Kliknite za povečavo
Čeprav se leto 2016 bliža koncu, še niso znane vse spremembe. davčna zakonodaja ki bo začela veljati 1. januarja. Nekateri računi bodo morda obravnavani v bližnji prihodnosti.
Na ta trenutek Znano je, da lahko spremembe vplivajo na:
Septembra je predsednik podal pobudo za zmanjšanje davčne obremenitve samozaposlenih državljanov. Vendar je nemogoče natančno reči, kaj to pomeni. Prvotna pobuda za njihovo popolno oprostitev davkov in socialnih prispevkov je glede na razpravo videti nekoliko dvomljiva možna uvedba davek na parazite. Prav tako ni jasno, ali bodo IP-ji spadali v to kategorijo.
V letu 2017 prispevki za socialnih skladov(PFR, FFOMS, FSS) bo pod nadzorom Zvezne davčne službe.
Zaenkrat je nemogoče reči, kako resne bodo spremembe v plačilnem mehanizmu, ali bo nadzor poostren in kako bo to vplivalo na samostojne podjetnike. Predvidevamo lahko le prisotnost majhne zmede s plačilom v januarju naslednje leto. Prav tako lahko samozavestno napovedujete povečanje obremenitve davčnih uradnikov, kar lahko negativno vpliva na hitrost njihovega dela.
Seveda, če samostojni podjetnik vodi svoje računovodske evidence v plačanih licenčnih programih, bo za vse spremembe takoj izvedel, vendar obvestilo od vladne agencije morda ne pride ali pride pozno. Da bi se izognili neprijetnim posledicam sprememb zakonodaje, bi bilo optimalno uvesti določeno Odložno obdobje med katerim ne bo nobenih kazni za zamude pri plačilih. To je deloma posledica prenosa rok predložitev poročil 30. v mesecu, ki sledi poročevalnemu obdobju.
Te spremembe nimajo nobene zveze s prenosom plačil na Zvezno davčno službo, so bile napovedane že zdavnaj. Do leta 2020 je predvideno postopno zvišanje prispevkov za samega podjetnika, ni pa še znano, ali bo to omejeno le na rast zaradi dviga minimalne plače ali se bo spremenila shema obračuna.
V letu 2016 mora samostojni podjetnik plačati naslednje osebne obvezni prispevki:
Skupni znesek prispevkov je: 23153,33 rubljev.
Ministrstvo za finance je že pripravilo predlog zakona, ki vsebuje naslednje spremembe:
Druga sprememba bo povečanje vplačil v socialne sklade, vendar to ni povezano s spremembami zakonodaje, temveč z dvigom minimalne plače. V letu 2017 bo prispevek k PFR 7500 * 26 * 12 = 23400, k FFOMS = 7500 * 5,1% * 12 = 4590 rubljev. skupni znesek plačila = 27990 rubljev.
Kljub temu se sprememb ni treba po nepotrebnem bati, saj še niso potrjene, ampak so le predlog zakona. Če se obljube, da ne bodo povečale obremenitve malih podjetij, bodo držale, potem sprememb morda sploh ne bo ali pa se bodo omilile.
Od prvega dne 2017 lahko samostojni podjetniki, ki sodijo v naslednje omejitve, lahko uporabljajo poenostavljeni davčni sistem:
Zahvaljujoč tem spremembam se bo število podjetnikov, ki uporabljajo poenostavljen davčni sistem, znatno povečalo.
tukaj najnovejše novice je podaljšanje veljavnosti tega sistema obdavčitve do leta 2021, prej pa so ga želeli omejiti na začetek leta 2018. Nekoliko se bo spremenila tudi oblika izjave, zavarovalne premije pa bo mogoče odštevati ne glede na število zaposlenih. .
Ta zakon je že sprejet, zato ga je treba jemati čim bolj resno. Tako morajo od 1. februarja vse registrirane blagajne ustrezati novemu modelu, že obstoječe blagajne Pojdi do nov standard mora biti dokončan do 1. julija 2017. Za samostojne podjetnike, ki uporabljajo PSN ali UTII, boste morali prijaviti tudi KKM, vendar je rok za njihovo uvedbo 1. julij 2018.
Pravzaprav v letu 2017 v tej kategoriji ne bo sprememb, vendar jih je treba od 1. julija 2018 v celoti prenesti na elektronski obliki, potem se morate na to pripraviti zdaj.
Zdravo, dragi bralci! V tem članku boste izvedeli, od katerih davkov plača samostojni podjetnik posameznik različni sistemi obdavčitev. Članek bo koristen za podjetnike začetnike, da razumejo, da ni nič narobe z zakonitim poslovanjem in da so davki v Rusiji sprejemljivi. Torej, začnimo.
Mimogrede, poslovneži so že dolgo navajeni reševati tovrstna vprašanja in mnoga druga v tem storitev, poskusite zmanjšati tveganja in prihraniti čas.
Če želite ugotoviti, katere davke v proračun mora plačati samostojni podjetnik in kako jih izračunati, morate vedeti, kateri davčni sistem uporablja. Na splošno je seznam davkov videti takole:
— davek od dohodka po izbrani davčni shemi;
- prevoz in zemljiške davke, (pod pogojem, da v svojem podjetju uporabljate vozila ali zemljišče);
Davek od dohodka se plača glede na vrsto dejavnosti, ki jo opravljate, in kateri sistem obdavčitve imate prednost. Oglejmo si glavne možnosti.
Če bi ostal naprej splošni načinČe ne uporabljate obdavčitve in posebnega režima, morate plačati vse ustrezne davke OSNO. Splošni režim za samostojne podjetnike ne izključuje plačila določenih davkov kot po poenostavljenih režimih, zato v državni proračun je treba navesti:
— dohodnina (v obliki 13 % dohodka iz poslovanja);
- DDV (po stopnji 18 % ali druga stopnja v primerih, določenih z davčnim zakonikom);
Poleg tega mora samostojni podjetnik plačati še tri davke, odvisno od pogojev vašega podjetja: na nepremičnine; zemljišče; transport.
