2014. június 1-jétől az Orosz Föderáció Központi Bankjának irányelve szerint a 3210-U. A készpénzes tranzakciók lebonyolításának új rendje rendelkezik a korábbi 2019-es bejövő és kimenő készpénzes utalványról (PKO - KO-1 bejövő nyomtatvány OKUD 0310001 szerint és RKO-fogyasztható KO-2 nyomtatvány OKUD 0310002 szerint). Íme egy példa a regisztrációra, a kitöltésre és egy minta, valamint egy bevételi és kiadási adatlap készpénzes utalvány... Sőt, a vevőegység és a fogyóeszköz ingyenesen letölthető.
Megjegyzés: Az Orosz Föderáció Központi Bankjának 3210-U számú utasítása szerint az egyéni vállalkozók 2014. június 1-től nem vezethetnek pénztárkönyvet és nem adhatnak ki PKO- és készpénzelszámolási szolgáltatásokat.
A készpénzes tranzakciókat bejövő készpénzes utalvány (PKO - fogadó) és kimenő készpénzes utalvány (RKO - fogyóeszköz) nyomtatványán készítik.
Ha az egyéni vállalkozó egyéni vállalkozó az adók és illetékek szerint bevételről vagy bevételről és kiadásról és (vagy) egyéb adózási tárgyról nyilvántartást vezet, ill. fizikai mutatók jellemző bizonyos fajta vállalkozói tevékenység, készpénzes dokumentumok(0310001-es pénztárbizonylat - PKO és pénzkiáramlási utalvány - RKO 0310002) nem formalizálhatják ők.
Megjegyzés: az egyéni vállalkozók minden adórendszerben nyilvántartást vezetnek a bevételekről és a kiadásokról, vagy a fizikai mutatókról.
A készpénzes bizonylatokat a következőkkel lehet feldolgozni:
Megjegyzés: főkönyvelő és könyvelő hiányában
A pénztárbizonylatokat a főkönyvelő vagy könyvelő (a hiányában a vezető), valamint a pénztáros írja alá.
A készpénzes tranzakciók lebonyolítása és a pénztárbizonylatok vezető általi készítése esetén a pénztárbizonylatokat a vezető írja alá.
A pénztárosnak a készpénzes tranzakciók lebonyolításához pecséttel (bélyegzővel) kell rendelkeznie, amely tartalmazza a készpénzes tranzakció tényét igazoló adatokat. Ezenkívül a pénztárosnak rendelkeznie kell a pénztárbizonylatokat aláíró személyek aláírási mintájával.
Tartson ingyen pénztárkönyvet elektronikus formátumban
Mire kell Készpénzes utalvány (vagy PKO, Prihodnik)? Ez az elsődleges számviteli bizonylat, amely a nyugta regisztrálására szolgál Pénz a szervezet vagy egyéni vállalkozó pénztárába.
A nyugtalap KO-1 számú egységes nyomtatványt tartalmaz, amelyet az Oroszországi Állami Statisztikai Bizottság 98. augusztus 18-i 88. számú rendelete hagy jóvá. PKO egy példányban kiírva. A pénztárbizonylat két részből áll: hitelkártyaés egy letéphető nyugtát hozzá. Ez utóbbit annak a személynek adják ki, aki pénzt helyez be a pénztárba, annak megerősítéseként, hogy ezt a pénzt tőle megkapta. A megrendeléseket kézzel és felhasználással is ki lehet írni személyi számítógépek... Ezekben a dokumentumokban a kitöltéskor blot vagy javítás nem megengedett. Ezért, ha hibát követnek el pénztárbizonylat nyomtatvány, ki kell nyomtatnia a bejegyzést, töltse ki újra.
A "Beleértve" sorban az áfa összege kerül feltüntetésre, amelyet számokkal rögzítenek, vagy "adó (ÁFA) nélkül" bejegyzés történik.
A „Függelék” sor a csatolt elsődleges és egyéb dokumentumokat sorolja fel.
A beérkező készpénzes megbízásról szóló bizonylat ugyanúgy kitöltésre kerül, mint maga a megbízás.
