Tema 1. Denar in denarni promet
Bistvo denarja in predpogoji za njegov nastanek
Predpogoji za nastanek denarja:
Neposredna menjava blaga za blago se lahko izvede v obojestranskem interesu prodajalca in kupca blaga. Skladnost z zahtevami enakovrednosti menjave vključuje merjenje vrednosti blaga na podlagi stroškov njegove proizvodnje.
Dodelitev zlata kot blaga - univerzalnega ekvivalenta so olajšale njegove lastnosti: homogenost; deljivost; moč; težave pri ponarejanju; prenosljivost; optimalna raven redkosti.
Pojav denarja je omogočil premagovanje ozkega okvira medsebojne izmenjave blaga posameznih proizvajalcev, tj. nastanek denarja je prispeval k nastanku trga.
Gibanje denarja je dobilo neodvisen pomen, ločeno od pretoka blaga.
Posebnosti: univerzalno utelešenje vrednosti, abstraktno delo in univerzalna potrošniška vrednost.
Tri lastnosti, ki izražajo bistvo: univerzalna neposredna zamenljivost, neodvisna oblika menjalne vrednosti, zunanje materialno merilo dela.
Oblike in vrste denarja, vzorci njihovega obtoka
Kovanci so bankovci, ki imajo obliko, določeno z zakonom.
Vrhunski kovanci so kovanci, katerih nominalna vrednost ustreza vrednosti plemenitih kovin, ki jih vsebujejo.
Pomanjkljivi kovanci so kovanci z višjo nominalno vrednostjo.
Zlati denar ima svojo vrednost in se ne amortizira. Ob prisotnosti zlatega denarja, ki presega resničnost, gredo k zakladom. Če primanjkuje zlatega denarja, se vrnejo iz zakladov. Pod takšnimi pogoji ni treba do neke mere regulirati mase denarja v obtoku v skladu s potrebo po obtoku.
Pomanjkljivosti:
Sprva je bilo mogoče papirnati denar zamenjati v skladu z njegovim apoenom za zlato. Sčasoma je bila ta priložnost izgubljena, saj je država izdala papirnati denar za kritje svojih potreb in stroškov.
Bistvo papirnega denarja je v tem, da se izdajajo za kritje proračunskega primanjkljaja, ki ga država obdrži z obveznim menjalnim tečajem. Izdaje papirnatega denarja ne urejajo potrebe blagovnega obtoka v njih. Ni mehanizma za umik presežnega papirnega denarja iz obtoka.
Kreditni denar je narejen iz papirja, vendar se njegova izdaja izvaja v skladu s potrebami blagovnega prometa, zato se izdaja kreditnega denarja pojavlja na podlagi kreditnih poslov na splošno.
Kreditni denar je: račun, bankovec, ček, bančne vloge, elektronski denar.
Denarne funkcije
Denar kot merilo vrednosti:
Funkcija denarja kot sredstva obtoka:
Denar kot plačilno sredstvo:
Denar kot skladišče vrednosti:
Funkcija svetovnega denarja:
Zakon denarnega obtoka
Znesek denarja, potrebnega kot sredstvo obtoka in plačilno sredstvo = (Vsota cen prodanega blaga in storitev - Vsota cen blaga, prodanega na kredit, rok zapadlosti za katerega še ni prišel + znesek plačil obveznosti - znesek medsebojnih plačil) / povprečno število obratov denarja kot sredstvo za obtok in plačilo.
Izdaja denarja
Denarna emisija - sprostitev denarja v obtok, kar vodi do povečanja ponudbe denarja v obtoku. Namen izdajanja brezgotovinskega denarja v obtok je zadovoljiti dodatne potrebe podjetij po gotovini. Proizvedeno po sistemu poslovnih bank, primarno.
Mehanizem množenja brezgotovinskega denarja je proces povečevanja denarja na depozitnih računih poslovnih bank v obdobju pretoka sredstev iz ene poslovne banke v drugo.
Bančni multiplikator - označuje subjekte animacije.
Kreditni multiplikator - označuje motor procesa animacije.
Multiplikator depozita - označuje objekt animacije.
Brezplačna rezerva banke je niz sredstev, ki jih je trenutno mogoče uporabiti za aktivno bančno poslovanje:
SR = K + PR + CC +/- MBK-ORC-AO
K je kapital poslovne banke;
PR - privabljeni viri banke (sredstva na depozitnih računih);
CC - centralizirano kreditiranje, tj. posreduje Centralna banka;
MBK - medbančno posojilo;
ORC - odbitki v centralizirano rezervo;
AO - sredstva, ki so že vložena v aktivno poslovanje
Predpostavke:
Banke uporabljajo sredstva samo za posojilne posle.
Izdaja gotovine je izdaja gotovine v obtoku, pri kateri se masa gotovine v obtoku povečuje.
Denarne emisije se izvajajo decentralizirano, izvaja pa jih Centralna banka Ruske federacije in njen RCC na podlagi napovedi gotovinskega prometa poslovnih bank in lastnih analitičnih materialov.
Struktura RCC vključuje:
Centralna banka upravlja z rezervnimi sredstvi RCC. Če se pri večini poslovnih bank povečuje potreba po gotovini, se pretok denarja do njihovih blagajn ne povečuje na enakovreden način, je RCC prisiljen povečati izdajo gotovine v obtok. Podatki o izvajanju izdaje na določen dan so na voljo le upravnemu odboru Centralne banke, kjer se sestavi dnevni saldo emisij.
Denarni promet, njegova vsebina in struktura
Denarni promet je proces neprekinjenega gibanja denarja v gotovini in negotovini; je del plačilnega prometa, v katerem so poleg denarja v gotovini in brezgotovinskih oblikah vključena tudi druga plačilna sredstva.
Funkcije denarja v obtoku:
Kanali denarnega toka:
Struktura denarnega prometa.
Odvisno od oblike delovanja denarja:
Odvisno od narave razmerja, ki mu služi denarni promet:
Odvisno od obravnavanih predmetov:
Odvisno od ekonomske narave transakcij:
Značilnosti denarnega obtoka:
Vloga denarnega prometa:
Brezgotovinski denarni obtok in načela njegove organizacije
Brezgotovinski denarni obtok je:
Plačilni sistem države je oblika organiziranja brezgotovinskega plačilnega prometa, ki je sklop zakonsko urejenih elementov, ki zagotavljajo izpolnjevanje dolžniških obveznosti, ki nastanejo v procesu gospodarske dejavnosti.
Načela organiziranja brezgotovinskega plačevanja:
Podobne informacije.
Brezgotovinski denarni promet in njegov pomen
Struktura in načela organizacije denarnega obtoka
Bistvo denarnega obtoka
TEMA №6. Denarni promet in njegove značilnosti
Vsebino denarnega prometa je mogoče obravnavati z vidika njegovega bistva, vrste denarnih tokov, vrednosti prometa, strukture. V bistvu je denarni obtok proces nenehnega gibanja denarja v gotovini in negotovini, ki odraža vzorce gibanja denarja in blaga. Njegova materialna osnova je blagovni promet. Denarni promet je skupek vseh tokov (kanalov) gibanja denarja.
Najpomembnejšo vlogo imajo denarni tokovi, kjer so ena od strank podjetja in organizacije.
Pomen funkcionalne vloge denarnega obtoka v ekonomskem sistemu odnosov je v tem, da zagotavlja interakcijo njegovih posameznih subjektov skozi celoten proces razmnoževanja - na stopnjah proizvodnje, distribucije, izmenjave in porabe izdelka.
Splošne temeljne značilnosti denarnega obtoka lahko označimo na naslednji način:
ü denarni promet je skupek vseh denarnih tokov podjetij, gospodarskih, državnih, zasebnih in zadružnih organizacij, kreditnih institucij in prebivalstva, ki nastanejo pri plačevanju z denarjem in delujejo kot plačilno sredstvo in medij obtoka;
ü denarni promet je enotnost gotovinskega obtoka in negotovinskih oblik plačil, saj denar v vseh primerih deluje kot enotno merilo vrednosti družbenega proizvoda in nacionalnega bogastva;
ü denarni promet pokriva celoten proces razmnoževanja s svojimi sestavnimi elementi - proizvodnjo, distribucijo, menjavo in porabo;
ü ureditev denarnega prometa ima kreditno podlago, tj. napredovanje denarja v gospodarski obtok temelji na kreditnih odnosih;
ü Znanstveno urejanje in napovedovanje denarnega prometa se izvaja z razvojem finančnih in kreditnih napovedi ter napovedi denarnega obtoka.
V ekonomski literaturi in v praksi se pojma "denarni promet" in "plačilni promet" pogosto zamenjujeta. Plačilni promet- proces neprekinjenega gibanja plačilnih sredstev. Vključuje obtok denarja (gibanje denarja) in gibanje drugih plačilnih sredstev (čeki, menice, potrdila o depozitu itd.).
Struktura denarnega prometa označuje njegove ločene sestavne dele. Določimo ga lahko po različnih merilih. Najpogostejša je klasifikacija denarnega prometa glede na:
ü oblike denarja, ki v njem delujejo;
ü plačilne funkcije;
ü subjekti, med katerimi se izvaja pretok denarja;
ü funkcionalna struktura denarnega prometa.
Glede na oblike denarja, ki se v njem uporabljajo, se denarni promet razdeli na brezgotovinsko in gotovino(največji delež pripada negotovini).
Gibanje denarja je lahko odvisno od značilnosti plačila blago in netrgovinski promet. Blagovni promet je povezan predvsem s procesi proizvodnje in prodaje izdelkov, opravljanjem storitev, opravljanjem dela. Ne-blago-z izpolnitvijo finančnih obveznosti in drugimi plačili ne-blaga.
Odvisno od subjektov, med katerimi teče denar, in ob upoštevanju njegovih poti (tokov) je lahko denarni promet:
ü medbančna (med bankami);
ü bančništvo (eden od udeležencev v prometu je banka, njeni partnerji pa so pravne in fizične osebe);
ü med kmetijami (med pravnimi osebami);
ü promet gospodinjstev (med posamezniki) itd.
Funkcionalna struktura denarnega prometa vključuje denarni promet povezav nacionalnega gospodarstva - sfere materialne proizvodnje, neproizvodne sfere, prebivalstva, finančnega in kreditnega sistema.
Načela denarnega prometa so temeljna določila pri organizaciji denarnega prometa. Med glavne spadajo naslednje:
1) podjetja, podjetniki, posamezniki samostojno izberejo banko za poravnalne in gotovinske storitve;
2) vsa podjetja (združenja), organizacije, ustanove, podjetniki so dolžna hraniti sredstva na bančnih računih;
3) postopek poravnave in plačila je urejen: z bančnim nakazilom se poravnave med poslovnimi subjekti, ki so pravne osebe na podlagi državnih, kolektivnih, zasebnih, skupnih in mešanih oblik lastništva, pa tudi med podjetniki; prebivalstvo pri izračunih praviloma uporablja denar. Določene so metode poravnav v brezgotovinskih in denarnih oblikah ter vzorci poravnalnih dokumentov za medbančni promet;
4) nacionalni bankovci krožijo v nebančnem obtoku;
5) objektivno zahtevani znesek sredstev tvorijo strukturne povezave in celotno gospodarstvo.
