Davčni sistem Ruske federacije je osnova za stanje njenih funkcij in glavnega vira dohodka zveznih, regionalnih in lokalnih proračunov. V članku bomo pregledali strukturo in glavne elemente davčnega sistema Ruske federacije.
Davčni sistem Ruske federacije se je začel oblikovati po propadu ZSSR, in sicer decembra 1991. Potem je bil sprejet zakon "o osnovah davčnega sistema Ruske federacije". Uvedla je nove davke in pristojbine, na primer, DDV, davek na dohodek, trošarine za alkohol in tobačne izdelke ter druge. Leta 1998 je bil 1. del davčnega zakonika o Ruski federaciji odobren, leta 2000 - M - 2 del. Ta kodeks je postal glavni zakonodajni akt v ruskem davčnem sistemu. Davčna številka je določila razmerje med državo in davkoplačevalci, strukturo in elementi ruskega davčnega sistema.
Ločeno, je vredno opredeliti oblikovanje državnih organov za davčni nadzor v Ruski federaciji. Leta 1990 je bil ustanovljen državni davčni inšpektorat, ki je bil nato preoblikovan v državno davčno službo. Leta 1998 se je pojavil ministrstvo za davke in pristojbine. Leta 2004 je bila reorganizirana in njene funkcije so bile prestrečene na Ministrstvo za finance Ruske federacije. Od istega leta, zvezni davčni urad, ki deluje na nas, je začel delovati.
Davčni sistem Ruske federacije se lahko opredeli kot kombinacija vseh davkov in provizij, sprejetih v Rusiji, pa tudi davčnih upraviteljev in pristojbin (državni organi) in njihovih plačnikov.
Struktura ruskega davčnega sistema pomeni integrirano interakcijo vseh njegovih sestavin elementov: davkov (in od leta 2017 tudi zavarovanja) in pristojbin, njihovi plačniki, pravni okvir in vladne agencije.
Struktura davčnega sistema Ruske federacije ima 3 ravni:
Stopnja davka določa ustrezno stopnjo proračuna, vpis, v katerem je predmet.
Ker je davčni sistem Ruske federacije 3-ravni strukture, je zakonodajna osnova za davke in pristojbine razdeljena na 3 ravni:
Poleg tega, na podlagi davčnega zakonika Ruske federacije, Ministrstvo za finance Ruske federacije in FNS Ruske federacije razviti naročila, pojasnila, pojasnila, pisma in druge podobne dokumente. Potrebni so določiti določbe in člene davčnega zakonika o Ruski federaciji in drugih zveznih zakonih Ruske federacije na področju obdavčitve. Takšni dokumenti pojasnjujejo nerazumljivo z vidika davkoplačevalcev situacije in se lahko sestavijo na podlagi njihovih pritožb.
Preberite več o zveznih, regionalnih in lokalnih davkih v tem članku.
Kot je navedeno prej, davčni sistem Ruske federacije vključuje interakcijo vseh svojih elementov in celostnega pristopa k reševanju davčnih ciljev. Vse sestavine elementov predstavljajo davčno strukturo Ruske federacije.
Struktura davčnega sistema Rusije vključuje: \\ t
Podrobneje razmislite o vsakem elementu ruskega davčnega sistema.
Davki in pristojbine, s sedežem v Rusiji, so obvezno plačati za tiste kategorije davkoplačevalcev, ki so zadolženi za njihovo plačilo v skladu z določbami davčnega zakonika Ruske federacije.
Predmeti obdavčitve so davčni zavezanci (pravni subjekti in posamezniki) in davčne zastopnike, torej tiste, ki, v skladu z davčnim zakonom Ruske federacije, plačajo davke in pristojbine. Kot primer davčnih zastopnikov, podjetij in organizacij je mogoče navesti, ki se izračuna in prenos davka na dohodek iz obračunanega dohodka svojega osebja, in tudi datoteke ustreznih davčnih poročil (2-NDFL, 6-NDFL) po koncu davčno obdobje (leto).
Sistem davčnih organov vključuje: \\ t
Ministrstvo za finance Ruske federacije opredeljuje glavne usmeritve davčne politike naše države, napoveduje davčne prihodke in sprejema predloge za izboljšanje davčnega sistema Ruske federacije kot celote. V njegovem oddelku je FNS Ruske federacije kot izvršilnega organa državne moči.
Glavne funkcije zvezne davčne službe Ruske federacije so:
FNS Ruske federacije je kombinirani sistem vseh davčnih organov. Vključuje:
Skupaj je v naši državi 14 davkov: 8 zveznih, vključno z državno dolžnostjo, 3 regionalnimi in 3 lokalnimi. Malo posebej strošek 5 posebnih davčnih sistemov. Poleg tega so se ločili tudi zaradi pomanjkanja in novega eksperimentalnega režima obdavčitve samozaposlenih oseb, uvedenih od leta 2019.
Preberite več o poskusu obdavčitve samozaposlenih.
Zvezni davki po vsej naši državi imajo enake davčne stopnje, pravila za izračun in prenos v skladu z davčnim zakonom Ruske federacije. Tej vključujejo:
Regionalne davke odobrijo tudi davčni zakonik Ruske federacije na zvezni ravni. Organi regij imajo možnost, da spremenijo pogoje obdavčitve po lastni presoji in v mejah, ki jih je sprejel davčni zakonik. Regije lahko na primer določijo davčno stopnjo, vendar ne več kot velikost, predpisana v davčnem zakoniku Ruske federacije. Vse spremembe so zapisane z zakoni ustanovnih subjektov Ruske federacije. To vključuje davek na promet, davek na igre na srečo, na lastnino organizacij. Regionalne vlade lahko sprejmejo tudi posebne davčne režime in dajejo svoje spremembe v njih, vendar v skladu z določbami davčnega zakonika o Ruski federaciji.
