A valuta kötelező értékesítésének határideje. A devizabevétel egy részének kötelező értékesítése. Pénzbírság a valutajogszabályok megsértéséért

Repatriálás a valutajogban

A jogalkotó nem tulajdonít konkrét jelentést a „repatriálás” szónak. Ugyanaz a jelentése, mint más esetekben - hazatérés a hazájába (latinból fordítva).

A jogalkotó e fogalom fogalmának meghatározása nélkül állapította meg a hazaszállítással járó kötelezettséget, rögzítve azt a Kbt. törvény 19. §-a „A valutaszabályozás...” 2003. december 10-én kelt 173-FZ (a továbbiakban: 173. törvény).

Ez a felelősség a polgári ügyletekben külkereskedelmi ügyleteket lebonyolító résztvevőket terheli. Ezen túlmenően az ilyen résztvevőknek az Orosz Föderáció lakosainak kell lenniük, és meg kell adniuk:

1. A biztosított átvétele nemzetközi szerződés pénz egy nem rezidens féltől az ilyen partner által kapott szolgáltatásokért, munkáért vagy árukért. A pénzeszközöket a rezidens orosz bankban vezetett bankszámlájára kell utalni.
2. Azon pénz visszaküldése Oroszországba, amelyet egy rezidens korábban nem rezidens partnerének utalt át a vonatkozó szerződésben meghatározott szolgáltatásokra, árukra, munkákra, ha a szerződő fél nem teljesítette kötelezettségeit, azaz nem importált árukat szállított az Orosz Föderációba, nem nyújtott szolgáltatásokat az Orosz Föderációban, nem végzett olyan munkát, amelyet a megkötött szerződés feltételei szerint kellett volna elvégezni.
3. A kölcsönszerződések szerint esedékes deviza beérkezése a számlákra.

Ebben az esetben a hazatelepítési kötelezettség teljesítettnek tekintendő, ha az Orosz Föderációban lakó személy biztosította a Pénz ha a szerződő fél a kötelezettségeit kockázatok biztosításával vagy a szerződés teljesítésének biztosítékának megteremtésével nem teljesíti, valamint abban az esetben, ha a külföldi állam belföldi illetőségű személyt vesz igénybe szankciós lista(173. törvény 4., 4.1., 4.2. pontja).

Devizabevétel kötelező értékesítése: mennyibe kerül a lakosoknak

2007-ig a 173. sz. törvény az Art. 21, amely olyan koncepciót írt elő, mint kötelező eladás devizabevétel (részei). Ennek a kötelezettségnek az volt a lényege, hogy az a rezidens, aki szerződés alapján kapott pénzt egy nem rezidens partnertől, köteles volt ezen pénzeszközök egy részét devizában eladni, azaz rubelt vásárolni. A 7. cikkelyt ezután törölték, de a 173. számú törvény 3. fejezetének címe továbbra is tartalmazta a „kötelező eladás” kifejezést. Meghatározott kifejezés 2018. április 3-án eltávolították a 173-FZ törvényből.

Jelenleg a feltételek kötelező eladás a Bank of Russia 2004. március 30-án kelt 111-I. számú utasítása hozta létre, amely annyiban érvényes, hogy nem mond ellent hatályos jogszabályok(lásd a Bank of Russia 2007. augusztus 6-i levelét, 36. sz.).

A devizabevétel kötelező értékesítés alá eső részét a jegybank által meghatározott százalékban határozzák meg. Jelenleg hosszú évek óta (2006 márciusa óta) ezek a százalékok 0-val egyenlőek, vagyis a devizabevételt kapott rezidens nem köteles annak egy részét eladni, hanem utalni tudja. teljes összeget devizaszámlájára. Korábban résztvevők külkereskedelmi kapcsolatok(Orosz Föderáció lakosai) a bevétel 25, majd valamivel később 10%-át kellett eladniuk devizában.

A devizabevétel egy részének kötelező értékesítésének eljárása: kérelmezhető-e?

Ez a sorrend a Fejezetben van meghatározva. 3 111-I számú utasítás, és így néz ki:

1. Erről a bank a pénz tranzitszámlára érkezését követő 1 napon belül tájékoztatja a rezidens ügyfelet. Az értesítést a az előírt formábanés számlakivonatot, amelyen a kapott összeg látható.
2. Az ügyfél, akinek számlájára devizában érkezett pénz, megbízást ad a banknak a valuta egy részének eladására, majd a pénz átutalására. Vagyis a kötelező eladásból befolyt rubel egy rubelszámlára, a fennmaradó deviza pedig devizaszámlára kerül.
3. Az ügyfél a megbízással egyidejűleg igazolást nyújt be a banknak, amelyen feltünteti a devizában átvett összeget és azt a devizaügyletet, amelyre ezt az összeget megkapta. Formáját a Bank of Russia 2017. augusztus 16-án kelt 181-I számú „A benyújtási eljárásról...” című utasítása határozza meg.
4. A bank, miután megkapta az ügyfél megbízását és igazolását, ellenőrzi az értékesíteni kívánt összeg helyességét, és ha helyesen van feltüntetve, akkor azt egy speciális számlára helyezi el. A deviza fennmaradó részét ezzel egyidejűleg a rezidens devizaszámlájára utalják.
5. A befizetést követő 2 napon belül a bank köteles a devizát értékesíteni.

FONTOS! Tekintettel arra, hogy a 173. számú törvény egyáltalán nem rendelkezik kötelező értékesítésről, és az Orosz Nemzeti Bank a rezidensek devizabevételei kötelező értékesítésének összegét 0%-ban állapította meg, ezt az eljárást jelenleg nem alkalmazzák.

