In lokalni davki. Višina davka je odvisna od tega, katera zakonodaja je urejena in v kateri proračun se mu vplačila pripišejo. Kateri davki so lokalni, kdo jih uvaja in ureja, pa tudi kakšni so pogoji in postopek za njihovo plačevanje - bomo razmislili v tem gradivu.
Če se del davkov, plačanih v zvezni proračun (DDV, dohodnina, dohodnina itd.), kasneje vrne regijam v obliki subvencij, se davki na regionalni in lokalni ravni v celoti prenesejo v ustrezni proračun. neposredno. Lokalni davki in pristojbine tvorijo prihodkovno stran proračuna občin.
Pri plačilu davkov se njihova razdelitev v posamezne proračune temelji na BCC, ki je dodeljena vsaki vrsti plačila davkov. Kateri davki gredo v lokalni proračun, je mogoče določiti s kodo "03" kot del 20-mestne BCC (12 in 13 mest).
Lokalne oblasti ne morejo samostojno "ustvarjati" novih davkov, saj je njihov obseg že določen z davčnim zakonikom Ruske federacije in ga nadzira država. Lokalne davke in pristojbine določa Davčni zakonik Ruske federacije in so veljavni in razveljavljeni na podlagi predpisov, ki jih sprejmejo organi občin. Običajno se odločajo o lokalnih davkih, zakoni pa se sprejemajo v zveznih mestih. Vsak regulativni akt o takem davku, sprejet na lokalni ravni, se nato pošlje v nadzor Zvezni davčni službi in Ministrstvu za finance Ruske federacije.
Na območju občine, ki je sprejela ustrezni normativni akt, so uvedene in obvezne za plačilo lokalne davke, razen v primerih, ko na istem območju velja poseben davčni režim, ki predvideva oprostitev plačila nekaterih lokalnih davkov (4. , 7, člen 12 Davčnega zakonika RF).
Leta 2017 seznam davkov in pristojbin na lokalni ravni vključuje (člen 15 Davčnega zakonika Ruske federacije):
Tako danes norme davčnega zakonika Ruske federacije vključujejo le dva davka in eno dajatev kot lokalne davke in pristojbine, v katerih lahko lokalne oblasti določijo davčne stopnje, postopek plačila in pogoje prenosa v proračun. V pristojnosti občinskih organov je tudi ugotavljanje davčnih olajšav in postopek njihove uporabe.
Iz seznama 15. člena davčnega zakonika je očitno, da je obseg lokalnih davkov v splošnem davčnem sistemu Ruske federacije precej majhen v primerjavi z zveznimi. Poglejmo jih podrobneje.
Lokalni davek je zemljiški davek (poglavje 31 Davčnega zakonika Ruske federacije). Plačujejo ga pravne osebe in državljani, ki so lastniki zemljiških parcel.
Zemljišče, ki se nahaja v mejah občine, je davčni objekt. Davčna osnova se določi od katastrske vrednosti lokacije na dan 1. januarja poročevalskega leta.
Davčne stopnje za lokalne davke so določene v mejah, sprejetih z normami davčnega zakonika Ruske federacije. Za zemljiški davek se lahko najvišja stopnja, odvisno od kategorije zemljišča, razlikuje in se giblje od 0,3% do 1,5% (člen 394 Davčnega zakonika Ruske federacije):
Postopek plačevanja lokalnih davkov določijo občinski organi, določijo tudi roke plačila za davkoplačevalske organizacije. Hkrati imajo lokalne oblasti za zemljiški davek pravico, da same določijo obdobja poročanja in potrebo po plačilu akontacije, vendar tega ne smejo storiti (členi 393, 396, 397 Davčnega zakonika Ruske federacije ).
Spodbude za te davke uvajajo tudi občinske oblasti, ki določajo lokalne davke in pristojbine. Glede zemljiškega davka so v Davčnem zakoniku Ruske federacije navedene kategorije organizacij in posameznikov, ki ne plačujejo davka (člen 395 Davčnega zakonika Ruske federacije), na lokalni ravni pa se lahko uporabljajo dodatne vrste ugodnosti, od delno znižanje davčne osnove za popolno oprostitev plačila davka.
