Ma az egyszerűsített rendszer az egyik legnépszerűbb az egyéni vállalkozók körében. És ez érthető: alacsony az adóteher, számos adófizetés alóli mentesség, egyszerű adóelszámolás és a kisvállalkozásokra való összpontosítás – az egyszerűsítés ilyen előnyei az egyéni vállalkozók számára jelentős jelentőséggel bírnak az adózási rendszer kiválasztásakor. Nézzük meg közelebbről az egyszerűsített adórendszer előnyeit Hogyan válthat át egy vállalkozó egyszerűsített rendszerre és választhat adótárgyat, példákat adunk egyetlen adó kiszámítására.
Leegyszerűsítve - hatékony gyógymód megtakarítás, csökkentése adó teher, és ez különösen fontos azok számára, akik most kezdték el vállalkozásukat.
Az egyszerűsített vállalkozók fizetnek egységes adó ami lehetővé teszi számukra, hogy ne fizessenek a következő adókat IP az egyszerűsített adórendszerről (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.11. cikkének 3. pontja):
Az, hogy az egyéni vállalkozó milyen egyéb adókat fizet az egyszerűsített adórendszer alapján, tevékenységétől függ. Ha az IP-n autók vagy egyéb járművek, fizetett közlekedési adó, vállalkozási célú földterület tulajdonosai - telekadó, használatkor vízkészlet- víz stb.
Saját magának az IP listázza Nyugdíjpénztár RF és FFOMS fix összegek szerinti összegű járulékokat. A 2009. július 24-i 212-FZ törvény 14. §-a. Munkavállalók felvételekor az egyéni vállalkozó fizet érte biztosítási díjak, valamint a személyi jövedelemadó átutalását adóügynökként.
Az egyéni vállalkozók egyszerűsített adózási rendszere az adóoptimalizálás mellett lehetővé teszi, hogy a vállalkozó számára kedvezőbb kulcsú adótárgyat válasszon. Az egyszerűsített adórendszer szerinti adózás tárgya lehet:
A regionális hatóságoknak jogukban áll ezeket az arányokat a kifizetők bizonyos kategóriái esetében 1%-ig csökkenteni a „jövedelem” és legfeljebb 5%-kal a „jövedelem mínusz kiadások” esetében. Az újonnan létrehozott egyéni vállalkozók számára a régiók megadhatják a " adókedvezmények”, azaz a regisztrációtól számított két évig alkalmazza a 0%-os adókulcsot. Az ilyen szabadságok érvényesek lehetnek a szociális és tudományos, valamint a termelési és személyi szolgáltatások területén dolgozó, leegyszerűsített munkavállalókra.
A vállalkozóknak nem elszámolást kell vezetniük, hanem vezetniük adó számvitel kötelező számukra. Az egyéni vállalkozók egyszerűsített adózásához csak egy nyilvántartást kell kitölteni - a bevételek és kiadások könyvét (KUDiR). A könyv kitöltésének formáját és eljárását az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma 2012. október 22-i 135n számú rendelete hagyja jóvá. Papíron vagy elektronikusan is megőrizhető úgy, hogy az év végén minden oldalt kinyomtat és összefűz. Nem szükséges regisztrálni a KUDiR-t az IFTS-nél. A vállalkozónak nulla teljesítménymutatóval is rendelkeznie kell számlakönyvvel, mert ennek hiányáért az egyéni vállalkozót adóhatósági bírság sújthatja.
Az egyéni vállalkozók egyszerűsített adózási rendszerét kombinálhatja az UTII ill szabadalmi rendszer. Ez kényelmes azok számára, akik egynél több tevékenységet végeznek, akkor mindegyikhez kiválaszthatja a legtöbbet kedvező rezsim. Ebben az esetben az „egyszerűsített” tevékenységből, illetve az eltérő adózási rend hatálya alá tartozó tevékenységekből származó bevételek és ráfordítások adóelszámolását külön kell vezetni.
Az egyes negyedévek eredményei alapján ki kell számítania az előlegeket. A naptári év végén egyetlen adószámítást kell végezni. Fizetési feltételek:
Az „egyszerűsített” adó tekintetében az egyszerűsített adórendszerről szóló IP-jelentést évente csak egyszer kell benyújtani. Ez az egyszerűsített adórendszer szerinti bevallás, amelyet az adófizetéssel azonos időpontban - legkésőbb április 30-ig - nyújtanak be.
Nem minden egyéni vállalkozó válhat leegyszerűsítővé. (2) bekezdése szerint Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.12. cikke értelmében az egyéni vállalkozók egyszerűsített adórendszere 2016-ban számos korlátozást tartalmaz, és nem érhető el a következő kategóriákban:
Az egyéni vállalkozóknál, akárcsak a szervezeteknél, a tárgyi eszközök maradványértéke és az előző időszak „átmeneti” bevételének mértéke nincs korlátozva.
Ehhez nem csak az adókulcsok nagyságrendjét kell figyelembe venni, hanem azt is, hogy a közeljövőben mennyire lesz nyereséges az "egyszerűsített" vállalkozás. A „jövedelem” adókulcs több mint kétszer olyan alacsony, mint a „bevétel mínusz kiadás” adókulcs, de ez nem jelenti azt, hogy a „jövedelem” egyszerűsítésével mindig kevesebb lesz az adó mértéke. Nézzük meg ezt egy egyszerű példán.
Az egyéni vállalkozó éves jövedelme 100 000 rubel. Költségek ugyanebben az időszakban - 60 000 rubel.
Az „USN 6 százalék” egyéni vállalkozók számára történő felhasználása 6000 rubel adót eredményez:
100 000 x 6% = 6000
De még az egyszerűsített „jövedelem mínusz kiadások” adórendszert alkalmazva is ugyanannyit kell fizetnie a költségvetésbe:
(100 000 - 60 000) x 15% = 6000
Nyilvánvaló, hogy a bevétel és a kiadás közötti különbséget csak akkor érdemes adótárgyként választani, ha a kiadások aránya a bevételek összegének több mint 60%-át teszi ki. Növeljük a példánkban szereplő kiadásokat 70 000 rubelre, és az adó jelentősen csökken:
(100 000 - 70 000) x 15% = 4500
Emlékezzen erre regionális szinten Az egyes "egyszerűsített" adókulcsok eltérőek lehetnek, ezért ellenőrizze az értéküket az adóhivatalnál.
Felhívjuk figyelmét, hogy az IP-tagok közös tevékenységek vagy bizalomkezelés megfosztják az adótárgy megválasztásának jogától, és az egyszerűsített adórendszerben csak a „bevételt mínusz kiadást” alkalmazzák.
Fontos pont: a kiválasztott adóobjektumot csak a következő év január 1-jétől módosíthatja (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.14 cikkének 2. szakasza). Ezt év közben nem lehet megtenni.
Ha egy másik módról az egyszerűsített adórendszerre való áttéréskor a bejelentésben szereplő tárgyat a vállalkozó hibásan jelölte meg, akkor ez a hiba javítható. Ennek érdekében az egyéni vállalkozókra vonatkozó egyszerűsített adózási rendszer alkalmazásának megkezdése előtt újabb (finomított) bejelentést kell benyújtani, azaz az első bejelentés benyújtásának évének december 31-ig. Azok az újonnan létrehozott egyéni vállalkozók, akik a regisztráció napjától az egyszerűsített adórendszeren dolgoznak, csak a következő év elejétől változtathatják meg az objektumot (Oroszország Szövetségi Adószolgálatának 2016. 02. 06-i levele, SD-3-3/ 2511).