Amikor a devizabevételek visszatérítése nem szükséges

Az Art. (2) bekezdésében A 173. törvény 19. §-a kimerítően felsorolja azokat az eseteket, amikor a lakosnak joga van nem devizabevételek megtérülése:

1. Ha a pénznemet átutalták ide bankszámlák külföldön a nem rezidensektől kapott kölcsönök és hitelek törlesztésére.
2. Amikor egy nem rezidens ügyfél fizeti a rezidensnek a létesítmények külföldi állam területén történő építésének költségeit.
3. Amikor valutát kap az Orosz Föderáció rezidense különböző kulturális esemény külföldön, és a magatartásuk költségeinek fedezésére szolgál.
4. A halászattal foglalkozó rezidensek és a nem rezidensek között külföldön benyújtott viszontkövetelések beszámítása során megfelelő ügynökségi szolgáltatások. Ugyanezt az alapot alkalmazzák a rezidens közlekedési társaságok és a számukra szolgáltatásokat nyújtó nem rezidens partnereik közötti kölcsönös elszámolásokban.
5. Amikor a biztosító szervezetek között biztosítási szerződések alapján beszámításra kerül sor.
6. Ha valutát jóváírtak a számlákon közlekedési vállalatok V külföldi bankok, és az ilyen beiratkozás célja a szolgáltatások, díjak és egyéb költségek kifizetése.
7. A földgázexportról szóló megállapodást aláíró felek közötti kölcsönös elszámolások esetén.

A „Módosításokról...” 2018.04.03. 64-FZ, 2018.04.14-én hatályos törvény további 3 okot vezet be:

• Kölcsön nyújtásakor nem rezidensnek ásványkincs kitermelésére, feltéve, hogy a kölcsön visszafizetése az ásványkincsek kitermelésének mennyiségétől vagy az értékesítésből származó bevétel mértékétől függ.

1. Kölcsönszerződés alapján történő kölcsönös elszámolások esetén.
2. Nem rezidensnek innovációs tevékenység végzésére nyújtott hitelből származó pénzeszközök visszafizetésének elmulasztása esetén.

Pénzbírság a valutajogszabályok megsértéséért

A devizabevételeket a fent meghatározottak kivételével kötelező hazaküldeni. A késedelmesen vagy más jogsértéssel szerzett devizajövedelem hazaszállításáért, valamint annak vissza nem adásáért kiszabott bírságot a Ptk. Az RF kód 15.25 közigazgatási szabálysértések 2001. december 30-án kelt 195-FZ.

Azokban az esetekben, amikor a vissza nem térített pénz összege meghaladja a 9 millió rubelt, bűnös személy hozhatók büntetőjogi felelősség szerint az Art. Az Orosz Föderáció Büntető Törvénykönyvének 193. cikke.

A hibás az oroszországi pénzvisszafizetés elmaradásáért

A bíróságoknak az e cselekményekkel kapcsolatos ügyek elbírálásakor ki kell deríteniük, hogy történt-e közigazgatásilag büntetendő cselekmény, illetve, hogy a szervezet és a tisztségviselők cselekménye (tétlensége) tartalmaz-e bűnösséget, milyen fokon áll.

Az Art. 2. részében foglaltak a vizsgált ügyek kategóriájára, valamint egyéb esetekre vonatkoznak. 2.1 Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexe. Így ha a pénz időben történő hazaszállítására kötelezett cég nem tesz eleget kötelezettségének, bár joga van rá valós lehetőség, és nem tesz meg minden szükséges intézkedést a pénz visszaküldésére és a törvénysértés megakadályozására, bűnösnek minősül (lásd például a szövetségi határozatot választottbíróság Urál kerület 2010. április 27-én kelt az A47-6629/2009 sz. ügyben).

Annak elkerülése érdekében, hogy egy szervezetet felelősségre vonjanak az Orosz Föderációnak való pénzvisszafizetés elmulasztása miatt, a következő intézkedéseket lehet tenni:

1. A megkötött megállapodásban előre rendelkezzen a szerződő féllel szembeni szankciókról a pénzátutalás késedelme miatt (bírság, pénzbírság stb.). A jövőben ez azt jelzi, hogy ésszerű és elegendő intézkedéseket kívánnak tenni annak érdekében, hogy a szerződő felet kötelezettségei teljesítésére ösztönözzék (lásd az Orosz Föderáció Legfelsőbb Választottbírósága Elnökségének 2009. április 28-i, 15714/08 sz. határozatát).
2. Közvetlenül a szerződő fél kötelezettségszegése után küldjön neki megfelelő követelést. A rezidens egyéb tevékenységeivel együtt ártatlanságáról tesz tanúbizonyságot (lásd az RF Legfelsőbb Bíróság 2015. május 19-i 309-AD15-4149 sz. határozatát).
3. Ha a panaszban meghatározott követelményeket figyelmen kívül hagyják, nyújtson be keresetet a bírósághoz.

Módszertani ajánlások a devizabevételek vissza nem adása miatti felelősség kizárására

Igazolással igazolható a szervezet ártatlansága a devizabevétel vissza nem adásában, ha egy külföldi állam olyan korlátozó intézkedést vezetett be, amely a hazaszállítás ellehetetlenülését eredményezi. Ezt a dokumentumot az Orosz Föderáció Kereskedelmi és Iparkamara állíthatja ki (lásd az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2015. augusztus 12-i levelét, 07-05-08/46382).

Egy másik dokumentum, amelyre a külkereskedelmi kapcsolatok és a hatóságokkal folytatott viták során támaszkodni kell csereszabályozás, a Rosfinnadzor 2015. szeptember 28-i, 369. számú végzése. Irányelvek szerinti felelősséget kizáró körülményeket kell megállapítani. 15.25 Közigazgatási szabálysértési kódex.

Így a fenti ártatlanság elve mellett megjegyezhető következő pontokat ezekben az ajánlásokban meghatározottak:

1. Adminisztratív személyzet hiánya bűncselekmény kizárja az eljárást. Tehát, ha az átadás késedelme akciók miatt merült fel hitelintézetek, beleértve a Vnesheconombankot is adminisztratív felelősség nem jön.
2. A belföldi illetőségű személy akkor tekinthető teljesítettnek a törvényben foglaltaknak, ha biztosítási szerződés alapján biztosította a pénz átutalását a számlájára a nem rezidens partnere kötelezettségeinek elmulasztása esetén. BAN BEN ebben az esetben A megfelelő biztosítási szerződés elemzés tárgyát képezi.
3. Szintén teljesítettnek kell tekinteni a belföldi illetőségű kötelezettségeit, ha a pénzkövetelés jogát nem rezidenstől egy pénzügyi ügynökre ruházta át.

