Fiksni znesek prispevkov za SP. Fiksno plačilo v pokojninsko blagajno za samostojne podjetnike. Odločitev ustavnega sodišča

Hkrati je posameznik in subjekt podjetniške dejavnosti in mu je zaupana dolžnost zagotavljanja lastne pokojnine in zdravstveno zavarovanje. Vsi samostojni podjetniki ne odobravajo postopka obračunavanja premij obveznega zavarovanja, še posebej v obdobjih, ko nimajo dobička, ima pa država svoje argumente. Uradno stališče je razloženo z dejstvom, da je treba samostojnega podjetnika, če ni dohodka, odjaviti kot podjetnika in po potrebi ponovno opraviti postopek registracije.

V skladu z veljavni zakon prispevati mora vsak podjetnik posameznik zavarovalne premije dokler ostane poslovni subjekt.

Prispevkov v odsotnosti dejavnosti ne morete plačevati samo v obdobju mirovanja:

• Dopust za nego otroka, invalida ali starejše osebe.
• Služenje vojaškega roka po naboru.
• Življenje z zakoncem, ki je diplomat v tujini ali pogodbeni uslužbenec.

Kako izračunati premije zavarovanja za samozaposlitev

Znesek prispevkov se izračuna glede na tekoče leto. Samostojni podjetniki morajo denar nakazati v pokojninsko blagajno in blagajno obveznega zdravstvenega zavarovanja. Leta 2016 mesečni znesek ti prispevki znašajo 2 159 RUB. Plačilo v sklad socialno zavarovanje je prostovoljen, ni obvezen.

Če dohodek v letu 2016 ne presega 300.000 rubljev, mora samostojni podjetnik v pokojninski sklad prispevati 19.356 rubljev. in 3.797 rubljev. za zdravstveno zavarovanje, skupaj - 23.153 rubljev. Prispevke v pokojninsko blagajno lahko plačujete po delih z dokončnim vplačilom 31.12.2016.

Z dohodkom nad 300.000 rubljev. morate plačati 1% zneska preko limita. Na primer, z letnim dohodkom 750.000 rubljev. IP plača v PF 23.856 rubljev. (19.356 + (750.000 − 300.000) × 1 %). Znesek prispevkov za zdravstveno zavarovanje od letni prihodek ni odvisno, zato bo znesek zavarovalnih premij zase enak 27.653 rubljev (23.856 + 3.797). Plačevanje prispevkov v pokojninsko blagajno je podaljšano do 01.04.2017.

V našem primeru se upošteva primer dela samostojnega podjetnika za celo leto, če pa se registracija izvede po začetku leta, bodo prispevki manjši. Z našim kalkulatorjem lahko sami izračunate višino premij obveznega zavarovanja.

Vsi podjetniki, ne glede na veljavni sistem obdavčitve in višino dohodka, morajo plačati fiksne prispevke v PFR in FFOMS. Fiksno plačilo se izračuna na podlagi minimalne plače. V letu 2016 je minimalna plača 6204 rubljev.

Najnovejša novica za vse podjetnike:. Preberite podrobnosti v reviji

Iz tega članka se boste naučili:

1. Koliko bo fiksno plačilo na PFR in FFOMS v letu 2016
2. Ko vam ni treba plačati fiksnih pristojbin
3. Kakšni so pogoji za plačilo fiksnega plačila v Pokojninski sklad Ruske federacije in FFOMS

Fiksni prispevki v PFR v letu 2016

Višina fiksnega prispevka FIU podjetniki izračunajo sami. To morate storiti po naslednji formuli:

Od 1. januarja 2016 je minimalna plača 6204 rubljev. Stopnja prispevkov v PFR v letu 2016 za samostojne podjetnike je 26 %.

Zato morajo v letu 2016 podjetniki sami nakazati fiksno plačilo v pokojninski sklad v višini 19.356,48 rubljev. (6204 rubljev x 12 x 26%). Ta znesek prispevkov mora podjetnik plačati le, če posluje celo leto.

Če je imel podjetnik obdobja, v katerih prispevkov ni bilo mogoče plačati (glej spodnjo tabelo), ali če je podjetnik registriran sredi leta, bo znesek fiksnih prispevkov nižji. Ker bodo ti obračunani samo za tiste mesece, ko je bila dejavnost izvedena. Hkrati pa za nepopoln mesec dejavnosti fiksni prispevki se bodo obračunavali sorazmerno s številom koledarskih dni ta mesec.