Kot je bilo že omenjeno, je negotovinski denarni promet premik denarja v negotovinski obliki kot plačilno sredstvo. V količinskem smislu je opredeljen kot znesek negotovinskih plačil za določeno obdobje.
Kvantitativna prevlada brezgotovinskega denarnega prometa je v njegovem večkratnem presežku nad denarjem v smislu zneska. Kvalitativna prednost nedenarnega denarnega prometa v celotnem denarnem prometu je določena z njegovim pomenom za gospodarstvo države.
Za oceno vrednosti nedenarnega denarnega prometa je pomembno razumeti njegovo bistvo, shemo samega prometa, opredelitev začetne in končne točke gibanja denarja. V negotovinskem obtoku je začetna in končna točka uporabe in prejema sredstev bančni račun. Prisotnost sistema različnih bančnih računov, prek katerih se bremenijo ali knjižijo sredstva, omogoča upravljanje brezgotovinskega denarnega obtoka. Celoten nabor brezgotovinskega denarnega prometa, odvisno od lokacije plačnikovega računa in računa upravičenca ter uporabe vmesnih dopisniških bančnih računov za plačilo, lahko razdelimo po stopnji imetja na brezgotovinsko promet znotraj ene banke, medbančni brezgotovinski promet, negotovinski promet pri mednarodnih plačilih.
Prisotnost mreže različnih bančnih računov je predpogoj za brezgotovinski denarni obtok; brez njih do gibanja sredstev v brezgotovinski obliki ne more priti. Zaradi prisotnosti računov je denarni obtok pregleden in opazen, omogoča razvrščanje denarnih plačil glede na različne gospodarske značilnosti. Stanja na računu pa niso vključena v negotovinski promet.
Da bi razumeli pomen nedenarnega prometa, je pomembno poznati njegove parametre - stopnjo prometa, velikost plačil, njihovo vrsto.
Hitrost brezgotovinskega prometa odraža čas, v katerem poteka postopek bremenitve in kreditiranja sredstev. Prejemniki sredstev in njihovi plačniki so zainteresirani za skrajšanje časa nakazila in to ne velja le za plačila za prejeto blago in material ter opravljene storitve, ampak tudi za predplačila, plačila finančne narave, kjer je pravočasnost prejema sredstev je lahko pogoj za izpolnitev dolžniških obveznosti.
Gotovinski denarni promet je po svoji ekonomski vsebini proces neprekinjenega gibanja gotovine, del denarnega prometa. Za gotovinski promet je značilna uporaba gotovine kot sredstva obtoka in plačila, ki posreduje pri plačilu blaga, opravljenih storitev in drugih plačilih. Največji denarni denarni promet - niz denarnih plačil za določeno časovno obdobje. Prav ta promet večinoma služi oblikovanju dohodkov in izdatkov prebivalstva. Gibanje gotovine lahko predstavimo na naslednjem diagramu.
Isti bankovci lahko tvorijo več vezij, hkrati pa so v vseh fazah. Kroženje gotovine je neprekinjeno, v središču pa so banke. Ta položaj v gotovinskem prometu je izredno pomemben. To omogoča koncentracijo gotovine v bankah, kar vodi v pospešitev njihovega obtoka, znižanje stroškov denarnega obtoka, zagotavlja nemoten prehod v brezgotovinsko denarno sfero in, nasprotno, brez nasprotnega prevoza denarja in ustvarja tudi možnost nadzora nad porabo denarja.
Udeleženci v gotovinskem obtoku (pri blagajnah bank, poslovnih subjektov in prebivalstva) imajo nenehno takšno ali drugačno stanje denarja, ki ga postopoma porabljajo, na njegovo mesto pa prihajajo nove vsote denarja. Zaradi diferenciacije enotnega denarnega obtoka v negotovinski obtok in gotovinski obtok je določeno stanje gotovine nenehno na področju slednjega. Sestavljajo ga denarna stanja v rokah prebivalstva, denarna stanja v blagajnah podjetij in organizacij ter v obtočni blagajni bank.
Vrednost stanja gotovine v obtoku se nenehno spreminja, saj je odvisna od številnih dejavnikov - ekonomskih in organizacijskih.
Da bi določile potrebo po gotovini, banke napovedujejo pričakovane prejemke v svojih blagajnah, pa tudi možne dvige gotovine. Napoved gotovinskega prometa je narejena na podlagi podatkov, zbranih v banki za oskrbovana podjetja, podjetnikov po virih dohodka in smeri dviga gotovine, na podlagi analize časovnih vrst.
Konsolidirano napoved gotovinskega prometa v republiki kot celoti daje Narodna banka. Za to se uporabljajo podatki napovedi glavnih smeri družbeno-ekonomskega razvoja ter podatki o gotovinskem prometu institucij bank. Hkrati Narodna banka privablja dodatne podatke: napovedne izračune prometa s prodajo na drobno (vključno z gostinstvom), podatke o obsegu plačanih storitev (v gotovini), podatke komunikacijskih podjetij, zavarovalnic, statistiko, Ministrstvo za finance , davčni organi in druge organizacije, povezane z oblikovanjem gotovine. - denarni promet v republiki.
TEMA №7. Značilnosti oblike brezgotovinskega plačila akreditiva
Uvod
Brez pretiravanja je denarni obtok sestavni del življenja človeštva. Menim, da je celotna struktura gospodarstva vnaprej določena z obstojem denarja in obliko njihovega obtoka. Denarni obtok je proces neprekinjenega gibanja denarja v gotovinski in negotovinski obliki. Denarni promet služi prodaji blaga (del, storitev) in procesom, ki se odvijajo na finančnem trgu.
Zgodovinsko gledano je negotovinski denarni promet osnova plačilnega prometa katere koli države. Izvaja se prek sistema kreditnih institucij, s prenosom sredstev v brezgotovinski obliki preko računov gospodarskih subjektov, prebivalstva, kreditnih in finančnih organizacij ter državnih organov, odprtih v njih.
V kontekstu globalizacije mednarodnih odnosov, razvoja informacijskih tehnologij postaja vse bolj pomembna, če ne celo bistvena, razširjena uvedba brezgotovinskih plačil.
Pri nas je bil od 30. let dvajsetega stoletja do leta 1993 sistem brezgotovinskega plačevanja prilagojen dragemu mehanizmu upravljanja gospodarstva in je bil v skladu z ukazno-administrativno metodo upravljanja gospodarstva. Sistem brezgotovinskega plačevanja je bil prilagojen interesom dobavitelja, ki je sodeloval pri izvajanju zastavljenih načrtov za proizvodnjo in dobavo izdelkov. Poleg tega je bilo naše gospodarstvo skoraj zaprto za številne mednarodne transakcije.
Prehod na tržne tirnice je zahteval temeljne spremembe v gospodarstvu. Med drugim v smislu načel organiziranja brezgotovinskega denarnega obtoka, tk. denarna stopnja kapitalskega prometa igra veliko vlogo pri dejavnostih poslovnih subjektov. V skladu s tržnimi zahtevami je bil ustvarjen nov dvotirni bančni sistem. Ena od nalog je organizacija in vzdrževanje negotovinskih plačil tako doma kot na mednarodni ravni.
Nesporne prednosti uporabe brezgotovinskih oblik plačil vodijo v nenehno povečevanje njihovega deleža v denarnem prometu. Trenutno se bančni trg, trg bančnih in internetnih tehnologij hitro razvijata, kar daje neomejene možnosti za razvoj in uporabo obstoječih ter razvoj novih plačilnih sredstev brez uporabe gotovine.
Pri nas zakonodajni in metodološki okvir, ki se uporablja za organizacijo brezgotovinskega denarnega obtoka, še vedno ni popoln in se nenehno posodablja in popravlja.
V teh razmerah je še posebej pomembno in obetavno obravnavati temo tega predmeta.
Namen dela je obravnavati pojem in bistvo denarnega obtoka, značilnosti oblik brezgotovinskega plačevanja med poslovnimi subjekti.
V skladu s ciljem so naloge tega dela:
· Opredelitev bistva in vrednosti brezgotovinskega denarnega obtoka.
· Razumevanje zgodovine nastanka brezgotovinskih plačil.
· Razkrivanje prednosti brezgotovinskega denarnega obtoka.
· Določitev obsega in načel organiziranja brezgotovinskega denarnega obtoka.
1. Brezgotovinski denarni obtok
1.1 Koncept in zgodovina razvoja brezgotovinskega denarnega obtoka
Gotovinski promet je neprekinjeno gibanje bankovcev v gotovini in brezgotovini.
Gotovinski promet - plačevanje v gotovini.
Brezgotovinski denarni promet - plačevanje s prenosom sredstev z enega računa na drugega. Količinsko je izražen s skupnostjo negotovinskih plačil za študijsko obdobje.
Brezgotovinski denarni promet je osnova plačilnega prometa katere koli države. Izvaja se prek sistema kreditnih institucij, s prenosom sredstev v brezgotovinski obliki preko računov gospodarskih subjektov, prebivalstva, kreditnih in finančnih organizacij ter državnih organov, odprtih v njih.
Sprva so brezgotovinska plačila obstajala v obliki žiro plačil-srednjeveške banke so izvajale negotovinska plačila in denarne zneske nakazovale z računa ene stranke na drugo. Izračuni maščobe so bili opravljeni med osebami, povezanimi s splošnimi trgovinskimi odnosi.
V preteklosti so prva brezgotovinska plačila (žiro plačila) potekala med strankami iste banke, v istem mestu ali eni provinci. Nadalje so dopisniški odnosi v njihovem sodobnem smislu nastali med več bankami v različnih mestih, provincah in celo državah.
Nadalje so se poleg računov pojavili posebni žiro čeki. Girochek - ček, ki vsebuje nalog stranke (trasata) banki za prenos določenega zneska denarja imetniku čeka s trasa (žiro račun) na račun imetnika čeka. Imetnik čeka je moral odpreti račun pri isti banki kot trasant.
Takratni bankirji so cenili prednosti izračuna maščob:
· Velika hitrost izračunov.
· Ni treba sprejemati, preverjati, shranjevati in prevažati zlatih in srebrnih kovancev.
· Bančne operacije so izključno računovodske narave, kar je posledica njihove nizke delovne intenzivnosti, posledično pa se promet poceni.