A vállalkozóknak önállóan kell kiszámítaniuk az egyszerűsített adórendszerre vonatkozó egységes adó összegét. Az adóalap Jövedelem-kiadási Könyv - KUDiR szerint minősül, karbantartása mindenki számára kötelező, függetlenül a vonatkozó adótárgy. A bevételek és kiadások időrendi sorrendben kerülnek be a számviteli könyvbe, és megfelelő dokumentumokkal kell alátámasztani. Az "egyszerűsített" bevétel meghatározása a Kbt. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.15. pontja szerint a költségeknek meg kell felelniük az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.16.
A „jövedelem” utáni egyszeri adó kiszámításakor az egyszerűsített adóalany kiadásai nem befolyásolják az adóalapot. Az adó vagy előlegek összegének csökkentése érdekében azonban figyelembe veheti a jelentési időszakban fizetett alapok biztosítási díjait. Az alkalmazottak nélküli vállalkozók levonást vesznek igénybe fix hozzájárulások„magukért” teljesen, és a munkáltatók mindössze 50%-kal csökkenthetik a biztosítási díjak miatti adót.
Felhívjuk figyelmét, hogy az egyéni vállalkozók fix hozzájárulásai 2016-ban: az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjában 19356,48 rubel és az FFOMS-ban 3796,85 rubel. Ha a jövedelem meghaladta a 300 000 rubelt, a többletösszegből további 1% -ot vonnak le a Nyugdíjpénztárba, de legfeljebb 135 495,36 rubelt. Tábornok maximális összeget fix hozzájárulások a PFR-hez az évre - 154 851,84 rubel.
Emellett az egyéni vállalkozók „egyszerűsített 6 százalékos” egyszeri adójának összegéből 2016-ban a következő kiadások vonhatók le:
A forgalmi adó teljes egészében jóváírható, és a fennmaradó befizetések, figyelembe véve a pénztári biztosítási járulékokat, nem csökkenthetik az egyszeri adót több mint felére.
Kérjük, vegye figyelembe: a biztosítási díjak csak arra az időszakra csökkentik az egyszeri adót, amikor a pénztárba utalták. Nem lehet például a 3. negyedévi előleg számításánál beszámítani a befizetett járulékokat. előző negyedévek X. Ezért az egyéni vállalkozóknak kifizetődőbb, ha nem egy fizetésben, hanem negyedévente, részletekben fizetik a fix járulékot „magukért”.
Hogyan kell kiszámítani az adót: a kumulált jövedelmet a KUDiR szerint megszorozzák 6%-kal, a kapott összegből le kell vonni az adólevonásokat és a korábban a költségvetésbe utalt összegeket Előlegfizetések. Ha az eredmény negatív összeg, akkor az adót nem fizetik meg.
1. példa
Az IP 2016-ban 1 000 000 rubel bevételt kapott. Az év során adóelőleget fizetett: az első negyedévre - 4000 rubelt, a 2. negyedévre - 6000 rubelt, a 3. negyedévre - 7500 rubelt. 2016 negyedik negyedévében az egyéni vállalkozó biztosítási díjakat utalt át magának az alapoknak - 30 153,33 rubelt. Az IP-nek nincsenek alkalmazottai. Számítsuk ki az adót:
- 1 000 000 x 6% = 60 000 - egyetlen adó összege évente.
- 4000 + 6000 + 7500 + 30 153,33 = 47 653,33 - önrész összege.
- 60 000 - 47 653,33 = 12 346,67 - az évre fizetendő adó.
Az IP az év végén 12 347 rubelt utal át az IP költségvetésébe.
Az előlegek kiszámítása az éves adóösszeghez hasonlóan történik, az előző negyedévek előlegeinek levonásával.
2. példa
Egy alkalmazott nélküli egyéni vállalkozó az I. negyedévben 100 000 rubelt, a 2. negyedévben 90 000 rubelt, a 3. negyedévben 95 000 rubelt keresett. Negyedévente 5000 rubel biztosítási díjat fizetett magának az alapoknak, összesen 15 000 rubelt 3 negyedévre. Az első negyedévre 1000 rubel adóelőleget utaltak át, a 2. negyedévre - 400 rubelt. A 3. negyedévre az adóelőleg számítása a következőképpen alakul:
- (100 000 + 90 000 + 95 000) x 6% = 17 100 - adó 9 hónapig.
- (5000 + 5000 + 5000) + (1000 + 400) = 16 400 - a levonások és a kifizetett előlegek összege 9 hónapra.
- 17 100 - 16 400 = 700 - az előleg összege.
A harmadik negyedévre adóelőleget kell átutalnia - 700 rubelt.
3. példa
Az egyéni vállalkozó jövedelme egyszerűsített rendszerben az évre 2 000 000 rubel. Az év során az IP 70 000 rubel biztosítási díjat utalt át alkalmazottai után az alapoknak. Az adóelőlegek 40 000 rubel összegben szerepelnek.
- (2 000 000 x 6%) = 120 000 - az adó összege levonások nélkül.
- Az alkalmazottak után 70 000 rubelt fizettek az alapokhoz, de nem vonhatók le teljesen, mivel ez az adóösszeg több mint 50% -a:
- 120 000 x 50% \u003d 60 000 - a biztosítási díjak maximális összege, amellyel az adó csökkenthető.
- 120 000 - 60 000 - 40 000 = 20 000 - a fizetendő adó összege mínusz biztosítási díjak és korábbi előlegek.
Azok a kiadások, amelyeket levonásként használnak a "bevételek" egyszerűsítésére, az egyszerűsített adórendszerben a "bevétel mínusz kiadások" teljes mértékben költségként számolják el.
1. példa
Az év során az IP 1 000 000 rubelt kapott, a kiadások pedig 700 000 rubelt. Az előlegek három negyedévben összesen 36 000 rubelt tettek ki. Számítsuk ki az év adóját:
- (1 000 000 - 700 000) x 15% = 45 000 - egyetlen adó összege évente.
- 45 000 - 36 000 \u003d 9 000 - egyetlen adó összege, amelyet egy egyéni vállalkozó fizet a költségvetésbe.
Ellentétben a „jövedelem szerinti” egyszerűsítéssel, az egyszerűsített „bevétel mínusz kiadás” adórendszerrel az adót akkor is meg kell fizetni, ha nulla ill. negatív eredmény. Ebben az esetben a minimális adót a költségvetésbe utalják, amely megegyezik az egyéni vállalkozó éves „egyszerűsített” jövedelmének 1% -ával (Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.18. cikke).
Akkor is fizetnie kell a „minimálbért”, ha a számított adó összege kevesebb, mint a jövedelem 1%-a. Az egységes és a minimális adó közötti különbség beszámítható a következő évi kiadásokba (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.18. cikkének 6. szakasza).
2. példa
IP bevétel az évre - 1 000 000 rubel, kiadások - 970 000 rubel. Számítsuk ki az adót:
- (1 000 000 - 970 000) x 15% = 4500 - egyetlen adó összege.
- 1 000 000 x 1% = 10 000 - minimális adó.
Összehasonlítva azt látjuk, hogy az összeg minimális adó több mint egyetlen adó. A kettőből nagyobb összeget kell befizetni a költségvetésbe, vagyis a „minimálbért” 10 000 rubel összegben.
Előlegfizetés esetén a minimális adót is csökkentheti, és nem csak az egyszeri.
3. példa
Az év IP-je 300 000 rubel bevételt és 320 000 rubel kiadást ért el. Az 1. negyedévben szerepelt előleg 3000 rubel adóra a 2. és 3. negyedévben veszteség keletkezett, előleg nem halmozódott fel. Mennyit kell ebben az esetben fizetni a költségvetésben?
(300 000 - 320 000) \u003d - 20 000 - veszteség keletkezett az év végén, ami azt jelenti, hogy egyetlen adót sem kell felszámítani.
300 000 x 1% \u003d 3000 - az év minimális adója felhalmozódott.
3000 - 3000 = 0 - a minimumadó előleg jóváírásra került.