PRIMER

V skladu s tem je znesek fiksnega prispevka za PFR v letu 2016 17.298,46 rubljev. (1168,06 rubljev + 16 130,4 rubljev) \u003d [(6204 rubljev x 26%: 29 dni x 21 dni) + (6204 rubljev x 26% x 10 mesecev)].

Fiksni prispevki za FFOMS v letu 2016

Podjetniki izračunajo znesek fiksnega prispevka na FFOMS po naslednji formuli:

Od 1. januarja 2016 je minimalna plača 6204 rubljev. Stopnja prispevkov na FFOMS v letu 2016 za samostojne podjetnike je 5,1 %.

Zato morajo podjetniki v letu 2016 na FFOMS nakazati fiksno plačilo v višini 3.796,85 rubljev. (6204 rubljev x 12 x 5,1%). Ta znesek prispevkov mora podjetnik plačati le, če posluje celo leto.

Če je imel podjetnik obdobja, v katerih prispevkov ni bilo mogoče plačati (glej spodnjo tabelo), ali podjetnik, registriran sredi leta, bo znesek fiksnih prispevkov na FFOMS manjši. Ker se bodo prispevki obračunali le za tiste mesece, ko je bila dejavnost opravljena. Hkrati se za nepopoln mesec dejavnosti obračunavajo fiksni prispevki sorazmerno s številom koledarskih dni v tem mesecu.

PRIMER. Podjetnik je bil registriran 9.2.2016. Prispevke bo moral plačati za obdobje od 9. februarja do 31. decembra 2016.

Izkazalo se je, da je bil podjetnik februarja aktiven 21 dni in polnih 10 mesecev.

V skladu s tem je znesek fiksnega prispevka za FFOMS v letu 2016 3393,16 rubljev. (229,12 rubljev + 3164,04 rubljev) \u003d [(6204 rubljev x 5,1%: 29 dni x 21 dni) + (6204 rubljev x 5,1% x 10 mesecev)].

Kdo v letu 2016 ne bo plačeval fiksnih prispevkov

Sedanja zakonodaja podjetnikom omogoča, da ne plačujejo fiksnih prispevkov v PFR in FFOMS le v nekaj primerih. Zaprt seznam takšnih primerov je v 6. odstavku 14. člena zvezni zakon z dne 24. julija 2009 št. 212-FZ. Za vaše udobje smo jih našteli v spodnji tabeli.

Kdaj prenesti fiksne prispevke IP v letu 2016

Legalizacija poseben vrstni red plačilo zavarovalnih premij za samostojne podjetnike ni določeno. Obstajajo samo roki za plačilo.

Obvezne fiksne prispevke v PFR in FFOMS je treba nakazati najkasneje do 31. decembra trenutno leto(Člen 2, člen 16 zveznega zakona z dne 24. julija 2009 št. 212-FZ). To pomeni, da ima podjetnik pravico, da samostojno odloča, kako in kdaj med letom plačuje zavarovalne premije. Lahko plača fiksne prispevke naenkrat en sam znesek v enem letu. Ali pa nakazujte prispevke mesečno ali četrtletno. Poleg tega pri izbiri druge metode sploh ni nujno, da so zneski plačanih prispevkov enaki.

Več o tem, kdaj je podjetniku bolj donosno plačevati fiksne prispevke za prihranek pri davkih, preberite v.

Kje morajo organizacije in samostojni podjetniki plačati za december 2016? Ali je treba plačilo zavarovalnih premij prenesti na Pokojninski sklad Ruske federacije in Sklad socialnega zavarovanja ali že na davčni urad (zaradi prenosa prispevkov "pod okrilje" davčnih organov od leta 2017)? Odgovori na vprašanja, kam nakazati zavarovalne premije za december 2016, so podani v tem članku.

Uvodne informacije

Računovodje v zvezi s temi spremembami povsem upravičeno postavljajo vprašanje, kam plačati zavarovalne premije za december 2016: v obdavčitev ali v sklade.

Rok za plačilo zavarovalnih premij za december 2016

Predčasno plačilo decembra 2016: vplačujemo v sklade

Če se organizacija ali samostojni podjetnik odloči za prenos zavarovalnih premij za december pred rokom decembra 2016, je treba plačilo nakazati na PFR, FSS in FFOMS. Prav tako, če se odločite za poplačilo obstoječih zamud v decembru 2016, potem jih je treba plačati tudi v sklade in ne davka. Nato podamo CBC, za katerega morate v primeru predčasnega plačila plačati zavarovalne premije za december. To so "stari" CSC, ki so bili uporabljeni leta 2016. Prijavite se nove CSC ni potrebno za predčasno plačilo.

