Kako dolgo traja prehod 2-NDFL za leto 2017 z znakoma 1 in 2? V tem članku so podani posebni roki za dostavo 2-NDFL v letu 2018. Te roke morajo upoštevati davčni zastopniki, samostojni podjetniki in posamezniki.
Davčni zastopniki morajo od dohodka, plačanega posameznikom, zadržati in nakazati dohodnino. Podatke o tem morajo predložiti tudi IFTS. Konec leta 2017 je treba te podatke predložiti v obrazcu 2-NDFL.
Četrtletna predložitev zveznemu davčnemu inšpektoratu poravnav v obliki 6-NDFL davčnih zastopnikov ne oprošča predložitve potrdil 2-NDFL v letu 2018 konec leta 2017. Te oblike so popolnoma različne. Izračun 6-NDFL je oblikovan kot celota za organizacijo, za vsako osebo pa 2-NDFL certifikat.
Organizacije in samostojni podjetniki morajo v letu 2018 predložiti IFTS 2-NDFL za vsakega posameznika, ki je prejel dohodek. To je treba storiti v naslednjih pogojih:
Če je organizacija likvidirana ali reorganizirana sredi leta, je treba takšno potrdilo predložiti za obdobje od začetka davčnega obdobja do datuma likvidacije ali reorganizacije (3. člen 55. člena Davčnega zakonika Ruska federacija, dopis Zvezne davčne službe Rusije z dne 26. oktobra 2011 št. ED-4-3 / 17827).
Za leto 2017 morajo davčni zastopniki za dohodnino poročati v letu 2017. Roki so naslednji:
Če potrdila 2-NDFL za leto 2017 ne bodo pravočasno predložena, bo IFTS lahko kaznoval organizacijo ali samostojnega podjetnika v skladu s členom 126 Davčnega zakonika Ruske federacije. Globa je lahko 200 rubljev za vsako potrdilo za leto 2017.
Poleg tega ima sodišče pravico, da na zahtevo davčnih organov predloži ali nepravočasno predloži potrdilo 2-NDFL za leto 2017, naloži upravno odgovornost v obliki globe v višini:
Taka odgovornost velja za uradnike organizacije, na primer za direktorja (člen 15.6 Upravnega zakonika Ruske federacije).
Če inšpektorji najdejo netočne podatke in podatke o potrdilih v 2-NDFL za leto 2017, lahko za vsak netočen dokument izdajo tudi globo 500 rubljev.
Globi za netočne podatke se je mogoče izogniti, če davčni zastopnik neodvisno ugotovi napako v potrdilu 2-NDFL za leto 2017 in pravočasno (preden IFTS odkrije napako) predloži popravno potrdilo 2-NDFL. Vendar zgodnja vložitev potrdil o denarni kazni ne bo pomagala. Na primer, organizacija je februarja 2018 predložila potrdila 2-NDFL za leto 2017. Marca 2018 so davčni organi ugotovili netočnosti in o tem poročali. V tem primeru, tudi če organizacija do 2. aprila 2018 popravi napake in predloži posodobljena potrdila, bo še vedno kaznovana (dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 30. junija 2016 št. 03-04-06 / 38424).
Verjetno ni nobene uradno zaposlene osebe, ki vsaj enkrat v življenju od računovodske službe svoje organizacije ni zahtevala potrdila 2-NDFL. In tisti, ki tega še niso storili, so verjetno zanjo slišali od svojih znancev. Analizirajmo, kaj je posebnost tega spričevala in zakaj se je tako trdno uveljavil v življenju naših sodržavljanov.
Pomoč 2-NDFL - To je uradni dokument o dohodkih zaposlenega za določeno obdobje, najpogosteje za koledarsko leto.
Številka 2 na začetku imena ni povezana z vsebino pomoči, ampak je le zaporedna številka te vrste dokumenta, med drugimi oblikami. Primarni dokument o dohodku posameznika se na primer imenuje 1-NDFL, obrazec pa je predloga za izpolnjevanje davčnega obračuna. Vsi ti dokumenti so združeni z eno kratico - kar pomeni "dohodnina".
