Az egyszerűsített adórendszer 15% -os adóját egyszerűen számítják. Fontos a bevételek és kiadások helyes elszámolása, az előlegek időben történő teljesítése és az év végén a minimális adó kiszámítása a fizetendő összeg tisztázása érdekében. Ebben a cikkben megmutatjuk, hogyan kell kiszámolni az adót.
Ismerje meg az adókulcsot, amelyet az Ön tevékenységének típusához állított be a régiójában: jelentősen alacsonyabb lehet, mint 15%. 2016-ban az Orosz Föderáció 71 alkotó egységében csökkentették a „Jövedelem mínusz kiadások” objektum arányát.
Az egyszerűsített adórendszerrel rendelkező vállalatoknak negyedévente "adóelőleget" kell teljesíteniük: minden negyedévben előleg utalására a költségvetésbe. A kifizetést eredményszemléletű módon számolják az év elejétől, és a negyedév végét követő 25 napon belül fizetik ki.
Az év eredményei alapján kiszámítják és befizetik az adó egyenlegét, és ugyanebben az időszakban adóbevallást nyújtanak be.
Az üzlet nem mindig működik pozitív módon, és az év végén a kiadások meghaladhatják a bevételeket, vagy kissé eltérhetnek a bevételektől. Az adóalap szűkös vagy negatív lehet.
Ez nem azt jelenti, hogy a fizetendő adó is kevés vagy nulla lesz.
Tehát az év végén kiszámítjuk az adót a szokásos módon, ráadásul kiszámítjuk a minimális adót - és összehasonlítjuk ezeket az összegeket. A többnek bizonyult összeget be kell fizetni a költségvetésbe.
A vállalkozás jövedelme az egyszerűsített adórendszeren értékesítési bevételnek és nem működési bevételnek minősül, felsorolását az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 249. és 250. cikke.
Az egyszerűsített adórendszer bevételeit készpénz alapon számolják el - amikor a pénzt ténylegesen a pénztárnál vagy a folyószámlán kapják meg.
Ha a számlán vagy a pénztárnál előleg érkezett, majd azt visszaadták, akkor a bevételt csökkentik a visszatérített összeggel. A jövedelmeket a KUDiR 1. szakaszának 4. oszlopában számolják el.
Az egyszerűsített adózási rendszer költségeinek kimerítő felsorolását az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.16. Ez magában foglalja az állóeszközök, a tárgyi eszközök, a fizetés és a biztosítási díjak, a bérleti díj és még sok más beszerzési költségeit.
A vállalat költségeit a KUDiR 1. szakaszának 5. oszlopa írja be, és az adóhatóság ellenőrzi azok célszerűségét. A költségek elszámolására van egy eljárás, amely szerint a költségeknek közvetlenül a társaság tevékenységéhez kell kapcsolódniuk, dokumentációs bizonyítékokkal kell rendelkezniük, teljes mértékben ki kell fizetniük és tükröződniük kell a számviteli osztályon.
Már részletesen leírtuk, hogy milyen kiadások és milyen feltételek mellett esnek a kiadások kategóriájába.
Az adót minden negyedév végén és az év végén kiszámítják. Összegezni kell az év elejétől a számunkra érdekes időszak végéig származó jövedelmet, levonni ebből az összegből az év elejétől az időszak végéig felmerülő összes költséget, majd meg kell szorozni a kapott összeget az adókulcs.
Ha a 2., 3. vagy 4. negyedévre vonatkozó előleget számolunk, akkor a következő lépés az előző előlegek levonása az adó összegéből. Az év eredményei alapján ki kell számolnia a minimális adót is, és össze kell hasonlítania a szokásos módon kiszámított adó összegével.
Kiszámoljuk az év végén fizetendő adó összegét:
(1 200 000 - 1 000 000) * 15% = 30 000 rubel.
Kiszámoljuk a minimális adó összegét:
1 200 000 * 1% = 12 000 rubel.
Látjuk, hogy a "normál" adó összege meghaladja a minimális összeget, ami azt jelenti, hogy kötelesek vagyunk megfizetni a "normál" adót.
Az előző évi előlegeket levonjuk az év adóösszegéből:
30 000 - 24 000 = 6000 rubel.
Ez azt jelenti, hogy az év végén fizetendő adó fennmaradó része 6000 rubel.
A Kontur online szolgáltatás. A könyvelés automatikusan kiszámítja az előlegeket és az adókat, fizetési megbízásokat generál, emlékeztet a határidőkre. 30 napig ingyen ismerje meg a szolgáltatás képességeit, vezessen nyilvántartásokat, fizessen adókat, küldjön jelentéseket a Kontur használatával.
Próbálja ki ingyen
Forrás: https://www.b-kontur.ru/enquiry/324
Az egyszerűsített adózási rendszert (STS) gyakran választják az adózás és a könyvelés egyszerűsége érdekében, mivel több adót egyetlen, kevesebb jelentéssel helyettesítenek (összehasonlítva például a fő rendszerrel).
Kétféle STS létezik:
Át fog állni az egyszerűsített 15% -os adórendszerre, és nem tudja, hogy egy ilyen átmenet előnyös-e Ön számára, vagy csak be fogja jegyezni a vállalkozását, meg akarja érteni, hogy helyesen számította-e ki az adókat? Cikkünk segít megérteni az adó kiszámításának kérdését egyszerűsített 15% -kal.
Cikk (4) bekezdése szerint 346.
21 adófizető, aki a kiadások összegével csökkentett jövedelmet választotta adóztatási tárgyként, minden beszámolási időszak végén kiszámítja az előzetes adófizetés összegét az adókulcs és a ténylegesen kapott jövedelem alapján, csökkentve a kalkulált kiadások összegével. eredményszemléletű adózási időszak kezdetétől az első negyedévig, hat hónapig, kilenc hónapig, figyelembe véve az előzetesen kiszámított előlegek összegét.
Gyakran a vállalkozók úgy gondolják, hogy a „jövedelem és a kiadások levonása” 15% -ának egyszerűsített adórendszerét választva azt gondolják, hogy amikor a kiadások meghaladják a jövedelmet, egyáltalán nem tudnak adót fizetni. Az ilyen feltételezések konzisztenciája vitathatatlan, de sajnos ennek semmi köze a valósághoz.
Ha munka eredményeként veszteség ér (a kiadások meghaladják a jövedelmet), akkor is adót kell fizetnie. Ezt az adót minimumnak nevezik, és az a tevékenységek eredményeként kapott összes jövedelem 1% -ának felel meg.
Kiszámítása az év tevékenységeinek eredményei alapján történik. Ezenkívül a minimális adó összegét mindig össze kell hasonlítani azzal az adóval, amelyet a szokásos adó kiszámításakor kapnak.
Be kell fizetni a költségvetésbe azt az adót, amelynek összege magasabb.
Az egyszerűsített adóalapú „jövedelem mínusz kiadások” jövedelmet ugyanazokkal az elvekkel és szabályokkal határozzák meg, mint az egyszerűsített adózási rendszer 6% -os „jövedelem” szerinti adóalapját, és az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.17. (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve). Fontos megjegyezni, hogy az egyszerűsített adózási rendszer esetében a bevételek és ráfordítások elszámolásának készpénz módszerét alkalmazzák.
A jövedelem tekintetében ez azt jelenti, hogy az adóalap meghatározása érdekében azokat a folyó fizetési számlára vagy pénztárba történő befizetés beérkezésekor, nem pedig a tényleges szolgáltatásnyújtás, a munkavégzés és áruszállítás.
Ezenkívül a bevételeket a végrehajtás időpontjában ellentételezésként kell elszámolni, bár valójában az alapok sem a pénztárban, sem a folyószámlán nem érkeznek be.
Ha egy vállalkozó vagy egy vállalkozás hitelt kapott vagy hitelt vett fel az üzleti tevékenység folytatásához, akkor ezek a bevételek természetesen nem minősülnek jövedelemnek, és nem az adóalapra vonatkoznak. Továbbá az adóköteles és nem tekinthető jövedelemnek az, ha az egyéni vállalkozót saját vállalkozásából üzleti tevékenységre fordítja.
Az egyszerűsített adórendszer adóalapját 15% -kal csökkentő kiadások zárt listáját az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.16. Például a ráfordításokat elszámolják:
Vigyázzon, feltétlenül ellenőrizze a listát, derítse ki, hogy a költsége a harmincnál is több pont alá esik-e, és hogy helyénvaló-e.
Az egyszerűsített adózási rendszer alapján történő kiadások elszámolásának eljárását az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.17.
A ráfordításokat készpénz alapon számolják el, de önmagában a fizetés vagy a hátralékok más módon történő fizetése (346. cikk (1) bekezdésének 2. pontja) nem elegendő. A költségeket meg kell erősíteni és meg kell indokolni.
A felmerült költségeket számlák, az elvégzett munka, az elfogadás és az átadás, a nettósítás, a bankszámlakivonatok, a fizetési meghagyások, a pénztári csekkek, az elismervények és egyéb dokumentumok igazolják, amelyek minden szükséges részletet tükröznek, és amelyek végrehajtása a jogszabályoknak megfelelően.
A kiadások indokoltságát bizonyítja, hogy szükségük van a tevékenység biztosítására és a jövedelemszerzésre. Például a számítógépes hardver hangos vásárlás, de alig tudja bizonyítani a tévé szükségességét.
Ezenkívül számos olyan kiadás is van, amelyet külön sorrendben vesznek figyelembe.
Tehát a további értékesítés céljából vásárolt áruk költségeinek kifizetésével kapcsolatos költségeket akkor számolják el, amikor ezeket az árukat értékesítik (a 346.17. Cikk (2) bekezdésének 2. albekezdése).