Seveda se izplačajo le takrat, ko podjetnik potrebuje ta vozila, zemljišče ali premoženje za poslovanje.
Samostojni podjetnik posameznik na poenostavljeni obdavčitvi mora plačati davek po poenostavljenem davčnem sistemu po ustrezni stopnji, odvisno od davčne osnove:
— 6 % zneska dohodka;
- 15 % razlike "prihodki minus odhodki".
Poenostavljen davčni sistem daje samostojnemu podjetniku oprostitev plačilo dohodnine in DDV, davek na nepremičnine, ki se šteje od katastrske vrednosti, pa je že treba plačati.
IP na pripis mora plačati davek po stopnji 15 % pripisanega dohodka. Ta dohodek je po drugi strani enak možnemu znesku prihodka od intelektualne lastnine specifično dejavnost. Izračuna se takole:
IA \u003d Osnovni donos x fizični kazalnik x K1 x K2
Vrednosti osnovnih donosov, potrebnih za izračun zneskov davka in upoštevanih kazalnikov dela za posamezno dejavnost, ki sodi pod uporaba UTII, so podani v davčnem zakoniku. Dimenzije osnovni donos označeno v rubljih v mesečni znesek. Posebni kazalniki- to fizične značilnosti poslovni IP, odvisno od vrste dejavnosti. Med njimi je mogoče uporabiti: območje trgovalni prostor, število avtomobilov Vozilo, število sedežev ali preprosto število zaposlenih. Če želite določiti znesek pripisanega dohodka za vaše dejavnosti, morate te kazalnike poiskati v tabeli, navedeni v davčnem zakoniku.
Koeficient K1 je vrednost deflatorja, ki je določen za eno leto.
Koeficient K2 - prilagoditveni koeficient osnovne dobičkonosnosti, je določen na regionalni ravni odvisno od pogojev poslovanja.
Če je dejavnost IP primerna za obdavčitev patentov potem plača znesek patenta. Ta znesek se izračuna kot 6 % zneska možnega letnega dohodka iz njegove vrste dejavnosti. Vrednosti možnega letnega dohodka za posamezno vrsto dejavnosti se določijo na regionalni ravni v obliki odobritve zakona.
Samostojni podjetniki, ki uporabljajo obdavčitev po UTII ali patentu, ne plačujejo dohodnine, DDV plus davek na nepremičnine, razen nepremičnin, za katere se davek obračunava od katastrske vrednosti. Toda davki na promet in zemljišča se plačujejo na enak način kot v skladu s STS ali OSNO.
Pomembno: Samostojni podjetniki morajo upoštevati, da se davek v primeru poenostavitve ali splošne ureditve upošteva na podlagi dejanske zneske dohodek. Izkazalo se je, da če samostojni podjetnik ni opravljal svojega posla in ni prejel dohodka, vam ni treba plačati davka.
Z UTII in patentom se davek izračuna od zneska možnega dohodka, oziroma te davke bo treba plačati, tudi če samostojni podjetnik v tem obdobju ne posluje in nima dohodka.
IP prejme status davčni zastopnik pri zaposlovanju zaposlenih. V tem primeru se mora navesti proračun za dohodnino z njihovimi plače v višini 13 %. Poleg tega mora samostojni podjetnik na svoje zaposlene prenesti zavarovalne premije v skladu s trenutno odobrenimi stopnjami.
Če samostojni podjetnik posameznik dela sam in nima zaposlenih, je dolžan sam nakazati zavarovalne premije. Ti zneski so določeni z zakonom. Plačujejo se obvezno in se ne spreminjajo glede na to, ali samostojni podjetnik opravlja svojo dejavnost ali ne.
Za leto 2017 so bili evidentirani naslednji zneski:
Za plačilo zavarovalnih premij pokojninsko zavarovanje 23.400 rubljev na leto;
Za plačilo zavarovalnih premij zdravstveno zavarovanje 4 590 rubljev na leto.
Ti zneski veljajo za vse samostojne podjetnike in se ne preračunavajo glede na njihove prihodke na letni ravni. Posledično morate v sklade nakazati 27.990 rubljev naenkrat ali v štirih zneskih - enkrat na četrtletje, vendar strogo pred koncem tekočega leta.
V primeru, da je letni dohodek samostojnega podjetnika presegel znesek 300 tisoč rubljev, je treba PF plačati dodaten znesek v višini 1% presežka.
Primer: ste samostojni podjetnik, v enem letu ste zaslužili 600 tisoč rubljev.
Do konca leta v brez napak morate nakazati zavarovalne premije za ustrezne vrste zavarovanja: 23.400 rubljev in 4.590 rubljev. Poleg tega je treba pred koncem prvega četrtletja leta, ki sledi poročevalnemu, opraviti dodatno plačilo v PF:
(600 - 300) x 0,01 \u003d 3 tisoč rubljev.
Posledično bodo vaši prispevki za pokojninsko zavarovanje ob koncu leta znašali 23.400 + 3.000 = 26.400 rubljev. in 4.590 rubljev. - za zdravstveno zavarovanje.
V tem primeru obstaja omejitev za možna velikost pokojninski prispevki, leta 2017 je enaka minimalni plači x 8 x 12 x 26% = 187.200 rubljev.
Primer: vaš letni dohodek je 20 milijonov rubljev.
Plačali ste 23.400 rubljev. za pokojninsko zavarovanje in 4.590 rubljev. za zdravstveno zavarovanje. Dodatno plačilo v obliki 1% mora biti enako:
(20.000 - 300) x 0,01% \u003d 197 tisoč rubljev.
Vendar ne bi smeli plačati pokojninskih prispevkov več kot 187.200 rubljev.
Kot rezultat, 23.400 rubljev. ste že plačali, zato morate poleg tega prenesti pred koncem 1. četrtletja naslednjega leta v PF:
187.200 - 23.400 \u003d 163.800 rubljev.