Így a válasz a „mi ez - devizabevételek hazaszállítása? ez: ez nemcsak az ország monetáris politikájának része, hanem a gazdasági szereplők befolyásolásának eszköze is. nemzetközi tevékenységek. Ez a hatás arra ösztönzi az ilyen szervezeteket, hogy lelkiismeretesen, bölcsen és felelősségteljesen viselkedjenek, amikor devizaügyleteket bonyolítanak le nem rezidensekkel, adminisztratív és büntetőjogi felelősség alól.

Minden finanszírozónak világosan meg kell értenie, mi a devizabevétel, és mik azok jellemzői. A mai felfogásban ez a kifejezés a különféle áruk és szolgáltatások exportja, valamint értékpapír-kereskedelem eredményeként kapott pénzeszközök összegét jelenti. A devizabevételek közé tartozik a rezidensek által nemzetközi kölcsönökből kapott bevétel is.

A jogalkotásban Orosz Föderáció részletesen kifejtik a devizabevétel szabályozásával kapcsolatos eljárásokat.

A politika ezen a területen nagymértékben a helyzettől függ Nemzeti valuta a világ legnagyobbjaihoz képest (dollár, euró, font, jen stb.). Például, ha egy államban egy valutamonopóliumot támogatnak, akkor a bevételt teljesen ebben az állapotban marad. Ezt az álláspontot képviseli például Kína.

Ha a valuta teljesen átváltható a világ más valutáira, akkor az exportőr saját belátása szerint rendelkezhet vele. Ha egy állam pénznemének konvertibilitását korlátozzák, akkor a bevételt az exportőr és az állam között osztják fel.

BAN BEN orosz törvények ki van írva, hogy bizonyos részesedést A rezidens devizabevétele kötelező továbbértékesítés tárgya. Milyen feltételekkel értékesítik? Milyen célból rögzíti a törvény a kötelező értékesítési intézkedést? Vannak kivételek a szabály alól? Ezen és más felmerülő kérdések megválaszolásához részletesen tanulmányozni kell a jogszabályokat és a meglévő gyakorlatot.

Egy bizonyos alkatrész kötelező eladása

A devizabevételek és a velük kapcsolatos műveletek szabályozottak különféle dokumentumokat: a központi bank utasításai, törvények (szövetségi és regionális), törvények minisztériumok és osztályok.

Az ezekben a törvényekben rögzített fő feltétel az Orosz Föderáció vámterületén lakók által kapott devizabevételek kötelező értékesítése.

A törvény megállapítja minimális részesedés amelyet kötelező továbbértékesítésnek kell alávetni. Mert a orosz rubel nem teljesen átváltható valuta, akkor a teljes devizabevétel 10%-ról 30%-ára kell eladni az ország javára. Az ilyen értékesítéseket rezidensek (magánszemélyek vagy jogi személyek) végzik.

30% feletti eladás nem praktikus, mivel jelentős kiáramlással jár külföldi tőke hazánkból.

A kötelező továbbértékesítés sajátosságait törvény határozza meg. Ez azért történik, hogy a lakosok jogai ne sérüljenek, ugyanakkor az állam bizonyos forrásokat kap a területén végzett tevékenységekből.

A következő módokon értékesíthető:

• bankok és hitelintézetek az Orosz Föderáció Központi Bankja által erre felhatalmazott;
• valutaváltásokon keresztül;
• Az Orosz Föderáció Központi Bankja közvetítők nélkül.

A felkínált lehetőségek közül leggyakrabban az engedélyezett bankokon keresztül történő értékesítést használják, mivel ez a legegyszerűbb és leginkább elérhető. Központi bank egyeseknek különleges alkalmak készletek egyedi méret a devizabevétel eladott része.

Értékesítési jellemzők

A devizabevétel kötelező részének értékesítéséhez tudnia kell, hogy ezt milyen árfolyamon lehet megtenni. Erre a célra egy másik állam valutájának a nemzeti valutához viszonyított árfolyamát használják, amely árfolyamon rögzített Háztartási bolt az Orosz Föderációban. Értékesítéskor rögzítik, és minden további számítást rajta végeznek.

A devizabevétel egy részének kötelező értékesítése esetenként lemondható, illetve eljárása módosulhat. Csökkenti például, ha a lakos befizetéseket és bizonyos fajták költségek egy másik ország pénznemében. Azonban csak az adott rezidens tranzakcióihoz kapcsolódó kifizetéseket veszik figyelembe.

A dokumentumok kijelölik azokat a helyzeteket, amikor a lakos mentesülhet a kötelező továbbértékesítés alól. Például be jelenlegi feltételek Az exportból származó devizabevételek egyáltalán nem jelentenek kötelező értékesítést.

A teljes összeget (bruttó bevételt) a devizaműveleteket végző rezidens nyitott számlájára utalják. Az ilyen műveletekhez tranzitszámlát nyitnak az Orosz Föderáció Központi Bankja által engedélyezett bankban. Ezután a pénzeszközök bizonyos arányban kötelező továbbértékesítése történik a megadott számláról. A választott árfolyam az eladás időpontjában érvényes. Az eladás után fennmaradó összeget az exportőr másik számlájára utalják át.

Hogyan határozzák meg a teljes méretet?

A jövedelem megszerzéséhez az államnak helyesen kell kiszámítania azt az alapot, amelyből a kötelező értékesítés megtörténik. Ezt az határozza meg, hogy az exportőr milyen árukat vagy szolgáltatásokat kínál ügyfeleinek, milyen árszintet kínál számukra, a tranzakció feltételei, valamint a meglévő kormányközi megállapodások és ügyletek. Nagyon fontos rendelkezik azzal az árfolyammal, amellyel az áruk értékesítését és a szolgáltatásnyújtást végrehajtották.

A devizabevétel összegének mutatói nem csak az állami bevételek kiszámításakor fontosak. A devizabevételek az ország exportjának valós hatékonyságát mutatják. Nettó méret A nettó bevétel a rezsiköltségek levonásából származó bruttó bevétel egyenlege. Ezek a szállítási, raktározási, árubiztosítási költségek, jutalékfizetések ill kötelező díjak a vámnál.

