Az egyszerűsített adórendszer alkalmazása előzetes költségvetési elveket feltételez. Ez azt jelenti, hogy az egységes "egyszerűsített" adó fizetője - cég vagy egyéni vállalkozó - bizonyos összegeket negyedévente, saját számításaik alapján, és csak az eredmények alapján utal át az IFTS -nek adózási időszak megtörténik az adóalap végleges meghatározása, és benyújtják az éves bevallást. Ebből az ellenőrök maguk fogják megtudni, hogy egy kisvállalkozás konkrét képviselőjének mennyi adót kellett fizetnie az év során, és mennyit kell fizetnie ezen felül annak befejezése után.
Függetlenül attól, hogy az egyszerűsített adórendszer szerint milyen célt szolgálnak - "jövedelem" vagy "jövedelem mínusz kiadás" -, az "egyszerűsített" adó fizetőinek negyedévente kell kiszámítaniuk az előleget. De az egyszerűsített adórendszer szerinti előlegek összegének meghatározása az eredményszemlélet alapján történik. Valójában ez azt jelenti, hogy az egyén negyedéves előlegek nincs adó. A jogszabály 1 negyedévre, fél évre és 9 hónapra előleget ír elő. Az egyszerűsített adórendszerben az előlegfizetés határideje az ilyen lejárt időszakot követő hónap 25. napja. Külön meg kell jegyezni, hogy külön fizetés a negyedik negyedév végén ez nem biztosított, a vállalatok kötelesek az egyszerűsített adó utáni adó végleges kiszámítását a következő év március 31 -ig, az egyéni vállalkozók pedig a következő év április 30 -ig, azaz ezzel egyidejűleg kötelesek éves jelentést benyújtani erről a különleges módról. Érdekes, hogy az egyszerűsített adórendszert alkalmazó egyéni vállalkozók kötelesek a következő év 1. negyedévére (április 25 -ig) előleget átutalni az elmúlt év elszámolásának esedékességére, azaz április 30 -ig. Az időzítés ekkora eltérése nem mindig kényelmes, ezért természetesen azért, hogy ne keveredjünk bele adólevonásokés számításaikat, javasoljuk, hogy a befizetéseket következetesen és esetleg egy kicsit előre hajtsa végre.
Hagyományosan pedig, ha a költségvetési elszámolási időszak utolsó napja egy hétvégére esik, akkor a záró dátumot az azt követő következő munkanapra halasztják.
Mint megtudtuk, az előlegek kiszámítása az egyszerűsített adózási rendszerben az eredményszemlélet alapján történik. Ez azt jelenti, hogy az előleg összegének meghatározásakor, például fél évre, az év elejétől az egyszerűsített adózási rendszer összes bevétele-6%, az egyszerűsített adózási rendszer összes bevétele és költsége-15%. figyelembe venni. Fél évvel kevesebbel korábban fizetnek előleget a felsorolt előleget, azaz a vizsgált példában - mínusz az 1. negyedévért fizetett összeg. A 9 hónap eredményei alapján az adóalapot is év elejétől határozzák meg, és az 1. negyedévre és az év felére kifizetett előlegeket levonják a kapott adófizetés összegéből. Hasonló elv szerint az egyszerűsített adózási rendszerre kivetett adó végső kiszámítására az év végén kerül sor, vagyis amikor a végső kifizetés összegét az adóalap 6% -áról vagy 15% -áról határozzák meg. évben levonják a korábban átutalt előlegeket az egyszerűsített adórendszer szerint.
Ez az eljárás a költségvetéssel történő elszámolásokhoz egyrészt nem vezet duplázáshoz adófizetések, másrészt két olyan pontot feltételez, amelyek hasznosak lehetnek az egyszerűsítést alkalmazó cégek és vállalkozók üzleti tevékenysége keretében. Először is, ha valamilyen oknál fogva az adóalap előző negyedév egy bizonyos összegű bevétel vagy kiadás nem tükröződött, majd a hiba észlelése és kijavítása után a következő negyedév előlegének kiszámításakor ezt az eltérést automatikusan figyelembe vesszük, mivel a bázist mindig a Január. Így az év végén az adót mindenképpen helyesen számítják ki, ha természetesen korrekciókat hajtanak végre, mielőtt az év végleges eredményeit összegezik.