Ennek eredményeként semmit sem kell átcsoportosítania a költségvetésbe.
BAN BEN fizetési felszólítás vagy egyszeri adó befizetéséről szóló bizonylatokon a költségvetési besorolási kódot (BCC) kell feltüntetni. Ilyen kódokat rendelnek a költségvetésbe beérkező összes adó- és egyéb kifizetéshez. A KBK húsz számjegyből áll. Ha a kód hibásan van feltüntetve, akkor a befizetés nem érkezik meg rendeltetésszerűen, és ez az adóhatóság bírság felhalmozásához vezethet.
Hogy ne merüljön fel hasonló problémákat helyesen kell kitölteni. fizetési dokumentum társasági adó fizetésekor. A 2016. évi egyszerűsítés előírja különböző CSC-k az adózás tárgyától függően:
|
Adó- és előlegfizetés - "bevétel mínusz kiadás" |
182 1 05 01021 01 1000 110 |
|
182 1 05 01021 01 2100 110 |
|
|
Érdeklődés |
182 1 05 01021 01 2200 110 |
|
182 1 05 01021 01 3000 110 |
|
|
Minimális adó az egyszerűsített adórendszerben "bevétel mínusz kiadás" |
182 1 05 01050 01 1000 110 |
|
Szankciók a minimális adóra |
182 1 05 01050 01 2100 110 |
|
Minimális adókamat |
182 1 05 01050 01 2200 110 |
|
Minimális adóbírság |
182 1 05 01050 01 3000 110 |
A fogalomhoz elválaszthatatlanul kapcsolódik az „egyszerűsített” egyetlen adója "előlegfizetés az egyszerűsített adórendszerben". Ahhoz, hogy az állammal egyetlen adót elszámolhasson, háromszor kell kiszámítania és fizetnie előleg egyszerűsített adófizetés és egyszer, jövőre, fizessen a végső összeget adó...
AP \u003d JÖVEDELEM x RÁTA – CSÖKKENTÉS
adómértéke USN bevétel az 6%. A regionális hatóságok döntése alapján azonban csökkenthető. Ezt már 33 régió megtette. Így például a Bryansk régióban bizonyos fajták tevékenység esetén az arányt 3%-ban határozzák meg. Szaratov régió- 1%, Chukotkában pedig - maximális méret az árfolyamok 4%-osak.
A DERIVÁCIÓ a beszámolási időszakban a munkáltató által kifizetett pénzeszközök összege ben biztosítási alapok, valamint azok, akik elmentek fizetni a kórházi alkalmazottakért.
Csökkenthető az egységes adó (jövedelem*kulcs): legfeljebb 50%-kal a munkavállalót foglalkoztató szervezetek és egyéni vállalkozók esetében, az egyéni vállalkozóknál pedig 100%-kal.
Raduga LLC alkalmazza a rendszert az egyszerűsített adórendszer adóztatása"Jövedelem" 6%-os aránnyal. Az első negyedévben a cégnek 300 000 rubel értékben sikerült termékeket értékesítenie. Ezenkívül 60 000 rubel bevételt kapott a helyiségek bérletéből. Az első negyedévben 10 000 rubel biztosítási díjat fizettek. Két alkalmazottat fizetnek betegszabadság 4000 rubel összegben.
Töltsük előlegszámítás az egyszerűsített adórendszer szerint A Raduga LLC bevétele.
- RATE = 6%
- Egyetlen adó = 160000 * 6% = 21600
- BETÉT = 10000 + 4000 = 14000
- A Raduga LLC-nek joga van az egységes adót legfeljebb 50% -kal csökkenteni, azaz 21600: 2 = 10800 rubel.
Annak ellenére, hogy a levonás nagyobb összeg, az első negyedévi előleg 10 800 rubel lesz.
Alkalmazott nélküli egyéni vállalkozók előlegének kiszámítása
Az alkalmazottak nélküli egyéni vállalkozónak joga van az előleget a beszámolási időszakban befizetett biztosítási díjak teljes összegével csökkenteni. Ez azt jelenti, hogy a fenti példával ellentétben nem kell összehasonlítani a LEvonást a számított adó 50%-ával.
Az IP Fedorov az USN "Jövedelem"-en 100 000 rubelt keresett az első negyedévben. és 2000 rubelt fizetett. biztosítási díjak. A 2. és 3. negyedévben a bevétel 120 000 és 130 000 rubelt tett ki, a biztosítási díjak 5000 rubelt fizettek. és 1000 rubel. illetőleg. Milyen összegű előleget kell fizetnie a vállalkozónak?
- Április 25-ig az IP Fedorov AP1 = 100 000 x 6% - 2000 rubelt fizet. = 4000 rubel.
- Július 25-ig (fél évig) a vállalkozó AP2 \u003d (100 000 + 120 000) x 6% - (2000 + 5000) - AP1 \u003d 2200 rubelt fizet.
- Október 25-ig (9 hónapra) előleg AP3 = (100 000 + 120 000 + 130 000) x 6% - (2000 + 5000 + 10 000) - AP1 - AP2 = -2200. A negatív érték azt jelzi, hogy a harmadik negyedévre nincs szükség előleg átutalására.
Az előleg kiszámítása az egyszerűsített adórendszerben "Jövedelem mínusz kiadás"
AP \u003d (BEVÉTEL - KIADÁS) x RATE
A JÖVEDELEM az év eleje óta befolyt bevétel összege. A bevételek és ráfordítások könyvében ezt a mutatót az 1. pont 4. oszlopa tartalmazza. Az "egyszerűsített"-ben a bevételek az értékesítésből, ill. nem működési bevétel, az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 249. és 250. cikkében meghatározott,
A KIADÁS az év eleje óta felmerült kiadások összege. Csak azok a költségek, amelyek az Art. (1) bekezdésében meghatározottak. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.16. Gazdaságilag indokoltnak, ténylegesen kifizetettnek és dokumentumokkal alátámasztottnak kell lenniük. A bevételek és kiadások könyvében ez a mutató az 1. pont 5. oszlopában szerepel.
Az USN "Jövedelem mínusz kiadások" adókulcsa 15%. A regionális hatóságok csökkenthetik a kulcsot. Oroszországban kedvezményes tarifák 71 régióban működik. Például Dagesztánban az összes tevékenységtípus esetében az arány 10%, Karéliában - a tevékenység típusától függően - 5, 10 vagy 12,5%.
Csökkentse az egyszeri adót az adólevonások összegével ezt a módot lehetetlen, ugyanakkor a befizetett biztosítási díjak és a fizetett betegszabadság a kiadásoknál figyelembe vehető.
A Raduga LLC az USN "Jövedelem mínusz kiadások" adórendszerét alkalmazza 15%-os kulccsal. Az első negyedévben a cégnek 300 000 rubel értékben sikerült termékeket értékesítenie. Ezenkívül 60 000 értékű bevételhez juthatott a helyiségek bérbeadásából. Ugyanakkor a termékek értékesítésével kapcsolatos költségek 80 000 rubelt tettek ki, és nem működési költségek- 20 000 rubel.
Kiszámítja előleg fizetés USN-en Raduga LLC számára a következő képlet szerint:
- JÖVEDELEM = 300 000 + 60 000 = 360 000
- FOGYASZTÁS = 80000 + 20000 = 100000
- A negyedév adóalapja 360 000 - 100 000 = 260 000
- Erre az összegre a 15%-os adókulcsot kell alkalmazni.
- Végül is előleg fizetés USN-en Bevétel mínusz AP kiadások \u003d 260 000 x 15% \u003d 39 000 rubel.
Az egyszerűsített adórendszer szerinti előlegszámítás 9 hónapra
Előlegfizetés az egyszerűsített adórendszerben kumulatívnak minősülnek. Adjunk példát a számításra.