1. A rezidensek devizabevétele egy részének kötelező értékesítése ( magánszemélyek - egyéni vállalkozókÉs jogalanyok) a devizabevétel összegének 30 százalékában kerül végrehajtásra, kivéve, ha más összeg kerül megállapításra. Központi Bank Orosz Föderáció. Az Orosz Föderáció Központi Bankja jogosult eltérő összeget megállapítani e lakosok devizabevételei egy részének kötelező eladásából, de legfeljebb annak 30 százalékát.

2. A devizabevétel egy részének kötelező értékesítésére a belföldi illetőségű (egyéni - egyéni vállalkozó és jogi személy) megbízása alapján kerül sor, legkésőbb a belföldi bankszámlájára történő beérkezésétől számított hét munkanapon belül. felhatalmazott bankban.

3. A kötelező értékesítés tárgya a rezidensek (magánszemélyek - egyéni vállalkozók és jogi személyek) devizabevétele, amely magában foglalja a bevételeket is. külföldi valuta rezidenseknek a nem rezidensektől származó, rezidensek által vagy a nevükben kötött ügyletek alapján, amelyek áruátadást, munkavégzést, szolgáltatásnyújtást, információ- és eredményátadást foglalnak magukban szellemi tevékenység, beleértve az ezekre vonatkozó kizárólagos jogokat a nem rezidensek javára, kivéve:

1) az Orosz Föderáció kormánya és az általa felhatalmazott szövetségi szervek által devizában kapott összegek végrehajtó hatalom, az Orosz Föderáció Központi Bankja az általuk (vagy a nevükben és (vagy) költségükre) végrehajtott műveletektől és tranzakcióktól a hatáskörükön belül;

2) az arra jogosult bankok által az általuk végzett tevékenységekből befolyt devizaösszegeket banki műveletekés egyéb tranzakciók, összhangban a szövetségi törvény "A bankokról és banki"(az 1996. február 3-i 17-FZ szövetségi törvénnyel módosított);

3) a rezidensek devizabevételei a rezidensek kötelezettségeinek teljesítéséhez szükséges összegen belül kölcsönszerződések valamint kölcsönszerződések olyan nem rezidens szervezetekkel, amelyek a kormányok megbízottjai külföldi országok, valamint az OECD vagy FATF tagországok lakosaival kötött hitelszerződések és kölcsönszerződések alapján két évnél hosszabb időtartamra;

4) külső kibocsátási minősítésű értékpapírok (külső kibocsátási minőségű értékpapírokra vonatkozó jogok) átruházásával kapcsolatos ügyletek során kapott devizaösszegek értékpapír).

4. A belföldiben kötelezően értékesíthető deviza jegyzéke devizapiacon Az Orosz Föderáció Központi Bankja határozza meg.

5. A kötelező értékesítés alá eső rezidensek devizakeresetének csökkentése érdekében azokat figyelembe veszik következő kiadásokés a vonatkozó tranzakciók végrehajtásához kapcsolódó egyéb kifizetések, amelyek elszámolása e szövetségi törvénynek megfelelően devizában történik:

1) szállítás, biztosítás és szállítmányozás fizetése;

2) kiviteli vámok megfizetése, valamint vámok;

3) fizetés jutalék hitelintézeteknek, valamint a devizaellenőrző ügynöki feladatok ellátásáért fizetendő fizetés;

4) egyéb költségek és műveletek kifizetései, amelyek listáját az Orosz Föderáció Központi Bankja határozza meg.

6. A rezidensek devizabevételei egy részének kötelező értékesítése az Orosz Föderáció Központi Bankja által megállapított módon, felhatalmazott bankokon keresztül az Orosz Föderáció Központi Bankja számára történik.

A rezidensek devizabevételeinek egy részének kötelező értékesítése az Orosz Föderáció Központi Bankja által meghatározott módon történhet közvetlenül az arra felhatalmazott bankoknak és (vagy) devizaváltáson keresztül felhatalmazott bankokon keresztül vagy közvetlenül az Orosz Föderáció Központi Bankjának. Orosz Föderáció.

7. A rezidensek devizabevételei egy részének kötelező értékesítése az eladás napján az Orosz Föderáció belföldi devizapiacán az Orosz Föderáció valutájára érvényes devizaárfolyamon történik.

8. Törvények állapítják meg a rezidensek devizabevételének egy részének kötelező értékesítésének kedvezményeit, valamint a rezidensek mentességét a devizabevétel egy részének kötelező értékesítése alól. valutajogszabályok Orosz Föderáció.

Adótanácsadó

Az áruk (munka, szolgáltatás, szellemi tevékenység eredményei) exportját a devizabevételek exportőrök számlájára történő beérkezésének állami ellenőrzése kíséri.

Szabályozási változások

A főbb szabályozó dokumentumok meghatározott műveletek jelenleg a következők:

Az Orosz Föderáció 1992. október 9-i N 3615-1 „A valutaszabályozásról és a valutaellenőrzésről” szóló törvénye (a továbbiakban: N 3615-1 törvény),

Az Orosz Föderáció Központi Bankjának és az Orosz Föderáció Állami Vámbizottságának 1999. október 13-i utasítása NN 86-I, 01-23/26541 „Az áruk exportjából származó bevételek devizaellenőrzésének végrehajtására vonatkozó eljárásról az Orosz Föderáció” (a továbbiakban: 86-I. számú utasítás),

A Központi Bank 1992. június 29-i 7. számú utasítása „Az Orosz Föderáció belföldi devizapiacán a devizabevételek egy részének vállalkozások, szövetségek, szervezetek általi kötelező értékesítésének eljárásáról az erre felhatalmazott bankokon keresztül” (a továbbiakban 7. számú utasítás) stb.

A devizabevételek feletti ellenőrzés szempontjából voltak Utóbbi időben három változás, amiről szeretnénk tájékoztatni olvasóinkat.

