Repatriálás a valutajogban
A jogalkotó nem tulajdonít konkrét jelentést a „repatriálás” szónak. Ugyanaz a jelentése, mint más esetekben - visszatérés hazájába (latinból fordítva).
E fogalom fogalmának megadása nélkül a jogalkotó megállapította a hazaszállítással járó kötelezettséget, rögzítve azt a Kbt. A 2003. december 10-i, 173-FZ számú, „A valutaszabályozásról…” törvény (a továbbiakban: 173. törvény) 19. cikke.
Ez a kötelezettség a polgári forgalom külkereskedelmi ügyleteket lebonyolító szereplőit terheli. Ugyanakkor az ilyen résztvevőknek az Orosz Föderáció lakosainak kell lenniük, és biztosítaniuk kell:
Ugyanakkor a hazatelepítési kötelezettség teljesítettnek minősül, ha az Orosz Föderációban illetőséggel rendelkező személy biztosította a pénzeszközök átvételét, ha a szerződő fél kötelezettségeinek nem tesz eleget kockázatbiztosítással vagy a szerződés teljesítésének biztosítékának megteremtésével, valamint az az eset, amikor a rezidenst egy külföldi állam felveszi a szankciólistára (173. törvény 4., 4.1., 4.2. pontja).
2007-ig az Art. 21, amely olyan koncepciót írt elő, mint devizabevételek kötelező értékesítése(részei). Ennek a kötelezettségnek az volt a lényege, hogy az a rezidens, aki a szerződés alapján neki járó pénzt a nem rezidens partnertől kapta, köteles volt ezen pénzeszközök egy részét devizában kifejezve értékesíteni, vagyis rubelt vásárolni. A 7. cikkelyt ezután törölték, de a 173. számú törvény 3. fejezetének címe továbbra is tartalmazta a „kényszerértékesítés” kifejezést. Ezt a kifejezést 2018. április 3-án eltávolították a 173-FZ törvényből.
Jelenleg a kötelező értékesítés eljárását és feltételeit a Bank of Russia 2004. március 30-án kelt 111-I számú utasítása határozza meg, amelyet annyiban alkalmaznak, hogy az nem mond ellent a hatályos jogszabályoknak (lásd a Bank of Russia 1. sz. levelét). 36, 2007. augusztus 6-án).
A devizabevételek nélkülözhetetlen értékesítésre kerülő részét a jegybank által meghatározott százalékban határozza meg. Jelenleg hosszú évek óta (2006 márciusa óta) ezek a százalékok 0-val egyenlőek, vagyis a devizabevételt kapott rezidens nem köteles annak egy részét eladni, hanem a teljes összegét átutalhatja a devizába. fiókot. Ezt megelőzően a külkereskedelmi kapcsolatok résztvevőinek (az Orosz Föderáció lakosai) bevételük 25, majd valamivel később 10%-át kellett devizában eladniuk.
Ez a sorrend a Fejezetben van meghatározva. 3 111-I számú utasítás, és így néz ki:
FONTOS! Tekintettel arra, hogy a 173. számú törvény egyáltalán nem rendelkezik kötelező értékesítésről, és az Orosz Nemzeti Bank 0%-ban határozta meg a rezidensek devizabevételeinek kötelező értékesítésének összegét, ezt az eljárást jelenleg nem alkalmazzák.
Az Art. (2) bekezdésében A 173. törvény 19. cikke kimerítő listát ír elő azon esetekről, amikor a belföldi illetőségű személynek joga van nem bemutatni devizabevétel megtérülése:
A „Módosításokról…” 2018. április 3-án kelt 64-FZ törvény további 3 okot vezet be 2018. április 14-től:
A devizabevételt a fent meghatározott esetek kivételével kötelező hazaküldeni. A késedelmesen vagy egyéb jogsértéssel szerzett devizajövedelem hazaszállítása, valamint vissza nem adása esetén a kötbért a Ptk. Az Orosz Föderáció 2001. december 30-i 195-FZ számú közigazgatási szabálysértési törvénykönyvének 15.25.
