A 2013-as 2-NDFL (magánszemély jövedelmi igazolása) nyomtatvány egy olyan dokumentum, amely az adószolgálat tájékoztatására szolgál a magánszemélyek jövedelméről. A formanyomtatvány egységes, az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának 2010. november 17-i MMV-7-3 / számú rendeletének 1. számú melléklete, amelyet az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának rendelete módosított. 2011. december 6-i keltezésű MMV-7-3 / KND 1151078 nyomtatványkód. Tartalmát tekintve a 2013-as nyomtatvány gyakorlatilag nem különbözik az eredetitől, a változások csak az 5. szakaszt érintették, amely most a „Jövedelem összösszege alapján” az adóidőszak eredményéről ____%-os kulccsal”
Ami az űrlap kitöltési eljárását illeti, abban az esetben, ha a magánszemély jövedelmét különböző adókulcsokkal adóztatják, akkor az összes adatot egy űrlapon kell feltüntetni, nem pedig különböző formában, mint korábban, és az adatokat szakaszokban kell feltüntetni. 3-5.-t mindegyiknél külön kell kitölteni.árak. Szintén a 2013. évi nyomtatvány tekintetében jóváhagyásra került a 2-es attribútumú dokumentumok kitöltési eljárása (azokra az esetekre, amikor az adó levonása nem lehetséges). Ha az adót az adózótól nem lehet visszatartani, az adóügynöknek legkésőbb azon adózási időszak végét követő egy hónapon belül, amelyben ezen adókötelezettségek keletkeztek, írásban értesítenie kell az adózót és a székhelye szerinti adóhatóságot. regisztráció a lehetetlenség megőrzéséről. Szintén a 2013. évi 2-NDFL formanyomtatványon az értékpapír-tranzakciókból beérkezett jövedelemkódok, a szokásos adólevonások és az adóalapot csökkentő összegkódok száma a Ptk. 214.1 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve.
A 2. ponton végrehajtott változtatásoknak megfelelően az 1. sz. A 2011. július 18-i 227-FZ törvény értelmében az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 230. cikke szerinti 2-NDFL formanyomtatványt az adóügynöknek legkésőbb a jelentési évet követő év április 1-jéig be kell nyújtania. A dokumentum benyújtása elektronikusan, távközlési csatornákon vagy elektronikus adathordozón történik. Ha egy adóügynök legfeljebb 10 személy jövedelemigazolását nyújtja be, akkor ezt papíron is megteheti. A 2-NDFL formanyomtatvány szerint az adóügynököknek az egyének jövedelméről szóló igazolást is kötelesek bemutatni alkalmazottaik kérésére.
A jövedelemigazolás kitöltésének alapja az adónyilvántartások. Nyilvántartást vezetnek a bevételek, valamint az egyes munkavállalók után biztosított adólevonások rögzítésére. A nyilvántartási űrlapot minden adóügynök önállóan dolgozza ki. Az igazolásban az adó összegét rubelben tüntetik fel az összegek kerekítésének szabályai szerint; a dokumentumban szereplő fennmaradó összegek „____ rubel” formátumban vannak feltüntetve. ___ kop.” Ha bármilyen információ nem jeleníthető meg, a mező üresen marad, és nincs kötőjel. A 2-NDFL űrlap kitöltésekor nem szabad javítani. A dokumentumot az „Adóügynök” mezőben írják alá. Fel kell tüntetni az aláíró személy vezeték-, kereszt- és családnevét is. Az alsó sarokba az adóügynök bélyegét kell elhelyezni.
Számos olyan kifizetés létezik, amelyekre az Orosz Föderáció jelenlegi jogszabályai szerint nem kell személyi jövedelemadót fizetni. Az ilyen kifizetések magukban foglalják a gazdaságok fejlesztéséhez nyújtott támogatásokat és támogatásokat, valamint a kezdő gazdálkodóknak nyújtott támogatást 2012.01.01-től. Ezenkívül nem vetnek ki adót a regionális költségvetésből a gyermekes családok, valamint az önkormányzati vagy állami tulajdonból szabadon kiosztott telkek és lakóhelyiségek támogatására átutalt pénzeszközökre.
A cikkben letöltheti a 2-NDFL tanúsítvány űrlapját. Az űrlap kitöltési mintája a cikk végén letölthető. Itt található a 2-NDFL nyomtatvány is, amely akkor releváns, amikor a munkáltató kitölti a munkavállalói 2013-as személyi jövedelemadó-bevallását. Letöltheti az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2010. november 17-i, 7-3/611@ számú végzésével jóváhagyott 2-NDFL tanúsítványt (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2013. november 14-i rendeletével módosított). ММВ-7-3/501@) a cikk végén található hivatkozás segítségével.
A 2-NDFL 2013 tanúsítványűrlap a következő részeket tartalmazza:
Bármely dolgozó személy három napon belül megkaphatja a 2-NDFL tanúsítványt annak a vállalkozásnak vagy szervezetnek a számviteli osztályától, ahol dolgozik. Ezt a dokumentumot a vezető aláírásával és pecsétjével kell ellátni.
A bejelentéshez (az Adófelügyelőséghez történő benyújtáshoz) a 2-NDFL igazolást évente egyszer töltik ki egy vállalkozás vagy szervezet minden alkalmazottja számára. A bejelentés határideje a tárgyévet követő év április 1. napja. A 2-NDFL 2013 kitöltési mintája az adóhatósághoz történő benyújtáshoz alább letölthető.
A legtöbb vállalkozás és szervezet elektronikusan nyújtja be az ilyen típusú jelentéseket. Kivételt képeznek a kisvállalkozások (kevesebb mint 10 fő), amelyek ezeket a tanúsítványokat manuálisan is ki tudják tölteni. A 2-NDFL tanúsítványban szereplő összes összeget (az adók kivételével) rubelben és kopejkában kell feltüntetni. Az adó összegét a legközelebbi rubelre kerekítjük.