Plačilo v januarju 2017: plačilo na IFTS

Če organizacija ali samostojni podjetnik nakaže zavarovalne premije za december 2016 januarja 2017, je odgovor na vprašanje, kam plačati premije, en - na davčni urad. Prispevke morate nakazati na IFTS že za novo KBK. Hkrati upoštevajte, da bo koda za prispevke za poškodbe ostala enaka - 393 1 02 02050 07 1000 160. Konec koncev bo nadzor teh prispevkov ostal pri FSS.

Če se po 1. januarju 2017 organizacija ali samostojni podjetnik odloči za prenos zavarovalnih premij za leto 2016 in prejšnja obdobja, jih je treba poslati na davčni urad za nove CBC.

Če po 1. januarju 2017 plačate prispevke v sklade

Zaradi številnih sprememb zavarovalnih premij in njihovega prenosa pod nadzor Zvezne davčne službe se lahko nekateri računovodje zmotijo ​​in v letu 2017 po nesreči plačajo prispevke v sklade za "staro" CBC. Kaj storiti v takšni situaciji? Če se to zgodi, boste morali znova plačati prispevke, opraviti plačilo kot prejemnik Zvezne davčne službe in napačno plačilo vrniti. Ne bo mogoče preprosto razjasniti napačnega plačila, saj davčni urad preprosto "ne bo videl" napačnega plačila, poslanega skladom.

Pred koncem leta 2016 je smiselno odplačati zaostale prispevke za pokojninsko in socialno zavarovanje, če obstajajo. Če zamude ostanejo, jih bodo davčni organi po 1. januarju 2017 pobrali. Tveganje razkritja tovrstnih zamud je zelo veliko, saj imajo davčni organi nalogo: maksimalno izterjati zaostala plačila, ki so nastala pred letom 2017. možne velikosti in v kratkem času.

Zavarovalne premije zavarovanja IP se v letu 2016 plačujejo v dveh fazah: decembra 2016 in aprila 2017. Zase zagotovimo potrdilo o plačilu prispevkov IP. Na koncu članka - vzorec plačilnega naloga za prispevke samostojnega podjetnika od 1% dohodka (v pokojninskem skladu) za leto 2016.

Prispevki IP zase v letu 2016 niso v ničemer odvisni od zaposlenih. Ne glede na to, ali so zaposleni ali ne, mora samostojni podjetnik posameznik plačati prispevke.

Najnovejša novica za vse podjetnike:. Preberite podrobnosti v reviji

Iz tega članka se boste naučili:

1. Kako izračunati prispevke IP
2. Vzorci plačilnih nalogov
3. Postopek plačila

Plačila IP za lastna zavarovanja za leto 2016

Znesek zavarovalnih premij za samostojne podjetnike je sestavljen iz dveh delov:

• Prvi - od minimalne plače do pokojninskega sklada Ruske federacije in FFOMS (plačilo do 31. decembra 2016)
• Drugi - od dohodka v pokojninski sklad (za plačilo pred 1. aprilom 2017)

Plačilo podjetnikov od minimalne plače do FIU je 19.356,48 rubljev. In prispevek za obvezno zdravstveno zavarovanje za FFOMS je 3.796,85 rubljev. Če pa IP ni začel delovati od začetka leta, bo plačilo manjše.

Plačilo iz dohodka - 1% dohodka, za katerega je podjetnik posameznik delal v letu 2016.

• Poglej tudi:

Izračun fiksnega plačila (od minimalne plače)

Vsak samostojni podjetnik posameznik ne glede na to, ali ima plačniki ali ne, mora sam plačati v dveh skladih - PFR (Pokojninski) in FFOMS (Medicinski). Obvezno fiksno plačilo za vse podjetnike v letu 2016 se izračuna na podlagi minimalne plače po formuli

1. Prispevki v PFR = minimalna plača za leto 2016 x 12 x 26 %
2. Prispevki v FFOMS = minimalna plača za leto 2016 x 12 x 5,1 %

V letu 2016 morajo vsi podjetniki sami plačati prispevke v PFR in FFOMS na podlagi ene minimalne plače (pododstavek 1, točka 1.1, 14. člen zakona št. 212-FZ). Od 1. januarja 2016 velja minimalna plača v višini 6204 rubljev.

pomeni, plačilo podjetnikov FIU bo letos znašalo 19.356,48 rubljev.(6204 rubljev × 26% × 12).