Lokalni davki, katerih seznam je naveden zgoraj, vključujejo tudi davek na nepremičnine posameznikov (poglavje 32 Davčnega zakonika Ruske federacije). Davčni zavezanci - državljani, ki imajo v lasti nepremičnine: stanovanjske zgradbe in prostore, garaže, nedokončane gradbene objekte in druge zgradbe, strukture in objekte (člen 401 Davčnega zakonika Ruske federacije). Davčna osnova se ugotavlja iz katastrske, v nekaterih primerih pa tudi iz popisne vrednosti nepremičnine.
Davek na nepremičnine fizičnih oseb, tako kot druge lokalne davke in pristojbine, uvajajo občinski predpisi. Organi lahko sami določijo postopek za ugotavljanje davčne osnove in posameznih davčnih stopenj.
Mejne stopnje za lokalne davke in pristojbine so določene z Davčnim zakonikom Ruske federacije, za davek na nepremičnine posameznikov pa so naslednje (člen 406 Davčnega zakonika Ruske federacije):
Ker ugodnosti za lokalne davke niso določene le z davčnim zakonikom Ruske federacije, temveč tudi z občinskimi akti, jih lahko vsaka regija sama določi za davek na nepremičnine poleg tistih, ki so že navedene v kodeksu.
Poleg tega lokalni davki in dajatve vključujejo trgovski davek (poglavje 33 Davčnega zakonika Ruske federacije). Danes ga plačujejo samo podjetja in podjetniki, ki poslujejo na ozemlju mesta Moskve (zakon o mestu Moskve št. 62 s spremembami 23. 11. 2016).
Pobiranja so oproščeni tudi samostojni podjetniki s patentom in plačniki enotne kmetijske obdavčitve. Davek se obračuna na maloprodajni objekt, ki je bil vsaj enkrat na četrtletje uporabljen za trgovanje.
Višina četrtletne pristojbine je določena z lokalnimi predpisi v mejah iz čl. 415 Davčnega zakonika Ruske federacije in je odvisen od vrste trgovinskih predmetov in njihovega števila oziroma območja.
Lokalna zakonodaja, tako kot roki za plačilo lokalnih davkov, določa roke za prenos davka na promet. Ugodnosti za plačnike prometnega davka določa tudi lokalna zakonodaja.
Zvezni davki skupaj z regionalnimi in lokalnimi proračunskimi plačili se vplačajo v zakladnico na način in znesek, ki ga določa davčni zakonik Ruske federacije. Gradivo vsebuje kratke značilnosti teh skupin davkov, pa tudi navaja norme davčnega zakonika, na podlagi katerih se vnesejo v proračune.
To določa 12. člen davčnega zakonika zvezni davki mora iti izključno v proračun Ruske federacije, ne glede na regijo, v kateri je davkoplačevalec registriran. Poleg tega zvezni davki nerezidenti Ruske federacije morajo plačati tudi, če to zahtevajo pogoji njihove dejavnosti na ozemlju Rusije.
Stave zvezni davki, postopek njihovega obračunavanja in čas njihove predložitve v proračun določa le davčni zakonik Ruske federacije. To vrsto plačila ne urejajo zakonodajni akti regionalne in še bolj lokalne ravni.
Zvezni, državni in lokalni davki jih banke samodejno distribuirajo na podlagi proračunskih plačilnih kod (BCC). Trenutne vrednosti BCF določa Ministrstvo za finance (odredba št. 150n z dne 16. decembra 2014). Oznake kod zavezanci vpišejo v plačilne naloge, ki jih oddajo bančni instituciji.
V regijah, ozemljih in avtonomnih republikah Ruske federacije so proračunska plačila določena pod ravnjo - regionalni davki... Pa tudi zvezni davki, regionalni in njihov seznam za leto 2016 določa davčni zakonik, ki opredeljuje tudi mejne vrednosti njihovih stopenj. Ker pa so ustrezna sredstva namenjena regionalnim proračunom, imajo zakonodajalci, na primer regije, pravico do podrobnih stopenj na uveljavljenih koridorjih, določiti potrebo po uvedbi ugodnosti, odobriti roke za vložitev davčnih napovedi, plačilo teh davkov.
Opišimo situacijo s prometno takso, ki je povezana z regionalno raven. V odstavku 1 čl. 361 Davčnega zakonika Ruske federacije, v členu 2 čl. 362 Davčnega zakonika Ruske federacije določa stopnje tega davka za različne vrste vozil. Tukaj je tudi navedeno, da imajo subjekti Ruske federacije pravico 10-krat spremeniti stopnje, tako navzgor kot navzdol. Za zvezni davki ta možnost ni na voljo.