· Povečanje varnosti in zanesljivosti poravnav, zlasti pri prenosu sredstev v okviru podružnic ene banke.
Vendar so se morali bankirji soočiti s številnimi pomembnimi pomanjkljivostmi:
· Denar z računov je bil uporabljen za prenos, prišlo je do preoblikovanja denarja z žiroračunov v gotovino.
· Obtok denarja na žiroračunih je bil omejen na eno samo banko ali njene podružnice.
V procesu razvoja svetovnega bančnega sistema so bile te pomanjkljivosti odpravljene, nacionalni bančni sistemi so se razvili in okrepili. Posledično so se na podlagi žiroplačil pojavile vse doslej znane oblike negotovinskih plačil.
.2 Prednosti brezgotovinskega denarnega obtoka
Danes, ko govorimo o brezgotovinskem denarnem obtoku, mislimo, da je začetni in končni predmet uporabe in prejema denarne ponudbe bančni račun. Račun je lahko v lasti pravne osebe in posameznika. Če na plačnikovem računu primanjkuje sredstev, lahko uporabi kreditna sredstva. To je obojestransko korist tako za banko kot za stranko.
Obe vrsti denarnega obtoka sta med seboj povezani in se pretakata drug v drugega. Toda trenutno je nedvomno nedenarni denarni obtok. Za to je veliko razlogov, rad bi se ustavil na glavnih.
.Prihranki pri distribucijskih stroških - pri izračunih se uporabljajo samo poravnalni dokumenti, ne denar. V zvezi s tem se zmanjša stopnja obrabe bankovcev in s tem prihranijo sredstva, ki jih Centralna banka dodeli za emisije.
.Uporaba informacij o plačilih kot statističnih podatkov pri pripravi proračuna, plačilne bilance države
.Vsi udeleženci poravnave imajo pri roki poravnalne dokumente in po potrebi lahko preverijo pravilnost in zakonitost izvedenih denarnih transakcij.
.Velik prihranek časa, dela in denarnih sredstev za servisiranje poravnalnih operacij. Vse transakcije je mogoče izvajati elektronsko, ne glede na lokacijo udeležencev poravnave, v realnem času. Hkrati se zmanjša število zaposlenih, vključenih v postopek poravnave, kar vodi do prihrankov.
Če so bile ob koncu XX - začetku XXI stoletja prednosti nedenarnega denarnega obtoka prerogativa velikih sodobnih organizacij, so trenutno na voljo in postajajo vse bolj priljubljene ne le med organizacijami in podjetji, ampak tudi med prebivalstva.
Prevladujoče število podjetij in organizacij izplačuje plače na bančne kartice in s tem zagotavlja ne le udobje in varnost svojih zaposlenih, temveč tudi prihrani lastna sredstva.
S širjenjem internetnih tehnologij prebivalstvo veliko transakcij izvaja na negotovinski način. K čem prispevajo različni sistemi, na primer "banka-odjemalec".
Brezgotovinski obtok denarja deluje tako, da ustvari sistem različnih bančnih računov, prek katerih se bremenijo ali pripišejo sredstva.
Sistem brezgotovinskega denarnega obtoka se običajno glede na raven imetja deli na:
.Brezgotovinski denarni obtok v eni banki.
.Medbančni brezgotovinski denarni promet.
.Brezgotovinski denarni promet za mednarodna plačila.
Prednostni razvoj brezgotovinskega denarnega obtoka je mogoče razložiti ne le z zgornjimi razlogi, ampak tudi s politiko države in Centralne banke. Ker jih zanima ustvarjanje racionalnega mehanizma za denarne poravnave in prihranek stroškov, povezanih z denarnim obtokom. Očitno se denarna masa v negotovinskem denarnem obtoku giblje veliko hitreje kot v gotovinskem obtoku.
Racionalna organizacija brezgotovinskih plačil, njihova zamenjava poravnav z gotovino v tržnih razmerah so prednostna naloga pri urejanju denarnega obtoka, oblikovanju bančnih sredstev, nadzoru nad poslovanjem podjetij in zmanjšanju stroškov distribucije, ki izhajajo iz gotovine naselja.
Brezgotovinski denarni promet je povezan s kreditnimi razmerji, ki nastanejo pri zamenjavi realnega denarja s kreditnimi posli. Če na plačnikovem računu ni sredstev, se lahko negotovinski denarni promet izvede na račun bančnega posojila.
Hitrost brezgotovinskega denarnega prometa se razume kot čas, v katerem se izvede operacija, povezana z dvigom sredstev z računa plačnika in njihovim nakazilom na račun prejemnika.
Vsa brezgotovinska plačila so po naravi sodelovanja v reprodukcijskem postopku običajno razdeljena na blago in ne-blago.
1.3 Oblike brezgotovinskega plačevanja
Trenutno obstajajo naslednje oblike brezgotovinskega plačevanja:
· Poravnave po akreditivih.
· Izračuni s čeki.
· Naselja za zbiranje.
· Plačila v drugih oblikah, ki jih zakon dovoljuje in niso v nasprotju z bančnimi pravili.
Uporabljeno obliko brezgotovinskega plačila stranka izbere neodvisno in se o njej pogaja v pogodbah, sklenjenih z nasprotnimi strankami.
Udeleženci pri negotovinskih poravnavah so plačniki in prejemniki sredstev (terjatve), pa tudi banke, ki jih servisirajo, in dopisne banke.
Poravnave s plačilnimi nalogami.
Plačilni nalog je nalog imetnika računa banki, ki mu služi za prenos določenega zneska z računa stranke na račun prejemnika sredstev. Račun upravičenca se lahko odpre pri plačnikovi banki ali pri drugi banki.
Odvisno od pogojev pogodbe med plačnikom in prejemnikom sredstev je mogoče predplačilo za blago, dela, storitve ali periodična plačila izvesti prek plačilnih nalogov.
Trenutno so poravnave s plačilnimi nalogami najpogostejša oblika negotovinskih plačil.
Plačilni nalog sestavi plačnik. Postopek izvajanja brezgotovinskih poravnav s plačilnimi nalogami je naslednji:
§ Plačnik izpolni in svoji banki pošlje štiri izvode plačilnega naloga
§ Plačnikova banka obremenjuje določen znesek (znesek plačila) z računa plačnika, na breme plačilnega naloga označi obremenitev in četrto kopijo plačilnega naloga vrne plačniku
§ Plačnikova banka nakaže znesek plačila banki poroka in pošlje drugo in tretjo kopijo plačilnega naloga. Prva kopija ostane v plačnikovi banki (s plačnikovim podpisom in žigom in z oznako izvršbe) in je vložena v dnevne dokumente.
§ Po prejemu sredstev jih banka upravičenca pripiše na račun upravičenca in označi izvršbo na plačilnih nalogih. En izvod se pošlje prejemniku, drugi pa se vloži v dnevne dokumente.
Treba je opozoriti, da lahko plačilne naloge sprejema banka ne glede na sredstva na plačnikovem računu. Nato se plačilni nalogi pošljejo na kartoteko št. 2 "Plačilni dokumenti, ki niso pravočasno plačani" in se vplačajo v času, ko so sredstva nakazana na račun v skladu z zakonom.
Če ima plačnik pravico do posojila v obliki prekoračitve, se plačilni nalog plača z bančnim posojilom.
Plačilni nalog za ta račun je mogoče plačati delno. V tem primeru se uporabi plačilni nalog. Pri izpolnjevanju tega plačilnega naloga v vseh njegovih izvodih se v polje "Bankovci" vnese datum, žig banke in podpis bančnega uslužbenca. Na sprednji strani plačilnega naloga je napis "Delno plačilo". Na hrbtni strani plačilnega naloga je znesek plačila, znesek stanja, številka plačila in datum plačilnega naloga.
Prednosti poravnav s plačilnimi nalogami:
· Precej preprost potek dela
· Sposobnost plačnika, da preveri kakovost kupljenega blaga (storitev)
· Pospeševanje denarnega toka
Pomanjkljivost te vrste negotovinskih plačil je, da dobavitelj zaradi pomanjkanja sredstev na plačnikovem računu nima jamstva za prejem plačila. Zato se takšni izračuni najpogosteje izvajajo v obliki predplačila.
Poravnave z akreditivi
Akreditiv je oblika poravnave, ko banka v imenu plačnika odpre akreditiv in se v skladu z navodili stranke zaveže, da bo prejemniku sredstev plačala.
Akreditiv je najtežja oblika negotovinskega plačevanja in se uporablja predvsem v tujini.
VLOGA ZA AKREDITIVO št. ___________________________________ 0401063 Datum Vrsta plačila Znesek v besedah INN Znesek Plačnik BIK Plačnikov bančni račun št. Št. BIKBank dobavitelja Št. INNSch. Št Vrsta operacije Plačilni rok Kvadratni oker. SupplierCodeRez.fieldLoC tip Plačilni pogoji Podpisi M.P.______________________________________________________________________________________________
Obstajajo naslednje vrste akreditivov:
· Pokrito (deponirano) in nepokrito (zajamčeno)
· Preklicno in nepreklicno (odvisno od potrditve)
Pokriti - akreditiv, v katerem je plačnik vnaprej vložil sredstva za poravnave pri dobavitelju. V tem primeru plačnikova banka (izdajatelj) bremeni sredstva s plačnikovega računa in jih prenese na dobaviteljevo banko (imenovano banko) na bilančni račun »Plačilna potrdila«.
Sredstva pri banki dobavitelja se lahko položijo v posojilo, ki ga je plačnik prejel pri banki izdajateljici. V ruski bančni praksi je lahko samo en vir plačila za določen akreditiv, tj. izdaja akreditiva delno na račun lastnih sredstev deloma na račun bančnega posojila ni zagotovljena.
Nepokriti akreditiv je akreditiv, za katerega banka jamči za plačila dobavitelju. V ta namen se plačnik obrne na svojo banko z zahtevo, da zanj izda zajamčen akreditiv. Ta aplikacija je v glavnem zadovoljna za prvovrstne, plačilno sposobne stranke.
Preklicni akreditiv, ki ga banka izdajatelj lahko spremeni ali prekliče na podlagi pisnega naloga plačnika brez predhodnega dogovora s prejemnikom sredstev in nastankom kakršnih koli obveznosti banke izdajateljice do prejemnika sredstev po pismu kredit se prekliče.
Nepreklicen - akreditiv, ki ga je mogoče preklicati le s soglasjem prejemnika sredstev. V zvezi z zahtevo banke izdajateljice lahko izvršitvena banka potrdi nepreklicni akreditiv (potrjeni akreditiv). Nepreklicnega akreditiva, ki ga je potrdila izvršitvena banka, ni mogoče spremeniti ali preklicati brez njegovega soglasja.
Postopek potrditve nepreklicnega potrjenega akreditiva je določen s sporazumom med banko izdajateljico in banko izvršiteljico.
