Zvezni zakon št. 395-I z dne 2. decembra 1990 "O bankah in bančni dejavnosti" (v nadaljnjem besedilu: zakon o bančništvu) določa številne pogoje, o katerih se morajo dogovoriti stranke posojilne pogodbe, vključno z obrestmi na posojilo. posojilo.
Tako je višina obrestne mere za posojilo ali postopek za njeno določitev bistven pogoj posojilne pogodbe (glej sklepe predsedstva Vrhovnega arbitražnega sodišča Ruske federacije z dne 6. marca 2012 N 13567/11, FAS okrožja Volga z dne 6. decembra 2013 N F06-10306 / 13), brez dogovora, s katerim se pogodba ne more šteti za sklenjeno.
Stranki imata pravico v posojilni pogodbi določiti pogoj za določitev višine provizije za posojilo glede na obrestno mero refinanciranja, ki jo določi Centralna banka, vključno s pravico banke, da enostransko spremeni obrestno mero za posojilo v v zvezi s spremembo obrestne mere refinanciranja v času veljavnosti pogodbe, po kateri je posojilojemalec pravna oseba ali samostojni podjetnik posameznik (drugi del 29. člena Zakona o bančništvu). Da pa se pogoj o obrestni meri za posojilo v tem primeru šteje za dogovorjenega, mora pogodba predvideti razmerje med obrestno mero in obrestno mero refinanciranja Centralne banke (dogovor lahko vsebuje npr. pogoj, da je posojilna provizija enaka obrestni meri refinanciranja ali določena na določeno vrednost (število odstotnih točk), ki je večja ali nižja od te stopnje). Če pogodba navaja le pravico banke, da določi obrestno mero za posojilo glede na obrestno mero refinanciranja, ne določa pa postopka za izračun provizije za posojilo, se taka pogodba prizna kot nesklenjena. To je razloženo s tem, da s takšno besedilo pogoja o pravici banke do spremembe obrestne mere ni mogoče vzpostaviti postopka za določitev obrestne mere ob spremembi obrestne mere refinanciranja CBR in zgornjo mejo možno zvišanje obrestne mere. Posledično pogoj o obrestni meri ni priznan kot dogovorjen (odlok Zvezne protimonopolne službe zahodnosibirskega okrožja z dne 15. septembra 2009 N F04-5139 / 2009 (13347-A46-30)).
Hkrati pa je v sodni praksi drugačno stališče do vprašanja pravnih posledic neobstoja dogovora med strankama glede pogojev iz čl. 30 Zakona o bančništvu. Po tem stališču bistveni pogoji posojilne pogodbe vključujejo pogoje o višini posojila, roku in postopku za njegovo zagotovitev posojilojemalcu, višini obresti za koriščenje posojila, roku in postopku plačila obresti na posojilojemalcu. posojilo in odplačilo zneska posojila. Vendar dejstvo, da pod nobenim od teh pogojev ni izražanja volje strank, ni podlaga za priznanje posojilne pogodbe kot nesklenjene, saj splošne določbe Civilnega zakonika Ruske federacije o pogodbah civilnega prava in obveznosti se lahko uporabijo za ustrezna razmerja strank, na primer čl. 311. odstavek 2. čl. 314, čl. 316 Civilnega zakonika Ruske federacije (člen 12 Pregleda sodne prakse pri reševanju sporov v zvezi z uporabo določb Civilnega zakonika Ruske federacije o posojilni pogodbi, poslani z informativnim pismom predsedstva z Vrhovno arbitražno sodišče Ruske federacije z dne 13. septembra 2011 N 147).
Obrestne mere za posojila in (ali) postopek za njihovo določanje, vključno z določitvijo višine obrestne mere za posojilo, glede na spremembe pogojev, predvidenih v posojilni pogodbi, določi kreditna institucija po dogovoru s strankami, razen če zvezni zakon določa drugače (člen 29 zakona o bančništvu).
Pogoj o višini obrestne mere za posojilo se lahko stranki posojilne pogodbe dogovorita tako v obliki fiksnega odstotka kot v obliki mehanizma za določitev višine obrestne mere za posojilo. , odvisno od sprememb pogojev, predvidenih v posojilni pogodbi. Tak pogoj je lahko na primer obseg prometa na posojilojemalčevem tekočem računu ali stroški privabljanja sredstev s strani banke (ključna obrestna mera Banke Rusije). Povedano drugače, obrestna mera za posojilo se lahko spreminja glede na obseg prometa na tekočem računu posojilojemalca, spremembe ključne mere na trgu medbančnega posojila itd. Ustrezni postopek za določitev obrestne mere po posojilni pogodbi se uporablja v praksi in ga sodišča ne štejejo za v nasprotju z zakonom (odločitev okrožnega sodišča Rjazan z dne 20.5.2009 N 33-774, odločbe Volge Okrožno arbitražno sodišče z dne 20. 10. 2015 v zadevi N A65-5644 / 2015, FAS moskovskega okrožja z dne 05. 11. 2010 N KG-A41 / 4035-10, enajsti AAS z dne 08. 9. 2015 N 1031 /15, prvi AAS z dne 09/01/2015 N 01AP-4950/15, sedemnajsti AAS z dne 08/03/2015 N 17AP -8011/15).