Na podlagi te določbe regije sprejmejo svoje zakone, ki določajo vrednost regionalni davki in pristojbine... Na primer, v Sankt Peterburgu je množevalni koeficient 1,5. To pomeni, da se je osnovna davčna stopnja povečala za poldrugi krat, čeprav jo mestne oblasti smejo povečati desetkrat.
Opomba! Nekatere vrste davkov imajo lahko dvojni namen. Na primer, davek od dohodka je po davčnem zakoniku Ruske federacije razvrščen v skupino zvezni davki... Kljub temu se ob vstopu v banko takoj razdeli na dva toka - na zvezno središče (2 %) in na regionalno raven (18 %). Distribucijski delež določa tudi davčni zakonik Ruske federacije.
Lokalni davki so določeni po enakem načelu kot regionalni davki. To pomeni, da davčni zakonik Ruske federacije določa vrste plačil in obseg stopenj, na lokalni ravni pa zakonodajalci določajo stopnje in odobrijo ugodnosti. Ta vrsta plačila nosi to ime, saj se sredstva v celoti prenesejo v proračune lokalnih ravni.
Primer je trgovinska provizija. To plačilo je odobreno z zakonom z dne 29. novembra 2014 št. 382-FZ, posvečeno pa mu je celo ločeno poglavje davčnega zakonika Ruske federacije - 33. Toda stopnje so v celoti v pristojnosti lokalnih oblasti.
Da bi obiskovalcem našega spletnega mesta olajšali navigacijo, smo vse davke – zvezne, regionalne in lokalne – združili v tabelo. Vsebuje tudi člene davčnega zakonika Ruske federacije, ki urejajo področje uporabe vsake posebne vrste proračunskega plačila. Prenesite ga z naše spletne strani na spodnji povezavi.
Zakonodaja Ruske federacije predvideva možnost uporabe posebnih davčnih režimov. Takšni posebni načini nadomeščajo več proračunskih plačil hkrati, ki celo vključujejo zvezni davki.
Na primer, samostojni podjetniki, ki uporabljajo posebne režime, ne plačujejo DDV (pod določenimi pogoji), dohodnine, dohodnine, davka na nepremičnine.
V Rusiji je dovoljena uporaba naslednjih vrst posebnih načinov:
Seznam vseh proračunskih plačil je določen z davčnim zakonikom Ruske federacije. Še več, samo zvezni davki plačati po stopnjah, določenih v tem statutu. Za davke in dajatve, ki se nanašajo na regionalno in lokalno raven, so bile določene le osnovne stopnje in koridorji, znotraj katerih jih lahko spreminjajo lokalne oblasti.
Kdo ne pozna fraze »plačaj davke in dobro spi«? Od tega, kako vestno so plačani, je odvisna prihodnost naše države. Čeprav imajo ljudje svojo oceno, pravijo, da se država preprosto ukvarja z »ropom«. Ampak to ni res. Brez skrbi za svoje državljane država, torej vrh oblasti, ne bo dolgo ostala na svojih mestih. Načeloma obstajajo za to, da bi bili odgovorni za vse, ki živijo v regijah Ruske federacije.
Ustanovljeni so z zakonodajo v skladu z davčnim zakonikom; vsi subjekti Ruske federacije so jih dolžni plačati. Plačila so potrebna, ne glede na razlog.
Vrste regionalnih davkov:
Ločeno je treba omeniti lokalne davke, ki vključujejo:
Zbrani so za izvajanje določenih nalog in funkcij. in sicer:
Treba je opozoriti, da je obdavčitev vseh subjektov nemogoča brez letnega načrtovanja. Delež posameznega davka se določi strogo po določenih predpisih, torej se neposredno odobri proračun za celotno naslednje leto.
Za popolno razumevanje, kje so razdeljena denarna sredstva prebivalstva vsake regije, vzeta posebej, analizirajmo njihove osnovne točke.
Torej prometni davek. Ti regionalni davki in takse so najbolj »fleksibilni«, zanj pa so bistvene spremembe iz leta v leto običajne. Na primer, v letu 2010 je prišlo do spremembe neposredno v smeri naraščanja stopenj. Ni skrivnost, da lahko vse regije brez izjeme izkoristijo svojo pravico do povečanja prometnega davka. Poleg tega imajo pravico določiti rok in postopek za njegovo plačilo.
