Zakaj potrebujemo davke? Kje so davki? Koncept in pojav davkov. Davčni sistem

Davek od dohodka je ključnega pomena za delodajalce in zaposlene v podjetjih. Od prvega zahteva pristojni in pravočasen proces nastanka poslovnega dogodka, računovodstva in plačevanja. In za drugo se šteje za pojav, ki zmanjšuje pošteno zasluženi dohodek. Pomembno vlogo igra davek in država. Vse zato, ker je potrebno večino strukture finančnega proračuna. Da bi poenostavili resnost obdavčitve dohodka za delovne ljudi, zakon predvideva nekatere primere za proizvodnjo davčne olajšave za dohodnine.

NDFL Value.

NDFL je davčno zadrževanje vseh dohodkov in zaslužkov, pridobljenih na ozemlju Ruske federacije. Stopnja standardnega dohodka - 13%. Znesek, izračunan po tej stopnji od kumulativnega dohodka, se zaračuna in delodajalci plačajo.

Za namene obdavčitve NDFL, ki jih je prejel dohodek v denarnem ekvivalentu kot v fizičnih pogojih. Slednje se prenese na denar z opredelitvijo tržne vrednosti v času obračunanega zneska zbiranja.

Davčna zakonodaja zagotavlja druge stave.

1. To je 35% z gotovinskimi nagradami in dobitki.
2. To je 30% od prihodkov, pridobljenih v Rusiji, nerezidenčnih osebah.
3. To je 15% dividend, ki jih prejmejo državljani, ki niso prebivalci Ruske federacije.
4. Tudi 9% od dividend, ki so jih prejeli državljani Ruske federacije.

Kot socialno politiko na področju obdavčitve dohodka, ki jih država, so dajatve na voljo v obliki opredelitve seznama dohodka, iz katerega odbitka ni izvedena.

1. Javne koristi, zlasti materialno pomoč za otroke.
2. Pokojnine in socialne dodatne dajatve.
3. Nadomestila, odobrena v zakonodaji.

Pri določanju ugodnosti na NDFL je še posebej pomembna različne davčne olajšave.

Pojem davčne olajšave

Določitev davka na dohodek, postopek za njen izračun, računovodstvo in plačilo je v glavnem zakonodajnem aktu. Ureja davčno politiko države in se imenuje davčni zakonik Ruske federacije. Iz njegove vsebine in koncepta, kaj je taka davčna olajšava.

Odbitki dohodka se nanašajo na preferencialne ukrepe državne davčne politike. Glavni cilj njihovega razvoja je zmanjšati breme NDFL zaradi dela nekaterih finančnih stroškov ali na podlagi posebnih socialnih razmer.

Dejansko je davčno olajšavo državno ugodnost, ki jo določa sedanja zakonodaja in znižanje dohodka obdavčljivega dohodka. Z drugimi besedami, izraža znesek zneska, ki se uporablja za stopnjo davka na dohodek, ki se odšteje od kumulativnega plače državljana.

Klasifikacija odbitkov

Uporaba določenega davčnega odbitka je odvisna od pogojev, ki jih določi posebni plačnik, ki ga določa zakonodaja. Razlikovati naslednje vrste davčnih olajšav.

1. Standard.. Uporabljajo se za sami davkoplačevalce in njihove otroke.
2. Družbeno. Cilj razbremeniti materialno stanje državljanov, ki so utrpeli stroške za dobrodelnost, usposabljanje ali zdravljenje.
3. LastninaNa davkoplačevalce, ki so prodali, pridobljene ali zgrajene stanovanj.
4. Strokovnjak. Namenjeni so posameznim kategorijam davkoplačevalcev.

Klasifikacija odbitkov na dohodnino se izvaja v več bistvenih značilnostih.

• Za odobritev (Pri pošiljanju izjave ali pri izdaji pridobivanja davčnega zastopnika).
• V zvezi z dohodki ali odhodki (neobdavčeni dohodek, povračilo uveljavljenega odstotka odhodkov ali zmanjšanje prihodkov od stroškov).

Standardni odbitki

Odbitki, ki se obravnavajo, se uporabljajo za dohodek posameznikov, ki so državljani Ruske federacije in so predmet obdavčitve po stopnji 13%. 218. člen Davčnega zakonika o Ruski federaciji zagotavlja seznam standardnih odbitkov in kategorij državljanov, ki se uporabljajo.

1. Ljudje žrtve sevanja ali vključene v odpravo posledic njenega vpliva, zlasti černobilcev, zagotavljajo davčno olajšavo 3000 rubljev;
2. Delavci, ki imajo otroke. Nato se v prvih dveh otrocih odštejejo 1400 rubljev, za tretji in naslednji otroci - 3000 rubljev.
3. Junaki in servisemen.

Za standardne odbitke za otroke obstajajo omejitve glede zneska dohodka na leto. Posledično, če velikost zaslužka presega 280.000 rubljev, se odbitki za otroke prenehajo. Pri izračunu kumulativnega dohodka so vključeni le zneski, obdavčeni z davek.