A „Jövedelem” adózási tárgyú LLC az első negyedévben 400 000 rubelt, a második negyedévben 350 000 rubelt és a harmadik negyedévben 250 000 rubelt keresett. Ugyanakkor az I. negyedévben 12 000 rubel, a második negyedévben 10 000 rubel, a harmadik negyedévben 18 000 rubel biztosítási díjat fizettek be. Hogyan kell kiszámítani egy adóelőleget negyedévre, fél évre és 9 hónapra?
- Az első negyedévre AP1 = 400 000 x 6% - 12 000 = 12 000. A társaság csökkenteni tudta az egyszeri adót (24 000 rubel) a befizetett járulékok teljes összegére, mivel a SZÁRMAZÁS nem haladja meg a járulék összegének 50%-át számított adót.
- Fél évig AP2 \u003d 750000x 6% - 22000 - AP1 \u003d 11000 rubel. Itt a félévi levonás (22000) kevesebb, mint a számított adó összegének 50%-a (45000: 2 = 22500). Ezért a befizetett járulékok teljes összege után ismét csökkenthetjük az adót. Ezen felül levonjuk a már kifizetett I. negyedévi előleget.
- 9 hónapig 40 000 járulékot fizettek, ugyanakkor az egyszeri adó 1 000 000 x 6% \u003d 60 000. Mivel a LEONÁS több mint az egyszeri adóösszeg 50%-a, a járulékok teljes összege nem vonható le. A levonható maximum 30 000. Ezért a számítás 9 hónapra AP3 = 1 000 000 x 6% - 30 000 - AP1 - AP2 = 7 000 rubel.
Így a harmadik negyedévben 7000 rubelt kell befizetni a költségvetésbe. teljes összeg A 9 hónapos előlegek összege 30 000 rubel.
Kérdések az egyszerűsített adórendszer előlegeivel kapcsolatban
A kötbér a refinanszírozási ráta 1/300-a alapján kerül kiszámításra minden késedelmes napra. 2016 decemberében az arány 10%. Számítsa ki a következő képlet szerint: Büntetés \u003d Előleg x Napok x 1/300 x 10%. Például 6 napot késik a 20 000 előleg kifizetésével. A büntetés = 20 000 x 6 x 1/300 x 0,1 = 40 rubel.
— Ha veszteség van a jelentési negyedévben, mit kell tenni az előlegekkel?
Az egyszerűsített adórendszerben a „Jövedelem mínusz a kiadások” veszteség esetén előleget nem fizetnek. Az egyszerűsített „Jövedelem” adórendszerben az előleg nem függ a kiadásoktól, csak a bevételből számítják ki. Ha nem volt bevétel, akkor nem lesz előleg. Ha volt bevétel, akkor ki kell számítania az adót, csökkentenie kell a levonások összegével és meg kell határoznia az előleg összegét.
- Hogyan kell fizetni a kötelező előleget, ha év közben változott a társaság egyszerűsített adórendszer szerinti adókulcsa?
Az előleget ki kell számolni új árfolyam attól a jelentési időszaktól, amelyben a változás bekövetkezett. Számolja újra a múltbeli kifizetéseket jelentési időszakok nem szükséges. Túlfizetés esetén a bevallás benyújtását követően a költségvetésből vissza lehet fizetni.
— Kell-e minimum 1%-os adót fizetni, ha az előleg a beszámolási negyedévben nem kalkulálható (a társaság veszteségesen működött)?
A minimumadónak semmi köze az előlegekhez. Csak év végén kell fizetni, ha a számított egyszeri adó kevesebb, mint az 1%-a éves jövedelem.
- Ha az egyéni vállalkozó tevékenysége adókedvezmény hatálya alá tartozik, mit kell tenni az előlegekkel?
Nincs adó - nincs előleg. Értesítse az IFTS-t a nulla alkalmazásáról adókulcs nem szükséges.
— A társaság 2016 eleje óta nem fizetett előleget. Ez idő alatt megváltozott kulcsárfolyam Oroszországi Bank. Milyen mértéket kell alkalmazni a kötbér kiszámításakor - év elején vagy fizetéskor?
Itt nem lehet egyszerűsíteni. A késedelem napján érvényes díjszabást kell alkalmazni. Tehát januártól június 13-ig az arány 11%, június 14-től szeptember 18-ig 10,5%, szeptember 19-től 10%. Minden egyes tarifánál meg kell számolni a késedelmes napokat, és összegezni kell. Például az I. negyedévre lejárt előleg miatti kötbér 50 nap lehet. x 11% + 90 nap. x 10,5% + 80 nap. x 10%.
Az egyszerűsített adórendszert nem hiába nevezik „egyszerűsítettnek”, hiszen ennek köszönhetően az egyéni vállalkozóknak nem kell negyedévente a bevallással bajlódniuk. Átadása az adófizetéssel egyidejűleg – évente egy alkalommal – történik. A többi idő is elég behoz előzetes hozzájárulások . Tekintsünk részletesebben egy olyan kérdést, mint az egyszerűsített adórendszer szerinti előlegek kifizetésének ütemezése 2019-ben az egyéni vállalkozók számára.
Az NKRF 346.19. cikke értelmében az egyszerűsített adórendszer különbséget tesz az adózási időszak és a beszámolási időszak között.
Az adóév a naptári év. Befejezése után minden adóalany köteles megfizetni az adó végösszegét, és be kell nyújtania az adófelügyelőséghez a vállalkozás bevételéről és kiadásáról szóló nyilatkozatot.
Három jelentési időszak létezik – ez az első 3 negyedév:
Az egyszerűsített rendszerre áttért adózónak negyedévenként előleget kell fizetnie. Ezen járulékok összegét az egyéni vállalkozó a bevétel/kiadás könyv alapján számítja ki. Nem kell érvényesíteni őket.
A jelentést a befejezést követően egy alkalommal adjuk meg adózási időszak, akkor az adófelügyelőség ellenőrei ellenőrzik az adózó által ténylegesen befizetett és az adóhivatalban már kiszámolt összegek megfelelőségét.
Ha nincs különbség köztük, az IP teljesen rendezettnek tekinthető a Szövetségi Adószolgálat előtt. Ha az összegek nem egyeznek, akkor az azonosított tartozást ki kell fizetnie.
Az egyszerűsített adórendszer szerinti előleg fizetési határidők 2019-ben egyéni vállalkozók, valamint jogi személyek esetében. felé orientált személyek Minden negyedévet követő hónap 25. napja. A végső kifizetés nem képezi előlegfizetés tárgyát.
Az adótörvény szerint az "egyszerűsítés" keretében az alábbi időpontok előtt kell előleget fizetni:
De nem mindig minden ilyen egyszerű, mert a 25-e egybeeshet egy szabadnappal. Ebben az esetben az előleg befizetési határideje a következő munkanapra tolódik.
Például, ha július 25-e egybeesik vasárnappal, akkor a második negyedévre vonatkozó hozzájárulást július 26-ig lehet átutalni.
Végső adó egyéni vállalkozók az egyszerűsített adórendszer szerinti adóköteles évet követő év április 30. előtt fizetett. A jogalanyok kicsit korábban - március 31-ig. Az ünnepnapokkal egybeeső dátumok az előlegekkel megegyező módon kerülnek átadásra.
2019-ben az egyéni vállalkozói tevékenységet folytató adózók számára az alábbi adófizetési és előlegfizetési határidőket állapítják meg az egyszerűsített adórendszerben:
A 2019-re vonatkozó végső számítást 2020. április 30-ig kell elvégezni. Az éves beszámolókat még aznap be kell nyújtani.
Minden előleget és a végelszámolást annak az adóhatóságnak az adataira kell utalni, amelyik az üzletembernek az ORGIP igazolást kiállította. Vagyis ahol az IP-t regisztrálják. Nem számít annak a létesítménynek a helye, ahol a tevékenységet tervezik vagy végzik.