Seveda se vse odločitve niso izkazale za pravilne, saj so številni sestavni subjekti Ruske federacije opazili nezmožnost izpolnitve načrtovanih točk. Kasneje so bile narejene spremembe.
Kdo plačuje ta davek? Osebe, na katere so vozila registrirana, so plačane; lahko so tako fizične kot pravne osebe. Predmet obdavčitve so neposredno avtomobili, motorna kolesa, avtobusi, letala, helikopterji in druga kopenska, vodna in zračna vozila. Fizične osebe plačajo davek na podlagi in po davčnem obvestilu.
Ta davek je po poročanju medijev sklenjen, da se ukine. Po predlogu zakona bo likvidiran od začetka prihodnjega leta. Čeprav so sprva govorili le o spremembi stopenj, povečanju ali, nasprotno, zmanjšanju gotovinskih plačil.
A če verjamete govoricam, je težko razumeti, od kod bo denar za gradnjo in popravilo cest, ki so za Rusijo že nesreča.
Ta novica bi morala razveseliti lastnike avtomobilov. Toda to storiti pred časom ni vredno, namesto teh plačil bodo najverjetneje prišli drugi. Zlasti bo določen pribitek uveden na stroške bencina. Se pravi, "če voziš pogosteje, plačaš več." Mimogrede, takšna pravila v mnogih državah veljajo že dolgo.
Gotovina je predvidena tudi za sam avto. Plačilo je odvisno od starosti in ekološkega razreda avtomobila. Na splošno napoved ni ravno tolažilna. Čeprav bo postavka stroškov imela drugačno ime, boste vseeno morali plačati. In verjetno ne manj kot prejšnja plačila, ampak več.
Naložena je vsem zasebnim podjetnikom, ki se ukvarjajo z igrami na srečo. In tudi vsi predmeti obdavčitve, in to so neposredno predmeti, s pomočjo katerih se ustvarja dobiček, so predmet denarnih pristojbin.
Ta člen se lahko spremeni, a bolj v smeri povečanja stroškov podjetnikov. Ni skrivnost, da igralništvo prinaša znatne prihodke v državni proračun Rusije, zato je vsaj nepremišljeno zmanjševati stroške za podjetnike.
Davek na nepremičnine pravnih oseb. Vsa nepremičnina, dana v najem za dobiček, je obdavčena. Davkoplačevalci niso samo ruske, ampak tudi tuje organizacije.
Omeniti velja tudi, da zakonodaja predpisuje ugodnosti za nekatere kategorije zavezancev. To so organizacije, ki delujejo v skladu s strogo določenimi davčnimi režimi. Ta uredba, ki velja do 1. januarja 2017, se uporablja za naslednje organizacije:
Zemljiški davek. Novica v zvezi z zvišanjem davka na zemljišče še posebej skrbi lastnike zasebnih hiš in poletnih koč. Po poročanju medijev za to postavko odhodka prihaja novo povišanje. In seveda to ne more ugajati lastnikom zemljišča. Obstajajo pa tudi manevri, ki so predvideni za to kategorijo državljanov:
Davek na nepremičnine posameznikov. Davčni zavezanci v tej kategoriji niso samo državljani Ruske federacije, ampak tudi tujci in osebe brez državljanstva. Če imajo v lasti kakšno nepremičnino, pa tudi vozila.
Od leta 2017 bo odvzem premoženja fizičnih oseb načrtovan po novem pravilniku. Posebni organi bodo lahko posredovali vse informacije, ki vas zanimajo, to so:
Davčni zakonik Ruske federacije je glavni pravni dokument, ki sistematizira podatke o vseh davkih in pristojbinah. Uvedba novih davkov ali odprava obstoječih je možna le, če se z zveznim zakonom spremenijo norme davčnega zakonika Ruske federacije. Razvrstitev davkov je navedena v poglavju 2 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Člen 12 Davčnega zakonika Ruske federacije v Rusiji določa učinek naslednjih kategorij davkov in pristojbin:
Zveznih, regionalnih in lokalnih davkov, ki niso predvideni v davčnem zakoniku, ni mogoče določiti. Prilagoditve na ravni sestavnih subjektov Ruske federacije in posameznih občin v davčnem postopku so obvezne samo na ozemljih, ki spadajo v upravno razdelitev teh regij ali naselij. Ob uvedbi novih davkov (2018) so spremembe njihovega splošnega seznama dopustne le, če so zakonodajalci s svojo uredbo posodobili ustrezne podatke v davčnem zakoniku.