A tárgyi eszközök és az immateriális javak beszerzésével (építéssel, gyártással) kapcsolatos költségek, amelyeket az Art. (3) bekezdésével összhangban számolnak el. A tevékenységek végrehajtására használt 346,16-ot a beszámolási (adó) időszak utolsó napja tükrözi a kifizetett összegek összegében.
Emellett az időszak eredményei alapján számított adóalap csökkenthető az előző időszakokban felmerült veszteségekkel, amelyekben egy vállalkozó vagy egy vállalat az egyszerűsített 15% -os adórendszert alkalmazta.
A veszteségek ilyen jellegű áthelyezése a jövőbeni adózási időszakokra az adózási időszakokat követő 10 éven belül lehetséges (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 436.18. Cikkének 7. szakasza).
1. példa
Az LLC "Romashka" tevékenysége eredményeként a következő eredményeket kapta:
Számítsuk ki az egyes időszakokban fizetendő adót:
2. példa
Az IE Vaszjukov (munkavállalók nélkül) nem működött 2017 első negyedévében.
2017 második negyedévében kaptam:
Ebben az esetben az egyéni vállalkozó költségei:
Számítsuk ki a 2. negyedéves egyéni vállalkozói adót:
Az adóalap kiszámításakor figyelembe vett jövedelem:
48 000 + 20 000 = 68 000 rubel.
Az adóalap kiszámításakor figyelembe vett költségek:
12 000 + 10 000 + 1 000 + 5 000 = 28 000 rubel.
A 2. negyedévre fizetendő adó a következő lesz:
(68 000 - 28 000) × 15% = 6000 rubel.
A harmadik negyedévben Vaszjukov részben visszaadta az ügyfélnek az 5000 rubel előleget, és megfizette az adóelőleget, más tevékenységet nem folytattak.
Számítsuk ki Vasyukov egyéni vállalkozó jövedelmét eredményszemléletűen 2017 9 hónapjára:
48 000 + 20 000 - 5 000 = 63 000 rubel.
Ugyanakkor a 9 hónapra fordított kiadások megegyeznek a fél év költségeivel.
Ha azt feltételezzük, hogy Vaszjukov 2017. negyedik negyedévében nem fog működni, csak teljes egészében (27 990 rubel) fizet kötelező biztosítási díjakat "magáért", akkor az egyéni vállalkozó jövedelme 2017-re 33 000 rubel lesz.
Költségek (eredményszemléletű év elején):
12 000 + 10 000 + 1 000 + 5 000 + 27 990 = 55 990 rubel.
Az adó a következő lesz:
(63 000 - 55 990) × 15% = 1051,50 rubel.
A minimális adó a következő lesz:
63 000 × 1% = 630 rubel.
Összehasonlítani kell a minimális és a rendszeres adókat, és fizetni kell a magasabbat.
Ebben a példában az egyéni vállalkozónak nem kell adót fizetnie az év végén, mivel a második negyedéves munka eredményei szerint az adóelőleget teljes egészében befizette, és összege meghaladja az alapján kiszámított adót az év tevékenységeinek eredményeiről.
Forrás: https://delovoymir.biz/kak-rasschitat-nalog-na-usn-15-.html
Az egyszerűsített adózási rendszer az egyik leghatékonyabb eszköz a kisvállalkozások számára az egységes jövedelemadó csökkentésére.
Sok vállalat, kezdő és hosszú távú vállalkozás egyaránt, különös figyelmet fordít erre a különleges rendszerre.
Segítségével jelentősen le lehet egyszerűsíteni az állammal való elszámolást, az egyéni vállalkozók számára még könyvelés sem szükséges.
Foglalkozzunk a 2017. évi egyszerűsített adórendszerrel, és vizsgáljuk meg részletesen az adóalap jellemzőit - „jövedelem mínusz kiadások”. A módnak megvannak a maga árnyalatai, amelyek kellemetlen meglepetést okozhatnak, ha ezeket kezdetben nem veszik figyelembe.
Az "egyéni vállalkozó" vagy az "LLC" első nyilvántartásba vétele során az adóhatóság automatikusan regisztrálja a vállalkozót az általános adórendszerbe. Egy kezdő üzletembernek előre el kell gondolkodnia azon, hogy melyik rendszer közül a jobb, ha kölcsönhatásba lép az állammal, különben az adók és egyéb befizetések jelentősen befolyásolhatják a vállalkozás egészének megvalósíthatóságát. Az Orosz Föderációban számos adórendszer létezik:
Van szabadalmi rendszer is, de ez csak az "IP" formára vonatkozik.
Kétségtelen, hogy egy üzletember érdekli az egyszerűsített adórendszert, amelynek számos előnye van az adóterhek csökkentése és a nyilvántartás vezetése szempontjából. Ez a rendszer két entitásra oszlik:
Minden ingatlanra 6% és 15% differenciált kulcs vonatkozik. Ezek az arányok a regionális törvényektől függően változhatnak. A régióknak joguk van csökkenteni az adó százalékát a beruházások vonzása érdekében.
Ennek eredményeként a "Jövedelem" objektum aránya 1% és 6% között lehet, a "Jövedelem - költségek" objektumé pedig 5% és 15% között lehet. Ez a helyzet vonzó vállalkozókat és befektetőket egyaránt vonz. Az egyszerűsített adórendszerre való áttéréskor az üzletember mentesül az egyének adófizetése alól.
személyek, vagyon, hozzáadott érték, valamint nyereség.
FONTOS: Az adóterhek mellett a vállalkozónak biztosítási járulékot kell fizetnie - befizetéseket a Nyugdíjpénztárba, az MHIF-be és a Társadalombiztosítási Alapba is.
Ezek költségvetésen kívüli kifizetések, ezeket levonják a vállalkozás teljes jövedelméből, és semmilyen formában nem adóznak - "Jövedelem" vagy "Jövedelem mínusz jóváhagyott kiadások".
Az egyszerűsített adózási rendszerre való áttéréshez a vállalkozónak a tárgyév december 31. előtt értesítenie kell az adóhatóságot.
Ha csak az "egyéni vállalkozó" vagy az "LLC" regisztrációját tervezik, nyújtsa be a bejelentésről az "egyszerűsített rendszerhez" a fő dokumentumcsomaggal együtt, ellenkező esetben a vállalkozás egy közös rendszer szerint fog működni.
Az adórendszert évente csak egyszer lehet megváltoztatni, ugyanez vonatkozik az egyik objektumról a másikra történő átmenetre.
Az egyszerűsített adórendszer munkájához a vállalkozónak meg kell felelnie bizonyos követelményeknek. Ha a szervezet nem válaszol rájuk, akkor ez a mód automatikusan törlődik. Az átmenet feltételei a következők:
Ha egy szervezet már dolgozik egy egyszerűsített adórendszeren, akkor az egyszerűsített adórendszerhez való jog fenntartása érdekében nem haladhatja meg a maximális 120 millió rubel jövedelmet. 2016-ban ez a határ 60 millió volt, de ezúttal megduplázódott.
Ugyanakkor az összeget nem szorozzák meg a fogyasztói árindex, amely tavaly 1,329 volt. 2017 óta felfüggesztették az index használatát (2020-ig). Az új rendelet jelentősen leegyszerűsítette az "IP" vagy az "LLC" munkáját.
Az egyszerűsített adórendszerre való áttérés általános követelményei és feltételei mellett vannak további árnyalatok is, amelyeket szintén figyelembe kell venni, például a vállalkozás tevékenységét.
Az egyszerűsített adórendszer alapján dolgozni nem jogosult vállalkozások és szervezetek tevékenységeinek teljes listáját az Orosz Föderáció adótörvénykönyve határozza meg - 346.12. Cikk (3) bekezdés. Ez a lista a következőket tartalmazza:
Érdemes figyelni néhány, a képviseletekkel kapcsolatos változásra, amelyek szintén szerepelnek ebben a listában. Ez év óta már nem tekintik korlátozásnak az egyszerűsített adórendszerre való áttérés szempontjából, mivel a fióktelepektől eltérő funkciók vannak.
A szervezetek tevékenységének típusa mellett nem szabad megfeledkezni a kiemelten fontos általános feltételekről sem.
Az egyszerűsített rendszer szerinti jelentéstétel évente egyszer történik, de a nyilatkozat mellett a vállalkozó egész évben előlegfizetésre köteles. A jelentési időszakok a következőket tartalmazzák:
Ez a rendszer mind a Jövedelem, mind a Jövedelem mínusz kiadások módra vonatkozik. A jelentési időszakok előlegei esetében a nyilatkozatokat nem töltik ki. Az egyszerűsített adórendszer a számítások számára érthető rendszer, amely lehetővé teszi a vállalkozó számára, hogy csökkentse a jelentések munkaigényét.
Az egyszerűsített rendszer megadja a jogot az adózás tárgyának önálló megválasztására - vagy a "Jövedelem", amelynek alapkamatlába 6%, vagy a "Jövedelem mínusz kiadások" - 15%. A választás során különös figyelmet kell fordítania a második lehetőségre, ahol a vállalkozás költségeit levonják a jövedelemből.
Csak azoknak a szervezeteknek és "egyéni vállalkozóknak" ajánlott, ahol a valós kiadások meghaladják a jövedelem 50% -át, ideális esetben a százaléknak 60% -65% -nak kell lennie. Ugyanakkor a kiadásokat szigorúan szabályozza az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.16. Cikke.
Valamennyi költséget szabályozási dokumentumokkal kell igazolni és megerősíteni.
Nagyon gyakran viták merülnek fel egy vállalkozó és az adófelügyelőség között bizonyos kiadások elismeréséről. Mielőtt döntene az adózás tárgyának megválasztásáról, alaposan mérlegelnie kell a tárgyak összes előnyét és hátrányát. A szervezetek előnyben részesítik a "Jövedelem kevesebb kiadással" rendszert.