Lokalni davki pa kot preostale davke in pristojbine v Rusiji odobrijo tudi davčni zakonik Ruske federacije. Lokalne samoupravne organe lahko spremenijo spremembe in dodatke v kodeksu. Lokalna obdavčitev vključuje:
Glede na vrstni red polnjenja se lahko davki razdelijo na 2 glavne kategorije: neposredno in posredno. Neposredni davki se zaračunavajo neposredno dohodek ali vrednostjo lastnine davkoplačevalca. Posredni davki so vključeni v vrednost blaga, storitev in del. Dejansko jih njihovi izdelki plačajo, prodajalec pa kot posrednik med posrednim davkom in državo. V Ruski federaciji posrednega davka samo 2: DDV in trošarine. Vsi drugi so naravnost.
Izbira davčnega sistema v Rusiji za prisile je pomemben dogodek, ki vam omogoča, da določite davčno breme za podjetja. Razmislite o glavnih vrstah obdavčevanja v Rusiji.
Davčni sistem Ruske federacije vključuje 5 davčnih režimov in drugega eksperimentalnega (od leta 2019):
Ta način je samodejno dodeljen Hossekject takoj po registraciji v IFTS. Uporablja se lahko tako LLC in IP. Davčni zavezanec ima pravico, da se premakne na poseben primer ob upoštevanju pogojev, določenih z davčno zakonodajo.
Ukro ima pravico, da uporabi davkoplačevalce, ki:
To sejo lahko uporabijo samo tisti pokrovi, katerih dejavnosti so imenovane v odstavku 2 čl. 346.2 Davčnega zakonika Ruske federacije in povprečno število osebja ne presega 100 ljudi.
Kdo je upravičen do uporabe EPDD.
Ta način je upravičen uporabljati samo kmetijske proizvajalce.
Preberite podrobnosti aplikacije EKČN v naslovu "ESHN".
PSN je upravičen na uporabo izključno posameznih podjetnikov. Pomen tega režima je, da trgovec kupi patent za določeno obdobje, ki ne presega 12 mesecev.
Ta način ima najvišjo davčno obremenitev:
|
Davek na dobiček |
||
|
10 ali 18% (od 01.01.2019 - 20%) od zneska dajatve, odvisno od vrste blaga |
||
|
Stopnja je odvisna od vrste izdelka |
||
|
Davek na nepremičnine |
Stopnjo določijo regionalni organi. |
|
|
Stopnja je odvisna od vrste fosila |
||
|
Transportni davek |
Stopnjo vzpostavljajo regionalne oblasti in so odvisne od moči TC |
|
|
Vodni davek |
Stopnja je odvisna od vrste vodnega predmeta |
|
Če se vaše podjetje šele začenja razvijati, vam svetujemo, da bodite pozorni na strokovnjake. Razmislite o glavnem UCNO in UNVD:
Davčni zavezanec se mora najprej odločiti o vrsti objekta obdavčitve. Ko arena, je 2:
|
Prihodki (6%) |
Prihodki minus Stroški (15%) |
Prihodki (6%) |
Prihodki minus Stroški (15%) |
|
Enotni davek nadomešča davek od dohodka (NDFL za IP), DDV, davek na nepremičnine (z izjemo davka, izračunan iz katastrske vrednosti nepremičnin) |
Za uporabo ENVD, vrednost domnevnega dohodka ustanavlja državo. Pod UNVD davka na dohodek, DDV, davek na nepremičnine, razen primerov, ustanovljenih z zakonom. O prednostih in slabostih uporabe UTII. RezultatiDavčni sistem Rusije pomeni integrirano interakcijo vseh elementov, ki tvorijo njegovo strukturo. Elementi davčnega sistema Ruske federacije vključujejo: davke in pristojbine, njihovi plačniki, regulativni okvir in državni organi na davčnem področju. Struktura sistema Ruske federacije na področju obdavčevanja ima 3 ravni: zvezni, regionalni in lokalni. Na vsaki od teh ravni se sprejmejo ustrezni zakonodajni akti, ki ne bi smeli v nasprotju z določbami davčnega zakonika in ustave Ruske federacije. | ||
Izraz "davčni obrazec" - kaže na določen sistem prenosa davčnih plačil državni zakladnici. Izbira davčnega režima določa prihodnjo donosnost podjetja. To pomeni, da je ta faza eden od pomembnih trenutkov izvajanja poslovnega projekta. V tem članku predlagamo razpravo o vprašanju, kaj so sistemi obdavčitve in upoštevajo njihove značilnosti.
V skladu z davčnim sistemom se razume postopek za pobiranje davkov, to je, da to denar odbije, da vsaka oseba, ki prejme dohodek, daje državi
Danes v Ruski federaciji obstajajo štirje specializirani režimi in en skupni davek na davčne subjekte, ki so na voljo za zasebne podjetnike in druge poslovne subjekte. Splošni sistem obdavčitve je režim, ki ga "neplačano" uporabljajo za tiste družbe, ki jih niso izbrali enega od posebnih oblik za plačilo davkov. Po mnenju strokovnjakov ima ta sistem najvišjo finančno breme. Podjetniki, ki delajo na tem sistemu, morajo pripraviti velik znesek poročanja, ki se posreduje nadzornim organom.
Posebni davčni sistemi v Rusiji so namenjeni zmanjšanju davčne obremenitve.
