Država je dolžna vsem uradno zaposlenim državljanom zagotoviti plačila za otroke v skladu z zveznim zakonom "O državnih prejemkih za državljane z otroki". Plačila se izvajajo na račun skladov obveznega socialnega zavarovanja.
Kaj pa samostojni podjetnik, notar in nekatere druge kategorije samozaposlenih nosečnic? Kdo jim bo plačal odlok in izplačeval otroške dodatke?
Za te namene obstaja prostovoljno socialno zavarovanje.
Samostojni podjetnik sklene pogodbo o prostovoljnem zavarovanju, nato pa bo lahko od države prejel denarna plačila od FSS (Sklad za socialno zavarovanje), ko pride do primera začasne invalidnosti, ko je čas za odhod na porodniški dopust in ko naj bi se otrok rodil.
Po takem sporazumu samostojni podjetnik letno odbije prispevke za zavarovanje, ko bo prišel čas za prejemanje porodniških in drugih otroških dodatkov, pa bo noseča samostojna podjetnica zaprosila za nadomestila:
Subjekti pravnih razmerij so najprej številni samostojni podjetniki, pa tudi notarji in odvetniki, kmetje (člani kmečkih kmetij) in plemenske skupnosti staroselcev na severu naše države. S podpisom pogodbe o prostovoljnem socialnem zavarovanju pridobijo pravico do obveznega socialnega zavarovanja v primeru začasne invalidnosti in v zvezi z materinstvom. Ta pravica je določena v 3. delu 2. člena Zveznega zakona št. 255 z dne 29. decembra 2006 "O obveznem socialnem zavarovanju v primeru začasne invalidnosti in v zvezi z materinstvom." Pomemben pogoj za tak sporazum je plačilo zavarovalnih premij zase.
Vsak samostojni podjetnik posameznik bi moral vedeti, da samostojni podjetnik brez sklenitve pogodbe o prostovoljnem socialnem zavarovanju ne more računati na porodniške socialne dajatve in plačan starševski dopust. Za pridobitev porodniškega dopusta mora samostojni podjetnik prostovoljno vstopiti v sistem obveznega socialnega zavarovanja tako, da se osebno prijavi na FSS. Ta postopek je določen z Uredbo Vlade Ruske federacije št. 790 z dne 02.10.2009.
Samostojni podjetnik posameznik vloži vlogo pri teritorialnem organu FSS. Registracija zavarovanca se izvede v 5 dneh.
Za registracijo zavarovanca potrebujete:
Leta 2017 se FSS posreduje elektronski dokument (skozi eno samo okno, v MFC, storitev "moji dokumenti" ali prek enotnega portala državnih in občinskih storitev, ki se nahaja na povezavi: www.gosuslugi.ru
Zavarovanec prejme obvestilo o registraciji v 5 dneh.
Prispevki so plačani najkasneje do 31.12. leta, v katerem je bila napisana vloga za prostovoljno zavarovanje. Plačate lahko v enkratnem znesku ali v obrokih - mesečno, četrtletno ali enkrat na šest mesecev na račun FSS.
Višina zavarovalne premije je odvisna od stroškov zavarovalnega leta. Stopnja prispevkov v FSS Ruske federacije je 2,9%. Če je minimalna plača od 1. januarja 2016 6204 rubljev, morate za prejemanje dajatev v letu 2017 zapreti znesek 2159 rubljev do konca leta 2016. Toda v letu 2018 je za prejem dodatka vredno prispevati 2610 rubljev do konca leta 2017.
Če je samostojni podjetnik za leto 2016 plačal le del zneska prispevkov, potem v letu 2017 zavarovanje ne sloni na njem. Pogodba z njim je prekinjena in izgubil bo pravico do ugodnosti. V skladu s tem se mu bo vrnil tisti del zavarovalnih premij, ki jih je samostojni podjetnik plačal v proračun FSS za leto 2016.
Kako sestaviti poročilo samostojnega podjetnika o plačilu zavarovalnih premij za prostovoljno socialno zavarovanje?
Obstaja posebej vzpostavljen obrazec 4a FSS Ruske federacije, ki ga predajo osebe, ki so prostovoljno vstopile v sistem obveznega socialnega zavarovanja. Vsebuje podatke o zneskih, odmerjenih in plačanih zavarovalnih premijah ter o zneskih izdatkov za plačilo zavarovalnega kritja in izračune za obvezno socialno zavarovanje v primeru začasne invalidnosti in v zvezi z materinstvom.
Vsi podani kazalniki so izpolnjeni v poročilu. V vsak stolpec se prilega le en indikator. Če v poročilu ni nobenih kazalnikov, se v ustrezno vrstico (stolpec) vnese pomišljaj. Če želite odpraviti napake, morate prečrtati napačno številko, vnesti pravilno številko in podpisati popravek z navedbo datuma popravka. Poročilo se letno, najpozneje do 15. januarja v letu, ki sledi letu poročanja, predloži teritorialnemu organu Sklada za socialno zavarovanje Ruske federacije (v nadaljnjem besedilu teritorialni organ Sklada) na kraju registracije kot zavarovalnica. Izpolnjuje se v rubljih in kopejkah ter podpiše oseba, ki je v primeru začasne invalidnosti in v zvezi z materinstvom prostovoljno sklenila pravno razmerje na področju obveznega socialnega zavarovanja, z navedbo priimka, imena, patronimije in kontaktne telefonske številke. Poročilo se predloži v dveh izvodih. Prva kopija ostane v teritorialnem organu sklada, druga z oznako sprejemljivosti se vrne zavarovatelju.