A jóváhagyott kiadásokkal csökkentett jövedelem alaposabb megfontolást igényel. Számos árnyalat van ennek az adózási objektumnak az alkalmazásában.
Ez a fajta rendszer abban különbözik a „Jövedelem” objektumtól, hogy képes az összes adóból levonni az adóköteles kiadásokat. A jövedelem azt jelenti:
A kiadásokat levonják a jövedelem teljes összegéből, amelyet az Art. 346.16. A vállalkozónak különös figyelmet kell fordítania a kiadások listájára. Dokumentálni kell őket.
FONTOS: Mielőtt az „egyszerűsített rendszer” mellett döntene, a vállalkozónak figyelnie kell arra az adózási rendszerre, amellyel a partnerek együttműködnek. Ha közös módot használnak, ebben az esetben nem lesz rentábilis a partnerek számára az egyszerűsített adórendszeren belüli kapcsolattartás a vállalattal. Ez az árnyalat nem teszi lehetővé, hogy sok vállalkozó áttérjen az egyszerűsített adórendszerre.
A vállalkozónak figyelembe kell vennie, hogy az adóhatóság nem minden kiadást ismer el, még akkor is, ha mindent a jogszabályoknak megfelelően dokumentálnak. Például valószínűleg nem ismerik el a kanapé vásárlását az irodában, és nem tartalmazzák a vállalkozás költségeiben.
Sok kezdő üzletember szembesül azzal a helyzettel, amikor a további értékesítésre szánt, dokumentáltan megvásárolt termékek vásárlása nem kerül elszámolásra költségként. Ezt a terméket ugyanis el kell adni, át kell adni a vevő tulajdonába. Ráadásul az árukért a vevő általi fizetés nem bizonyítja az eladást.
Az a tény, hogy az árut átadják a vevő tulajdonába, fontos. Ebben az esetben a tétel megvásárlásának költségét el kell számolni.
A kiadások listája tartalmazza az úgynevezett "fizetéseket" vagy biztosítási járulékokat, mind a szervezet alkalmazottai, mind saját maguk számára. Levonják őket a jövedelemből, és nem adóznak, de szem előtt kell tartani, hogy a "fizetés" miatt az adók legfeljebb 50% -kal csökkenthetők.
FONTOS: A költségek kiszámításakor figyelembe kell venni egy ilyen árnyalatot, mint például a vevő által a termékért vagy szolgáltatásért fizetett előleg.
A teljes számítást a beszámolási negyedév során el kell végezni, különben a vállalkozónak adót kell fizetnie a kapott előleg után. Ezek az apró dolgok váratlan meglepetést okozhatnak. Ezért a szervezet tulajdonosának alaposan tanulmányoznia kell az adótörvény 346.16. Cikke szerinti kiadások listáját és az áruk fizetésének egyéb árnyalatait.
Egyszerűsített rendszer esetén számos előnyt különböztetnek meg - ez a vállalkozó mentessége a vagyon, a személyes jövedelem, a hozzáadott érték és a nyereség után fizetendő adó alól.
A „Jövedelem mínusz kiadások” rendszer újabb, nem kis jelentőségű pillanatot jelent az üzleti tevékenység szempontjából. Ha a szervezet vagy az "egyéni vállalkozó" veszteségeket szenvedett ott, ahol a költségek meghaladták a jövedelmet, akkor az összes jövedelem 1% -ának megfelelő minimumadót kell fizetni.
Sőt, ez a jövő évi befizetés beleszámítható a kiadásokba.
FONTOS: A "Jövedelem mínusz kiadások" mód csak azoknak a szervezeteknek ajánlott, amelyek költségei meghaladják a jövedelem 60-65% -át. Más esetekben egy ilyen rendszer veszteségessé válik.
Egy példa segítségével meglehetősen könnyű megérteni, hogyan fogják elvégezni az előlegek és az egyszerűsített adórendszer éves befizetésének kiszámítását. Vegyünk egy egyszerű és hagyományos példát, ahol figyelembe vesszük a vállalkozás legalapvetőbb kiadásait és a beszámolási időszakok összes bevételét.
A "Niva" szervezet nemrégiben nyílt meg, és az USN rendszert választotta adórendszerként, az objektumot - "Jövedelem - kiadások". A szervezet első jelentési periódusa januártól márciusig tart.
Ebben az időszakban a vállalkozás teljes jövedelme 400 000 rubelt tett ki. A Niva szervezete dokumentálta a kiadásokat, amelyek 260 000 rubelt tettek ki, ami a bevételekből származó kiadások 65% -a.
A kiadások listája teljes mértékben megfelel az Art. 346,16 NK. Tartalmazta:
Az előleg kiszámításához le kell vonni a költségeket a teljes jövedelemből, és meg kell szorozni a 15% -os rátával:
400 000 - 260 000 = 140 000 × 15% = 21 000
A következő előleget január és június között számolják. Az egyszerűség kedvéért ugyanannyi bevételt és kiadást veszünk fel erre az időszakra - 400 000 bevétel és 260 000 kiadás -, ehhez hozzá kell adni az első negyedévi bevételeket és kiadásokat, és az eredő összegből le kell vonni az első részletet:
800 000 - 520 000 = 280 000 × 15% = 42 000 - 21 000 = 21 000
A harmadik előleget a januártól szeptemberig tartó időszakra számolják, kilenc hónapig, figyelembe véve az első két előleget:
1 200 000 - 780 000 = 420 000 × 15% = 63 000 - 21 000 - 21 000 = 21 000
Az utolsó jelentést az egész évre számolják, a nyilatkozat benyújtásának időszaka a tevékenység regisztrációjának formájától függ - "IP" vagy "LLC". A számításhoz összegzik a bevételeket, a kiadásokat és levonják a már teljesített előlegeket:
1 600 000 - 1 040 000 = 560 000 × 15% = 84 000 - 21 000 - 21 000 - 21 000 = 21 000
FONTOS: A 15% -os arány a regionális törvényektől függően változhat, és 5% és 15% között mozoghat. Ebben az esetben a "Jövedelem csökkentett kiadásokkal csökkentve" mód még jövedelmezőbb és vonzóbb lesz.
A példában a bevételek és kiadások az egyértelműség és a kényelem érdekében megegyeznek, de általában növekednek. Például az első negyedévben a jövedelem 400 000 rubel, a másodikban 600 000 rubel volt. A teljes jövedelem ebben az esetben 400 000 + 600 000 = 1 000 000 lesz.
Az elszámolási rendszer valójában nagyon egyszerű, a lényeg az, hogy a kiadásokat az adótörvény törvényei szerint és az előírt formában a szabályozási dokumentumok felhasználásával helyesen állítsák össze.
Ide tartoznak a szigorú jelentési űrlapok, a pénztári bizonylatok, számlák, számlák, az elvégzett munkák és egyéb dokumentumok.
Az egyszerűsített adórendszer jelentősen leegyszerűsíti a jelentéstételt, és lehetővé teszi a vállalkozó számára az adófizetések csökkentését. Mielőtt döntene az "egyszerűsített" alkalmazásról a "Jövedelem mínusz kiadások" módban, alaposan tanulmányozza át az Orosz Föderáció adótörvénykönyvét, és számolja ki a rendszeren belüli üzleti tevékenység minden árnyalatát.
Előfordulhat, hogy az egyszerűsített adórendszerre való áttérés az áfával dolgozó főbb ügyfelek vagy partnerek elvesztését vonja maga után. Az egyszerűsített rendszer jobban megfelel "IP" vagy "LLC". A speciális adórendszernek számos előnye van, de a hátrányokat sem szabad figyelmen kívül hagyni.
Gondolja át alaposan, konzultáljon a helyi adóhatósággal a kulcsokról, és csak ezután hozza meg a megfelelő és jövedelmező döntést az üzleti tevékenységhez.
Forrás: http://znaybiz.ru/nalogi/spec-rezhimy/usn/doxody-minus-rasxody.html
Ha éppen céget nyit vagy egyéni vállalkozóként regisztrál, akkor a megfelelő adórendszert kell választania.
Ha az egyszerűsített adórendszert választja, akkor azonnal felmerül egy másik kérdés: csak a jövedelem után kell fizetni adót, és 6% -os kulcsot kell alkalmazni, vagy figyelembe kell venni a költségeket, de az arány 15% lesz? A kérdés megválaszolása meglehetősen egyszerű, ezért csak a főbb pontokra fogok koncentrálni. És hogy okot adjon gondolkodásra, íme egy megfelelő kép a VKontakte csoportomtól.
Egyébként egy olyan cikk is érdekelheti, amely az áfát új módon vizsgálja.
Nem sorolom ide, amit már több százszor írtak sok oldalon. Csak megjegyzem, hogy az egyszerűsített adórendszer (egyszerűsített adórendszer, egyszerűsített adórendszer, egyszerűsített adórendszer) esetében két lehetőség van.
Az első esetben a jövedelmet 6% -ban adózzák. Kiadásai, bármennyit is összegeznek, egyáltalán nem fognak senkit érdekelni. Ebben az esetben kevesebb a felhajtás a kiadások papírjaival, ami csökkenti a vállalat bürokráciáját.
Igaz, ha hirtelen kiderül, hogy egy napon a kiadások meghaladják a jövedelmet, akkor az adófelügyelet továbbra sem fog aggódni: az adót így vagy úgy kell megfizetni, a veszteségesség ellenére.
Egyébként 2016 óta bizonyos esetekben lehetséges az adókulcs 1% -ig történő csökkentése (erről már írtam a VKontakte csoportban).
Ha egyszerűsített 15% -os adórendszert választ, akkor az adót a bevételek és a kiadások közötti különbségből fizetik. Itt magasabb az arány, de az adóalap is csökken a kiadások összegével.
Ezenkívül a 15% -os arány a legmagasabb, és minden régió saját belátása szerint csökkentheti - ellenőrizze a lakóhelyét.