A második pont a költségvetéssel kapcsolatos elszámolások késedelme esetén szankciók kiszabásának elvével kapcsolatos. Az előlegfizetés késedelmes kifizetése miatt a törvény nem ír elő büntetést. A bankszámla letiltása, amelyhez az ellenőrök szívesen folyamodnak, amikor az adófizetők későn teljesítik a költségvetéssel kapcsolatos elszámolási kötelezettségeiket, valamint bírságra csak az év végén van lehetőség. Ha jön az 1 negyedév, fél év vagy 9 hónap eredményei alapján csak előleg késedelméről, akkor az egyetlen büntetés amit ezért fenyegetnek, büntetés. Ezeket a tartozás összegének mindenkori késedelmi kamatlábának 1/300 -ként számítják ki a fizetési késedelem minden napjára. Korábban a refinanszírozási kamatlábat használták, azonban az idei évtől a jegybank megváltoztatta az elszámolás elvét, most pedig az irányadó kamatot alkalmazzák. Ennek eredményeképpen egyébként a kamat összege növekedett, mivel a refinanszírozási ráta alacsonyabb volt, mint az irányadó kamat (2016. január 1 -től 11%, június 14 -től 10,5%). Így ha a fizetési határidő enyhe késedelméről vagy az adóalap kiszámításának hibájáról beszélünk, ami az előleg enyhe alábecsléséhez vezetett, akkor a büntetések összege a legtöbb esetben minimális lesz.
Nem ajánlott önállóan kiszámítani a büntetéseket, mivel nagy a valószínűsége annak, hogy 1-2 nap eltérés miatt hibázik. A szankciók összege ez az eset fogja meghatározni magát Adóhivatal, de csak miután megkapta éves nyilatkozat, azaz minden negyedév végén össze tudja hasonlítani a felhalmozott és kifizetett előleget.
A cikk segít helyesen csinálni előlegszámítás egyszerűsített rendszer segítségével... Az STS a legnépszerűbb és kényelmes rendszer adózás, ezt számos szervezet és egyéni vállalkozó használja. A jogszabály szerint adószámításokés évente egyszer bérbe adják az adóhivatalnak. Ezért sok adózó elfelejti az adó kiszámításának és az előlegek kifizetésének eljárását, mert úgy gondolja, hogy ha évente egyszer benyújtjuk a nyilatkozatot, akkor az előlegeket nem kell kiszámítani és kifizetni.
Néha, ha az egyszerűsített adó összege kicsi, akkor egyes adózók nem fizetnek adót az STS -bevétel után, mert hosszúnak és nehéznek tartják a számítási folyamatot. De ez nem így van, az alábbiakban bemutatjuk az egyszerűket tipikus példák hogyan kell kiszámítani az egyszerűsített adórendszer jövedelemadóját.
Szeretnénk megjegyezni, hogy a büntetések fizetési határidejének megsértése. Tehát a cikk bemutatja az előlegek kiszámításának és kifizetésének szabályait, valamint az STS -bevételek éves adóját.
Célja az egyszerűsített adózási rendszer.
Jelentési időszakok az egyszerűsített adórendszer fizetői az első negyedév, fél év és 9 hónap kerül elszámolásra naptári év, adó - naptári év.
Az egyszerűsített adórendszer előlegét legkésőbb legkésőbb a költségvetésbe kell utalnia Hónap 25. -én ami a negyedévet követi (). Az év folyamán az adófizetőknek, ha üzleti tevékenységükből bevételük van, három előleget kell fizetniük:
Az év végén az USN adót meg kell fizetni, levonva a korábban kifizetett előlegeket. Az adót az eredményszemlélet alapján számítják ki. Az éves adó befizetésének határideje megegyezik az egyszerűsített adórendszer szerinti bevallási határidővel:
Előlegfizetésekés adó az egyszerűsített adórendszerre teljes rubelben átutalásra kerülnek, kopecks nélkül.
Példa az egyszerűsített adó kiszámítására
Az egyszerűsített adórendszerre kivetett adó az év során 200 000 rubelt tett ki. Az első negyedévben nem volt jövedelem, nem fizettek előleget. Fél évig az előleg 30 000 rubel volt, 9 hónapig - 40 000 rubel. Az év végén 130 000 rubelt kell fizetnie (200 000 - 30 000 - 40 000).
a menübe
Egy év alatt biztosítási díjak ban ben fix méretátvihető a költségvetésbe vagy azonnal teljes összeg, vagy fokozatosan több kifizetésben. Ugyanakkor csökkentheti az egyszeri adót (előleg) csak abban az időszakban befizetett járulékok összegére, amelyre az adót számítja (előleg)... Ez szerepel a Pénzügyminisztérium 2013.09.04-i, 03-11-11 / 36393, 2013.08.23-i, 03.11-09 / 34637, 2013.04.03., 03.11.11-i leveleiben. / 135, FTS, 2013.02.25., ED-3-3 / 643.
A további hozzájárulások(1%) a 300 000 rubel feletti jövedelemből. csökkentheti az átalányadót is. Az eljárás megegyezik a főbbekkel - lehetséges az adó csökkentése azokban a beszámolási időszakokban, amikor a hozzájárulásokat ténylegesen átutalták a költségvetésbe. Ugyanezek a pontosítások a Pénzügyminisztérium 2016. március 22-i 03-11-11 / 15822 és 2014. május 26-i 03-11-11 / 24969 számú leveleiben.