Mielőtt a beérkező készpénzes utalvány a pénztárhoz kerülne, azt be kell jegyezni a bejövő és kimenő pénztárbizonylatok nyilvántartásába (KO-3 számú nyomtatvány).
A PQS kitöltése és regisztrálása után, de az érte kapott pénz megszerzése előtt a PQS-t és a nyugtát a főkönyvelő vagy a vezető írásos utasításával erre felhatalmazott személy írja alá. Az aláírás dekódolása is feltüntetésre kerül - a vezetéknév és a kezdőbetűk.
A PKO átvételekor a pénztáros köteles ellenőrizni: a) a főkönyvelő aláírásának meglétét és hitelességét a bizonylatokon; b) a papírmunka helyességét; c) a dokumentumokban felsorolt kérelmek megléte. Ha a fenti feltételek bármelyike nem teljesül, a pénztáros köteles a dokumentumokat átdolgozás és megfelelő nyilvántartásba vétel céljából visszaküldeni. Ellenkező esetben a pénztáros átveszi a pénzt, és miután átvette, aláírását, vezetéknevét és kezdőbetűit ráteszi a nyugtára és nyugtára. A bizonylaton a pénztáros feltünteti a pénz átvételének dátumát is, és aláírását pecséttel igazolja.
A nyugtán lévő pecsétet úgy kell elhelyezni, hogy a széle átmenjen magán a nyugtalapon (lásd a kitöltési mintát). A PKO-hoz csatolt dokumentumokat bélyegzővel vagy a dátumot (nap, hónap, év) megjelölő „Átvétel” felirattal töröljük. Miután a pénz megérkezik a pénztárhoz, a pénztáros a vágási vonal mentén letépi a PKO-nak küldött bizonylatot és átadja a pénzt átadónak, magát a pénztári utalványt pedig a pénztárnál hagyja.
Tehát röviden foglaljuk össze ennek az elsődleges dokumentumnak az alkalmazását. Egy szervezet vagy egyéni vállalkozó - egyéni vállalkozó - összes készpénzét nyilvántartásba veszik, "bevétellel" - pénztárbizonylat-átvétellel - PKO végzi.
A pénztárosnak gondosan ellenőriznie kell a bejövő készpénzes utalvány elkészítésének helyességét, nevezetesen:
A pénztáros készpénzt laponként, darabszám szerint fogad el. Ezen túlmenően a készpénzt a pénztáros úgy fogadja el, hogy a készpénz befizetője megfigyelhesse a pénztáros tevékenységét.
A készpénz átvétele után a pénztáros a nyugta készpénz utalványon feltüntetett összeget a ténylegesen átvett készpénz összegével ellenőrzi. Ha a befizetett készpénz összege megegyezik a beérkező készpénzes utalványban szereplő összeggel, csak ebben az esetben a pénztáros írja alá a beérkező pénztári utalványt, pecsét (bélyegző) lenyomatát helyezi a beérkező készpénzes utalvány készpénzbefizető részére kiállított példányára. és átadja neki a beérkező készpénzes utalvány meghatározott példányát.
Ha a befizetett készpénz összege nem egyezik meg az átvételi pénztári utalványon feltüntetett összeggel, a pénztáros felhívja a befizetőt a hiányzó készpénz behozatalára, vagy a túlzott összeget visszaküldi. Ha a befizető megtagadja a hiányzó készpénz összegét, a pénztáros visszaküldi a befizetett készpénzt. A pénztáros áthúzza az átvételi pénztári utalványt, és átadja a főkönyvelőnek vagy könyvelőnek (ha nincs jelen, akkor a vezetőnek), hogy a ténylegesen befizetett készpénz összegére a pénztárbizonylatot újra kiállítsa.
A készpénzes tranzakciók végén pénztárbizonylat-átvételi utalvány állítható ki az innen vett ellenőrző szalag alapján pénztárgép berendezések, formák szigorú elszámoltathatóság, pénztári csekknek felel meg, egyéb előírt dokumentumok Szövetségi törvény 2003. május 26-án kelt 54-FZ "és (vagy) fizetési kártyával történő elszámolások", teljes összeg készpénzt fogadott el.