A bírság összege |
Művészet. Közigazgatási Szabálysértési Kódex |
|
A hazaszállítási határidő megsértése nem rezidenseknek nyújtott szolgáltatások, leszállított áruk stb. |
Naponként a refinanszírozási kamat 1/150-e - a késedelmesen átutalt összegre |
4. o., Art. 15.25 |
A számlára nem utalt összegre 75-től 100%-ig terjedő kötbért szabnak ki Tisztviselőnek 20 000-től 30 000-ig |
||
Az Orosz Föderáció kormánya által meghatározott részesedés devizabevételének biztosítására vonatkozó kötelezettségeinek belföldi illetőségű általi megsértése (tranzakciós útlevéllel kötött szerződések alapján) |
Szervezetek és egyéni vállalkozók számára - 40 000 és 50 000 rubel között. |
Az Art. 4.1. 15.25 |
Ha a rezidens nem küldi vissza az árukért, munkálatokért, szolgáltatásokért egy bizonyos időn belül kifizetett pénzt, amelyet ennek megfelelően nem nem rezidens szállított ki, nem teljesített vagy nyújtott. |
Naponként a refinanszírozási kamat 1/150-e - a határidő megszegésével utalt összegre |
5. o. 15.25 |
75-100% - kötbér a vissza nem térített összegre Tisztviselők számára - 20 000 és 30 000 rubel között. |
Azokban az esetekben, amikor a vissza nem térített pénz összege meghaladja a 9 millió rubelt, a bűnös személy büntetőjogi felelősségre vonható az Art. Az Orosz Föderáció Büntető Törvénykönyvének 193. cikke.
A bíróságoknak az ezen cselekményekkel kapcsolatos ügyek elbírálásakor ki kell deríteniük, hogy történt-e közigazgatásilag büntetendő cselekmény, illetve, hogy a szervezet és a tisztségviselők cselekménye (tétlensége) tartalmaz-e bűnösséget, milyen foka.
A vizsgált esetek kategóriájára, valamint másokra az Art. 2. részében foglaltak érvényesek. Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexének 2.1. Tehát ha a pénz időben történő hazaszállítására kötelezett cég nem tesz eleget kötelezettségének, bár erre valós lehetősége lesz, és nem tesz meg minden szükséges intézkedést a pénz visszaküldésére és a jogszabálysértések megakadályozására, bűnösnek minősül (lásd például az Uráli Kerületi Szövetségi Választottbíróság 2010. április 27-i határozatát az A47-6629 / 2009. sz. ügyben).
Annak érdekében, hogy a szervezetet ne vonják felelősségre azért, mert nem küldik vissza a pénzt az Orosz Föderációnak, a következő lépéseket lehet megtenni:
A szervezet ártatlanságát a devizajövedelem vissza nem adásában, ha külföldi állam olyan korlátozó intézkedéseket vezetett be, amelyek következménye a hazaszállítás ellehetetlenülése, igazolással igazolható. Ezt a dokumentumot az Orosz Föderáció Kereskedelmi és Iparkamara állíthatja ki (lásd az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2015. augusztus 12-i levelét, 07-05-08 / 46382).
Egy másik dokumentum, amelyre támaszkodni kell a külkereskedelmi kapcsolatok és a valutaellenőrző hatóságokkal való viták során, a Rosfinnadzor 2015. szeptember 28-án kelt 369. számú végzése. Jóváhagyta a Módszertani ajánlásokat, amelyek alapján olyan körülményeket kell megállapítani, amelyek kizárják a Ptk. szerinti felelősséget. 15.25 Közigazgatási kódex.
Tehát az ártatlanság fenti elve mellett a következő pontokat lehet megjegyezni, amelyeket ezekben az ajánlásokban jeleznek:
Így a válasz a „mi az - devizabevételek hazaszállítása? a következő: nemcsak az ország monetáris politikájának része, hanem a nemzetközi tevékenységet folytató gazdálkodó szervezetek befolyásolásának eszköze is. Ez a hatás arra ösztönzi az ilyen entitásokat, hogy lelkiismeretes, ésszerű és felelősségteljes magatartást tanúsítsanak, amikor devizaügyleteket bonyolítanak le nem rezidensekkel, a közigazgatási és büntetőjogi felelősség terhe mellett.
deviza tranzakció külföldi számla
Az ország devizatartalékainak feltöltése érdekében az 1998. december 29-i szövetségi törvény 192-FZ számú, „A költségvetési és adópolitikai prioritási intézkedésekről” 18. cikkével összhangban az exportőrök kötelesek 75 forintot eladni. A devizabevétel %-a (2001. augusztus 8-tól - 50%, 2003. július 10-től - 25%). Eladása rezidens megbízásából közvetlenül egy felhatalmazott banknak vagy azon keresztül devizatőzsdéken, a tőzsdén kívüli devizapiacon, vagy végül közvetlenül az Orosz Banknak történik.
Ugyanakkor, függetlenül attól, hogy milyen csatornákon keresztül történik a devizabevételek kötelező értékesítése, a rezidens szervezet a kötelező értékesítés általános eljárási rendjének betartása mellett jogosult megbízást adni a felhatalmazott banknak. devizabevételt részletekben értékesíteni.