Ha a vállalkozó megszűnik működni, csak azokat a hozzájárulásokat fogadja el, amelyeket az egyéni vállalkozó az USRIP -ből való kizárás időpontja előtt fizetett levonásra. Ez az a nap, amikor adóellenőr regisztrálta a vállalkozó tevékenysége megszüntetésének tényét az USRIP -ben.
Például, ha egy vállalkozót május 26 -án kizártak az USRIP -ből, és május 27 -én fizetett biztosítási díjat, azokat nem lehet figyelembe venni.
Megjegyzés: A Pénzügyminisztérium 2015. augusztus 27-i levele 03-11-11 / 49540.
a menübe
Adókulcs: 6%., Adóalap: -ban felsorolt jövedelmek.
Az "Egyszerűsített" az alábbiakban felsorolt okok miatt csökkentheti az adó összegét.
A törvény értelmében az egyszerűsített adó csökkenthető:
Szervezetek és egyéni vállalkozók alkalmazottakkal a fenti okok miatt legfeljebb 50% -kal csökkentheti az egyszerűsített adórendszerre kivetett adó összegét.
Egyéni vállalkozók nélkül alkalmazottak nem fizet kifizetéseket és egyéb díjazásokat egyének, joga van csökkenteni az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárában és a FFOMS -ban rögzített biztosítási díjak után fizetendő adó összegét teljes méretű... De csak akkor, ha ezeket a hozzájárulásokat átutalják a megjelölt alapokba. Ha az év végi adó összege kisebb átutalt hozzájárulások, nem kell adót fizetni a költségvetésbe.
Ha egy egyéni vállalkozó munkavállalók nélkül átutalta a teljes biztosítási kifizetést idén az első negyedévben lehetőség van az egyszerűsített adórendszer első negyedévi adóelőlegének csökkentésére a járulékok teljes összegével. Ha az adó alacsonyabb, mint a fix fizetés, akkor a következő beszámolási időszakban (a fél év, 9 hónap, év adójának kiszámításakor) használhatja a "levonást".
Tanácsok egyéni vállalkozóknak
Kényelmesebb és jövedelmezőbb negyedévente fix kifizetéseket fizetni a Nyugdíjpénztárnak és a FFOMS -nak az egyszerűsített adórendszer adóelőlegének csökkentése érdekében.
a menübe
Az egyszerűsített adórendszer bevételét meg kell szorozni 6% -kal, mínusz a biztosítási díjakat és / vagy az egyéni vállalkozóknak fizetett fix kifizetéseket, mínusz a korábban kifizetett előlegeket. A jövedelem megállapításának eljárását az Art.
Példa az egyszerűsített adórendszer adójának kiszámítására.
2015 első negyedévében egy egyéni vállalkozó átigazolt magának rögzített járulékok az egész éves összeg azonnal 22 261,38 rubel összegben. Fontolja meg az előlegek kiszámítását.
| Időszak | Jövedelem (halmozott) | Adó kivéve az előlegeket | Fizethető adó |
|---|---|---|---|
| I negyed | 300 000 | 18 000 (300 000 x 6%) | 0
Megjegyzés: (mivel a járulékok meghaladták az adót, 18.000 |
| I félév | 400 000 | 24 000 (400 000 x 6%) | 1739
(24 000 – 22 261) |
| 9 hónap | 400 000 | 24 000 (400 000 x 6%) | 0
(24 000 – 22 261 – 1739). Megjegyzés: Mivel a jövedelem összege nem változott, és fél évre előleget fizettek, 9 hónapig semmit nem kell átutalni a költségvetésbe. |
| Év | 500 000 | 30 000 (500 000 x 6%) | 6 000
(30 000 – 22 261 – 1739) |
a menübe
Lehozni adóalap, mentse el az összes dokumentumot. Ezenkívül a költségeket gazdaságilag indokolni kell, és meg kell fizetni (). A költségek csak azokat a költségeket tartalmazhatják, amelyeket az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.16.
Csökken adó alap lehet a kapott veszteség összege az előző adóidőszakok eredményei alapján ().
Figyelem! ... Ha később fizet előleget határidőket az előírt módon (az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2015. február 24-i levele, 03-11-06 / 2/9012).
Jelentési időszakok:
Megjegyzés: Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.19
Az előlegeket legkésőbb a lejárt jelentési időszakot követő első hónap 25. napján kell kifizetni.
Az adózási időszak végén az adót a következők fizetik:
Megjegyzés: Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.21
Ha az egyszeri adó összege kevesebb, mint a kapott jövedelem 1 százaléka, akkor a költségvetést be kell fizetni minimális adó... A minimális adó összegét a következő képlet határozza meg:
Minimális adó= Az adóidőszak során kapott bevétel × 1%
Megjegyzés: Az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.18
A szervezetek legkésőbb a lejárt adóidőszakot követő év március 31 -ig nyújtanak be bevallást.