A jogi személy pénztárában a készpénz átvétele a jogi személy által megállapított eljárás szerint, bejövő pénztári utalvány szerint történik.
Megjegyzés: Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2014.07.09-i levele, ED-4-2 / 13338
Egy levélben Speciális figyelem az adóhatóság figyelmet fordított a beérkező pénztári utalvány nyilvántartására, amelyet a nap végén a pénztárgépen keresztül beérkezett pénzösszegre, vagy szigorú adatszolgáltatási űrlapok szerint állítanak ki. Kifejtették, hogy minden készpénzes tranzakció lebonyolítása után szükséges a „pénzfelvétel” elkészítése. A teljes költségért pénzt kapott egy dokumentumot állítanak ki. Ebben az esetben az átvételi megbízás elkészítésének alapja lehet a lehúzott ellenőrző szalag, vagy a szigorú bejelentőlap hátoldala - ha pénztárgép berendezések nem vonatkozik. Valamint a 2003. május 22-i szövetségi törvényben előírt egyéb dokumentumok. Például, értékesítési csekkeket vagy nyugták. Kiadhatók helyette pénztári csekket az imputált jövedelemre vonatkozó egységes adóról és annak fizetőiről – UTII. Ennek megfelelően ezen papírok alapján "plébánistát" állíthatnak ki.
Készpénzfelvétel kiadási készpénzes utalványok - "fogyóeszközök" -RKO szerint történik.
Költségpénztári utalvány kézhezvételekor a pénztáros ellenőrzi a főkönyvelő vagy könyvelő aláírásának meglétét (hiánya esetén a vezetői aláírás meglétét), valamint a mintának való megfelelést, a készpénzösszegek egyezését. számokat az összegekre szavakban. Kimenő készpénzes utalványon történő készpénzkiadáskor a pénztáros ellenőrzi a kimenő készpénzes utalványon felsorolt igazoló dokumentumok rendelkezésre állását is.
A készpénzt a pénztáros csak a készpénz átvevőjének az általa bemutatott útlevél vagy más személyazonosító okmány, illetve a készpénz átvevője által bemutatott meghatalmazás és személyazonosító okmány alapján történő azonosítása után ad ki. A készpénzt a pénztáros közvetlenül a pénzkiáramlási utalványban (elszámolás ill. bérszámfejtés, bérszámfejtés) vagy meghatalmazásban.
A készpénz meghatalmazással történő kiadásakor a pénztáros ellenőrzi a készpénz átvevőjének a készpénzszámlán feltüntetett vezetéknevének, utónevének, családnevének (ha van), családnevének, keresztnevének, családnevének (ha van) egyezését. a meghatalmazásban megjelölt megbízó; a meghatalmazásban és a készpénzes számlában meghatározott vezetéknév, keresztnév, apanév (ha van) megfelelősége bizalmasa, a személyazonosító okmány adatai, a meghatalmazott által bemutatott személyazonosító okmány adatai.
Készpénz kibocsátása, több fizetésre vagy különböző jogi személyektől történő készpénz átvétele esetén, egyéni vállalkozók, arról másolatok készülnek, melyeket jogi személy, egyéni vállalkozó által előírt módon hitelesítenek. A meghatalmazás hiteles másolata a készpénzes számlához mellékelve ( bérszámfejtés, bérszámfejtés).
A pénztáros készpénzösszegre vonatkozó igényt nem fogad el a készpénz átvevőjétől, ha a készpénz átvevője a pénzkiáramlási utalványban nem igazolta a számokkal jelzett készpénzösszegek szavakkal való egyezését, és nem számolta el. , a pénztáros felügyelete mellett, egy lapon, darabonként az általa átvett készpénzt.
A készpénzkifizetési utalványon a készpénz kiadása után a pénztáros aláírja azt.
A munkavállalónak a jogi személy, egyéni vállalkozó tevékenységének végrehajtásával kapcsolatos költségekre történő készpénz kiállításához költségpénztári utalványt kell kiállítani a 2011. évi CX. sz. szabad formaés tartalmazza a készpénz mennyiségére és a készpénzkibocsátási időszakra vonatkozó feliratot, a vezető aláírását és a dátumot.