A 2-NDFL űrlapon az összes adókulcsot megjelenítheti, ha kiegészíti a személyi jövedelemre vonatkozó nyilvántartást.
Fontos! Ezen a bizonylaton nem lehet javításokat végezni - ha a kitöltő könyvelő hibázott, akkor másik űrlapot kell kitölteni.
A dokumentum fejlécében két sor található, amelyekre figyelni kell:
Az elkészült 2-NDFL minta a cikk alján letölthető, de egyelőre megtudjuk, hogyan kell kitölteni ezt az űrlapot, és mire kell figyelni.
A bizonylat első sora a beszámolási év, bizonylatszám és nyilvántartási dátum.
A 2-NDFL első részének kitöltése:
A 2-NDFL második részének kitöltése:
A 2-NDFL harmadik részének kitöltése:
Ez a szakasz táblázatként van formázva. Fel kell tüntetni minden olyan jövedelmet, amely után személyi jövedelemadót kell fizetni. Az űrlap harmadik része mindegyikhez külön-külön kell kitölteni:
A negyedik részben az „Adólevonások” elnevezésű igazoláson fel kell tüntetni mindazon összegeket, amelyek a beszámolási időszakra vonatkoztathatók szociális, alap- vagy ingatlanadó-levonásra. Ezenkívül a levonási kódot is meg kell jelölni.
Ha van vagyonlevonás, fel kell tüntetni a vagyonlevonási jogot igazoló felhívás számát, a felszólítás kibocsátásának dátumát és az ezt az okmányt kiállító Adófelügyelőség kódját.
A 2-NDFL tanúsítvány ötödik szakaszának kitöltése:
Ebben a részben meg kell adni a beszámolási év összes bevételének és adójának összegét:
Ha a bizonylat fejlécében a „Tulajdonság” mezőben „2” van feltüntetve, akkor a levonás nélküli bevétel teljes összege sorban meg kell adni azt a bevétel összegét, amelyből nem kell levonni az adót. a számított személyi jövedelemadó összege a le nem vont adó összegét tünteti fel. Ebben az esetben az 5.3 „visszatartott személyi jövedelemadó összege” sor, a költségvetésbe utalt adó összege (5.4) és az elhatárolt összeget meghaladó adóösszeg (5.5) sor nem kerül kitöltésre.
2 A személyi jövedelemadó nyomtatványra van szükség annak igazolására, hogy egy személy egy adott időszakban (általában egy éven keresztül) mekkora jövedelmet kapott. Itt letölthet 2 személyi jövedelemadó-űrlapot, és megtanulhatja, hogyan kell helyesen kitölteni.
Az ilyen igazolások (2-NDFL nyomtatvány) segítségével az adóellenőrök ellenőrzik, hogy a szervezet helyesen alkalmazta-e a levonásokat és kiszámította-e a költségvetésbe fizetendő személyi jövedelemadó összegét.
Az adóügynököknek 2-NDFL tanúsítványt kell benyújtaniuk. Vagyis azok a szervezetek, amelyek magánszemélyeknek fizetnek jövedelmet. Ezek általában munkáltatók. Ebben az esetben minden jövedelemben részesülő személyről igazolást kell kiállítani. 2-NDFL igazolást is be kell nyújtania abban az esetben, ha egy szervezetnek le kell vonnia az adót a kifizetett jövedelem után, de nem tudja levonni az adót. Például, ha egy szervezet 4000 rubelnél nagyobb értékű ajándékot adott. olyan személynek, aki nem alkalmazott.
Ezenkívül az adóellenőrök 2-NDFL-t kérhetnek olyan személytől, aki önállóan számol be például egy lakás eladásából származó bevételről, és ugyanakkor igényt tart adólevonásra (az adótörvény 31. cikke). Ebben az esetben az adóügynök (munkaadó) köteles az ilyen személyt kérésére igazolást adni.
Nem szükséges a 2-NDFL űrlapon igazolásokat készíteni csak abban az esetben, ha az év során a szervezet nem fizetett jövedelmet olyan személyeknek, akiknek adóügynöke. Például nem kötelező adatszolgáltatást benyújtani azoknak az alkalmazottaknak, akiknek a szervezet nem fizetett fizetést vagy egyéb kifizetést az év során. Mivel a bevételt nem fizették ki, a szervezetnek nincsenek adóügynöki kötelezettségei.
A személyi jövedelemadó 2. nyomtatványát és a kitöltési eljárást a Szövetségi Adószolgálat 2015. október 30-án kelt, ММВ-7-11/485 számú végzésével hagyta jóvá. 2 Frissült a személyi jövedelemadó nyomtatvány. Jelentés a frissített űrlapon a 2017-es jelentéssel kezdődően. A személyi jövedelemadó 2. nyomtatványát a Szövetségi Adószolgálat 2018. január 17-i ММВ-7-11/19 számú végzésével módosították. 2018. február 10-én lépett hatályba. Ezentúl a frissített űrlap segítségével készítsen jelentést 2017-ről és az azt követő jelentési időszakokról.
Ugyanakkor 2018-ban az ellenőrök a régi űrlapon fogadják el az információkat. Ezt a Szövetségi Adószolgálat is megerősítette számunkra. A problémák elkerülése érdekében azonban javasoljuk, hogy a 2-NDFL-t továbbra is frissített űrlapon készítse el. A 2-NDFL űrlapot ingyenesen letöltheti a hivatkozás segítségével.