Izbira takih načinov omogoča novincem podjetnikom, da zmanjšajo stroške stroškov z zavrnitvijo plačila za nekatere vrste davkov. Treba je povedati, da mora podjetje prenesti na poseben davčni plačilni sistem, mora podjetje ustrezati številnim togim parametrom.
Danes so zasebni podjetniki in drugi predmeti komercialnih dejavnosti na voljo naslednjim obdavčevanju:
Uporaba zgoraj navedenih sistemov omogoča pravne podlage za prenehanje plačevanja davkov na nepremičnine in davek na prevoz tovora, kot tudi DDV. Ta plačila se nadomesti s posebnim davkom, katerih vrednost je medsebojno povezana z izbranim sistemom. Osredotočiti se je treba na to, ne glede na izbiro, osebe s statusom delodajalca bi morali plačati davek na dohodek posameznikov in prenos prispevkov na račun zavarovalnih storitev. Ta plačila se izračunajo na podlagi plače zaposlenih v podjetjih. Za majhne poslovne subjekte so vnaprej nameščeni obvezni prenos na zavarovalne sklade.
Kot kaže praksa, pri izbiri posebnega sistema plačil davkov, mora podjetnik upoštevati številne parametre. Poleg pravnega statusa je treba upoštevati taka merila kot stabilnost dohodka in izbranega področja komercialnih dejavnosti. V vseh okoliščinah je treba upoštevati možnost interakcije z glavnimi poslovnimi partnerji. Nekateri od naslednjih sistemov omejujejo delovanje PI v sodelovanju z velikimi nasprotnimi strankami.
Od izbire plačila davkov so obdobja poročanja, znesek davčne osnove in metode izračuna zneska plačil, odvisna.
Davki ne plačajo samo podjetnikov, temveč tudi navadni državljani, katerih dohodek je sestavljen le iz plače Praviloma se izbira režima izvaja ob registraciji poslovanja. Vsak subjekt podjetniške dejavnosti je zmožen prenesti na nov režim. Spremenite davčni sistem šele enkrat na leto.. V ta namen mora vodja podjetja v stik z lokalnim davčnim inšpektoratom z ustrezno izjavo.
Vloga za prehod na nov režim plačila je sestavljena po enotnem obrazcu. Izpolnjen obrazec mora potrditi podjetje Corporate Corporate in podpis lastnika podjetja. Ta dokument je sestavljen glede na število dveh izvodov, od katerih je eden od tožeče stranke, drugi pa se posreduje predstavnikom FTS.
Celotni sistem se pogosto imenuje glavna davčna ureditev, saj je samodejno dodeljena vsem subjektom poslovnih dejavnosti. Ta režim je dodeljen tudi tistim podjetjem, ki prenehajo izpolnjevati zahteve posebnih sistemov. Po mnenju strokovnjakov ima najvišje finančno breme. Obravnavani sistem vključuje davek od dohodka, dodano vrednost, premoženje in dobiček.
Praviloma ta sistem uporabljajo podjetja, ki imajo visok finančni promet, ali tisti, ki se ukvarjajo z izvozom komercialnih izdelkov. Poleg zgoraj navedenega to podjetja uporabljajo splošni sistem, ki sodelujejo z nasprotnimi strankami, ki plačajo DDV.
Ta oblika plačil davkov v državni proračun je najbolj priljubljena, zahvaljujoč enostavnosti zbiranja finančnih poročil. V primerjavi z drugimi oblikami obdavčitve davkov, USN povzemajo bistveno več kot različne vrste komercialnih dejavnosti.
Obstajajo naslednje vrste poenostavljenega davčnega sistema:
Za prenos v ta način se mora podjetje ujemati z vrsto strogih zahtev. Prvič, osebje družbe je dolžno vsebovati več kot sto delavcev. Poleg tega je treba dodeliti, da znesek dobička, pridobljenega v devetih mesecih, ne sme presegati štirideset pet milijonov rubljev. Vse zahteve za podjetja, ki želijo delati na tem sistemu, so določene v tristo štirideset šestinštističnega člena davčnega zakonika. Med prednosti tega sistema bi bilo treba zmanjšati finančni obremenitev in poenostaviti postopek zbiranja odgovornosti.
V skladu s čl. 17 Davek od davčnega zakonika se šteje, da je določen le, če so določeni davčni zavezanci in davčni elementi Skok na sistem, ki ga obravnava sistem, lahko samo podjetja, ki se ukvarjajo s tistimi vrstami dela, ki so navedene na posebnem seznamu. Po statističnih podatkih se na drobno uporabljajo sistem pripisanega obdavčevanja. V primeru tega režima znesek prihodkov podjetnika ne vpliva na velikost obdavčljive osnove, saj država vzpostavlja enotno stopnjo za vsako poslovno področje.
V skladu z uveljavljenimi pravili, prenos na ta režim osvobodi podjetnika od plačila davka na dodano vrednost, lastnino in dobiček dobička. Vendar pa bi morala obravnavana družba ustrezati številnim strogim standardom. Takšni standardi vključujejo omejitve, ki omejujejo območje prostora. Prav tako je treba povedati, da so komercialne dejavnosti dovoljene samo v regiji, kjer je bila družba registrirana.
Ta način je na voljo samo za osebe, ki se ukvarjajo s proizvodnjo kmetijskih proizvodov. Edina izjema od tega pravila je zasebni podjetniki in drugi subjekti komercialnih dejavnosti, ki prejemajo več kot sedemdeset odstotkov dohodka od dela v tej smeri. Kmetijski davek nadomešča takšne vrste obdavčitve, kot so plačila NDFL, DDV in premoženja.