A számlára történő készpénzfelvétel a feltétellel történik teljes visszafizetés a beszámoló alapján korábban átvett készpénz összegére a tartozás elszámolója.
Szállítás jogi személy pénztárából külön felosztás A készpénzes tranzakciók lebonyolításához szükséges készpénz a jogi személy által előírt módon, költségpénztári utalvány szerint történik - "fogyasztható".
Társadalmunk nem képzelhető el a pénzhez valamilyen módon kapcsolódó tranzakciók nélkül. Nap mint nap számtalan szervezet cserél pénzt magánszemélyekkel. És természetesen a legitimitás miatt ez a folyamat speciális dokumentumokat hozott létre. Az egyik ilyen dokumentum az RSC.
A kiadási pénztári utalvány olyan dokumentum, amelynek bemutatása után a pénztárból pénz érkezik. Ez a dokumentum egységes KO-2 nyomtatvánnyal rendelkezik, amelyet az Oroszországi Állami Statisztikai Bizottság 98.08.18-án kelt 88. számú rendelete erősít meg.
Az Igazgatóság határozatával jóváhagyott „Az Orosz Föderációban a készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó eljárás” 14–21. A jegybank Oroszország, 1993. szeptember 22., 40. sz., bizonyos szabályok vonatkoznak a KO-2 űrlap kitöltésére és a szervezetek pénztárai általi készpénzkibocsátásra.
Az Oroszországi Bank 373-P számú előírása szerint a KO-2 űrlap használata a következő esetekben megengedett:
Csak Könyvelő(vagy az ezért felelős személy). A dokumentumot egy példányban adják ki.
Ha a tervezésben hibák vannak, a dokumentum érvénytelennek minősül.
A dokumentum címének tartalmaznia kell a szervezet és adott esetben a szerkezeti egység megnevezését. Ellenkező esetben kötőjel kerül beillesztésre.
Űrlapkód az OKUD (a vezetői dokumentáció össz-oroszországi osztályozása) szerint - 0320002. A vállalkozás (szervezet) kódja az OKPO szerint ( Általános besorolás vállalkozások és szervezetek) a Rosstatban (korábban Goskomstat) találhatók.
Az okmányszámnak meg kell egyeznie a bejövő és kimenő pénztárbizonylatok nyilvántartásában szereplő számmal. A folyóirat KO-3 formátumú.
A költségpénztári utalvány kiállításának dátumának meg kell egyeznie a pénztárgépből történő készpénzkifizetés dátumával. A megfelelő oszlopban a dátum arab számokkal van feltüntetve a következő formátumban: DD.MM.YYYY.
A „Tartás, szerkezeti egység kódja” oszlopot akkor kell kitölteni, ha a pénzfelvételi műveletet a szervezet valamely strukturális egységében végzik (strukturális egység olyan osztály, amely egyedi irányban működik és nem fedi egymást a szervezet fő tevékenységeivel a személyzeti osztály, a számvitel és az általános ügyintézés kivételével. : üzletrészleg). Ellenkező esetben kötőjel kerül beillesztésre.
A „Tartalom, levelezőszámla, alszámla” oszlopban fel kell tüntetni a számlaszámot és szükség esetén azt az alszámlaszámot, amelynek terhelése a szervezet pénztárából történő pénzfelvételt tükrözi. Más szóval, itt kell feltüntetni azt a számlaszámot, amelyre a pénzeszközöket be kell utalni.
A „Terhelési, kód analitikus számvitel A „Tartás, levelező számla, alszámla” oszlopban feltüntetett számla megfelelő számlakódja van feltüntetve. Ezt az oszlopot akkor kell kitölteni, ha a szervezet rendelkezik ilyen kódok használatáról. Ellenkező esetben az oszlop át van húzva.
A „Jóváírás” oszlopban szerepelnie kell annak a számlaszámnak, amelynek kölcsönére a pénztárból pénzt vesznek fel. Vagyis a számla száma, amelyről a pénzt utalják.
Az „Összeg, dörzsölje. rendőr." arab számokkal jelölve orosz rubel pénzösszeg a szervezet pénztárából kiállítva.