Íme egy példa a 2-NDFL űrlapra:
A 2-NDFL formátumú igazolásnak tartalmaznia kell minden adózott jövedelmet. Ezért vegye figyelembe az állampolgárnak kifizetett összes összeget, mind a munkaszerződések, mind a polgári jogi szerződések alapján (az adótörvény 226. cikkének 3. szakasza, 210. cikke). A 2-NDFL tanúsítvány még mindig jobban tükrözi azt a bevételt, amelyet csak bizonyos összeg felett adóztatnak, de ezt a határt nem lépték túl. Ez megvédi a szervezetet az adófelügyelőség esetleges követeléseitől.
Ha a 2-NDFL igazolásban nem szerepel az Adótörvénykönyv 217. cikkének 28. bekezdésében meghatározott jövedelemre vonatkozó információ, ez torzíthatja az ilyen bevételt szerző személy valós adókötelezettségeit. Tegyük fel, hogy ugyanaz a munkavállaló több munkáltatótól kapott pénzügyi támogatást (ajándékokat, kezelési költségek megtérítését) legfeljebb 4000 rubel összegben.
Nyilvánvaló, hogy ilyen helyzetben a munkavállaló által az év során kapott kedvezményes jövedelem teljes összege nagyobb lehet, mint az adómentes összeg. Erről azonban az adóhivatal nem kap tájékoztatást. Az ellenőrzés során, miután az elsődleges dokumentumokban szereplő kifizetések összege és a 2-NDFL tanúsítványokban szereplő bevétel között eltéréseket állapítottak meg, az ellenőrök megvádolhatják a szervezetet:
Az első esetben az ellenőrzés megpróbálhatja megbírságolni a szervezetet az adótörvény 129.1 cikke értelmében (5000-20 000 rubel összegben), a másodikban - a 126. cikk alapján (200 rubel minden sikertelen tanúsítványért).
2 A személyi jövedelemadó nyomtatványt a Szövetségi Adószolgálat 2015. október 30-án kelt, ММВ-7-11/485 számú végzésével jóváhagyott módon kell kitölteni. Töltse ki az igazolás adatait a személyi jövedelemadó-nyilvántartásokban szereplő adatok alapján. Ha nincsenek összesített mutatók, írjon be nullákat a megfelelő oszlopokba. Ha átszámolja a munkavállaló előző évi adókötelezettségét, készítsen javító igazolást.
Ha egy korábban benyújtott igazolásban szereplő mutatókat kell törölnie, készítsen törlési igazolást. A törlési igazolás 1. és 2. pontjában szereplő kitöltésekor az eredeti tanúsítvány adatait másolja. És ne töltse ki a 3–5. Ha az adózási időszakban a munkavállaló eltérő adókulccsal adózott jövedelmet kapott, akkor minden adómértéknél töltse ki a 3–5.
Tanúsítványokat csak kétféleképpen küldhet be:
Ez a 2015. május 2-i 113-FZ törvény 2. cikke (3) bekezdésének rendelkezéseiből következik. Ha úgy dönt, hogy papíralapú igazolást nyújt be, akkor a link segítségével letöltheti a 2 személyi jövedelemadó űrlapját.
Ha az igazolás adóhivatalhoz történő benyújtása után újraszámították az adót, állítson ki új igazolást a 2-NDFL űrlapon. Kiállításakor a „__. sz.” és „__-tól” rovatban tüntesse fel a korábban benyújtott igazolás számát és az új elkészítési dátumot. Az „Adjustment number” mezőben pedig adjon meg egy értéket, amely eggyel több, mint az előző tanúsítványban. Például, ha ez az első korrekció, írja be a 01-et. Állítsa össze a frissített tanúsítványt a módosítások végrehajtásának időszakában érvényes űrlap szerint. Például 2018-ban módosítja a 2014-es adatokat. Ebben az esetben készítsen frissített igazolást a Szövetségi Adószolgálat 2010. november 17-i, ММВ-7-3/611 számú rendeletében jóváhagyott formában. Ez a Szövetségi Adószolgálat 2011. szeptember 16-i, ММВ-7-3/576 számú végzésével jóváhagyott eljárás (5) bekezdésének rendelkezéseiből és a Szövetségi Adószolgálat 2011. február 24-i leveléből következik. KE-4-3/2975.
Nem kell frissített 2-NDFL igazolást készíteni azon munkavállalók számára, akik az adózási időszak végén szerezték meg a rezidens státuszt. Ilyen esetekben a személyi jövedelemadó újraszámítását és a túlzottan visszatartott összegek bevallását nem az adóügynök, hanem az adóhatóságok végzik el a 3-NDFL nyomtatványon benyújtott nyilatkozatok alapján (Adó 231. § 1.1. pont). Kód). Ez áll a Pénzügyminisztérium 2012. november 29-i 03-04-06/6-335 számú levelében.
Ha az igazolást tévedésből küldték el az ellenőrzésre, törölje azt. A frissített tanúsítvány benyújtása előtt azonban nem kell törlési igazolást küldenie. Ez a Szövetségi Adószolgálat 2015. október 30-i, ММВ-7-11/485 számú végzésével jóváhagyott eljárás I. és II. szakaszából következik.
jegyzet: A Form 2-NDFL tanúsítványt az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2018.02.10. N ММВ-7-11/566@ rendelete hagyta jóvá. 2019. január 1-jén lépett hatályba. A rendelet külön igazolási formát is jóváhagyott az alkalmazottak részére történő kiállításra. Most „Egyéni jövedelem- és adóösszeg igazolásának” hívják. Külsőleg nem különbözik a régi 2-NDFL formától.
Erről a linkről ingyenesen letöltheti a régi 2-NDFL űrlapot.
Letölthető az adóhivatalhoz benyújtott 2-NDFL igazolás új formája.
Letölthető a munkavállaló részére kiállított magánszemély jövedelméről és adóösszegéről szóló igazolás nyomtatványa.
jegyzet: 2020 lesz az utolsó év, amelyre 2-NDFL tanúsítványt kell benyújtania. 2021-től ez a bejelentőlap megszűnik (2019. szeptember 29-i 325. sz. törvény). A benne szereplő információk tükröződni fognak a 6-NDFL számításában - formája megváltozik.