Številne značilnosti za določitev zneska obresti po pogodbi o potrošniškem posojilu so določene z zveznim zakonom z dne 21. decembra 2013 N 353-FZ "O potrošniškem kreditu (posojilu)" (v nadaljnjem besedilu: Zakon o potrošniških kreditih). Torej je treba pri sklenitvi pogodbe o potrošniškem kreditu v posameznih pogojih takšne pogodbe, o katerih se dogovorita banka in kreditojemalec, določiti obrestno mero, ki je lahko tako konstantna kot spremenljiva. Konstantna obrestna mera je fiksna letna obrestna mera, spremenljiva pa je stopnja v odstotkih na leto, katere vrednost se lahko spreminja glede na spremembo spremenljivke. Posamezni pogoji pogodbe morajo vsebovati postopek za določitev variabilne obrestne mere v skladu z zahtevami Zakona o potrošniških kreditih. Zlasti je treba vrednosti spremenljivke, uporabljene pri izračunu variabilne obrestne mere, določiti na podlagi okoliščin, na katere upnik in njegove podružnice ne morejo vplivati (člen 8, del 4, odstavek 4, del 9, del 11, člen 5, 1. del. 2. člen 9
Posamezni pogoji pogodbe o potrošniškem posojilu, vključno z obrestmi za posojilo, morajo biti skladni s podatki o pogojih za odobritev, uporabo in odplačilo potrošniškega posojila, vključno s podatki o obrestnih merah (fiksnih in spremenljivih), ki jih banka dolžni postaviti na kraje, kjer se opravljajo storitve (točke sprejema vlog za potrošniška posojila, vključno na internetu).
Banka je dolžna kreditojemalca obvestiti o spremembi variabilne obrestne mere najkasneje v 7 dneh od začetka posojilne dobe, v kateri se bo uporabljala spremenjena variabilna obrestna mera. V tem primeru banka posojilojemalca opozori tudi na podatke o celotni ceni posojila, izračunani na podlagi spremenjene vrednosti variabilne obrestne mere, kot tudi o spremembi plačilnega razporeda po pogodbi (če je bila prej zagotovljena posojilojemalcu) na način, določen v pogodbi o potrošniškem posojilu.4 9. člen Zakona o potrošniških kreditih).
Po splošnem pravilu iz čl. 29. Zakona o bankah kreditna institucija po posojilni pogodbi, sklenjeni z državljanom kreditojemalcem, ne more enostransko zvišati višine obresti. Izjeme od tega pravila določa zvezni zakon. Torej, če pogodba o potrošniškem posojilu predvideva obvezno sklenitev zavarovalne pogodbe s strani posojilojemalca (zlasti zavarovanja pred tveganjem izgube ali škode na premoženju, katerega zastava zagotavlja izpolnitev obveznosti posojilojemalca), je takšna pogodba lahko določi tudi pravico banke do enostranskega zvišanja obrestne mere za dano posojilo, če kreditojemalec ne izpolni zavarovalne obveznosti več kot 30 koledarskih dni. Vendar zakon predvideva omejitve pri zvišanju obrestne mere v tem primeru: lahko se poveča na raven obrestne mere, ki je veljala v času sklenitve pogodbe o potrošniškem posojilu za primerljivo (znesek, rok odplačevanja kredita) potrošniško posojilo. pogoji brez obvezne sklenitve zavarovalne pogodbe, vendar ne več kot obrestna mera, ki jo je banka uporabljala, ko se je odločila zvišati obrestno mero zaradi kreditojemalčeve neizpolnitve zavarovalne obveznosti (11. Zakon o potrošniških kreditih).
Pravila o pogodbi o potrošniškem posojilu veljajo tudi za pogodbo o potrošniškem posojilu, po kateri je posojilodajalec lahko ne le banka, ampak tudi druga organizacija, ki ima pravico opravljati poklicne dejavnosti pri dajanju potrošniških posojil, zlasti mikrofinančna organizacija , zastavljalnica, kreditna zadruga (str. 1, 5, del 1, člen 3 zakona o potrošniških kreditih, del 2.1 člena 3 zveznega zakona z dne 2. julija 2010 N 151-FZ "O mikrofinančnih dejavnostih in mikrofinančnih organizacijah", 2. del 4. zveznega zakona z dne 18. 7. 2009 N 190-FZ "O kreditnem sodelovanju", del 1.1 člena 2 zveznega zakona z dne 19. 7. 2007 N 196-FZ "O zastavljalnicah").
Za namen izpolnjevanja obveznosti iz posojilne pogodbe obstajata dve shemi odplačevanja posojila: rentna in diferencirana. Razlika med njima je v tem, da se pri odplačevanju rente posojilo odplačuje mesečno v enakih zneskih, diferencirana plačila pa se preračunavajo vsak mesec. Na stanje dolga se obračunavajo obresti, zaradi katerih se znesek diferenciranih plačil z vsakim naslednjim mesecem znižuje.
Trenutna različica dokumenta, ki vas zanima, je na voljo samo v komercialni različici sistema GARANT. Dokument lahko kupite za 75 rubljev ali dobite popoln dostop do sistema GARANT brezplačno za 3 dni.
Če ste uporabnik internetne različice sistema GARANT, lahko ta dokument takoj odprete ali zahtevate preko Hotline v sistemu.