Pri izračunu davka se lahko upoštevajo zavarovalne premije. Od začetnega izračunanega zneska davka IP na poenostavljenem davčnem sistemu se odšteje 6 % ali UTII:
— polni znesek zavarovalne premije zase - če ne zaposluje zaposlenih in dela sam;
- višino zavarovalnih premij za zaposlene, vendar ne več kot 50 % prvotno obračunanega zneska davka - če zaposluje zaposlene.
Če samostojni podjetnik uporablja 15-odstotni poenostavljeni davčni sistem ali OSNO, ima pravico, da zavarovalne premije upošteva kot del svojih stroškov. Pri patentni sistem ti prispevki ne morejo zmanjšati davka.
| davek | IP na OSNO | IP na USN | IP na UTII | IP na patentu |
| dohodnina | Plača (člen 227 Davčnega zakonika Ruske federacije) | Izpuščen (člen 346.11 Davčnega zakonika Ruske federacije) | Izpuščen (člen 346.26 Davčnega zakonika Ruske federacije) | Izpuščen (člen 346.43 Davčnega zakonika Ruske federacije) |
| DDV | Plača se splošni red(21. poglavje davčnega zakonika Ruske federacije) | DDV po čl. 174.1 Davčnega zakonika Ruske federacije; |
Sproščeno, razen v naslednjih primerih: - uvoz blaga na ozemlje Ruske federacije; situacije iz čl. 161 Davčnega zakonika Ruske federacije (kot davčni zastopnik); V primeru napačne izdaje računa z razporeditvijo DDV. |
Sproščeno, razen v naslednjih primerih: - uvoz blaga na ozemlje Ruske federacije; DDV po čl. 174.1 Davčnega zakonika Ruske federacije; situacije iz čl. 161 Davčnega zakonika Ruske federacije (kot davčni zastopnik); V primeru napačne izdaje računa z razporeditvijo DDV. |
| USN | Ne plačaj | Plača v skladu z izbrano davčno osnovo (poglavje 26.2 Davčnega zakonika Ruske federacije) | Ne plačaj | Ne plačaj |
| UTII | Ne plačaj | Ne plačaj | Plača v skladu z osnovnimi donosnostnimi in fizičnimi kazalniki po vrsti dejavnosti (poglavje 26.3 Davčnega zakonika Ruske federacije) | Ne plačaj |
| patent | Ne plačaj | Ne plačaj | Ne plačaj | Plača v skladu z višino možnega dohodka (poglavje 26.5 Davčnega zakonika Ruske federacije) |
| Davek na nepremičnine | Plača nepremičnine, ki se uporabljajo v poslovnih dejavnostih | Oproščeno, razen davka, plačanega za predmete nepremičnina, katerih davčna osnova je določena kot njihova katastrska vrednost (člen 346.11 Davčnega zakonika Ruske federacije) | Oproščeno, razen davka, plačanega za nepremičnine, katerih davčna osnova je določena kot njihova katastrska vrednost (člen 346.26 Davčnega zakonika Ruske federacije) | Oproščeni, razen davka, plačanega za nepremičnine, katerih davčna osnova je določena kot njihova katastrska vrednost (člen 346.43 Davčnega zakonika Ruske federacije) |
| davek | IP za USN, UTII, OSNO, PSN (patent) | |||
| Transportna taksa | Plača ob prisotnosti vozil na podlagi obvestila davčnega organa | |||
| Zemljiški davek | Plača, če je parcela na lastninski ali pravici trajna uporaba. Za leto 2014 sam sestavi napoved, od leta 2015 plačuje davek na podlagi obvestila davčnega organa | |||
| Zavarovalne premije zase | Plača dajatve zase fiksna velikost do 31. decembra tekočega leta | |||
| dohodnine za zaposlene | V prisotnosti zaposlenih deluje kot davčni zastopnik: zadržuje in prenaša v proračun zneske dohodnine od plač zaposlenih | |||
| Zavarovalne premije za zaposlene | Če so zaposleni, plača davčnih prispevkov za vsakega zaposlenega na podlagi potrjenih tarifnih stopenj | |||
Torej ste izvedeli, kakšne davke plačuje IP. Če imate vprašanja, vprašajte v komentarjih! Od Darije pričakujte tudi nove članke, v katerih vam bo povedala o zapletenosti davčnih sistemov, kako poročati o davkih za samostojne podjetnike, kam iti, kako izpolniti, koliko plačati itd.
Samostojni podjetniki, pa tudi pravne osebe, morajo plačati določene davke. Sestava davkov je odvisna od izbranega sistema obdavčitve. Davčno poročanje IP je povezan tudi z davčnim sistemom in odsotnostjo oziroma prisotnostjo zaposlenih. Kako samostojni podjetniki plačujejo davke in oddajajo poročila, bomo opisali v nadaljevanju.
Oddaja poročil s strani samostojnega podjetnika ima svoje značilnosti. Poročanje samostojnih podjetnikov brez zaposlenih za leto 2019 se bo po sestavi razlikovalo od poročanja samostojnih podjetnikov z zaposlenimi. Vsi samostojni podjetniki, ne glede na sistem obdavčitve, plačujejo dohodnino in zavarovalne premije. Poleg tega se prispevki plačajo v vsakem primeru, dohodnina pa le, če so zaposleni, v nekaterih primerih pa se dohodnina plača z lastni dohodek IP.
Če ljudje delajo za samostojne podjetnike, potem prejemajo plačo. Od takih dohodkov mora samostojni podjetnik odtegniti in nakazati dohodnino v proračun.
Sam davek se najpogosteje plača na dan izplačila dohodka oziroma naslednji dan. Da bi razumeli, na kateri dan plačati dohodnino, bi moral samostojni podjetnik določiti vrsto dohodka zaposlenega.
Torej, na primer iz predujma v večini primeri dohodnine se prenesejo šele ob koncu meseca. Enako pravilo velja za dohodnino od praznikov in bolniški dopust(člen 226 Davčnega zakonika Ruske federacije). Vsi datumi transferji dohodnine neposredno odvisna od datuma dejanskega prejema dohodka. Določite lahko datum dejanskega prejema dohodka, ki ga vodi čl. 223 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Vse transakcije, povezane z dohodnino, morajo samostojni podjetniki odražati četrtletno v obliki 6-dohodnine.