A Szövetségi Adószolgálathoz benyújtott új 2-NDFL tanúsítvány kitöltésére vonatkozó részletes utasításokat ezen az oldalon találja.
Ami a munkavállalók részére kiállított igazolás kitöltését illeti, a Szövetségi Adószolgálat nem készített külön eljárást annak végrehajtására, ezért az ugyanúgy kitölthető, mint korábban. A régi 2-NDFL tanúsítvány kitöltési útmutatója letölthető erről a linkről.
Az alábbiakban példákat mutatunk be a 2-NDFL űrlapon, valamint egy magánszemély jövedelem- és adóösszegéről szóló igazolás kitöltésére. 2020-ban sem veszítették el relevanciájukat.
Jegyzet! 2020 eleje óta megváltoztak a 2-NDFL űrlap szövetségi adószolgálathoz történő benyújtásának szabályai és határideje. Legkésőbb előtte kell benyújtani Jövő év március 1. 2020-ban március 1-je ünnepnapra esik, ezért a határidő március 2-ra tolódik. További fontos változás, hogy a 10 fő feletti cégeknek és egyéni vállalkozóknak elektronikusan kell benyújtaniuk az űrlapot.
Amely jóváhagyta a 2-NDFL tanúsítvány új formáját, a kitöltési eljárást és a tanúsítvány elektronikus formátumát. Az adóügynököknek először a 2018-as eredmények alapján kell az új formanyomtatványt használniuk.
Nyújtsa be a 2019-es 2-NDFL igazolásokat az adóhivatalhoz az új űrlap segítségével. A szerkezet megváltozott, és több mezőt eltávolítottak. Adja meg a munkavállalókat a jövedelmükről az új nyomtatványon, a „Jövedelem- és adóösszegek igazolása”. Ez az űrlap általában a régi 2-NDFL-nek felel meg. Ha meg szeretné tudni, hogy most milyen információkat kell beírni, tekintse meg ezt a táblázatot.
| Intelligencia | szakasz, ahol információt kell megadni, és mi változott benne |
||
|---|---|---|---|
| Régi 2-NDFL öt részből | Új 2-NDFL a Szövetségi Adószolgálatban három részből és egy függelékből áll | Új igazolás a magánszemély jövedelméről és adóösszegéről *
öt szakaszból |
|
| Súgó szám | Címsor az űrlap elején | Semmi kellék |
|
| Adóügynöki információk | 1. szakasz | Az űrlap eleje (általános része) | 1. szakasz |
| Információ a magánszemélyről - a jövedelem címzettje | 2. szakasz | 1. szakasz. A szakasz nem tartalmazza a „TIN az állampolgárság szerinti országban” mezőt. | 2. szakasz. A „TIN az állampolgárság szerinti országban” mezőt eltávolítottuk a 2. szakaszból |
| Információ a bevételekről és a levonásokról havi bontásban | 3. szakasz | Súgó melléklet | 3. szakasz |
| Normál, szociális és ingatlanadó-levonások | 4. szakasz | 3. szakasz. A rovat nem tartalmazza az „Ingatlanadó-levonási jogot igazoló értesítés”, a „Szociálisadó-levonási jogot megerősítő értesítés” mezőket. Megjelent egy új „Értesítés típuskódja” mező. Az 1-es, 2-es vagy 3-as kódot tükrözi | 4. szakasz. Nincsenek mezők az ingatlan- és szociálisadó-levonások értesítési adataihoz |
| Az adóidőszak összes bevétele és adóösszege | 5. szakasz | 2. szakasz. A szakasz nem tartalmazza a „Fix előlegfizetésre vonatkozó adókedvezményre való jogosultság megerősítéséről szóló értesítés” mezőt. Az értesítés részleteit a 3. szakasz tartalmazza | 5. szakasz. Az előlegfizetési adócsökkentési jogot megerősítő értesítés adataihoz nincsenek mezők |
2019 óta kétféle jövedelem- és adóigazolási forma létezik:
Figyelmébe ajánljuk a 2019-es 2-NDFL-tanúsítványok hibamentes kitöltésének módját. A 2-NDFL tanúsítvány különböző érthetetlen pontjait elemzik. Mert néhány fontos hiba miatt az ellenőrök pontosítást kérhetnek.
Új 2-NDFL generálható a frissített „Jogi adófizető” oldalon
A „” program 4.60-as verziója megtalálható a GNIVC webhelyén. Az új verzió lehetővé teszi a 2NDFL és 3NDFL előállítását az új űrlap szerint.
Továbbfejlesztették az UTII, ingatlanadó és DAM nyilatkozatok generálására szolgáló szoftvert.
A GNIVC webhelye a Tester program új, 2.136-os verzióját is tartalmazza.
menübe
Az év végén az adóügynök köteles a 2-NDFL igazolást időben benyújtani a felügyelőségnek.
Jegyzet:
Táblázat található a bevallási nyilatkozatokról, hogy 2020-ban ki és mikor nyújt be jelentéseket és nyilatkozatokat kizárólag elektronikus formában az interneten keresztül
Nem vállalunk felelősséget azért, ha a cég hibásan töltötte ki a tanúsítványt. Ezért az adóhatóság csak akkor bírságolhat egy szervezetet, ha az igazolásokat nem nyújtják be. 200 rubel egyenként. minden egyes hiányzó dokumentumra (1. pont). Felvilágosítást kérhetnek, ha következetlenségeket és ellentmondásokat látnak.
menübe
Attól függően, hogy az alkalmazottak vagy más magánszemélyek honnan szereznek jövedelmet. A székhelyen vagy külön részlegben.