Družbeni napredek pri dohodku

Dohodek, obdavčen s strani NDFL v višini 13% zneska, zagotavlja tudi dajatve v obliki socialnih odbitkov. Pripravljeni so samo v ustreznem organu na kraju stalnega prebivališča po predložitvi izjave. Poročanje je opravljeno za leto, ki je izdelalo socialna plačila.

Davčna zakonodaja predvideva naslednje socialne odbitke glede dohodnine.

1. Pri plačilu usposabljanja.
2. Pri plačilu zdravil in zdravljenja.
3. Pri financiranju lastne pokojnine.
4. Z dobrodelnih plačil.

Plačilo za pridobitev izobraževanja je treba potrditi s Pogodbo z izobraževalno ustanovo in poenotenim plačilnim dokumentom. Možno je dobiti odškodnino za NDFL pri plačilu ne le vašega učenja, ampak tudi oblikovanje otrok in bratov in sester, pa tudi sestre. Omejitev je največji znesek odbitka. To je 120.000 rubljev.

Davčna olajšava za zdravljenje se nanaša na redko zahtevane vključke NDFL. Vendar pa lahko vsak delovni državljan prejema odškodnino za znesek, ki ga navaja NDFL.

Družbene koristi z dodatnimi odhodki za povečanje pokojnine se zanašajo na plačilo nedržavnih pokojninskih prispevkov. Dodatni prispevki se nadomestijo, samo če so namenjeni akumulacijski pokojnini.

Dobrodelna plačila so zneski, ki so bili poslani brezplačno, da bi ohranili kulturne, izobraževalne, verske in zdravstvene ustanove. Odbitek se izvede samo na potrjenih stroškov, proizvedenih v denarni ekvivalentu.

Davčni odtegljaj pri nakupu lastnine

Odbitek nepremičnin je namenjen zneska, porabljenega za nakup ali gradnjo stanovanj. Samo obstaja omejitev njegove velikosti. Odbitek ne sme presegati 2.000.000 rubljev.

Tudi davčni zakonik Ruske federacije predvideva korist NDFL pri prodaji lastne lastnine v obliki nepremičnin ali deleža v odobrenem kapitalu. V tem primeru mora davčni zavezanec imeti pravico prodaje za manj kot tri leta, njegovi stroški pa ne smejo presegati 1.000.000 rubljev.

Ustrezna zakonodaja ne predvideva pri nakupu avtomobila, kljub dejstvu, da avto zagotovo pripada lastnine. Ne bo sprejela ustanovitve in kot odhodki, ki spadajo v korist NDFL, znesek avto posojila.

Nadomestilo za strokovne stroške

Za nekatere kategorije delavcev na področju obdavčevanja so določene določene koristi. Prvič, to so strokovni odbitki pri izračunu NDFL. Značilnost takega nadomestila se šteje, da je odvisnost od njene velikosti od stroškov, ki so neposredno povezane s prejemanjem prihodkov iz posebnih poklicnih dejavnosti.

Naslednje osebe imajo pravico do strokovnih odbitkov.

1. Na predpisanem načinu, registriranih kot IP, odvetniki ali notarje.
2. Delavcev v civilni pogodbi.
3. Državljani, ki so prejeli nagrado za avtorjevo pravico ali izumitelj.

Primer računanja družbenega odbitka

Pravilno predložiti načelo delovanja družbenih odbitkov, upoštevajte vizualni primer tega procesa. Na primer, starš plačal usposabljanje svojega otroka:

• za leto 2012 - 35 000 rubljev;
• za leto 2013 - 40 000 rubljev;
• za leto 2014 - 45 000 rubljev.

Njegova plača je znašala:

• za leto 2012 - 144.000 rubljev;
• za leto 2013 - 152.000 rubljev;
• za leto 2014 - 113 000 rubljev.

Zaradi dejstva, da davčni zakonik Ruske federacije vam omogoča, da nadomestilo za plačilo usposabljanja za obdobje največ treh let pred datumom poročila, lahko povzamete plačilo za vsa tri leta, kar povzroči a Plačljiva vrednost, ki je enaka 120.000 rubljev.

Znesek plačanega NDFL za ta tri leta je enak 409.000 * 13% \u003d 53170 rubljev. Hkrati se odbitek sam določi v višini 13% plačevanja usposabljanja, 15600 rubljev. V skladu s tem bo državni davčni zavezanec plačal 37570 rubljev.

Primer izračuna odbitka nepremičnin

Odškodnina nepremičnin ima lastno značilnost izračuna. Razmislite o primeru izračuna davčnih olajšav za stanovanjske stroške. V letu 2014 družina kupi stanovanje in uvaja 1.870.000 rubljev v skladu s Pogodbo. Ob upoštevanju dejstva, da se zagotovijo vse potrditev dejstva nakupnih in plačilnih dokumentov, bo davčni odbitek 1.870.000 * 13% \u003d 243 100 rubljev.

Nadomestilo NFFL se izvaja z izračunom davka na dohodek z dobičkom v naslednjih obdobjih, katerega znesek ni zaznan in se izplača davčnemu zavezancu.