A prispevek za obvezno zdravstveno zavarovanje v FFOMS - 3.796,85 rubljev.(6204 rubljev × 5,1 % × 12).

Te zneske je treba plačati najkasneje do 31. decembra 2016 (člen 2, 16. člen zakona št. 212-FZ). Hkrati lahko celotno plačilo nakažete naenkrat ali pa ga razdelite med letom po mesecih ali četrtletjih, kot je za trgovca primerno.

Skupaj skupno plačilo na podlagi minimalne plače za celotno leto 2016 bo 23.153,33 rubljev. ( 19.356,48 RUB + 3.796,85 RUB ).

Če ste začeli delati sredi leta, potem bo znesek plačila manjši, jih je lažje izračunati pri nas. Naročniki na revijo IP Accounting () lahko uporabljajo orodje.

Plačilo IP pristojbin

Podjetniki plačajo brez napak v dveh skladih - PFR in FFOMS.

Naj pojasnimo, da višina plačila nikakor ni odvisna od tega, ali ima poslovnež zaposlene ali ne.

Ta plačila je treba plačati najkasneje do 31. decembra 2016 (2. del 16. člena zakona št. 212-FZ). Poleg tega jih lahko plačujete, kot želite: naenkrat, razdelite na dele in plačujete mesečno, četrtletno, polletno itd. Glavna stvar je, da je treba celoten znesek plačati do 31. decembra 2016.

Prispevki iz dohodka IP (1 %)

Poleg teh dveh plačil morajo podjetniki ob koncu leta obračunati dodatno plačilo v FIU iz prihodkov iz svojih dejavnosti. Izračuna se po formuli:

Drugo plačilo FIU je treba plačati najkasneje do 1. aprila 2017. Kako določiti dohodek različni sistemi obdavčitve in pri kombiniranju posebnih režimov lahko ugotovite iz tabele.

Tabela. Kako določiti letni dohodek podjetnika za izračun plačila FIU iz dobička?

*Za podjetnike, ki delajo na več davčnih režimih, se dohodek določi v celoti za vse davčne režime. Hkrati pa pri kombinacija USN in UTII se seštejeta dejanski in pripisani dohodek. In ko združimo poenostavljen davčni sistem in patent - resnično in potencialno možni dohodek. Prihodki za odhodke se ne zmanjšajo.

Pozor! Odločba ustavnega sodišča

Podjetniki morajo sami plačevati zavarovalne premije ne iz prihodkov, ampak iz dohodkov minus odhodkov. To odločitev je sprejelo Ustavno sodišče v svoji odločbi z dne 30. novembra 2016 št. 27-P. Je dokončna in ni predmet pritožbe.

To pomeni, da bodo podjetniki lahko vračali prispevke za prejšnja leta. Iz zakonov in pojasnil PFR je izhajalo, da so bili dohodki vzeti brez zmanjšanja odhodkov. Podjetniki se s tem niso strinjali. Konec koncev, če je na primer poslovnež zaslužil 10 milijonov rubljev in porabil 11, potem je prejel izgubo. Toda hkrati je moral še vedno plačati prispevke FIU od 10 milijonov: (10 milijonov - 300.000) x 1% = 97.000 rubljev.

Sodišče je zdaj odločilo: Prihodki od IP se zmanjšajo za odhodke.

Uredništvo revije "IP računovodstvo" se pripravlja navodila po korakih za podjetnike, kako vrniti že plačane prispevke in kako obračunati prispevke za leto 2016 od dohodkov po novem pravilniku. Takšnim v čast dobra odločitev sodišče želimo podariti vsem podjetnikom - . Pohitite s prijavo, da lahko vnaprej vrnete ali pobotate zavarovalne premije.

Kako samostojni podjetniki plačujejo prispevke po novem pravilniku

Odločitev sodišča komentira Nadežda Samkova, strokovnjakinja za zavarovalne premije. Povedala je, kako lahko podjetniki prihranijo pri honorarjih in plačajo manj. Sodišče je dovolilo, da se pri obračunu prispevkov od dohodka upoštevajo odhodki.

Omejitev prispevkov v PFR od dohodka 1%

Če je vaš dohodek za leto 2016 manjši od 300.000 rubljev, se drugo plačilo PFR z 1% ne plača (del 1.1 14. člena zakona št. 212-FZ).