Znesek obdavčljive osnove je šest odstotkov. Pomembno je, da pozorni na dejstvo, da je med prehodom v ta sistem lahko podjetnik združuje več posebnih načinov na različne dejavnosti. ECB praviloma uporabljajo tiste organizacije, ki imajo nizke stroške. Med slabostmi sistema je treba razlikovati v sodelovanju s podjetji, ki delujejo na podlagi. Opozoriti je treba tudi, da mora davčni zavezanec v primeru poslovne izgube še naprej plačevati davčne račune.
Ta davčni sistem je na voljo samo za subjekte za mala podjetja, registrirane v statusu OP. Uporabite patentni sistem, ki je dovoljeno le tistim, ki imajo zasebne podjetnice, ki imajo osebje, ki je sestavljeno iz petnajst ljudi. Praviloma se take družbe ukvarjajo s trgovino na drobno ali delo v storitvenem sektorju. Za delo na izbranem področju dejavnosti mora podjetnik pridobiti patent. Prednost PSN je pomanjkanje vpliva prihodkov za stroške patenta. Pri izbiri tega sistema se znesek davčne osnove izračuna na podlagi povprečnih dohodkov, za vsako industrijo.
Opozoriti je treba, da obvladujoči organi nalagajo stroge zahteve ne le številu zaposlenih, temveč tudi do zneska letnega dobička. V tem primeru znesek dohodka, prejetega v letu poročanja, ne sme presegati šestdeset milijonov rubljev. Med prednosti tega sistema bi bilo treba dati možnost, da opustijo uporabo blagajnih registrov in predloži davčno napoved. Glavna pomanjkljivost tega sistema je pomanjkanje sposobnosti za zmanjšanje zneska davkov za plačilo zavarovalnih premij.
Da bi se izognili motnjam finančnih izgub, z vsakim davčnim sistemom, je treba predvsem pravilno organizirati računovodstvo Obstajajo načini, ki jih je mogoče kombinirati. Zlasti podjetniki, vodilni kmetijski poslovni, lahko uporabljajo ESHN skupaj z UNNEV. Vendar pa velika večina podjetnikov raje uporablja samo eno od zgornjih davčnih poverilnic.
| Davčno režim Ime | USN. | Yandv. | Eskhn. | PSN. | |
| Davki, ki se plačajo | Enotni davek | Inkrementalno | Kmetijski davek | Stroški za nakup patenta | |
| Davčne osnove | dohodek | Dohodek minus stane | Povečan dohodek | Dohodek minus stane | Potencialna letna velikost prihodkov |
| Boljša vrednost | Šest odstotkov | Petnajst odstotkov | Petnajst odstotkov | Šest odstotkov | Šest odstotkov |
| Možnost zmanjšanja vrednosti davčne osnove | Odsoten | Brez osebja sto odstotkov. V prisotnosti delavcev v višini ne več kot petdeset odstotkov velikosti fiksnih plačil | Odsoten | Odsoten | |
| Trajanje obdobja poročanja | Četrtina, pol leta in devet mesecev | Odsoten | Pol leta | Odsoten | |
| Potrebo po predplačilu | Četrtletno | Odsoten | Ob koncu obdobja poročanja | Odsoten | |
| Trajanje predplačila | Odsoten | Do petindvajsetega števila meseca po poročanju | Odsoten | ||
| Trajanje davčnega obdobja | Eno leto | Ena četrtina | Eno leto | Odvisno od samega patenta | |
| Pravila pošiljanja izjave | Za leto poročanja. Rok je 31. marec (za doo) in 30. aprila (za IP). | Na koncu četrtletja poročanja | Na koncu leta poročanja. Rok - 31. marec | Ni postrežen | |
| Datum datuma plačila | Petindvajset število mesecev po četrtletju poročanja | 31. marec, po poročanju | Odvisno od časa patenta | ||
| Računovodska knjiga prihodkov in odhodkov | Upoštevati je treba finančne kazalnike | Za posamezne podjetnike ni obvezno | Prisotnost v obvezno | ||
| Blagajna | Prisotnost v obvezno | Prisotnost v obvezno | Prisotnost v obvezno | Prisotnost v obvezno | |
| Razpoložljivost omejitev | Osebje manj kot sto ljudi | Več kot sedemdeset odstotkov dohodka je treba pridobiti s kmetijskimi dejavnostmi. | Osebje osebja manj petnajst ljudi | ||
| Preostali stroški manj kot 150 milijonov rubljev | Velikost dohodka ne več kot 150 milijonov rubljev | ||||
| Delež udeležbe pravnih oseb je manj kot petindvajset odstotkov | |||||
| Sposobnost usklajevanja z drugimi sistemi | Za pravne osebe: UNVD. Za IP: PSN, UTII. | Za pravne osebe: EchN, USN, OSN. Za IP: PSN, ESHN, USN, OSN. | Za pravne osebe: UNVD. Za IP: PSN, UTII. | Envend, Eshn, USN, OSN. | |
| Možnost prostovoljnega prehoda | Z začetkom novega leta poročanja | Od začetka novega leta poročanja | Od začetka novega leta poročanja | ||
| Prenos na standardni način plačila davkov v skladu z uveljavljenimi predpisi | Na začetku četrtletja po izgubi pravice do uporabe posebnega režima | Od naslednjega četrtletja po izgubi pravice do uporabe posebnega režima | Od začetka davčnega obdobja, po izgubi pravice do uporabe posebnega režima | Pet dni | |
| Starost | 12 mesecev po izgubi pravice do posebnega režima | Od začetka novega koledarskega leta | |||
| Vrste odgovornosti | Vse vrste kazni so navedene v sto devetnajstih, sto dvaindvajsetih, sto dvajsetih tretjinah in sto dvajsetih - šestindvajsetih izteka davčnega zakonika | ||||
| Finančne izjave | Izvajajo samo subjekti, ki so registrirani v statusu pravnih oseb | ||||
Vse zgornje vrste sistemov obdavčitve imajo številne posebne pododdelke, ki jih je treba upoštevati pri izbiri določenega načina. Za preučevanje mejnih vrednosti izbranega načina se priporočajo novinci na področju podjetniške dejavnosti. Ta korak bo določil stopnjo tveganja, povezanega s kršitvijo uveljavljenega okvira. Poleg tega je treba upoštevati velikost obdavčljive osnove in dajatev, ki jih je predložila država.