Először is, az Orosz Föderáció kormánya jóváhagyta A lakosok számára a fizetés 90 napnál hosszabb időtartamra történő halasztására vonatkozó engedély kiadásának szabályai export eseténáruk, munkák, szolgáltatások vagy szellemi tevékenység eredményei. A szabályokat a 2002. szeptember 24-i 699. számú határozat hagyta jóvá „Az áruk (munka, szolgáltatás, szellemi tevékenység eredményei) 90 napot meghaladó időtartamra történő fizetési halasztására vonatkozó engedélyek kiadásának rendjéről. ” Miért van szükség erre az engedélyre?

Az Orosz Föderációba történő deviza-átutalások az áruk (munka, szolgáltatások, szellemi tevékenység eredményei) legfeljebb 90 napos export fizetési halasztása nélküli elszámolásokra korlátozás nélkül, azaz korlátozás nélkül történnek. külön engedély(3615-1. sz. törvény 1. cikke).

Ha ezen időszakon belül nem érkezik bevétel, akkor 90 napot meghaladó időszakra halasztott fizetést kell beszerezni az áruk (munka, szolgáltatás, szellemi tevékenység eredményei) exportja esetén. Az ilyen halasztás biztosítása tőkemozgással kapcsolatos műveletnek minősül, ezért megfelelő engedély szükséges.

A 699. számú határozatban a fizetési határidő az áruk orosz határátlépésétől az exportbevételek bankszámláján történő jóváírásáig eltelt időszak. Ha a fizetés 90 napon belül megtörténik, ez egy folyamatban lévő deviza tranzakció. A hosszabb pénzvárás már „tőke” devizaügylet, amelyhez engedélyt kell kérni. A jegybank által korábban kiadott engedélyek az abban meghatározott időszakok vagy műveletek végéig érvényesek. Az új engedélyeket az orosz pénzügyminisztérium és annak területi szervek. Ha ezt meg kell tennie, figyelmesen olvassa el az Útmutató a munka megszervezéséhez a lakosok számára az áruk, munkák, szolgáltatások és szellemi tevékenység eredményeinek 90 napnál hosszabb időtartamra szóló fizetési elhalasztására vonatkozó engedélyek kiadásához. Ő végzéssel jóváhagyták Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma, 2002. október 21-i N 100n.

Második változás - 2002. december 1-től hatályos új rend deviza értékesítése az Orosz Föderáció belföldi devizapiacán. Telepítve van Az Orosz Központi Bank 2002. szeptember 5-i irányelve, N 1192-U"Az Orosz Föderáció belföldi devizapiacán a devizaértékesítés eljárásáról."

Ezen utasítás szerint egy rezidens szervezetnek négy módja van a devizabevételek kötelező értékesítésére:

A bankközi valutaváltásokat felhatalmazott szolgáltató bankon keresztül;

A tőzsdén kívüli bankközi devizapiacon;

az Orosz Föderáció Központi Bankja;

Közvetlenül a felhatalmazott bankot szolgálja ki.

A művelet az ügyfél megbízásából, a szervizen keresztül történik felhatalmazott bank.

A jelen dokumentum megjelenése előtt a valutát csak az Orosz Föderáció Központi Bankja által engedélyezett bankközi pénzváltókon lehetett értékesíteni. És 1998 óta csak a moszkvai bankközi valutatőzsde (MICEX) volt ilyen csere. A monopolista tőzsde jelenléte veszteséget okozott a devizabevételt értékesítő vállalkozásoknak. Átváltási jutalékot kellett fizetnem, a MICEX árfolyama kedvezőtlen volt.

Mostantól a lakosoknak joguk van megválasztani, hogy kik útján értékesítsék a devizabevétel kötelező részét.

Harmadik, a szövetségi törvény 2002. december 31-i N 192-FZ „Az Orosz Föderáció valutaszabályozásról és valutaellenőrzésről szóló törvénye 5. cikkének módosításáról”, módosított N 3615-1. Ezek a változtatások lehetővé teszik a rezidensek számára, hogy devizabevételeik egy részét visszafizetni a nem rezidensektől kapott kölcsönöket az Orosz Föderáció területén kívüli bankszámlákra. Ebben az esetben a nem rezidenseknek a Szervezet tagállamainak kormányainak képviselőinek kell lenniük gazdasági együttműködésés a lakosoknak megfelelő engedéllyel kell rendelkezniük az Orosz Föderáció Központi Bankjától. E feltételek mellett a rezidensek mentesülnek az exportból származó devizabevételek kötelező értékesítése alól az e hitelszerződésekből eredő kötelezettségeik teljesítéséhez szükséges mértékben.

Ezen túlmenően szeretném tájékoztatni az olvasót a devizajog esetleges változásairól. Munka az előkészítésen a valutaszabályozásról és a valutaellenőrzésről szóló törvény új kiadása, véget ér. A kormány jelenleg az Állami Duma elé terjesztésre készíti elő.

BAN BEN általános vázlat jellemezzük új kiadás A devizabevételekkel kapcsolatos jog.

A tervek szerint 2007-ben teljesen eltörölnék a valutaszabályozást.

Valutaműveletek lakosok között továbbra sem engedélyezett. A szabály alóli kivételeket a zárt listában kifejezetten megnevezik.

A külgazdasági tranzakciók futamideje növekszik, megkülönböztetve a folyó és a tőkeműveleteket. A jelenlegi ügyleteket (amennyiben a törvény bevezetik) a törvényben jelenleg megállapított 90 nap helyett legfeljebb 180 napig fogadják el. Tervezett zárt lista tőkeáramlási ügyletek, amelyekhez a Központi Bank vagy az Orosz Föderáció kormánya engedélye szükséges.
A devizajövedelem hazaszállításának alapperiódusa 180 nap lesz, gépi technológiai exportnál 3 év, építkezés- 5 év.

A törvényjavaslat a devizabevételek 30%-os kötelező értékesítésére szab szabványt anélkül, hogy a jegybank további csökkentése lenne. Jelenleg a kötelező értékesítési szabvány 50%.

Meghatározásra kerül a devizabevételek kötelező értékesítésének tárgya és az abban nem szereplő összegek listája. Az objektum nem tartalmazza a kibocsátási osztályú értékpapírok átruházását biztosító devizaösszegeket.

A devizabevétel kötelező értékesítése a lakos megbízása alapján, legkésőbb az arra jogosult banknál vezetett számlára történő beérkezéstől számított hét napon belül megtörténik. Ha nem érkezik ilyen megrendelés, az értékesítést három egymást követő napon belül végrehajtják.