Skupno plačilo za leto 2016 v pokojninski sklad je omejeno na znesek, ki temelji na 8 minimalnih plačah rubljev. To pomeni, da znesek prvega plačila v PFR (plačano pred 31. decembrom 2016) in drugega plačila v PFR (pred 1. aprilom 2017) ne sme presegati zneska, izračunanega po formuli:

Minimalna plača za leto 2016 x 12 x 26 % x 8

Skupaj: 6204 x 12 x 26% x 8 = 154.851,84 rubljev.

Primer. Postopek za obračun prispevkov za leto 2016

Dohodek podjetnika po knjigi računov je znašal 10 milijonov rubljev.

Odkar je podjetnik delal obračunsko obdobje v celoti, za leto 2016 najkasneje do 31. 12. 2016 izplačal znesek iz minimalne plače.

1. v Pokojninski sklad Ruske federacije 19.356,48 rubljev.(6204 rubljev × 26% × 12)
2. v FFOMS - 3.796,85 rubljev.(6204 rubljev × 5,1 % × 12)

Izračun na podlagi dobička je 97.000 rubljev. ((10 milijonov rubljev - 300.000 rubljev)) x 1%

Naveden podjetnik v Pokojninski sklad najkasneje do 1. aprila 2017 97.000 RUB. Ker znesek prvega in drugega plačila v FIU ne presega števila, ki temelji na 8 minimalnih plačah ( 154.851,84 RUB).

Kako šteti prispevke, če se je samostojni podjetnik registriral leta 2016

Če je oseba prejela status podjetnika leta 2016, na primer sredi leta, potem mora plačati v proračun polni znesek prispevkov, določenih za leto zase, vendar le tisti njihov del, ki sodi na čas podjetništva. Se pravi, če ste prijavljeni sredi leta, potem morate plačati polovico fiksni znesek. Vendar je pomembno, da natančno, do penija, izračunate ta znesek, tako da ni zaostalih plačil. Zaposleni v skladih takšnega izračuna ne bodo naredili posebej za poslovneža, to bodo morali narediti sami. Natančneje, ne samostojno, ampak z našo pomočjo.

Torej, da ugotovite, kakšen znesek fiksnega plačila morate plačati pred koncem tekočega leta, ukrepajte v dveh korakih. Najprej izračunajte plačilo za mesec, v katerem je bila registracija. In potem - za mesece, ki so ostali do konca leta.

Formula za izračun prispevkov za mesec, v katerem je bil podjetnik registriran, izgleda takole:

Pri zamenjavi vrednosti v to formulo se je treba spomniti, da morajo podjetniki obračunati prispevke za svoje zavarovanje od dneva, ko je registriran IP. Ministrstvo za delo je v dopisu z dne 10. marca 2015 št. 17-3 / B-103 opozorilo, da posameznika pridobi status samostojnega podjetnika z dnem vpisa v USRIP. Torej, od datuma registracije je treba upoštevati prispevke za IP. Na primer, samostojni podjetnik, registriran 15. avgusta. To pomeni, da je treba prispevke šteti od 15. avgusta (torej se upošteva tudi 15. avgust).

Če morate določiti prispevke za mesec, v katerem je podjetnik odjavljen, se uporablja ista formula. Število koledarskih dni dela je treba upoštevati ob upoštevanju dneva, ko je prišlo do registracije prenehanja poslovne dejavnosti (odstavek 4.1 14. člena zakona št. 212-FZ). Na primer, poslovnež se je 22. avgusta odjavil. To pomeni, da je treba prispevke plačati v 22 dneh (od 1. do 22. avgusta).

Formula za izračun zavarovalnih premij za polne mesece delo kot podjetnik je naslednje:

IP že eno leto ne deluje

6. odstavek 14. člena zakona št. 212-FZ določa zaprt seznam primeri, ko trgovcu ni treba plačevati zavarovalnih premij v pokojninsko blagajno in FFOMS za svoje zavarovanje. Te situacije so navedene v tabeli. Koristnost tabele je tudi v tem, da vsebuje seznam dokumentov, ki bodo potrebni za potrditev obdobij, izključenih iz izračuna.

Če imate tako obdobje, morate prispevke nakazati samo za te koledarskih mesecev v katerem ste delali (člen 7, člen 14 zakona št. 212-FZ). Od leta 2016 je treba prispevke upoštevati sorazmerno z opravljenim koledarskim dnevom. Se pravi, če samostojni podjetnik nekaj meseca ni delal v celoti, se dnevi za dneve nedelovanja, prispevki ne zaračunavajo.

KK na prispevkih

Pozor! BCC za prispevke je odvisen od obdobij, za katera so prispevki plačani.