Obračun obresti na posojilo je odvisen od načina njegovega odplačevanja. Torej, če posojilojemalec odplačuje posojilo naenkrat, se obresti obračunajo na celoten znesek posojila. Če posojilni pogoji predvidevajo možnost delnega predčasnega odplačila dolga, se najprej obračunajo obresti na celoten znesek posojila, nato pa na preostali del do popolnega odplačila. V primeru nepravočasnega odplačila denarja se obračunavanje obresti po posojilni pogodbi izvaja do dokončnega poplačila dolga s strani posojilojemalca.
Upoštevati je treba, da zakonodaja Ruske federacije poleg te možnosti za izračun obresti na posojilo predvideva tudi druge metode za njihov izračun, in sicer:
Plačilo v fiksnem znesku s pavšalnim ali mesečnim plačilom;
Obračunavanje obresti na celoten znesek dolga v času trajanja posojila, razen njegovega odplačila;
Obračun obresti ne sme biti določen s pogodbo. V tem primeru (vendar le, če ne gre za neodplačno posojilo, pri katerem je najvišji znesek dolga omejen na 50 minimalnih plač in ga lahko izda samo en posameznik drugemu), se obračunajo obresti po obrestni meri refinanciranja Banka Rusije, ki je od 1. januarja 2016 enaka ključni stopnji.
Poleg preprostih obresti ruska zakonodaja predvideva tudi možnost izračuna zapletenih obresti. Njihov izračun pomeni, da če posojilojemalec ne more odplačati obresti v zahtevanem časovnem obdobju (na primer v tekočem mesecu), mu v naslednjem plačilnem obdobju nastanejo obresti na preostanek dolga in znesek predhodnih neplačanih obresti. Izračun obrestnih obresti se lahko uporablja le po pogodbah med osebami, ki opravljajo podjetniško dejavnost, če je to potrebno v skladu s pogoji pogodbe. Najpogosteje se ta vrsta obresti uporablja v bančništvu in naložbenih dejavnostih.
Za pravilen izračun obresti na posojilno pogodbo morate poznati znesek posojila, rok, obrestno mero in postopek plačila obresti. Praviloma so v večini primerov plačila obresti mesečna in manj pogosto - četrtletna. Vendar pa obstajajo primeri, ko postopek za plačilo obresti ni določen v pogodbi. V tem primeru se zamudne obresti obračunavajo in plačujejo mesečno.
1. Formula za izračun preprostih obresti je naslednja:
Znesek obresti posojila = Znesek posojila * Obrestna mera / 365 (366) dni * Število dni koriščenja posojila;
2. Sestavljene obresti (z drugimi besedami, kapitalizirane) se izračunajo tako, da se prvotni znesek posojila pomnoži z vrednostjo, enako (1 + r) n, kjer je r obrestna mera (izražena v delnicah), n pa število preteklih plačilnih rokih.
Treba je razumeti, da se bo končna formula za izračun razlikovala glede na to, ali je v posojilni pogodbi določena fiksna ali spremenljiva obrestna mera. Izračunavanje obresti s spremenljivo obrestno mero bo težje, vendar so posojila s podobno obrestno mero zdaj izjemno redka, največkrat pa je obrestna mera fiksna.
V procesu servisiranja dolga je izjemno pomembno, da se vsa plačila, ki jih določa pogodba, izvedejo v strogo določenem roku. V primeru njihove kršitve pogoji vseh posojilnih pogodb predvidevajo kazen (penal). Zamudnina se upošteva tudi pri izračunu skupnega zneska obresti na posojilo. V skladu z zakonom "o potrošniških kreditih (posojilih)" najvišji znesek kazni ne sme presegati 20% letno (0,05% na dan). Če pogodbeni pogoji ne določajo kazni, se izračuna po ključni stopnji Banke Rusije, katere informacije o vrednosti najdete na uradni spletni strani regulatorja.
Računovodja mora pogosto izračunati višino obresti za uporabo izposojenih sredstev. In tukaj je pomembno pravilno izračunati število dni, za katere se zaračuna plačilo za uporabo denarja. Ne samo zato, da bi se izognili sporom med strankama. Davčna vprašanja so odvisna od takšnega izračuna - obračunavanja zneska obresti od "donosnih" dohodkov (odhodkov) in odtegnjenja dohodnine od dohodka v obliki materialnih koristi (če je posojilo izdano posamezniku).
Računovodje imajo pogosto težave pri določanju prvega in zadnjega dne obdobja izposoje. Ugotovimo, kaj so ti dnevi.
Takoj se pridržimo, da imata stranki pravico določiti kakršen koli postopek za obračun obresti za koriščenje posojila. odstavek 1 čl. 809 Civilnega zakonika Ruske federacije. Poglejte svojo pogodbo – če je v njej jasno navedeno, od katerega dneva do katerega dne se šteje, potem ravnajte v skladu z določili tega dokumenta. Praviloma pa sta v pogodbah navedena le obrestna mera in rok odplačevanja posojila. Zato je treba pri drugih zadevah voditi splošna pravila.
Posojilna pogodba se šteje za sklenjeno od trenutka, ko je denar nakazan odstavek 1 čl. 807 Civilnega zakonika Ruske federacije. Vendar tega dne ni treba upoštevati za namene izračuna obresti, saj se po splošnem pravilu civilnega zakonika potek obdobja, določenega z obdobjem, začne naslednji dan po koledarskem datumu. ali nastop dogodka, ki je določil njegov začetek dne Umetnost. 191 Civilnega zakonika Ruske federacije. Torej, razen če pogodba ne določa drugače, morajo obresti vedno teči od dneva, ki sledi dnevu prenosa (nakazila) denarja.