Azt is érdemes szem előtt tartani, hogy az egyszerűsített adórendszerben semmit sem lehet költségként elszámolni, hanem csak azt, ami szerepel a megfelelő listában (lásd az adótörvény 26.2. Fejezetét).
Ha már unod, akkor jobb, ha másra bízod ezt az ügyet. Bár ha a vállalkozás saját, akkor az ilyen számítások nagyon izgalmasak, mivel közvetlenül kapcsolódnak a pénzéhez.
Ha figyelmesen olvas, és nem forgatja az egér kerekét, már meg kellett volna értenie, hogy az STS 6% (jövedelem) és az STS 15% (bevétel mínusz kiadások) közötti választás a kiadások összegétől, vagy inkább a kiadások és a bevételek arányától függ. Ha világos, akkor megnyitjuk az Excel programot, és kitaláljuk magunknak, hogy mi a jövedelmezőbb az Ön számára. Ha lusta vagy, akkor olvasd tovább. Egyébként itt minden számítást megadok a 6% -os és a 15% -os normál kulcsra; ha szükséged van másokra, akkor számold meg magad - ez könnyű.
Először is, már minden számítás nélkül nyilvánvaló, hogy minél kisebb a ráfordítások aránya a jövedelemből, annál jövedelmezőbb a 6% -os STS felhasználása. Az alábbiakban bemutatom a számításokat mely részvény költségnek kell lennie a helyes döntés meghozatalához. És most rendezzünk egy kicsit a kérdéssel: mely tevékenységtípusokban vannak a legkevesebbek a költségek.
Az első dolog, ami eszembe jut, a tanácsadási szolgáltatások, valamint a nem termelési jellegű szolgáltatások. A költségek itt a reklámozásnak, a fizetésnek és a bérleti díjnak köszönhetők (mindenféle apróság egyelőre figyelmen kívül hagyható).
Éppen ellenkezőleg, a kereskedelemben az áruvásárlás hozzáadódik a költségekhez, ami kis kereskedelmi árréssel jelentőssé teszi a költségeket, és nem hagyható figyelmen kívül.
A gyártás külön áll - itt még nehezebb azonnal döntést hozni.
A cikk végén, az összes számítás és diagram után megvizsgálom az egyszerűsített adóalap választásának példáját a különböző típusú vállalkozások számára, és most nézzük meg, hogyan lehet pontosan kiszámítani, melyik adóalap lesz jövedelmezőbb az egyszerűsítéssel: „jövedelem ”Vagy„ jövedelem mínusz kiadások ”.
Csak ne feledd:
Ha a kiadások a jövedelem 60 vagy annál nagyobb hányadát jelentik, akkor jövedelmezőbb, ha 15% -ot fizet a „bevételek mínusz kiadások” alapján; ha kevesebb, akkor 6% csak jövedelemből származik, és a kiadásokat egyáltalán nem veszik figyelembe.
Meg kell jegyezni, hogy ez a feladat az ötödik osztály szintjén áll. Megoldásához fel kell építenie egy táblázatot az Excel programban, és meg kell néznie. 5 perc alatt elkészül, és a következőket kapjuk (az eredményeket a 6% és a 15% arányra mutatjuk be).
artemvm.info_22b6160379aef93f668644079356a4f0
A táblázatban ne nézze meg az első két oszlopot: vannak bevételek és kiadások egyes hagyományos egységekben (ezek nem dollárok; az egységek egyáltalán nem fontosak).
Az összeg itt egyáltalán nem számít - a jelentés százalékban értendő. Amint a harmadik oszlopból látható, minden következő sorban nő a kiadás összege (és annak jövedelemrésze).
A negyedik és ötödik oszlop az adó összegét mutatja.
Itt egy ilyen egyszerű számítás megerősíti, hogy minél nagyobb a ráfordítások aránya a jövedelemből, annál kevésbé jövedelmező az idő múlásával (az azonos jövedelmű kiadások növekedésével) az adóalap „jövedelme” (STS 6%).
A 4. oszlop azt mutatja, hogy a 6% -os egyszerűsített adórendszer előnyös azokban az esetekben, amikor a kiadások aránya a 0 és 50% közötti tartományban van (zölddel kiemelve).
Az egyszerűsített adórendszer 15% -a („jövedelem mínusz kiadások”) éppen ellenkezőleg, nyereségessé válik a 70% -os tartományban (zöld színnel kiemelve az utolsó oszlopban).
De sárga színnel emeltem ki a határt. Ott a kiadások a jövedelem 60% -át teszik ki. Valójában ez egy "átmeneti terület", és nem nagyon világos, hogy mi is a jövedelmezőbb. Tehát a fent bemutatott „60% -os szabály” - meg kell jegyezni, nagyon híres - kicsit másképp fogalmaznék:
Mikor válasszuk az egyszerűsített adórendszert
Ha a kiadásai egyértelműen a jövedelem 60% -ánál alacsonyabbak, akkor válassza az STS 6% -ot; ha egyértelműen több - STS 15%. Ha az "átmeneti zónában" van, akkor ezt érdemes megfontolni.
A lényeg itt az, hogy minden ilyen számítás hozzávetőleges, amikor új társaság adóalapját választja.
Ki tudja, mi változhat a jövőben, amikor megkezdi működését? Személy szerint, amikor a diagram sárga zónájában vagyok, az USN 15% -ot választanám, mivel a valóságban a költségek általában nagyobbak, mint gondolnád.
Megéri-e kockáztatni, hogy megpróbálja megspórolni a plusz 5 centet? Az esetek azonban eltérőek, és itt mindenkinek magának kell gondolkodnia (a kulcsszó a „gondolkodás”, és sokáig).
Egészen más kérdés, ha a vállalat egy ideje működik, és Ön biztosan ismert a bevételek és kiadások aránya.
A kezdeti szakaszban hozzávetőlegesen kell számolnia, így véleményem szerint nincs semmi baj azzal, hogy vitatható helyzet esetén választani kell (a táblázat sárga sávja) azzal a feltételezéssel, hogy a költségek meghaladhatják a számítottak.
A nagyobb áttekinthetőség érdekében grafikont adok a létrehozott táblázat alapján. A függőleges piros sáv az egyszerűsítés érdekében meghatározza a jövedelemadó-alap és a jövedelem-költség-adóalap hatékony alkalmazásának területeit.
artemvm.info_22b6160379aef93f668644079356a4f0
Ha meg szeretné tekinteni a táblázat és a grafikon egyéb adókulcs-értékeit, kivéve a 6% -ot és a 15% -ot, akkor töltse le az Excel fájlt, amely alapján mindezt kiszámolták, és kísérletezzen maga .
Fentebb már említettem példákat arra, hogy mikor melyik adóalap hatékonyabb, de ez mind hozzávetőleges. Mindenesetre nem lehet nélkülözni a számításokat. Ennek ellenére adhat néhány általános ajánlást, amelyek legalább segítenek abban, hogy a helyes irányba gondolkodj.
Fontolja meg például a kereskedést. A nyereséget általában a nagy forgalom okozza. Ebben az esetben a margó minimális lehet. Ebben az esetben a költségek aránya nagy lesz, mivel meg kell vásárolnia az árut. Ha például 100 rubelért vásárol egy terméket, és 1000-ért eladja, akkor egy ilyen felárral a költségek aránya kicsi lesz, ami egyes esetekben lehetővé teszi a „jövedelem” bázis kiválasztását.
Bár valójában itt csak az áruk beszerzésének költségeit vettem figyelembe, de vannak más költségek is. Másrészt a kereskedelemben érdemes a marginra koncentrálni. Pontosan hogyan függ az egyszerűsített adórendszer adott adóalapjának haszna az árréstől, itt nem számolok - egyszerűen nincs vágy, de ha érdekli, maga is kiszámíthatja.
Egy másik eset: gyártás. Itt már minden nem csak a haszonkulcson múlik, hanem az előállítási költségeken is. A költségek arányának csökkentése érdekében csökkentenie kell az előállítási költségeket. Ezzel párhuzamosan növelheti az eladási árat is.
De a kereskedelmi vállalkozásokkal ellentétben a gyártónak több lehetősége van a folyamat befolyásolására, mivel a kereskedő nem tudja megváltoztatni az önköltséget.
Ismét gondolja át, melyik adóalapot válassza, ha van gyártó cége.
Ami a margót illeti, ha SOK típusú áruk / termék van, akkor lehet, hogy külön kell kiszámítania az egyes típusok opcióit. Például van olyan termék, amelynek 90% -os felára van (a bevétel lényegesen magasabb, mint a ráfordítás), de például a teljes tömegben csak 20% -os a részesedése. Így összetettebb számításokra van szükség.
És a harmadik eset: tanácsadási szolgáltatások. Úgy tűnik, szinte nincs költség. Másrészt a reklámköltségek nagyon jelentősek lehetnek, és az idő múlásával még jobban növekedhetnek (a jó minőségű reklám drága). Tehát itt sem minden ilyen egyszerű.
Ahelyett, hogy az interneten keresne és a fórumokon kérdezne, jobb, ha megnyitja az Excel programot, és mindent maga számol ki a jövőbeni üzleti tevékenység sajátosságainak megfelelően. Senki sem fogja ezt megtenni helyetted, legalábbis ingyen.
Ha nem biztos abban, pontosan, akkor jobb, ha hasonló kérdésekkel fordul a professzionális üzleti tanácsadókhoz.
Ebben a cikkben megnézzük: az STS költségei „bevételek mínusz kiadások. Beszéljünk a bevételek és kiadások elszámolására szolgáló könyv kitöltésének eljárásáról. Vessünk egy pillantást a gyakran feltett kérdésekre.