Zaposleni bo morda potreboval to potrdilo pri roki. Z računalniško informatizacijo računovodstva v našem času ni težko sestaviti tega potrdila, saj se podatki zanj samodejno generirajo iz programa.
V skladu s 62. členom delovnega zakonika je delodajalec dolžan zaposlenemu na njegovo ustno zahtevo ali na zahtevo v treh dneh brezplačno izdati potrdilo. Običajno se potrdilo izda brez težav.
2-NDFL se lahko izda tako za prejšnja leta kot za tekoče, še ne zaključeno leto. Zaposleni ni dolžan obvestiti svoje organizacije, zakaj potrebuje potrdilo.
Splošno pravilo je, da je zaposleni dolžan dati 13% svojega dohodka državi. Če govorimo o najetem delu, potem delavcu ni treba samostojno iti na davčni urad in vložiti izjavo o svojih dohodkih. Delodajalec to stori namesto njega in deluje kot njegov osebni davčni agent.
Delodajalec je tisti, ki poroča o dohodkih svojih zaposlenih in plačuje davek od dohodka iz plač, ki so mu bile naložene, za vsakega od njih pa predloži potrdilo 2-NDFL.
V skladu s členom 230 Davčnega zakonika morajo davčni zastopniki najkasneje do 1. aprila predložiti potrdilo lokalnemu davčnemu organu. Podatki morajo biti iz prejšnjega leta.
V primeru, da davka ni mogoče zadržati, mora to delodajalec prijaviti tudi inšpektoratu, vendar najkasneje do 1. marca. Takšni primeri vključujejo primer, ko je podjetje zaposlenim podarilo bone v sanatorij kot spodbudno darilo.
2-NDFL je glavni vir informacij o dohodkih zaposlenih in davčnih odtegljajih.
Pomoč vsebuje več razdelkov, ki vsebujejo naslednje informacije:
2-NDFL je mogoče primerjati s ključnimi dokumenti državljana. Če potni list dokazuje identiteto, vozniško dovoljenje prepriča o sposobnosti in pravici do vožnje avtomobila, potem potrdilo o dohodku vpliva na eno najpomembnejših značilnosti osebe - njeno plačilno sposobnost.
V Rusiji certifikate v obliki 2-NDFL zahtevajo naslednje strukture:
|
Kdo zahteva |
Za kaj je 2-NDFL? |
|
Za posojilo. Preden zagotovi veliko posojilo, je banka dolžna oceniti plačilno sposobnost posojilojemalca. Za hipotekarna posojila je zlasti pomembna velika pozornost dohodku - za banko je pomembno, če je v igri res velik denar |
|
|
2. Novi delodajalec |
Oddelek za kadre lahko od svojega novega zaposlenega zahteva potrdilo o prejšnjem delovnem mestu. To je potrebno za določitev višine dohodnine od začetka koledarskega leta. |
|
3. Davčni urad |
V nekaterih primerih država podpira svoje državljane in delno ali v celoti vrne znesek dohodnine, ki so ga plačali v proračun. Ta transakcija se imenuje davčna olajšava. Odbitek je možen, na primer pri nakupu stanovanja ali ko starši plačajo študentsko šolnino na plačani univerzi |
|
Potrdilo 2-NDFL je potrebno, če je zaposleni v sporu v zvezi z vidiki dela. Potreben je tudi za pravilen izračun plačil za |
|
|
5. Organ skrbništva in skrbništva |
Za posvojitev otroka potencialni starši med drugim predložijo potrdilo 2-NDFL organu za skrbništvo v kraju stalnega prebivališča |
|
6. Organ socialne zaščite prebivalstva |
Da bi bila družina priznana kot revna in da ima pravico do plačila od države, se med drugim lokalnim organom za socialno varnost predloži potrdilo o dohodku. |
|
7. Veleposlaništvo |
Ni dokončnega odgovora, ali je za vizum potreben 2-NDFL. V nekaterih primerih lahko veleposlaništvo zahteva, vendar glede na ustaljeno prakso zadostujeta potrdilo s kraja dela in bančni izpisek. |
Obrazec potrdila 2-NDFL, odobren z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 30. oktobra 2015 št. ММВ-7 /11 / [zaščiteno po e -pošti] Od poročanja leta 2017 ga bo treba predložiti davčnim organom v skladu s posodobljenim obrazcem, odobrenim 17.1.2018. po odredbi Zvezne davčne službe Ruske federacije št. ММВ-7 / [zaščiteno po e -pošti]
Kljub enotni obliki se v njej včasih naredijo napake:
Prej so bili samostojni delavci preprosto oddaljeni delavci, ki so bili uradno prijavljeni pri delodajalcu. Zdaj velik del samostojnih delavcev dela brez registracije pri davčnih organih in s strankami ne sklene pogodbe o zaposlitvi. Vse je zgrajeno na podlagi medsebojnega zaupanja in ustnih dogovorov.