Az exportbevételek kötelező értékesítése a kemény valutára vonatkozik.
A belföldi devizapiacon a kötelező devizaértékesítési eljárás a szabadon átváltható valutákkal és az Orosz Föderáció Központi Bankja által nem átváltható pénznemekkel végzett tranzakciókra vonatkozik. Ez utóbbiak közé tartoznak a klíring és a zárt nemzeti valuták. Az elszámoló valutákat nemzetközi, nem készpénzes fizetésekhez szánják. A zárt nemzeti valuták a nemzeti határokon belül forognak.
A számlaterv szerint:
1. A szervezet tranzitvaluta számlájára érkezett exportvaluta bevételek átvétele a következő:
Dr. gróf. 52 "Devizaszámlák"
Számlák halmaza 62 „Elszámolások vevőkkel és ügyfelekkel”.
A szervezet devizaszámláira, valamint a külföldi pénznemben történő tranzakciókra vonatkozó könyvelési bejegyzések rubelben történnek, a deviza átváltásával meghatározott összegekben, az Orosz Föderáció Központi Bankjának árfolyamán, amely a hatálybalépés napján volt hatályban. tranzakció. Ugyanakkor ezek a bejegyzések az elszámolások és fizetések pénznemében történnek.
A banki művelet időpontja az az időpont, amikor a pénzeszközök devizaszámlán jóváírásra kerülnek, vagy a szervezet hitelintézetnél vezetett devizaszámlájáról megterhelésre kerülnek. Astakhov V. P. Számviteli (pénzügyi) számvitel. Moszkva, 2005
2. A bank által a szervezet nevében a tranzitvaluta számláról devizában leírt pénzeszközök megjelennek:
Dr. gróf. 57 "Átszállások útközben"
Számlák halmaza 52 „Devizaszámlák”.
3. Az eladott deviza értékének leírása megjelenik:
Számlák halmaza 57 "Átszállások útközben".
Dr. gróf. 51 "Elszámolási számlák"
Számlák halmaza 91 "Egyéb bevételek és ráfordítások", 1. "Egyéb bevételek" alszámla
6. A devizaértékesítés banki megbízási díja hitelintézetek által nyújtott szolgáltatás. Az ilyen költségek a működési költségek. A működési költségek tükröződnek:
Dr. gróf. 91 "Egyéb bevételek és ráfordítások", 2. "Egyéb ráfordítások" alszámla
Számlák halmaza 76 "Elszámolások különböző adósokkal és hitelezőkkel"
A jutalék összegének bank általi visszatartása:
Dr. gróf. 76 "Elszámolások különböző adósokkal és hitelezőkkel"
Számlák halmaza 51 „Elszámolási számla”.
DEVIZA BEVÉTELEK - áruk és szolgáltatások exportjából, valamint nemzetközi hitelekből származó devizabevételek.
Az Orosz Föderáció Központi Bankjának „A devizabevétel egy részének vállalkozások, egyesületek, szervezetek által történő kötelező értékesítéséről szóló eljárásról” szóló utasítása (1992. június 29-i 7. sz.) kötelezi az exportőröket, hogy időben jóváírják a devizabevételeket export az engedélyezett bankokban vezetett devizaszámláikra. Az áruexportból származó bevétel átutalása más számlára, kivéve az exportőr szerződésben meghatározott, felhatalmazott bankban vezetett számláját. csak az Orosz Bank engedélyével engedélyezett.
Az exportáló vállalkozás köteles az exportműveletekből származó devizabevételének felét (a devizában kifejezett rezsiköltségek nélkül) az Orosz Föderáció belföldi devizapiacán értékesíteni, a rubel piaci árfolyamán. A vállalkozások devizát értékesíthetnek bankközi valutaváltókon, valamint (az Orosz Föderáció Központi Bankjának Külföldi Műveletek Osztályával egyetértésben) az Oroszországi Bank valutatartalékába. Az 500 USD-t meg nem haladó egyszeri bevételek devizatartalékba történő értékesítése nem történik.