Zagotavljanje privilegijev, ki se obravnavajo pri izračunu NDFLS, je poseben proces v davčnem sistemu. Zakonodaja določa posebne vrste odškodnin in odbitkov, ki se zagotavljajo davkoplačevalcem v višini davčnega proračuna in na podlagi prisotnosti posebnih pogojev ali dela nekaterih stroškov. Vsak davčni odbitek se izvaja strogo ob predložitvi dokumentov, ki potrjujejo pravico do njega.

V članku bomo preučili kodekse standardnih davčnih olajšav, analizirati tabelo kodeksa standardnih davčnih olajšav in pokazati primer izračuna davčnega odbitka, kot tudi govoriti o zakonodaji in odgovoriti na najpogostejša vprašanja.

Obveznost plačila davkov in pristojbin za rusko zakladnico je državljanom zaupana ustava Ruske federacije. Vsak plačnik davkov lahko stopi v stik na kraju zaposlitve ali davčnemu organu za odtegljivost davka ob predložitvi dokazovanja razpoložljivosti takih pravic vrednostnih papirjev - posebna korist, ki omogoča zakonito ne plačila davka, ali zahteva vrnitev denar, ki je že naveden.

Davčni odbitek je znesek, ki zmanjšuje znesek dohodka (osnova za obdavčenje), iz katerega ima NDFL s stopnjo 13%. Ali to je denar, ki se pošlje v proračun, prej ob plačilu NDFLS, ki se lahko vrne zaposlenemu podjetju. Takšna pravica izhaja iz tistih, ki jih prepozna rezident Ruske federacije z vidika davčnega zakonika Ruske federacije in ima dohodek, iz katerega se NDFL zaračuna po stopnji 13%.

Standardne kode davčne olajšave:zakaj si potreben?

Kode davčne olajšave so chifine, ki jo sestavljajo številke. Namenjeni so oblikovanju tabele v pomoči 2-NDFL, da bi pospešili postopek obdelave dokumenta po davčni službi.

Pomoč 2-Ndfl, je glavni dokument, ki potrjuje prejem zaposlenega podjetja v določenem znesku plač, ki navaja dohodnino. Služi:

1. poročilo pred zvezno davčno službo davčnih agencij na denarnih prejemkih večjih davkoplačevalcev in obtoženih teh zneskov NDFLS;
2. poročilo davčnega zastopnika o razlogih, zakaj NDFL ni bilo mogoče ohraniti s plačo glavnega davčnega zavezanca;
3. papir, ki dokazuje obseg dohodka davčnega plačnika na delovnem mestu in velikosti NDFL, ki je naveden z njimi, ko se obrnete na davkoplačevalca družbe novemu potencialnemu delodajalcu, do davčnega urada, kreditne institucije itd.

Kaj se je spremenilo na seznamu standardnih odbitkov kod

Posodobljena tabela s seznamom kod davčne olajšave vsebuje isti seznam, ki je zaključil staro različico tabele, vendar pa obstajajo kode, ki so bile izključene, dodane ali nadomeščene z drugimi šifri. Poleg tega je bil opis nekaterih davčnih olajšav predmet prilagoditve.

Če pogledate posebej na seznamu standardnih kod za odbitke, bo postalo jasno, da iz tabele kode iz 114. do 125. kod so izginile, na njihovem mestu pa so se pojavile kode od 126. do 149. do 149. \\ t. V skladu z novimi pravili bo izbor kode odvisen od kategorije prejemnika odbitka: lahko je staršev otroka in njegovi posvojitelji ali tisti, ki jih nadomestijo.

Odbitek NDFL za otroke

Starši, skrbniki in skrbniki imajo pravico zahtevati standardno davčno olajšavo proti svojim otrokom.

V pomoči 2-NDFL, morate določiti ustrezno kodo za davek od davka (za odbitke za otroke je kode 108-125).

Mesečna davčna osnova NDFL je treba zmanjšati z:

• 1.4 tisoč rubljev za starše ali skrbnika na 1. in 2. otroku;
• 3 tisoč rubljev 3. in vse naknadne otroke;
• 12 tisoč rubljev Staršev krvi ( 6 tisoč rubljev - varuhi in skrbniki) o manjših otrocih s posebnimi potrebami in študenti s polnim delovnim časom (tudi podiplomski študenti, pripravniki, naročila), ki niso dosegli 24 let starosti in imajo invalidnost 1 in 2 skupin. Sodniki spoštujejo mnenja, da bi morali biti davčni odbitki za invalide, da bi morali ležati z običajnimi odbitki za otroke, vendar uradniki nasprotujejo takšnemu pravilu.
• znesek standardnega odbitka, pomnožen z 2, za edino starše (razvezanih staršev ne priznavajo edina, saj se predpostavlja, da je drugi starš dolžan zagotoviti materialno pomoč otroku; če ne pošlje denarja, ne pomeni drugega starša), Priznana kot taka, ko očetovstvo ne vzpostavi zakonito, t.j. V rojstnem listu pa se Očetovi podatki evidentirajo iz besed matere otroka. Dokazilo o pravici plačnika NDFL je potrdilo iz registrske pisarne. Takoj, ko se mati otrok poroči, izgubi pravico do odbitka v dvojni.
• dvojni znesek standardnega odbitka Za otrokovo starš, v čigar korist njegovega davčnega odbitka, drugega starša in letno (obdavčljivega dohodnine po stopnji 13%), katerih manj kot 350 tisoč rubljev.