Az egyéni vállalkozóknak a regisztráció helyén kell fizetniük az adóhatóságnak. Nem úgy, mint a jogi személyek, amelyek a szervezet székhelyén található intézményeken keresztül fizetnek előleget.
Az „egyszerűsített” IP-re való váltáskor javasoljuk, hogy válasszon egyet a két objektum közül, amelyekre az adót kiszámítják és megfizetik, ꟷ „bevétel” vagy „bevétel mínusz kiadások”. Mindegyiknek más fix kamatozású– 6%, illetve 15%.
Az egyszerűsített adórendszer szerinti adófizetési határidők 2019-re egyéni vállalkozók, valamint jogi személyek esetében. személyek nem függenek a kiválasztott objektum típusától. De a BCC-nek az alapok letétbe helyezésekor más dolgokat kell jeleznie.
Időzítés egyszerűsített adórendszer fizetése 2019-ben az IP-k esetében nem csak őket kell követni. Az „egyszerűsítésre” való áttérés csak egy új jelentési év kezdetekor hajtható végre. Ugyanakkor meg kell terveznie az átmenetet egyik objektumról a másikra.
Ezért december 31-ig kell kérelmet benyújtani az ellenőrzéshez, és már az új évben is lehet adót fizetni az „egyszerűsítés” keretében. Év közepén nem lehet rá váltani.
Ha december 31-e munkaszüneti nap, a kérelem benyújtásának határideje erre tolódik Általános szabályok. Például 2018-ban az újév napja egybeesett szombattal, utána hétvégék is voltak ünnepek, ezért 2019. január 9-ig lehetett jelentkezni.
2020-ban határidő költözni is fog, hiszen december 31-e egybeesett vasárnappal. A pályázat jóváhagyását január 9-ig is lehet kérni. Bár jobb, ha nem késleked, és az újévi ünnepek előtt benyújtja.
Fontos szempont, amelyet minden egyéni vállalkozónak ismernie kell, az egyszerűsített adórendszerben az adósokkal szemben alkalmazott szankciók. Ha késik az előleg kifizetésével, kötbért kell fizetnie.
Elhatárolása azt követően történik, hogy az adófelügyelőség ellenőrei megismerkedtek a részükre benyújtott jelentésekkel. tavaly, ellenőrizze újra és hasonlítsa össze a számított összegeket a ténylegesen kifizetettekkel. Ha nem fedik egymást, büntetés kerül felszámításra teljesen a lejárt napok számától függően.
Az üzletember csak a bejelentést követően kap tájékoztatást arról, hogy mekkora összeget kell fizetni a késedelem kifizetéséhez éves nyilatkozatotés mindennek újraszámítása pénzösszegeket. A büntetés a Moszkvai Bank refinanszírozási kamatának egy háromszázad része.
Ha a nem- vagy alulfizetés tényét az egyéni vállalkozó önmagától deríti fel, érdemes sietni az így keletkezett tartozás törlesztésével, hiszen annál kevesebb nap telik el azon határidő után, ameddig az előleget be kellett volna fizetni. fizetett, annál kevesebbet kell fizetnie.
De az utolsó éves kifizetést jobb időben fizetni. Többért anyagi jogsértés Súlyosabb büntetések is vannak. Ez a szabály nemcsak az „egyszerűsítésre”, hanem minden más adózási rendszerre is vonatkozik.
Az egyszerűsített adórendszer maximálisan leegyszerűsítette az egyéni vállalkozók tevékenységét. Azonban, hogy ne fizessen túl, minden befizetést időben kell teljesítenie, vagy az adósságokat azonnal ki kell fizetnie a felfedezés után.
Egyéni vállalkozóként ilyen szervezeti és jogi típusú vállalkozást választva sokan inkább egyszerűsített rendszerben fizetik az adókötelezettségeket. Ez egy olyan adófajta, amely a kisvállalkozásokra nehezedő nyomás csökkentésére szolgál. Vállalkozás indításakor meg kell tanulnia, hogyan kell az egyéni vállalkozókat egyszerűsített módon fizetni, és milyen fizetési feltételeket ír elő a törvény az adott évben.
Vállalkozás megkezdése előtt minden vállalkozót érdekel, hogy milyen adófizetési módok léteznek. Hagyományosan több kategória is megkülönböztethető, amelyek alapján megérthető, hogy az egyéni vállalkozó milyen adókat fizet az egyszerűsített adózás során, nevezetesen:
Az egyéni vállalkozók egyszerűsített adója 2017-ben a legkényelmesebb és leghatékonyabb adózási rendszer. Ennek az üzemmódnak a használatához azonban rendelkeznie kell bizonyos feltételek, nevezetesen: az alkalmazottak száma ne haladja meg a 100 főt, ill teljes bevétel tevékenységek végzéséből 60 millió rubel. Tevékenységek végzése, az egyéni vállalkozók adófizetése az egyszerűsített adózás alapján negyedévente történik. Ebben az esetben nem kell minden időszakra bevallást tenni. Egyszerűsített rendszerű egyéni vállalkozónak elegendő 1 alkalommal beszámolót készítenie a tárgyévről, az utolsó negyedévi befizetéskor.
Fontos! Ezen túlmenően a jogszabályok szerint az egyszerűsített vállalkozók mentesülnek az áfa, a személyi jövedelemadó és az ingatlanadó fizetési kötelezettsége alól, amely részt vesz a pénzügyi és gazdasági tevékenység végzésének folyamatában. Az egyszerűsített adórendszer minden kötelezettsége az adózás választott tárgyától függ.
Az egyéni vállalkozók egyszerűsített adózási adója 2017-ben két adózási tárgy egyikére számítható:
Fontos! Érdemes megjegyezni, hogy az egyszerűsített adórendszert választva adózási rendként az egyéni vállalkozó a beszámolási év során nem változtathat.
Időben történő fizetés kötelező befizetések megmenti a vállalkozót a bírságoktól és a problémáktól. Fontos tudni, hogy az egyszerűsített adórendszer után mikor kell egyéni vállalkozói adót fizetni. Mint fentebb említettük, az átutalásokat negyedévente kell megtenni. A beszámolási év első 3 negyedévére a befizetést minden beszámolási hónapot követő hónap 25. napjáig kell teljesíteni. Ennek megfelelően a negyedéves fizetésnek meg kell történnie:
Fontos! A beszámolási év IV. negyedévére a kötelezettségek kifizetésére a tárgyévet követő év április 30-ig van lehetőség. Abban az esetben, ha a befizetés határideje hétvégére vagy ünnepnapra esik, az adót az azt követő munkanapon kell megfizetni.
A kötelező befizetések kiszámításához szüksége van a kiválasztott kamatlábára USN objektum szorozzuk meg az adóalappal. Így a számítás során adófizetés 6%-os kulcsnál a teljes bevételt vesszük alapul. Negyedévi befizetéskor csak azokat a bevételeket veszik figyelembe, amelyek ebben az időszakban keletkeztek.
A "bevétel-kiadás" tárgy kifizetési összegének kiszámításakor az adóalapot 15%-kal megszorozzák. A ráta differenciálása csak az Orosz Föderáció régióiban történhet, a helyi jogszabályoknak megfelelően. Az árak differenciálhatóak minden vállalkozó és vállalkozó számára bizonyos kategóriák. Az adókulcsok tartománya a régiókban 5-15%.
Az egyszerűsített adórendszerben többféle konstrukció létezik az SZT-adó megfizetésére. Az egyéni vállalkozó a kötelező befizetésekhez járulékot fizet a regisztráció helyén. A fizetés háromféleképpen történhet:
Amellett, hogy a fizetéseket Adóhivatal nyilatkozatot kell benyújtani. A bejelentést a vállalkozó lakóhelyén is benyújtják.