Davčni zakonik vključuje 9 vrst obveznosti, navedenih v čl. 13 Davčnega zakonika Ruske federacije. Sredstva, plačana zanje, se v celoti prenesejo v zvezni proračun. Izjema je dohodnina. V skladu z njim se znesek porazdeli med zvezni in regionalni proračun.
Regionalni davki v Rusiji v letu 2018 so razdeljeni na 3 vrste, odobreni so s čl. 14 Davčni zakonik Ruske federacije. V zvezi s temi vrstami davčnih obveznosti davčni zakonik ureja temeljne določbe. Organi sestavnih subjektov Ruske federacije lahko podrobno opišejo pravila iz davčnega zakonika ali jih dopolnijo s posebnimi zahtevami. Kodeks lahko določi toge stopnje za te davke ali predlaga, da regionalne oblasti s svojimi pravnimi akti neodvisno odobrijo stopnje v določenem razponu. Vsa plačila se zbirajo v regionalnih proračunih.
Lokalni davki v letu 2018 so navedeni v čl. 15 Davčnega zakonika Ruske federacije. Vključujejo 2 davka in eno dajatev. Osnovne norme za to skupino davkov ureja Davčni zakonik Ruske federacije, posebne stopnje, ugodnosti itd. razkriti v pravnih aktih občinskih organov. Vsi transferji, ki jih izvajajo poslovni subjekti, sodijo v lokalne proračune.
Celoten seznam davkov Ruske federacije in njihova porazdelitev po kategorijah razvrščanja je prikazan v tabeli:
|
P / p št. |
Davčno ime |
|
Zvezni davki |
|
|
Dohodnina (poglavje 23 Davčnega zakonika Ruske federacije) |
|
|
Davek od dohodka pravnih oseb (poglavje 25 Davčnega zakonika Ruske federacije) |
|
|
Davek na dodano vrednost (poglavje 21 Davčnega zakonika Ruske federacije) |
|
|
Trošarine (poglavje 22 Davčnega zakonika Ruske federacije) |
|
|
Davek na pridobivanje mineralov (poglavje 26 Davčnega zakonika Ruske federacije) |
|
|
Davek na vodo (poglavje 25.2 Davčnega zakonika Ruske federacije) |
|
|
Pristojbina za uporabo predmetov živalskega sveta (poglavje 25.1 Davčnega zakonika Ruske federacije) |
|
|
Pristojbina za uporabo predmetov vodnih bioloških virov (poglavje 25.1 Davčnega zakonika Ruske federacije) |
|
|
Državna dajatev (poglavje 25.3 Davčnega zakonika Ruske federacije) |
|
|
Regionalni davki |
|
|
Davek na premoženje pravnih oseb (poglavje 30 Davčnega zakonika Ruske federacije) |
|
|
Davek na igre na srečo (poglavje 29 Davčnega zakonika Ruske federacije) |
|
|
Prometni davek (poglavje 28 Davčnega zakonika Ruske federacije) |
|
|
Lokalni davki |
|
|
Zemljiški davek (poglavje 31 Davčnega zakonika Ruske federacije) |
|
|
Trgovinski davek (poglavje 33 Davčnega zakonika Ruske federacije) |
|
|
Davek na premoženje posameznikov (poglavje 32 Davčnega zakonika Ruske federacije) |
|
Davčni posebni režimi so ločena skupina davkov. Njihova uporaba zagotavlja davkoplačevalcu oprostitev nekaterih regionalnih in zveznih davkov. Med posebnimi sistemi obdavčitve so poenostavljeni davčni sistem (poenostavljeni davčni sistem), UTII (enotni davek na pripisani dohodek), enotni kmetijski davek (enotni kmetijski davek) in patent (pogl. 26.2; 26.3; 26.1 in 26.5 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Druga kategorija obveznih plačil, vključena v pogl. 34 Davčnega zakonika Ruske federacije - prispevki za zavarovanje (pokojninsko, zdravstveno in socialno zavarovanje, razen za "poškodbe"). Od leta 2017 je upravljanje tovrstnih plačil prešlo v sfero vpliva davčnih organov.
Predlogi za povečanje davčne obremenitve državljanov in poslovnih subjektov se pogosto pojavljajo in pogosto naletijo na podporo zakonodajalcev. Za tekoče in prihodnje leto je predvidena sprememba nekaterih davčnih stopenj, uvajajo se tudi računi za prilagoditev algoritmov za obračun davčnih obveznosti.