Ker se trg samostojnega gospodarstva hitro razvija, so zakonodajalci državljanom, ki niso samostojni podjetniki, zagotovili status in drugim posameznikom zagotavljajo storitve za osebne, pomožne in druge potrebe. Dobili so status tako imenovanih samozaposlenih državljanov. V letu 2017 so ti posamezniki prostovoljno vložili vlogo in se registrirali pri davčnih organih. Za samozaposlene državljane so predvidene tudi davčne počitnice za obdobje do 2 let.
Do konca leta 2017 je število posameznikov, registriranih pri Zvezni davčni službi, doseglo 936 ljudi (statistika za vso Rusijo). Natančnih podatkov o tem, koliko samostojnih delavcev dela na določenih področjih in prejema dohodek, še ni. Po nekaterih podatkih jih je lahko približno 12 milijonov, po drugih - 25 milijonov, strokovnjaki pa na splošno imenujejo "nebesne" številke - 40 milijonov.
Dejstvo je, da velika večina samostojnih delavcev ostaja v ozadju in ne plačuje davkov. Bistvo tukaj ni le v nezakonitosti takega dela, ampak tudi v nezmožnosti uporabe nekaterih orodij, ki so na voljo uradno zaposlenim državljanom. Če na primer samostojni podjetnik potrebuje potrdilo 2-NDFL, ga preprosto ne bo imel kje dobiti.
Zato zakonodajalci še naprej izboljšujejo mehanizem tako imenovane legalizacije samozaposlenih državljanov. Na primer, patentni sistem velja za najuspešnejši način poslovanja posameznikov. Kako drugače "legalizirati"?
Rešitve so lahko naslednje:
Minusi: če je samostojni podjetnik "majhna riba", se pravi, da je njegov dohodek zelo skromen, je škoda le odšteti davek od zaslužka. Po črki zakona bi bilo treba to storiti, vendar je logično to neumnost. Poleg tega nihče ne strelja iz topov na vrabce - davčni organi verjetno ne bodo zainteresirani za temo z majhnimi denarnimi prejemki.
Minusi: ni toliko možnosti, da bi kupec želel prevzeti takšno breme - le če ni pomemben igralec na trgu, ki skrbi za svoj ugled in zakonitost dejanj.
Minusi: takšnega ekranskega dela ni lahko najti in ne čisto denarja, ker bo v nasprotnem primeru certifikat 2-NDFL sam izgubil pomen. Katera banka bo dala posojilo, če so zaslužki v 2-NDFL smešni?
Primer:če je programer uradno zaposlen, lahko odda "leva" naročila na svojem delovnem mestu. V idealnem primeru je potrebno, da ne dela tam, kjer je potrebno delno delo, in nihče, razen zaposlenega samega, ne razume, koliko časa porabi za to ali ono nalogo. Poleg tega morate imeti talent za ravnotežje med uradnimi in neuradnimi šefi - in, kot pravijo, "ne odpustite".