1. Prispevki IP od minimalne plače

Potrdilo o plačilu prispevkov (plačilni nalogi)

Spodaj je vzorec plačilnega naloga za prispevke samostojnega podjetnika od 1% dohodka (v pokojninski blagajni) za leto 2016.

Vsi samostojni podjetniki morajo plačati zavarovalne premije "zase". Znesek takšnih letnih plačil, ki jih morajo podjetniki plačati, se imenuje fiksni znesek. Razmislimo, katere prispevke bi moral plačati samostojni podjetnik posameznik, v kakšnem znesku, dali bomo primere izračuna in postopka plačila takih prispevkov.

Kakšne pristojbine plača samostojni podjetnik?

Podjetniki zase nakazujejo dve vrsti fiksnih prispevkov obvezno zavarovanje:

• "pokojninski" prispevki v Pokojninski sklad,
• za zdravstveno zavarovanje na FOMS.

Plačilo prispevkov je obvezno po vsakem sistemu obdavčitve in ni pomembno, ali ima podjetnik leto poročanja dohodek. Če samostojni podjetnik ne opravlja poslov, je treba še vedno plačati prispevke v pokojninski sklad in sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja (dopis Ministrstva za delo Ruske federacije z dne 14. avgusta 2015 št. 17-4 / OOG-1177 ). Podjetnik je lahko tudi zaposleni pri drugem delodajalcu, vendar to ne pomeni, da mu ni treba nakazovati zavarovalnih premij »zase«.

Podjetnik se lahko izpusti določenih obdobjih od plačila fiksnih prispevkov, ne da bi prenehal status samostojnega podjetnika, vendar le, če hkrati niso opravljali podjetniške dejavnosti (14. člen zakona z dne 24. julija 2009 št. 212-FZ). To so dokumentirana obdobja:

• služenje vojaškega roka,
• skrb za otroke do enega leta in pol (vendar ne več kot tri leta skupaj),
• čas skrbi za invalide ali starejše,
• obdobje (do 5 let), ko sta zakonca pogodbenih uslužbencev živela z njimi na območjih, kjer je nemogoče najti zaposlitev,
• obdobje (do 5 let) življenja v tujini skupaj z zakonci, ki so diplomatski delavci.

Prispevkov za zavarovanje v IP FSS ni treba plačati sami, ampak zato, da bi lahko prejeli plačilo iz Sklada socialnega zavarovanja bolnišnične ugodnostiče se pojavi potreba, lahko prispevke nakažejo prostovoljno. Če želite to narediti, se morate registrirati v podružnici FSS v kraju stalnega prebivališča in plačati Letna pristojbina, kar je v letu 2016 enako 2158,99 rubljev. Prispevki za "poškodbe" v IP FSS se ne prenesejo sami.

Višina fiksnih plačil v letu 2016

Na višino prispevkov »zase« vplivata dva dejavnika: minimalna plača na dan 1. januarja poročevalskega leta in letni dohodek iz podjetniške dejavnosti.

Minimalna plača v letu 2016 se je dvakrat spremenila: na začetku leta je znašala 6204 rubljev, od 1. julija - 7500 rubljev. Sprememba minimalne plače v juliju nikakor ni vplivala na fiksne prispevke za leto 2016, skozi vse leto se izračunajo od zneska 6204 rubljev.

Zavarovalne premije IP se obračunavajo po naslednjih stopnjah:

• 26% - za obvezno pokojninsko zavarovanje, če letni dohodek podjetnika ni večji od 300.000 rubljev; od višine dohodka, ki presega mejo, je treba plačati še 1 % pokojninskih prispevkov;
• 5,1 % - naprej obvezno zdravstveno zavarovanje ni omejitve dohodka.

• Samostojni podjetniki na "poenostavljenem" računu za dohodek v skladu s členom 346.15 Davčnega zakonika Ruske federacije. Hkrati se samostojni podjetniki, ki uporabljajo "donosni" poenostavljeni davčni sistem, vodijo po znesku v vrstici 113 Davčna napoved po poenostavljenem davčnem sistemu in "poenostavljeno" s predmetom "prihodki minus odhodki" - za znesek v vrstici 213 izjave.
• UTII ne upošteva dejanskega letnega dohodka podjetnika, temveč pripisanega, ki se šteje v skladu s pravili člena 346.29 Davčnega zakonika Ruske federacije (dopis Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 18. julij 2014 št. 03-11-11 / 35499).
• Pri ugotavljanju dohodka samostojnemu podjetniku za plačilo prispevka OSNO »zase« nad mejo se znesek šteje za podoben davčni osnovi za dohodnino, vendar se upošteva le dohodek iz podjetniške dejavnosti (227. Davčni zakonik Ruske federacije).
• IP na patentu se ne upošteva dejanski prihodek, vendar upoštevajte letni dohodek, ki ga lahko prejmete ob vzdrževanju patentna dejavnost(člen 346.47 Davčnega zakonika Ruske federacije).
• Samostojni podjetniki, ki plačujejo UAT, dohodek za izračun prispevka IP, ki presega mejo, se določi v skladu s členom 346.5 Davčnega zakonika Ruske federacije.