Za prihodnja povišanja davkov je za leto 2018 načrtovana obsežna davčna reforma. Vzporedno se načrtuje odprava nekaterih vrst davkov, poenostavitev mehanizma za uporabo najbolj problematičnih vrst davčnih obveznosti. Predstavniki vlade Ruske federacije kot glavno nalogo reforme označujejo spodbujanje gospodarske rasti v poslovnem okolju.
Želene rezultate nameravamo doseči s prenosom dela bremena na posredne davke. Torej z vidika DDV povišanje davka v letu 2018 ni predvideno, toda 24. julija 2018 je državna duma v tretji obravnavi sprejela osnutek zakona o njegovi prihodnji spremembi od leta 2019. Stopnja DDV se bo povečala za 2% (od 18% do 20%). Stopnje 0% in 10% bodo ostale nespremenjene.
Razpravlja se o več možnostih za spremembo sheme pobiranja dohodnine (predsednik Ruske federacije ni odobril nobene od možnosti):
Razprave o prometni davki in njeni povezanosti s plačili trošarin se ne ustavijo. Eden od predlogov je ukinitev prometne takse, vrzel v proračunu, ki je nastala kot posledica tega koraka, pa pokrijemo z zvišanjem trošarin. Trenutno je bilo zaradi uravnovešanja cen bencina in dizelskega goriva na domačem trgu odpovedano prej načrtovano zvišanje trošarin. Zvišanje carin je ostalo v veljavi v zvezi s trošarinami na alkohol in tobačne izdelke.
Povečanje davčne obremenitve je vplivalo na davek na igre na srečo. Posodobljene davčne stopnje so bile uvedene z zakonom št. 354-FZ z dne 27. novembra 2017.
Aktivni ukrepi so že začeli izvajati davčni manever v naftni industriji. Njegovo bistvo je v nadomestitvi izvoznih dajatev na naftne derivate z zvišanjem stopenj odpravnine. Obravnava se tudi predlog zakona o uvedbi novega davka na dodaten dohodek iz proizvodnje nafte, katerega stopnja lahko znaša 50 %.
Lokalni davki in pristojbine so sestavni del domačega davčnega sistema.
Njihov namen je polniti regionalne in občinske proračune s sredstvi, ki bodo nato porabljena za splošno pomembne potrebe, kot so popravila cest, zdravstvo, izobraževanje, kazenski pregon in številne druge.
Obveznost državljanov in organizacij vključuje tudi plačilo z zakonom določenih. To piše v ustavi - glavnem zakonu Ruske federacije, ki ima najvišjo pravno moč. Za kršitve so predvidene različne kazni.
Davčni sistem Ruske federacije ima več ravni. V čl. 12 Davčnega zakonika pravi, da se zvezni, regionalni in lokalni davki in pristojbine določajo izključno s predpisi, ki jih sprejmejo predstavniške (zakonodajne) oblasti ustrezne ravni.
Osrednji med njimi je davčni zakonik, vsi ostali pa so sprejeti v skladu z njim in predstavljajo davčno zakonodajo. Noben drugi akt ne more spremeniti davčnega sistema, ki obstaja v Ruski federaciji.
Da se davek ali taksa šteje za ugotovljeno, morajo zakonodajalci opraviti pripravljalna dela in v normativnem aktu obvezno navesti:
Vsaka raven ustreza določenemu naboru obveznih plačil. Vsi gredo v proračun ustrezne ravni. Davki iz zveznega proračuna se delno vrnejo regijam v obliki nepovratnih sredstev in subvencij.
Toda regionalni in lokalni davki gredo neposredno v proračune na njihovi ravni in tvorijo njihovo prihodkovno stran. FTS je odgovoren za razdelitev prejetih davkov.
Lokalni davki vključujejo:
Plačuje se v obliki akontacije v občini, kjer se zemljišče nahaja.
Kaj je zemljiški davek
Ta lokalni davek je vrsta zemljiškega plačila. Namen uvedbe plačila za rabo zemljišč je bil po mnenju zakonodajalcev spodbuditi državljane in pravne osebe k spoštovanju tega vira in njegove racionalne rabe.