Računovodstvo za vse zgoraj navedene vidike vam bo omogočilo, da pravilno izberete ustreznejši davčni režim. Pred prehodom na novo, mora biti sistem predhodni izračuni zneska ocenjenega dobička. Finančna analiza vam omogoča, da dobite informacije o izvedljivosti uporabe izbranega načina, da se zmanjša finančno breme za podjetje.
Če, ko registriranje podjetja, niste zaprosili za drug sistem obdavčitve, boste dali na splošni sistem V skladu z veljavno zakonodajo je vsak predmet komercialne dejavnosti dolžan plačati davke v skladu z izbrano obliko obdavčitve. Pristojen pristop k izbiri metode plačila omogoča zmanjšanje stroškov stroškov in zmanjšanje finančne obremenitve podjetja. Do danes je najbolj priljubljen režim poenostavljen davčni sistem. Kljub prisotnosti togega okvira ta sistem omogoča znatno zmanjšanje zneska stroškov, povezanih s plačilom davkov.
Odprto - Skupni sistem obdavčitve (klasično). Najpogosteje uporabljene v podjetjih. V klasičnem davčnem sistemuEno, Pravna oseba (Organizacija ali IP - posamezni podjetnik) plača davek na dohodek, davek na dodano vrednost, enotni socialni davek in druge davke, potrebo po plačilu davčne zakonodaje, in plača prispevke v pokojninski sklad, obvezni zdravstveni zavarovalni sklad , v sklad za socialno zavarovanje.
USN. - poenostavljen davčni sistem. Je prostovoljna režima, ko uporabljate organizacije, oproščene plačila: DDV, davek na dohodek, davek na nepremičnine, zavarovalne premije in posamezni podjetniki - DDV, NDFL, davek na nepremičnine, zavarovalne premije. Namesto teh davkov se izplača en davek. Preostali davki se plačajo na splošno. Uporaba USN vam omogoča resno zmanjšanje davčne obremenitve. Za uporabo je dovolj, da pošljete obvestilo lokalnemu davčnemu pregledu. Vendar je pomembno, da se spomnite, da obstaja celoten seznam dejavnosti, za katere je uporaba USN prepovedana. Predstavljena je v čl. 346.12. P.2 P.P. 1. Drugi del davčnega zakonika Ruske federacije.
Envd. - en sam davek na pripisan dohodek. Davčni sistem v obliki pripisanega davčnega sistema je davčni režim, obvezno za organizacije in PI v primeru, ko izvajajo dejavnosti, ki jih določa zakon, in izpolnjujejo zahteve. Pri uporabi pripisanega davčnega sistema glede dejavnosti, povezanih s plačilom enotnega davka, je organizacija oproščena plačila: DDV, davek na dohodek, davek na nepremičnine, zavarovalne premije in posamezni podjetniki - DDV, NDFL, davek na nepremičnine, zavarovalne premije. Namesto teh davkov se izplača en sam davek. Preostali davki se plačajo na splošno. Od 1. januarja 2012 je načrtovana za ukinitev UNVD. To je do takrat, da ga bo lahko uporabil za podjetja, ne več kot 15 ljudi. Poleg tega se bodo dejavnosti, ki spadajo v ta način, znatno zmanjšajo. Vse govori o preklicu UTII, vendar nihče ne more reči natančno, ko se pojavi.Namesto enega davka na pripisane prihodke za nekatere vrste dejavnosti, nov osnutek zakona (17. maj, v prvi obravnavi, je bil odobren predlog zakona, da se ustvari patentni sistem obdavčitve in opustitve odpovedi enkratnega davka na pripisan dohodek), \\ t Predlaga se ustanovitev prostovoljnega davčnega režima "sistem obdavčevanja patentov". Spomnimo se, da bodo posamezni podjetniki od leta 2012 lahko prejeli patent za opravljanje storitev, hkrati pa ne bodo morali plačati davka na dohodek, davek na nepremičnine in DDV.
Eskhn. - Enotni kmetijski davek. Ta način, praviloma, ni v povpraševanju, zato ne bomo porabili časa za to.
Davčne stopnje
Poleg obdavčevanja sistemov v Ruski federaciji je treba določiti njen predmet. To je, da bi razumeli, kaj je vrednost davčne stopnje 6% (dohodek) ali 5-15% (prihodki, zmanjšani za znesek odhodkov). Za to je dovolj, da se izračuna približen dohodek, znesek stroškov in možnost potrditve stroškov primarnih dokumentov (pregledi, računi blaga, potovalne liste itd.).
Predmet obdavčitve "Prihodki" je bolj donosen, če:
Pri ustvarjanju poslovanja ali razvoja obstoječega primera je pomembna točka, ki se nanaša na lastnike, ki se šteje, da izberejo davčni sistem. Namen vsake komercialne dejavnosti - pridobivanje dobička v najvišji količini in plačilni davki ne bi smelo preprečiti tega. Danes je v Rusiji pet davčnih režimov, zato je pomembno, da se seznanite z vsakim od njih.