Az egyszerűsített adórendszerre kivetett adót 2018 -ra minden egyszerűsített adóalany - társaságok és vállalkozók - fizeti. Ezenkívül a kifizetés kiszámításának eljárása a tárgy - jövedelem és tárgy - jövedelem mínusz költségek tekintetében eltérő. Először számítsa ki fizetését példáink és képleteink segítségével. Ezután írja be a mutatókat a fizetési megbízásokba mintáink szerint.
A cikkben:
Az egyszerűsített adózási rendszer szerinti beszámolási időszakok táblázata 2018 -ra
A vállalatok és a vállalkozók különböző időpontokban fizetnek STS -t 2018 -ra.
Programunkban ingyenesen kiszámíthatja az egyszerűsített adót és online töltheti ki a bevallást. Lehetővé teszi adó- és számviteli nyilvántartások vezetését és előkészítését forrásdokumentumokatés jelentéseket egyetlen kattintással. Próbálja ki a program hozzáférését. A felhasználók számára a konzultáció mindenki számára elérhető számviteli kérdések A nap 24 órájában, a hét 7 napján.
A létesítményben alkalmazott egyszerűsített adórendszer kifizetésének kiszámítása, bevétel mínusz költségek.
Először is figyelembe veszik az adóalapot: a bevételből le kell vonni a könyvelt költségeket. Számítsa ki mindkét mutatót 2018 1-2-3-4 negyedévére.
A "Zvezda" LLC az egyszerűsített adórendszert alkalmazza azzal a céllal, hogy adóbevételek mínusz költségek (adókulcs - 15%). Az 1-2-3-4 negyedév értékesítéséből származó bevétel 700 000 rubelt tett ki, és az 1-2-34 negyedév elszámolt költségei-300 000 rubelt. Nem működési bevétel nem volt. Előleg az egyszerűsített adórendszer szerint az első negyedévben 10 000 rubel, a második negyedévben - 10 000 rubel, a harmadik negyedévben - 2000 rubel.
Határozzuk meg az év adóalapját. Ez egyenlő 400 000 rubellel. (700 000 rubel - 300 000 rubel). Megszorozzuk az adókulccsal. 60 ezer rubel lesz. (400 000 rubel x 15%). Ezután levonjuk az adóból a korábban befizetett előlegeket 1-2-3 negyedévre. Összesen: 38 000 rubel. (60 000 rubel - 10 000 rubel - 10 000 rubel - 2000 rubel).
Az előleg 38 000 rubel volt.
Azok a szervezetek és vállalkozók, akik az egyszerűsített adórendszerrel foglalkoznak, és amelynek célja az adózásból származó bevétel mínusz kiadás, az adóidőszak eredményei alapján kiszámítják a minimális adó összegét.
Számítsa ki a minimális adót a következő képlet segítségével:
A minimális adót be kell fizetni a költségvetésbe, ha az adóidőszak végén többnek bizonyult, mint az rendes árfolyam... Veszteségek esetén, vagyis amikor az "egyszerűsített" adó nulla, meg kell fizetni a minimális adót. A minimális adó esedékessége ugyanaz, mint a rendes éves adóé.
Ugyanakkor nem a teljes adót kell befizetni, hanem mínusz a 2018-ban 1-2-3 negyedévre befizetett előlegeket.
2018 -ra az LLC 28 502 000 rubel bevételt kapott. A költségek 28 662 300 rubelt tettek ki.
Költségek több bevétel, ami azt jelenti, hogy az év végére 160 300 rubel veszteség keletkezik. (28 502 000 rubel - 28 662 300 rubel).
De ki kell számítani a minimális adót. 285 020 rubel lesz. (28 502 000 rubel x 1%). A minimális adó több, mint egyetlen, ezért 2018 végéig a minimális adót be kell fizetni a költségvetésbe (mínusz 1-2-3 negyedéves előleg).
A létesítményben 2018 -ban az egyszerűsített adózási rendszer szerinti előleg kiszámítása a következőképpen történik:
Először határozza meg adóalapját. Ehhez adja össze az év bevételét. A mutatót a bevételi és kiadási könyv 1. szakaszából kell venni (4. oszlop). Ez lesz a 4. oszlopban a beszámolási (adó) időszak teljes értéke.
Szorozzuk meg az adóköteles jövedelmet az adókulccsal. Az adózás tárgya "jövedelem" ez 6%. BAN BEN a hatóságok 2018-ban 1-6%-on belül csökkentették az arányt.