Primer izračuna davka

Pogoji:

• Standardni odbitek na NDFLS na vseh otrocih v višini bo:

1400 + 1400 + 3000 \u003d 5800 rubljev.

Očetovski davčni zastopnik mesečne odbitke od svojega dohodka v višini:

(55000 - 5800) x 13% \u003d 49200 x 13% \u003d 6396 rubljev.

Delodajalec matere je odbitk glede dohodnine s svojo plačo vsak mesec v višini:

(22000 - 5800) x 13% \u003d 16200 x 13% \u003d 2106 rubljev.

• Če davkoplačevalci niso imeli enega samega otroka, bi plačali dohodnino v višini:

55000 x 13% \u003d 7150 rubljev - oče;

22000 x 13% \u003d 2860 rubljev - mati.

• Izračunajte velikost odškodnine.

7150 - 6396 \u003d 754 rubljev - oče;

2860 - 2106 \u003d 754 rubljev - v mami.

Kot je bilo že omenjeno, se odbitki za otroke lahko dosežemo le, dokler se ne doseže znesek letne plače matične vrednosti 350 tisoč rubljev.

• Izračunajte skupno nadomestilo za oba starša.

350000: 55000 \u003d 6.36 (po 6 polnih mesecih bo oče prenehal prejemati davčne olajšave);

6 x 754 \u003d 4524 rubljev - vse možno nadomestilo za koledarsko leto.

350000: 22000 \u003d 15,9 (mama bo še naprej uživala v posodi skozi vse leto);

12 x 754 \u003d 9048 rubljev - kumulativno letno nadomestilo matere.

• To je, družina bo prihranila 4524 + 9048 \u003d 13572 rubljev.

Zakonodajna akti na temo

Zakonodajni akti se predložijo z naslednjimi dokumenti: \\ t

Tipične napake

Napaka številka 1: Poskus matere otroka, ki je uvedel ločitev s svojim očetom, dobil standardni davčni odbitek za otroka v dveh času na podlagi, da meni, da je edini starš.

Večina vprašanj davčnih zavezancev se pojavi pri uporabi davčnih olajšav nepremičnin, saj se pojavijo pomembne vsote denarja.

Vsi lastninski odbitki za situacije njihove uporabe se lahko razdelijo v tri skupine:

1. kupujemo nepremičnine;
2. prodajamo nepremičnine, ki je bila v lasti manj kot tri leta;
3. prodaja druge nepremičnine, ki je bila v lasti manj kot tri leta.

Naj prebivamo na prvi situaciji - nakup stanovanja.

TO aK dobite davčni odbitek pri nakupu stanovanja

Pred pogovorom o davčnem odbitku pri nakupu stanovanja pojasniti, kateri davčni odbitek. Davčni odbitek, po ruski zakonodaji, je namenjen zmanjšanju davčne osnove. Za državljana je davčna osnova dohodek, ki ga dobijo, ki se lahko zmanjša za znesek odbitka. In manjša davčna osnova, manj NDFL plačujete.

Odbitki so na voljo v različnih situacijah - zdravljenje rezidenta države ali njegovih sorodnikov, izobraževanja, strokovnih odbitkov (za IP ali tiste, ki delajo v civilni pogodbi).

Da bi se državljan lažje odločal o takem obsežnem nakupu, kot pridobitev lastnih stanovanj je država prišla z merilom pomoči - odbitek premoženja pri nakupu nepremičnin. Poleg tega se ne uporablja samo za stanovanje, kupljeno za celotne stroške, ampak tudi za pridobljene hipoteke ali obroke. Prejemanje in s posameznimi stanovanjskimi gradnja ali nakup zemljišča za razvoj.

Torej, če uradno delate, plačajte NDFL (natančneje, delodajalec ga drži od plače in seznamov proračuna) in kupili stanovanje, potem lahko vrnete plačani davek na dohodek.

Ampak! Ni tako preprosto! Ne morete kupiti stanovanja za 10 milijonov rubljev in ponovno pridobiti 13%, to je 1 milijon 300 rubljev. Najvišja davčna olajšava pri nakupu stanovanj - 2 milijona rubljev. To pomeni, da bo državljan prejel v obliki davčne napovedi, ki ne bo več kot 260 tisoč rubljev.

Naslednji vidik, ki ga je treba upoštevati, je datum nakupa stanovanja. Pravica do odbitka osebe obdrži v njegovem življenju, vendar je tukaj pravila za njen izračun, in zato je velikost odvisna od datuma nakupa. Do leta 2014 so obstajala druga pravila za prejemanje odbitkov od teh, ki so bili sprejeti danes.

Kupili ste stanovanje 1. decembra 2013, vendar ste se odločili, da boste odbil odbitek v letu 2016. Opredelitev vam je dovoljeno izkoristiti le enkrat, tudi če so davčni organi vrnili le tisoč rubljev. Ampak, če ste utrpeli pred letom 2014 in kupili nepremičnine vsaj 1. januarja 2014, bi lahko večkrat izkoristili odbitek nepremičnin - dokler ne bi izčrpali znesek 2 milijona rubljev.