1 . Papíron: az adóhivatalhoz személyesen benyújtva vagy ajánlott levélben küldve. Ez a módszer csak azoknak a cégeknek megfelelő. Amelyben 2019-ben kevesebb volt a bevételhez jutók száma, mint 25 Emberi. Az igazolásokhoz mellékelni kell a jövedelmi adatokat tartalmazó nyilvántartást két példányban. Az egyik a Szövetségi Adószolgálatnál marad.
Ha papíron benyújtja az alkalmazottaknak kifizetett jövedelemről szóló igazolásokat. Ezután az adóhatóságnak, miután ellenőrizte ezeket az igazolásokat, ki kell állítania " Az egyének jövedelmére vonatkozó információk fogadásának jegyzőkönyve 2019-re papíron."
Ez a jegyzőkönyv két példányban készült, és alá kell írni. Mind az adóhatóság, mind az Ön által (ha személyesen, és nem postai úton nyújtja be a 2-NDFL-t a Szövetségi Adószolgálatnak). Ezenkívül nem szükséges magával vinnie a szervezet pecsétjét. A jegyzőkönyv akkor is érvényesnek minősül, ha csak az arra jogosult személy aláírása van jelen. (A Szövetségi Adószolgálat 2014. október 22-i levele: BS-4-11/21887@).
Nagyon fontos, hogy rendelkezzen egy jegyzőkönyvvel a 2-NDFL űrlap benyújtásához. Mert ő az, aki megerősíti a 2-NDFL formátumú igazolások benyújtásának tényét. És azt is, hogy átmentek a töltési ellenőrzésen. Ezért ne felejtse el átvenni a jegyzőkönyv másolatát a Szövetségi Adószolgálattól!
2. Elektronikusan: az interneten keresztül (speciális szolgáltató vagy az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat webhelye). Az egy fájlba csoportosított információk száma nem haladhatja meg a 3000-et. Az első lehetőségnél minden fájlhoz csatolni kell a jövedeleminformációk papíralapú nyilvántartását. Ezen dokumentumok egyike a Szövetségi Adószolgálatnál marad. A másikat pedig visszaküldik az adóügynöknek. A tanúsítványok interneten keresztüli kézhezvétele után az ellenőrzés másnap megfelelő értesítéssel megerősíti az elektronikus dokumentumok átvételének dátumát. Ezt követően a Szövetségi Adószolgálat 10 munkanapon belül elküldi a fájlokat a jövedelemre vonatkozó információk nyilvántartásával és a jövedelemre vonatkozó információk fogadásának jegyzőkönyvével.
Tekintse meg a csalólapot azoknak, akik 2-NDFL-tanúsítványt nyújtanak be távközlési csatornákon. Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015. január 28-i levelében N BS-4-11/1208@.
menübe
2016-tól a Tanúsítvány kitöltésének szabályai előírják, hogy azt aláírhatják:
Ebben az esetben a megfelelő kódot kell beírni a súgóba. Ha az igazolást képviselője nyújtja be a Szövetségi Adószolgálatnak, akkor a dokumentum nevét is tükröznie kell. Ennek a személynek a felhatalmazásának megerősítése.
A 2015-ös tanúsítvány kerek pecséttel történő minősítést igényelt. Az új 2-NDFL 2020 tanúsítvány nem biztosít helyet a nyomtatáshoz. De ha akarod, senki sem tiltja meg, hogy lenyomatot helyezzen a kerek pecsétjére, ha van ilyen.
menübe
Amikor egy magánszemélynek a Szövetségi Adószolgálat végzése 5. függelékében található formanyomtatványon kérelmezett jövedelemigazolást állít ki, a régi eljárást követheti. Jóváhagyva a Szövetségi Adószolgálat 2015. október 30-i ММВ-7-11/485 számú végzésével. Az a tény, hogy az űrlap elkészítésére vonatkozó külön szabályokat nem hagyták jóvá. Ugyanakkor maga a forma, mind szerkezetében, mind részleteiben szinte teljesen megfelel a régi 2-NDFL formájának.
Töltse ki az igazolás adatait a személyi jövedelemadó-nyilvántartásokban szereplő adatok alapján.
A 2-NDFL tanúsítvány információkat nyújt az adóügynökről.
Ha az adózási időszakban a munkavállalónak eltérő kulccsal adózott felhalmozott jövedelme volt, töltse ki az 1., 2. és 3. szakaszt, valamint az egyes adókulcsokhoz tartozó mellékleteket. (az eljárás 1.19. pontja, amelyet a Szövetségi Adószolgálat 2018. 10. 02-i ММВ-7-11/566 számú végzésével hagyott jóvá).
Kényelmesebb a tanúsítványt a 2-NDFL űrlapon a következő sorrendben kitölteni. Közös rész; 1. szakasz; Alkalmazás; 3. szakasz; 2. szakasz.
Az általános rész fejlécében a „TIN” és „KPP” mezőkben tüntesse fel a szervezet TIN-jét és KPP-jét. Ha az igazolásokat a különálló egység helyén nyújtja be. Ezután az „Ellenőrző pont” mezőben jelölje meg az anyaszervezet külön divíziójának ellenőrzőpontját, TIN-jét.
Ha a szervezet a legnagyobb adófizető. Adja meg az ellenőrző pontot a területi szövetségi adószolgálat regisztrációs helyén.
A szervezetek a TIN-t és a KPP-t a szervezet regisztrációs értesítéséből veszik. A vállalkozók csak a TIN-t tüntetik fel. A regisztrációs közleményben megtekintheti. Tegyen egy kötőjelet az ellenőrzőpont mezőbe.