Obdobje poročanja za 6-NDFL je zadnji dan meseca, ki sledi obdobju poročanja. Davčni organi na primer 9 mesecev čakajo na poročilo podjetnika do 31. oktobra.
Samostojni podjetniki na OSNO svoje dohodke prijavijo v 3-dohodnini. Poročilo je treba oddati do 30. aprila. In če podjetnik dela prvo leto, je ob prvem prejemu dohodka dolžan Zvezni davčni službi poslati izjavo 4-NDFL.
Obstajata dve vrsti prispevkov: prispevki zase in prispevki od dohodkov zaposlenih.
Fiksni prispevki Vsi IP-ji plačajo. Prispevki se vsako leto spreminjajo.
Pristojbine za leto 2019 so naslednje:
Pri izračunu fiksnih plačil je treba upoštevati tudi višino letnega dohodka. Če dohodek presega 300.000 rubljev, mora samostojni podjetnik dodatno plačati 1% presežka (člen 430 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Fiksne prispevke je treba plačati do 31. decembra. Pogostost odbitkov lahko določi samostojni podjetnik posameznik: za nekoga je bolj priročno plačati vsako četrtletje, za nekoga pa je lažje plačati celoten znesek ob koncu leta.
Od leta 2017 se vsi prispevki pošiljajo Zvezni davčni službi.
Če samostojni podjetnik posameznik izplačuje plače zaposlenim, mora od teh dohodkov obračunati in nakazati prispevke na OPS, ZZZ in socialno zavarovanje. Vse prispevke, razen prispevkov za poškodbe, je treba nakazati Zvezni davčni službi.
Za prispevke, ki se odštejejo od dohodka zaposlenih, je treba sestaviti obračun zavarovalnih premij. Pošiljati ga je treba četrtletno zadnjič mesec, ki sledi mesecu poročanja.
Za prispevke za telesne poškodbe mora IP predložiti obrazec 4-FSS - pred 25. dnem v mesecu, ki sledi mesecu poročanja.
Samostojni podjetnik posameznik z zaposlenimi pred 15. dnem vsakega meseca mora poslati na obrazec FIU SZV-M.
davki samostojni podjetnik posameznik na OSNO lahko pogojno razdelimo na splošne (ki jih plačujejo vsi samostojni podjetniki) in posebne. Splošne vključujejo dohodnino in zavarovalne premije.
Poseben davek, specifičen za skupni sistem obdavčitev, v ta primer bo DDV.
Plačati davek in oddati prijavo morate enkrat na četrtletje do 25. dne v mesecu, ki sledi poročevalnemu.
Davki na intelektualno lastnino pri poenostavljeni obdavčitvi se razlikujejo od davkov na intelektualno lastnino na OSNO. Poenostavljenemu ni treba plačati DDV.
Samostojni podjetniki na poenostavljenem davčnem sistemu morajo predložiti izjavo o poenostavljenem davčnem sistemu. Rok je 30. april. Enak rok je določen za plačilo letnega davka po poenostavljenem davčnem sistemu. Poleg letnega zneska mora samostojni podjetnik plačati akontacije do 25. dne prvega meseca II, III, IV četrtletja.
Ker samostojni podjetnik posameznik na poenostavljenem davčnem sistemu predloži posebno napoved dohodka, ni dolžan predložiti izjave 3-NDFL.
Obdavčitev in poročanje samostojnih podjetnikov o UTII ima svoje značilnosti. Dohodnina in zavarovalne premije se plačujejo na splošno.
Prav tako morate plačati enotni davek na pripisani dohodek.
Izjavo o UTII morate predložiti pred 20. dnem prvega meseca 1., 2., 3., 4. četrtletja.
Izjava 3-NDFL se ne predloži, če samostojni podjetnik opravlja samo dejavnosti, ki spadajo v UTII.
Vsi samostojni podjetniki z zaposlenimi enkrat letno morajo Zvezni davčni službi predložiti podatke o povprečno število zaposlenih. To je treba storiti do 20. januarja.
Razen navedene vrste davkov, mora samostojni podjetnik plačati davke ob prisotnosti določenih predmetov. Na primer nepremičnina, promet, zemljišče. Za te predmete je treba sestaviti tudi izjave in jih poslati Zvezni davčni službi. Roki za prijavo in plačilo davkov so navedeni v ustreznih poglavjih Davčnega zakonika.
Kakšno poročilo odda samostojni podjetnik, lahko določi davčni sistem. Pravočasna predložitev poročil o IP bo poslovneža prihranila kazni.
V letu 2017 so začele veljati nove spremembe zakonodaje, ki zadevajo samostojne podjetnike.
Za poenostavitev vsebine in poslovanja v okviru protikrizni načrt nekatere pobude so bile odobrene.
Kot so na primer: davčne in nadzorne počitnice, povečanje raznolikosti dejavnosti za imetnike patentov, omejevanje dvojno obdavčitev drugo.
V Ruski federaciji ima poslovnež možnost izbire davčnega sistema.
Eden od petih obstoječe možnosti se izbere glede na obseg poslovanja, od števila zaposlenih in sredstev.
Znesek, ki ga IP plača v zakladnico, bo odvisen od izbranega načina.
Zato je pomembno poznati nekatere tankosti plačevanja davkov za IP za leto 2017 brez zaposlenih in z zaposlenimi v različnih različicah obdavčitve.
Za samostojne podjetnike, ki delajo brez sodelovanja zaposlenih, obstaja glavni in posebni načini obdavčitev:
Vsi posebni načini so zasnovani za določene vrste dejavnosti.
V nekaterih primerih je lahko uporaba katerega koli od načinov nezakonita.
Podjetnik, ki z nadaljnjo zaposlitvijo pritegne zaposlene, je delodajalec.
Poleg plač zaposlenih se njegovim stroškom prištejejo dodatni prispevki za vsakega zaposlenega:
Samostojni podjetnik z zaposlenimi v letu 2017 lahko zakonito prihrani pri plačilih in odbitkih.