Poleg tega imate od leta 2015 pravico do prejemanja ne samo v davka, ampak tudi od vašega delodajalca. Kaj to pomeni? Delodajalec ohranja 13% davka na dohodek s svojo plačo. Če zbirate paket dokumentov in dobite potrditev davka, nato na delu z vami ne boste imeli NDFL, dokler ne dobite zneska odbitka za nastanitev.

To je, imate dve možnosti: ali vrniti davek na dohodek, plačano več let, ali vaša plača se bo nekoliko povečala (kot NDFL ni več našteti). Spodaj vam bomo povedali, kateri dokumenti je treba zbrati v vsakem primeru.

POMEMBNO! Odbitek lahko dobi samo. Značilnost tega statusa je podana v čl. 207 NK RF. Glavni pogoj za priznanje posameznika s strani ruskega davčnega rezidenta je njegovo bivanje v Rusiji vsaj 183 dni za 12 mesecev zapored. Tako se sama po sebi prisotnost ruskega državljanstva ne daje samodejno davčne rezidence.

Katere druge situacije ne morejo biti odbitek? Če nimate dohodka, če ste ohišje kupili soobdelano osebo (sorodniki ali skrbniki) ali stanovanj, ki ste jih kupili delodajalca. Davčni odtegljaj, ki ga ne boste prejeli s stanovanji, ki so jih kupili vladne agencije, in če ste porabili materinski kapital za nepremičnine, potem ima odbitek pravico do prejemanja stroškov nakupa minus sredstev kapitala.

Pravica do davka, ki jo dobite v nepremičnine v nepremičnine (izjema je za stanovanja, ki so kupljene v okviru pogodbe o gradnji delnic - v tem primeru lahko po registraciji sprejemanja sprejemanja stanovanja zahtevate e-poštno sporočilo. Datum lastništva je naveden v certifikatu o stanovanju, ki ga je dala roke kasneje, kot je nastala pravica lastnine, vendar se je treba osredotočiti na datum dokazov.

POMEMBNO! Poleg stroškov stanovanja je možno vključiti porabo stroškov stanovanja, pod pogojem, da sporazum o pridobivanju nepremičnin navaja, da je premoženje preneseno brez dodelave. Zato se stroški za popravila, kupljeni na trgu sekundarnega apartmaja, ne bodo mogli upoštevati.

Katere druge funkcije morajo upoštevati pri prejemanju odbitka za stanovanje? Obstajajo nianse pri nakupu stanovanj - v lastniškem premoženju z navedbo deleža. Od leta 2014 lahko vsak solastnik stanovanja razglasi odbitek nanj, in velikost deleža je, da se določi neodvisno. To je, mož in žena, ki kupuje stanovanje v letu 2015 za 2 milijona rubljev, pravijo, da vsi uporabljajo odbitek 1 milijon.

Skupaj, skupni odbitek na apartmaju bo 2 milijona rubljev, vsak družinski član pa bo ostal neizkoriščena količina odbitka 1 milijona rubljev, ki jih obdržijo in lahko uporabijo naslednjič. Starši lahko dobijo odbitek za otroka, v celoti obdrži pravico do odbitka in ga lahko spoznajo kasneje, ko kupujejo stanovanja zase.

N. alogped odbitek pri nakupu stanovanja v hipoteke

Ob nakopičen denar in nakup stanovanja brez uporabe izposojenih sredstev, večina državljanov, mora narediti hipotekarnega sporazuma. Z odstotkom, ki ga plačate hipotekarno posojilo, lahko dobite tudi davčni odtegljaj. V skladu s čl. 220 Davčni kodeks Ruske federacije Zdaj največ takih odbitkov je 3 milijone rubljev, čeprav je bila do leta 2014 določena meja.

POMEMBNO! Če ste že preživeli pravico do davčnega odbitka, v naslednjih letih, ko kupujete stanovanja v hipotekarni pogodbi, lahko izpolnjujejo pogoje za odtegljivost davka na plačanem interesu.

Tako, iz stanovanja v vrednosti 5 milijonov rubljev in odstotkov, plačanih v okviru hipotekarne pogodbe v višini 2 milijona rubljev, boste prejeli davčni odbitek, ki je enak 4 milijoni rubljev: 2 milijona na apartma (največ) in še 2 milijona (1 Milijon neizkoriščenih odbitkov ostaja, ki ostaja 1 milijon "opeklin"). To pomeni, da se bo država vrnila k vam 520 tisoč rubljev. Strinjam se, da so to precejšen denar in smiselno obravnavati, kateri dokumenti so potrebni za pridobitev davčnega odbitka.

N. alogped odbitek pri nakupu stanovanja s strani upokojenca

Ob nakupu stanovanj je več odtenkov pridobivanja odbitka premoženja. Če upokojenec ne deluje, potem dohodek, iz katerega davek na dohodek po stopnji 13% nima. Torej, ni nobenih količin, iz katerih lahko nadomesti odbitek. Toda država je omogočila prenos preostalega odbitka nepremičnin za tri pretekla leta o letu nakupa stanovanja (odstavek 3 tretjega odstavka 2. člena 210, odstavek 10 čl. 220 Davčni kodeks Ruske federacije).