Az egyszerűsített adórendszert alkalmazó gazdálkodó szervezetek az adó kiszámításakor csökkenthetik az adóalapot az üzleti tevékenység során felmerülő költségek rovására. Ezt a jogot csak azok az "egyszerűsített adórendszer" gyakorolhatják, akik az "egyszerűsített adórendszer 15%" rendszert alkalmazzák. Ma olyan kiadásokról fogunk beszélni, amelyek csökkentik az adót, példát hozunk az adó kiszámítására az „egyszerűsített adózási rendszer 15% -os” rendszere szerint, és válaszokat adunk a gyakori kérdésekre is.
Ha az egyszerűsített 15% -os adórendszert alkalmazza, akkor az adó kiszámításakor nemcsak a kapott jövedelem, hanem a felmerült kiadások összegét is figyelembe kell vennie.
Az alábbi táblázat felsorolja azokat a költségeket, amelyeket figyelembe lehet venni, ha egy vállalat vagy egyéni vállalkozó az egyszerűsített adózási rendszert 15% -ban használja.
| P / p sz. | A kiadások típusa | Leírás |
| 1 | Nyersanyagok és kellékek. Áruk eladó | A vállalat által alapanyagok és termékek előállításához felhasznált alapok teljes összegének joga van ráfordításokat tulajdonítani. Ha egy terméket további viszonteladás céljából vásárol, akkor egy ilyen termék költsége is benne lehet a költségben. |
| 2 | Fizetés | A munkavállalóknak díjazásként kifizetett pénzösszegek összegének az "egyszerűsített adózó" joga van utalni az adót csökkentő kiadásokra. Ez a költségkategória nemcsak a havi fizetést, hanem a FOP által biztosított bónuszokat, juttatásokat, bónuszokat és egyéb kifizetéseket is magában foglalja. Ha a vállalat alkalmazottját üzleti útra küldték az egyszerűsített adórendszerbe, akkor a neki visszatérített pénzösszeg (napidíj, útiköltség, szállás stb.) Is teljes egészében a kiadásokhoz köthető. Az USN által az alkalmazottak által befizetett extrabudgetáris alapokba történő befizetések szintén adólevonható kiadások. |
| 3 | OS és immateriális javak | Befektetett eszközök és immateriális javak megvásárlásával csökkentheti az adóalapot a felmerült költségek összegével. Ugyanakkor a ráfordítások összetétele nemcsak a tárgyi eszközök és az immateriális javak vételárát tartalmazza, hanem: · A társaság által az állóeszközök és az immateriális javak létrehozásának költségei; · Az ingatlan javításával és korszerűsítésével kapcsolatos költségek; · Befektetett eszközökbe történő beruházások. |
| 4 | Adó- és vámfizetések | Az Ön által a hatályos törvényeknek megfelelően fizetett adók és díjak összege csökkenti az adóalapot. Ebbe a csoportba tartoznak a szövetségi és a helyi adók, valamint a vámfizetések. |
| 5 | Közüzemi és fenntartási díjak. Bérlés | A helyiségek fenntartásának költségei csökkentik az "egyszerűsített adózási szolgáltatás" adónyereségét. Az ipari és egyéb üzleti helyiségek közüzemi költségeinek és üzemeltetési szolgáltatásainak költségeit igazoló dokumentumok lehetővé teszik az "egyszerűsítettek" számára, hogy az adóalapot a felmerült költségek összegével csökkentsék. Ha vállalkozása során bérelt helyiségeket használ, akkor a bérleti díjak összegét (beleértve a garanciális kifizetéseket is) jogában áll a költségekben feltüntetni. Ami a bérelt helyiségek üzemeltetési költségeit illeti, az "USNShchik" ezeket a költségeket figyelembe veheti saját épületeinek költségeivel együtt. Megjegyzés: Önnek jogában áll a kiadások összetételében a bérleti díjakat beépíteni a helyiségekért, a felszerelésekért, a szállításért és az egyéb ingóságokért. |
| 6 | Telekommunikációs szolgáltatások | Az USN költségeinek zárt listája a kommunikációs szolgáltatások minden típusát tartalmazza. Ez a kategória a következők költségeit tartalmazza: · Postai szolgáltatások; · Mobil kommunikáció; · Vállalati internetes hálózat stb. |
| 7 | más költségek | A fő költségek mellett az "egyszerűsített adórendszer" adóalapját csökkentő kiadások különösen a következők költségeit tartalmazhatják: · Biztonság; · Információs és tanácsadási szolgáltatások; · Független szakértelem; · Számviteli és jogi szolgáltatások; |
Mint fent említettük, az "egyszerűsített adózó" csökkentheti az adóalapot az adótörvénykönyv zárt listájának megfelelő kiadások összegével (Art. 346.16. Cikk). Annak ellenére, hogy a kiadások listája zárt jellegű, az „egyszerűsített” és az adóhatóságok között gyakran viták merülnek fel bizonyos költségek elszámolásának törvényességével kapcsolatban. Olvassa el a következő cikket is: → „” Az adóhatósággal való konfliktusok elkerülése érdekében azt tanácsoljuk, hogy ne csak az adótörvénykönyv rendelkezéseit kövesse, hanem a Pénzügyminisztérium által az egyszerűsített könyvviteli költségekkel kapcsolatos magyarázatokat is kövesse. adózási rendszer. Különösen a Pénzügyminisztérium tiltja az "egyszerűsített adófizetőknek", hogy figyelembe vegyék az alábbiak költségeit:
A fenti költségek mindegyike nem biztosítja az "egyszerűsített adórendszer" jogát az adóalap csökkentésére.
Az adótörvénykönyv zárt listájában meghatározott költségtípusok betartása mellett az egyszerűsített adórendszer költségeinek könyvelésben történő elismerése érdekében számos követelménynek eleget kell tennie, nevezetesen:
Külön-külön érdemes beszélni az egyes műveletek költségeinek elszámolásával kapcsolatos különleges feltételekről. Az ilyen műveletekre vonatkozó általános információkat az alábbi táblázat tartalmazza:
| Költségtípus | Leírás |
| Viszonteladási cikkek | Ha viszonteladás céljából vásárolt árut, akkor elismerheti az ilyen áruk költségeit, ha a feltételek egyidejűleg teljesülnek: · Ön fizetett az árukért a szállítónak; · Az árut a szállító szállítja; · Az árukat eladják a vevőknek. Ha megvásárolt egy szállítmányt, de azt fokozatosan (kiskereskedelemben) értékesíti, akkor a kiadásokat az eladott áruk költségének arányában kell figyelembe venni. |
| Váltók | Az árukért (szolgáltatásokért) váltóval fizető „egyszerűsített adózó” a felmerült költségeket legkorábban az ilyen váltó beváltásának napján (háromoldalú megállapodás esetén - legkorábban az átadás napján) ismeri el. a törvényjavaslat jóváhagyása alatt). |
| Hitelek kamatai | Abban az esetben, ha az "egyszerűsített" banki hitelt kapott, de joga van csökkenteni az adóalapot a befizetett kamat összegével. A költségek elszámolásának időpontja ebben az esetben nem korábbi, mint az adósság törlesztésének napja. |
A bevételeket és kiadásokat tükrözve tegye a megfelelő bejegyzéseket a Számviteli Könyvbe (KUDiR). A Könyv kitöltésekor tartsa be a műveletek beírásának időrendjét. Csak akkor írja be a könyvbe a költségekre vonatkozó adatokat, ha helyesen teljesítette a dokumentumokat, valamint ha az adótörvénykönyv által előírt követelmények teljesülnek.
A jogszabályok lehetővé teszik az "egyszerűsített adófizetőknek", hogy papíron és elektronikus formátumban is használják a könyv kitöltését. Mindkét esetben a nyomtatványnak meg kell felelnie a 135n. Számú rendelettel jóváhagyott nyomtatványnak.
1. példa... Itt van egy példa az adó kiszámítására egyszerűsített 15% -os adórendszerrel.
Az LLC "Consul" az egyszerűsített 15% -os adórendszert alkalmazza. 2017 folyamán a konzul a következő információkat adta meg a bevételekről és kiadásokról:
A Könyv bejegyzései alapján a konzuli könyvelő kiszámította az évre fizetendő egyszeri adót: ((881,403 rubel + 33,801 rubel) - (77,305 rubel + 41,702 rubel + 470,903 rubel)) * 15% = 48,794,10 rub.
1. kérdés: Az LLC "Contact Plus" az egyszerűsített 15% -os adórendszert alkalmazza. 17/12/17 A Kontakt Plus előleget kapott a Stil JSC-től a távközlési berendezések későbbi szállításáért. Van-e joga a Contact Plus-nak figyelembe venni az előtörlesztést?
Válasz: Mivel a felek nem tettek eleget ellenkötelmüknek (az árukért fizetett "Style" és a "Contact Plus" nem szállította a berendezést), akkor a "Contact Plus" nem veheti figyelembe a költségeket a könyvelésben. A "Contact Plus" csak az JSC "Style" berendezés teljes szállításakor csökkentheti az adónyereséget.
2. kérdés: Az LLC Polyus megváltoztatta az adórendszert: 18.01.01-től a Polyus az egyszerűsített 15% -os adórendszert alkalmazza a 6% -os adózási szabvány helyett. 17.11.17. Polyus előleget fizetett a JSC Severnek az irodaszerek és papír szállítása felé (12,604 rubel). Az árut a Polyus csak 18.01.01-én kapta meg. Figyelembe veheti-e a Polyus az irodai költségeket 12,604 rubel összegben?
Egyszerűsített 15% vagy "Jövedelem mínusz kiadások" - az egyszerűsített adórendszer egyik lehetősége. Sajátossága az adó kiszámításakor: az egyszerűsített 6% -os adókulccsal szemben a nyereség, és nem a jövedelem függ.