A súgó címe után adja meg a következő információkat a mezőkben.
| Terület | Mit kell jelezni |
|---|---|
| "Súgószám" | Az igazolás egyedi sorszáma a beszámolási adóidőszakban. Az adóügynök által kijelölt. A korábban benyújtott kijavítási vagy törlési lap benyújtásakor. Ebbe a mezőbe írja be a korábban beküldött űrlap számát |
| "Beszámoló év" | Az év, amelyre a tanúsítványt kiállítja |
| "Jel" | 1, ha az igazolást adóügynök éves jelentésként bocsátja rendelkezésre (az adótörvénykönyv 230. cikkének 2. szakasza); 2, ha az adóügynök tájékoztatja a felügyelőséget arról, hogy nem lehet visszatartani az adót (az adótörvénykönyv 226. cikkének 5. pontja), például ajándék kiadásakor; Fontos! A 2-NDFL tanúsítványokban, amelyeket április 1-ig kell benyújtani. (azaz amikor a személyi jövedelemadót visszatartották a magánszemélytől), kell lennie egy jelnek 1 , nem 2. Ellenkező esetben az adóhivatal úgy tekintheti, hogy az igazolásokat nem nyújtották be. 3, ha az igazolást az adóügynök jogutódja bocsátja rendelkezésre éves beszámolóként (az adótörvénykönyv 230. cikkének 2. pontja); 4, ha az adóügynök jogutódja például ajándékozáskor értesíti a felügyelőséget a forrásadó levonásának lehetetlenségéről (az adótörvénykönyv 226. cikkének 5. pontja). |
| "Beállítási szám" | 00 – a kezdeti bizonyítvány elkészítésekor; az érték eggyel nagyobb, mint az előző tanúsítványban - a javító igazolás elkészítésekor. Például a kezdeti beállítás során - 01, a második beállítás során - 02 stb.; 99 – elállási nyilatkozat elkészítésekor |
| „Benyújtva az adóhatósághoz (kód)” | Annak az adóhivatalnak a négyjegyű kódja, ahol az adóügynök be van jegyezve. Például: 7743, ahol a 77 a régiókód, a 43 az ellenőrzés száma |
| "Adóügynök neve" | Tüntesse fel a szervezet rövidített nevét az alapító okiratok szerint. Ha nincs rövidített név, kérjük, adja meg a teljes nevet. Ugyanígy járjon el az igazolások benyújtásakor az elkülönített részleg bejegyzési helye szerinti adóhatósághoz. (a Szövetségi Adószolgálat 2018. augusztus 15-i levele, PA-4-11/15802) Ha az adóügynök magánszemély. Ebben a mezőben tüntesse fel a személyazonosító okmányon feltüntetett vezetéknevet, keresztnevet, családnevet (ha van). Kérjük, a kettős vezetékneveket kötőjellel tüntesse fel (például Ivanov-Juryev). A jogutód benyújtja az igazolást? Ebben az esetben az átszervezett szervezet neve szerepel a mezőben. Vagy egy átszervezett szervezet külön részlege |
| "OKTMO kód" | Annak a területnek a kódja, ahol az adóügynök be van jegyezve. Határozza meg ezt a kódot a Rosstandart 2013. június 14-i, 159-es számú rendeletével jóváhagyott All-Russian Classifier segítségével, vagy az OKATO és az OKTMO kódok összehasonlító táblázatával. A vállalkozók (kivéve az UTII-fizetőket és a szabadalom alapján dolgozókat), a közjegyzők és az ügyvédek az OKTMO-t a lakóhelyükön jelzik. Az UTII vagy szabadalommal rendelkező vállalkozók a megfelelő speciális módban jelzik az OKTMO-t a vállalkozás helyén. Ha a bevételt a szervezet külön részlege fizette ki. Ezután a tanúsítványban tüntesse fel az OKTMO-t az egység helyén. Ha a naptári év során egy állampolgár különböző OKTMO kódokkal rendelkező, különálló részlegekben kapott jövedelmet. Mindegyikhez külön bizonyítványt kell kiállítani. E követelmény jogszerűségét a Legfelsőbb Választottbíróság 2011. március 30-án kelt VAS-1782/11. sz. határozata megerősítette. Fontos: ha egy szervezet megváltoztatta a telephelyét, és adózási szempontból új címen regisztrált, kérjük, vegye figyelembe a következőket. Külön igazolásokat nyújtson be az új regisztrációs helye szerinti adóhivatalnak:
|
| „Az átszervezés (felszámolás) formája (kód)” és „Az átszervezett szervezet TIN/KPP” | Kizárólag a jogutód tölti ki, az utolsó adózási időszakra vonatkozó igazolások, valamint az átszervezett szervezetre vonatkozó frissített igazolások benyújtásával a bejegyzési hely szerinti adóhivatalhoz. Az átszervezési (felszámolási) űrlap kódjait lásd a Szövetségi Adószolgálat 2018. október 2-i, ММВ-7-11/566 számú rendeletével jóváhagyott eljárás 2. függelékében. Ebben az esetben a jogutód az igazolásban feltünteti az átszervezett szervezet nevét és annak OKTMO kódját |
Az 1. részben adja meg a munkavállaló személyes adatait.
A „TIN az Orosz Föderációban” mezőbe írja be az alkalmazott TIN-jét. Nézze meg a magánszemély regisztrációs igazolásában. Ilyen dokumentumot kérhet állásra jelentkezésekor. Bár a munkavállaló nem köteles bemutatni.
Megjegyzés: Az adóhivatalnak el kell fogadnia a 2-NDFL formátumú igazolást. Amelyben a munkavállaló - orosz állampolgár - TIN-je nincs feltüntetve. Ez a Szövetségi Adószolgálat 2018. október 2-i, MMV-7-11/566 számú végzésével jóváhagyott eljárás III. szakaszából, a Szövetségi Adószolgálat 2018. augusztus 17-i PA-4-11 számú leveléből következik. /15942.