A törvényjavaslat felsorolja a kötelező értékesítés alá eső devizabevételek összegének csökkentésére figyelembe vett kiadásokat és egyéb befizetéseket. Ez magában foglalja az exportvámok, a vámok, a szállítás, a biztosítás és a szállítmányozás megfizetését.

Most pedig emlékeztessük önöket jelenlegi szabályokat dokumentációés a devizabevételek elszámolása.

Devizabevétel átvételéhez szükséges dokumentumok elkészítése

Ha rezidens szervezete megkötötte kiviteli szerződésáruk, munkák, szolgáltatások vagy szellemi tevékenység eredményeinek értékesítéséért devizabevételt kap.

Ehhez megfelelően elő kell készítenie a vonatkozó dokumentumokat.

Pénznem fogadásához devizaszámlával kell rendelkeznie a banknál. A bank a banki devizaszámla szerződés alapján megnyitja:

Folyó devizaszámla;

Tranzitvaluta számla;

Különleges tranzitvaluta számla.

Mindegyikük megnyitását 10 napon belül be kell jelenteni az adóhivatalnak (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 23. cikke). Ha nem tesz eleget ennek a követelménynek, szervezete 5000 rubel bírsággal sújtható (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 118. cikke). Ugyanezen jogsértésért az Ön szervezetének vezetője is büntethető közigazgatási büntetés 1000 és 2000 rubel között (az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexének 15.4. cikke).

Az egyes számlákra vonatkozó külön értesítés küldésének követelményét az Adóminisztérium 2002. február 1-jei N 14-3-04/218-G530 számú levele tartalmazza. Ez a követelmény ellentmondásos, mert a jelenlegivel párhuzamosan tranzitszámlát nyitnak, a szervezet kérése nélkül. De az adóhivatallal való nézeteltérések elkerülése érdekében jobb, ha 3 számlanyitást jelentenek be. Ha rendelkezik fiókkal, akkor a fiók megnyitásáról üzenetet kell küldeni a címre adófelügyeletek a fióktelep és a központi iroda helyén.

Miután aláírta a szerződést (megállapodást) Ön - egy orosz gazdálkodó szervezet (rezidens) - és egy külföldi ügyfél (nem rezidens), köteles annak eredeti vagy hiteles másolatát benyújtani annak a banknak, amelyhez a bevételt megkapják.

A bevételt az Orosz Föderáció hivatalos bankjaiban vezetett devizaszámlákra kell befizetni. Ez meg van írva a 86-I számú utasításban. Az adóhatóságokkal kapcsolatos problémák elkerülése érdekében az exportbevételeket egy ténylegesen az Orosz Föderáció területén található bankhoz kell eljuttatni.

Ha az exportbevételt nem írják jóvá szervezetének egy felhatalmazott banknál vezetett számláján, a szervezetet pénzbírsággal sújthatják a nem jóváírt devizabevételek összegével (az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyvének 15.25. cikke).

Devizabevételek nem léphetnek be Oroszország területére; ilyen eseteket az Orosz Föderáció valutaszabályozásról és valutaszabályozásról szóló jogszabályai írnak elő. Ebben az esetben dokumentumokat (másolatukat) nyújtja be az adóhatóságnak, amely megerősíti a devizabevételek nem jóváírásának jogát.

Az Ön által benyújtott külkereskedelmi szerződés (szerződés) alapján a bank tranzakciós útlevelet (a továbbiakban: Tranzakciós útlevél) állít ki.

A PS egy valutaellenőrzési dokumentum, amely tartalmazza a végrehajtásához szükséges információkat a rezidens és nem rezidens személy között az Orosz Föderáció területéről áruk kivitelére és devizában történő kifizetésére vonatkozó szerződésből (megállapodás, megállapodás). az Orosz Föderáció pénzneme. A valutára vonatkozó jogszabályok előírásainak megfelelően az orosz exportőr minden megkötött szerződéshez külön PS-t készít. 2 példányban készül és a bank aláírja. Az aláírás pillanatától kezdve a bank elfogadja a jelen szerződést az elszámolási szolgáltatásokra, és valutaellenőrzési ügynökként jár el a szerződés szerinti bevételek átvételekor.

A bank a következő okok miatt tagadhatja meg a szerződés aláírását:

A szerződésben foglalt adatok összeegyeztethetetlensége a PS-ben meghatározott információkkal;

a szerződésben előírt devizaügyletek összeegyeztethetetlensége az Orosz Föderáció törvényi és egyéb rendelkezéseivel;

PS regisztrációja a megállapított követelmények megsértésével;

A szerződésben olyan feltételek hiánya, amelyek a bevételnek az exportőr bankszámlájára történő beérkezését írják elő;

ben kötött szerződés benyújtása a bankhoz idegen nyelv, orosz nyelvű fordítás hiányában;

Ha az exportőr elmulasztja a bank rendelkezésére bocsátani a szükséges másolatot megállapított esetek külön engedély.

Ha a PS aláírását megtagadják, a bank visszaküldi a benyújtott dokumentumokat az exportőrnek.

Ha a szerződést utólag olyan változtatások vagy kiegészítések hajtják végre, amelyek a PS-ben meghatározott információkat érintik, az exportőr benyújtja a PS-t aláíró bankhoz. ezt a szerződést, a szerződés módosításainak és/vagy kiegészítésének eredeti példányai (hiteles másolatai); az exportőr által a megállapított eljárásnak megfelelően kapott engedélyek másolatai.

A PS aláírása után a bank 5 naptári napok elkészíti annak elektronikus másolatát és nyilatkozatát. Ezek a dokumentumok az exportőr javára devizában vagy az Orosz Föderáció pénznemében történő pénzeszközök átvételével kapcsolatos tranzakciók rögzítésére szolgálnak.

A PS hitelesítése után az első példányt a szerződéssel együtt visszaküldik az exportőrnek. A második példány a bankban marad, és a fájl megnyitására szolgál. A dosszié az egyes PS dokumentumok gyűjteménye.