Poleg davčnega zakonika vse norme glede ustanovitve, prenehanja in višine tega davka določi predstavniško telo občine, pa tudi prestolnica Sankt Peterburg in Sevastopol, ki imata poseben status.
davkoplačevalci
Organizacije in državljani so dolžni plačati zemljiški davek. Da pa zanje nastane ta obveznost, mora biti zemljišče bodisi v lasti bodisi v trajni stalni rabi. To ne velja za parcele, prejete v najem ali začasno brezplačno uporabo. Zanje bo davek plačal lastnik.
Predmet obdavčitve
Predmet, za katerega se uvede davek, bo le zemljišče znotraj določene občine. Niso predmet davčnega zakonika zemljišč v državni lasti. Iz zasebne lastnine - zemljišča pod večstanovanjskimi stavbami.
Pomembno: osnova za izračun davka bo katastrska vrednost lokacije. Njegova določitev se izvede v skladu z normami deželne zakonodaje. Na to vrednost vpliva kar nekaj dejavnikov, od površine parcele do povprečne tržne cene za regijo. Rezultat je individualno izračunana vrednost, ki ni uporabna za druga področja.
Stopnje zemljiškega davka
Davčni zakonik določa le zgornjo mejo stopnje zemljiškega davka. Njegova velikost je odvisna od kategorije, pod katero spada določeno območje zemeljske površine. Najmanjša, enaka 0,3%, bo za zemljišča:
Odvisne so lahko tako od namena določenih lokacij kot od njihove lokacije, kakovosti itd.
Razmislite o primeru Moskve:
Obračun davka opravijo zavezanci samostojno. Za to so potrebni podatki iz ustreznega katastra - Odbora za državno premoženje. Izvleček iz njega vsebuje vse podatke, potrebne za izračun: katastrsko vrednost in namen lokacije. Formula je preprosta:
Recimo, da ima organizacija v lasti parcelo, namenjeno gradnji stanovanjske stavbe. Njegova katastrska vrednost je 4.239.744,82 rubljev.
Davčna stopnja za to kategorijo zemljišč v Moskvi je 0,1%. Posledično boste morali plačati 4239,74 rubljev letno. (4239744,82 * 0,1/100).
Če bi se zemljišče uporabljalo za vrtnarjenje, bi bil znesek drugačen: 4239744,82 * 0,025 / 100 = 1059,94 rubljev.
Zemljiške davčne olajšave
Številne organizacije ne plačujejo zemljiškega davka. Vse izjeme so navedene v čl. 395 Davčnega zakonika Ruske federacije. Ti vključujejo zlasti:
Za občane lahko občinske oblasti sami določijo ugodnosti. Torej, v Moskvi se davčna osnova zmanjša za 10.000 rubljev. naslednje kategorije davčnih zavezancev:
Davek za to pravico plačujejo tudi državljani, ki so lastniki nepremičnin. Ampak ne zemljišča, ampak lastnino. V letu 2015 so prav za ta davek začele veljati spremembe.
Davčni zakonik je bil dopolnjen z 32. poglavjem. V skladu s tem je zvezni zakon, ki je veljal do te točke, prenehal veljati.
Predmet obdavčitve
Predmeti za to plačilo vključujejo naslednje vrste nepremičnin:
Stopnje davka na nepremičnine
Najvišji znesek stave je določen v čl. 406 davčnega zakonika. Lahko je od 0,1 do 2 %, odvisno od predmeta. Lokalne oblasti ga lahko povečajo, vendar ne več kot trikrat.
Pomembno: glavne novosti, ki so začele veljati v letu 2015, se nanašajo na davčno osnovo. Namesto popisne vrednosti bo uporabljena katastrska vrednost, ki je najbližja tržni ceni nepremičnine.
Prehod na nov sistem bo potekal postopoma in bo zaključen do leta 2020.
Za tiste regije, kjer bo izračun opravljen natančno po katastrski vrednosti, bo davčna stopnja naslednja:
Hkrati davčni zakonik določa znesek odbitkov, ki se uporabljajo pri izračunu davčne osnove. Sestavljajo:
V istih občinah, kjer se še vedno uporablja obračun davka po popisni vrednosti, se uporablja koeficient deflatorja, ob upoštevanju katerega se določi skupna vrednost predmetov. Davčne stopnje zanje bodo videti takole:
Poglejmo, kako se davek obračunava po novem sistemu. Za to potrebujemo podatke o katastrski vrednosti objekta. To lahko izveste tako, da prejmete izpisek odbora za državno premoženje. Tam bo navedena tudi skupna površina stanovanja. In če je bivalni prostor v skupni lasti, potem velikost deleža.