Če so bile zavarovalne premije plačane FSS za koledarsko leto pred koledarskim letom, v katerem je prišlo do zavarovalnega dogodka, bo nosečnica, ki je samostojni podjetnik posameznik, lahko prejela:
Tako lahko zavarovani samostojni podjetnik posameznik v skladu s 14. členom zakona prejema vse socialne prejemke, ki mu pripadajo, in njihov izračun ne more biti nižji od njegovega povprečnega zaslužka, pa tudi od minimalne plače, določene z zveznim zakonom.
3. del 2. člena Zveznega zakona št. 255 z dne 29. decembra 2006 "O obveznem socialnem zavarovanju v primeru začasne invalidnosti in v zvezi z materinstvom" (v nadaljevanju - zakon) opredeljuje kategorijo oseb, ki so obvezno socialno zavarovane, če začasne nezmožnosti za delo in v zvezi z materinstvom, za katerega je v primeru začasne invalidnosti ter v zvezi z materinstvom in plačevanjem zavarovalnih premij zase potrebno prostovoljno sklenitev razmerja na podlagi obveznega socialnega zavarovanja, so:
odvetniki;
samostojni podjetniki;
kmečki člani (kmetije);
posamezniki, ki niso priznani kot samostojni podjetniki (notarji, ki opravljajo zasebno prakso, druge osebe, ki opravljajo zasebno prakso po postopku, določenem z zakonodajo Ruske federacije);
člani družinskih (klanskih) skupnosti avtohtonih majhnih prebivalcev severa.
Zavarovalno kritje za te osebe je zagotovljeno, če so prostovoljno sklenile zavarovalno razmerje v primeru začasne invalidnosti in v zvezi z materinstvom ter v skladu s tem plačale zavarovalne premije. V primeru zavarovanega dogodka se jim izplačujejo dajatve le, če so v preteklem koledarskem letu te osebe plačale prispevke za zavarovanje v proračun FSS Ruske federacije. To nakazujejo norme, del 3.4 čl. 2, del 6 čl. 4.5 zakona N 255-FZ.
2. Postopek plačila zavarovalnih premij
Postopek plačila prispevkov za zavarovanje oseb, ki prostovoljno plačujejo prispevke za zavarovanje v primeru začasne invalidnosti in v zvezi z invalidnostjo in materinstvom, ureja čl. 4.5 zakona N 255-FZ. Poleg tega bi morali ravnati tudi po pravilih za plačilo zavarovalnih premij oseb, ki so prostovoljno sklenile pravno razmerje na področju obveznega socialnega zavarovanja v primeru začasne invalidnosti in v zvezi z materinstvom, odobrenega z Uredbo vlade Rusije. Federacija z dne 02.10.2009 N 790 (v nadaljevanju Pravila za plačilo zavarovalnih premij).
Med prostovoljnim vključevanjem v obvezno socialno zavarovanje za invalidnost in materinstvo so te osebe dolžne plačati prispevke za zavarovanje v proračun FSS Ruske federacije v fiksnem znesku (stroški zavarovalnega leta), katerega izračun se izvede po pravilih, določenih v 3. delu čl. 4.5 zakona N 255-FZ.
V skladu s členom 4.5 zakona N 255-FZ osebe, ki so prostovoljno sklenile pravno razmerje na področju obveznega socialnega zavarovanja, plačujejo prispevke za zavarovanje v sklad za socialno zavarovanje Ruske federacije na podlagi stroškov zavarovalnega leta, določenega kot produkt. minimalne plače (v nadaljnjem besedilu - minimalna plača), določene z zveznim zakonom na začetku proračunskega leta, za katero se plačujejo zavarovalne premije, in stopnjo zavarovalnih premij, določeno s pododstavkom 2 odstavka 2 člena 425 Davčnega zakonika Ruska federacija glede na zavarovalne premije v Sklad za socialno zavarovanje Ruske federacije, 12 -krat povečano. Minimalna plača na začetku proračunskega leta (2019) je 11.280,00 rubljev. Proračunsko leto je koledarsko leto od 1. januarja do 31. decembra.
Stroški zavarovalnega leta v letu 2019 znašajo 3.925,44 rubljev.
(11.280,00 x 2,9% x 12)
Rok za prenos zavarovalnih premij - najkasneje do 31. decembra trenutno leto... Te osebe morajo to storiti prvič v letu, v katerem so vložile vlogo za prostovoljni vstop v pravno razmerje iz obveznega socialnega zavarovanja v primeru začasne invalidnosti in v zvezi z materinstvom (4. del 4. člena Zakona N 255- FZ, odstavek 4 Pravil za plačilo zavarovalnih premij). Zavarovalne premije se lahko vplačujejo v proračun FSS Ruske federacije tako po delih kot hkrati.
|
Prostovoljno zavarovanje za začasno invalidnost in materinsko zavarovanje |
|
Stroški zavarovalnega leta 2019 znašajo 3925,44 RUB. (11.280,00 x 2,9% x 12) |
|
Pogoji za prenos: Prejemnik: UFK v regiji Ivanovo (državni zavod - regionalna izpostava Sklada za socialno zavarovanje Ruske federacije Ivanovo) Preverjanje računa: 40101810700000010001 GRKTS GU Banka Rusije v regiji Ivanovo, Ivanovo INN 3729009695 Kontrolna točka 370201001 BIK 042406001 OKTMO 24701000 KBK 393 117 06 02 0076 000 180 |
Na primer, samostojni podjetnik O.G. Borisov je vlogo za prostovoljno sklenitev zavarovalnega razmerja v primeru začasne invalidnosti in v zvezi z materinstvom vložil 10. januarja 2019. To pomeni, da mora prispevke za prostovoljno zavarovanje vplačati v proračun FSS Ruske federacije najkasneje do 31. december 2019.