Képlet: (jövedelem mínusz kiadások) * adókulcsonként
Általában az adókulcs 15%, de vannak olyan régiók, ahol kedvezményes a kulcs, például Szentpéterváron 7% -ot fizethet. A regionális arány külön téma, ezért az egyszerűség kedvéért 15% -kal számolunk példákat.
Egyszerűsített 15% -ot egyéni vállalkozók és vállalatok használnak, amelyeket gyakran és nagy mennyiségben vásárolnak, például üzletek, műhelyek vagy kávézók.
Fedornak van virágboltja. Virágot vett 70 000 rubelért, és 100 000-ért eladta.
Képzeljük el, hogy a Fedor egyszerűsítése 6%. Adót fizet a jövedelem után: jövedelem - százezer, adó - 6000 vagy százezer hat százaléka.
Most számoljuk ki az egyszerűsített 15% -os adót. Az adó a bevételek és kiadások közötti különbség, amelyet meg kell szorozni 15% -kal. Kiderült, hogy Fedor 4500 rubelt fizet, ő majdnem a felére csökkentette az adót.
Úgy tűnik, hogy 15% -os egyszerűsítéssel sokat spórolhat. De van egy fogás: nem minden költség csökkenti az adót, ehhez adórendszabályok vannak. A szabályok a következők:
Például egy üzem esetében a befektetett eszközök a gépek és a kész alkatrészek raktára. A befektetett eszközök leírása - a Consultant-Plus oldalon és az adótörvénykönyv 347.17. Cikkében;
Ha az adót a téves kiadások miatt csökkentik, az adóhatóság ezt észreveszi, és további adók megfizetését követeli meg. És ha úgy dönt, hogy ez szándékos hiba, akkor pénzbírságot kell fizetni - a be nem fizetett adó 40% -át.
Annak érdekében, hogy ne kapjon bírságot, a legvitatottabb követelményekkel foglalkozunk.
A vállalkozónak joga van pénzt költeni, ahogy akar: megvásárolhatja a Maybach céget, feliratkozhat a Cosmopolitanra, vagy raktározhat MacBookokat az alkalmazottak számára. De ahhoz, hogy a vásárlás adót takarítson meg, a vásárlásnak „gazdaságilag életképesnek” kell lennie. Az adónyelvről lefordítva - a vásárlás segít keresni.
Vegyünk egy példát egy háztartási készülék boltra.
Hűtőszekrények és mikrohullámú sütők vásárlása viszonteladás céljából
Hűtőszekrény és mikrohullámú sütő vásárlása az alkalmazottak számára
Üzletkölcsönzés
Terem bérlése az ügyfelekkel tartott szemináriumhoz
Online fizetés a boltban
Internet fizetése a munkavállaló személyes telefonjáért
Pénztárgép vásárlása az eladók számára
Iratkozzon fel a Photoshopra, hogy néha képeket készítsen egy vállalati csoport számára a Facebookon
Általánosságban az elv a következő: minél egyértelműbb, hogyan segít egy kiadás pénzt keresni, annál nagyobb az esély arra, hogy az adóhivatal elfogadja.
Az adóhatóság nem csak a bizonyítékokkal foglalkozik. Úgy tűnik, nincs probléma: ha egy vállalat pénzt költött, akkor valakinek szüksége van rá. Még akkor is, ha a cég egymillióért vásárolt kanapét az irodához. Lehet, hogy a cég ilyen módon emeli státuszát, vagy ügyfelei nem hajlandók az Ikea székeire ülni. Kiderült, hogy a status kanapék segítenek pénzt keresni. De nem.
A probléma az, hogy vannak olyan vállalatok, amelyek visszaélnek a költségekkel, és saját magukra költik a cég pénzét. A szerződés értelmében a cég kanapét vásárolt az irodába, de valójában a kanapé az igazgató dachájában van.
Hogyan lehet biztonságosan játszani. Nincs százszázalékos módja annak, hogy elkerüljék az adózási kérdéseket, de vannak tippek, amelyek a gyakorlatban segítették a vállalkozókat.
Dokumentumok gyűjtése. Ha attól tartanak, hogy az adóhatóság nem fogja látni az összefüggést a kiadások és a nyereség között, megmutathatja ezt az összefüggést. Ehhez be kell bizonyítania, hogy ez tervezett vásárlás, és nem spontán döntés. A megrendelések, szerződések és megállapodások igazolhatók.
Artyomnak van egy üzlete felszereléssel. Az alkalmazottak gyakran telefonon kommunikálnak az ügyfelekkel, ezért az Artem fizet egy telefon, mobil kommunikáció és az internet megvásárlásáért.
Az adóhivatal számára Artem:
Az adó megállapításának kritériumai - az Ügyről szóló cikkben
Ellenőrizze a partnert. Egy másik biztonsági háló az, hogy megbizonyosodjon arról, hogy olyan cégnek fizet-e, amely nem sérti az adózási szabályokat. Ez azt jelenti, hogy a társaság nem pénztáros, nem repülős éjszaka, a cégről a helyes személyek nyilvántartásában vagy a jogi személyek egységes állami nyilvántartásában vannak pontos információk. Ellenkező esetben az adóhatóság nem engedélyezi a költségek adójának csökkentését.
Vannak esetek, amikor a vállalatok a kiadásokat a Pénzügyminisztérium leveleinek segítségével próbálják igazolni. Az IRS nem mindig ismeri el az ivóvíz vásárlásának költségeit az alkalmazottaknak vagy a vízszűrőknek. Ugyanakkor a Pénzügyminisztérium ezt megengedi a 2011. január 31-i N 03-03-06 / 1/43 levélben.
A Pénzügyminisztérium levelei alig működnek, mert a levelek nem normatív vagy jogalkotási aktusok, hanem csak vélemények, bár minisztériumok. Ezért az adóhivatal nem köteles meghallgatni a leveleket.
A költségek megfizetésével minden egyszerű: az autó vásárlásakor kivetett adó csökkentése érdekében fizetnie kell az autóért, és nem csak adásvételi szerződést kell aláírnia. Vannak árnyalatok, amelyek figyelembe veszik a részletfizetéseket vagy a kölcsönöket, de ez egy könyvelési levél, amíg nem beszélünk róla.
A megerősítéshez szükséges dokumentumok is egyszerűek. Általában ez egy számla vagy cselekmény. A lényeg, hogy a dokumentumokat legalább négy évig megőrizzék, az adóhivatal bármikor megkérheti őket.
Hogyan lehet biztonságosan játszani. Az áruk visszaigazolásával általában nincsenek problémák - az adószámla teljesül. A nehézségek a szolgáltatások megerősítésével kezdődnek.
A szolgáltatások kifizetése után a társaságok aláírják a törvényt. A probléma az, hogy az adóhatóságnak nincs elég cselekménye, továbbra is kételkedhetnek a vásárlás valóságában és gyaníthatják a csalást. Bizonyítás céljából biztonságosabb további dokumentumokat gyűjteni:
Ha sok a konzultáció, és nem tudja megfejteni mindegyiket, akkor előállhat egy szokásos termékkel. Tegyük fel például, hogy az ügyvéd havonta egyszer összefoglalót küld a törvények változásairól és a dokumentum sablonjairól.
A további dokumentumok ötlete az, hogy minél több, annál jobb. Ne spóroljon az adóval, szereti a figyelmet.
Az adóhivatal meghatározta azon kiadások listáját, amelyekre csökkenteni lehet az adókat. A lista zárva van. Ez azt jelenti, hogy ha nem tartalmaz klauzulát a szórakoztatási költségekre vagy az elmaradásra, akkor ezeket a költségeket nem lehet figyelembe venni.
Az adóhatóságok listája az Adótörvénykönyv 346.16. Cikkében található. A listával való munka elve a következő: mindent belefoglal a kiadásokba, amit viszonteladás céljából vásárol; és mindent, amiből terméket készít.
Virágok eladása - tartalmazzon virágokat, edényeket, földet, fóliát és szalagokat a kiadásaiba.
Málna piték értékesítésével az élesztő, a víz, a liszt, a tojás, a vaj, a málna kerül felszámolásra.
Az értékesítéshez szükséges költségek, például autó, tanfolyamok az alkalmazottak számára, Photoshop, gemkapcsok - ellenőrizze az asztalt. Ha ilyen kiadást talál, vegye figyelembe az adó kiszámításakor, ha nem, akkor ne vegye figyelembe
Annak érdekében, hogy világosabb legyen, tartson egy táblázatot a kiadások típusairól. Ez nem a teljes lista,
Laptopok és hűtőszekrények viszonteladásra
Anyagköltségek
Kordbársony vásárlása divatos kordbársony-kabátok, papír csomagolására, rossz minőségű áruszállítás veszteségei; tollak és jegyzetfüzetek az irodához
Immateriális javak
Szabadalom egy új mobiltelefon képernyőjének fejlesztésére
Tárgyi eszközök javítása
Gépjavítás
A termék garanciális javítása, amelyet a vállalat eladott a vevőnek
Az Ön által értékesített TV javítása
Kifizetések a jogok használatáért
Illusztrációk Shaterstockból
Adók és díjak
Biztosítási díjak, személyi jövedelemadó
Fizetés
Fizetés vagy jutalmak
Banki szolgáltatások kifizetése
Előfizetés, SMS és internetes banki fizetés
Kényelmetlen használni az adóhatóságok listáját, mert egyes pontokban vannak korlátozások. Például csökkenthető az adó az alkalmazottak átképzésének költségein, de nem minden képzés számít átképzésnek. Annak érdekében, hogy az adóhatóság levonhassa a képzési költségeket, az oktatási intézménynek engedéllyel kell rendelkeznie, a munkavállalóknak pedig a képzés után legalább egy évig dolgozniuk kell.