Ta trenutek je še posebej pomemben, ko datum prejema posojila in dan začetka obračunavanja obresti padeta na različne mesece. Recimo, da je bil zaposlenemu dne 31. 3. 2016 izdano brezobrestno posojilo. Po pravilih, ki veljajo od 01.01.2016, nastanejo prihodki v obliki dobička iz prihrankov pri obrestih vsak zadnji dan v mesecu v času koriščenja posojila. sub. 7 str. 1 art. 223 Davčnega zakonika Ruske federacije. Ker je treba po civilnem zakoniku rok za koriščenje posojila šteti od 01.04.2016, za marec od njega ni treba izračunati zapadlosti in odtegniti dohodnine.
Kar zadeva zadnji dan, je vse nekoliko bolj zapleteno.
Kot je navedeno v civilnem zakoniku, se obresti plačujejo mesečno, če ni drugače dogovorjeno do dneva odplačilo zneska posojila odstavek 2 čl. 809 Civilnega zakonika Ruske federacije. Predlog "do" se z vidika ruskega jezika dojema prej kot navedba, da se dan vrnitve ne vključi. Vsaj glede na Ozhegov slovar "pred" označuje mejo nečesa, v smislu "pred nečim" Ozhegov S.I., Shvedova N.Yu. Pojasnilni slovar ruskega jezika: 80.000 besed in frazeoloških izrazov. M.: Azbukovnik, 1999. S. 168.
Hkrati se druga določba civilnega zakonika, ki obravnava predčasno odplačilo posojila, nanaša na izračun obresti "vključno do dneva, ko je znesek posojila v celoti ali delno poplačan" 4. odstavek čl. 809 Civilnega zakonika Ruske federacije. Tukaj je že očitno, da je zadnji dan vključen. In ne more obstajati drugačna pravila za izračun obresti za predčasno in za redno odplačilo posojila. Ker je bilo pravilo o postopku predčasne vrnitve uvedeno pozneje, je mogoče domnevati, da je zakonodajalec namenoma pojasnil besedilo, da bi se izognili sporom.
Upoštevajte, da dokumenti Centralne banke v zvezi s posojili Banke Rusije zahtevajo tudi zaračunavanje obresti do vključno dneva odplačila posojila. klavzula 2.1 splošne posojilne pogodbe (Dodatek 1 k Uredbi, ki ga je potrdila Centralna banka 12. novembra 2007 št. 312-P); klavzula 3.14 pravilnika, odobrena. Centralna banka 04.08.2003 št. 236-P; točka 2.2 Odredbe Centralne banke z dne 30. novembra 2015 št. OD-3381; klavzula 6.1 Odredbe Centralne banke z dne 15.01.2014 št. OD-18; klavzula 2.7 Odredbe Centralne banke z dne 17. aprila 2013 št. OD-194. Centralna banka ima pravico določiti svoj postopek za izračun obresti odstavek 1 čl. 809 Civilnega zakonika Ruske federacije; Umetnost. 40 zakona z dne 10. julija 2002 št. 86-FZ, tega ni mogoče šteti za splošno pravilo. Vendar pa je stališče Centralne banke mogoče razumeti kot primer skupnega pristopa.
Za nasvet glede tega vprašanja smo se obrnili na strokovnjaka za civilno pravo in tako so nam pojasnili.
Upokojeni sodnik Vrhovnega arbitražnega sodišča Ruske federacije, izredni profesor Ruske državne univerze za pravosodje, kandidat Yu. n.
»V skladu z odstavkom 2 čl. 809 Civilnega zakonika Ruske federacije se obresti po posojilni pogodbi plačujejo mesečno do dneva vračila zneska posojila. Menim, da v kolikor v sami pogodbi ni pogojev o postopku obračuna obresti, se obresti obračunavajo od dneva, ki sledi dnevu izdaje posojila, do vključno dneva odplačila posojila.
Ker izračun obresti vpliva na davčno problematiko, smo se odločili za mnenje povprašati tudi predstavnika Ministrstva za finance. Izkazalo se je, da je enako.
Svetovalec državne javne službe Ruske federacije 1. razreda
»Obračun obresti po posojilni (kreditni) pogodbi, če ni pogoja o postopku njihovega obračunavanja v sami posojilni pogodbi, se izvede po formuli enostavnih obresti za obdobje od dneva, ki sledi dnevu posojila ( kredit) se odobri do vključno dneva odplačila posojila za vsak koledarski dan glede na število koledarskih dni v letu (365 oziroma 366 dni). Datum odobritve posojila (kredita) se pri izračunu zneska obračunanih obresti ne upošteva. To pomeni, da se obdobje začne naslednji dan po koledarskem datumu ali nastopu dogodka (dejanja), ki je določil njegov začetek odstavek 2 čl. 6.1 Davčni zakonik Ruske federacije” .
Glede na navedeno je treba obresti obračunati na dan odplačila posojila (razen če ta dan s pogodbo izrecno ni izključen).
Bolje je, da v posojilni pogodbi neposredno navedete, kateri dan se začne obračunavanje obresti in kateri dan se konča. V tem primeru se bo mogoče varno osredotočiti samo na besedilo vaše pogodbe.