Kar zadeva delovne upokojence, je bilo do leta 2014 prepovedano prenesti odbitek v prejšnjih letih. Od 1. januarja 2014 se ta omejitev odstrani. Leto oblikovanja odbitka je leto pridobivanja stanovanja. To je, ko je kupil stanovanje v letu 2014, ima upokojenec pravico vrniti odbitek za obdobje 2011-2013.

Pozor! Prenos za tri leta je možen, če upokojenec pritožuje na naslednjo po nakupu leta. Kasneje se bo upokojenec spremenil, manj pa se je število let, na katerega se lahko odbije odbitek.

D. empimits za davčno olajšavo pri nakupu stanovanja

Seznam informacij, ki jih potrebujete za zbiranje, je odvisna od tega, kakšno obliko želite dobiti svoj denar - velik znesek "živeti" denarja v davčnem inšpektoratu ali povečanju plač (zaradi dejstva, da se bo davek na dohodek zaračuna).

Torej, kako dobiti odbitek v inšpekcijskem pregledu:

1. izpolnite izjavo - za davčno obdobje, v katerem ste prejeli stanovanje v skladu s pogodbo o gradnji delnic ali ste dobili "roza" potrdilo;
2. pridobite delodajalca (če delate na več mestih, potem vsi delodajalci) pomagajo 2-NFDL za ustrezno leto;
3. pripravite kopije lastništva nepremičnin na nepremičnine - seznam je v PP. 6 str. 3 Umetnost. 220 Davčni kodeks Ruske federacije, to je dogovor o nakupu stanovanj ali pogodbe o kapitalski udeležbi, "Pink" certifikat, dokumente, ki potrjujejo nakup stanovanja, plačevanje obresti na hipotekarni pogodbi, preglede materialov za popravilo in Pogodbe z delavci - če imate pravico do odbitka z zneski, porabljenimi za popravila. Če je bilo stanovanja pridobljena v skupnem lastništvu z zakoncem - kopijo zakonskega potrdila in sporazuma o razdelitvi odbitka premoženja med zakoncema;
4. navedite vse zgoraj navedene dokumente, da IFTS na kraju stalnega prebivališča. Z vami je treba imeti izvirnike, saj jih inšpektor preveri na mestu.

Kdaj počakati na odbitek? Zakonodaja je dobila trimesečno obdobje za preverjanje dokumentov in drugega meseca - da bi vrnila sam davek. Če se odbitek na kupljenem stanovanju ne izčrpa takoj, se lahko ostanki prenesejo na naslednje leto - v tem primeru je dovolj, da se doseže le 3-naklona deklaracijo z navedbo neizkoriščenih ostankov in dohodkovnega potrdila.

Pridobivanje odbitka od delodajalca izgleda takole: zbirate paket dokumentov, ki potrjujejo pravico do odbitka, daje dokumente računovodski službi. Zdaj se plača plača brez zadržanja dohodnine. Odbitek delodajalca je naveden od začetka leta, v katerem ste prinesli dokumente - to je uradni položaj Ministrstva za finance v skladu s pismom od 03.11.2015 št. 4-7 / 19206.

Katere dokumente je treba zagotoviti za pridobitev odbitka:

1. Da bi prejeli obvestilo o odbitku premoženja - ni enotnega vzorca, davčni organi vam bodo svetovali, kako najbolje pisati;
2. pripravite kopije dokumentov, ki potrjujejo pravico do odbitka (glej zgoraj);
3. v inšpekcijskem pregledu navedite izjavo in kopije dokumentov. Inšpektor bo preveril vaše izvirnike in 30 dni odloča o izdaji obvestila o pravici do odbitka nepremičnin;
4. to obvestilo, ki ga posredujete delodajalcu. Če ste obvestili, je bilo uporabljeno na enem mestu, nato zapustite in začeli delati v drugi organizaciji - morate vzeti novo obvestilo.

R. odbitek davka na premoženje pri nakupu stanovanja

Za obravnavo postopka za izračun - smo zgled, kako prešteti odbitek v različnih situacijah.

Ivanov je v letu 2015 kupil apartma za 1 milijon 750 tisoč rubljev. Ima pravico do odbitka od stanovanja v celoti in še vedno je 250 tisoč rubljev odbitka do naslednjega stanovanja. Ivanov mora vrniti 227 500 rubljev davka na dohodek. Odbitek Ivanov se je odločil, da bo prejel delodajalca. Zbrali vse potrebne dokumente in jih zagotovili septembra 2015.

V januarju-avgustu je Ivanov zaslužil 400 tisoč rubljev, ki ga je imel NDFL, je znašal 52 tisoč rubljev. Za september-december Ivanov je prejel 160 tisoč rubljev, podjetje v višini 20.800 rubljev od njega ne dal več.