Popolno plačilo zavarovalnih premij za tekoče leto daje tem osebam pravico do prejemkov za zavarovalne dogodke, ki so se zgodili najpozneje 1. januarja naslednjega leta.
Na primer, samostojni podjetnik O.G. Borisov je v proračun FSS Ruske federacije za leto 2018 vplačal zavarovalne premije. Januarja 2019 je zbolel. Podjetniku bo izplačano nadomestilo za začasno invalidnost, saj ima od 1. januarja 2019 pravico do prejema te vrste zavarovalnega kritja.
Opomba!
Ne glede na to, kdaj so te osebe med letom sklenile prostovoljna pravna razmerja na področju obveznega socialnega zavarovanja, je treba prispevke za zavarovanje v proračun FSS Ruske federacije plačati v višini stroškov zavarovalnega leta. Niti Zakon N 255-FZ niti Pravila za plačilo prispevkov za zavarovanje ne vsebujejo norm o obračunu in plačilu prispevkov za zavarovanje v sorazmerju z obdobjem, v katerem so bili dejansko v prostovoljnih odnosih s Skladom za socialno zavarovanje Ruske federacije.
Če so osebe, ki so prostovoljno sklenile pravno razmerje, delno plačale zavarovalne premije zaradi nezmožnosti za delo in materinstvo, potem pravno razmerje z zavarovanjem pri njih preneha tudi s 1. januarjem naslednjega leta. Znesek, ki je že vplačan v proračun FSS Ruske federacije, se lahko vrne (klavzula 8 pravil za plačilo zavarovalnih premij).
Predpostavimo, da je samostojni podjetnik O.G. Borisov je za leto 2018 plačal le 2/3 vseh prispevkov za invalidnost in materinstvo. Od 1. januarja 2019 ne bo več udeleženec te vrste zavarovanja. Zato v primeru bolezni leta 2019 ni upravičen do nadomestila za začasno invalidnost.
Tisti del zavarovalnih premij, ki jih je O.G. Borisov, vplačan v proračun FSS Ruske federacije za leto 2018, mu bo vrnjen.
3. Postopek za izračun nadomestil za začasno invalidnost, za nosečnost in porod, mesečnih nadomestil za nego otroka
Ob upoštevanju plačila prispevkov za zavarovanje v sklad za socialno zavarovanje Ruske federacije za koledarsko leto pred koledarskim letom, v katerem je prišlo do zavarovalnega primera, določena kategorija zavarovancev pridobi pravico do prejemanja naslednjih vrst nadomestil:
dodatek za začasno invalidnost;
Materinski dodatek;
enkratni dodatek za ženske, prijavljene v zdravstvenih ustanovah v zgodnjih fazah nosečnosti;
enkratni znesek za rojstvo otroka;
Mesečni dodatek za nego otroka do njegove starosti 1,5 leta;
socialni dodatek za pokop.
V skladu s 2.1. mesečni dodatek za nego otroka je enak minimalni plači, določeni z zvezno zakonodajo na dan zavarovalnega primera. Hkrati izračunani mesečni dodatek za nego otroka ne more biti nižji od najnižjega mesečnega dodatka za nego otroka, ki ga določa zvezno "O državnih prejemkih za državljane z otroki".
Prispevke za prostovoljno zavarovanje v letih 2017–2018 lahko posamezni podjetniki prenesejo v sklad za socialno zavarovanje, delodajalce-pravne osebe, posameznike (in samostojne podjetnike v obeh lastnostih)-v pokojninski sklad Ruske federacije. Hkrati je pomembno, da v plačilnih nalogah navedete pravilen BCC.
Zavarovalne premije se delijo na:
1. Obvezno, ki:
Ne morete zavrniti plačila obveznih prispevkov (razen če za to obstajajo pravne podlage, na primer ugodnosti, ki vključujejo plačilo prispevkov po ničelni stopnji v skladu z določbami člena 427 Davčnega zakonika Ruske federacije).
2. Prostovoljci, ki jim je mogoče plačati:
Kadar koli lahko začnete plačevati in se odjavite od plačila prostovoljnih prispevkov.
Prostovoljne prispevke samostojnih podjetnikov v FSS v letih 2017–2018 še naprej upravlja ustrezen državni sklad, pa tudi prispevke za poškodbe (v nasprotju z obveznimi prispevki delodajalcev za bolniško odsotnost in materinstvo, ki jih zdaj zbira FTS ). Tako se postopek za prenos lastnih prispevkov na FSS s strani podjetnikov ni spremenil.