Zanimivo je, da so se spori o zadnjem dnevu razplamteli v zvezi z obrestmi po čl. 395 Civilnega zakonika Ruske federacije. Obračunajo se v primeru zamude pri odplačilu posojila ali izpolnitvi druge denarne obveznosti. In čeprav se praviloma zaračunavajo takšne obresti 'podnevi plačilo zneska teh sredstev s strani upnika
Sposobnost izračuna obresti na posojilo je pomemben element finančne pismenosti. Pomaga ugotoviti, ali imate dovolj denarja za odplačilo posojila še pred sklenitvijo pogodbe. In po prejemu denarja - izračunajte, koliko morate plačati. Obresti lahko izračunate z več formulami, ki so podane v tem članku.
V bistvu so obresti na posojilo plačilo za uporabo izposojenih sredstev. Izračun obresti na posojilo vam bo pomagal vnaprej načrtovati njegovo odplačilo. Če boste takoj videli znesek preplačila, ki ga boste morali odplačati, boste lahko ocenili svojo moč in se odločili, ali bi v takšni situaciji vzeli posojilo. Če je znesek, ki ga je treba vrniti, prevelik, je treba takšno ponudbo zavrniti.
Za posojilodajalca je potreben tudi predhodni izračun posojila. Tako bo določil, koliko bo na koncu prejel od posojilojemalca. Posojilodajalec bo prejeti znesek primerjal s približnim dohodkom stranke - če se izkaže, da je prevelik, lahko spremeni pogoje ali zavrne posojilo.
Vsi ti pogoji, pa tudi postopek za izračun obresti, morajo biti navedeni v posojilni pogodbi. Postopek za izračun obresti ureja civilni zakonik.
Obresti na posojilo, razen če je v pogodbi določeno drugače, se obračunavajo na znesek posojila za celotno obdobje njegove dejanske uporabe. Vendar se izračunajo glede na število plačil. Če je dolg ob koncu roka odplačan v enem znesku, se preplačilo šteje ob koncu tega roka.
Če se dolg odplačuje v obrokih – na primer s tedenskimi ali mesečnimi plačili –, se obresti obračunajo na dan plačila na stanje dolga. Obresti se obračunavajo na koledarske dni, zato morate upoštevati število dni v letu (365 ali 366) in v mesecu (31, 30, 28 ali 29)
Če pogostost plačil ni določena v sporazumu, se v skladu z odstavkom 2 člena 809 Civilnega zakonika Ruske federacije obračunavajo obresti mesečno do dneva odplačila dolga.
.Način plačila obresti je odvisen od oblike, v kateri je posojilo izdano. Gotovinska posojila se lahko odplačajo le v gotovini, gotovini ali negotovinsko, premoženje - v premoženju. Civilni zakonik določa: posojilo se šteje za odplačano v času prenosa celotnega zneska dolga, vključno z obrestmi, na posojilodajalca.
Za razliko od posojila je posojilo lahko brezobrestno. V tem primeru bo moral posojilojemalec posojilodajalcu vrniti točno znesek, ki ga je prejel od njega. Da bi se posojilo štelo za brezobrestno, je treba v pogodbi navesti ustrezen pogoj.
Najlažji način za izračun obresti na posojilo je uporaba spletnega kalkulatorja. Takšna storitev vam bo omogočila hitro določitev preplačila, ne glede na to, kje in kako je bilo posojilo izdano. Uporablja se lahko tako za mikroposojila v IFC in MCC ter za posojila, izdana od drugih ljudi in organizacij.
Za izračun preplačil za posojilo v kalkulatorju morate navesti:
Na podlagi prejetih podatkov bo kalkulator določil višino preplačila in skupni znesek, ki ga je treba vrniti, ob upoštevanju obresti in zamudnih stroškov. Pri dolgoročnem posojilu lahko sestavi tudi načrt odplačevanja dolga, v katerem bo posebej opisano vsako plačilo.
Formula za izračun obresti po posojilni pogodbi je odvisna od načina izračuna obresti:
Ta formula izračuna plačila za večino posojil:
Obresti = znesek posojila × letna obrestna mera / število dni v letu × obdobje plačila
Razmislite o izračunu obresti za posojilo s to formulo na več primerih.
Primer 1
Igor Ivanov vzame posojilo v višini 25.000 rubljev za 20 dni. Stopnja je 1,5% na dan. V letu je 365 dni.
1,5 x 365 = 547,5
To pomeni, da je letna stopnja 547,5 %. Izračunajmo odstotke:
\(\frac(25000 \krat 547,5)(365)\krat 20=\frac(136875)(365)\krat 20=375\krat 20=7500\) rubljev - znesek obresti za celotno obdobje
Tako mora Ivanov plačati skupaj 32.500 rubljev.
Če obrestna mera ni določena v pogodbi, se za izračun obresti upošteva stopnja refinanciranja. To zahteva Civilni zakonik Ruske federacije. Velikost te stopnje določi Centralna banka Ruske federacije. Od 26. marca 2018 je obrestna mera refinanciranja 7,25 % letno.
Primer 2
Lyubov Petrova vzame posojilo v višini 20.000 rubljev za 15 dni. V letu je 366 dni. Cena ni določena v pogodbi.