Fontos! A bevallási űrlapot a Szövetségi Adószolgálat hagyja jóvá, és más formában történő bejelentést nem fogadnak el. Tekintse meg a nyilatkozat és űrlap kitöltésének példáit beszámolási év megtalálható a Szövetségi Adószolgálat hivatalos honlapján.
Korábban az egyszerűsített adórendszeren dolgozó üzletemberek számára nem volt kötelező a nyilatkozattétel. Ez 2014 óta vált szükségessé. Most, ha a bejelentés késik, büntetés jár. A bírság mértéke a kötelező befizetés összegének 5-30%-a között mozoghat. A fizetés késedelme esetén a szabálysértőt is közigazgatási felelősség terheli. A bírság összege ebben az esetben nő - 20-ról 40%-ra.
Ez a videó bemutatja, hogyan kell kitölteni egy IP-bevallást az egyszerűsített adórendszerről:
Egyszerűsített rendszer, ábrázolás egyszeri fizetés, bizonyos típusokat nem zár ki adókötelezettségek. Az egyéni vállalkozó által az egyszerűsített adózás mellett fizetendő adók listája a következő:
Ne feledkezzünk meg a Nyugdíjpénztárba, a Kötelező Egészségbiztosítási Alapba és a Társadalombiztosítási Alapba történő kötelező befizetésekről sem. Ez a fő lista arról, hogy 2017-ben milyen adókat kell fizetnie az egyéni vállalkozónak egyszerűsített adózás esetén.
Fontos! Az egyszerűsített adórendszer nem mentesíti az egyéb adók és az Orosz Föderáció alapjaiba történő hozzájárulások fizetését, azonban a vállalkozó mentesül a kötelezettség alól. személyi jövedelemadó befizetésekés ÁFA.
mir-biz.ru
Minden évben április 30-ig az egyszerűsített adórendszerben élő egyéni vállalkozók kötelesek venni adóvisszatérítés. A Szövetségi Adószolgálat MMV-7-3/352 rendelete jóváhagyta a nyilatkozat formáját és a kitöltési eljárást, például:
Ha az év során a vállalkozónak nem volt bevétele, akkor nulla bevallást kell benyújtani.
Az egyszerűsített adórendszer vállalkozói fizetnek negyedéves adó vagy előleget. Az adó összege a választott adózási módtól függ. Ebből kettő van:
A mód kiválasztásához meg kell becsülni a kiadások összegét a bevételekhez viszonyítva. Ha a kiadások kevesebb, mint a bevétel fele, akkor érdemes a „jövedelemadót” választani, és a nyereség 6%-át fizetni. Ha a bevétel kisebb, mint a kiadás, akkor jobb, ha a „bevétel mínusz a kiadások” lehetőséget választja, és a nettó nyereség 15% -át fizeti.
Az előleget negyedévente kell átutalni:
Az időbeli elhatárolást az év elejétől kell számítani, és minden negyedévben le kell vonni a korábbi kifizetéseket. Például az első negyedévben egy vállalkozó 8500 rubelt fizetett. A másodikban - 6000 rubel. Hat hónapos munkáért a vállalkozónak 14 500-at kell fizetnie, de az első negyedévben már megfizette az adót - 8 500 rubelt, így a másodikban már csak 6 000 rubelt (14 500 - 8 500) fizet.
Ha a vállalkozónak vannak alkalmazottai, akkor a személyi jövedelemadót havonta kell átutalni. személyi jövedelemadó - jövedelemadó magánszemélyek. A vállalkozó havonta egyszer 13%-ot von le a munkavállaló fizetéséből, és a pénzt átutalja az adóhivatalnak.
Ha egy vállalkozónak nincsenek alkalmazottai, akkor csak saját maga fizet járulékot a Nyugdíjpénztárba és annak szövetségi alap egészségügyi biztosítás - FFOMS. A járulékok összege a minimálbértől függ - minimális méret bérek. 2017. július 1-től a minimálbér 7800 rubel volt. Nézzük meg, hogyan kell helyesen kiszámítani a fizetést:
Ebben az évben a vállalkozó 29 109 rubel járulékot fizet. Ez az összeg a következőképpen oszlik meg:
Ha egy vállalkozó több mint 300 000 rubelt keresett évente, akkor fizetnie kell további fizetés- az összeg 1% -a, amely meghaladja a 300 000 rubelt. Például egy egyéni vállalkozó 500 000 rubelt keresett. A 200 000 rubel különbségből 1% -ot kell fizetnie - ez évi 2 000 rubelt jelent.
Az egyéni vállalkozók az adót részletekben is fizethetik. Csökkenthetők a nyugdíjalapnak és az FSS-nek történő kifizetések.
Például egy IP-vel nem rendelkező vállalkozó 700 000 rubelt keresett 2017-ben. Ebből évi 6% adót fizetett - 42 000 rubelt. Évente 29 109 rubelt utalt át a nyugdíjba és az FSS-be. További 1% - 7000 rubel hozzájárulást fizetett. Most levonjuk az alapokhoz való hozzájárulást és egy további hozzájárulást az előlegekből: 42 000 - 29 109 - 7 000 rubel. Az év során a vállalkozó nem 42 000 rubelt, hanem 5 891 rubelt fizet.
Az adócsökkentéshez negyedévente egyszer kell járulékot és előleget fizetni, ugyanabban az időszakban, amelyre csökkenteni kívánja az adót. Például úgy döntöttünk, hogy csökkentjük az adót a második negyedévre. Először járulékot fizet az alapokba, majd az adókat. Adófizetéskor számolja újra, és vonja le a Nyugdíjpénztárba és az Egészségbiztosítási Alapba befizetett összeget.
Az egyéni vállalkozók az egyszerűsített adórendszerben "Jövedelem mínusz kiadások" is csökkenthetik az adókat. Ha a biztosítási díjakat ráfordításként számolják el, akkor a 15%-os adó összege kevesebb lesz.
Ha egy egyéni vállalkozónak vannak alkalmazottai, akkor hozzájárulást kell fizetnie az alapokba - minden alkalmazott fizetésének 30% -a:
A számviteli osztály a munkavállaló fizetéséből személyi jövedelemadót von le, az alapokba történő átutalások pedig céges kiadások.
alkalmazottak nélkül:
Milyen adókat fizet az egyéni vállalkozó az egyszerűsített adórendszer alapján? alkalmazottakkal:
top4business.ru
Ha a vállalkozó annak dolgozik általános mód, az adólista így fog kinézni:
A személyi jövedelemadó kiszámítása a következő képlet szerint történik: (Jövedelem - Adólevonások) * 13%. A bevétel magában foglalja az értékesítésből származó bevételt és az ingyenesen átvett ingatlan értékét. A bevétel beérkezésének dátuma - az a nap, amikor a pénz beérkezik az IP-számlára, vagy a bevétel átutalásának napja természetes forma(Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 227. cikke).
Az adólevonások olyan összegek, amelyeket az adószámítás előtt levonunk a bevételből, ezek az összegek csökkentik az adót. A levonások normál, szociális, vagyoni és szakmai jellegűek. szakmai levonás- ez a vállalkozó azon kiadásainak összege, amelyek az üzleti tevékenységhez kapcsolódnak, és amelyeket dokumentumok igazolnak (erről bővebben az Orosz Föderáció adótörvényének 252. cikkében olvashat). Az áfát a költségek nem tartalmazzák. Ha az egyéni vállalkozó a kiadásokat nem tudja dokumentálni, akkor 20%-os szakmai levonást jogosult alkalmazni.
Ha a levonások összege több, mint az összeg jövedelem, de ebben az adózási időszakban az adóalap és a jövedelemadó nullával egyenlő. Az OSNO-n lévő IP a legtöbb esetben nem tudja átvinni a veszteséget a következő adózási időszakra.