Davčni zastopniki, ki so posameznikom v letu 2017 izplačali kakršen koli dohodek, se morajo prijaviti inšpektoratu Zvezne davčne službe v obliki 2-NDFL. Prejemniki dohodka so lahko zaposleni v poročevalski družbi in osebe, ki z njo niso v delovnem razmerju. Rok za predložitev potrdila je 02.04.2018.
Poleg tega morajo vsa podjetja in samostojni podjetniki, ki niso zadržali dohodnine, predložiti dne 03.03.2018.
Organizacije in samostojni podjetniki, ki so denar plačali več kot 25 posameznikom, morajo predložiti 2-NDFL v elektronski obliki.
Nujen dodatek k obrazcu 2-NDFL je register podatkov o dohodku, ki vsebuje podatke o sestavljenih potrdilih.
Obrazec 2-NDFL vključuje naslov in 5 razdelkov.
Naslov vsebuje elemente, značilne za naslovno stran vsakega davčnega obračuna. Pri izpolnjevanju potrdila 2-NDFL ne pozabite vnesti pravilnega znaka:
Če je treba spremeniti primarno poročilo, se ustvari popravno potrdilo 2 -NDFL in zaporedna številka popravka se vnese v vrstico "številka popravka" - 01, 02 itd. Če je izkaz poslovnega izida posameznika popolnoma prekliče primarno poročilo, številka 99 je zapisana v zgornjem polju.
Oddelek št sklic 2-NDFL vsebuje podatke o davčnem zastopniku, ki jih je mogoče vzeti iz izvlečka Enotnega državnega registra pravnih oseb ali EGRIP.
Podatke o osebah, ki so prejele dohodek, je treba prikazati v drugem razdelku. Osnovni podatki so vzeti iz osebnih dokumentov davkoplačevalca (na primer iz potnega lista). Polje "TIN v državi državljanstva" se izpolni glede na tuje osebe. V polju "status davčnega zavezanca" morate določiti eno od 6 možnosti:
Oddelek št. 3 izpolni ločeno za vsako stopnjo dohodnine. Če je bil en zaposleni v poročevalskem letu plačan obdavčljiv dohodek po 13% in 35% stopnji, je treba izpolniti dva oddelka št. 3. Vsi prihodki se morajo odražati v rubljih in kopejkah.
V oddelku št. 4 odražati morate davčne olajšave v skladu s čl. 218, 219, 219.1, 220 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Oddelek 5 podobno kot tretji odsek je izpolnjen v okviru stopenj dohodnine. Zneski obračunanega davka so prikazani v polnih rubljih.
Prejemki v obliki plač, nastalih v zadnjem mesecu leta 2017 in izplačanih v prvem mesecu leta 2018, se odražajo tudi v potrdilu za poročevalsko leto. Dohodnina od takšnega dohodka je prikazana v potrdilu o dohodnini za 2 osebe po podobnem načelu (dopis Zvezne davčne službe Ruske federacije z dne 02.03.2015 št. BS-4-11 / 3283).
Da ne bi zamudili rokov za letno poročanje, knjigovodski koledar označite z zaznamki.
Rassvet LLC pripravlja certifikat 2-NDFL za leto 2017 za namestnika direktorja Nikolaja Petroviča Cvetkova. Zaposleni je davčni rezident Ruske federacije. Glede na kadrovsko mizo je plača Tsvetkova 50.000 rubljev na mesec.
Zaposleni ima enega otroka, starega šest let, zato se je obdavčljivi dohodek Tsvetkova zmanjšal za 1400 rubljev na mesec, t.j. z zneskom standardnega odbitka. Vendar je bil odbitek zaposlenemu zagotovljen ne vse leto, ampak le od januarja do vključno julija, saj je avgusta skupni dohodek presegel možno mejo 350.000 rubljev (pododstavek 4 odstavka 1 člena 218 Davčnega zakonika Ruske federacije). Federacija).