Postopek poravnave po akreditivu določa glavni sporazum. Odražati mora:
o Izdaja imena banke
o Ime banke upravičenca
o Ime upravičenca
o Znesek akreditiva
o Vrsta akreditiva
o Način obveščanja prejemnika o odprtju akreditiva
o Način obveščanja plačnika o številki računa za nakazilo sredstev
o Celoten seznam dokumentov, ki jih je predložil prejemnik sredstev
o Obdobje veljavnosti akreditiva
o Rok za predložitev dokumentov, ki potrjujejo dobavo blaga (del, storitev), zahteve za pripravo teh dokumentov
o Plačilni pogoj (z ali brez sprejema)
o Odgovornost strank za neizpolnjevanje (nepravilno izpolnjevanje) navedenih obveznosti
o Metode reševanja sporov
Plačilo po akreditivu se izvede z brezgotovinskim nakazilom določenega zneska sredstev na račun prejemnika. Delna plačila so dovoljena po akreditivu.
V večini primerov plačnik plača provizijo banki izdajateljici. Poravna bančne stroške za izvedbo akreditiva.
Če akreditiv ne bo izveden v dogovorjenem roku, se zapre, sredstva pa se plačniku vrnejo na bančni račun.
Postopek poravnave po akreditivu je naslednji:
o Plačnik predloži banki vlogo za odprtje akreditiva. Banka izdajatelj na podlagi te vloge bremeni sredstva za določen znesek z računa plačnika.
o Banka izdajatelj prenese banki izvršiteljici kopijo plačnikove vloge in mu nakaže določen znesek
o Banka izvršiteljica obvesti prejemnika o odprtju akreditiva v njegovo korist.
o Plačnik prenese potrebne dokumente na prejemnika. Urejajo jih pogoji akreditiva.
o Prejemnik pošlje dokumente izvršilni banki, kjer se preverijo popolnost in pravilnost izvedbe.
o Izvršitvena banka pripiše znesek akreditiva na bančni račun upravičenca.
Prednost poravnav z akreditivi je jamstvo za plačilo izdelkov prejemniku. Pomanjkljivost je preusmeritev plačnikovih sredstev od njegovega prometa.
Izračuni s čeki.
Ček je vrednostni papir, ki vsebuje brezpogojno naročilo trasantja banki, da plača imetniku čeka za znesek, ki je naveden v njem.
Trasant je pravna oseba, ki ima sredstva v banki in je z njimi razpolaga z izdajanjem čekov.
Imetnik čeka je pravna oseba, v korist katere se izda ček.
Plačnik - banka, v kateri so deponirana sredstva. Pred iztekom določenega roka trasant nima pravice preklicati čeka.
Ček je dokument stroge odgovornosti. Čeki se v bankah evidentirajo na zunajbilančnem računu št. 91207 "Oblike strogega poročanja".
Za brezgotovinske poravnave se uporabljajo čeki, ki jih izdajo kreditne institucije za uporabo s strani strank, pa tudi pri medbančnih poravnavah ob prisotnosti korespondenčnih odnosov. V tem primeru kreditno institucijo neodvisno določi obliko čeka.
Kreditna organizacija neodvisno določi obliko čeka. Medbančna pravila za izvajanje transakcij s čeki urejajo pogoje in postopek za njihovo uporabo. Ta pravila določajo: obliko čeka, postopek izpolnjevanja čeka in seznam potrebnih podatkov, register udeležencev poravnav s čeki, rok za predložitev plačilnih čekov, plačilne pogoje, pravila za vodenje poravnav in transakcije za transakcije s čeki, postopek arhiviranja čekov.
Pri medbančnih poravnavah se lahko uporabijo čeki kreditnih institucij. Podlaga za take izračune so medbančne pogodbe.
Postopek poravnave s čeki:
o Sklenitev sporazuma med banko in trasantom. V skladu s tem sporazumom se banka zavezuje, da bo plačala čeke, ki jih izda trasant
o Čekovna knjižica se izda čekovni knjižici
o Imetnik čeka dobavi blago (dela, storitve) izdajatelju čeka
o Trasant plača blago (delo, storitve) imetniku čeka z izdajo čeka za dogovorjeni znesek
o Imetnik predloži potrdilo o plačilu blaga (del, storitev)
o Banka znesek čeka plača imetniku čeka
o Trasant in banka medsebojno poravnavata glede na zneske, navedene v čeku.
Ček je tradicionalno, klasično orodje za poravnavo. Vendar trenutno zaseda zanemarljiv delež v strukturi prometa plačil v Ruski federaciji - 1% obsega brezgotovinskih plačil.
Prednost uporabe poravnav s čeki je možnost plačila za različne vrste blaga (dela, storitve), pa tudi možnost njihove uporabe pri poravnavah s številnimi dobavitelji.
Naselja za zbiranje
Pri plačilih za izterjavo stranka da banki, ki ji služi, nalog, da na njene stroške izvede dejanja, da od plačnika prejme plačilo v korist stranke.
Poravnave za zbiranje temeljijo na zahtevkih za plačilo. Plačilo teh terjatev se lahko izvede po naročilu plačnika (s prevzemom) ali brez naloga plačnika (brez prevzema) in položnicami. Njihovo plačilo se izvede brez plačilnega naloga.
Prejemnik vloži plačilne zahteve in naloge za izterjavo na račun plačnika prek banke, ki servisira prejemnika sredstev.
Zaposleni v banki izdajateljici ob sprejemu zahtevka za plačilo za izterjavo preveri skladnost tega poravnalnega dokumenta z vzpostavljeno obliko obrazca, preveri popolnost izpolnjevanja vseh podatkov, ki jih določa obrazec, skladnost podpisov in pečate in določi istovetnost vseh kopij poravnalnih dokumentov.
Po tem preverjanju so vse kopije ožigosane z banko izdajateljico, datumom prejema in podpisom odgovorne osebe.
Banka, ki je sprejela poravnalne dokumente v izterjavo, je dolžna, da jih dostavi do cilja. Postopek in pogoji dostave dokumentov do cilja so v pogodbi o bančnem računu, sklenjeni med banko in stranko.
Če plačnik nima ali nima dovolj sredstev na računu in ni dogovorjen pogoj za plačilo poravnalnih dokumentov, ki presega sredstva, ki so na voljo na računu, se zahtevki za plačilo in nakazila pošljejo na kartoteko št. 2 “ Dokumenti o poravnavi niso plačani pravočasno. V indeksu kartic obvezno navedite datum umestitve. Ko sredstva prispejo na plačnikov bančni račun, se plačajo plačilni dokumenti. Zagotovljeno je delno plačilo zahtevkov za plačilo in nalogov za izterjavo, ki se nahajajo v kartoteki številka 2.
Poravnave za pobiranje s položnicami
Plačilni zahtevek - poravnalni dokument, ki vsebuje zahtevek upnika (prejemnika sredstev) do dolžnika (plačnika) za plačilo denarnega zneska prek banke.
Najpogosteje se zahtevki za plačilo uporabljajo pri plačilih za dobavljeno blago, opravljeno delo, opravljene storitve.
Izračune je mogoče izvesti z dovoljenjem (sprejetjem) plačnika in brez njegovega dovoljenja (prevzem)
Poravnave po zbirnih nalogah.
Nalog za izterjavo je poravnalni dokument, na podlagi katerega se sredstva nesporno bremenijo s plačnikovega računa.
Poravnave z nalogami za izterjavo se uporabljajo v primerih nespornega postopka zbiranja sredstev, ki jih po zakonu določajo stranke, po glavni pogodbi, pobiranja po izvršilnih dokumentih.
Postopek poravnave za zbiranje:
o Prejemnik sredstev sestavi zbirni nalog (zahtevek za plačilo). Predloži ga svoji banki in priloži vse potrebne dokumente
o Banka prejemnika vse dokumente, prejete od upravičenca, prenese na plačnikovo banko
o Plačnikova banka obvesti svojo stranko o poravnalnih dokumentih, izdanih na njen račun. Za zahtevo za plačilo jih nakaže plačniku
o Plačnik sprejme izdane poravnalne dokumente (za zahtevo za plačilo)
o Plačnikova banka bremeni znesek plačila z računa svoje stranke.
o Plačnikova banka nakaže znesek plačila banki prejemnika plačila.
o Banka upravičenca pošlje prejeta sredstva na račun upravičenca.
Prednost poravnave pobiranja je odsotnost zamud pri izvajanju dokumentov, saj pobuda prihaja od prejemnika sredstev.
Vsi podatki o transakcijah, ki jih je banka opravila med obratovalnim dnem, se vnesejo na osebni račun. Izpiski računa strank so natisnjeni za vsak dan transakcije. Obstajajo običajne numerične oznake vrst operacij.
Simboli dokumentov Imena dokumentov, na katerih se odražajo transakcije01 Pisno, pripisano na plačilni nalog02 Plačano, pripisano na zahtevo za plačilo03 Plačano v gotovinski položnici04 Prejeto v gotovini na obvestilu o plačilu v gotovini05 Plačano, pripisano na zahtevo - naročilo06 prejeto na kredit 0, preklican akreditiv 09 Pisno, pripisano po sporočilu (odhodki, vhodna gotovina) 10 Dokumenti o vračilu posojila, razen zgoraj omenjenih 11 Dokumenti za izdajo posojila, pripis kredita na račun, razen tistih zgoraj našteto 12 Naračunano na podlagi nasveta 13 Poravnave z bančnimi karticami16 Plačilni nalog
1.4 Novo v organizaciji brezgotovinskih plačil
Bančne tehnologije se hitro razvijajo. Pojavlja se ogromno tehnik in tehnologij, tudi na področju organiziranja brezgotovinskih plačil.
A.B. Dronov opisuje nov mehanizem razmerij, v katerem se zemljiški kapital uporablja kot pravica do plačila za najem zemljišča. Z uporabo zemljišča kot kapitala imamo lastnika zemljišča denarni kapital. V tem primeru denarni kapital predstavlja knjigovodstvo, kot je skrbniški račun potrdila o „zemljiškem kapitalu“ pri banki depozitarju. Lastnik zemljišča izvaja prenos najemne pravice v večno uporabo na državni sklad za zemljiški kapital. On pa vzpostavi odnos z osebo, ki zemljišče odda v najem in prejme pravico do prejemanja zemljiške najemnine. Sklad pretvarja pravico do prejemanja zemljiške najemnine v vrednostni papir. Pri tem vrednostnem papirju je delež zemljiške najemnine, zmanjšane za rezervo sklada, izražen kot odstotek nominalne vrednosti vrednostnega papirja. Obresti se prejmejo na dan plačila najemnine za zemljišče.