Az egyéni vállalkozó levonja a személyi jövedelemadót a munkaszerződéssel vagy polgári jogi szerződéssel dolgozó munkavállalónak fizetett kifizetések után. A következők mentesülnek a személyi jövedelemadó alól (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 217. cikke szerint):
A munkavállaló fizetése után fizetendő jövedelemadót a következőképpen számítják ki: (Munkavállalói jövedelem - Adólevonások) * Adókulcs.
Az Orosz Föderáció lakosainak adókulcsa 13%. külföldi állampolgárok — 30%.
Az OSNO IP-je áfát fizet. A számítás és a fizetés szabályait a Ch. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 21. cikke. A költségvetésbe fizetendő áfát az adózási időszak végén számítják ki - negyedév: Az előzetesen felszámított áfa összege - a kibocsátott áfa összege. Előzetes áfa tartalmazza a szállítóktól vásárolt áruk és szolgáltatások költségét. A kimenő áfát az eladott áruk és a nyújtott szolgáltatások költsége tartalmazza, azt a vásárlók már kifizették.
Azok az egyéni vállalkozók, akik az előző három negyedévben 2 millió rubelnél kevesebbet kerestek, mentesülnek az áfa fizetése alól. Ez a szabály nem vonatkozik azokra, akik kereskednek jövedéki áruk: dohány, alkohol, üzemanyag.
Az egyéni vállalkozó saját maga fizet járulékot a nyugdíjhoz ill egészségbiztosítás december 31-ig egyszeri vagy részlegesen jelen év. 2017-ben a hozzájárulások összege 27 990 rubel. A tárgyév utolsó napja hétvégére esik, így az adóhatóság 2018 első munkanapján engedélyezi a járulékfizetést.
A járulékok összege nem függ az egyéni vállalkozó jövedelmétől, és akkor is fizetik, ha a vállalkozást nem folytatják. Ha az éves bevétel meghaladja a 300 ezer rubelt, akkor a többlet 1% -át fizetjük a Nyugdíjpénztárba.
A biztosítási díjakat minden alkalmazott után a megállapítottak szerint fizetik tarifa mértéke. BAN BEN általános eset a járulékok összege a fizetés 30%-a, a tarifák csökkenésével a járulék összege csökken. Itt a biztosítási díjfizetés változásairól volt szó 2017-től.
Egyszerűsített rendszerben az egyéni vállalkozó nem fizet személyi jövedelemadót, és a legtöbb esetben mentesül az áfa fizetése alól. Az egyszerűsített vállalkozók általános forgalmi adót fizetnek, ha külföldről importálnak árut, esetenként egyszerű partnerség létesítésekor, amikor hibásan állítanak ki áfás számlát. Erről bővebben az egyszerűsítési áfa fizetéséről szóló cikkünkben tájékozódhat.
Az egyszerűsített adórendszerben élő egyéni vállalkozók általában a következőket fizetik:
STS egységes adókulcs az adózás tárgyától függ:
Az adó mértéke lefelé változhat, azt a régiók határozzák meg. Ellenőrizze a kulcsot a helyi adóhatóságnál.
Az alkalmazottak fizetése után fizetendő személyi jövedelemadó, az utánuk fizetett biztosítási díj és a saját maguk biztosítási díja ugyanúgy fizetendő, mint az OSNO-n. Erről fentebb beszéltünk.
Az UTII-n, valamint az egyszerűsített adórendszeren az egyéni vállalkozók nem fizetnek személyi jövedelemadót és áfát (ha nem importálnak árut külföldről, és nem állítanak ki hibásan áfás számlát). A vállalkozók az alábbi adókat fizetik:
Az imputált jövedelem után negyedévente egyszeri adót kell fizetni. Az adóalap a tevékenységtípusonkénti imputált jövedelmezőségtől és a K1 és K2 együtthatóktól függ, amelyeket a szövetségi, ill. önkormányzati hatóságok. Ellenőrizze a kulcsokat a helyi adóhivatalnál.
A szabadalmi rendszer hasonló az UTII-hez: ha vállalkozása jogosult szabadalomra, szabadalmat fizethet. Mint UTII fizetés akkor is történik, ha a vállalkozás nem termelt bevételt. Ez az összeg a lehetséges éves vállalkozási bevétel összegének 6%-a, nagyságát a régiók határozzák meg. Ellenőrizze ezeket az összegeket a helyi adóhivatalnál.
A vállalkozók a következő adókat fizetik a PSN-en:
Az egyéb adók fizetéséről a fenti ALAP részben olvashat.
A Kontur.Accounting online szolgáltatásban az egyszerűsített adórendszert és az UTII-t használó egyéni vállalkozók könnyen vezethetnek számviteli és adónyilvántartást, kiszámíthatják a fizetéseket és online jelentéseket küldhetnek. Az első 30 nap minden új felhasználó számára ingyenes. Fedezze fel a szolgáltatás lehetőségeit, vezessen számlát és vegye igénybe szakértőink támogatását!
Próbáld ki ingyen
www.b-kontur.ru
Az ilyen adórendszer fő előnyei a következők:
Az egyszerűsített adórendszert alkalmazó egyéni vállalkozók nem minden esetben mentesülnek a jövedelemadó fizetése alól.
Ha a vállalkozás az áruk Orosz Föderációba történő behozatalán, állami vagyon lízingjén vagy vásárlásán, vagy olyan külföldi állampolgároktól származó anyagok vásárlásán alapul, akiknek nincs képviselete Oroszországban, az áfát a vállalkozó köteles megfizetni, függetlenül a választott adózási rendszer.
Nem minden üzletember alkalmazhatja tevékenysége során az egyszerűsített adórendszert. Ennek a speciális módnak a kiválasztásához a következő feltételeknek kell teljesülniük:
Mint látható, nem minden vállalkozás engedi meg egyszerűsített adórendszer alkalmazása. Ha a vállalkozó ennek elkészítésekor különleges bánásmód mindent megtett meghatározott feltételek, és ezt követően túllépte a határokat, például a létszám vagy a kapott jövedelem tekintetében, akkor nem tarthat igényt egyszerűsített rendszer adózás. A használati jog elvesztése legkorábban 1 naptári év elteltével áll helyre. 
De még a fenti feltételek teljesülése esetén sem térhet át a vállalkozó az egyszerűsített adórendszerre, ha tevékenysége a következőkre vonatkozik:
Az egyéni vállalkozók egyszerre használhatják az UTII-t és az STS-t a szerint különböző típusok tevékenységek.
Ebben az esetben a korlátok maradványértékés a számok az egyszerűség kedvéért vannak meghatározva, a jövedelemelszámolást adórendszerenként külön-külön végzik.
A fent megjelölt speciális üzemmód gyakorlati alkalmazása bizonyos lépések egymás utáni végrehajtásából áll:
Az egyszerűsített adórendszerbe történő átállás iránti kérelmet a 26.2-1 számú nyomtatványon nyújtják be két példányban: az egyiket az adóhivatalhoz, a másikat pecséttel és aláírással ellátva kell benyújtani. hivatalos Az FTS a vállalkozónál marad. Ezzel a hivatalos papírral egyidejűleg kérelmet nyújtanak be az egyszerűsített adózásra való átállásról szóló értesítés kiadására. Csak az IP kézhezvétele után a kijelölt módba való átvitel megerősítése után beszélhetünk legális használat ezt az adózási rendszert.
Az egyszerűsített adórendszer alkalmazása előtt ki kell választania a fizetési lehetőséget kötelező díjak.
Ebben a különleges rendszerben az adóalap elszámolásának két módja van:
Ezért, mielőtt döntést hozna az adózás tárgyának kiválasztásáról, fel kell venni a kapcsolatot területi FTSés tisztázza a százalékos arányt a területen működő egyes opciók esetében.