A devizabevétel beérkezéséről egy felhatalmazott banktól kapott értesítést követően a vállalkozás köteles 14 naptári napon belül utasítást benyújtani a banknak a tranzitdevizaszámlájáról származó bevétel egy részének kötelező értékesítésére, és ezzel egyidejűleg fennmaradó részének átutalása a folyó devizaszámlára. A megrendelésben feltüntetik a ténylegesen felmerült szállítási, fuvarozási költségek, biztosítási befizetések stb. devizában, hogy azokat az exportbevételek kötelező értékesítése összegének meghatározásakor kiegyenlítse. A bank ezen utasítás alapján a megfelelő összeget letétbe helyezi, és a következő 7 munkanapon belül a Bankközi Deviza aukcióin a megállapított árfolyamon értékesíti. A devizabevételek kötelező értékesítését a vállalkozások az Orosz Föderációban nem rezidens szervezetektől és magánszemélyektől származó devizabevételek teljes összegéből hajtják végre.
A devizabevétel fennmaradó része, amelyet a vállalkozások nevében a folyó devizaszámlájukra utalnak, a hatályos jogszabályoknak megfelelően bármilyen célra felhasználható.
A rezidens által ajándékba kapott deviza, adományok, jótékonysági hozzájárulások és egyéb nem kereskedelmi bevételek jóváírásra kerülnek a rezidensek felhatalmazott bankokban vezetett számláján, hacsak az Orosz Bank másként nem engedélyezi.
Létrejött a kötelező értékesítés alá nem tartozó, nem rezidensektől származó devizabevételek listája. Ezek tartalmazzák:
Az alaptőkébe (alapba) való hozzájárulásként kapott bevételek, valamint a tőkerészesedésből származó bevételek (osztalékok);
Vonzott hitelek (betétek, betétek) formájában kapott bevételek, valamint kölcsönök (betétek, betétek) visszafizetéseként kapott összegek, beleértve a felhalmozott kamatot is;
Az értékpapírok értékesítéséből származó bevétel, valamint az értékpapírokból származó bevétel (osztalék);
Adományok jótékony célokra.
Ha a rezidensektől kapott devizabefizetések az exportbevétel egy részének kötelező értékesítése után fennmaradó pénzeszközök terhére (a társaság folyó devizaszámláján lévő pénzeszközök) történik, akkor az ilyen összegek nem képezik kötelező értékesítés tárgyát. Szintén nem vonatkozik
az Orosz Föderáció belföldi devizapiacán vásárolt pénzeszközök devizában történő értékesítése.
A jogszabályok kiemelik az export kérdését
tranzitdevizával kapott devizabevétel
orosz közvetítő külgazdasági számlák
szervezetek olyan vállalkozásokat támogatnak, amelyek nem
az Orosz Föderáció lakosai (beleértve más államok vállalkozásait is
FÁK). Az ilyen bizonylatokat ezek nevében utalják át
közvetítő szervezetek (kötelező értékesítés nélkül
bevétel egy része) tranzitdevizaszámlájukról hová
e vállalkozások devizaszámlái, de mínusz
szerzett jutalék
közvetítők saját hasznukra.
Az Állami Duma következő ülésén javaslatot terjesztettek elő a devizabevételek kötelező értékesítésének bevezetésére.
A képviselők törvénytervezetet nyújtottak be a Dumának a devizabevételek magánszemélyek és jogi személyek általi kötelező értékesítéséről. A tervezet az Orosz Föderáció Központi Bankja által meghatározott esetek kivételével a devizabevételek kötelező értékesítését 50 százalékban mérlegeli.
Egy ilyen, jelenleg nem hatályos törvény hasonló intézkedéseket írt elő minden rangú vállalkozó számára.
A 2007-ben törölt cikk címe úgy hangzik, hogy „a devizabevételek egy részének kötelező értékesítése az Orosz Föderáció belföldi devizapiacán”. Ennek alapján az exportőröknek a vállalkozói tevékenység eredményeként kapott valuta egy részét speciális aukciókon és a valutaváltáson kell értékesíteniük. Egy ideig az eladási rátát a keresett jövedelem 75 százalékára is emelték. A válságból való kilépés a normatívák 25 százalékon belüli csökkenését jelentette.
2014 decemberében az Igazságos Oroszország frakció képviselői törvényjavaslatot nyújtottak be megfontolásra. Eszerint mérlegelik a devizabevétel 50 százalékos kötelező értékesítésének bevezetésére vonatkozó eljárást.
A törvényjavaslat ezen cikkelye 2004 óta van érvényben az Orosz Föderáció területén, és törölték. A javasolt intézkedések a nemzeti valuta megerősítését és támogatását célozzák a hazai piacon történő növeléssel. Fennáll annak lehetősége, hogy a befolyt összeget a lakos bankszámlájára való beérkezésétől számított hét napon belül értékesítsék. Az időzítés és a pontos szabványok ellenőrzését a Központi Bank ellenőrzése alá kellett volna helyezni.