Ta varščina je potrdilo o pravici do prejema zemljiške najemnine. Najemnina se izračuna kot odstotek nominalne vrednosti vrednostnega papirja. Primarni lastnik vrednostnega papirja je lastnik zemljišča.
Varščina velja za celotno obdobje uporabe zemljišča v najem, kot kapital, ki prinaša dohodek. Sklad določa najemnino in obresti na vrednostnem papirju na podlagi obrestne mere na borzi in vrednosti finančne obveznosti, po kateri se obresti plačujejo.
Lastnik lahko to vrednostno papirje proda po ceni, ki jo potrebuje (s premijo od nominalne vrednosti ali popustom). Obveznosti do lastnikov depozitnih prejemkov, ki so postali zaradi javnega obtoka, prevzema zemljiški sklad. Njegov delež služi kot podlaga za zmanjšanje tveganja pri ločenem najemu.
Mehanizem odnosov, ki so posledica ustvarjanja in vzdrževanja prometa vrednostnih papirjev, je prikazan na sliki 1. Odnosi vključujejo: državni organ, ki je lastnik najemne pravice, kreditno institucijo, ki deluje kot depozitar, lastnik zemljišča, gospodarski subjekt - najemnik zemljišča, kupec vrednostnega papirja.
Nominalna vrednost potrdila o kapitalskem kapitalu mora biti vpisana v register vrednostnih papirjev v navedenem znesku v valuti Ruske federacije.
Kreditna institucija sklene pogodbo z lastnikom zemljiških certifikatov za vodenje skrbniškega računa in jih vodi.
2. Področje uporabe nedenarnega denarnega obtoka
.1 Sodobna načela organiziranja brezgotovinskega denarnega obtoka
Trenutno jih poslovni subjekti skupaj z vrednotenjem sredstev na bančnih depozitih kot denarja aktivno uporabljajo pri izpolnjevanju svojih obveznosti, ki nastanejo pri podjetniški dejavnosti.
Danes se v kateri koli državi domači plačilni promet in splošni mednarodni plačilni promet izvajata brezgotovinsko. To je posledica dejstva, da vsi poslovni subjekti svoje obveznosti poravnavajo predvsem z negotovinskim denarjem preko bančnih računov.
To dejstvo določa odnose med gospodarskimi subjekti, poslovnimi subjekti in poslovnimi bankami ter vpliva na delovanje in razvoj gospodarstva kot celote.
Načela sodobne organizacije brezgotovinskega plačevanja:
· Poenotenje in urejanje naselij
· Svoboda pri izbiri oblike plačila
· Nujnost naselij
· Sprejem za poravnave
· Svoboda razpolaganja s sredstvi
· Varnost poravnave
· Neodvisnost poravnalnih obveznosti banke
· Dokumentacija poravnalnih transakcij
Načelo poenotenja in urejanja poravnav leži v opravljanju sredstev, ki so na depozitnih računih, v funkcijah splošno sprejetih plačilnih sredstev. To načelo predpostavlja vzpostavitev in vzdrževanje enotnega postopka za izvajanje poravnalnih operacij za vse osebe, ki sodelujejo pri poravnavah v okviru nacionalnega bančnega sistema.
Poenotenje poselitvenih operacij je še posebej pomembno v mednarodnih poravnavah. To je posledica dejstva, da tukaj sodelujejo banke in poslovni subjekti iz različnih držav, ki imajo svoje nacionalne standarde in pravila za izvajanje poravnav.
Načelo svobode izbire oblike plačila temelji na pravici gospodarskega subjekta, da izbere katero koli obliko plačila, ki jo določa zakon in urejajo bančna pravila. Subjekti določajo obliko poravnave v poslovnih pogodbah, banka se nima pravice vmešavati v pogodbena razmerja subjektov. In ni pravice zavrniti strank, ki želijo opravljati dejavnosti, določene z zakonom, za vrsto računov, ki so jih odprli pri tej banki.
Načelo nujnosti poravnav predvideva pravočasen in popoln prenos bančnih sredstev z računa plačnika na račun dobavitelja. To načelo je nujen pogoj za delovanje gospodarstva. Uporaba negotovinskih poravnav namesto gotovine bi morala olajšati in pospešiti gospodarske dejavnosti subjektov. Zato bi morali imeti možnost vplivati na hitrost poravnave v okviru dejanskih zmogljivosti bank in nacionalnih ter mednarodnih plačilnih in poravnalnih sistemov.
Načelo vidika poravnave pomeni, da je mogoče odpisati sredstva z računa stranke le na njeno naročilo. Volja stranke je izražena bodisi v obliki neposrednega naloga banki za prenos sredstev. V tem primeru je navedba sestavljena v obliki določenega plačilnega instrumenta ali poravnalnega dokumenta. Ali pa se za prenos sredstev na zahtevo uporablja obrazec pisnega soglasja, ki ga tretja oseba predloži neposredno plačnikovi banki v dokumentarni obliki.
Načelo prostega razpolaganja s sredstvi temelji na dejstvu, da banka nima pravice določiti in nadzorovati smeri uporabe sredstev strank. Banka prav tako nima možnosti omejiti pravice stranke do razpolaganja s sredstvi, razen v primerih, ki jih določa zakon ali sporazum z banko.
Načelo varščine poravnave je tesno povezano z načelom nujnosti plačila. Ker pravočasna izvedba plačila ni mogoča brez plačnika in posledično banke, ki mu služi, likvidna sredstva, ki se prenesejo za poplačilo obveznosti do dobavitelja.
Ti izračuni so narejeni v okviru stanja sredstev na plačnikovem računu ali na račun posojila, ki mu ga servisirajoča banka lahko zagotovi za te namene.
Načelo neodvisnosti poravnalnih obveznosti banke od izpolnjevanja obveznosti strank po pogodbah je, da svobodo izbire oblike poravnave dopolnjuje odgovornost strank za rezultate njihove izvršitve.
Načelo dokumentarne registracije poravnalnih poslov je, da se vse poravnalne operacije lahko izvajajo le, če je banki posredovana vsa potrebna poravnalna dokumentacija, sestavljena v skladu z obstoječimi bančnimi pravili. Predpogoj je pisni izraz volje imetnika računa na dokumentu, izražen v njegovem osebnem podpisu ali v podpisu oseb, ki jih je pooblastil lastnik tega računa.
2.2 Področje uporabe brezgotovinskega denarnega obtoka
izterjava brezgotovinskega denarnega akreditiva
Danes se v večini držav sveta za potrebe domačih in mednarodnih poravnav uporabljajo takšne oblike negotovinskih poravnav, kot so bančna nakazila, poravnave s čeki, poravnave po akreditivih, poravnave po povzetju.
Pri nas se uporabljajo zgoraj navedeni načini plačila. Organizirani so s številnimi značilnostmi, ki odražajo posebnosti gospodarskega razvoja Ruske federacije.
Najpogostejša oblika brezgotovinskega plačila je bančno nakazilo - nakazilo. Vrednost te oblike plačila je zelo velika. Tk. osnova bančnega nakazila je operacija prenosa brezgotovinskih sredstev, njihovo gibanje na bančnih računih, ki so osnova in sestavni del vseh drugih oblik plačila. Zato mnogi avtorji menijo, da so zgoraj navedene oblike brezgotovinskih plačil raznolikost bančnih nakazil.
Bančno nakazilo je opredeljeno kot niz poravnalnih transakcij, ki se začnejo s transakcijo odhodkov, pri katerih se bremenijo sredstva z računa plačnika. Vse debetne transakcije bank so razdeljene na kreditne in debetne transakcije. Posebna oblika poravnalnega dokumenta v Rusiji je plačilni nalog. Zahteva za plačilo se uporablja za odpis sredstev z dolžnikovega računa.
Ruski proizvajalci pri poravnavah s tujimi partnerji uporabljajo pobiralni obračun poravnav. Zbiranje dokumentov se pogosto uporablja v mednarodni trgovini. Izračuni ruskih zbirk se bistveno razlikujejo od podobnih izračunov, sprejetih v mednarodni praksi. V bistvu so oblika debetnih bančnih nakazil.
Poravnave s plačilnimi nalogami
V Rusiji sta Zvezni zakon št. 161-FZ z dne 27. junija 2011 "O nacionalnem plačilnem sistemu" in Uredba Banke Rusije št. 383-P "O pravilih za prenos sredstev" (v nadaljevanju-Zakon o nacionalnem plačilnem sistemu) Plačilni sistem, Uredba št. 383-P) in v zvezi z začetkom veljavnosti Uredbe št. 383-P 12. julija 2012, Uredba Banke Rusije št. 2-P z dne 03.10.2002 "O brezgotovinskih plačilih v Ruska federacija "(v nadaljevanju- Uredba št. 2- P) in z dne 01.04.2003 št. 222-P" O postopku brezgotovinskega plačevanja posameznikov v Ruski federaciji. "
Banka Rusije je odločila, da se prenos sredstev lahko izvede z več oblikami brezgotovinskih plačil. Eden od oblik je poravnava plačilnih nalogov.
Plačilni nalog se lahko uporablja za poravnave z bančnih računov pravnih in fizičnih oseb ter za nakazila brez odpiranja računa, vključno z uporabo elektronskih plačilnih sredstev. Prej so bile operacije nakazila denarja brez odprtja računa možne le za posameznike. Trenutno imajo takšno priložnost tudi pravne osebe.
Kreditna institucija izvaja tovrstna brezgotovinska plačila na podlagi naloga. Nalog je lahko izdan v elektronski obliki in na papirju (plačilni nalog, nalog za izterjavo, zahtevek za plačilo, nalog za plačilo, nalog, sestavljen v obrazcu, ki ga določi banka). Na podlagi tega naloga banka pripravi poravnalni dokument.
Plačilni nalog kot poravnalni dokument ima široko paleto aplikacij. Lahko deluje kot poravnalni dokument za negotovinska plačila s plačilnimi nalogami; poravnave po akreditivu; poravnave v obliki elektronskega nakazila denarja.
Na podlagi zahtev regulatorja, ki izhajajo iz Uredbe št. 383-P, je mogoče ugotoviti, kdaj kreditna institucija uporabi poravnalni (plačilni) dokument v obliki plačilnega naloga:
· Prvič, pravne in fizične osebe lahko odredijo odpis sredstev s svojih računov. Vključno s prenosom sredstev z računa na depozit (depozit). Ta dokument je lahko v papirni ali elektronski obliki in je poravnalni dokument za poravnave v brezgotovinski obliki.
· Drugič, pravne osebe lahko izdajo nalog za izvedbo poravnav brez odpiranja računa, vključno z uporabo elektronskih plačilnih sredstev za prenos sredstev z bančnega računa stranke na bančni račun.