Prihodki za izračun "prekomernega" prispevka k PFR za stroške se ne zmanjšajo, to pravilo velja za vse davčni režim. Če samostojni podjetnik združuje več načinov hkrati, je treba sešteti vse dohodke iz njih.

Podjetniki brez zaposlenih na UTII ali poenostavljeno "po dohodku" lahko znižajo obračunani davek zaradi zavarovalnih premij, plačanih "zase" v istem obdobju. Samostojni podjetniki na "donosnem" poenostavljenem davčnem sistemu lahko zase pobotajo le polovico nakazanih prispevkov. Za delodajalce na UTII pobotanje prispevkov "zase" ni mogoče (člen 3.1 člena 346.21; odstavek 2.1 člena 346.32 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Kako izračunati IP pristojbine

Samostojni podjetniki morajo obračun prispevkov opraviti »zase«. Za izračun plačila zavarovanja IP za leto 2016, morate vedeti:

• višina minimalne plače od 01.01.2016,
• obdobje, za katero bodo prispevki obračunani (koledarsko leto ali manj).

Plačilo letni prispevki IP se izvede po naslednjih formulah:

Prispevek k PFR \u003d minimalna plača X 26% X 12 mesecev + 1% (znesek letnega dohodka je 300.000 rubljev);

Prispevek v blagajno obveznega zdravstvenega zavarovanja = minimalna plača x 5,1 % x 12 mesecev.

Izračunajmo fiksni znesek zavarovalnih premij za leto 2016 z dohodkom IP do 300.000 rubljev:

Prispevek k PFR = 6204 rubljev. X 26 % X 12 mesecev = 19.356,48 RUB

Prispevek k FOMS = 6204 rubljev. X 5,1 % X 12 mesecev = 3796,85 rubljev

Skupni znesek prispevkov, ki ga bo vsak IP plačal za leto 2016, preden bo presežen dohodkovna meja: 23.153,33 RUB

Znesek prispevkov v PFR je omejen, to pomeni, da podjetniku ne bo treba plačati več omejitev, tudi če je njegov dohodek veliko višji od 300.000 rubljev. Največji prispevki v Pokojninski sklad Samostojni podjetniki ne smejo preseči 8-kratnega zneska letnega fiksnega prispevka, to je 154.851,84 rubljev (19.356,48 rubljev X 8). To pomeni, da se iz presežnega dohodka na FIU ne sme prenesti več kot 135.495,36 rubljev.

Primer

IP Sinitsyn je leta 2016 zaslužil 15.000.000 rubljev. Plačal je fiksne prispevke za leto 2016: 19.356,48 rubljev PFR in 3.796,85 rubljev MZZS. Prekomerni dohodek je znašal 14.700.000 rubljev (15.000.000 rubljev - 300.000 rubljev). 1 % tega zneska je enak:

14.700.000 rubljev X 1% \u003d 147.000 rubljev.

Toda poleg PFR IP Sinitsyn ne bo plačal celotnega zneska, ampak le 135.495,36 rubljev. Splošni prispevek IP Sinitsyn v FIU bo v letu 2016 največji možni znesek: 154.851,84 rubljev (19.356,48 rubljev + 135.495,36 rubljev).

Izračun fiksnega plačila za delno leto

Če posameznik že od začetka ni prejel statusa IP koledarsko leto, ali je bil podjetnik pred koncem leta izključen iz USRIP, se fiksne zavarovalne premije upoštevajo samo za čas podjetniške dejavnosti in:

• fiksna plačila samostojnih podjetnikov se začnejo obračunavati od dneva, ki sledi dnevu njegove državne registracije (dopis Ministrstva za delo z dne 01.4.2014 št. 17-4 / OOG-224);
• ob prenehanju dejavnosti dan izključitve IP iz USRIP ni vključen v izračun prispevkov (člen 4.1 14. člena zakona št. 212-FZ).