Po zakonu so posamezniki in pravni subjekti dolžni plačati davke. Če govorimo o davčnem sistemu, potem to celoto pristojbin, dolžnosti in davkov, ki se zaračunavajo na ozemlju določene države v skladu s sedanjim davčnim zakonikom. To vključuje tudi pravila in norme, ki opredeljujejo pravice in odgovornost strank, ki so udeleženci davčnih pravnih razmerij. Sestava davkov in pristojbin ruskega sistema obdavčitve je sestavljena iz dveh medsebojno povezanih podsistemov: neposredna in posredna.
Davek je predpisan izključno v primeru, ko so navedeni davčni zavezanci in davčni elementi. To je navedeno v čl. 17 Davčna številka. Zadnji se šteje:
Po navedbah domače zakonodaje so vsi davki razdeljeni na zvezni, regionalni in lokalni. Ne glede na to, kakšno dejavnost vključuje poslovanje, mora njegov vodnik ali ustanovitelj določiti davčni režim. Trenutno se v Rusiji uporabljajo naslednje vrste obdavčevanja:
Način v Rusiji se uporablja kot glavni in ne uporablja nobenih omejitev glede dejavnosti. To pomeni, da če lastnik ne razglasi želje po delovanju na preferencialnem sistemu, samodejno uporablja OSN ali je posebej imenovan ta sistem. Ta vrsta velja, ko je davčni zavezanec prenehal izpolnjevati zahteve preferencialnih načinov. Organizacije imajo pravico združiti takšne vrste obdavčitve, ki temeljijo na ENVP, in posamezni podjetniki imajo pravico, da delujejo hkrati v treh načinih - OSN, PSN, UNVD.
Sistem uporabljajo najbolj velike in srednje velikih organizacij in podjetij, zato se šteje za najpogostejše. Za predstavnike malih podjetij in posameznih podjetnikov je režim koristno le v primerih, ko je večina nasprotnih strank plačnika DDV ali podjetja, povezanega z uvozom blaga. Ko so načrtovane vse vrste davčnih taksov:
Za zasebne podjetnike temelji na največjem prikrajšanosti, saj je treba ohraniti računovodske evidence, dati poročila in plačati vse davke. Pojdite na katerokoli preferencialne načine, ki se lahko do 31. decembra piše izjavo davčnemu inšpektoratu do 31. decembra. Novi način bo veljal od 1. januarja. Kadar se uporabljajo, ta davki plačajo zasebni trgovci: \\ t
Odvisno od davka, ki ga je plačal podjetje ali posameznega davčnega podjetnika, se šteje, da je obdavčitev obravnavana: \\ t
Če govorimo o davčnem obdobju, je enako koledarskem letu, z izjemo DDV, ki se plača četrtletno. Kar zadeva davčno osnovo, je odvisna tudi od vrste obdavčitve tukaj:
Za večino podjetnikov, ki samo začnejo svoje podjetje, je priporočljivo uporabiti poenostavljen davčni sistem (v nadaljnjem besedilu "USN). To je kot nalašč za SP, in lahko greš v preferencialni način takoj po registraciji podjetja. USN je sestavljen iz dveh različnih možnosti, ki se razlikujejo med samim davčno stopnjo, osnovo in postopkom za izračun davkov:
| Možnost davka | |||
| USN Prihodki | Monetarni izraz dohodka | ||
| Prihodki USN minus odhodki | Monetarni izraz dohodka na minuto odhodkov | Prihodki minus stroški. |
Posebnost USN - majhno davčno obremenitev in preprostost računovodstva, za katero se uporablja "knjiga o računovodstvu za dohodek in odhodke" (v nadaljevanju - KUDIR). Za pravne osebe je treba izvesti dodatno računovodstvo. Poročanje o poenostavljenem davčnem režimu je predložiti izjavo.Pravne osebe to storijo do 31. marca in IP - do 30. aprila.
Na poenostavljenem davčnem obdobju je enaka enemu koledarskemu letu, vendar poleg tega obstajajo obdobja poročanja. To je prvo četrtletje, polovica leta, 9 mesecev. Po njegovih rezultatih ni treba predati deklaracije, vendar je to potrebno, da se izračuna in plačuje predplačila, ki temeljijo na podatkih iz Kudirja. Vse izvršeno plačilo bo naknadno upoštevati pri plačilu letnega enotnega davka.
Plačniki iz Shift - takšno ime za enoten davek na pripisane prihodke je bilo sprejeto v ljudeh - lahko obstajajo tiste organizacije in zasebne podjetnike, katerih delo je povezano z določenimi vrstami dejavnosti. Celoten seznam je podan v členu 346.26 Davčnega zakonika o Ruski federaciji, vendar je med omrežjem, ki je vredno dodeliti trgovce na drobno, gospodinjske storitve, tovor in potniški promet. Polja na terenu samostojno določajo, katere dejavnosti veljajo preferencialni režim.
Envina je prostovoljna, vendar ne more iti nanj. Omejitve so: \\ t
Blemenka ima posebne značilnosti iz drugih načinov:
Lahko greste na plačilo ESHN kot od trenutka oblikovanja podjetja in neposredno iz drugega načina, ki predloži ustrezno vlogo davčnemu inšpektoratu. Uporaba te vrste ima pravico le proizvajalce, predelovalce in izvajalce lastnih kmetijskih proizvodov, če delež te dejavnosti v celotnem dohodku ne pade pod 70%. Ti vključujejo nekaj ribištva. Ni upravičen uporabljati proizvajalce ECN za trošarinsko blago, kot je tobak.