Na primer, samostojni podjetniki, ki se ukvarjajo s proizvodnjo igrač in hrane.
IP je enostaven posameznika s pravico do poslovanja.
Za razliko od pravne osebe, so davki za samostojne podjetnike veliko enostavnejši in lažji.
Toda kljub temu je tudi v tem primeru potreben čas, da ugotovimo, kaj plačati kdaj in kako izračunati.
Če je dohodek IP za leto 2017 znotraj 300 tisoč rubljev, je formula za izračun videti tako:
1 minimalna plača * 12 * 26%.
Če znesek presega 300 tisoč rubljev, se za dohodek, ki presega to oznako, naloži dodaten 1%.
Zgornja meja prispevka za FIU ni več kot
8 minimalna plača * 12 * 26%.
Ti prispevki so letos nespremenjeni za vse samostojne podjetnike s kakršnim koli dohodkom in znašajo 4.590 rubljev, izračunajo se na naslednji način:
1 minimalna plača * 12 * 5,1%.
Omenjeno že zgoraj natančen opis račun za ta prispevek.
Tako imenovana "poenostavitev" je zelo priljubljena med malimi podjetniki.
Obdavči se dohodek ali dohodek minus znesek odhodkov, po presoji podjetnika.
Za izračun plačljivega zneska pomnožimo osnovo s stopnjo, ki je:
V določene regije stopnja se zniža s 15 % na 5 %, 6 % pa celo na 1 %.
Lokalne oblasti to počnejo, da bi pritegnile naložbe ali razvoj določene vrste dejavnosti.
Upoštevajte, da se poenostavljeni davek, tako kot v splošnem režimu, izračuna na podlagi celotnega dohodka.
V skladu s tem, če samostojni podjetnik nekaj časa ni delal in ni prejemal dohodka, potem tega davka ni treba plačati.
Ta način je zasnovan izključno za IP.
Pri teritorialnih inšpekcijah je treba ugotoviti, za katere vrste dejavnosti je mogoče prevzeti patent, saj so v vsaki regiji spremembe in dopolnitve.
Patent velja samo za subjekt, kjer je bil prvotno izdan, razen za prevoz tovora.
V skladu s patentnim režimom število zaposlenih ne sme presegati petnajst, največji letni dohodek pa ne sme presegati 60 milijonov rubljev.
Patent je mogoče pridobiti za obdobje od 1 meseca do 12 mesecev.
Če želite izvedeti stroške patenta za eno leto, morate vedeti potencialni dohodek na leto na tem področju dejavnosti, kar se pomnoži s 6 %.
Patent za največ 6 mesecev je treba plačati v 25 dneh od njegove veljavnosti.
Če traja več kot šest mesecev, se plačilo izvede po naslednjem vrstnem redu: tretjina se plača v 25 dneh, preostali del pa najkasneje 30 dni pred iztekom.
Plačilo velja za določena področja dejavnosti.
Regijsko je njihov seznam mogoče ne le zmanjšati, ampak je takšen režim mogoče popolnoma prepovedati.
Davek se izračuna na naslednji način:
BD * FP * K1 * K2 * 15 %
Plačilo se v glavnem obračunava za 3 mesece, torej za četrtletje.
Plača se do 25. dne v mesecu, ki sledi četrtletju.
Obstajajo omejitve glede števila zaposlenih, njihovo število ne sme presegati 100 ljudi.
Plačilo je namenjeno tistim, ki proizvajajo kmetijske proizvode.
Davek se izračuna na podlagi:
»skupni prihodki minus odhodki«, je stalna davčna stopnja 6 %.
Če samostojni podjetnik že posluje po splošnem ali poenostavljenem davčnem sistemu, je možen prehod na UAT šele od začetka prihodnjega leta.
Za tiste, ki znajo in radi varčevati, obstaja še ena odlična priložnost - združiti nekatere davčne režime med seboj.
Po izračunu približne davčno breme, lahko za eno vrsto dejavnosti delate v enem načinu, za drugo dejavnost pa izberete bolj optimalno možnost.
Če se dejavnost izvaja na različni predmeti, lahko kombinirate načine in eno vrsto.
Možnosti kombinacije: PSN in USN; UTII in PSN; ESHN in UTII; UTII in PSN; UTII in USN
Nezdružljivo: USN in DOS; ESHN in USN.
Nemogoče je zagotovo reči, kako je pravilno in donosno kombinirati davčne režime.
Ker je treba zneske izračunati za vsako od regij in dejavnosti posebej.
Toda z uporabo teh načel je vsekakor mogoče zmanjšati plačila, ne da bi pri tem kršili zakon.
Poleg vseh naštetih davkov je samostojni podjetnik odgovoren za plačilo davkov na nepremičnine:
Od leta 2017 je začel veljati nov obračunski sistem: po katastrski vrednosti.
Pred tem je deloval sistem zalog.
Avtor nov sistem močno se je povečal znesek davkov, ki jih je treba plačati v blagajno.
Davčna stopnja za bivalne prostore za Moskvo je:
Za predmete, vredne več kot 300.000.000 rubljev, je stopnja izračuna 2%.
Za objekte, katerih gradnja še ni končana, se obdavčijo tudi po 0,3-odstotni stopnji.
Katastrska vrednost se določi z odredbo neodvisni strokovnjak, podatki so shranjeni v državni kataster nepremičnina.
Prevrednotenje se izvaja vsaj enkrat na 5 let in ne več kot enkrat na 2 leti, v nekaterih regijah za 3 leta.
Od leta 2017 je bil spremenjen zakon o davku od prodaje stanovanj, obdobje lastništva objekta brez davčne odmere namesto 3 let je postal 5 let.
Pri prodaji nepremičnine bo moral lastnik plačati 13-odstotno dohodnino.
Obstajajo tudi dodatni sektorski davki, odvisni od tega, s čim je podjetnikova dejavnost povezana:
Dodatni davki, pristojbine in plačila se plačajo po katerem koli sistemu obdavčitve, ki ga izbere podjetnik.