Tsvetkov N.P. je bil lastnik na novo pridobljene študentske sobe, zato je upravičen do odbitka nepremičnine. To pravico potrjuje obvestilo davčnega urada.
Računovodja je za Nikolaja Petroviča Tsvetkova konec leta 2017 ustvaril potrdilo 2-NDFL-prenesite brezplačni vzorec izpolnjevanja potrdila 2-NDFL.
Potrdila 2-NDFL, ki so bila predložena pomotoma, je treba preklicati. Na primer, če so podatki posredovani drugemu "fiziku" ali napačnemu pregledu. Glejte vzorec potrdila o preklicu 2-NDFL.
Če je podjetje pomotoma predložilo potrdila, je treba pripraviti preklic potrdila 2-NDFL (po novem obrazcu 2019). Na primer, potrdila je treba preklicati, če so predložena drugemu posamezniku ali so predana napačnemu IFTS.
POMEMBNO!Od januarja 2019 ne morete predložiti podatkov o elektronskih medijih, kot so: bliskovni pogoni, CD -ji in DVD -ji. Potrdila se lahko predložijo v papirni obliki ali v sistemu TCS.
Tudi v letu 2019 delodajalci izpolnijo 2-NDFL: po novem obrazcu. Novi obrazec in pravila za predložitev je odobrila Zvezna davčna služba ().
Poleg tega včasih, da popravijo podatke, ne podarijo posodobitve, ampak preklicni dokument. Na primer, če je podjetje predložilo potrdila 2-NDFL za leto 2018, vendar se je izkazalo, da je napačno izpolnilo OKTMO, je treba podatke razjasniti. OKTMO je določeno v posebnem vrstnem redu.
Če predložite potrdila s korekcijsko številko "01", bo zbirka davčnih organov odražala dvojni dohodek: za pravilen in napačen OKTMO. Če želite odpraviti napako, morate predložiti podatke o preklicu z enakimi referenčnimi številkami, vendar s številko popravka "99". Izpolnjujejo podatke o podjetju in zaposlenem v oddelkih 1 in 2, preostali podatki niso navedeni. V potrdilih zapišejo napačen OKTMO.
Ko so potrdila preklicana, morate opraviti 2-NDFL s pravilno kodo. Številka popravka je "01". Prej je program davčnih organov dajal napake, zdaj pa teh težav ni (dopis Zvezne davčne službe Rusije z dne 10. junija 2016 št. BS-4-11 / 10398).
Če želite preklicati potrdila, morate v polje "Popravna številka" vnesti vrednost "99" in izpolniti le 1. in 2. razdelek s podatki o podjetju in posamezniku.
Preostalih razdelkov potrdila o preklicu 2-NDFL ni treba izpolniti. Pustite jih prazne (glejte vzorec spodaj).
Opomba!
Pred tem so davčni organi za ponastavitev potrdil zahtevali dopis v kakršni koli obliki (dopis Zvezne davčne službe Rusije z dne 29. januarja 2013 št. ED-4-3 / 1224). Zdaj tak dokument ni sprejet. Prav tako je nemogoče predložiti posodobitev z ničelnimi vrednostmi namesto potrdila o preklicu. Lahko se zahtevajo pojasnila.
Potrdilo o preklicu 2-NDFL mora imeti enak znak kot v izvirniku. Na primer, če je podjetje zadržalo davek, vendar je pomotoma predložilo potrdilo z atributom 2, je treba isti atribut zabeležiti, da se prekličejo napačni podatki.
V potrdilu morate v oddelkih 1 in 2. izpolniti le podatke o podjetju in posamezniku. Oddelki 3-5 - pustite prazno.
Pozor! Izpolnite samo nov obrazec 2-NDFL 2019 (obrazec), vzorčno izpolnjevanje >>.
Opazujte pogoji dostave potrdil >>... Pozno predložitev računovodskih izkazov davčnemu zastopniku grozi z globo 200 rubljev za vsako potrdilo.
.jpg)