Torej, ob koncu leta 2015, se je Ivanov povrnil 20.800 rubljev, ki so potekali v januarju-avgustu Ndfl MinFin priporoča, da prejemajo davčni inšpektorat. To pomeni, da je naslednje leto Ivanov ostal znesek v višini 227.500 do 20 800 - 52.000 \u003d 154.700 rubljev.

Zdaj razmislite o razmerah z upokojencem Sidovo, ki je v letu 2016 kupil stanovanje. Sidorova se je v letu 2010 upokojila in vsa ta leta je nadaljevala z delom. Odločila se je, da prejme davčni pregled.

Stroški apartmaja je 1 milijon 300 tisoč rubljev. Sidorova ima pravico do vračila davka na dohodek v višini 169 tisoč rubljev. Za leto 2015, 2014, 2013 sidorov zaslužil 720 tisoč rubljev, oziroma davčna napoved 93.600 rubljev. Za preostanek odbitka Sidorov se bo obračal leta 2017.

Pravila za pridobitev davčnega odbitka pa vsebujejo številne nianse, vendar jih je treba razumeti, da je zagotovo koristna za vsakega državljana.

Zakaj potrebujete davke in pristojbine?

Vsi živimo v civilizirani družbi, zahvaljujoč državi. Naloga katere koli države je zadovoljiti kolektivne potrebe družbe. Takšne storitve vključujejo obrambo, vzdrževanje javnega reda, vsebino državne aparata in druge, na primer - izboljšanje, stanovanjske in komunalne storitve, promet, zdravje, izobraževanje, kultura, umetnost, šport. Povejte mi, da bodo za te storitve dnevno plačale, ampak na začetku ustvariti in ohraniti stroške države.

Zbiranje davka je pogoj za obstoj države in zato država zavezuje vse davkoplačevalce, da plačajo davke, ne glede na njihovo voljo. Znak obvezne dajatve je neposredno zapisan v Ustavi Ruske federacije, EST. 57 Navedeno je, da mora vsak plačati zakonito uveljavljene davke in pristojbine.

Hkrati pa prejemnik takšnih storitev ni ločen posameznikov in ne celo skupino posameznikov, ampak vse družbe kot celota kot en subjekt. Posledično davki plačajo davkoplačevalcu državi za zagotavljanje najnovejših posebnih storitev.

Družba kot celota prejme "javne storitve" od države za plačane davke,

Hkrati plačevanje ločenega davka davkoplačevalcev ne ustvarja protiutežnega od države, da zagotovi določeno storitev za določen davkoplačevalce. OB PRIZNAVANJU, da je bila država ustanovljena, da bi zagotovila blaginjo in mir uma, \\ t

Tako se davek zaračuna za kritje potreb družbe, ki so v veliki meri ločeni od individualnih potreb določenega davkoplačevalca.

OB PRIZNAVANJU, da je bila država ustanovljena, da bi zagotovila dobro počutje in mir družbe, je nemogoče izračunati obseg, v katerem je potreben vsaka članica družbe v državnih javnih storitvah. Z drugimi besedami, nemogoče je ugotoviti, v kolikšni meri je vsaka članica družbe zainteresirana za pridobitev takšnih storitev države - te storitve so potrebne za po vsej družbi.

Kakšna gospodarska načela obdavčitve podlaga davčni sistem?

Teoretične raziskave na področju obdavčevanja so se pojavile na Evropi ob koncu XVIII. Stoletja. Ustanovitelj teorije obdavčitve je bil škotski ekonomist in filozof Adam Smith. V svoji objavljeni knjigi "Raziskave o naravi in \u200b\u200bvzrokih za bogastvo ljudi" je oblikoval glavne postulate teorije obdavčitve, za katere se zanašamo na to.

1. Načelo pravice je, da bi moral vsak davčni zavezanec sodelovati pri financiranju države sorazmerno s svojimi zmogljivostmi. Hkrati je treba znesek plačila davka spremeniti s povečanjem dohodka posameznika na progresivnem obsegu.

2. Načelo gotovosti se zmanjša na dejstvo, da je treba strogo gotovost glede zneska prispevka, načina zaračunavanja, čas plačila, in negotovost še vedno večje neenakost.

3. Načelo udobja, t.j. Davek mora biti neviden za plačnika in se zaračuna na najbolj primernem času in najbolj priročen način.

4. Načelo gospodarstva je, da bi morali biti stroški, povezani z upravljanjem sistema obdavčitve, bistveno nižji od dohodka, ki izhajajo iz davčnih taks.

Glavna funkcija davkov je fiskalna funkcija. Fiskalna funkcija davkov je glavna, prvotno značilna za vse davčne sisteme. Bistvo te funkcije je, da se s pomočjo davkov, denarni skladi, potrebne za stanje lastnih funkcij.

Upoštevati bi bilo, da se davčni sistem nenehno izboljšuje, od datuma njenega izobraževanja leta 1991, seznam davkov samega od 50 do 13 pa se zmanjša, globalne izkušnje drugih držav upošteva. Treba je omeniti, davčna obremenitev plačnika Rusije je eden najbolj optimalnih svetovnih. Na primer, v zadnjih letih: Ravkincki se zmanjšajo z 20% na 18%; Korajoči davek s 35% do 20%; NDFL (prej davek od dohodka) je prenehal biti postopno in izračunan po glavni stopnji 13%, ne glede na zneske dohodka; Ne samo seznam odbitkov na dohodnino, temveč tudi velikost.