A projektet elutasították, ráadásul a kormány és a jegybank úgy véli, hogy a kötelező eladási rendszerhez való visszatérés ekkora mennyiségben jelentősen csökkentheti a külföldi tőke orosz gazdaságba történő befektetésének lehetséges kilátásait. A hazai valuta leértékelődéséhez is vezetnek, mivel az Orosz Föderáció lakosai megijednek a tőkebefektetések feletti ellenőrzés megerősítésére irányuló esetleges intézkedésektől.
Az Állami Duma képviselői szerint az ilyen intézkedések bevezetése serkenti az inflációt, megnehezíti a gazdasági szereplők forrásokhoz jutását, és destabilizálja az ország befektetési politikáját. Mindez az ország gazdasági helyzetének destabilizálásához vezet, miközben a piaci stabilitást megfelelő intézkedésekkel kell biztosítani, többek között a gazdaság és a monetáris politika területén is.
Ráadásul a szakértők szerint a hazai fizetőeszköz már túljutott az alacsonyabb költség kritikus pontján. Ma már nem valószínű, hogy az olajtermékek ára nagyot csökkenne, ezért egyértelmű, hogy a rubel nem esik lejjebb. Az infláció és az áremelkedés elleni küzdelmet nem célszerű ezzel a törvénytervezettel biztosítani, a gazdaságban kirajzolódott a stabilizáció és a rubel növekedése felé vezető irány.
Jelenleg az Orosz Föderáció Központi Bankja jóváhagyta a devizabevételek kötelező értékesítésére vonatkozó normákat, amelyek a devizabevételek egy részének kötelező értékesítésére vonatkozó norma nullára csökkentésére vonatkoznak.
A jegybank döntése az orosz gazdaság állapotának köszönhető, amelyet növekedés és pozitív dinamika, államháztartási többlet, valamint az országon belüli keresletet meghaladó devizakínálat szisztematikus túllépése jellemez.
Egy ideje az ország vezetése meggyőzte a vállalkozókat, hogy ne halasszák el devizabevételeik értékesítését, ami stabilizálta a rubel árfolyamát. Ilyen intézkedéseket azonban a törvény nem ír elő.
A valutaeladás törvényi kötelezettségére vonatkozó döntés súlyosan érintheti a gyártót. A nagyvállalkozóknak szükségük van erre az erőforrásra a termelési forgalom fenntartásához és növeléséhez. Ha ilyen intézkedéseket alkalmaznak, akkor minden bizonnyal az állami tulajdonú vállalatokat az igazgatóságokon keresztül.
Szakértők úgy vélik, hogy egy ilyen döntés csökkenti az orosz gazdaság befektetési vonzerejét. Ezen kívül van a kérdésnek egy másik oldala is – bürokratikus. Ha egy ilyen törvényjavaslatot elfogadnak, az az Orosz Föderáció minden bankjában megnövekszik a valuta-ellenőrzők száma, és ennek megfelelően a bürokrácia növekedése. Minden tranzakciót ellenőrizni kell, de van-e erre pénz?
Amikor az Orosz Föderáció lakosa szerződést köt egy exportcéggel, szolgáltatások nyújtására, áruk, szolgáltatások értékesítésére stb., az Ön tevékenységének eredményeként fizetendő egy bizonyos összeg. Ezt hívják devizabevételnek.
Megszerzéséhez szükséges a tevékenység legalizálása és a dokumentáció helyes elkészítése: devizaszámla nyitása bankban. A bank viszont a megállapodás alapján megnyitja az Ön számára:
A további eljárás a következő:
Bizonyos okok miatt a bank megtagadhatja a tranzakciós útlevél kiállítását, és ez érvényteleníti az összes korábbi eseményt:
A tranzakciós útlevél kiállítását követően annak alapján összeállítják a rezidens dossziéját, amely a devizában történő pénzeszköz beérkezésével kapcsolatos ügyletek fő okmánya a rezidens számlájára.
Az áruk vámáru-nyilatkozatának elvégzése során köteles a vámszervnek átadni a vámáru-nyilatkozatot és az ügyfél eredeti útlevelét.
A vámhatóság az árumozgáshoz regisztrációs kártyákat állít elő.
A lakos banki aktájának a következő dokumentumokat kell tartalmaznia:
Amint látjuk, az Orosz Föderáció kormánya nem tartja megfelelőnek a devizabevételek kötelező értékesítéséről szóló törvénytervezet bevezetését, ami zsákutcához vezet. Ez jó jel a gazdaság számára – a jólét és a stabilitás megfelelő módszerekkel érhető el.