Számítsa ki a 2018 -as egyszerűsített adórendszer kifizetését a következő képlet segítségével:
A jövedelem tárgyát képező "egyszerűsítők" jogosultak az adólevonásra kivetett adó csökkentésére. Tartalmazza a munkáltató költségére kiadott ideiglenes rokkantsági ellátásokat, valamint a jelentési időszakban kiszámított és kifizetett biztosítási díjakat (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.21. Cikkének 3.1. Pontja):
Ezenkívül az egyszerűsített adó összege csökkenthető az önkéntes személybiztosítási szerződések alapján történő kifizetésekkel a munkavállalók javára ideiglenes fogyatékosságuk esetén (a munkahelyi balesetek és foglalkozási betegségek kivételével).
Az „egyszerűsített” adó (előleg) összege minden okból legfeljebb 50% -kal csökkenthető (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.21. Cikkének 3.1. Pontja). de ezt a korlátozást nem vonatkozik az egyéni vállalkozókra, akiknek nincs alkalmazottuk, nem fizetnek más személyeknek díjazást, és csak maguknak fizetnek biztosítási díjat a költségek alapján meghatározott összegben biztosítási év... A teljes összeggel csökkenthetik az egyszerűsített adót befizetett biztosítási díjakat .
A "Zvezda" LLC az egyszerűsített adórendszert alkalmazza az adózási bevételek tárgyában. Az adó mértéke 6%.
A kezdeti adatok a következők:
Ebben az időszakban nem érkezett működési bevétel, szociális juttatások nem adták ki.
Számítsuk ki az előleget a cikkben megadott képlet szerint.
Először kiszámítottuk az év adóját: 700 000 x 6% = 42 000 rubel. Vonjuk le az év járulékait az adó összegéből.: 42 000 rubel. - 10.000 rubel. = 32 000 rubel.
A beérkezett fizetésből 1-2-3 negyedévre levonjuk az előlegeket: 32 000 rubelt. - 6000 rubel. - 6000 rubel. - 2000 rubel. = 18.000 rubel
Az előleg 18.000 rubel volt.
KBK az egyszerűsített adórendszerhez a létesítménybevételnél - 182 1 05 01011 01 1000 110
KBK az egyszerűsített adózási rendszerhez a létesítmény bevételei mínusz költségek - 182 1 05 01021 01 1000 110
KBK a minimális adóért - 182 1 05 01021 01 1000 110
Ellenőrizze az állapotokat a 101 -es mezőben és a KBK -t a 104 -es mezőben - néhányuk megváltozott. Válaszok
Az "egyszerűsített" rendszer egyetlen adója elválaszthatatlanul kapcsolódik a koncepcióhoz "Előleg az egyszerűsített adórendszerről"... -Ig elszámolni az állammal egyetlen adó, háromszor kell kiszámítania és fizetnie előleg az egyszerűsített adórendszer kifizetései és egyszer, már bent következő év, fizetni végső összeg adó ...
AP = JÖVEDELEM x RATE - DECLINE
RATE of taxation for STS jövedelem 6%. A regionális hatóságok döntésével azonban csökkenthető. Ezt már 33 régió megtette. Így például a brjanszki régióban bizonyos fajták az arány 3%, in Szaratov régió- 1%, és Chukotka - maximális méret az árak 4%-osak.
A CSÖKKENTÉS a munkáltató által a beszámolási időszakban kifizetett pénzeszközök összege biztosítási alapok, valamint elment fizetni a kórházi személyzetnek.
Az egységes adó (JÖVEDELEM * RÁT) csökkenthető: legfeljebb 50% -kal - szervezetekkel és egyéni vállalkozókkal, valamint 100% -kal - munkavállalók nélküli egyéni vállalkozók esetében.
A "Raduga" LLC alkalmazza a rendszert az egyszerűsített adórendszer adóztatása 6%-os "jövedelem". Az első negyedévben a vállalatnak sikerült 300 000 rubelért eladni a termékeket. Ezenkívül 60 000 rubel bevételt kapott a helyiségek bérletéből. A biztosítási díjak az első negyedévben 10 000 rubel. Két alkalmazott fizetett betegszabadság 4000 rubel összegben.
Kivitelezzük előlegszámítás az egyszerűsített adórendszer szerint A "Raduga" LLC bevétele.
- RATE = 6%
- Átalányadó = 160000 * 6% = 21600
- SUBTRACT = 10000 + 4000 = 14000
- A "Raduga" LLC -nek joga van az egyszeri adót legfeljebb 50%-kal csökkenteni, azaz 21.600: 2 = 10.800 rubel.
Bár a levonás az nagyobb összeget, az első negyedév előlege 10.800 rubel lesz.
Előlegszámítás munkavállalók nélküli egyéni vállalkozók számára
A munkavállalók nélküli egyéni vállalkozónak joga van az előleget a beszámolási időszakban befizetett biztosítási díjak teljes összegével csökkenteni. Vagyis a fenti példával ellentétben nem szükséges összehasonlítani a HALADÁST a számított adó 50% -ával.