Če so razmeriji neskladnost, bo morala družba iti s preferencialnim režimom, vendar to je mogoče storiti le v skladu z rezultati koledarskega leta - davčno obdobje, ki deluje v zvezi z ESC. Preferencialni režim privablja proizvajalce kmetijskih proizvodov z dejstvom, da se znižana stopnja uporablja zanje - le 6%, in se izračuna iz davčne osnove, ki so denarni izraz dohodka, zmanjšan za znesek stroškov.
Glavno bistvo sistema je pridobiti poseben dokument. To so patent, izdan za obdobje enega meseca do enega leta. Način nima računovodskih in poročevalnih postopkov. To je posledica dejstva, da je izračun PSNS in njegovega plačila opravljen neposredno po prejemu patenta. Znesek davka je 6% predmeta obdavčitve, ki je običajno, da se šteje, da je potencialno mogoče prejeti dohodek (v nadaljnjem besedilu PVPD).
Prednost te metode plačila je, da je mogoče izbrati obdobje, ki je potreben, da odobri donosnost poslovanja v določeni regiji. Hkrati se prejema več patentov hkrati v različnih vrstah dejavnosti v vseh regijah še ni dvignjen. Edini posamezni podjetniki lahko izkoristijo izbiro. Na Jurlitz PSN ne velja.
Ruska davčna zakonodaja je kompleksen sistem, vendar je njegov glavni cilj fleksibilnost, t.j., ki zagotavlja možnost vsakega davčnega zavezanca, da določi optimalne vrste in reda obdavčitve. Vsak režim ima svoje prednosti in slabosti, preden izberete enega od njih (ali več), morate paziti na številna merila:
Če podjetje stalno stoji na nogah, naredi dobiček, podjetje pa zaposluje veliko število ljudi, lahko varno delate na podlagi. Za začetnike in mala podjetja ali posamezne podjetnike, je bolje začeti z nekaj preferencialnega režima. Vrste obdavčitve za LLC in IP imajo omejitve:
Za pravne osebe in podjetnike. Kaj so oni? In kaj je bolje izbrati v tem ali to? Vsak IP bi moral poznati prednosti in slabosti obstoječih davčnih plačil. V nasprotnem primeru lahko podjetje požari. Vse to in ne le bo zagotovo. Na koncu bodo vsi razumeli, kako izbrati enega ali drugega davčnega sistema. Ni tako težko, kot se zdi na prvi pogled.
Najprej se bomo ukvarjali s tem, kar se bo moralo ukvarjati. Obdavčitev za IP in doo je izjemno pomembna komponenta. To je plačilni sistem davka. Zahvaljujoč njej je prišla izjava o dohodku in vračanju dela dobička.
V skladu z davčnim zakonom Ruske federacije (člen 17), sistemi za davek, dajejo: \\ t
Trenutno lahko pravna oseba naleti na različne vrste obdavčitve. Nato bomo upoštevali vsako možno možnost s prednostimi in slabosti.
Začnimo s kratkim seznamom. Pomagalo bo razumeti, kaj na splošno lahko izberete vrsto prevajanja dela podjetja za poslovanje.
Trenutno se takšne vrste obdavčitve najdejo v Rusiji:
Eschan se skoraj ne uporablja v praksi. Zato ne bi smelo biti veliko ostro. Ukvarjali se bomo z ostale obdavčitve in njihove značilnosti. Razumeti vse to ni težko.
Najpogostejša različica razvoja dogodkov je uporaba splošnega davčnega sistema. Privzeto je izbrana LLC ali IP. Poravnava ni vedno koristna, zlasti na samem začetku poslovanja.
Zagotavlja resne papirne zvitke in zelo velike davke. Zato se veliko podjetnikov pogosto zavrne. Nekateri ustrezajo tej možnosti.
Če na kratko opišete plačilni sistem, potem v tem primeru bo moral prevesti sredstva za lastnost organizacije in dohodek. Tudi DDV poteka. To je ta komponenta, ki vam omogoča izbiro ali opustitev primera.
Glavne vrste obdavčitve v Rusiji smo našteli. Zdaj je vredno obravnavati vsako možnost podrobneje.
Trenutno obstajajo takšne slabosti.
To je vse. Ni pomanjkljivosti.
Opozoriti je treba na dejstvo, da je doo (družba) dana v smislu davka na dohodek 20%, IP pa je 13%. Četrtino poročanja. In tako daje veliko težav.
Zdaj o pozitivnih straneh. Imajo pomembno vlogo. Še posebej, če oseba ne ve, v kakšnem vrsto davčnih plačil se ustavi.
Skupni davčni sistem v Rusiji ima danes naslednje prednosti:
Kljub temu se ta možnost ne uporablja vedno. Kakšno vrsto obdavčitve, da izberejo v zadevi ali drug? To storiti, bodite pozorni na druge ponudbe. Šele takrat bo podjetnik lahko ugotovil, kako je bolje prenesti davke na državno zakladnico.
Naslednji davčni sistem je USN. Imenuje se "poenostavljeno". To je to uskladitev, ki jo najpogosteje uporabljajo podjetniki.
Že z imenom sistema je jasno, da ta režim plačil pomeni poenostavljen postopek. Torej je - papirnate rdeče enote z njim je minimalno, še posebej, če državljan deluje brez zaposlenih.
USN ima 2 sorta. Natančneje, potem:
Odvisno od vrste izbranega tipa se bo davčna osnova spremenila. V prvem primeru pomeni čisti dobiček (po odbitku odhodkov), v drugem - vsi pridobljeni dohodek.
"Poenostavljeno" predvideva plačilo NDFL. Plačati od 5 do 15% (dohodki - odhodki) ali od 0 do 6% (dohodek). Natančen znesek davka je odvisen od regije, v kateri živi podjetnik, kot tudi na vrsto dejavnosti.