A „Kód szándékos cél»Az átvett pénzeszközök felhasználási céljának kódját jelöli. Ez az oszlop nincs kitöltve, ha a szervezet nem használja a megfelelő kódrendszert.
A KO-2 űrlapon a sorok kitöltése a következőképpen történik:
Ha a pénzeszközöket egy harmadik fél cég személyének adják ki, akkor a dokumentumok között rendelkeznie kell szervezete meghatalmazásával a pénzeszközök átvételéhez .
A könyvelő által kiállított pénzkiáramlási megbízást be kell vezetni a bejövő és kimenő pénztárbizonylatok nyilvántartásába. Továbbá a vezető és a főkönyvelő (vagy egy megfelelő jogosultsággal rendelkező személy) írja alá. Figyelembe kell venni, hogy a vezető aláírása nem szükséges, ha az a fogyóeszközhöz csatolt egyéb dokumentumokban megtalálható.
A helyesen kitöltött nyomtatványt átadjuk a pénztárosnak, aki köteles az okmány helyességét ellenőrizni és személyi igazolványt kérni. A pénztáros csak annak köteles pénzt adni, akinek az adatait az űrlapon feltüntették. Ha a nyomtatvány kitöltésekor hiba történt, a pénztáros köteles a nyomtatványt a számviteli osztálynak visszaküldeni.
Továbbá a „Fogvett __” sorban az a személy, akinek a pénztártól a pénzt kiállítják, köteles feltüntetni a kapott összeget, saját kezűleg kitöltve ugyanazon szabályok szerint, amelyek szerint az „Összeg __” sor kitöltésre kerül, jele és dátuma a megfelelő sorokban.
Az alapok orosz és külföldi pénznemben is kibocsáthatók
A pénztáros elszámolással történő pénzkibocsátási művelet végrehajtását követően a pénztáros köteles a címzett útlevéladatait a „__-ig” sorba rögzíteni. Ezután írja alá, adja meg az aláírás visszafejtését, és írja be a művelet dátumát a megfelelő sorokba. A fogyóeszközökhöz csatolt dokumentumokban el kell helyeznie a „Kifizetett” pecsétet, vagy le kell bélyegeznie a művelet dátumával
Fontos megjegyezni, hogy a megrendelőlap a pénzkiadás után is a pénztárban marad!
A készpénzkezelési szolgáltatások kezelése elektronikus formában is megengedett. Fontos, hogy a kialakítás illeszkedjen egységes forma KO-2.
A KO-2 űrlapot beírhatja speciális programok, például "BuchSoft Online", "1C: Számvitel" stb. Ebben az esetben a dokumentum kitöltésének sorrendje és szabályai megmaradnak.
A KO-2 formájú kitöltött dokumentumot a készpénz kiadása előtt nyomtatóra kell nyomtatni. Nyomtatás után az arra jogosult személyek aláírásával, ill további eljárás nem különbözik a fent leírtaktól.
Így a pénzeszközök KO-2 formájú készpénzes utalvány segítségével történő felvétele teljesen törvényes, és nem okozhat nehézséget a használat során.
A készpénzes tranzakciók lebonyolítása megköveteli a szigorú készpénzügyi fegyelem betartását, ami azt is jelenti helyes töltés elsődleges pénztári dokumentumok. Itt megtudhatja és megtanulhatja, hogyan kell helyesen kitölteni.
Ha szükségessé válik készpénz kibocsátása a vállalkozás pénztárából, akkor ez költségpénztári utalványon történik, amely az elsődleges számviteli bizonylatokra hivatkozik, és egységes KO-2 nyomtatvánnyal rendelkezik, amely általánosan elfogadott minden intézményben (mind jogilag). készpénzzel dolgozó jogi személyek és egyéni vállalkozók, kivéve hitelintézetek... Ezt a „Készpénzes tranzakciók lebonyolítási eljárása” hagyja jóvá Orosz Föderáció", amelyet az Oroszországi Központi Bank Igazgatósága 1993-ban fogadott el.