Kérjük, adja meg vezetéknevét, keresztnevét és családnevét teljes egészében, rövidítések nélkül, mint az útlevelében. A latin betűs írás csak külföldiek számára engedélyezett. Kérjük, ne írja be a középső nevét. Csak ha nincs az útlevélben. Külföldi állampolgárok esetében a vezetéknév, a keresztnév és az apanév a latin ábécé betűivel is feltüntethető.
Az „Adózó státusza” mezőben tüntesse fel:
– 1 – adóalanyok számára;
– 2 – nem rezidensek (beleértve az EAEU-államok állampolgárait is: Fehérorosz Köztársaság, Kazahsztán, Örményország és Kirgizisztán);
– 3 – nem rezidenseknél – magasan kvalifikált szakemberek;
– 4 – azon munkavállalók számára, akik részt vesznek a külföldön élő honfitársaik önkéntes letelepítését célzó állami programban;
– 5 – menekültstátusszal rendelkező külföldi munkavállalók esetében. Vagy ideiglenes menedékjogot kapott Oroszországban;
– 6 – szabadalom alapján dolgozó külföldi munkavállalók számára. A fizetéseket az igazolások benyújtása előtt állították ki
Ha a fizetést a 2-NDFL igazolás benyújtása előtt állították ki, akkor a 2-NDFL „Letartott adó összege” és „Áthárított adó összege” mezőiben a beszámolási év vége után a költségvetésbe átutalt adó összegét kell feltüntetni. NDFL tanúsítvány arra az évre. Ebben az esetben tegyen kötőjelet a „Az adóügynök által nem visszatartott adó összege” mezőbe.
Például a cég csak a következő év január 10-én fizette ki a decemberi béreket. A visszatartott adót másnap - január 11-én - utalták át a költségvetésbe. A 2-NDFL igazolásokban a könyvelő ezt az összeget a 2. szakaszban feltüntette, beleértve a „Letartott adó összege” és „Az átutalt adó összege” mezőket is. Bár az adót ténylegesen a beszámolási év vége után fizették be.
Ha a fizetést azután fizették ki, hogy a szervezet a jelentési évre vonatkozó 2-NDFL igazolást benyújtotta a felügyelőségnek, akkor frissített igazolásokat kell készítenie és benyújtania.
Például a 2-NFDL benyújtásának időpontjában a társaság még mindig nem fizetett bért a tárgyév novemberében. Ezért az igazolás 2. rovatában a könyvelő feltüntette a bevétel összegét és az arra számított adót. De ezt az adót nem vettem bele a „Fogadott adó összege” és az „Áthárított adó összege” mezőkbe. Az „Az adóügynök által le nem vont adó összege” mezőbe a könyvelő kötőjelet tett. A béreket júniusban fizették ki. A könyvelő frissített igazolásokat nyújtott be az adóhivatalnak, a megfelelő mezőkben feltüntetve a visszatartott és átutalt adó összegét. A frissített igazolás „Az adóügynök által le nem vont adó összege” mezőjében a könyvelő kötőjelet tett.
Az összes 2-NDFL-tanúsítvány „Az adóügynök által le nem vont adó összege” mezők teljes összegének meg kell egyeznie a 6-NDFL-számítás 1. szakaszának 080-as sorával.
Az adóellenőrök a 2-NDFL-tanúsítványokban szereplő információkat a 6-NDFL űrlap számítási soraival ellenőrzik. Szabályozási arányok a Szövetségi Adószolgálat 2016. március 10-i BS-4-11/3852 számú levele tartalmazza. Számukra az 1-es attribútummal rendelkező 2-NDFL-tanúsítványok „Az adóügynök által nem visszatartott adó összege” mezőinek összegének meg kell egyeznie a 6-NDFL éves számítása 1. szakaszának 080-as sorával. Ha Ön részvénytársasággal rendelkezik, és osztalékot fizetett, illetve értékpapírokkal vagy származékos pénzügyi eszközökkel végzett ügyletekből származó bevételt fizetett, a 2-NDFL igazolások adataihoz adja hozzá a jövedelemadó-bevallás 2. számú mellékletének 034. sorában szereplő mutatókat.
Az adóalany kérésére az adóügynök köteles kiállítani neki a magánszemély jövedelméről és adóösszegéről szóló igazolást a Szövetségi Adószolgálat 2018. október 2-i végzésének 5. függelékében található formában (230. cikk 3. pont). pontja, a Szövetségi Adószolgálat 2018. október 2-i MMV-7 számú végzése 1.5. pontja -11/566). Ezt az űrlapot csak a 2018-as jelentéshez használja. A korábbi évekre vonatkozóan adjon ki igazolásokat az alkalmazottaknak az adóhivatal felé történő bejelentéshez használt űrlapokon (a Szövetségi Adószolgálat 2018. november 9-i információja).
A magánszemély jövedelméről és adóösszegéről szóló igazolásra van szükség, ha a munkavállaló év közben egyik szervezetből a másikba költözik. A jövedelem összegét a magánszemély jövedelem- és adóösszegéről szóló igazolással kell igazolni.
Az igazolást legkésőbb a kérelem benyújtásától számított három munkanapon belül állítsa ki. (a Pénzügyminisztérium 2016. június 21-i levele 03-04-05/36096 sz.). Az adóügynök önállóan határozza meg, hogyan kell igazolást kiállítani egy alkalmazottnak (a Szövetségi Adószolgálat 2018. augusztus 10-i levele, PA-4-11/15498).
Köteles-e a szervezet igazolást kiállítani a munkavállalónak a magánszemély jövedelméről és adóösszegéről, ha az adózási időszakban nem volt olyan adóköteles jövedelme, amelyből személyi jövedelemadót számítottak és levontak
Nem, nem kell. Ez a helyzet például akkor merül fel, ha az alkalmazottak legfeljebb 1,5 évig szülési szabadságon vannak. Az ilyen munkavállalókkal kapcsolatban a szervezetet nem ismerik el adóügynökként (az adótörvénykönyv 226. cikkének 1. szakasza). És az adóügynököknek kell igazolásokat kiállítaniuk a magánszemélyek jövedelméről és adóösszegeiről (az adótörvénykönyv 230. cikkének 3. szakasza).