Hkrati se je znesek plačila povečal - leta 2017 znaša 2.610,00 rubljev, leta 2018 pa 3.302,17 rubljev. To je vsota prispevkov, plačanih za celo leto. Določeno je s formulo (klavzula 3 člena 4,5 zakona "O obveznem socialnem zavarovanju" z dne 29. decembra 2006 št. 255-FZ):
Minimalna plača (na začetku obračunskega leta) × 12 (število mesecev v letu) × 2,9% (standardna stopnja za prispevke v sklad za socialno zavarovanje).
Samostojni podjetnik ima pravico plačati določen znesek prostovoljnega prispevka na FSS hkrati in v več plačilih. Glavna stvar je, da ga prenesete do 31. decembra leta, za katerega je plačilo izvedeno (klavzula 4 člena 4,5 zakona št. 255-FZ).
Samostojni podjetnik v plačilnem nalogu za prenos prispevka v FSS sam navede BCC, začenši s 393 (to je oznaka FSS, ki odraža dejstvo, da sklad še naprej upravlja prispevke), to je 39311706020076000180.
Preberite, kako se je spremenil KBK za obvezno plačevanje zavarovalnih premij.
Druga vrsta prostovoljnih zavarovalnih vplačil so dodatni prispevki k pokojnini v pokojninskem skladu Ruske federacije. Hkrati sklad neposredno zbira ta plačila - reforma o prenosu pooblastil pokojninskega sklada Ruske federacije na zvezno davčno službo ni vplivala na postopek upravljanja takšnih prispevkov.
Prostovoljne pokojninske prispevke lahko plačate FIU:
1. Zavarovana oseba (vključno s samostojnimi podjetniki) samostojno.
V tem primeru mora biti BCC 392 prisoten v dokumentu o plačilih v letih 2017–2018 (koda odraža dejstvo, da plačilo prejme FIU) 10202041061100160.
2. Delodajalec zavarovanca - na njegove stroške (prispevki se odštejejo od plače).
Delodajalec pri plačilu prispevka v letih 2017–2018 navede isti BCC, ki se uporablja, ko državljan sam prostovoljno plača.
3. Delodajalec - na lastne stroške.
V tem primeru je v plačilnem nalogu v letih 2017-2018 naveden še en BCC - 39210202041061200160.
Navedene vrednosti BCF se uporabljajo tudi pri izračunih za programe državnega sofinanciranja pokojnin (saj je glavni pogoj tega programa prenos državljana ali delodajalca v njegovo korist za dodatne prispevke k nakopičeni pokojnini).
Če se prostovoljni prispevki prenesejo v NPF, potem napotki BCC v plačilnih nalogah niso pričakovani (ker NPF niso vključeni v proračunski sistem).
Prostovoljna plačila v okviru zavarovalnih programov lahko samostojni podjetniki sami prenesejo na FSS, državljane in njihove delodajalce - v pokojninski sklad Ruske federacije po vrstnem redu plačila prostovoljnih prispevkov v prejeto pokojnino. Ustrezna državna sredstva so odgovorna za zbiranje obeh vrst plačil - v nasprotju z obveznimi plačili, katerih večino zdaj upravlja Zvezna davčna služba.
Več o odnosu med plačniki zavarovalnih premij in državnimi agencijami, ki upravljajo te prispevke, lahko izveste v člankih:
Zavarovalne premije so obvezna plačila za pokojninsko, zdravstveno in socialno zavarovanje zaposlenih in samostojnih podjetnikov. Od leta 2017 je bil nadzor nad obračunavanjem in plačevanjem prispevkov znova prenesen na Zvezno davčno službo, ki je do leta 2010 že zbirala tovrstna plačila pod imenom UST (enotni socialni davek).
V davčni zakonik je bilo uvedeno novo poglavje 34, ki ureja obračun in plačevanje prispevkov za:
Te vrste prispevkov ne bi smeli plačati v sklade, ampak v svoj davčni urad. Prispevki za poškodbe delavcev so ostali pri uvedbi Sklada za socialno varnost, v zvezi z njimi se ni nič spremenilo.
Samostojni podjetniki so prav tako imenovani med plačniki zavarovalnih premij, naštetimi v poglavju 34 Davčnega zakonika Ruske federacije. Samostojni podjetnik ima dvojni status - kot posameznik in kot subjekt podjetniške dejavnosti. Samostojni podjetnik je sam svoj delodajalec, zato obveznost, da si zagotovi pokojninsko in zdravstveno zavarovanje, nosi zanj.
Postopek izračuna in plačila premij obveznega zavarovanja povzroča veliko polemik. Podjetniki, ki ne poslujejo ali ne dobijo dobička, menijo, da plačilo premij obveznega zavarovanja v takih situacijah ni upravičeno. Država izhaja iz dejstva, da ima oseba, ki je še vedno uvrščena v državni register samostojnih podjetnikov, kljub pomanjkanju dejavnosti ali dobička od tega svoje razloge. Relativno gledano ga zaradi pomanjkanja dohodka nihče ne moti, da preneha s podjetniško dejavnostjo, se odjavi in po potrebi ponovno registrira.
Sodišča, tudi višja, vedno nakazujejo, da obveznost plačila zavarovalnih premij nastane pri posameznem podjetniku od trenutka, ko ta status pridobi, in ni povezana z dejanskim izvajanjem dejavnosti in prejemom dohodka.
Samostojni podjetnik si je dolžan sam plačevati zavarovalne premije, dokler ima status poslovnega subjekta, z izjemo dopusta za neplačilo.