A készpénz-elszámolási lap (pénzkiáramlási megbízás) manuálisan töltődik ki (bár lehetőség van számítógépes kitöltésre is), amikor például a pénztárból készpénzt adnak ki a számlavezetőknek. Javítások, hibák az űrlapon nem megengedettek, és ha még mindig ott vannak, akkor ki kell írni új rendúj fejléces papíron. A megbízást egy példányban könyvelő, pénztáros vagy készpénzzel való munkavégzésre jogosult személy tölti ki a szervezet vezetőjének írásos utasítására. A pénztárgép megrendelési minta megtalálható honlapunkon.
Ahhoz, hogy készpénzt kapjon a vállalkozás pénztárából, a vezetőtől származó megrendelés szükséges. Ez lehet megrendelés vagy előlegigénylés formájában. A megrendelésben ezeket a bizonylatokat az „Alap” rovatban fel kell tüntetni, és a pénztárbizonylatok benyújtásakor a fogyóeszközhöz (költségjegyzék) kell csatolni.
Közvetlen készpénzfelvétel csak az útlevél címzettjének bemutatása után lehetséges, amelynek adatait a könyvelő rögzíti. Meghatalmazással is lehet készpénzt átvenni, de akkor azt teljes formában kell elkészíteni, és a terhelési bizonylatnak tartalmaznia kell mind a pénz átvételének, mind a pénz tényleges címzettjének adatait. Ezen túlmenően, ha előlegigénylés nélkül pénzt kap, a címzettnek nyugtát kell hagynia, amelyen szerepel az útlevél adatai és a kapott összeg szavakkal. A készpénzt kiadó pénztáros feladata minden ellenőrzése elsődleges dokumentumok, pénzkibocsátás alapja, a címzett személye, megfelelés költségszelvény követelményei készpénzes dokumentáció(ellenőriznie kell a vezető, főkönyvelő aláírását, pecsétjét, dátumegyeztetését). Ellenkező esetben a kibocsátott összeg hiányként ismerhető el és beszedhető felelős személy- a cég pénztárát vezető pénztáros vagy könyvelő.
A költségpénztári utalvány kitöltése odafigyelést, pontosságot és az alapvető karbantartási követelmények ismeretét igényel számviteli dokumentumok... De az alkalmazottak gyakran figyelmen kívül hagyják a szabályokat, és megbocsáthatatlan hibákat követnek el a készpénzes dokumentumok kitöltésekor. Pontosan hogyan kell kitölteni egy pénztárgépet? Bemutatkozik lépésről lépésre utasításokat azoknak, akik készpénzzel dolgoznak és készpénzes tranzakciókkal foglalkoznak.
Most, hogy már világos, hogyan kell kitölteni a készpénzes utalványt, továbbra is ki kell találnia, mi a teendő ezzel a dokumentummal? És ki írja alá az alapokat kiállító pénztároson kívül?
A költségelszámolást a cégvezető vagy az ilyen dokumentumok aláírására jogosult személy, valamint a főkönyvelő írja alá (mindez a pénz átadása előtt történik). A teljesen kitöltött megrendelés a cég pénztárában marad, mivel igazolja a pénzeszközök elköltését és igazolja, hogy készpénzt adtak ki jogi indokokés nem tekinthető hiánynak. A megrendelés a pénzeszközök felhasználásának alapjául szolgáló dokumentumokkal együtt a pénztárkönyvbe kerül. Semmi esetre sem ADD oda annak, aki készpénzt kap a pénztárgépből
Egyetlen vállalkozásnál sem lehet csak úgy pénzt fogadni vagy befizetni a pénztárban – ezt a tényt dokumentálni kell. A társaságon belüli készpénzkibocsátásra irányuló készpénzes tranzakciók kibocsátása általában készpénzkiáramlási megbízással, vagy készpénzelszámolással történik. Ez az elsődleges számviteli bizonylat, amely az egységes KO-2 nyomtatvány szerint kerül kitöltésre.
A költségbizonylatot a számviteli osztály készíti el egy példányban, mivel azt nem a pénzeszközök címzettjének adják ki, hanem a pénztárnál marad. A készpénzes utalványt a cégvezető és a könyvelő, aláírási joggal rendelkező munkatárs írja alá készpénzes dokumentumok... Ha a készpénzes számla mellé kísérő okmányok igazgatói állásfoglalással, akkor már nem szükséges az RSC-n aláírnia.