Zagonski podjetniki iz neznanega razloga verjamejo, da če njihovo podjetje miruje in ne ustvarja dohodka, potem ni treba ničesar plačati.
V zakonu Ruska federacija, ne glede na to, ali podjetnik posameznik dela ali ne, se zavarovalne premije še vedno plačujejo.
Podobno mora zagotoviti tudi podjetnik davčna služba vsa zahtevana poročila.
V nedelujočem podjetju dodatna plačila in prispevki zaposlenih niso plačani.
Kot rezultat, se izkaže, da bo znesek davka na takšno podjetje v letu 2017: 27.990 rubljev.
Izplačujejo se ob koncu leta ali po želji postopoma skozi vse leto po četrtletjih.
Ne pozabite, da se kazen v obliki kazni naloži za vse davke in prispevke, ki niso plačani pravočasno, včasih pride zelo velik znesek.
Odplačati ga boste morali skupaj z glavnim plačilom.
Veliko ceneje in učinkoviteje plačati vse pravočasno!
Postopek za izračun prispevkov v PFR v letu 2017:
V FFOMS se v letu 2017 izplačujejo samo fiksna plačila. Prispevki v FFOMS iz dohodkov nad 300 tisoč rubljev. ni obračunan ali plačan. Fiksni prispevki v FFOMS se izračunajo po formuli (minimalna plača na začetku leta x stopnja zavarovalne premije (5,1 %) x 12)
Za izračun zavarovalnih premij za celotno leto 2017 potrebujete minimalna velikost plače, določene 1. januarja poročevalskega leta *. šteti letni znesek prispevki bodo temeljili na znesku, določenem za 1. julij, in sicer - 7500 rubljev.
* Izračuni so narejeni na podlagi minimalne plače za leto 2017 - 7500 rubljev.
| Prispevek | Oceniti | BCC za leto 2017 | Za 1 mesec | Za 1 četrtletje | V enem letu |
| PFR (zavarovalni del) | 26% | 18210202140061110160 | 1950-00 | 5850-00 | 23400-00 |
| FFOMS | 5,1% | 18210202103081013160 | 382-50 | 1147-00 | 4590-00 |
| Skupaj: | 2332-50 | 6997-50 | 27990-00 | ||
Če IP ni deloval v celoti obdobje poročanja, se znesek zavarovalnih premij izračuna kot vsota:
prispevki za polno opravljene mesece (minimalna plača x Stopnja PFR(ali FFOMS) x število mesecev);
znesek prispevkov za mesec, ki ni v celoti opravljen (minimalna plača: št koledarskih dni v mesecu x število dni od dneva registracije (vključno) do konca meseca x stopnja PFR (ali FFOMS));
tiste. če je podjetnik registriran 10. februarja 2017, bo znesek zavarovalnih premij za leto 2017: v pokojninskem skladu Ruske federacije 20.753,57 rubljev. (7500 x 26% x 10 mesecev + (7500: 28 x 18) x 26%); v FFOMS - 4070,89 rubljev. (7500 x 5,1 % x 10 mesecev + (7500: 28 x 18) x 5,1 %).
Rok za izplačilo fiksnih plačil je do 31. decembra v letu, za katerega se plačujejo prispevki, vendar je bolje plačati pred 27. decembrom, ker je v. zadnji dnevi banke morda nimajo časa za prenos plačil.
Če dohodek od IP za obračunsko obdobje bo presegla 300 tisoč rubljev, poleg fiksnih plačil v višini 27.990,00 rubljev. (PFR + FFOMS), mora prenesti na Pokojninski sklad RF poravnalni del zavarovalne premije, ki znaša 1 % presežka*.
Zakon določa omejitev zneska zavarovalnih premij za FIU. Ne smejo preseči zmnožka osemkratne minimalne plače na začetku leta in PFR tarifa povečan 12-krat. tiste. za leto 2017 največja velikost prispevki v PFR znašajo 187.200 rubljev. (7500 x 8 x 26 % x 12)
Pomembno! Za podjetnike, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem 15 % (prihodki minus odhodki), se odhodki pri izračunu zavarovalnih premij ne upoštevajo.
Izračun dohodka
| Davčni režim | dohodek | Kje dobimo |
| OSNO (poslovni dohodek) | Dohodek, ki je predmet dohodnine, zmanjšan za znesek strokovne davčne olajšave. Izračunano v skladu s čl. 227 Davčnega zakonika Ruske federacije in pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 10. februarja 2017 št. BS-4-11 / [email protected]». | Izjava 3-NDFL; klavzula 3.1. in klavzula 3.2. List B |
| STS ne glede na izbrano možnost obdavčitve (6% ali 15%) | Obdavčeni dohodki enotni davek. Izračunano v skladu s členom 346.15 Davčnega zakonika Ruske federacije | |
| patentni sistem | Potencialno možni dohodek. Izračunano v skladu s členoma 346.47 in 346.51 Davčnega zakonika Ruske federacije | Dohodek, od katerega se izračuna strošek patenta |
| UTII | Implicitni dohodek. Izračunano v skladu s členom 346.29 Davčnega zakonika Ruske federacije | Oddelek 2 str.100 Izjava o UTII. Če obstaja več razdelkov 2, se seštejejo vsi zneski pod vrstico 100 |
| ESHN | Dohodek, ki je predmet UAT. Izračunano v skladu z odstavkom 1 člena 346.5 Davčnega zakonika Ruske federacije | Rezultat 4. stolpca Knjige prihodkov in odhodkov |
Če samostojni podjetnik posameznik uporablja več kot en davčni režim, se obdavčljivi dohodek iz dejavnosti sešteje.
Pogoji plačila: zavarovalne premije v višini 1% zneska dohodka nad 300 tisoč rubljev je treba nakazati v proračun najpozneje do 1. aprila leta, ki sledi poteku obračunskega obdobja.