V tem primeru se formula ne spremeni, ampak se za izračun vzame obrestna mera refinanciranja:
20.000 × 9,75 % = 1 950 1 950 / 366 = 5,33 5,33 × 15 = 79,95
To pomeni, da mora Petrova skupaj plačati le 20.079,95 rubljev.
V primeru delnega ali predčasnega odplačila kredita vnaprej preverite, ali podjetje s tem načinom plačila preračunava obresti. Če IFC ali IFC obračunava obresti za dejansko obdobje - od dneva prejema denarja do dneva vračila - se preplačilo izračuna za dneve od posojila do plačila. Če podjetje obračunava obresti za obdobje, določeno v pogodbi, vzemite to obdobje za izračun.Ta način izračuna se uporablja, če posojilojemalec zamudi rok plačila. V tem primeru se znesku dolga prištejejo obresti za zamudo, za naslednje obdobje pa se obračunajo obresti na povečan znesek. Ta shema se na splošno uporablja le, če sta tako posojilojemalec kot posojilodajalec podjetja.
Sestavljene obresti se izračunajo po naslednji formuli:
Znesek dolga = znesek posojila × (1 + obrestna mera) × število obdobij
Obrestna mera za mesec ali leto v tej formuli je izražena v ulomkih. V tem primeru se stava deli s 100.
Primer:
Posojilojemalec prejme 20.000 rubljev pri 5% na mesec. Po prejemu posojila mine eno leto. Dolg posojilojemalca bo v tem primeru:
20.000 × (1 + 0,05) × 12 = 20.000 × 12,6 = 252.000 rubljev
Hkrati, daljši kot je rok posojila, večji je znesek dolga.
V primeru kršitve pogojev plačila dolga se posojilojemalcu zaračuna kazen. To je lahko fiksni znesek, katerega višina je odvisna od števila zamud, ali odstotek dolgovanega zneska. Če iz nekega razloga denarja ne morete vrniti pravočasno, takoj izračunajte kazen po posojilni pogodbi.
Provizije za zamude pri posojilu se izračunajo na naslednji način:
Obresti \u003d Znesek dolga × Čas zamude × kazen
Primer:
Posojilojemalec mora plačati 5.000 rubljev, vendar je zamudil 7 dni. Po pogodbi je kazen 5% zneska dolga. V tem primeru bodo zamudne obresti enake:
5.000 × 7 × 5% = 1.750 rubljev
Skupni znesek dolga v tem primeru znaša 6.750 rubljev.
Pri popolnem predčasnem odplačilu posojila sta možni dve situaciji. V prvem jih bo posojilodajalec preračunal za dejanski čas porabe sredstev – interval od dneva prejema do dneva poplačila dolga. Pri drugem preračunu vračila ne bo - obresti bodo obračunane na enak način kot za pravočasno odplačilo. Ustrezen pogoj mora biti določen v pogodbi.
Primer 1
Posojilojemalec je vzel 10.000 rubljev za 7 dni z 1% na dan. Štiri dni po izdaji posojila ga je popolnoma zaprl. Sporazum predvideva preračun preplačila v primeru predčasnega odplačila. Torej bo zanimanje:
(10000 × 365% / 365) × 4 = 100 × 4 = 400 rubljev
Skupni znesek, ki ga je treba vrniti, bo 10.400 rubljev.
Primer 2
Posojilojemalec je vzel 12.000 rubljev za 10 dni z 1% na dan. Dolg je poplačal pred rokom – pet dni po izdaji posojila. Vendar pogodba v takem primeru ne predvideva preračuna obresti. Zato se preplačilo izračuna na enak način kot za pravočasno odplačilo:
(12000 × 365% / 365) × 10 = 120 × 10 = 1200 rubljev
Posledično bo moral posojilojemalec vrniti 13.200 rubljev.
Pri delnem predčasnem odplačilu je situacija nekoliko bolj zapletena. Ob plačilu se obresti obračunajo na celoten znesek posojila na dan delnega predčasnega odplačila. Ob koncu roka se obračunajo obresti na znesek, ki ostane po predčasnem plačilu in za obdobje, ki sledi dnevu njegovega plačila.
Primer:
Posojilojemalec je dva tedna vzel 15.000 rubljev po 1% na dan. Pet dni po registraciji je predčasno plačal 7.000 rubljev. Preostanek dolga je zaprl ob koncu mandata.
Preplačilo ob predčasnem plačilu se šteje kot:
(15000 × 365% / 365) × 5 = 150 × 5 = 750 rubljev
Skupni znesek plačila je bil 7.750 rubljev. Stanje dolga je 8.000 rubljev.
Preplačilo ob poplačilu preostalega dolga se izračuna na naslednji način:
(8000 × 365% / 365) × 9 = 80 × 9 = 720 rubljev
Skupni znesek plačila bo 8.720 rubljev. Za obe plačili bo posojilojemalec posojilodajalcu vrnil 16.470 rubljev. Če ne bi opravil predčasnega plačila, bi bil znesek dolga, ki ga je treba vrniti, 17.100 rubljev. Predčasno odplačilo mu je pomagalo prihraniti 630 rubljev.
Kdaj začnejo teči obresti?
Posojilna pogodba, razen če v njej ni drugače določeno, se šteje za resnično - začne veljati po prenosu zneska na posojilojemalca. Obresti nanjo se obračunavajo od dneva, ki sledi dnevu izdaje, do vključno dneva vračila - to določa odstavek 3.14 Pravilnika Centralne banke št. 236-P z dne 4. avgusta 2003.