Če mesec kot samostojni podjetnik ni v celoti izdelan, potem prispevke izračunamo po številu dni podjetniške dejavnosti:

Fiksno plačilo\u003d Minimalna plača X prispevna stopnja: število koledarskih dni v mesecu X število dni v mesecu, v katerem je deloval IP

Primer

Dan državne registracije IP Lastochkin je 1. februar 2016. Dan prenehanja Lastochkinove dejavnosti kot samostojnega podjetnika in njegove izključitve iz registra je 15. december 2016. V tem obdobju je dohodek podjetnika Lastochkin znašal 500.000 rubljev. Izračunajmo fiksno plačilo za leto 2016 za IP.

Pristojbine za februar se obračunavajo od 2., ker dan registracije IP ni vključen v izračun:

Prispevek k PFR za februar = 6204 rubljev. X 26%: 29 dni X 28 dni = 1557,42 rubljev.

Prispevek v Sklad za obvezno zdravstveno zavarovanje za februar = 6204 rubljev. X 5,1%: 29 dni X 28 dni = 305,49 rubljev.

IP je v celoti izdelal naslednjih 9 mesecev:

Prispevek k PFR za marec-november = 6204 rubljev. X 26 % X 9 mesecev = 14.517,36 RUB

Prispevek v Sklad za obvezno zdravstveno zavarovanje za marec-november = 6204 rubljev. X 5,1% X 9 mesecev = 2847,64 rubljev

Prispevek k PFR za december = 6204 rubljev. X 26%: 31 dni X 14 dni = 739,74 rubljev.

Prispevek v Sklad za obvezno zdravstveno zavarovanje za december = 6204 rubljev. X 5,1%: 31 dni X 14 dni = 142,89 rubljev.

Skupno bodo fiksni prispevki IP za leto 2016:

V pokojninskem skladu = 1557,42 rubljev. + 14517,36 rubljev. + 739,74 RUB = 16814,52 rubljev.

V FOMS = 305,49 rubljev. + 2847,64 rubljev. + 142,89 RUB = 3296,02 rubljev.

Tudi Lastochkin bo moral plačati dodaten prispevek k PFR od 200.000 rubljev dohodka:

Dodatni prispevek k PFR = (500.000 rubljev - 300.000 rubljev) X 1% = 2000 rubljev.

Rok za plačilo fiksnih prispevkov

Najkasneje do 31. decembra poročevalskega leta je treba plačati fiksne prispevke v PFR in MZZS v skupni znesek 23.153,33 rubljev. V letu 2016 je 31. december dela prost dan, zato se prispevki plačajo najkasneje do 9. januarja 2017 – naslednji delovni dan. Ta znesek se lahko prenese, kot je primerno za podjetnika: enkratno plačilo na kateri koli dan v tekočem letu ali po delih - četrtletno, mesečno ali drugače.

Dodatni pokojninski prispevek za samostojne podjetnike, katerih dohodek presega 300.000 rubljev, se lahko izračuna šele ob koncu leta, zato rok njegovo plačilo je kasneje - 1. aprila naslednje leto. V letu 2017 je 1. april sobota, kar pomeni, da je treba prispevek plačati 3. aprila 2017 – to je naslednji delovni dan.

Podjetnik mora po prenehanju opravljanja dejavnosti nakazati vse zavarovalne premije "zase" v 15 koledarskih dneh po odjavi.

Kako plačati zavarovalne premije

Zavarovalne premije IP v letu 2016 se prenašajo s tremi plačilnimi dokumenti, saj se za plačilo uporabljajo različni CCC:

1. fiksni prispevek za pokojninsko zavarovanje,

KBK 392 102 02140 06 1100 160;

1. dodaten prispevek v pokojninski sklad, če dohodek presega 300.000 rubljev,

KBK 392 102 02140 06 1200 160;

1. fiksna premija za zdravstveno zavarovanje

KBK 392 1 02 02103 08 1011 160.

Plačilo prispevkov v sklade za samostojne podjetnike je možno na dva načina:

• izvršitev plačilnega naloga, ko se denar nakaže z bančnega poravnalnega računa samostojnega podjetnika,
• potrdilo v obliki "davka PD-4sb" za plačilo prispevkov v podružnicah Sberbank. Kako izpolniti takšno potrdilo, si lahko preberete v našem članku.

Upoštevajte: ker zvezna davčna služba prevzame nadzor nad zavarovalnimi premijami v letu 2017, se bodo s 1. januarjem 2017 spremenili podatki za prenos fiksnih zavarovalnih premij.