V skladu z zakonskimi akti, ko pravna oseba uporablja sistem banka-stranka, je plačnikovo elektronsko sporočilo naročilo. Vsebovati mora vse podatke, ki jih zahteva banka. Na njegovi podlagi banka sestavi poravnalni dokument - plačilni nalog. Dodatek 11 k Pravilniku 383-P določa število znakov, ki jih morajo vsebovati podrobnosti.
Če je plačnik posameznik, je postopek podoben. Plačnik lahko v obliki vloge sestavi nalog za prenos sredstev brez odprtja bančnega računa. Obliko takega naloga določi kreditna institucija ali prejemniki v dogovoru z banko. Na podlagi plačnikove vloge v elektronski ali papirni obliki banka sestavi plačilni nalog in opravi poravnave.
Kreditna institucija ima možnost sestaviti plačilne naloge od več plačnikov - posameznikov za skupni znesek in jih poslati banki prejemniku registra ali nalogom plačnikov - posameznikom.
· Tretjič, kreditna institucija je lahko plačnik ali prejemnik sredstev. Banka ima pravico do samostojnega oblikovanja naročilnice, na podlagi katere je sestavljen plačilni nalog. Izjema je primer, ko je plačnik banka sama, prejemnik pa njen klient. V tem primeru je prenos sredstev priprava banke poravnalnega dokumenta - bančnega naloga.
Posebno mesto v plačilnem prometu zasedajo poravnave po akreditivu. Strokovnjaki trenutno menijo, da ta oblika plačila pritegne nezasluženo malo pozornosti. In to obliko plačila je treba urediti in spodbujati.
Čeprav, kot kaže praksa, so akreditivi univerzalno plačilno sredstvo, zlasti v kontekstu nepopolnih ruskih predpisov.
Po nedavni statistiki so bili akreditivi izračunani za naslednje operacije:
· Odkup zemljišča
· Plačilo kazni ob izselitvi najemnika pred iztekom najemne pogodbe iz zasedenih prostorov
· Pri nakupu delnic
· Pri nakupu delnic v družbi z omejeno odgovornostjo
· Ko je premoženje razdeljeno (z uporabo akreditiva v pripravljenosti)
· Ob likvidaciji podjetja (nakup delnic)
· Pri nakupu stanovanja
V bistvu se akreditivi uporabljajo pri poravnavah med pravnimi osebami, trenutno pa je zanimanje posameznikov zanje začelo naraščati. Zaradi različnih razlogov ljudje pri nakupu hiše ali zemljišča raje uporabljajo dokumentarni kredit prek sefa. Toda na žalost v ruskem regulativnem okviru ureditev poravnav z akreditivom še ni dovolj razvita.
Zakaj zanimanje za akreditive ne slabi? Mislim, da je razlogov več.
Prvič, akreditiv je sodobnejša in civiliziranejša oblika plačila kot sef (velja za posameznike). Civilizacija je v nastajajoči potrebi mnogih ljudi, da plačujejo "na belo". Medtem ko imajo poravnave skozi celico odtenek "shematičnega", "unovčevanja" in drugih negativnih vidikov obdobja oblikovanja tržnega gospodarstva pri nas. Poleg tega izračuni z uporabo celice ne dajejo strankam občutka varnosti. Ta občutek je posledica vpletenosti banke v transakcijo kot ene od strank poravnave. Pri plačevanju z akreditivom v vseh fazah posla poslovni subjekti zelo tesno sodelujejo s svojimi bankami.
Posebno vlogo ima dejstvo, da je banka odgovorna za plačilo sredstev prejemniku. To daje plačniku zaupanje v uspešen zaključek transakcije.
Poleg zgoraj navedenega, od obstajajo zakonodajni akti o preprečevanju pranja denarja, v katerih banka deluje kot nadzorni organ, sredstva, ki gredo skozi bančne račune, so na poseben način legalizirana.
Spomniti je treba, da se s to obliko poravnave v transakciji pojavi stranka - banka, do katere je po potrebi mogoče zakonito vložiti zahtevek. Seveda v primeru neprofesionalnih zaposlenih v banki med operacijo.
Drugi razlog za zanimanje za poravnave s pomočjo akreditivov je, da se stranke, ki izvajajo transakcijo, lahko obrnejo na strokovno znanje zaposlenih v banki. In ta posvetovanja v večini primerov ne bodo le strokovna, ampak tudi brezplačna. Stranka, ki ima potrebne informacije o pogojih in postopku poravnave, lahko pričakuje, da bo transakcija potekala gladko, brez izgub in pravočasno.
Drug pomemben razlog za poravnave z akreditivi v domači praksi so relativno nizki stroški postopka.
Ker Ruske banke so za takšne operacije določile provizijo precej nižjo kot pri poravnavah glede tuje gospodarske dejavnosti. Poleg tega so številne provizije omejene, zato lahko pri velikih obratih veliko prihranite.
Kljub zgornjim dejstvom pa se mnogim bankam ne zdi obetavna oblika plačila akreditiv. Strokovnjaki bank praviloma sami niso v celoti lastniki vseh podatkov o tej obliki poravnave in jih stranki ne morejo jasno posredovati.
Informacije o možnostih takšnih izračunov pogosto prihajajo od tujih partnerjev. V zahodni Evropi, ZDA in jugovzhodni Aziji so akreditivi zelo razširjeni kot oblika poravnave s partnerji iz držav v razvoju. Poslovni subjekti z akreditivom v mednarodnih poravnavah začenjajo uporabljati takšne operacije doma.
Treba je opozoriti, da je uporaba akreditiva priljubljena shema goljufov. Pogosto pa velja, če se uporablja v mednarodnih poravnavah. V razmerah ruske realnosti obstoječi regulativni okvir ne le upočasnjuje razvoj akreditivov, ampak tudi goljufom preprečuje fantaziranje.
Prednosti in dodatne priložnosti, ki jih ponuja uporaba akreditivov za banke:
· Poudarek stranke na obsežnem seznamu storitev, ki jih ponuja banka.
· Možnost raznolike ponudbe za stranko.
· Dodaten izdelek za prejemanje ne samo provizije, ampak tudi prihodkov od obresti.
· Pomembno je, da zajamčeni akreditiv kot kreditni produkt ne preusmerja kreditnih sredstev banke. Hkrati prinaša obrestne prihodke.
Prednosti in dodatne priložnosti, ki jih ponuja uporaba akreditiva za stranko:
· Stranka lahko partnerju jamči za svojo plačilno sposobnost.
· Stranka prejme posojilo po ugodnejši ceni.
· Akreditiv je alternativa sefu in ne samo da lahko varuje poravnave, ampak tudi jamči za zakonit in nekazenski izvor denarja. To deluje kot dodatna zaščita pred pravnimi tveganji.
Rad bi opozoril na posebnosti uporabe dokumentarnih akreditivov za poravnave pri netrgovinskih transakcijah.
Pri nakupu zemljišča ali stanovanja se pogosto uporabljajo akreditivi. Odprejo se v rubljih. Stranki pri teh vrstah transakcij sta lahko dve pravni osebi, fizična in pravna oseba ali dve fizični osebi. Ker pri izvajanju takšnih transakcij je treba vpisati lastništvo zemljišča, rok transakcije se znatno zamuja. Hkrati prodajalec ne želi sestaviti dokumentov, preden plača transakcijo. In kupec se boji plačati, dokler dokumenti niso izpolnjeni.
V skladu z veljavno zakonodajo morajo pravne osebe medsebojno obračunavati v negotovinski obliki. Zato je idealen izhod v tej situaciji uporaba akreditivne oblike brezgotovinske poravnave.
Če govorimo o transakciji med dvema posameznikoma, se pogosto uporablja sef v banki. Kupec vanj vloži denar za obdobje papirologije. Dostop do celice je pogojen le v skupni rabi. Toda v tem primeru kupec iz svojega prometa izvleče precejšnjo količino denarja. V primeru uporabe akreditiva kupec v času transakcije morda niti nima potrebne količine sredstev in jih tudi ne izvleče iz obtoka.
Med drugim sta pri uporabi prikritega akreditiva tako prodajalec kot kupec zavarovana pred goljufijo drug drugega. Ker Niti prodajalec niti kupec in niti različne vladne agencije nimajo dostopa do računa. organov. Zlasti niti predstavniki davčne službe nimajo pooblastila za zbiranje sredstev, položenih na podlagi akreditiva. To velja za domača ruska in mednarodna naselja.
Rad bi opozoril na najredkejši primer uporabe akreditivov za poravnave na ozemlju Ruske federacije. To je plačilo kazni ob izselitvi najemnika pred iztekom najemne pogodbe. Verjetno si najemnik tako prizadeva pridobiti jamstvo, da mu bo odškodnina, ki jo je prejel, zagotovljena.
Uporaba dokumentarnih akreditivov postaja vse bolj priljubljena pri nakupu delnic v družbi z omejeno odgovornostjo in nakupu delnic. In tudi pri poravnavah, povezanih z likvidacijo podjetij. Najpogosteje se to zgodi, če je ena od strank transakcije nerezident in poravnave niso izvedene v ruski valuti. V tem primeru so akreditivi pogosteje predmet UCP 600 in ne Uredbe št. 2-P. Dejstvo je, da so akreditivi, ki jih ureja UCP 600, bolj informativni, postopek preverjanja dokumentov o njih je bolj specifičen.
Na podlagi zgoraj navedenega, čeprav so zgoraj navedeni primeri nestandardni, je treba opozoriti, da ni navedeno, da se izračuni po akreditivih lahko uporabljajo le pri nakupu blaga. Samo njihova uporaba je bolj očitna. Druge oblike se prezrejo ali pozabijo. Promocija akreditivov s strani bank je zelo počasna in enostranska, bančni uslužbenci sami nimajo vseh potrebnih informacij, nimajo motivacije za promocijo tega izdelka.
Glavni pogoj za razvoj oblike akreditiva brezgotovinskih poravnav je uskladitev ruskih predpisov s predpisi Mednarodne gospodarske zbornice.
Zaključek
Tako v ruskem kot v svetovnem gospodarstvu prevladujejo negotovinske poravnave. V zadnjem času se je trend vse hitrejše rasti brezgotovinskih sredstev v skupni sestavi denarne mase ustalil.
Brezgotovinski obtok je oblika denarnega obtoka brez uporabe gotovine z evidentiranjem na računih. Brezgotovinska plačila delujejo kot zadnja faza pri izvajanju gospodarskih pogodb in so ena od oblik gospodarske neodvisnosti samooskrbnih podjetij. Zato poslovne subjekte zanima običajen in neprekinjen potek prodaje proizvedenih izdelkov, katerega sestavni del so brezgotovinska plačila.
Brezgotovinski denarni obtok je organiziran v skladu z določenim sistemom, ki vključuje sklop načel njegove organizacije, pa tudi oblike in metode poravnav ter potek dela, ki jim služi (gibanje poravnalnih dokumentov ob upoštevanju časa njihove registracije in plačila).