Člen 430 Davčnega zakonika Ruske federacije omogoča, da samostojni podjetniki ne plačujejo zavarovalnih premij za obvezno pokojninsko in zdravstveno zavarovanje, če začasno ne opravljajo dejavnosti v naslednjih primerih:
Odsotnost dejavnosti v teh obdobjih je treba dokumentirati, prekinitev plačila prispevkov pa poslati na vaš IFTS.
Če je samostojni podjetnik upravičen do dajatve, vendar še naprej prejema dohodek iz podjetniške dejavnosti, mora na splošno plačati zavarovalno premijo.
In zdaj najpomembnejše - o kakšnih zneskih obveznih prispevkov za samostojne podjetnike govorimo? Samostojni podjetnik mora v letu 2019 nakazati plačila samo za obvezno pokojninsko in zdravstveno zavarovanje. Prenos prispevkov za socialno zavarovanje za prejemanje bolniške odsotnosti in porodniškega plačila opravi samostojni podjetnik posameznik.
Zavarovalne premije za samostojne podjetnike v letu 2019 niso več odvisne od velikosti minimalne plače (minimalne plače), ampak predstavljajo fiksni znesek, ki ga odobri vlada:
2019 premium kalkulator:
✐Primer ▼
Recimo, da je podjetnik leta 2019 prejel dohodek v višini 1.200.000 rubljev. Izračunajmo znesek zavarovalnih premij, ki jih plačujejo samostojni podjetniki:
Skupaj: skupni znesek zavarovalnih premij v tem primeru znaša 45.238 rubljev.
Uvedena je bila tudi zgornja meja zneska prispevkov za MPI - ta znesek v letu 2019 ne sme presegati 234.832 rubljev.
V zgornjih formulah je bil prikazan izračun stroškov celotnega zavarovalnega leta, če pa je bil podjetnik registriran ne na začetku leta ali je prenehal poslovati pred njegovim koncem, se vsi izračunani zneski sorazmerno zmanjšajo. V teh primerih je treba upoštevati le polne mesece in koledarske dni (z nepopolnim mesecem), v katerih je imela oseba status podjetnika.
Naj povzamemo:
Določitev dohodka za izračun prispevkov IE je odvisna od
V naši storitvi lahko popolnoma brezplačno pripravite obvestilo o prehodu na poenostavljeni davčni sistem za samostojne podjetnike (velja za leto 2019):
Če samostojni podjetnik združuje davčne režime, se seštejejo dohodki v različnih režimih.
Če želite izbrati najbolj donosen sistem obdavčitve posebej za vaše podjetje, priporočamo uporabo brezplačnih nasvetov strokovnjakov, ki vam bodo pomagali izbrati režim z minimalnimi plačili.
Podjetnik mora do 31. decembra tekočega leta sam plačati zavarovalne premije v smislu dohodka, ki ne presega 300 tisoč rubljev (to je znesek 36 238 rubljev). Hkrati je vredno izkoristiti priložnost, da v nekaterih primerih zmanjšate znesek natečenih davkov s četrtletnim plačevanjem zavarovalnih premij, o čemer bomo podrobneje razpravljali v primerih.
Prosimo, upoštevajte: "zavarovalne premije samostojnih podjetnikov za četrtletje" ne obstajajo. Glavna stvar je plačati celoten znesek 36.238 rubljev do 31. decembra tekočega leta v vseh obrokih in kadar koli. Razdelitev navedenega zneska na štiri enake dele velja le za pogojne primere.
Na primer, če v poenostavljenem davčnem sistemu v prvem in (ali) drugem četrtletju nimate dohodka, potem ni smisla hiteti s plačevanjem prispevkov. Morda vam bo bolj donosno, če v tretjem ali četrtem četrtletju plačate 3/4 ali celo celoten letni znesek, ko se pričakuje znaten dohodek. In obratno - če se glavni dohodek pričakuje šele v začetku ali sredi leta, je treba v istem četrtletju plačati glavnico prispevkov.
Bistvo priložnosti za znižanje obračunanega enotnega davka je, da lahko v četrtletju, v katerem se pričakuje znatna akontacija davka, upoštevate znesek zavarovalnih premij, plačanih v istem četrtletju. V tem primeru je treba prispevke nakazati, preden izračunate znesek plačljivega enotnega davka.
Kar zadeva UTII, zanj ne obstaja koncept nič pripisanih davčnih napovedi. Če ste plačnik tega davka, pomanjkanje dohodka ne bo razlog za neplačilo. Pripisani davek, izračunan po posebni formuli, bo treba ob koncu četrtletja še vedno plačati na podlagi četrtletne izjave. Ravno zato je smiselno, da se zavarovalne premije vsako četrtletje plačujejo v enakih obrokih, če se četrtletni zneski pripisanih prihodkov ne spremenijo.
Dodatni znesek v višini 1% letnega dohodka, ki presega 300 tisoč rubljev, je treba nakazati do 1. julija 2020 (prej je bil rok pred 1. aprilom v letu, ki sledi letu poročanja). Če pa je meja presežena že v začetku ali sredi leta, potem je mogoče te dodatne prispevke vložiti prej, ker jih je mogoče upoštevati tudi pri izračunu davkov. Tu velja isto pravilo - znižanje davka na račun prispevkov, plačanih v istem četrtletju, preden se obračuna davčni dolg.