Pozor podjetniki! Od leta 2017 plačati prispevek od dohodka, ki presega 300 tisoč rubljev. uporabljajo se naslednje CBC:
Primer: Dohodek samostojnega podjetnika, rojenega leta 1970, je v letu 2017 znašal 2.400.000 tisoč rubljev. Znesek zavarovalnih prispevkov v Pokojninski sklad Ruske federacije bo: fiksni del 23.400,00 rubljev. + posamezni del(2.400.000 - 300.000) x 1% = 21.000 rubljev. Skupaj: 44400,00 rubljev. V FFOMS ne glede na višino dohodka plačujemo fiksno plačilo 4590,00 rubljev
| Opis | Izračuni | Rezultat | |
| 1 | Verjamemo davčna osnova
(dohodek) |
330 000 rubljev | 330 000 rubljev |
| 2 | štejemo začetni davek |
330.000 rubljev x 6% | 19 800 rubljev |
| 3 | Verjamemo zavarovalne premije skupno za 1 četrtletje |
6998 rubljev | 6998 rubljev |
| 4 | Mi definiramo odbitek (enako zavarovalnim premijam, ki ne presegajo prvega davka) |
6 998 rubljev (prispevki)< 19 800 rubljev (primarni davek) |
6998 rubljev |
| 5 | Izračunaj plačilo vnaprej za 1 četrtletje (na davek - odbitek) |
19 800 rubljev - 6 998 rubljev | 12 802 rubljev |
| 12 802 rubljev | |||
| Rok plačila: | 25. aprila | ||
| KBK: | 18210501011011000110
|
||
Dohodek od IP za 1. četrtletje je znašal 330.000,00 rubljev. Za 1. četrtletje so bili plačani fiksni prispevki PFR in FFOMS = 6998,00
| Opis | Izračuni | Rezultat | |
| 1 | Verjamemo davčna osnova (dohodek) skupno za 1 četrtletje |
330 000 rubljev | 330 000 rubljev |
| 2 | štejemo začetni davek (davčna osnova x davčna stopnja) |
330.000 rubljev x 6% | 19 800 rubljev |
| 3 | Verjamemo zavarovalne premije skupno za 1 četrtletje |
6998 rubljev | 6998 rubljev |
| 4 | Mi definiramo odbitek (enako zavarovalnim premijam, |
6 998 rubljev (prispevki)< 9 900 rubljev (prvi davek / 2) |
6998 rubljev |
| 5 | Izračunaj plačilo vnaprej za 1 četrtletje (na davek - odbitek) |
19 800 rubljev - 6 998 rubljev | 12 802 rubljev |
| Skupno predplačilo za 1 četrtletje je enako: | 12 802 rubljev | ||
| Rok plačila: | 25. aprila | ||
| KBK: | 18210501011011000110 | ||
| Opis | Izračuni | Rezultat | |
| 1 | Verjamemo dohodek skupno za 1 četrtletje |
3.330.000 rubljev | 3.330.000 rubljev |
| 2 | Verjamemo stroški skupno za 1 četrtletje |
150 000 rubljev | 150 000 rubljev |
| 3 | Verjamemo davčna osnova (prihodki - odhodki) skupno za 1 četrtletje |
3 330 000 - 150 000 | 3.180.000 rubljev |
| 4 | Izračunaj plačilo vnaprej za 1 četrtletje (davčna osnova x davčna stopnja) |
3.180.000 rubljev x 15% | 477 000 rubljev |
| Skupno predplačilo za 1 četrtletje je enako: | 477 000 rubljev | ||
| Rok plačila: | 25. aprila | ||
| KBK: | 18210501021011000110 | ||
Dohodek od IP za 1. četrtletje je znašal 3.330.000,00 rubljev. Stroški - 150.000,00 rubljev
| Opis | Izračuni | Rezultat | |
| 1 | Verjamemo dohodek skupno za 1 četrtletje |
3.330.000 rubljev | 3.330.000 rubljev |
| 2 | Verjamemo stroški skupno za 1 četrtletje |
150 000 rubljev | 150 000 rubljev |
| 3 | Verjamemo davčna osnova (prihodki - odhodki) skupno za 1 četrtletje |
3 330 000 - 150 000 | 3.180.000 rubljev |
| 4 | Izračunaj plačilo vnaprej za 1 četrtletje (davčna osnova x davčna stopnja) |
3.180.000 rubljev x 15% | 477 000 rubljev |
| Skupno predplačilo za 1 četrtletje je enako: | 477 000 rubljev | ||
| Rok plačila: | 25. aprila | ||
| KBK: | 18210501021011000110 | ||
Dohodek od IP za 1. četrtletje je znašal 330.000,00 rubljev. Za 1. četrtletje so bili plačani fiksni prispevki PFR in FFOMS = 6998,00
| Opis | Izračuni | Rezultat | |
| 1 | Verjamemo davčna osnova (dohodek) skupno za 1 četrtletje |
330 000 rubljev | 330 000 rubljev |
| 2 | štejemo začetni davek (davčna osnova x davčna stopnja) |
330.000 rubljev x 6% | 19 800 rubljev |
| 3 | Verjamemo zavarovalne premije skupno za 1 četrtletje |
6998 rubljev | 6998 rubljev |
| 4 | Mi definiramo odbitek (enako zavarovalnim premijam, ki ne presegajo začetnega davka / 2) |
6 998 rubljev (prispevki)< 9 900 rubljev (prvi davek / 2) |
6998 rubljev |
| 5 | Izračunaj plačilo vnaprej za 1 četrtletje (na davek - odbitek) |
19 800 rubljev - 6 998 rubljev | 12 802 rubljev |
| Skupno predplačilo za 1 četrtletje je enako: | 12 802 rubljev | ||
| Rok plačila: | 25. aprila | ||
| KBK: | 18210501011011000110 | ||
Dohodek od IP za 1. četrtletje je znašal 3.330.000,00 rubljev. Stroški - 150.000,00 rubljev
| Opis | Izračuni | Rezultat | |
| 1 | Verjamemo dohodek skupno za 1 četrtletje |
3.330.000 rubljev | 3.330.000 rubljev |
| 2 | Verjamemo stroški skupno za 1 četrtletje |
150 000 rubljev | 150 000 rubljev |
| 3 | Verjamemo davčna osnova (prihodki - odhodki) skupno za 1 četrtletje |
3 330 000 - 150 000 | 3.180.000 rubljev |
| 4 | Izračunaj plačilo vnaprej za 1 četrtletje (davčna osnova x davčna stopnja) |
3.180.000 rubljev x 15% | 477 000 rubljev |
| Skupno predplačilo za 1 četrtletje je enako: | 477 000 rubljev | ||
| Rok plačila: | 25. aprila | ||
| KBK: | 18210501021011000110 | ||
Na podlagi gradiva: vesbiz.ru, buhsoft.ru, malyi-biznes.ru
Posameznike, ki želijo odpreti IP, in že uradno registrirane samostojne podjetnike zanimajo spremembe obdavčitve, seznam in višina davkov, ki jih je treba plačati v letu 2018.