Ali lahko preneham plačevati obresti na posojilo?
Da, posojilna pogodba lahko predvideva obdobje mirovanja za poplačilo celotnega dolga ali njegovega dela - telesa ali obresti. Če ga želite dobiti, morate običajno izpolniti določene pogoje. Prisotnost odloga plačil in postopek za njegovo zagotavljanje ter drugi pogoji morajo biti določeni v pogodbi.
Katera posojila so vedno brezobrestna?
V vseh drugih primerih mora biti brezobrestni pogoj predpisan v pogodbi. V nasprotnem primeru se šteje, da je posojilo izdano z obrestno mero refinanciranja (če ni določeno drugače).
Kateri je najboljši način za izračun obresti?
Vse je odvisno od pogojev posojilojemalca. Če je znesek, ki ga potrebujete, majhen, zaprosite za posojilo z odplačilom v enem plačilu na koncu obdobja. Bolje je vzeti velika posojila za daljše obdobje z odplačevanjem na obroke. Izberite urnik plačil, ki vam najbolj ustreza - enkrat mesečno, enkrat na teden ali enkrat na dva tedna.
Strokovno mnenje
Zakonodaja precej strogo ureja kreditni trg, medtem ko je na področju posojil še precej mehkejša. Zato je pridobiti posojilo veliko lažje kot posojilo. Enostavnost in enostavnost pridobivanja, majhni zneski in kratki roki močno povečajo tveganja MFI, ki so jih prisiljene kompenzirati s povečanimi obrestmi. Najvišja dovoljena obrestna mera za takšna posojila je približno 1 % na dan, torej 365 % na leto.
Obrestno mero za posojilo lahko izračunate s spletnim kalkulatorjem. Takšne storitve so na voljo na številnih spletnih mestih, vključno s samimi MFI. Poleg obrestne mere vam kalkulator prikaže znesek, ki ga boste morali odplačati ob koncu obdobja.
Program kalkulator pa ne pozna vseh pogojev za pridobitev posojila. Tako kot v primeru posojil vam lahko zaračunajo nekatere dodatne storitve. Zato boste realno obrestno mero in končni znesek preplačil izvedeli šele iz pogodbe, ki je sklenjena z MFI.
Spletno posojilo je dejansko sklenjeno brez pravno pravilne pogodbe, brez vašega podpisa. To pomeni dodatna tveganja za obe strani in bo verjetno stalo več. Odsotnost podpisanega sporazuma bo postala težava v primeru zamude pri posojilu in kasnejših pravdnih sporov.
Upoštevajte tudi, da ga je v primeru težav z odplačilom posojila skoraj nemogoče prestrukturirati kot bančno posojilo. Globe za zamude pri MFI in obresti so veliko višje kot pri bankah. Zato posojilo uporabite le, če ste popolnoma prepričani, da ga lahko odplačate pravočasno.
RBC, Kommersant, Izvestia
Seveda je na internetu veliko spletnih kalkulatorjev, ki izračunajo dolg posojila na spletu. Toda takšne storitve so nepopolne in niso vedno na voljo. Zato se naučite sami izračunati obresti – ta veščina vam bo vedno prišla prav, če se boste pogosto zatekli k mikrokreditom. To je precej preprosto - vedeti morate le potrebne formule.
In s čim ste se soočili pri izračunu obresti na posojilo? O svojih izkušnjah in drugih načinih štetja lahko poveste v komentarjih.
Ste v tem članku našli odgovore na vsa vaša vprašanja?
V gospodarstvu obstaja nenapisan zakon, po katerem celo denar stane. Zelo dobro se ujema z določbami o pravnih obrestih, ki so bile uvedene na ruski trg leta 2015. Takratna norma je močno spremenila obdavčitev vseh organizacij, ki uporabljajo metodo obračunavanja. Leto pozneje je bilo besedilo zakona spremenjeno.
Kaj pomenijo "legitimni interesi", kako vplivajo na obdavčitev, kaj se je za poslovneže spremenilo s spremembami zakonodajne norme, bomo razumeli v tem članku.
Civilni zakonik Ruske federacije v čl. 317.1 pravi, da je treba za vsako uporabo denarja v določenem obdobju obračunati obresti. V besedilu zakona se ne omenjajo kot "pravni", ta izraz je preprosto vstopil v vsakdanje življenje gospodarstvenikov. To je približno " obresti na denarne obveznosti».
V skladu z normo zakonodaje se denarna obveznost šteje:
Vse vrste denarnih obveznosti, na katere je treba plačati obresti, so navedene v čl. 823 Civilnega zakonika Ruske federacije.
POZOR! Zakonske obresti niso kazen, ki nastane zaradi zamud pri plačilih ali nepravilnega odtegnitve denarja. Odgovornost v obliki globe predvideva plačilo obresti po 1. odstavku čl. 395 Civilnega zakonika Ruske federacije za uporabo tujih financ. Pravne obresti pa se plačajo ne glede na to, ali je bilo plačilo zapadlo ali ne – zgolj za samo dejstvo uporabe denarja nasprotne stranke.