Podjetnik, ki je postal delodajalec, mora poleg prispevkov zase plačati tudi prispevke za zavarovanje svojih zaposlenih.
Na splošno znesek zavarovalnih premij za zaposlene po pogodbah o zaposlitvi znaša 30% vseh plačil v njihovo korist (razen tistih, ki za te namene niso obdavčeni) in jih sestavljajo:
Poleg tega FSS plačuje prispevek za obvezno zavarovanje pred nesrečami pri delu in poklicnimi boleznimi - od 0,2% do 8,5%. V skladu s pogodbami o civilnem pravu so za prejemke izvajalca določene obvezne zavarovalne premije za MPI (22%) in obvezno zdravstveno zavarovanje (5,1%), potrebo po prispevkih za socialno zavarovanje pa je treba predvideti v pogodbenih pogojih.
Ko znesek, izplačan zaposlenemu od začetka leta, presega najvišjo osnovo za izračun zavarovalne premije (v letu 2019 znaša 1.150.000 rubljev), se stopnje plačila za GPT znižajo na 10%. Najvišja vrednost osnove za izračun zavarovalnih premij za MUP v letu 2019 je 865.000 rubljev, nato pa se prispevki za bolniško odsotnost in porodniška plačila ne zaračunajo.
Za razliko od prispevkov samostojnih podjetnikov samih je treba zavarovalne premije za zaposlene plačevati mesečno, najpozneje do 15. v mesecu, ki sledi obračunanemu.
Če potrebujete pomoč pri izbiri vrst dejavnosti, ki zaposlenim zagotavljajo najnižje zavarovalne premije, priporočamo brezplačno posvetovanje z našimi strokovnjaki.
Zanimivo je, da ima podjetnik pravico biti zaposlen pri drugem samostojnem podjetniku, vendar si ne more sestaviti delovne knjižice. Hkrati plačane zavarovalne premije zanj, tako kot za zaposlenega, samostojnega podjetnika ne oproščajo plačila prispevkov zase.
Ena od prednosti pri izbiri organizacijske in pravne oblike samostojnega podjetnika v primerjavi z LLC je možnost znižanja obračunanega davka na navedene zavarovalne premije. Znesek možnih davčnih znižanj se bo razlikoval od izbranega davčnega režima in razpoložljivosti zaposlenih.
Pomembno: zneskov zavarovalnih premij samostojnih podjetnikov, izračunanih zgoraj, ni mogoče zmanjšati, v nekaterih primerih pa je zaradi plačanih prispevkov možno znižati znesek samih davkov.
Sam obračunani davek je mogoče znižati le na režimih poenostavljenega davčnega sistema "Dohodek" in UTII, ter zmanjšati davčno osnovo, tj. znesek, od katerega bo obračunan davek, se lahko uporabi za STS "Prihodki minus odhodki", enotni kmetijski davek in na OSNO. Podjetniki, ki delajo samo na patentnem sistemu, ne da bi združevali načine, ne morejo znižati stroškov patenta za višino zavarovalnih premij. To velja za prispevke samostojnih podjetnikov tako zase kot za zaposlene.
Naši strokovnjaki vam lahko pomagajo pri izbiri najugodnejšega davčnega režima in vam svetujejo, kako pravilno znižati zavarovalne premije.
Podjetniki v tem režimu, ki nimajo zaposlenih, imajo pravico znižati obračunani enotni davek za celoten znesek plačanih prispevkov (člen 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije). O tem ni treba obveščati davčnih organov, vendar je treba plačane prispevke prikazati v knjigi računovodskih izkazov in odhodkov ter v letni davčni napovedi po poenostavljenem davčnem sistemu. Poglejmo nekaj poenostavljenih primerov.
✐Primer ▼
1. Samostojni podjetnik posameznik, ki uporablja davčni sistem USN "Dohodek" in dela samostojno, je prejel letni dohodek v višini 380.000 rubljev. Izračunani davek je znašal 22.800 rubljev. (380.000 * 6%).Med letom je bilo izplačanih 36.238 rubljev. zavarovalne premije. Celoten znesek enotnega davka se lahko zmanjša za plačane prispevke, zato ob koncu leta ne bo treba plačati davka (22 800 - 32 385<0).
2. Isti podjetnik je prejel letni dohodek v višini 700.000 rubljev. Natečeni enotni davek je znašal 42.000 rubljev (700.000 * 6%), prispevki, plačani med letom četrtletno - 40.238 rubljev, na podlagi (36.238 + 4.000 ((700.000 - 300.000) * 1%) ...Znesek plačljivega davka bo samo (42 000 - 40 238) = 1.762 rubljev.
3. Če podjetnik v tem načinu uporablja najeto delovno silo, ima pravico znižati obračunani enotni davek na račun zneskov plačanih prispevkov (v tem primeru se upoštevajo prispevki zase in za zaposlene) z več kot 50%.
Zgoraj navedeni IP z letnim prihodkom 700.000 rubljev. ima dva zaposlena in je plačal 80.000 rubljev kot prispevek zase in zanje.Enoten davek bo znašal 42.000 rubljev. (700.000 * 6%), medtem ko je njegovo zmanjšanje v prisotnosti delavcev lahko le 50%, t.j. za 21.000 rubljev. Preostalih 21.000 rubljev. enotni davek je treba prenesti v proračun.