Vsaka oblika brezgotovinskega plačila ima svoje posebnosti v naravi in gibanju poravnalnih dokumentov. Plačnik in prejemnik neodvisno določita obrazec z medsebojno poravnavo.
V Rusiji je najpogostejša oblika plačila brezgotovinska plačila s plačilnim nalogom. Ti predstavljajo 60-80% denarnega prometa države.
Kljub očitnim prednostim uporabe plačilnih nalogov pa je treba uporabiti druge oblike negotovinskih plačil, ki zagotavljajo spoštovanje interesov dobavitelja in plačnika.
V interesu vseh udeležencev v tržnih odnosih je Banka Rusije razvila strategijo za razvoj plačilnega sistema države. Banka Rusije je razvila tudi ukrepe za vzpostavitev sistema poravnave v realnem času, razvoj nedržavnih sistemov poravnave in ustvarjanje pogojev za uvedbo plačil s plastičnimi karticami. Namenske dejavnosti Banke Rusije za širitev uporabe elektronskih poravnav že dajejo rezultate. Še vedno pa je treba narediti veliko dela za izboljšanje sistema brezgotovinskega denarnega obtoka, vzpostavitev skladnega zakonodajnega in metodološkega okvira ter uskladitev tega sistema z mednarodnimi standardi.
Ko smo poudarili vprašanja delovanja brezgotovinskih plačil v Rusiji, se osredotočili na nekatere težave, povezane z njimi, lahko sklepamo, da se trenutno v ruskem plačilnem sistemu izvajajo temeljite preobrazbe, ki jih spremljajo kompleksni trki in protislovja. Reševanje različnih pravnih, tehničnih, gospodarskih in organizacijskih problemov v procesu oblikovanja Banke Rusije in celotne bančne skupnosti sistema poravnave, ki ustreza svetovni ravni, bo omogočilo pospešitev plačil, zmanjšanje tveganj pri njihovem izvajanju in na koncu povečati učinkovitost denarne politike.
Na koncu bi rad zaključil, da ima uporaba brezgotovinskega denarnega obtoka nesporne prednosti in državi omogoča urejanje makroekonomskih procesov.
V zvezi s tem menim, da je smiselno posvetiti veliko pozornosti razvoju sistema brezgotovinskega plačevanja v Rusiji in na svetu na splošno, pri čemer želim opozoriti na potrebo po reformi plačilnega sistema z uvedbo novih oblik plačila in izboljšanjem obstoječi mehanizem.
Bibliografija
1.Računovodstvo / Ed. M.I. Bananova - M.: Finance in statistika, 1999.
2.Drozdov A.V. Osnove operativnega dela in računovodstva za plastične kartice // Denar in kredit - 2011. №2
.M.V. Karpekin, Poravnave in operativno delo v poslovni banki // Računovodstvo in banke - 2010, št
.Kursov V.N., Yakovlev G.A. Računovodstvo v KB.-M.: Infra-M, 1998.
.Kozlova E.P., Galanina E.N. Računovodstvo v KB-M.: Finance in statistika, 2000.
.Shirinskaya Z.G., Sokolinskaya N.E., Nesterova T.N. "Računovodstvo in operativna tehnika v bankah: učbenik". Perspektiva, 2010, 635 str.
.Parfenov K.G., Parfenova D.A. Operacijska oprema in računovodstvo v poslovnih bankah. - M.: JSC "Računovodski bilten", 2007-192 str.
.Čekmareva E.I. Medbančni kreditni trg in njegova ureditev // Denar in kredit. - 2009, št. 5.6
.Drozdov A.V. Osnove operativnega dela in računovodstva za plastične kartice // Denar in kredit - 2011. №2.
14.Parfenov K.G. "Bančno računovodstvo 2011": Intel-Sintez, 2011, 304 str.
.Oblikovanje ruskega trga medbančnih transakcij // Russian Economic Journal - 2009. №3
16.Kurnykina O.V. Splošni postopek za organiziranje gotovinskega dela in izboljšanje gotovinskih transakcij // Računovodstvo v kreditnih organizacijah - 2011. št
.Yu. Smirnova L.R. Metodologija računovodstva za bančne posle. Orodja. - M: LLC "Alternativa XXI stoletje", 2010
.Bančništvo / ur. Prof. Kolesnikova V.I., prof. Krolevetskaya L.P. Finance in statistika, 2010.- 480 str.
.M. Posadskaya, Postopek za delo z akreditivi v banki izvršiteljici. Posebnosti poravnav po akreditivih s sodelovanjem posameznikov. // "Računovodstvo in bančništvo", 2006 №9
.Nesterenko E.G., Sharynina T.V., Poravnave s plačilnimi nalogi: inovacije Banke Rusije // Računovodstvo in banke, 2012 št.
Potrebujete pomoč pri raziskovanju teme?
Naši strokovnjaki vam bodo svetovali ali nudili poučevanje o temah, ki vas zanimajo.
Pošljite zahtevo z navedbo teme, da se pozanimate o možnosti pridobitve posveta.
Vsebino denarnega prometa je mogoče obravnavati z vidika njegovega bistva, vrste denarnih tokov, vrednosti prometa, strukture. V bistvu je denarni obtok proces nenehnega gibanja denarja v gotovini in negotovini, ki odraža vzorce gibanja denarja in blaga. Njegova materialna osnova je blagovni promet. Denarni promet je skupek vseh tokov (kanalov) gibanja denarja. Glavni kanali delujejo med: - bankami in podjetji, organizacijami; - banke in prebivalstvo; - banke (vključno s centralnimi in poslovnimi bankami); - podjetja in organizacije; - podjetja, organizacije in prebivalstvo; - po prebivalstvu; - podjetja, organizacije, prebivalstvo in država; nebančne finančne institucije; - nebančne kreditne in finančne institucije ter podjetja, organizacije; - nebančne finančne institucije in banke; - nebančne kreditne in finančne institucije ter prebivalstvo itd.
Na vsakem od teh tokov lahko pride do nasprotnega gibanja denarja. Najpomembnejšo vlogo imajo denarni tokovi, kjer so ena od strank podjetja in organizacije.
Med delovanjem poslovnih subjektov se poravnave in plačila izvedejo zaradi dobave proizvodov (opravljanje storitev, opravljanje dela), odnosov s finančnim in kreditnim sistemom. Nekatera podjetja na podlagi pogodb (sporazumov) dobavljajo drugim surovine, materiale, stroje, obdelovalne stroje, opremo. Hkrati pa od drugih podjetij prejemajo potrebne blagovne in materialne vrednosti ter storitve. Podjetja in organizacije plačujejo v proračun, izvenproračunskih sredstev, vzamejo posojila pri bankah, jih odplačujejo, plačujejo obresti za posojilo, obračunavajo z zaposlenimi plače, druga plačila (na primer dajatve itd.).
Pomen funkcionalne vloge denarnega obtoka v ekonomskem sistemu odnosov je v tem, da zagotavlja interakcijo posameznih subjektov skozi celoten proces razmnoževanja - na stopnjah proizvodnje, distribucije, izmenjave in porabe izdelka.
Denarni tok vsake sfere predstavlja razmeroma izoliran del celotnega denarnega prometa, hkrati pa je povezan z drugimi deli. Objektivna podlaga za delovanje celotnega denarnega prometa je denarni promet podružnic proizvodne sfere, kjer je še posebej pomembno doseči potrebna razmerja med prihodki in odhodki poslovnih subjektov ter hkrati zagotoviti največji gospodarski učinek.
Državni finančni sistem koncentrira denarne tokove, ki so značilni za centralizirano distribucijo in prerazporeditev denarnih razmerij. Hkrati sredstva finančnega sistema sodelujejo pri oblikovanju plačilno sposobnih potreb posameznih povezav nacionalnega gospodarstva.
V sistemu denarnega obtoka ima blok prebivalstva poseben položaj. S posredovanjem stopnje porabe končnega izdelka denarni promet prebivalstva tako rekoč zapre verigo zaporednih povezav gibanja denarja po vsej državi.
Temeljni element denarnega prometa prebivalstva je denarni promet družinskega gospodarstva (v potrošniškem sektorju).
Denarni promet kreditnega sistema združuje denarna in poravnalna, izdaja in kreditna razmerja. Količinsko merilo njihovega delovanja je posojanje v ekonomskih mejah, s čimer se zagotavlja skladnost posojilnega dolga in sredstev, privabljenih kot viri kreditnega sistema. Zaradi prisotnosti kreditnega sistema in koncentracije večine denarnega prometa v njem je mogoče gotovinski promet nadomestiti z bančnimi evidencami.
Vsak del denarnega prometa služi svojemu področju odnosov in denar se lahko prosto giblje iz enega dela denarnega prometa v drugega.
Tako skupni denarni promet služi denarnim in blagovnim odnosom (trg proizvodnih sredstev, trg potrošniškega blaga in storitev, trg dela) in posebnemu denarnemu prometu (trg kreditnih virov, trg vrednostnih papirjev, deviznem trgu).
Z vidika vrednosti je denarni promet skupek denarnih plačil, izvedenih v vrstnem redu negotovine in gotovine za določeno obdobje.
Bistvo denarnega prometa ostaja nespremenjeno za različne modele gospodarstva, vendar pa je treba pojasniti naravo poravnav in plačil, razmerje med blagom in denarnimi tokovi, načine upravljanja in urejanja denarnega prometa.
V pogojih delovanja upravno-distribucijskega modela gospodarstva so gibanje denarnih tokov obravnavali skozi prizmo načrtovane organizacije reprodukcijskega procesa. Za tržne odnose je značilen prost pretok blaga in storitev, dejavniki proizvodnje (kapital, delovna sila itd.). To točko je treba upoštevati pri obravnavi obtoka blaga (dohodka in proizvodov, storitev) ter obtoka in obtoka denarja, ki temelji na njem. Pri tržnem modelu gospodarstva denarni promet služi predvsem tržnim odnosom v gospodarstvu in le v manjšem delu-distribucijskim odnosom, je brez stroge ureditve nedenarnega in gotovinsko-denarnega prometa, deluje v različnih oblikah lastništva, je decentraliziran, ni predmet direktivnega, ampak napovednega načrtovanja.
V skladu z bančno zakonodajo centralna banka ureja denarni promet in vse njegove elemente (obseg denarnega in negotovinskega prometa, sistem poravnav, plačil), vpliva na stopnjo razvoja denarnih tokov, določa zahtevane norme rezerve, ki jih poslovne banke dajo v centralno banko, in osnovna pravila za odobravanje posojil itd. jaz
V ekonomski literaturi in v praksi se pojma "denarni promet" in "plačilni promet" pogosto zamenjujeta. Plačilni promet je proces neprekinjenega gibanja plačilnih sredstev. Vključuje denarni obtok (denarni tok) in gibanje drugih plačilnih sredstev (čeki, menice, potrdila o depozitu itd.).