Az exportált áruk vámkezelését végző exportőr köteles a rakomány bemutatásával egyidejűleg vámnyilatkozat(CCD) nyújtsa be a vámhatóságnak a vele együtt tárolt eredeti PS fénymásolatát.

A vámhatóságok ellenőrzik, hogy a vámáru-nyilatkozatban szereplő adatok megfelelnek-e a vámáru-nyilatkozatban szereplő adatoknak, a szerződés feltételeit, a tranzakciós útlevél fénymásolatán található bankpecsét lenyomatának megfelelősége a devizaellenőrzési célra használt bankpecsétlenyomat mintakártyán található pecsétlenyomat mintának.

Ha az okmányokban nincs eltérés, és az Orosz Föderáció vámjogszabályainak minden egyéb követelménye teljesül, a tisztviselő vámhatóság aláírja az ügyleti útlevél fénymásolatát és személyi számozott pecsétjével igazolja.

Az áru kiadásáról szóló döntés meghozatalát követően az exportőr 15 naptári napon belül benyújtja a vámáru-nyilatkozat egy példányát a banknak a dossziéban történő elhelyezés céljából.

A vámhatóság az árumozgáshoz regisztrációs kártyákat állít elő, amelyeket a banknak is megküld, és egy dossziéba iktat. Regisztrációs kártya vám- és bankellenőrzés - az előírt formában kiállított devizaellenőrzési okmány, amely a vámáru-nyilatkozatból a szerződés alapján kivitt árukra vonatkozó, a valutaellenőrzés végrehajtásához szükséges információkat, valamint a bevételi bevételekről szóló információkat tartalmaz.

Így a banknak a következő dokumentumokkal kell rendelkeznie az aktájában:

Eredeti tranzakciós útlevél;

A szerződés másolata;

Számlakártyák;

a vámáru-nyilatkozat másolata;

Megbízások a devizabevétel egy részének eladására;

Eredeti engedély az Oroszországi Banktól (ha szükséges);

A bank által kitöltött vagy a bankhoz kapott egyéb dokumentumok.

Ha nem rezidenstől pénz érkezik az exportőr számlájára, a bank erről legkésőbb a következő munkanapon értesíti az exportőrt.

Az exportőr a pénznek rubel- és/vagy tranzitvaluta számláján történő jóváírását követő legfeljebb hét naptári napon belül köteles: a bank által megállapított, adja meg neki az információkat:

Annak a PS-nek a számáról és dátumáról, amelyen keresztül a pénzeszközök beérkeztek;

A beérkezett fizetés típusáról, az egyes fizetési kódokhoz tartozó összegek feltüntetésével;

A befolyt bevétel összegének a PS keretében teljesített szállítmányok közötti felosztásáról, megfelelő számviteli kártyákkal és/vagy vámáru-nyilatkozattal igazolva.

Ha a bevétel devizában érkezik, akkor annak 50%-a be kötelező el kell adni. Ezt a követelményt a 3615-1. sz. törvény 6. cikkének 5. bekezdése határozza meg. A kötelező értékesítéseket felhatalmazott bankokon keresztül végzik piaci árfolyam külföldi valutákat rubelre az Orosz Föderáció belföldi devizapiacán legkésőbb a devizabevételek kézhezvételétől számított hét naptári napon belül, a Központi Bank által megállapított eljárásnak megfelelően. A cikk elején észrevettük a változásokat ebben a sorrendben, amelyet a Központi Bank hozott létre.

A kötelező devizaértékesítés után fennmaradó devizabevétel 50%-át a devizaszámláján tarthatja, vagy eladhatja önként miután ezek a pénzeszközök jóváírásra kerülnek a folyó devizaszámlán.

Mielőtt végrehajtotta a devizabevétel egy részének kötelező értékesítését, számos devizafizetést teljesíthet. Ezt a 7. számú utasítás 8. pontja teszi lehetővé.

Például a tranzitszámlára kapott pénznemben fizethet:

Szállítás, biztosítás és szállítmányozás;

Export vámok devizában, valamint a vámeljárások kifizetése;

Jutalékok az engedéllyel rendelkező bankok javára az átszállítás végrehajtásáért devizaszámlák kifizetések

Halmozott javára közvetítő szervezetek jutalék az exportszerződésekre.

Így csökkenthető a kötelező értékesítés alá eső bevétel összege.

1. példa

A szervezet 000 dollárt kapott a tranzitszámlájára. Az exportrakomány szállításáért a külföldi partnernek 2000 dollárt kell fizetnie. Ezt az összeget a szervezet még azelőtt utalja át tranzitdevizaszámlájáról, hogy a devizabevétel egy részét értékesítette volna.

A szervezet köteles a hazai devizapiacon ezen művelet figyelembevételével 39 000 USD ((80 000 - 2 000 USD) x 50%) értékben értékesíteni.

A banki jóváírások mind megkapták export bevétel a szervezet tranzitvaluta számlájára. A valuta eladásához ki kell töltenie és be kell nyújtania a banknak egy „Válasz kötelező valutaeladási megbízást”. Ez alapforma, melynek formáját a 7. számú utasítás 2. számú melléklete tartalmazza. A kötelező valutaértékesítési megbízás egy példányban készül, amelyet a főkönyvelő és a szervezet vezetője ír alá.

Szabványos megrendelőlap a számára önkéntes eladás nincs valuta. Minden bank önállóan alakítja ki formáját, figyelembe véve a kötelező valutaeladás formáját.

Ha a megadott határidőn belül nem érkezik Öntől ilyen megbízás, a bank a devizabevétel egy részét önállóan értékesíti.

Devizabevétel elszámolása

Nézzük konkrét példa devizabevételek kötelező értékesítésére irányuló műveletek.

2. példa

A szervezet a külföldön eladott áruk után 50 000 USD összegű export-devizabevételt kapott tranzitdevizaszámlára.

Másnap a szervezet eladja a bevétel 50%-át (25 000 dollár) a banknak, a fennmaradó összeget pedig folyó devizaszámlára utalja át.

A valuta kötelező értékesítése megtörténik szolgáltató bank 31,50 rubel/$ árfolyamon.