Igen talán. Ha a munkavállalónak nincs lehetősége személyesen átvenni az igazolást, akkor adóalanyként jogában áll megbízni vagy törvényes képviselőjét, ideértve hozzátartozóját is, megbízni ezzel (az adótörvénykönyv 26. cikkének 1. pontja).
A hozzátartozónak - meghatalmazott képviselőnek (például házastársnak, testvérnek, nővérnek) - az igazolás kiadásának alapja a munkavállaló kérelme és a hozzátartozó nevére szóló közjegyzői meghatalmazás (2. bekezdés, 3. bekezdés, cikk). 29. §, Ptk. 185. §).
A munkavállaló törvényes képviselője meghatalmazás nélkül is igényelhet igazolást (Adótörvénykönyv 27. § 2. pont, Ptk. 26. § 1. pont, 28. § 2. pont). Ebben az esetben a magánszemély jövedelem- és adóösszege-igazolásának kiállításához elegendő egy alkalmazott kérelme.
Tegyük fel, hogy az alkalmazott szabadságon volt, ami 2019 decemberében kezdődött. És 2020 januárjában ért véget. A szabadságdíjat ténylegesen a kiadás napján kapják meg. Hiszen nem a munkavégzésért járó jövedelem. (1. alpont 1. pont). Ez azt jelenti, hogy a szabadságdíj teljes összegét be kell számítani a decemberi jövedelembe. Amit decemberben adtak ki a munkavállalónak. A 2-NDFL-tanúsítvány kitöltésekor nem kell december és január között kiosztani az összeget.
Ha a szabadságdíj 2019-ben halmozódott fel, de csak 2020-ban fizették ki. A 2019-es személyi jövedelemadó-bevallásban ezeket nem kell feltüntetni. Csakúgy, mint a többi nem bérjellegű bevétel. (nem termelési bónuszok, osztalékok, polgári szerződés alapján történő kifizetések stb.). Amelyek 2019-ben halmozódtak fel, és 2020-ban kerülnek kifizetésre. Minden ilyen készpénzbevételt a kifizetés napján kell megérkezettnek tekinteni.
A 2-NDFL-tanúsítványba szintén nem kell belefoglalni a szabadságdíjat. Amelyeket átszámoltak és visszatartottak a munkavállalótól, mert visszahívták a szabadságról.
). A betegszabadság kifizetése formájában kapott jövedelem beérkezésének napja az a nap, amikor a betegszabadságot kifizették (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 1. albekezdése (1) bekezdés, 223. cikk, 2. bekezdés, 6. bekezdés, 226. cikk). .
menübe
Ha nem nyújtja be időben a 2-NDFL formanyomtatványnak megfelelő igazolást, a felügyelőség pénzbírsággal sújthatja. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve szerint. A bírság 200 rubel. minden olyan dokumentumra, amelyet nem nyújtottak be időben.
Megjegyzés: A hibásan kitöltött, 2-NDFL űrlapon benyújtott elektronikus tanúsítványok időben történő benyújtása nem von maga után adatszolgáltatás elmulasztása miatti bírságot.
Ezenkívül a 2-NDFL igazolás adófelügyelőség kérésére történő benyújtásának elmulasztása vagy nem megfelelő időben történő benyújtása esetén a bíróság közigazgatási felelősséget szabhat ki (a közigazgatási törvénykönyv 15. cikkének (6) bekezdése) pénzbírság formájában, amelynek összege:
Ha a szervezet helyesen tüntette fel az egyén TIN-jét, de hibát vétett az útlevéladatokban, akkor nem számítanak fel bírságot. Erre a következtetésre jutott a Szövetségi Adószolgálat az SA-4-9/24731@ számú panaszról szóló 2016. december 22-i határozatában. A határozatot 2017. április 10-én tették közzé az adószolgálat hivatalos honlapján.
A Szövetségi Adószolgálat által a hivatalos weboldalon közzétett panaszokkal kapcsolatos határozatok kötelezőek az adóellenőrök számára. Ha pénzbírságot szabnak ki az igazolásban szereplő alkalmazott hibás személyes adatai miatt, hivatkozzon az SA-4-9/24731@ számú határozatra. Az ellenőröknek el kell távolítaniuk a bírságot.
Szintén nem jár bírság, ha az adóügynök maga fedezi fel a hibát és időben (mielőtt az ellenőrzés megállapítja a hibát) kijavítja az információkat.
Ráadásul az igazolások korai benyújtása nem menti meg a bírság alól. Tegyük fel, hogy egy szervezet februárban nyújtotta be a 2-NDFL űrlapot. Márciusban az ellenőrzés pontatlanságokat tárt fel, és értesítette erről a szervezetet. Ilyen helyzetben hiába javít ki minden hibát és április 1-ig benyújtja a frissített igazolásokat a szervezet, akkor is bírságot szabnak ki rá. Ezt az eljárást az adótörvény 126.1 cikkének (1) bekezdése írja elő. Hasonló pontosítások találhatók a Pénzügyminisztérium 2016. június 30-i 03-04-06/38424 számú levelében.
menübe
A programot az adófizetők MINDENRE való felkészítésére használják géppel olvasható űrlapok dokumentumokat. Adó- és számviteli jelentés. Az adózók nyilvántartásba vételekor használt dokumentumok. Amikor benyújtják az adóhatósághoz. És fájlok elkészítéséhez és feltöltéséhez
| TOVÁBBI LINKEK a témában |