A probléma az, hogy a 346.16. Cikk nem mindig írja le a korlátozásokat, gyakrabban hivatkozásokat tartalmaz más cikkekre, bekezdésekre és betűkre:
Ahhoz, hogy rájöjjön, legalább a polgári és a munka törvénykönyvében kell turkálnia.
Hogyan lehet biztonságosan játszani. A lista fő problémája, hogy hiányzik belőle az összes szükséges elem, bár nagynak tűnik. Ezért a vállalatok gyakran az adóra gondolnak, és a többletet beleszámítják a kiadásokba.
Annak érdekében, hogy az adóhatóságok ne kényszerítsék extra adók befizetésére, biztonságosabb, ha a kiadásokban pontosan figyelembe veszik a törvényben leírtakat.
A virágüzletből származó Fedor üzleti útra küldi az alkalmazottat. A munkavállaló okból megy üzleti útra, de azért, hogy találkozzon egy ügyféllel, ezért a Fedor meg akarja érteni, lehetséges-e a szórakoztatási költségeket az adóba beszámítani.
Fedor elolvassa az adóhivatal magyarázatait az Adótörvénykönyv 346.16. Cikkében. Íme az utazási költségek:
Az adóhatóságok listájában nincs sor a szórakoztatási kiadásokról, ami azt jelenti, hogy ezeket nem lehet felvenni. Az adó átgondolása a következő szellemben: "Lehet, hogy a napidíj magában foglalja a képviseleti költségeket is?" Ha az IRS úgy gondolta, akkor ezt írta volna.
Az elszámolható kiadások listája nagy, de nem tartalmazza a törvények legújabb változásait. Például a törvény előírja, hogy a vállalatoknak gondoskodniuk kell a dohányzó szobákról, de az ilyen kiadások nem számolhatók el az adókban - ez nem szerepel az adólistán.
Néhány költség akkor is bekerülhet a költségekbe, ha nincsenek felsorolva. Az IRS az ilyen kiadásokat „ellentmondásosnak” nevezi. Valószínűleg a vitatott kiadásokhoz való jogot a bíróságon kell bizonyítani.
Például viták folynak a bolt melletti oldal fejlesztésével kapcsolatban. Ilyen tétel nincs az adóhatóságok listáján, de van bírósági gyakorlat a társaság javára.
Egy egyéni vállalkozó térköveket vásárolt, letette és betonozta a bevásárlóközpontja és raktára melletti helyet. Kiadások - 1 900 754 rubel, amelyet az adó kiszámításakor figyelembe vettek, és ezzel az összeggel csökkentették az adót.
Az adóhivatal nem volt hajlandó elfogadni a kiadásokat, mert azokat a terület javításának tekintette, és az adólistán nincs ilyen tétel - az adótörvénykönyv 346.26. A Pénzügyminisztérium ugyanezen véleményt tartja fenn a 03-11-06 / 2/163 számú levelében.
Az üzletember nem értett egyet a költségek értelmezésével, és bírósághoz fordult. Az érvek a következők:
a vállalkozónak joga van az anyagi költségeket az adókban figyelembe venni, ez az adótörvénykönyv 346.16. cikkének első bekezdése;
az anyagköltségek összetételét az adótörvénykönyv 254. cikke írja le. A költségek magukban foglalják a tárgyi eszközök fenntartásához és üzemeltetéséhez szükséges anyagok vásárlását;
a befektetett eszközök többek között a föld és az ingatlan. A vállalkozó anyagokat vásárolt és a munkáért a saját telke és ingatlanjainak karbantartásáért és üzemeltetéséért fizetett. Ezért az ilyen költségeket figyelembe lehet venni az adó kiszámításakor.
A Nyizsnyij Novgorodi Régió Választottbírósága érvénytelenítette az adóügyi határozatot, és beleegyezett a költségek elfogadásába.
A dokumentumok alapján másfél évet vett igénybe az eljárás: az adóhatóság 2012. január 19-én megtagadta a költségek elfogadását, a bíróság 2013. július 8-án döntött.
A vita másik példája a vállalkozás költségeiről szól, mielőtt az egyéni vállalkozót bejegyzik. Ha egy vállalkozó az egyéni vállalkozói státusz megszerzése előtt vett irodát, ezt figyelembe lehet venni a kiadásokban vagy sem? A Pénzügyminisztérium úgy véli, hogy lehetetlen. Adót is, mert a 346.16. Cikkben nincs ilyen záradék. A bíróság másképp gondolkodik.
Az egyéni vállalkozó fizetett egy könyvelő cég szolgáltatásaiért és irodát vásárolt, mielőtt egyéni vállalkozót regisztrált volna. Adóként leírta a könyvelő és az iroda költségeit.
Az adóhivatal nem fogadta el a kiadásokat, további adó megfizetését és a bírság megfizetését követelte. A Pénzügyminisztérium a 03-11-11 / 142. Számú levélben egyetért az adóhatósággal. Logikájuk a következő:
ha egy jövõbeli vállalkozó vállalkozóvá válás elõtt befektetett egy vállalkozásba, az azt jelenti, hogy a személyes, és nem az egyéni vállalkozó pénzét költött.
A választottbíróság a vállalkozó oldalára lépett. Röviden azt mondta:
ha a vállalkozó az ingatlant bevételszerzésre használta, de a regisztráció előtt tette, az nem mond ellent az adótörvénykönyvnek. Ezért az adóhatóságnak nincs joga megfosztani egy vállalkozót attól, hogy a vitatott költségeket belefoglalja a kiadásokba.
Az adóhatósággal folytatott vita csaknem két évig tartott: 2009. szeptember 24-től, amikor az adóhatóság vitatta a költségeket, és 2010. január 25-ig - a bírósági döntés napjáig.
Hogyan lehet biztonságosan játszani. Nincs statisztikánk arról, hogy hány bíróságot nyert meg az adó vagy a társaság, és hány vállalat veszített ezzel. Ezért, ha nincs idő álláspont védelmére a bíróságon, akkor olcsóbb csak akkor figyelembe venni a kiadásoknál, ami szerepel az adóhatóságok listáján.
Az adózás elemei Az adórendszer elemei a következők:
Jogalapok Az adójogszabályokban az egyszerűsített adórendszer az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 26.2. Fejezetét tartalmazza. Az adó kiszámításának eljárását az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.21. Cikke hagyja jóvá.
STS képlet Jövedelem mínusz költségek 15% = (a szervezet teljes jövedelme (készpénz és nem készpénz) - összes költség (készpénz és nem készpénz)) * 15%, valamint az STS esetében 6% az STS 15% kiszámításához egy könyv KUDiR számítsuk ki például az STS jövedelmet mínusz kiadások 15% -kal: Az USN jövedelem előlegének kiszámítása a költségek levonásával 15% Tegyük fel, hogy a negyedév során a szervezet a KUDIR alapján:
Szevasztopol külön törvények alapján a 2018-2016 közötti időszakra nulla arányt határozhat meg. Míg 2018 és 2021 között megengedett az adókulcs 4% -ra, de legalább 3% -ra történő csökkentése, ha a kiadások összegével csökkentett jövedelem adózik. Az STS 6 kiszámításának eljárását az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.21. Cikke állapítja meg. Az előleget legkésőbb a hónap 25. napjáig fizetik ki.
Fontos
A jelentési dokumentációt a következő határidőkön belül nyújtják be: A vállalkozás fizetési feltételei március 31. előtt SP SP április 30.-ig Az a szervezet, amely elvesztette az egyszerűsített adórendszer használatának jogát, köteles legkésőbb az átmenő hónap 25. napjáig jelentést tenni. az elmúlt adóidőszak. Az áttérés az egyik adórendszerről a másikra bejelentés alapján történik. Az elfogadott határozatról szóló értesítést a pályázó nyilvántartásba vételi helyén kell benyújtani december 31-ig.
2. negyedévre - 2 825,40 rubel ((475 870 + 553 467 - 453 331 - 534 631) × 15%) - 3 380,85) - 7 235,25 rubel ((475 870 + 553 467 + 637 570 –453 331 - 534 631 - 589 335) × 15%) - 3380,85 - 2825,40) Az évre vonatkozóan 14 238,15 rubel. ((2 200 561 - 2 016 030) × 15%) - 3380,85 - 2 825,40 -7 235,25). Az egyszerűsített adórendszer szerinti minimális adókulcs a jövedelem és a költségek levonásának rendszerére Abban az esetben, ha a számított adó összege kevesebb, mint a kapott jövedelem összegének 1% -a, Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.18. -A kötelezi az adózót a minimális adó megfizetésére. Ennek kiszámításához a következő képletet kell használnia: Adó = Bevétel összege × 1% Az év eredményei alapján ki kell számolni a minimális adó összegét.
Példa a minimális adószint kiszámítására Az Alpha LLC társaság 2015-re 2 250 355 rubel bevételt kapott. Fogyasztás - 2 230 310 rubel. Adóösszeg (2 250 355 - 2 230 310) × 15% = 3006,75 rubel.
Más szavakkal, a felmerült költségeket nyereségre kell irányítani, és az orosz jogszabályok követelményeinek megfelelően kell formalizálni. A kiadásokat a következő dokumentumok igazolhatják: A felmerült kiadásokat csak az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.17. Az adó 15% -os mértékű kiszámításához a következő képletet használhatja: Hol, ЕН - egyszeri adó, СД - teljes jövedelem, Р - kiadások, НС - adókulcs.
Példák Az alábbiakban megvizsgáljuk az egyetlen adó összegének kiszámítására vonatkozó példákat a fenti adózási objektumokhoz. Példa. Az adó kiszámítása 6% -os kulcson. Tegyük fel, hogy a "Zenith" vállalat az egyszerűsített adórendszeren dolgozik. A társaság éves jövedelme 1 millió rubel. A társaság kiadásainak összege eléri a 700 ezret.
dörzsölés. Az egyszerűsített adórendszerre való áttéréskor az adózó 6 százalékos adókulcsot választott.