Végül is változtassa meg az üzemmódot közben naptári év lehetetlen lesz.
Most 2018-ban egyszerűsített alapon kell kiszámítania az IP-adót. Mennyit kell fizetnie egy vállalkozónak, aki vállalkozását bérelt személyzet bevonásával és nélküle folytatja, a regisztrációs időszak alatt feltüntetett tárgy mellett - bevétel? 
De először ki kell találnia, hogy mit vegyen be a nyereségbe az adó kiszámításakor:
Tehát a bevonás nélkül dolgozó vállalkozó levonásainak összege alkalmazottak, lesz:
De az adókon kívül az egyéni vállalkozó saját magának utal biztosítási díjak. Tehát 2018-ban ezeket a hozzájárulásokat a törvény a következő összegben határozza meg: 26545 ezer rubel - nyugdíjbiztosítás, 5840 ezer rubel - az egészségbiztosítás és a 300 ezer rubelt meghaladó nyereség 1% -a.
Ezen összegek után az üzletembernek joga van adólevonásra, de csak a meghatározott járulékok átutalásának időtartama alatt.
Így a döntő elszámolási összeg lesz: a évi befizetés összege - a biztosítási díjak összege.
Az érthetőség kedvéért vegyünk egy példát:
A bérelt személyzet bevonása nélkül dolgozó IP Gusev A.A. 2018 első negyedévében 100 ezer rubel bevételt kapott, 2–150 ezer rubel, 3–200 ezer rubel, 4–250 ezer rubel.
Ezután, feltéve, hogy a biztosítási díjakat egyszerre fizeti, a kifizetések így fognak kinézni: 
Előlegek negyedévenként:
Teljes adó levonás nélkül: 700 000 x 0,06 - (6 000 + 9 000 + 12 000) = 15 000 rubel
Az évre összesen a következő összegű adót kellett fizetni: 700 000 x 0,06 = 42 000 rubel
A biztosítási díjak összege 300 ezer rubel többletnyereség esetén:
(700 000-300 000) x 0,01 = 4000 rubel
A biztosítási kifizetések teljes összege: 26545 + 5840 + 4000 = 36385 rubel
Végső adó levonással: 15000 - 36385 = - 21385 rubel.
Tehát Gusev A.A., az egyszerűsített díjat negyedévente átutalva, az év eredményei szerint, 21 385 rubelt túlfizetett. Ezzel az összeggel csökkentheti a Szövetségi Adószolgálatnak fizetett járulékokat 2019-ben, vagy kapcsolatba léphet vele adóhatóság túlfizetések behajtására. 
Ha egy üzletember tevékenysége során alkalmazottakat vonz, akkor az egyéni vállalkozó 2018-ban leegyszerűsítve az adófizetést a fenti számítással megegyező módon saját maga végzi, a bérelt alkalmazottak esetében pedig a személyi jövedelemadó 13%-a. felhalmozott bérüket ezen felül átutalják. Ezen túlmenően ezeket az összegeket le kell vonni az alkalmazottként nyilvántartott magánszemélyektől. Ezen kívül az IP fizet szociális. munkavállalói járulékok. Adólevonás alkalmazottak esetében nem haladhatja meg az 50%-ot átutalt összegeket biztosítási kifizetések.
Ahogy már mondtuk, adókedvezmény csak a biztosítási díjfizetés időszakában szerezhető be. Ezért a túlfizetések elkerülése érdekében ezeket a levonásokat negyedévente célszerű elvégezni, hogy az átutalt összegeket időben csökkenteni lehessen.
A „költségkülönbözet feletti bevétel” adó helyes kiszámításához pontosan tudnia kell, hogy a Szövetségi Adószolgálat mit vesz figyelembe kiadásként a kötelező kifizetések összegének meghatározásakor.
Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.16. cikke szerint a költségek listája a következőket tartalmazza:
Minden olyan kiadást, amely az IP-nél felmerült a költségként történő elszámolás miatt, dokumentálni kell.
Mivel 2018-ban egyszerűsödik az egyéni vállalkozók adófizetése, ha a kapott jövedelem és az elszenvedett veszteség különbözetét választják adóalapként?
A kötelező kifizetések kiszámításához használhatja belső számológép specializált számviteli programok vagy képletek:
Ebben az opcióban a saját maguk és az alkalmazottak biztosítási kifizetéseinek összege az év során felmerült kiadások összegében szerepel, ami miatt csökken az adóalapot. És ha az IP egy évig működött től nulla profit, akkor a kiadások 30%-a átvihető a következő naptári időszakra.
Van egy minimális adószabály, amely szerint lehetetlen teljesen megszabadulni a Szövetségi Adószolgálatnak fizetett díjaktól.
A vállalkozás jövedelmezőségétől függetlenül a vállalkozónak a bevétel 1%-át át kell utalnia az államnak. Ha pedig kiderül, hogy a befizetések kiszámított összege kisebb, mint a minimumadó, akkor az alsó határt fizetik, a különbözetet pedig a következő évben költségként számolják el.
A kötelező díjak átutalására vonatkozó eljárás utolsó lépése a pénzeszközök közvetlen átutalása. De hogyan egyszerűbb 6%-os egyszerűsített adórendszerrel az SZT-adót fizetni? Milyen befizetési lehetőségek vannak pénzügyi források létezik?
BAN BEN Orosz Föderáció Ennek többféle módja van:
A készpénz befizetéséhez fel kell vennie a kapcsolatot bármely bank fiókjával, vagy postai úton egy nyugtával kötelező kitöltése részleteket és a fizetés céljának megjelölését, valamint az átutalást. A kiállított csekk az adó átutalásának visszaigazolásaként szolgál.
A kötelező díjakat a Sberbank terminálokon keresztül jutalék felszámítása nélkül fizetik, függetlenül a pénz befizetésének választott lehetőségétől - készpénzben vagy átutalással személyes fiók egyéni vállalkozó.
A Szövetségi Adószolgálat hivatalos webhelye az „Adó befizetése” szolgáltatás használatával lehetővé teszi az egyéni vállalkozó számára, hogy önállóan kibocsásson fizetési dokumentumokés a partnerbankok online szolgáltatásainak köszönhetően előállítani vezetékes átvitel kötelező hozzájárulásokat.
Az utóbbi díjfizetési módhoz kapcsolatba kell lépnie a szövetségi adószolgálattal a regisztráció helyén, és ki kell adnia az adófizető személyes számláját. A szolgáltatás használatával nem csak időben fordíthat le készpénz hozzájárulások teljesítésére, de tájékoztatást kaphat az IP-rendezések állapotáról (tartozás vagy túlfizetés), kinyomtathatja a teljesített befizetéseket és nyugtákat.
2018-ban módosították az Orosz Föderáció jogszabályait a tevékenységek eredménye alapján történő adófizetés kérdéseiről. Ennek köszönhetően lehetővé vált a kötelező díjak harmadik félre történő átutalása.
Részletesen megvizsgáltuk az egyéni vállalkozók adófizetési rendjét az egyszerűsített adórendszerben 2018-ban, és jeleztük annak előnyeit, ill. kötelező feltételek hogy az elmaradt díjak megfizetésére ezt a különleges rendszert alkalmazzák. Összefoglalva, meg kell határozni az üzletemberek által a Szövetségi Adószolgálatnak évente benyújtott jelentéseket. Az egyszerűsített rendszert alkalmazó vállalkozóknak a következő év április 30-ig a jóváhagyott 3-NDFL formátumú nyilatkozatot kell benyújtaniuk, és ha a tevékenységben alkalmazottak is részt vesznek, a munkavállalók részére beszámolót kell benyújtaniuk.
tvoeip.ru