Fedorov egyéni vállalkozó 100 000 rubelt keresett az USN "Jövedelem" -én az első negyedévben. és 2000 rubelt fizetett. biztosítási díjak. A 2. és a 3. negyedévben a jövedelem 120 000 és 130 000 rubelt tett ki, a biztosítási díjakat 5000 rubelre fizették. és 1000 rubel. illetőleg. Mekkora előleget kell fizetnie a vállalkozónak?
- Április 25 -ig IE Fedorov fizet AP1 = 100 000 x 6% - 2000 rubelt. = 4000 RUB
- Július 25 -ig (fél évig) a vállalkozó AP2 = (100 000 + 120 000) x 6% - (2000 + 5000) - AP1 = 2200 rubelt fizet.
- Október 25 -ig (9 hónapig) előleg АП3 = (100 000 + 120 000 + 130 000) x 6% - (2000 + 5000 + 10 000) - АП1 - АП2 = -2200. A negatív érték azt jelenti, hogy nem kell átutalnia a harmadik negyedéves előleget.
Előleg kiszámítása az egyszerűsített adórendszer "Bevételek mínusz költségek" alapján
AP = (JÖVEDELEM - KIADÁS) x RATE
A JÖVEDELEM az év eleje óta kapott jövedelem összege. A bevételek és kiadások nyilvántartási könyvében ez a mutató az 1. szakasz 4. oszlopában jelenik meg. Az "egyszerűsített" rendszerben a jövedelem magában foglalja az értékesítésből származó bevételeket és rendkívüli jövedelem az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 249. és 250. cikkében meghatározott,
A KIADÁSOK az év eleje óta felmerült költségek összege. Csak azokat a költségeket veszik figyelembe, amelyeket az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.16. Gazdaságilag indokoltnak kell lenniük, ténylegesen meg kell fizetniük és dokumentumokkal kell alátámasztaniuk. A bevételek és kiadások nyilvántartási könyvében ez a mutató az 1. szakasz 5. oszlopában tükröződik.
Az STS „Jövedelem mínusz költségek” adókulcsa 15%. Regionális hatóságok csökkentheti az arányt. RF -ben kedvezményes kamatokat 71 régióban működik. Például Dagesztánban minden tevékenységtípus esetében az arány 10%, Karéliában a tevékenység típusától függően 5, 10 vagy 12,5%.
Csökkentse az egységes adót az összegre adólevonások a ezt a módot lehetetlen, de ugyanakkor a kifizetett biztosítási díjak és a fizetett betegszabadság is figyelembe vehetők a költségekben.
A "Raduga" LLC az STS "Bevétel mínusz költségek" adózási rendszert alkalmazza 15%-os kulccsal. Az első negyedévben a vállalatnak sikerült 300 000 rubelért eladni a termékeket. Ezenkívül 60 000 összegű bevételt tudott szerezni a helyiségek bérletéből. Ugyanakkor a termékek értékesítésével kapcsolatos költségek 80 000 rubelt tettek ki, és nem működési költségek- 20.000 rubel.
Számoljunk előlegfizetés az egyszerűsített adórendszerben a "Raduga" LLC számára a következő képlet szerint:
- Jövedelem = 300 000 + 60 000 = 360 000
- FOGYASZTÁS = 80 000 + 20 000 = 100 000
- A negyedév adóalapja 360 000 - 100 000 = 260 000 lesz
- Erre az összegre 15% -os adókulcsot kell alkalmazni.
- Végül is előlegfizetés az egyszerűsített adórendszerben Jövedelem mínusz AP költségek = 260 000 x 15% = 39 000 rubel.
Előlegszámítás az egyszerűsített adórendszeren 9 hónapig
Előlegek az egyszerűsített adórendszerről halmozottnak tekintik. Mondjunk példát a számításra.
A "Jövedelem" adóztatási célú LLC az első negyedévben 400 000 rubelt, a második negyedévben 350 000 rubelt és a harmadik negyedévben 250 000 rubelt keresett. Ugyanakkor az első negyedévben 12 000 rubel összegű biztosítási díjat fizettek, a második negyedévben - 10 000 rubelt, a harmadik negyedévben - 18 000 rubelt. Hogyan kell kiszámítani az egységes adó előlegét negyedévre, fél évre és 9 hónapra?
- Az 1. negyedévben AP1 = 400 000 x 6% - 12 000 = 12 000. A társaság csökkenteni tudta az egységes adót (24 000 rubelt) a teljes befizetett összegre, mivel a DECLINE nem haladja meg a számított adó 50% -át.
- Fél évig AP2 = 750 000x 6% - 22 000 - AP1 = 11 000 rubel. Itt a féléves HALADÁS (22 000) kiderült, hogy kevesebb, mint a számított adó összegének 50% -a (45 000: 2 = 22 500). Ezért ismét csökkenthetjük az adót a befizetett járulékok teljes összegére. Ezenkívül levonjuk az 1 negyedévre már kifizetett előleget.
- 9 hónapig 40 000 járulékot fizettek be. Ebben az esetben az egyszeri adó 1 000 000 x 6% = 60 000. Mivel a DECLINE a teljes adó több mint 50% -a, a járulékok teljes összege nem vonható le. A levonható maximális összeg 30.000. Ezért a számítás 9 hónapra AP3 = 1.000.000 x 6% - 30.000 - AP1 - AP2 = 7.000 rubel.
Így a harmadik negyedévben 7000 rubelt kell befizetni a költségvetésbe. teljes összeg 9 hónapos előleg 30 000 rubel.
Kérdések az egyszerűsített adórendszerre vonatkozó előlegekről
A büntetéseket a késedelmi napok refinanszírozási kamatának 1/300 -a alapján számítják ki. 2016 decemberében ez az arány 10%. Számítsa ki a következő képlet segítségével: Büntetés = Előre x Napok x 1/300 x 10%. Például 6 nappal késik a 20 000 előleg befizetésével. A kötbér = 20 000 x 6 x 1/300 x 0,1 = 40 rubel.
— Ha a beszámolási negyedévben veszteség van, mit kell tenni az előlegfizetéssel?
Az STS "Jövedelem mínusz költségek" veszteség esetén az előleg nem kerül kifizetésre. Az STS "Jövedelem" előlege nem függ a kiadásoktól, csak a bevételekből számítódik ki. Ha nem volt jövedelem, akkor nem lesz előleg. Ha volt jövedelem, akkor ki kell számítania az adót, csökkentenie kell a levonások összegével, és meg kell határoznia az előleg összegét.
- Hogyan kell fizetni a kötelező előlegeket, ha a társaság az év során megváltoztatta az egyszerűsített adórendszer szerinti adókulcsot?
Az előleget számolni kell új arány attól a beszámolási időszaktól, amikor a változások bekövetkeztek. Számolja újra a múltbeli kifizetéseket jelentési időszakok nem szükséges. Túlfizetés esetén a bevallás benyújtását követően a költségvetésből visszatéríthető.
- Kell -e minimum 1% adót fizetnem, ha az előleg nem számítható ki a beszámolási negyedévben (a vállalat veszteségesen dolgozott)?
A minimális adó nem vonatkozik az előlegekre. Csak akkor fizetik ki az év végén, ha a számított egyszeri adó kevesebb, mint 1% éves jövedelem.
- Ha az egyéni vállalkozó tevékenysége alá tartozik adókedvezmények mit kell kezdeni az előlegfizetéssel?
Nincs adó - nincs előleg. Értesítse a Szövetségi Adóügyi Felügyeletet a nulla alkalmazásáról adókulcs nem szükséges.
- A társaság 2016 eleje óta nem fizet előleget. Ez idő alatt megváltozott kulcsárfolyam Oroszországi Bank. Milyen arányt kell alkalmazni a büntetések kiszámításakor - az év elején vagy a fizetéskor?
Itt nem lehet leegyszerűsíteni. A késedelmes napokon érvényes díjakat kell alkalmazni. Tehát januártól június 13 -ig az arány 11%volt, június 14 -től szeptember 18 -ig 10,5%, szeptember 19 -től 10%. Minden egyes árfolyamhoz számolni kell a késés napjait, és összefoglalni. Például a késői első negyedéves előleg késedelmi kamatja 50 nap lehet. x 11% + 90 nap. x 10,5% + 80 nap x 10%.
A vállalkozóknak és a felhasználó vállalatoknak a beszámolási időszakban előleget kell fizetniük, és annak befejezése után meg kell fizetniük a fennmaradó adóösszeget.
Az összes típusú hozzájárulás és kifizetés kiszámítása egész rubelben történik, koppek nélkül.
Az USN egy egyszerűsített számviteli és adó számvitel... Amikor ezzel a rendszerrel dolgoznak, előfordulhat, hogy a vállalatok nem fizetnek tulajdon adó, ÁFA és jövedelemjárulékok. Csak az egyetlen adót tartalmazó biztosítási díjat kell fizetni.
A szervezetek és az egyéni vállalkozók az adóidőszak elején válthatnak az egyszerűsített adórendszerre, miután értesítést küldtek az adószerkezetnek.
Az egységes adó megfizetéséhez a kifizető választja az adózás tárgyát. Ezek tartalmazzák:
Részsorozat adóterheketés az egyszerűsített adórendszer szerinti kifizetéseket a 346.21 számú adótörvény cikke határozza meg. Az egyéni vállalkozóknak előleget és adót kell fizetniük lakóhelyükön, a cégeknek pedig lakóhelyükön.
Az Art. Az adótörvény 122. cikke előírja a felelősséget az adó hiányos befizetése vagy meg nem fizetése miatt. Az adóidőszak (év) vége után kell kifizetni. A beszámolási időszakok (negyedévek) vége után az előlegeket átutalják, és az ellenőrző hatóságok nem szabhatnak ki bírságot a hiányos kifizetések vagy azok hiánya miatt.
A társaságra csak büntetést lehet kiszabni, amelynek összege a jegybank késedelmi időszakra vonatkozó refinanszírozási kamatának 1/300 -a. Hasonló összeget számítanak fel naponta.
Az előlegfizetés feltételeinek megsértése miatt végrehajtó, vállalkozó vagy társaság ellen nem indítanak eljárást, és nem szabnak ki bírságot.
Ha a kifizető nem tartja be az egyszerűsített adórendszer szerinti bevallásnak az adóhatósághoz történő benyújtásának határidejét, akkor havonta kifizetik a kifizetetlen összegek 5% -át. A bírság összege azonban nem lehet kevesebb, mint 1000 rubel, és nem haladhatja meg a járulék összegének 30% -át.
Az ilyen fizetésekről a következő videóban olvashat bővebben:
A vállalkozóknak és a vállalatoknak fel kell sorolniuk az előzetes díjakat legkésőbb a beszámolási időszakot követő hónap 25. napján, amelyhez a negyedév kerül elszámolásra. Az adót az év elejétől az eredményszemlélet alapján számítják ki.
Teljes értékűek számára adófizetések három év múlva kell elvégezni Előlegfizetések NS. Az év végén az adót a korábban befizetett összegek levonásával fizetik.
A legtöbb vállalat és vállalkozó nem vállalkozik független számítások hozzájárulásokat. Ehhez speciális online szolgáltatások és programok vannak.
Az előleg kiszámításához adó objektum szükséges összegű bevételre konkrét kifejezés megszorozzuk 6% -kal... Az a vállalkozó, akinek nincs szakembere, és egy személyben dolgozik, csökkentheti a kifizetést a fix kifizetések összegével, amelyet saját magának fizetett. Az összeg legfeljebb felére 6 hónapra, az éves biztosítási díjak 25% -ára, vagy 9 hónapra háromnegyedére csökkenthető.
A vállalkozók maguk választják meg a biztosítási díjak befizetésének idejét, de kötelesek a teljes összeget egy naptári éven belül visszafizetni. Általában negyedéves fizetéssel (¼ összeg) nem okoz nehézséget a számítás, ami növekvő sorrendben számít. De ha az év elején kifizeti a teljes összeget, akkor ebben a negyedévben a levonáshoz hozzáadódik a ¼ rész. Az összeg fennmaradó ¾ részét pedig más beszámolási időszakokra viszik át.
A cégek és a munkavállalókkal rendelkező vállalkozók akár 50% -kal is csökkenthetik az adót a szakembereknek fizetett biztosítási díjak és a saját maguknak fizetett összegek után.
Ha a vállalkozó egyedül dolgozna (csökkenthetné előleg 100%), majd felbérelt egy szakembert, majd az év elejétől a végéig felére csökkentheti az előleget. Vagyis, ha a szakember felvétele előtt 100%-kal csökkentették a kifizetéseket, akkor ezeket be kell fizetnie, és büntetéseket kell fizetnie a be nem fizetett járulékok után. A bérbeadással újraszámított pénzeszközök is szerepelnek a nyilatkozatban.
3. pontja szerint. Az adótörvény 346.1 pontja értelmében az előleg csökkenthető a kötelező biztosítási díjak, az ideiglenes rokkantsági kifizetések, az ipari balesetek elleni társadalombiztosítás miatt, egészségbiztosítás, foglalkozási betegségek és anyasági társadalombiztosítás.
Időzítés fix kifizetések a következő lehet:
Vagyis az előleget a következő képlet: az adóalapot (halmozott nyereség) megszorozzuk 6%-kal, levonjuk a biztosítást és a korábbi előlegeket.
Itt ki kell vonni az összes bevételből az egyidejűleg felmerült kiadások összegét. Lehetőség van a kapott eredmények csökkentésére, ha tavaly a költségek magasabbak voltak, mint a bevétel, és minimum 1% adót fizettek. Ebben az esetben a minimális adóval járó veszteség a számított év költségeként tükröződhet.
Ha a veszteségeket több éven keresztül hosszú távon rögzítik, azokat a beérkezés sorrendjében továbbviszik. A végeredmény 15%-kal megszorozva a korábban kifizetett előlegeket levonják.
.jpg)