Nekaj \u200b\u200bbesed o tem, zakaj posamezniki zavračajo "poenostavljeno". Ni vsakdo primeren za to poravnavo.
Na primer, zaradi takih pomanjkljivosti:
Zato je takšna vrsta obdavčitve za SP, ki dela sama po sebi brez zaposlenih, zelo pogosto primerna. Toda kakšne prednosti imajo ta sistem?
"Poenostavljeno" je najljubša smer, v kateri delajo podjetniki. Mala podjetja se pogosto ustavijo tudi v takem položaju, vendar je v času, da mora zavrniti zaradi velikega stanja delavcev in visokih dobičkov.
Prednosti USN so:
V praksi, če lahko uporabite "poenostavljeno", se državljani poskušajo ustaviti v takšni različici.
Poročanje Letno (do 31. maja za podjetja in do 30. aprila za IP), ampak plačati NDFLS bo imela enkrat četrtletje. Poleg tega bodo morali ohraniti knjigo porabe in dohodka.
Zmanjšanje davčne osnove se izvaja na račun stroškov za vsebino podjetja, odbitke za zaposlene v FIU (največ 50% prevodov) in zase (100% zneskov, ki jih je pokojninski sklad).
In takšen koncept je kot UNVD. To v ljudeh se imenuje "Shift".
Envina je vrsta obdavčitve, ki se ne uporablja v Moskvi. Toda v preostalih regijah Ruske federacije z njim lahko aktivno delate. Zagotavlja, da ni vseh davkov, odvisno od dohodka podjetja.
Vrste obdavčitve za doo Iz vseh predhodno navedenih se ne zanimajo za poslovneže kot UNVD. "Wenna" je idealna za kavarne, taksije in številne druge vrste dejavnosti.
Kot v primeru USN, se UNVD lahko zmanjša na znesek fiksnih odbitkov. Poročanje in plačevanje davkov v tem načinu četrtletja. Davki se plačajo glede na morebitni dobiček IP ali LLC. Ustrezne domnevne prihodke določijo država in so odvisna od regije regije, pa tudi iz dejavnosti podjetja.
Kakšne pomanjkljivosti imajo "premik"? Navsezadnje imajo vse vrste obdavčevanja prednosti in slabosti. Morajo se spomniti vsakega poslovneža.
Trenutno ima UNVD naslednje minuse:
Poleg tega, kot v primeru UPN, z "dovodom", druga družba ne bi smela imeti deleža v poslovnem od 25%. V nasprotnem primeru se ukini pravica do obravnavane vrste davkov.
Vrste obdavčitve za LLC in za podjetnike nujno vključujejo "premik". To ni najslabša možnost. Še posebej, če je realni dobiček družbe večji od države, ki kaže.
Opozoriti je treba naslednje prednosti "Shift":
Pomembno: Znesek davka se določi za 15% potencialnega letnega dobička družbe.
Ne tako dolgo nazaj se je obdavčitev patenta pojavila v Rusiji. Vrste dejavnosti v tem primeru so omejene tudi, kot pri USN ali UNVD. Kljub temu se PSN aktivno uporablja v praksi. Še posebej, če oseba želi odpreti IP in "glej", kot bo delal ven.
Na splošno PSNS spominja na USN ali "Krepitev", vendar s svojimi prednostmi in minutami. Na primer, samo IP je na voljo. In vrednost davka ni odvisna od dejanskega dobička podjetnika.
Zdaj razmislite o pomanjkljivosti te možnosti. Kot je bilo že omenjeno, so PSNS na voljo samo podjetnikom. Ltd ne bo deloval z njim v nobenem primeru.
Trenutno ima patentni sistem naslednje slabosti:
Kljub temu se zdi, da je taka poravnava zelo privlačna. Da bi ugotovili izbiro davčnih plačil, morate oceniti vse prednosti in slabosti vsakega stavka. Samo tako oseba bo sprejela pravo odločitev.
Vrste obdavčitve za LLC ne predvidevajo PSNS. Toda s tem postavitvijo se lahko soočajo podjetniki.
Patenti so udobni. Ampak zakaj? Običajno je dodeliti naslednje pozitivne stranke:
Zato je danes veliko podjetnikov pozorno na PSNS. Še posebej, če se ta način uporablja za določeno vrsto dejavnosti.
Pri prehodu na nov režim plačila davka mora državljan napisati pravočasno pisati (običajno od 10 do 30 dni od začetka davčnega obdobja) in ga predložiti FTS. Navesti bomo morali vrsto vrste obdavčitve in vrste dejavnosti podjetja. Vse to si lahko ogledate v podatkovnih bazah davčnih storitev.
In kaj je eschn? Davek, ki je primeren samo za tiste, ki samostojno opravljajo kmetijske dejavnosti. V resničnem življenju se skoraj nikoli ne pojavi. V skladu s tem se tak način ne bo upošteval. Dovolj je vedeti, kaj je. Več informacij je bolje določiti v FTS.
Ugotovili smo, katere vrste obdavčitve za IP in podjetja obstajajo v Rusiji. Toda kaj je bolje ustaviti?
Na podlagi zgoraj navedenega je mogoče sklepati, da sta USN, ENVD in PSNS podobna drug drugemu. Zato jih je treba primerjati za določeno vrsto dejavnosti v določeni regiji.
Z zaupanjem je mogoče reči le, da je na podlagi na prvi način bolje, da se ne strinjamo. Za neizkušene poslovneže je to velika davčna in poročajoča obremenitev, ki lahko vpliva na dejavnosti.