Samostojni podjetniki na UTII brez zaposlenih lahko znižajo davek na celoten znesek prispevkov, plačanih v istem četrtletju (člen 346.32 Davčnega zakonika Ruske federacije). Če se uporablja najeto delo, je bilo do leta 2017 dovoljeno upoštevati samo prispevke, plačane za zaposlene, in sicer v višini največ 50% davka. Toda leta 2019 je postopek za znižanje četrtletnega davka na UTII na račun prispevkov popolnoma enak kot za dohodek STS, tj. SP-delodajalci imajo pravico upoštevati prispevke, plačane sami.
Pri uporabi obdavčitve v obliki UTII se davek izračuna za vsako četrtletje posebej. V četrtletju, v katerem najeto delo ni bilo uporabljeno, se davek lahko zniža na 100%. In v četrtletju, ko so bili vključeni najeti delavci, se je davek znižal le na 50%. Tako je pomemben pogoj za zmanjšanje davka, plačljivega na STS "Prihodki" in UTII, prenos prispevkov četrtletno in pred plačilom davka.
Pri kombiniranju takšnih načinov morate biti pozorni na delavce, zaposlene v teh vrstah dejavnosti. Če v "poenostavljeni" dejavnosti ni zaposlenih, vendar so v "pripisani" dejavnosti sprejeti v državo, se lahko davek na poenostavljeni davčni sistem zmanjša za prispevke samostojnih podjetnikov, obdavčitev dohodnine pa lahko znižati le na 50% za znesek nakazanih prispevkov za zaposlene (dopis Ministrstva za finance št. 03-11-11/130 z dne 04.03.2013).
In obratno, če ni zaposlenih na UTII, se lahko prispevki samostojnih podjetnikov sami pripišejo znižanju "pripisanega" davka, "poenostavljeni" davek pa se lahko zniža na 50% za znesek prispevkov za zaposlene (pojasnila Ministrstva za finance št. 03-11-11/15001 z dne 29.04.2013).
V skladu s čl. 346.18 Davčnega zakonika morajo davčni zavezanci pri združevanju posebnih režimov voditi ločeno evidenco prihodkov in odhodkov, kar je lahko precej zapleteno in zahteva pritožbo specialistov.
Zgoraj je bilo že rečeno, da podjetniki v sistemu obdavčitve patentov ne morejo znižati njegovih stroškov za višino prispevkov. V primeru združevanja poenostavljenega davčnega sistema in patenta lahko podjetnik, ki nima zaposlenih, poenostavljeno zniža znesek enotnega davka na dejavnosti za celoten znesek zavarovalnih premij, ki jih je plačal sam (dopis zveznega davka Služba Rusije z dne 28. februarja 2014 št. GD-4-3 / [zaščiteno po e -pošti]).
Podjetniki v tem načinu upoštevajo plačane prispevke v odhodkih in s tem znižajo davčno osnovo za izračun enotnega davka. Pri odhodkih lahko upoštevate tako prispevke samostojnega podjetnika zase in prispevke za zaposlene. Ne morejo zmanjšati davka, ki ga je treba plačati, zato bodo prihranjeni zneski manjši kot na STS "Prihodki".
Ti podjetniki vključijo plačane prispevke v svoje stroške in tako zmanjšajo znesek dohodka, iz katerega se bo obračunala dohodnina.
Samostojnemu podjetniku, ki nima zaposlenih, ni treba predložiti poročil o plačilu zavarovalnih premij. V letu 2019 mora samostojni podjetnik posameznik - delodajalec predložiti naslednja poročila, ki odražajo znesek prispevkov, prenesenih za njegove zaposlene:
V letu 2019 so predvidene naslednje sankcije zaradi nepredložitve poročil in zamude pri plačilu zavarovalnih premij:
Če se želite izogniti nadležnim finančnim izgubam, morate najprej kompetentno organizirati računovodstvo. Da boste lahko brez računovodskih tveganj preizkusili možnost računovodskega zunanjega izvajanja in se odločili, ali vam ustreza, smo skupaj z 1C pripravljeni ponuditi svojim uporabnikom mesec brezplačnega računovodskega servisa.
Kako pridobiti ugodnosti za samostojne podjetnike na račun Sklada za socialno zavarovanje, kaj potrebujete za te ugodnosti, kako izračunati višino dajatev. Ugotovimo.
Samostojni podjetniki, ki imajo zaposlene, se morajo prijaviti pri FSS, da lahko plačujejo prispevke iz plač svojih zaposlenih. In če govorimo o prispevkih "zase", potem morajo podjetniki plačati ne glede na to, ali imajo zaposlenega ali ne.
Za podjetnike je obvezno plačevati prispevke za pokojninsko in zdravstveno zavarovanje, socialno zavarovanje pa ni več potrebno. To je potrebno za pridobitev socialnih prejemkov, kot so:
Algoritem za sodelovanje s FSS je videti tako:
Samostojni podjetniki so v primeru začasne invalidnosti ali v zvezi z nosečnostjo predmet socialnega zavarovanja, le v primerih, ko je samostojni podjetnik sklenil pravno razmerje z zavarovanjem in plačal zavarovalne premije.