Sistem računovodskega in davčnega računovodstva je v novem letu doživel številne pomembne spremembe. Od leta 2017 morajo samostojni podjetniki v skladu z veljavno zakonodajo plačevati zavarovalne premije ne različnim skladom, temveč davčnemu uradu.
Od 1. januarja je Zvezna davčna služba Ruske federacije začela izvajati nadzor nad plačilom takih prispevkov. Zato samostojni podjetniki ne bi smeli izvajati več plačil PFR, FSS, saj so plačila združena v ESS. A podjetnikom ni postalo lažje voditi računovodske dokumentacije, saj se je število poročil dejansko povečalo.
Obdavčitev samostojnih podjetnikov je v letu 2018 doživela tudi naslednje spremembe:
Vsak podjetnik, ki z naknadno zaposlitvijo pritegne določeno število zaposlenih, postane delodajalec. Zato je dolžan plačevati ne samo plače zaposlenim, ampak tudi plačevati prispevke, določene z zakonom:
Davek na poslovanje je odvisen od izbranega sistema in oblike obdavčitve: USN, UTND itd.
Davki IP v letu 2017, v katerem ni zaposlenih, na poenostavljenem davčnem sistemu vključujejo dve plačili:
Poenostavljeni sistem ima za poslovneže začetnike številne prednosti v primerjavi z drugimi oblikami pobiranja davkov: dostopni zneski plačil, oprostitev nekaterih vrst davkov, odsotnost plačila dohodnine in premoženja itd. Davki za podjetnike po poenostavljenem davčnem sistemu ne predvidevajo plačila DDV.
Poenostavljen sistem ni doživel bistvenih sprememb. Enotni davek se obračuna od samostojnega podjetnika za določeno obdobje, ki se šteje za obdobje poročanja. Samostojni podjetnik posameznik izdela in sestavi poročilo za koledarsko 12 mesecev, vendar se plačila davčnim inšpektoratom opravijo vnaprej na podlagi rezultatov dejavnosti za tri mesece.
Samostojni podjetnik ima določene začasne obveznosti plačevanja odbitkov davčnim organom, ki jih določa zakon:
Izračun enotnega davka se izvede na podlagi rezultatov dela za 12 mesecev, ob upoštevanju akontacije davčnim organom. Davek in akontacijo lahko izračunate samostojno po naslednjem algoritmu:
Davkov samostojnih podjetnikov zase in zaposlene v večini primerov ni enostavno izračunati zaradi različnih okoliščin: nesposobnosti, pomanjkanja časa itd. Priporočljivo je, da uporabite storitve strokovnjakov. To bo pomagalo preprečiti težave z zakonodajo, kaznimi itd.
UTII podjetnika osvobodi potrebe po vodenju davčnih evidenc. Ta oblika obdavčitve pomeni plačilo ocenjenega prispevka in ne upošteva dejanskega dohodka. Glavna dokumentacija v letu 2017 je izjava za samostojne podjetnike o UTII.
Organizator IP je dolžan v določenih rokih plačati enotni davek, ki nadomešča vrsto plačil, med drugim davek na nepremičnine za IP, DDV, dohodnino ipd. Izračun v letu 2017 se izvede na naslednji način: osnovna donosnost, ki je predpisana v davčnem zakoniku Ruske federacije za vsako vrsto podjetniške dejavnosti, se pomnoži z deflacijskim koeficientom, ki je naveden tudi v regulativni dokumentaciji za vsako vrsto dejavnosti. . Davčna stopnja je 15 %.
Od prvega obdobja leta 2017 je samostojni podjetnik dolžan voditi evidenco in plačevati:
Kot pri vsaki obliki obdavčitve je treba tudi plačati zavarovalne premije. Če dejanski dohodek podjetja ne presega 300 tisoč rubljev, se plačila izplačajo po fiksni stopnji: minimalna plača, pomnožena z uveljavljeno stopnjo zavarovalne premije, se prejeti znesek poveča 12-krat.
Vsaka poslovna dejavnost ima svoje nianse in posebnosti. Številni samostojni podjetniki se zaradi pomanjkanja znanja s področja davčnega in računovodskega poročanja, neznanja in drugih razlogov celo odločijo za napačno obliko obdavčitve, pri čemer zmotno domnevajo, da je izbrana oblika zanje najboljša.
Funkcionalni spletni računovodski servisi »My Business«, »Kontur« vam bodo pomagali najti odgovor na nujno vprašanje, katere davke podjetnik (IP) plača v letu 2017, in vam bodo pomagali tudi samodejno izračunati zneske, ki jih morate plačati.
Pristojni strokovnjaki za zahtevane storitve, osredotočeni na potencialne stranke, bodo ob upoštevanju značilnosti posameznega podjetnika rešili aktualne probleme v zvezi z davčnimi in socialnimi plačili.
Samostojni podjetniki in mala podjetja lahko veliko prihranijo pri storitvah računovodij s polnim delovnim časom, ki morajo izplačevati precejšnjo plačo. Če želite to narediti, morate samo obiskati storitve "Moj posel" in "Kontur", ki bo opravljal vsa dela na področju poročanja. Po potrebi bodo strokovnjaki zagotovili kompetenten in popoln nasvet.