A készpénzes elszámolást bármilyen elszámolási módra alkalmazzuk: „papírral” és szoftverrel egyaránt. Ha a "fogyóeszközt" nem generálja automatikusan szoftver, akkor az engedélyezett forma szerint, gyakrabban számítógépen készül, de nem tilos kézzel kitölteni különleges forma(letöltheti a pénztári utalvány nyomtatványát). A fő szabály az, hogy a dokumentumot olvashatóan, hibák és foltok nélkül kell kitölteni.
Minden RSC-nek megvan a sajátja regisztrációs szám, amely eleve sorrendben van hozzárendelve naptári év... A sorozatszámot a PKO és az RKO nyilvántartása rögzíti, amelyet KO-3 formában vezetnek.
Térjünk át a KO-2 űrlap tanulmányozására: milyen oszlopokat tartalmaz, és hogyan kell helyesen kitölteni egy költségtérítési utalványt.
1. A „Szervezet” mező annak a vállalkozásnak a nevére szolgál, amelyben a pénzeszközöket kibocsátják.
2. A "Struktúraegység" mezőt akkor kell kitölteni, ha a cégnek fióktelepei vannak, és a számviteli bizonylatok készítésekor szokás megadni, hogy melyik osztály készíti fizetési dokumentum... Más esetekben ez a mező üresen hagyható.
3. A "Kódok" mezőben a dokumentumkódok a Goskomstat tanúsítvánnyal összhangban vannak feltüntetve. Az RKO űrlapnál az OKUD kód 0310002.
4. Az „Ikmányszám” rovat annak a pénztárgépnek a számát tartalmazza, amely alatt a naplóba be van jegyezve.
5. Közel sorozatszám van egy "Összeállítás dátuma" cella - a dokumentum létrehozásának dátuma DD.HH.ÉÉÉÉ formátumban van feltüntetve.
A költségpénztári utalvány ezen blokkját a számviteli osztálynak kell kitöltenie a szervezet számlatervének megfelelően. Az egyéni vállalkozók üresen hagyhatják a „Terhel” és „Jóváírás” mezőket.
7. A „Kibocsátás” sorban annak a személynek a teljes vezetékneve, neve és apaneve, akinek a pénzt kibocsátják, datíves betűvel („kinek”) kell írni.
8. Az "Alap" sor - a kibocsátott pénzeszközök elköltésének célját jelzi (például előleg a útiköltség, bérfizetés stb.).
9. Az "Összeg" mezőben a befizetés összegét szavakkal kell feltüntetni: a sor elejétől, nagybetűvel, rubelben teljes egészében, rövidítés nélkül (beleértve a "rubel" szót is) kopejka van írva számokkal, és a "kopecks", "kopecks" szó - ugyanúgy teljesen.
10. A „Függelék” rovat tartalmazza azon dokumentumok adatait, amelyek alapján pénzügylet(A megrendelés, átvételi elismervény, jelentkezés száma és dátuma).
11-12. A következő két sor a vezető és a számviteli részleg aláírására vonatkozik. Itt van feltüntetve a beosztás (igazgató, fő (vezető) könyvelő, a felhatalmazott személyek aláírása dekódolással.
13. A „Beérkezett” mezőt a címzett tölti ki: az összeget szavakban pontosan a 9. pontban leírtak szerint.
14. A "Fogadott" sor alá a címzett helyezi mostani dátumés egy kézzel írt aláírást.
15. A „Kiadó” rovatban tüntesse fel a címzett útlevelének adatait (sorozat, szám, kiállítás helye és dátuma) vagy egyéb személyazonosító okmány.
16. Az utolsó sort a pénzt kiállító pénztáros tölti ki: aláírás és az aláírás visszafejtése.
Ha az alapok kibocsátása nem rubelben történik, hanem külföldi valuta, a készpénzes elszámolás kitöltése az elszámolás devizanemének feltüntetésével, ill.
Minden olyan oszlopban, ahol nincs megadva információ, kötőjelek kerülnek elhelyezésre. A bizonylat helyes elkészítéséhez használja a weboldalunkon található készpénzes számla mintát.