Za sklenitev izbirnega pravnega razmerja na področju socialnega zavarovanja se mora podjetnik registrirati kot zavarovanec, za to morate FSS v kraju stalnega prebivališča predložiti številne dokumente:
V 5 delovnih dneh od datuma prejema dokumentov FSS samostojnemu podjetniku dodeli registracijsko številko in obvesti o registraciji. Podjetnik prejme en izvod, drugi ostane v skladu.
Samostojni podjetniki, ki so prostovoljno opravili registracijo pri FSS kot zavarovanci, plačujejo zavarovalne premije na podlagi cene zavarovalnega leta.
ВЗ = minimalna plača * T * 12
ВЗ - znesek plačanega prispevka za leto;
Minimalna plača - min. višino plače, ki je določena na začetku leta, za katero se plačujejo prispevki;
Zavarovalne premije FSS je treba plačati pred 31. decembrom leta, za katerega se izračunajo. Druga pomembna točka je, da višina prispevkov, ki pripadajo plačilu FSS, ni odvisna od tega, kdaj in v katerem mesecu je bil podjetnik registriran kot zavarovan.
Razmislite o primeru izračuna prispevkov samostojnega podjetnika v sklad za socialno zavarovanje
IE Ivanov je bil pri FSS registriran kot prostovoljna oseba v pravnem razmerju o obveznem socialnem zavarovanju v primeru začasne invalidnosti, 3. marca 2017. Počistiti morate znesek prispevkov, ki jih je podjetnik Ivanov dolžan plačati FSS za leto 2017 (do 31.12.2017):
ВЗ = 6,928 * 2,9% * 12 = 2.410,94 rubljev.
! Pozor Vpis podjetnikov v FSS in plačilo prispevkov "zase" ne pride nujno, potem se v primeru neplačila ali nepopolnega plačila prispevkov samostojni podjetnik samodejno izbriše iz registra za registracijo. S tem se obresti in globe ne pobirajo in znesek prispevkov se povrne.
Dokumenti z napakami morda ne bodo sprejeti - in ni pomembno, kdo je naredil napako.
V stolpcu "Delodajalec" morate navesti polno ime samostojnega podjetnika, če podjetnik sam predloži tak dokument, potem mora ta stolpec sovpadati z imenom, kdo želi prejeti to ugodnost. Na FSS se morate prijaviti v šestih mesecih po zaključku, na primer bolniški
Kaj je mogoče storiti, če je podjetnik sam bolan, lahko podjetnik prejema bolniško nadomestilo zaradi bolezni ali nosečnosti le ob sklenitvi pogodbe s FSS.
Ko podjetnik sklene pogodbo s FSS in vsaj eno leto spoštuje vse pogoje plačila in poroča, lahko prejmete dodatek:
Upoštevati je treba pravico do zavarovanja, ko je samostojni podjetnik opravil vse postopke registracije pri FSS in plačal zavarovalno premijo. Zadnji obrok je treba plačati, ko se začne izplačilo nadomestila.
To pomeni, da morajo samostojni podjetniki, da bodo v letu 2018 prejemali ugodnosti, v letu 2017 plačali zavarovanje. Dokument za registracijo pri FSS, da lahko podjetnik prejema nadomestila za bolezen ali porod, se mora prijaviti v kraju stalnega prebivališča.
Pravila za izpolnjevanje bolniške odsotnosti za podjetnike:
Potrdila o bolniški odsotnosti za porod in nosečnost podjetnika v skladu z zakonskimi normami, ženske, ki se ukvarjajo s podjetništvom, imajo pravico do plačila za zavarovalne situacije.
Po zakonu se to plačilo izplača po stopnji 100% povprečne plače za prejšnji 2 leti.
Štejejo po naslednji formuli:
FBG = Cs / 730 dni;
VBR - višina dajatev;
Сз - povprečna plača za 24 mesecev
730- število dni v obdobju
! Pozor, če je bilo leto prestopno, potem je v njem 366 dni, zato bo namesto 730 731.
Na primer, koliko bo porodnišnica, podjetnica za materinstvo, decembra 2018 prejela:
24 * 8 300,00 / 730 * 140 dni = 38 202,73 rubljev.
Če je nosečnost večplodna, potem:
24 * 8 300,00 / 730 * 194 dni = 52 938,08 rubljev.
Za prejemanje dajatev do 1,5 leta upoštevajo zgornjo formulo, njena velikost pa je 40% povprečne plače.
Tako je samostojni podjetnik v letu 2018 upravičen do dodatka na mesec:
8300,00 * 40% = 3 320,00 rubljev.
! Pozor Zakon določa prag za dodatek za nego do 1,5 leta. Ti so naslednji: Za enega otroka - 3.065,69 rubljev. Za drugo - 6131,37 rubljev. Največ 11.634,50 RUB
Socialno zavarovanje v primeru nezmožnosti za delo ali v zvezi z materinstvom za podjetnike je strogo prostovoljno. Samostojni podjetnik se lahko na FSS prijavi za udeležbo pri socialnem zavarovanju in plačilo zavarovalnih premij na podlagi ocenjenih stroškov zavarovalnega leta.
Plačilo prispevkov bo podjetnikom omogočilo, da prihodnje leto prejemajo socialno pomoč za nosečnost ali porod in plačilo za otroka. Toda pod pogojem, da je bilo lani v celoti plačanih prispevkov in ima podjetnik vso pravico do naslednjih ugodnosti:
Če želite prejeti dodatek ali druge otroške dodatke, morate pri FSS registrirati zavarovalnopravno razmerje.