Zdaj vedo "nekaj" o davkih in pristojbinah, in kjer so namenjeni trdni ali ne, da jih sploh ne plačajo.

Davčni odbitek je znesek, na katerega se zmanjšuje velikost prejetih prihodkov (obdavčljiva osnova). Davek se izplačuje iz razlike med prejeto dohodek in davčno olajšavo.

Tudi v skladu z izrazom je tudi davek na davek prav tako namenjen in vrnitev določenega dela predhodno plačanega dohodnine, na primer, v zvezi s pridobitvijo nepremičnin, ki jih proizvajajo odhodki za zdravljenje ali usposabljanje.

Samo tisti državljan, ki ga priznava davčni rezident, se lahko zahteva, da prejme davčno olajšavo in je donos dohodka obdavčljivi po stopnji 13%.

Zato se davčne olajšave ne bi smele izračunati za državljane, ki nimajo takega obdavčljivega dohodka, ki vključujejo:

• Državljani, ki imajo kot dohodek samo za brezposelnost.
• Posamezni podjetniki, ki delajo na posebnem davčnem načinu in ne obdavčljivih dohodkov po stopnji 13%.

Davčni kodeks Ruske federacije določa le 7 vrst davčnih olajšav: \\ t

1. Standard.
2. Social.
3. Premoženja.
4. Professional.
5. Odbitek, povezan s prenosom za prihodnje obdobje izgub iz transakcij, povezanih z vrednostnimi papirji in poslovanja s finančnimi instrumenti nujnih transakcij, ki se pritožujejo na organiziranem trgu.
6. Delegacije, povezane s prenosom za prihodnje obdobje vseh izgub, povezanih z udeležbo v investicijskem partnerstvu.
7. Naložbe.

Davčne olajšave v letu 2018 - 2019

Vrnitev davčnih olajšav pri nakupu ali gradnji nepremičnin je možna s hkrati skladnost z 2 pogoji:

• Če je bilo ohišje kupljeno po 01.01.2014
• Prej, tožeča stranka ni prejela davčnega odbitka.

Kako dobiti davčno olajšavo?

1. Odbitek odbitka davkov. To pomeni, da ga lahko uredite ne le iz enega kupljenega apartmaja, ampak tudi iz pridobitve popravil drugih nepremičninskih objektov, če ste v omejitvi, ki jo določa zakonodaja.
2. Omejitev davčne olajšave se izračuna na osebo in ne na predmet nepremičnin. Mejna velikost - 2 milijona rubljev.

Prej je do leta 2014, če je bila cena na apartma pod 2 milijona rubljev, potem preostali del dovoljenega davka odbitka. Trenutno lahko preostali znesek odbitka gre na naslednji nakup nepremičnin.

Da bi bilo bolj jasno, dajmo primer:

I. Kupil 2 apartmaja v vrednosti 1.300.000 rubljev in 2.500.000 rubljev. V skladu s starimi pravili bi lahko vrnil del davka na podlagi davčnega odbitka, le na podlagi stroškov prvega kupljenega apartmaja - 1.300.000 rubljev.

Sedaj preostali del dovoljenega odbitka davka v višini 700 tisoč rubljev gre na 2. nakup. Torej, bom prejel pravica do povračila davka s celotnim zneskom davčnega odbitka je 2 milijona rubljev.

Zakonec A. je pridobil stanovanje v vrednosti 6 milijonov rubljev. V skladu z novimi pravili imajo zakonca pravico do uporabe skupne meje davčne olajšave- 2 + 2 milijona rubljev, to je, da prejmejo povračilo davka od 4 milijone rubljev.

1. Omejitev davčne olajšave je določena v odstotkih, ki so bili plačani na hipotekarnih posojilih - 3 milijone rubljev. Sploh ni bilo omejitve.

Ampak. Zapomniti se je, da če ste vzeli hipoteko do leta 2014, davčni odbitki za odstotke za vas ostaja neomejeno. Toda če so bili vsi dokumenti za pridobitev posojila okrašeni po 01.01.2014 - v 3 milijonih rubljev.

In še en odtenek: Tudi če ste kupili več apartmajev na hipoteko, bo davčno olajšavo še naprej zagotavljal samo en apartma.

Tako, za zakonca, ki bodo pridobila stanovanja, in celo na hipoteko, je situacija najbolj ugodna situacija. Za kupljeno stanovanje bodo prejeli davčni odbitek 4 milijone rubljev. (2 milijona rubljev na osebo) in davčne olajšave do 3 milijone rubljev. Po odstotkih plačajo za hipoteke. V skladu s tem bo za dva skupna količina davčnega odbitka 10 milijonov rubljev. - 2 + 2 za stanovanje in 3 + 3 na odstotke. Vrnitev bodo lahko dosegli do 1,3 milijona rubljev, to je 13% 10 milijonov rubljev.