Az USN-ben elszámolt kiadások típusai A számviteli tranzakciókkal összefüggésben a vállalat minden egyes tevékenységét, beleértve annak költségeit is, folyamatosan, folyamatosan nyilvántartják. Az adóelszámolásban az Art. 346.16 a költségek meghatározásának eljárása egyértelműen rögzített. Vagyis az egyszerűsített adózási rendszer kiszámításakor nem lehet a vállalatnál felmerülő összes költséget figyelembe venni.
Vegyük figyelembe az ebben a cikkben előírt főbb költségeket: 1 .. Az árukért és anyagokért a későbbi beszállítók számára történő értékesítés költségei; Ezeket a kiadásokat az áruk és anyagok eladásakor, azaz készpénz alapon, a főkönyv tartalmazza. Itt 2 feltételnek kell teljesülnie: az árut el kell adni a vevőnek és kifizetni az eladónak.
Példa az egyszerűsített adózási rendszer kiszámítására (bevételek mínusz kiadások) A Platan LLC 2 adagot kapott ugyanabból a porból a szállítótól. A por ára 2 tételben nőtt. Tétel száma dátum mennyiség mennyiség ár, dörzsölje. Előleg,% A fizetés összege, dörzsölje.
Azok az egyéni vállalkozók, akik vállalkozási tevékenységből származó jövedelmet kapnak, mentesülnek a személyi jövedelemadó fizetése alól. Ami a nyugdíjbiztosítás biztosítási járulékainak befizetését illeti, azokat a 2001. december 15-i N 167-FZ szövetségi törvény követelményei alapján teljesítik. Az adóügynökök feladatai továbbra is az adófizetőkre maradnak.
Az adó kiszámítása egy naptári év eredménye alapján történik. Más szavakkal, az adóidőszak eredményei alapján. Ugyanakkor a beszámolási időszak negyed, fél év, kilenc hónap. Az adókulcsok nagyságát az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.20 cikke határozza meg.
Ha a jövedelem adóköteles, akkor az arány 6%. Ha a vállalat bevételt választ, csökkentve a költségek összegével, akkor az arány 15% lesz. Ugyanakkor az Orosz Föderáció alkotó egységei differenciált adókulcsokat határozhatnak meg az 5 és 15% közötti tartományban.
A Krím Köztársaság és a város területén
Ezen az oldalon:
Minden üzleti képviselő, választva az adórendszert a vállalkozási út elején, vagy megváltoztatva azt a munka során, elsősorban az adófizetések becsült összegére koncentrál. A fő érdek az, hogy minél többet spóroljon meg az adókon, de nem utolsósorban az adórendszer egyszerűsége és egyértelműsége. Éppen ezért az egyszerűsített adórendszer iránt nagy az igény az orosz üzletemberek körében - ez laikusok számára is teljesen érthető.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve számos korlátozást ír elő az egyszerűsített adórendszer használatára:
Az adótörvénykönyv két lehetőséget biztosít az egyszerűsített adórendszer 6% -os jövedelmének vagy a bevételek mínusz kiadásainak alkalmazására. Van egy kimondatlan szabály: ha a kiadások összege meghaladja a jövedelem összegének 60% -át, akkor jobb, ha a bevételek mínusz kiadások tárgyára megyünk. A nyilatkozatot évente egyszer kell benyújtani. De minden negyedévben eredményszemléletű adót kell kiszámítani és megfizetni.
Figyelem
A szokásos módon kiszámított adó meghaladja a minimumot, ami azt jelenti, hogy a szokásos adót át kell utalni a költségvetésbe, levonva a 2017 folyamán már átutalt előlegeket: 270 - 75 - 30 - 60 = 105 ezer rubel. 2018. március 31-ig esedékes. Az egyszerűsített adórendszer kiszámítása a "Vállalkozásom" szolgáltatásban Ez egy egyszerű és kényelmes módszer a költségvetés gyors és hibamentes kifizetésére. Az év során bevételeket és kiadásokat ad meg a szolgáltatásba, és maga a rendszer alkotja a KUDiR-t, kiszámítja az előlegeket és az USN-adót, figyelembe véve a jelenlegi szabályokat.
Ugyanakkor még a minimális adószintet sem kell megfizetni. Fontos! Az Orosz Föderáció egy adott régiójának leghatékonyabb és legjövedelmezőbb adómértékének megismeréséhez fel kell venni a kapcsolatot a legközelebbi adóhivatallal. Pénzügyi mutatók az adóbevétel mínusz költségeinek kiszámításához Az STS-adó helyes és megbízható kiszámításához a "jövedelem mínusz kiadások" adózás céljával a következő adatokat kell szem előtt tartani:
Emlékeztetni kell arra, hogy az adóalapot a következő beszámolási időszakok eredményei alapján kell kiszámítani: egy negyedév, 6 hónap és 9 hónap. Mondjunk példát Ebben a példában adózás tárgyaként vegyük a "Három ajtós" vállalatot. A kiszámított időszakra 2015-et vesszük.
Р) × Нst, ahol: Д - jövedelem; Р - kiadások; Az első az adókulcs. Vizsgáljuk meg ezeket a fogalmakat. Az USN-ben elszámolt jövedelemtípusok. A vállalkozás jövedelme a következőket tartalmazza:
Valamint az Art. 250 Adótörvény
A fenti jövedelmek mindegyikét készpénz alapon kell elszámolni, vagyis a bevétel megjelenítésének napja a pénzeszközök bankszámlára vagy a vállalkozás pénztárába történő beérkezésének napja.
Adók befizetése egyszerűsített adózási rendszer keretében 15% Gusarova Julia Internetes könyvelés "My business" - egyszerűsített 15% -os adózási rendszer 2019-ben.Ez dióhéjban van, de az adó kiszámításának és befizetésének bonyodalmairól megtudhatja ezt a cikket.
Az adófizetési feltételek és eljárás
Az adót négy szakaszban fizetik:
Három hónap, fél év és 9 hónap előlegek kifizetése alapján. Határidő - a következő hónap 25. napjáig;
Az év végén a teljes adóösszeget kifizetik az összes előleg befizetésével. A határidő április 30. az egyéni vállalkozók esetében, március 31. az LLC esetében. Ugyanebben az időszakban adóbevallást nyújtanak be.
Milyen jövedelmet kell bevenni az adó kiszámításakor
Minden jövedelem, amelyet az üzleti életben kapott, és amely bevétel és kiadás könyvébe került.
A jövedelmet készpénz alapon számolják el, vagyis abban az időben, amikor a pénzt jóváírják a folyószámlán, vagy a pénztárnál fogadják. Ha például előleget utaltak át Önnek, de még nem dolgozta ki (nem szállított árut és nem nyújtott szolgáltatásokat), akkor ezt az összeget továbbra is az adó kiszámításához kell felhasználni.
Vállalkozással kapcsolatos és dokumentált. Ezek az alapanyagok, anyagok, berendezések, bérleti díjak, bérek stb.
Ellenőrizze a kiadások listáját az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.16. Cikkéből. Ha egyes kiadásai nem szerepelnek ezen a listán, akkor nem vonhatja le őket az adóalapból.
Az egyszerűsített adórendszer költségeinek elszámolása saját finomságokkal rendelkezik:
Ha nyersanyagot és kellékeket vásárolt, akkor teljes egészében levonhatja a kiadásokat az ugyanazon negyedévi bevételekből;
Ha befektetett eszközök, akkor azok költségét negyedévente egyenlő arányban veszik figyelembe a kiadásokban az év végéig.
Ebben a cikkben részletesebben beszéltünk a bevételek és kiadások egyszerűsített formában történő elszámolásának eljárásáról.
A 3, 6 vagy 9 hónapos jövedelemből vonja le a költségeket, és szorozza meg az adókulccsal.
15 százalékos kulcsról beszélünk, mert ez az adótörvénykönyvben előírt általános kulcs. Egyes régiókban azonban csökkentett adókulcsok vannak érvényben minden tevékenységre vagy bizonyos tevékenységekre. Ellenőrizze ezt a pontot a Szövetségi Adószolgálat Felügyelőségén vagy az FTS weboldalán.
Ha figyelembe vesszük az első negyedév előlegét, akkor az év első három hónapjára vonatkozó bevételeket és kiadásokat vesszük, ha fél évre - az év elejétől számított 6 hónapra (és nem külön a második negyedévre). stb.
Az első negyedév eredményei szerint a teljes beérkezett összeget ki kell fizetnie a félév eredményei szerint - levonva az első negyedévi előleget, a 9 hónap eredményei szerint - mínusz az első negyedév előlegei és fél év.
Az éves bevételből vonja le a kiadásokat, és szorozza meg az adómértékkel.
Ebből az összegből vonjon le minden már kifizetett előleget. A fennmaradó összeg a fizetendő adó.
Most figyelem.
Ehhez szorozza meg az összes jövedelmet 1% -kal. Hasonlítsa össze a kapott összeget a szokásos módon (előlegek levonása nélkül) kiszámított adóval. Ha a minimális adó magasabb, meg kell fizetnie.
A "vállalkozásom" segíteni fog
Mindazt, amit ebben a cikkben leírtunk, a miénk fogja elvégezni.
Csak bevételi és kiadási tranzakciókat kell megadnia, a többit a szolgáltatás automatikusan elvégzi:
Bevételi és kiadási könyvet alkot;
Kiszámítja az előlegeket és az adókat a jelenlegi szabályok szerint;
Adóbevallást készít - azonnal elektronikusan elküldheti az adóhivatalnak;
Töltse ki a fizetési dokumentumokat az előlegek és az adó átutalásához. Ha összekapcsolja az integrációt a bankokkal, azonnal átutalhatja a szükséges összeget a költségvetésbe.