Ena glavnih nalog poslovnih bank je izvajanje poravnav in organizacija plačilnega prometa v obsegu celotnega nacionalnega gospodarstva. Brezgotovinski denarni obtok je glavni del denarja in plačilnega prometa, kjer premik denarja poteka v obliki nakazil na račune pri kreditnih institucijah ali pobotov medsebojnih terjatev. Večina plačil se izvede brez gotovine in predstavlja negotovinski obtok denarja.
Strukturo brezgotovinskega denarnega prometa, pa tudi denarnega prometa kot celote, določa povezava med gibanjem denarja in procesi materialne proizvodnje (blagovni promet) in nematerialnim (netrgovinski promet).
Poravnave med pravnimi osebami, pa tudi med pravnimi osebami in državljani, ki se nanašajo na njihove podjetniške dejavnosti, se izvajajo prek bank na brezgotovinski način, določen z zakonodajo Republike Belorusije. Postopek izvajanja brezgotovinskih plačil urejajo veljavna zakonodaja, predpisi Narodne banke Republike Belorusije, zlasti Navodilo o bančnem nakazilu, Uredba o izvajanju transakcij z bančnimi plastičnimi karticami in drugi dokumenti.
Brezgotovinsko plačevanje - Gre za denarne poravnave, ki se izvedejo z evidentiranjem računov plačnikov in prejemnikov sredstev ali s pobotom medsebojnih terjatev, torej brez uporabe gotovine. Negotovinske poravnave v skladu s 231. členom Bančnega zakonika so poravnave med fizičnimi in pravnimi osebami ali z njihovo udeležbo, izvedene prek banke ali nebančne finančne institucije, njene podružnice (oddelka) v -gotovinski način. Sistem brezgotovinskega plačevanja je skupek načel, zahtev zanje, oblik in načinov plačila. Sistem oblikovanja negotovinskih poravnav bi moral temeljiti na naslednjih osnovnih načelih:
1. Poravnave na bančnih računih, ki so odprti poslovnim subjektom vseh oblik lastništva za shranjevanje in izvajanje transakcij z denarnimi sredstvi.
2. Poravnave v okviru saldov na računih strank banke in izključno po naročilu poslovnih subjektov, po določenem zaporedju plačil.
3. Svoboda izbire imetnikov računov v banki pri določanju oblike plačila in popolno nevmešavanje banke v pogodbena razmerja poslovnih subjektov.
4. Nujnost plačila, ki vključuje izvedbo poravnav na podlagi pogojev, določenih v pogodbenih razmerjih poslovnih subjektov, regulativnih dokumentih Narodne banke Republike Belorusije.
5. Varnost plačila, če ima lastnik bančnega računa dovolj sredstev za plačilo ali porok likvidnih sredstev, ki jih je mogoče uporabiti za poplačilo obveznosti poslovnega subjekta.
Načela organiziranja brezgotovinskih poravnav vključujejo tudi kraj plačila (izbira servisirajoče banke s strani poslovnih subjektov), privolitev plačnika za izvedbo plačila ( sprejetje ), vir plačila in nekatere druge. Vsa načela organiziranja brezgotovinskih plačil so tesno povezana in soodvisna. Kršitev enega od njih vodi v motnje v delovanju celotnega plačilnega sistema.
Brezgotovinska plačila so razvrščena glede na številne značilnosti:
1. po gospodarski naravi plačila (predmet poravnave) - za blago in storitve ter za netrgovinske transakcije (plačila v proračun, bančna posojila in obresti, globe itd.);
2. V kraju poravnave - znotraj republika (znotraj države) in meddržava; po drugi strani pa so republiška naselja razdeljena na enomestno (znotraj enega mesta, naselje) in nerezidenčno.
3. Po vrsti plačila: a) zagotovljeno, zagotavljanje plačilnega jamstva z rezervacijo sredstev na ločenem računu; b) nezajamčeno (brez takega jamstva); c) z obremenitvijo sredstev z računa ali s pobotom medsebojnih terjatev; d) z odloženim plačilom.
Brezgotovinsko plačevanje se izvaja z različnimi oblikami. Obrazec za brezgotovinsko plačilo je niz plačilnih sredstev, poravnalnih dokumentov in določenega poteka dela.
Poravnalni dokument – to so ustrezno sestavljene zahteve, navodila, nalog za nakazilo sredstev v negotovinskem nalogu za blago, storitve, delo. Glede na to je v skladu z veljavnimi regulativnimi dokumenti nedenarne poravnave mogoče izvesti v obliki bančno nakazilo, akreditiv, izterjava ... Uporaba ene ali druge oblike brezgotovinskih plačil je določena s sporazumom med plačnikom in prejemnikom sredstev. Če vrstni red in oblika poravnav nista določena s sporazumom, potem v tem primeru po Civilnem zakoniku Republike Belorusije poravnave potekajo s plačilnimi nalogami. Pri izračunu plastične kartice namesto plačilnega dokumenta se uporablja posebna kartica.
Dokumenti o poravnavi se premikajo med poslovnimi subjekti in bančnimi institucijami (kreditnimi institucijami). Premikanje poravnalnih dokumentov , ali tok dokumentov – gre za dosledno napredovanje dokumentov v vseh fazah, od priprave dokumenta, njegove predložitve banki, nadaljnjega premikanja od banke do banke, do zaključka poravnave. Premikanje dokumentov v bančnem sistemu banko tok dokumentov , tiste. vrstni red in zaporedni prehod dokumentov o vseh bančnih poslih od trenutka njihovega nastanka do vknjižb na računovodskih računih.
V procesu brezgotovinskih poravnav je koncentracija sredstev v bančnih institucijah, kar omogoča njihovo uporabo kot posojilni vir za izvajanje bančnega nadzora nad poravnavami.
Brezgotovinske transakcije se odražajo na poravnalnih, tekočih in drugih računih, ki jih banke odprejo svojim strankam.
Poravnalni (tekoči) račun - To je račun, ki ga banka odpre za poslovne subjekte, podjetnike brez ustanovitve pravne osebe, na katera se pripišejo vsa sredstva, prejeta na njihov naslov, in s katerega se poravnave izvajajo tako v gotovini kot v gotovini, ki izhajajo iz njenega zakonskega predpisa. dejavnosti. Koncept "drugi računi" vključuje depozitne, čekovne, skrbniške, podračune, račune v tuji valuti, korespondenčne račune bank in njihovih podružnic, vključno s posebnimi.
Brezgotovinska plačila so neločljivo povezana z nacionalnim gospodarstvom z razvitimi blagovno-denarnimi odnosi in so sestavni del enotnega denarnega prometa, vključno z obtokom gotovinskih bankovcev. Brezgotovinska plačila, ki nadomeščajo obtok gotovinskih bankovcev, zmanjšujejo potrebo po njih, pospešujejo kroženje sredstev v nacionalnem gospodarstvu, zmanjšujejo stroške obtoka, prispevajo k kopičenju in kopičenju sredstev, olajšujejo njihovo prerazporeditev prek finančno-kreditnega sistema .
Preden opredelimo oblike brezgotovinskih plačil, je treba opredeliti pojem negotovinskih plačil, določiti razloge za njihov nastanek ter njihov odnos do drugih obveznosti strank, vključenih v plačila. Podlaga za negotovinske poravnave je obstoj sklenjene pogodbe (pogodba o bančnem računu, depozit, korespondenčni račun) med banko in stranko. V zadnjem času pa Narodna banka obstoj takih sporazumov ne povezuje nujno z možnostjo izvajanja brezgotovinskih plačil. Toda o tem bo razpravljalo kasneje.
Drugič, vrnimo se na mesto banke v poravnalnih razmerjih - gre za posrednika, ki ga zavezujejo obveznosti do ene od strank po civilnih pogodbah, ki so neodvisne pogodbe v zvezi s pogodbo o bančnem računu. Iz tega sledi, da so obveznosti, ki izhajajo iz naročnikovih plačilnih navodil, neodvisne glede na obveznosti, ki izhajajo iz glavne pogodbe. Banke ne zavezujejo pogoji glavne pogodbe, pa tudi obseg izpolnjevanja obveznosti po njej s strani, če se v plačilnih navodilih strank sklicuje na glavni sporazum.
Brezgotovinski plačilni sistem je sklop načel, zahtev zanje, oblik in načinov plačila.
Sistem brezgotovinskih plačil je celovite narave, kar je zagotovljeno z obveznostjo vseh subjektov poravnalnih odnosov, da upoštevajo določena načela, na katerih temeljijo norme in pravila, ki jih vsebujejo predpisi, ki urejajo brezgotovinska plačila.
Ob upoštevanju vsebine in pomena brezgotovinskih plačil lahko nadaljujemo z razkritjem oblik brezgotovinskih plačil, ki se uporabljajo v republiki. Najprej pa morate razumeti posodobljeno terminologijo glede brezgotovinskih plačil.
Brezgotovinske poravnave v obliki bančnega nakazila se izvajajo na podlagi plačilnih navodil (člen 232 bančnega zakonika).
Naročila za plačilo stranke so lahko izdana pisno ali v obliki elektronskega dokumenta. V skladu s 233. členom mora plačilno navodilo stranke - pravne osebe, izdano v pisni obliki, vsebovati podpise (podpis) oseb, pooblaščenih za vodenje računa, pa tudi odtis pečata imetnika računa. Plačilno navodilo stranke - posameznika, izdano v pisni obliki, mora vsebovati podpis te osebe ali osebe, ki jo ta pooblasti za upravljanje računa. Plačilno navodilo stranke - samostojnega podjetnika lahko vsebuje tudi odtis njegovega pečata.
Navodila za plačilo lahko izdate prek:
predložitev poravnalnih dokumentov (plačilni nalog, zahtevek za plačilo, zahtevek za plačilo-nalog);
uporabo plačilnih instrumentov pri izvajanju ustreznih operacij (ček, bančna plastična kartica, drugi instrumenti);
predstavitev in uporaba drugih dokumentov in instrumentov v primerih, ki jih predvideva Narodna banka.
Brezgotovinske poravnave v obliki bančnega nakazila se lahko izvedejo tudi na podlagi dogovora med banko in stranko, ki vsebuje podatke, potrebne za izvedbo bančnega nakazila.
Podlaga, da banka izvede poravnave v brezgotovinski obliki, je sporazum, sklenjen med njim in stranko (pogodba o bančnem depozitu (depozitu), pogodba o tekočem (poravnavi) bančnega računa, pogodba o korespondenčnem računu ali druga pogodba), če obveznost banke, da sprejme plačilna navodila za izvršitev (prevzem), ki niso določena z normativnimi pravnimi akti Narodne banke.
.jpg)