Zvezni zakon št. 42 z dne 8. marca 2015 je uvedel pravno veljavo člen 317.1 Civilnega zakonika Ruske federacije, ki je vseboval zahteve za plačilo obresti na denarne obveznosti. Gospodarske strukture, ki delujejo po pogodbah, ki so bile sklenjene že pred 1. julijem 2015, ko je začel veljati zakon, so bile nekoliko zmedene. V skladu z normo zakona, če ni drugače določeno, se navedene zakonske obresti obračunajo avtomatsko. Kaj pa že obstoječe pogodbe, v katerih to vprašanje ni bilo obravnavano?
Če stranke ne bodo upoštevale na novo uvedenih obresti, se bodo morale pogodbe ponovno pogajati, jih spremeniti. Če se pogodba ne spremeni in se obračunajo zakonite obresti, jih je treba odražati pri izračunu dohodnine (člen 6 člena 271 Davčnega zakonika Ruske federacije) ali vključiti v stroške (člen 8 člena 272 Davčnega zakonika). Ruske federacije).
Oboje je v obsegu kratkih rokov in velikega števila pogodb precej problematično.
V zvezi s to zapletenostjo je predsednik Ruske federacije 3. julija 2016 podpisal zakon št. 315-FZ o uvedbi spremembe te zakonodajne norme.
S 1. avgustom 2016 velja že posodobljena različica čl. 317.1 Civilnega zakonika Ruske federacije, ki je odpravila zgornje nesporazume. Novela navaja, da se zakonske obresti uporabljajo le, če je to izrecno predvideno v besedilu pogodbe, se pravi, da je njihovo obračunavanje "privzeto" odpravljeno, prav tisto, kar je vneslo zmedo in nesporazum.
POMEMBNO! V "območju tveganja" so dogovori, sklenjeni v obdobju "medzakonodajnosti" - od 1. junija 2015 do 1. avgusta 2016, ker zakoni nimajo retroaktivnega učinka. Zato je treba pri takih pogodbah posebno pozornost nameniti temu, ali se zakonite obresti upoštevajo kot del prihodkov (ali odhodkov). To zahteva revizijo pretekle dokumentacije in na podlagi njenih rezultatov bodisi preračun bodisi sklenitev dodatne pogodbe o nepripadanju zakonitih obresti v tem času.
Nove določbe čl. 317.1 so razširjeni v smislu, da ne veljajo več samo za komercialne organizacije, temveč tudi za posameznike, pa tudi neprofitne strukture.
Ministrstvo za finance Ruske federacije je v dopisu z dne 3. avgusta 2016 št. 03-03-06/1/45600 ugotovilo, da če so pogodbene stranke uveljavile pravico do določitve plačila zakonitih obresti , bi upnik s tem povečal davčno osnovo za DDV. Seveda to velja za tista sredstva, ki so šla za plačilo blaga, gradenj, storitev, ki so predmet DDV.
Ta dopis je nastal po uvedbi novele, pred tem pa se je ministrstvo za finance držalo stališča, da se DDV ne odvaja od zneska zakonitih obresti.
Tako je pri pogodbah, sklenjenih po 1. avgustu 2016, vse jasno – v DDV so vključene pravne obresti. Kaj pa dogovori iz obdobja »medzakonodajnosti« in sklenjeni pred 1. julijem 2015? Dejansko po večini pogodb upnik ni nameraval prejemati dodatnih prihodkov v obliki zakonitih obresti. Obstajata 2 možna razloga za to situacijo:
torej: Davek na dodano vrednost za pogodbe, ki ne vsebujejo pogodb o zakonitih obrestih, se ne zahtevajo. Pripoznati jih je treba ob koncu poročevalskega obdobja, ko so dejansko plačani. Ti zneski so vključeni v sestavo (odstavek 6 člena 250 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Kot smo omenili, zakonske obresti niso denarna sankcija, zato njihove višine ni mogoče izračunati po normah čl. 395 Civilnega zakonika Ruske federacije, kot je bilo storjeno prej za plačilo kazni za denarne obveznosti. Treba je izračunati nadomestilo za uporabo tujih financ, opravljeno zakonito in ne s kršitvami.
Obrestna mera, po kateri se opravi izračun, je lahko določena v pogodbi ali pa ni posebej dogovorjena. Če v besedilu sporazuma o tem ni navedbe, se uporabljajo podatki Centralne banke Ruske federacije o obrestni meri refinanciranja, ki je od 1. januarja 2016 enaka ključni obrestni meri, ki je od julija 9% 2017. Vendar je treba upoštevati, kdaj je bila pogodba sklenjena, saj so v različnih časih veljale različne pravne norme:
Izračun se praviloma opravi za vsak dan izpolnitve denarne obveznosti.
NPR. Podjetje je sklenilo pogodbo o dobavi surovin v višini 20.000 rubljev, ki jih je treba v skladu s pogoji pogodbe plačati v enem tednu. Besedilo pogodbe je vseboval pogoj o obračunu zakonitih obresti. Stopnja ni bila določena. Plačilo je bilo opravljeno pravočasno, 7. dan.
Na znesek plačila je treba zaračunati zakonite obresti za 7 dni porabe sredstev. Ker ni bilo posebnih pogojev za povečanje ali zniževanje stopnje, bo ta enaka ključni - 9% na leto. Zakonske obresti bodo: 9% / 365 (dni na leto) - 0,024% na dan in na teden - 0,168%. V tem primeru mora kupec ob upoštevanju zneska transakcije plačati 33,6 rubljev. za teden porabe sredstev, ki so od sklenitve pogodbe postala neznanka.