Minden készpénzes tranzakciók vállalkozásoknál a pénzforgalmi fegyelem betartásával kell végrehajtani. Ez azt jelenti, hogy a pénztáros csak annak tudja kiállítani a költségösszeget, akinek a neve a megbízáson szerepel. A címzett személyazonosítása útlevél vagy más okmány alapján történik. A szervezetekben megengedett, hogy pénzt kapjanak szolgáltatásazonosítók ha van náluk a tulajdonos fényképe és aláírása.
Előfordul, hogy az, akinek szánják a pénzt, nem tudja személyesen átvenni, hanem meghatalmazással elrendeli. Ezután a „Kiadás” oszlopban a vagyonkezelő adatai után kerül feltüntetésre a vagyonkezelő vezeték-, kereszt- és családneve. Ebben az esetben a készpénzes elszámolási szolgáltatás kötelező melléklete lesz a meghatalmazás, melynek adatait az igénylő rovatba kell beírni.
A készpénzes utalvány az egyik fő dokumentum készpénzfegyelemígy minden szervezetben alkalmazzák. A pénztárosoknak és a könyvelőknek ki kell találniuk, hogy mire van szükség készpénz-elszámolási szolgáltatásra, hogyan kell helyesen kitölteni, hol van lebélyegezve ez a bizonylat. A legtöbbet mi fogjuk válaszolni fontos kérdéseketés mintát adunk a pénztárgép ideális töltésére.
Az RKO egy olyan dokumentum, amely lehetővé teszi a folyamat szabályozását készpénz kiadása különböző helyzetekben. Kimenő készpénzes megbízás szükséges a következő tranzakciókhoz:
Ennek a dokumentumnak van egy speciális, jogilag rögzített formája.
KO-2 az űrlap neve készpénzkiáramlási megbízás 88. számú határozata szerint OKUD osztályozó szerint a 0310002 számnak felel meg.
http://nalog-nalog.ru/kkt_kkm_kassa/kak_zapolnyaetsya_rashodnyj_kassovyj_order_rko/
Az alábbiakban bemutatjuk az egyéni vállalkozók és szervezetek készpénzelszámolási szolgáltatásainak nyilvántartásba vételének alapvető szabályait és eljárását. Ennek a dokumentumnak egy mintája is csatolva van.
Cégek és vállalkozók által is igénybe vehető pénzkezelési mintaszolgáltatás
Minta
Készpénzelszámolási szolgáltatás készpénz bankba történő befizetéséhez
RCO a fizetések kifizetésére a kimutatás szerint
A munkavállalónak nyújtott anyagi segítségnyújtás pénzének kifizetése esetén az „Alap” mezőben a megfelelő bejegyzést kell megadnia, például „A tárgyi segítségnyújtás kiadása”. Ezenkívül a „Pályázat” mezőben hivatkoznia kell a megfelelő kérelem számára és dátumára.
Alább egy lista tisztviselők, akiknek alá kell írniuk a pénzkiáramlási utalványt.
Ez a dokumentum nincs lebélyegezve.
A pénztári fegyelemhez kapcsolódó dokumentumok nem javíthatók. Létre kell hoznia egy új készpénzes megbízást a megfelelő számozással, feltüntetve az összes elvégzett módosítást.
Tisztviselők, akik lehetővé tették a pénzeszközök pénztárba történő kiküldését megfelelőség nélkül dokumentálása, 3-4 ezer rubel pénzbírsággal sújtható. Jogalanyok(szervezetek) hasonló jogsértésért 30-40 ezer rubelt kénytelenek fizetni.
számla készpénzes utalvány - speciális dokumentum lehetővé teszi az alapok kibocsátásának folyamatának szabályozását. Segítségével készpénzt adhat ki bejelentés ellenében, on bérek, anyagi segítségés egyéb okokból. Ennek a dokumentumnak van egy törvényileg rögzített formája. Gondosan tanulmányozni kell a készpénzes elszámolási szolgáltatások kiadásának alapvető szabályait és eljárásait, amelyek kötelezőek az egyéni vállalkozók és szervezetek számára.