A jegybanki átváltási árfolyam a bevételnek a tranzitszámlára való beérkezésének napján 31,5150 rubel volt. 1 dollárért, az értékesítés és az egyenlegek jóváírásának napján valuta alapok folyó devizaszámlán 31.5700 volt.

A vállalkozás számviteli nyilvántartásaiban a következő bejegyzések készülnek:

- az összegért banki jutalék devizabevételek kötelező értékesítéséből.

A banki jutalék nem haladhatja meg az eladott deviza mennyiségének 1,3 százalékát, ideértve a bankközi valutaváltók jutalékfizetési költségét is. Ezt a 7. számú utasítás 9. bekezdése állapítja meg. A. A Központi Bank 1994. április 5-i 84. sz. levele egyértelművé tette, hogy az export-devizabevételek egy részének kötelező értékesítéséhez kapcsolódó, engedélyezett bankok műveletei után fizetendő jutalék közvetlenül az oroszországi belföldi devizapiacon a vállalkozások folyó devizaszámláiról kell készíteni.

- 1000 dörzsölje. (787 500 + 2750 - 789 250) - a hónap végén meghatározzák a pénzügyi eredményt (bevételt).

A jövedelemadó kiszámításához negatív árfolyam-különbséggel csökkenthető, pozitívmal növelhető árfolyam-különbözet(Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 5. alpontja, 1. pontja, 265. cikke és 11. cikkelye, 250. cikke). Esetünkben az alapot 2750 rubel kell növelni.

A bank általában alacsonyabb árfolyamon vásárol valutát hivatalos árfolyam Központi Bank. Az ebből adódó különbséget a szervezet annak tudhatja be nem működési költségekés az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 265. cikke (1) bekezdésének 6. albekezdése alapján kizárja a nyereségéből.

A mi esetünkben a különbség 1750 rubel lesz. (789250-787500).Általános pénzügyi eredmény – nem működési bevétel 1000 dörzsölje. jövedelem.

Adózási szempontból a szervezetnek joga van a bank díjazását nem működési költségek közé sorolni (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 16. alpontja, 1. szakasz, 265. cikk).

Az állam folyamatosan dolgozik az utánpótlás módszereinek bevezetésén arany- és devizatartalékokés normalizálja a helyzetet a devizapiacon. A devizabevételek kötelező értékesítése az egyik ilyen módszer, amely nem eredeti, és az Orosz Föderációban használatos.

2007-ig a vállalkozásoknak el kellett adniuk a munkafolyamat során kapott devizát külföldi partnerek, a hazai piacon. Ez különleges aukciókon és valutaváltó. Az ilyen intézkedések oka a hazai megerősítés és támogatás szükségessége pénzegység mennyiségének növelésével a hazai piacon.

A belföldi illetőségű vállalkozó a devizabevétel értékesítésének alábbi módjaival élhet:

1. bankközi és devizatőzsdéken. A felhatalmazott bankok segítettek nekik;
2. a tőzsdén kívüli bankközi devizapiacon keresztül;
3. vállalkozói bank;
4. az Orosz Föderáció Központi Bankja;

Jövedelemértékesítési műveletek y. e. a vállalkozással együttműködő felhatalmazott bank segítségével. Ezt legkésőbb hét napon (munkanapon) kellett volna végrehajtani attól a naptól számítva, amikor a lakos számláján megjelent.

A jegybank ellenőrzi, hogy a lakosok betartják-e a határidőket és a pontos előírásokat.

Az értékesítési arány 50% és 75% között mozgott. A gazdaság stabilizálódása és a válság kirobbanása után az arány előbb 25%-ra, majd nullára csökkent.

Művészet. 21 A 173-as szövetségi törvény, amely az ország hazai piacán kötelező devizaértékesítést írt elő, 2007 óta már nem hatályos.

2017. évi devizabevétel értékesítése

BAN BEN idén a jegybank által jóváhagyott norma érvényben marad kötelező végrehajtása külföldi pénzbeli támogatásüzleti partnerektől kapott. Korábbi csökkenést feltételez megállapított szabvány nulla értékre.

A jegybank ezzel indokolta döntését:

1. pozitív dinamika és gazdasági növekedés;
2. költségvetési hiány hiánya;
3. y túlkínálata az országon belül. e. a kereslethez képest.

A szabályozó szerint a kötelező devizabevétel-értékesítés rendszerének visszaállítása a korábbi volumenre:

1. jelentősen csökkenti a külföldi tőke orosz gazdaságba történő befektetésének kilátásait;
2. hatással lesz a nemzeti valuta árfolyamára és annak hanyatlásához vezet, mivel a lakosságot minden bizonnyal megijeszti a tőkebefektetések feletti ellenőrzés elmélyítését célzó intézkedések bevezetésének lehetősége.

Ezenkívül a rezidensek által megkeresett deviza egy részének kötelező értékesítésének szükségessége:

1. felgyorsítja az inflációs folyamatokat;
2. a vállalkozók pénzkínálatának csökkenéséhez vezet;
3. a destabilizáció katalizátora lesz befektetési politikaÁllamok.

Ennek eredményeként a kialakuló stabilitás gazdasági állapot megszakad, mert a piac erejét kiszámítható és megfelelő intézkedések biztosítják monetáris politika országok.

A szakértők szerint a kritikus pont az alacsonyabb költség hazai valutaátment. Elhanyagolható annak a valószínűsége, hogy az olajárak ismét csökkenni fognak. Ez azt jelenti, hogy a nemzeti valuta jegyzései elfogadható szinten maradnak.

A devizabevételek kötelező értékesítésére vonatkozó normatíva bevezetése nem biztosítja az infláció százalékos csökkenését és nem csökkenti az árakat, mivel hazai gazdaság már érezhetően stabilizálódott, és a rubel árfolyama is emelkedett.

Visszatér törvényhozási rend devizaértékesítési kötelezettség fenyegeti erős ütéssel gyártó szerint. A vállalkozásoknak, különösen a nagyvállalatoknak szükségük van ilyen erőforrásra az elért forgalom fenntartásához és növeléséhez.

Emellett az ország bankjaiban nő a valutaellenőrök száma, ami a bürokrácia jelentős bővülésével jár, ami lassítja a gazdasági növekedést.