Recimo, da imate standardno enosobno stanovanje s površino 35 kvadratnih metrov. Njegova katastrska vrednost je bila 3,5 milijona rubljev. To pomeni, da za 1 kvadratni meter - 100.000 rubljev. Določite, katera površina bo obdavčena z uporabo odbitka: 35-20 = 15 kvadratnih metrov.
Katastrska vrednost takšnega območja bo 1.500.000. 0,1% tega zneska bo 1.500 rubljev. To je nekajkrat več, kot zdaj za takšno stanovanje plačujejo lastniki. Hkrati moskovske oblasti izjavljajo, da se bo davčna stopnja za prebivalce prestolnice povečala za približno petkrat.
Davčne spodbude
Davek na nepremičnine posameznikov, tako kot drugi lokalni davki in pristojbine, ki jih plačujejo državljani, vključuje zagotavljanje različnih davčnih ugodnosti. Davčni zavezanec se mora prijaviti na oddelek Zvezne davčne službe.
Ne zagotavljajo se samodejno. Dokumente o davku na nepremičnine je treba prinesti v oddelek Zvezne davčne službe, kjer se nahaja.
Nabor davčnih olajšav v vsaki regiji je mogoče določiti neodvisno. Vendar pa obstajajo številne kategorije, ki jim zagotavljajo davčne olajšave vsi subjekti Ruske federacije in lokalne oblasti brez izjeme. tole:
Vsi ostali državljani, ki menijo, da ne morejo plačevati lokalnih davkov in pristojbin, bi morali to vprašanje razjasniti z lokalnimi oblastmi. Natančen seznam davčnih ugodnosti je v istih zakonih, ki določajo to vrsto obveznih plačil.
Trgovinski davek ni davek, ampak velja tudi za lokalna plačila. Plačali naj bi ga tisti podjetniki in pravne osebe, ki za promet uporabljajo nepremičnine in premičnine.
Zanj je po čl. 413 Davčnega zakonika vključuje maloprodajna mesta, vključno z mobilnimi, ločene prostore, zgradbe, objekte itd.
Plačniki
Provizijo za trgovanje morajo plačati pravne osebe in samostojni podjetniki, ki opravljajo trgovalne dejavnosti. Toda med njimi so takšni, od katerih se takšno plačilo ne zaračuna. Podjetniki, ki so za sistem obdavčitve izbrali patent (PSN) ali enoten kmetijski davčni sistem, ne plačujejo davka na promet. Davčni zavezanci so prijavljeni pri davčnem uradu.
Predmet
Predmet obdavčitve je v tem primeru uporaba premičnin ali nepremičnin za promet. Najmanjša količina uporabe je enkrat na četrtletje. Enota je lahko tako število prodajnih mest v lasti podjetnika kot velikost prostorov.
Velikost zbirke
Višina pristojbine se določi z akti lokalne samouprave. Toda v skladu s čl. 415 Davčnega zakonika je vezan na znesek davka, ki ga morajo plačati podjetniki, ki so kupili patent za ustrezno vrsto dejavnosti.
Ker je obdobje za plačilo davka na promet četrtina, potem njegov znesek ne sme biti višji od davka na patent, kupljen za tri mesece.
Davčni zakonik daje mestnim oblastem možnost, da določijo različne stopnje trgovinskega davka glede na lokacijo prodajnega mesta in njegovo velikost. V tem primeru je možno znižati stopnjo na nič.
Formula za izračun je precej preprosta:
Za nepremične objekte se stopnja izračuna za 1 kvadratni meter. Poleg tega, če površina dvorane presega 50 kvadratnih metrov, bo zgornja meja 1/50 trimesečnega davka na maloprodajni patent.
Vzemimo primer:
Na voljo je trgovina s površino 120 m2. Stroški patenta za tri mesece znašajo 30.000 rubljev. Znesek pristojbine v tem primeru bo 120 * 30 000 / 50 = 72 000. To je znesek, ki ga bo lastnik prodajnega mesta moral četrtletno plačevati lokalnemu proračunu.
Prednosti trgovinskih pristojbin
Vsaka ustanova in poštna služba sta oproščeni plačila prometne takse. Prav tako zakon ne oprosti plačila davka na promet ne samo tiste, ki delajo na ESNH ali PSN, temveč tudi podjetnike, ki se ukvarjajo s trgovino:
