Dober dan! Še naprej razmišljamo, ali bolje, kdaj je prepovedana uporaba tega posebnega načina. Govorimo o omejitve obdavčitve UTII.
Številne dejavnosti so izključene s seznama uporabe davka na dohodek pravnih oseb zanje:
Če v svojem podjetju uporabljate poseben način UTII, morate vedeti, da obstajajo omejitve glede fizičnih kazalnikov, nad katerimi nimate več pravice uporabljati davka UTII. Če so ti fizični kazalniki preseženi, boste morali v 5 dneh na davčni urad napisati obračun in preiti na drugo obdavčitev.
Preseganje fizičnih kazalcev, ki omejujejo uporabo UTII:
To so omejitve pri davku UTII.
Prav tako je treba omeniti, da uporabo davka na dohodek od dohodnine pri dejavnostih izvajajo lokalne oblasti. In ti (kar pomeni lokalne oblasti) lahko delno ali v celoti prepovejo uporabo davka na dohodek od dohodkov pravnih oseb na svojem ozemlju, zato morate to vprašanje pojasniti vnaprej.
Trenutno mnogi podjetniki uporabljajo to internetno računovodstvo za prehod na UTII, izračun davka, prispevkov in oddajo poročil na spletu, brezplačno ga preizkusite. Storitev mi je pomagala prihraniti pri storitvah računovodje in mi prihranila odhod na davčni urad.
Postopek državne registracije samostojnega podjetnika ali LLC je zdaj postal še lažji, če še niste registrirali svojega podjetja, popolnoma brezplačno pripravite registracijske dokumente, ne da bi morali zapustiti svoj dom prek spletne storitve, ki sem jo preveril: Registracija samostojnega podjetnika oz. LLC je brezplačno v 15 minutah. Vsi dokumenti so v skladu z veljavno zakonodajo Ruske federacije.
Omejitev davka na UTII ni več. Z vsemi vprašanji se obrnite na mojo skupino VK "
Ključni cilj vsake komercialne organizacije je pridobiti največ dobička. Da bi to dosegli, je treba ne le povečati promet in povečati prodajo, temveč tudi optimizirati stroške, zlasti davčno breme. UTII v letih 2016 in 2017 za samostojne podjetnike je prava priložnost za "prihranek" pri proračunskih transferjih. Višina davka ni odvisna od prihodkov in dobička, zato ostaja nespremenjena s povečanjem obsega dejavnosti.
ENDV je eden od posebnih davčnih režimov. Na voljo je samostojnim podjetnikom in podjetjem LLC. K njej se lahko obrnejo podjetniki, katerih vrsta dejavnosti je vključena v seznam, določen z zakonom. Vključuje:
Celoten seznam dejavnosti, za katere velja poseben režim, je naveden v Davčnem zakoniku Ruske federacije. Davek UTII za samostojne podjetnike v letu 2016 "uveljavlja" občinske predpise. Če nameravate preiti na "pripisovanje", obiščite spletno stran lokalne uprave ali "svoj" IFTS in se prepričajte, da je mogoče na vašem delovnem mestu uporabiti enotni davek.
Osnova za izračun UTII je pripisani dohodek. To je znesek prihodkov, ki jih država »pripiše« samostojnemu podjetniku. Menijo, da posedovanje določenih fizičnih kazalnikov (zaposleni, avtomobili, kvadratni metri) neposredno vpliva na kazalnike finančne in gospodarske dejavnosti. Ta predpostavka poenostavlja nadzor nad davkoplačevalci za IFTS in izračun zneska obveznega plačila za samostojne podjetnike.
Za določitev zneska davka, ki se prenese v državno blagajno, je treba najti produkt petih dejavnikov. Tej vključujejo:
Navedena formula vam omogoča hitro seštevanje UTII v letih 2016 in 2017 za samostojne podjetnike. Dobljena vrednost ostane pravilna skozi celotno koledarsko leto, ker se dejavniki ne spreminjajo. Rok obveznega plačila je najpozneje 25. dan v mesecu, ki sledi poročevalskemu obdobju (četrtletju).
Podjetniki, ki so prešli na pripisovanje, morajo četrtletno predložiti izjavo IFTS. Vzorec polnilnika UTII 2 za SP 2016 in 2017 lahko prenesete na kateri koli informacijski in pravni vir.
Izjava je sestavljena iz naslovne strani in treh razdelkov. Naslov vsebuje podatke o samostojnem podjetniku, kraju in središču njegove dejavnosti. Drugi in tretji odsek sta namenjena vrednostim fizičnega kazalnika, osnovni dobičkonosnosti in koeficientom. Prvi del je rezultat izračunov, končni znesek davka, ki ga je treba plačati v proračun.
Rok za predložitev deklaracije je najpozneje 20. dan v mesecu, ki sledi četrtletju poročanja.
Obstajata dva glavna načina za zmanjšanje zneska obveznega plačila.
Samostojni podjetnik posameznik na UTII brez zaposlenih v letih 2016 in 2017 ima pravico znižati višino proračunskega plačila za celoten znesek prispevkov iz plačane plače.
Do leta 2017 bi lahko podjetnik z zaposlenimi znižal znesek pripisanega davka samo za plačila FFOMS in pokojninskemu skladu Rusije za osebje. Od 01.01.2017 so začele veljati spremembe, ki omogočajo odštevanje fiksnih plačil "zase" od zneska davka. Omejitev je še vedno pomembna: proračunsko plačilo se lahko zmanjša za največ 50%.
Da bi zmanjšali davčno breme za samostojne podjetnike, se lahko odločite za trik: izberite mesto z najnižjo vrednostjo K2 za opravljanje dejavnosti. Vrednosti fizičnega kazalnika lahko spremenite: zmanjšate število zaposlenih ali uporabite maloprodajni prostor manjše površine.
Davek na UTII v letih 2016 in 2017 je odlična rešitev za samostojne podjetnike. Ta način odlikuje preprostost predložitve poročil in izračunavanja višine proračunskih plačil. Znesek davka ostaja nespremenjen skozi vse leto, kar je primerno za tiste, katerih prihodki nenehno rastejo.
Če najdete napako, izberite del besedila in pritisnite Ctrl + Enter.
UTII: kdo je lahko plačnik?
Plačnik enotnega davka so lahko samostojni podjetniki in pravne osebe. Plačnik je dolžan biti davčno registriran in izvajati dejavnosti, ki jih dovoljuje režim. Vse vrste dejavnosti, ki spadajo pod UTII, so navedene v 2. členu čl. 346.26 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Javna gostinstvo in trgovina na drobno, opravljanje gospodinjskih, avtomobilskih, veterinarskih in hotelskih storitev, oglaševanje - to ni popoln seznam del in storitev, ki jih je mogoče zaračunati z eno samo pripisano dohodnino. Uporaba enotnega davka je pravica, ne obveznost in je deklarativne narave.
POMEMBNO! Poleg zveznega seznama storitev vsak sestavni del federacije sprejema lokalne sezname dejavnosti, ki se lahko obdavčijo po sistemu UTII. Glavni pogoj za uporabo UTII je, da morajo organi sestavnega subjekta federacije odobriti vrsto dejavnosti na lokalni ravni.
Pavšalni davek je eden izmed najbolj priljubljenih na področju malih podjetij, saj organizacijo ali podjetnika osvobaja potrebe po vodenju davčne evidence. Da bi preprečili zlorabe s strani davkoplačevalcev, so zakonsko določeni nekateri pogoji režima UTII.
Merila UTII so za pravne osebe in samostojne podjetnike nekoliko drugačna. Predstavimo jih v obliki seznama.
Plačnik - pravna oseba je dolžan izpolnjevati naslednje pogoje:
Plačnik - samostojni podjetnik posameznik je dolžan izpolnjevati naslednje pogoje:
POMEMBNO! Za samostojne podjetnike - plačnike UTII je bila odpravljena obveznost vodenja računovodstva.
Zakonodajalec je določil številne omejitve za dejavnosti UTII , ki jih je treba upoštevati, sicer lahko revizija odkrije davčne kršitve, kar bo povzročilo ponovni izračun plačanega enotnega davka in kazni.
Kljub precej širokemu obsegu zakonodajnih prepovedi za UTII glede prihodkov plačnikov praktično ni omejitev. To je posledica dejstva, da izračun davka ne temelji na resničnih kazalnikih gospodarske dejavnosti organizacije ali podjetnika, ampak na potencialnem dohodku, ki je odvisen od fizičnega kazalnika in osnovne donosnosti. Tu velja omeniti le to, da je za največje davkoplačevalce prehod na UTII nemogoč.
POMEMBNO! Velikost osnovne dobičkonosnosti za vsako vrsto dejavnosti je določena v Davčnem zakoniku Ruske federacije v čl. 346,29.
Enotni davek na pripisani dohodek je razširjen med malimi podjetji, ki se ukvarjajo s trgovino, gostinstvom in potrošniškimi storitvami. Država je za uporabo imputacije določila številne pogoje: nanašajo se na število zaposlenih, ozemlje, kjer se dejavnost izvaja, vrsto dejavnosti in sestavo ustanoviteljev pravne osebe.
Za plačilo enotne pripisane dohodnine je treba spomniti, da je najresnejša omejitev postavljena v zvezi z dovoljenimi vrstami dejavnosti, ki spadajo pod enotno pripisano dohodnino.
Obstajajo omejitve glede uporabe UTII. Zato tudi če podjetje izvaja dejavnosti, ki bi jih bilo mogoče prenesti na UTII, tega režima ni mogoče uporabiti:
Zaradi neskladnosti z uveljavljenimi zahtevami ob koncu davčnega obdobja organizacija izgubi pravico do uporabe UTII in preide na splošni davčni režim od začetka četrtletja, v katerem so bile omejitve presežene (klavzula 2.3 člena 346.26 Davčni zakonik Ruske federacije).
Če bodo kršitve odpravljene, bo podjetje (podjetnik) spet lahko uporabilo UTII,
ampak šele od začetka naslednjega četrtletja.
Opomba
Podjetja, ki so izgubila pravico do uporabe UTII in so prešla na splošni režim, računajo in plačujejo davke kot novo ustanovljena podjetja.
Na primer, če je podjetje v četrtletju preseglo delež drugih organizacij,
nato iz tekočega četrtletja preide na splošni režim plačevanja davkov.
Če pa organizacija, ki ima v lasti več kot četrtino svojega odobrenega kapitala, zapusti ustanovitelje družbe, potem ima družba od tega trenutka pravico preiti na plačilo UTII (dopisi Ministrstva za finance Ruske federacije novembra 5, 2013 št. 03-11-09 / 46985, Zvezna davčna služba Ruske federacije z dne 16. oktobra 2013
Št. ED-4-3 / [zaščiteno po e -pošti]). Dejansko davčni zakonik med letom ne prepoveduje prehoda s splošnega režima obdavčitve na "pripisovanje". Posledično ima družba pravico uporabljati UTII od trenutka izstopa iz strukture svojih ustanoviteljev organizacije, ki je imela delež
več kot 25%.
UTII je posebna davčna shema. Ta poseben način lahko uporabljajo tako samostojni podjetniki kot LLC. V svojem obstoju je davčni režim doživel nekaj sprememb: sprva so bili vanj preneseni tisti, ki so se ukvarjali z določenimi vrstami dejavnosti, zdaj je UTII prostovoljen režim - nanj lahko kadar koli preklopite in ga umaknete.
Pomembno! Učinek poglavja 26.3 Davčnega zakonika Ruske federacije je bil podaljšan za nadaljnja tri leta, zato bodo samostojni podjetniki in LLC lahko še naprej uporabljali pripisovanje. Veljati bo do 1. januarja 2021.
To lahko močno olajša vzdrževanje UTII in drugih odtenkov knjigovodstva. storitev za zmanjšanje tveganj in prihranek časa.
Kar zadeva, kdo lahko plačuje davek v skladu z UTII, v letu 2018 ni bilo posebnih sprememb. Samostojni podjetnik in LLC, ki opravljata dejavnosti, ki jih določa zakon, imata pravico do nakazila na plačilo UTII. Celoten seznam je določen v davčnem zakoniku (člen 346.26), vendar seznam, ki velja v določeni regiji, odobrijo regionalne oblasti v obliki zakona.
UTII ni potrebno uporabljati, to je prostovoljna odločitev samostojnega podjetnika - ta posebni način lahko uporabite na lastno zahtevo, če je vaša dejavnost na odobrenem seznamu. UTII je mogoče uporabljati tudi skupaj z drugimi davčnimi shemami, na primer poenostavljenim davčnim sistemom.
UTII lahko uporabite, če zagotovite ali izvedete:
Za točki 4 in 5 obstaja omejitev: ta dejavnost se mora izvajati brez dvorane (nakupovanje ali za postrežbo obiskovalcev) ali s dvorano do 150 m 2.
Za samostojne podjetnike, ki želijo preiti na UTII, je priporočljivo preučiti celoten seznam dejavnosti v davčnem zakoniku in lokalni zakonodaji predmeta, kjer bo samostojni podjetnik opravljal svoje dejavnosti. Obstajajo lahko primeri, ko so nekatere vrste dejavnosti primerne za UTII v enem sestavnem subjektu Ruske federacije in ne sodijo na njihov seznam v drugem.
Samostojni podjetnik mora za prehod na UTII oceniti skladnost svojega poslovanja z omejitvami za uporabo posebnega režima. Katere parametre morata izpolnjevati samostojni podjetnik in njegove dejavnosti:
Za podjetja, ki želijo uporabljati UTII, je pomembno, da ne veljajo za največje davkoplačevalce, delež drugih pravnih oseb v njihovem odobrenem kapitalu pa ne presega 25%.
Pomembno! Vsi se spomnimo, da je bila leta 2015 uvedena trgovinska dajatev, ki pa doslej ne velja za vse. V zvezi s tem UTII zdaj ni mogoče uporabiti za tiste vrste dejavnosti, za katere je v občini uveden trgovinski davek.
Dolgo smo pisali, da bodo od leta 2015 podjetja in samostojni podjetniki na UTII morali plačevati davek na nepremičnine, če se osnova za izračun davka nanje določi kot katastrska vrednost. To velja za stavbe, na primer poslovne centre ali pisarniške prostore, ki se neposredno uporabljajo pri dejavnostih, za katere je dohodek obdavčen po UTII. Povečalo se je število regij, ki so v zadnjih dveh letih sprejele ustrezne predpise, v naslednjem letu pa se bo povečalo število plačnikov tega davka. Spomnimo, da posebni režimi samostojnih podjetnikov in pravnih oseb ne oproščajo plačila davka na nepremičnine, izračunanega na podlagi katastrske vrednosti.
Tudi tu leta 2018 ni bilo bistvenih sprememb. Samostojni podjetnik, da uradno postane plačnik imputacije, mora vlogo oddati davčnemu uradu. Sestavljen je po posebnem odobrenem obrazcu št. ENVD-2 (za LLC-št. ENVD-1). To je treba storiti v petih dneh od datuma začetka dejavnosti, kar daje pravico do uporabe tega posebnega načina.
Dodatni dokumenti običajno niso potrebni. Davčni urad lahko od samostojnega podjetnika zahteva predložitev kopij potrdil o registraciji in registraciji samostojnega podjetnika (overjeno) ter potni list.
Če samo odpirate samostojnega podjetnika, se vloga za uporabo UTII vloži skupaj z nizom dokumentov pri registraciji kot samostojnega podjetnika.
Inšpekcija vas mora v roku petih dni obvestiti. Datum registracije ustreza datumu začetka dejavnosti, kar je mogoče v skladu z zahtevami UTII (navesti ga je treba pri izpolnjevanju vloge).
Samostojni podjetnik se mora prijaviti za UTII, čeprav je že prijavljen na istem davčnem uradu, vendar iz drugih razlogov. Vloga se odda na kraju dejanskega poslovanja. Izjeme vključujejo: distribucijsko trgovino, oglaševanje v vozilih, prevoz potnikov in tovora. Pomembno si je zapomniti, da če se dejavnost samostojnega podjetnika razširi na več občin, se je treba registrirati v vsaki od njih.
Kakšno je tveganje neupoštevanja tega odstavka? Če samostojni podjetnik posameznik v predpisanem roku ni vložil vloge za uporabo UTII, imajo davčni organi pravico, da ga privedejo pred sodišče in za to obdobje poberejo denarno kazen v višini 10% dohodka (vendar ne manj več kot 40 tisoč rubljev).
Ker je režim UTII prostovoljen, ga je mogoče opustiti. Za to je samostojni podjetnik dolžan v petih delovnih dneh od datuma prenehanja dejavnosti vložiti vlogo, sestavljeno v obliki ENVD-4 (za LLC-št. ENVD-3), ki daje pravico do uporabe UTII ali prehod na drugo davčno shemo.
Pomembno! Pripisani davek se izračuna po stopnji 15% obdavčljive osnove - ta stopnja je standardna po zakonu. Toda od leta 2016 imajo oblasti občin, mestnih okrožij in mest zveznega pomena pravico do zmanjšanja. Davčno stopnjo lahko nastavite v razponu od 7,5 do 15%.
Za nekatere davkoplačevalce je to lahko velik plus. Zakaj je tako? UTII je koristno uporabljati, kadar je dejanski dohodek večji od pripisanega, saj se davek izračuna od slednjega. Poleg tega obstaja tudi možnost uporabe znižane stopnje - za nekatere se bo davčna obremenitev zmanjšala.
Pripisani davek se izračuna po stopnji 15% obdavčljive osnove. Za UTII je osnova pripisani dohodek - tisti, ki ga lahko prejme samostojni podjetnik posameznik, katerega podjetje ima določene fizične lastnosti. Šteje se za produkt osnovne dobičkonosnosti in dejanskega izraza določene fizikalne lastnosti in se popravi za posebne koeficiente.
Za bolj preprosto in priročno računovodsko in davčno računovodstvo za UTII priporočamo uporabo storitev "Moje podjetje".
Algoritem izgleda takole:
VD (osnova) = DB * (F1 + F2 + F3) * K1 * K2, kjer
VD - pripisani dohodek,
DB - osnovna donosnost,
F je fizični kazalnik podjetja za določen mesec (3 vrednosti = 3 mesece v četrtletju),
K1 - nameščen deflator za UTII;
K2 - koeficient za popravek baze podatkov.
Oglejmo si vsak element formule.
Osnovna vrnitev- to je potencialni znesek dohodka, to je znesek, ki ga lahko samostojni podjetnik ob koncu meseca prejme kot rezultat dela. V davčnem zakoniku je navedena kot vrednost na enoto fizičnega kazalnika. Obe vrednosti sta z davčnim zakonikom odobreni za vse vrste dejavnosti, ki ustrezajo UTII (člen 346.29).
Primer: pripisani dohodek samostojnega podjetnika, ki opravlja osebne storitve, brez upoštevanja prilagoditev za mesec, bo produkt števila zaposlenih in osnovne dobičkonosnosti 7.500 rubljev. Recimo, da dela le 5 ljudi, njihovo število se v prvem četrtletju ni spremenilo.
VD (mesec) = 7.500 * 5 = 37.500 rubljev
VD (1 četrtina) = 7.500 * (5 + 5 + 5) = 112.500 rubljev
Deflator (2018) = 1,868 in naj bo vrednost K2 0,8. Izračunajmo prilagojeno vrednost pripisanega dohodka samostojnega podjetnika za četrtletje:
Fizični kazalniki. To je neka značilnost poslovanja posameznega podjetnika. Vsaka dejavnost ima svoj kazalnik.
Primer: pri prevozu tovora se upošteva število vozil, pri prevozu potnikov - število sedežev za vkrcanje.
Samostojni podjetnik je dolžan organizirati računovodstvo tovrstnih kazalnikov, dovolj je revija v prosti obliki, ki bo odražala spremembo njene vrednosti po mesecih. Za LLC na UTII je takšno računovodstvo urejeno, saj so odgovorni za vodenje računovodskih evidenc.
Kvote. To so nastavitveni parametri. K1 ustanovi Ministrstvo za gospodarski razvoj, pravzaprav je deflator. Rok njegove veljavnosti je eno leto. V letu 2017 je bila vrednost K1 1,798, od 1. januarja 2018 pa. - 1,868.
K2 odobrijo organi sestavnega subjekta Ruske federacije ob upoštevanju posebnosti poslovanja na ozemlju regije / ozemlja / republike. Ne le koeficienti med sestavnimi subjekti Ruske federacije se lahko razlikujejo, ampak tudi koeficienti med regionalnimi ozemlji znotraj ene regije.
K2 je mogoče namestiti v razponu - od 0,005 do 1.
Možno je tudi, če ni nastavljen sam koeficient, ampak njegovi deli - podkoeficienti.
Primer: na ozemlju mesta je bilo ugotovljeno, da se vrednost K2 izračuna kot produkt koeficientov K2.1 in K2.2. Za vašo dejavnost je K2,1 = 0,4, K2,2 = 0,9.
Pri izračunu UTII morate uporabiti vrednost K2:
K2 = 0,4 * 0,9 = 0,36
K2 je določen za eno leto, če na ozemlju subjekta Ruske federacije ni bil sprejet nov zakon, potem v novem letu veljajo vrednosti K2 prejšnjega leta. Če takega normativnega akta na ozemlju subjekta Ruske federacije sploh ni, se privzeto uporabi K2 = 1.
Pri izračunu davka na plačljive dohodnine je pomembno upoštevati zavarovalne premije. Kakšne pristojbine se torej sploh plačujejo:
Zavarovalne premije se pri uporabi UTII lahko obračunajo kot odbitek ob izračunu davka. Ker je za pripis davčno obdobje četrtina, se od zneska davka, ki se prenese v določenem četrtletju, lahko odštejejo le prispevki, preneseni za isto obdobje.
Samostojni podjetnik je dolžan sam narediti prenos prispevkov v fiksnem znesku strogo pred 31. decembrom poročevalskega leta. Znesek teh prispevkov za leto 2018 znaša 32.385 rubljev (26.545 rubljev za pokojninsko zavarovanje in 5.840 rubljev za zdravstveno zavarovanje).
Plačate lahko kot prej: ta znesek lahko razdelite na štiri dele in plačate četrtletno ali pa enkrat.
Če je letni dohodek samostojnega podjetnika presegel 300 tisoč rubljev, je treba presežno razliko še vedno plačati 1% v pokojninskem skladu. Rok za vplačilo 1% v pokojninski sklad je 1. april prihodnje leto, ni pa prepovedano nakazilo denarja v tekočem letu.
Pomembno! V letu 2018 skupni znesek prispevkov za pokojninsko zavarovanje (26.545 rubljev + 1% presežka) ne sme presegati 212.360 rubljev.
Samostojni podjetnik posameznik lahko odšteje:
Predstavljajte si, da ste leta 2018 samostojni podjetnik pri UTII. Nimate najetih delavcev. Pripisani letni dobiček ob upoštevanju vseh prilagoditvenih faktorjev znaša 270.000 rubljev. Kako izračunati davek, plačljiv za leto?
UTII = 270.000 * 15% = 40.500 rubljev
Zase ste plačali fiksne zavarovalne premije v obliki 32.385 rubljev.
UTII (plačljivo) = 40.500 - 27.990 = 8.115 rubljev
Če je pripisani dohodek za leto 600 tisoč rubljev, bo izračun videti tako:
UTII = 600.000 * 15% = 90 tisoč rubljev
Sredstva ste prenesli v zavarovalne sklade, nato:
UTII (plačljivo) = 90.000 - 32.385 = 57.615 rubljev
Toda: dohodek je presegel 300 tisoč rubljev, zato morate do 1. aprila naslednjega leta narediti dodaten prispevek za pokojninsko zavarovanje v višini 1% razlike med dohodkom in 300 tisoč:
(600.000 - 300.000) * 1% = 3.000 rubljev
Če je pripisani letni dohodek bistveno višji, na primer 16.000.000 rubljev, bo izračun videti tako:
UTII = 16.000.000 * 15% = 2.400.000 rubljev
Plačali ste sami v zavarovalne sklade, nato:
UTII (plačljivo) = 2.400.000 - 32.385 = 2.367.615 rubljev
Ker je dohodek presegel 300 tisoč rubljev, morate poleg pokojninskega sklada do 1. aprila naslednjega leta plačati še 1% presežka:
(16.000.000 - 300.000) * 1% = 157.000 rubljev, vendar:
Najvišji možni znesek pokojninskih prispevkov v letu 2018 znaša 212.360 rubljev, od tega ste že plačali 32.385 rubljev. V preostalem delu te omejitve imamo 212.360 - 32.385 = 179.975 rubljev. Izračunano 157 tisoč rubljev. dodatni prispevek ne presega tega zneska, zato je treba dodatno plačati vseh 157 tisoč rubljev.
Predstavljajte si, da ste samostojni podjetnik posameznik, vrsta dejavnosti - trgovina na drobno, površina hale 30 m2. Nimate delavcev. Osnovni mesečni donos v tem primeru je 1800 rubljev. Deflator za leto 2018 je 1,868, korekcijski faktor je 0,8. Kako izračunati davek za vsako četrtletje leta 2018?
VD = 1800 * (30 + 30 + 30) * 1,868 * 0,8 = 242 092,8 rubljev
Recimo, da ste v prvem četrtletju že plačali vse zavarovalne premije, potem bo znesek za plačilo:
36 313,92 - 32 385 = 3 928,92 rubljev
VD = 242.092,8 rubljev
UTII = 242,092,8 * 15% = 36,313,92 rubljev
Upoštevali smo že vse zavarovalne premije v prvem četrtletju oziroma plačljivi davek znaša 36.313,92 rubljev
Poleg tega, ker je letni dohodek že več kot 300 tisoč rubljev, lahko začnete plačevati 1% presežka:
Doplačilo v pokojninski sklad = (242.092,8 + 242.092,8 - 300.000) * 1% = 1.841,86 rubljev
Ker ta dodatni prispevek plačate že v 3. četrtletju, ga odštejte pri izračunu davka za 3. četrtletje.
Izračuni v tretjem četrtletju:
VD = 242 092,8 rubljev, UTII = 36 313,92 rubljev
Plačljiv davek:
36.313,92 - 1.841,86 = 34.472,06 rubljev
Dodatni prispevek v pokojninski sklad = (3 * 242.092,8 - 300.000) * 1% - 1.841,86 = 2.420,92 rubljev
VD = 233.020,8, UTII = 36.313,92 rubljev
Plačljiv davek:
36.313,92 - 2.420,92 = 33.893 rubljev
Dodatni prispevek k PF = (4 * 242.092,8 - 300.000) * 1% - 1.841,86 - 2.420,92 = 2.420,93 rubljev (ta znesek imate pravico odbiti pri izračunu davka za prvo četrtletje naslednjega leta)
Sčasoma:
VD (za leto) je znašal 968.371,2 rubljev
Prispevki v sklade 32.385 rubljev - fiksno plačilo, 6.683,71 rubljev - 1% presežka (v tekočem letu je bilo vplačanih 4.262,78 rubljev, v naslednjem 2.420,93 rubljev).
Skupaj UTII (plačljivo) = 145 255,68 rubljev
V primeru, da se zavarovalne premije zase plačujejo v enakih delih četrtletno (po 8.096,25 rubljev), bodo izračuni videti tako:
UTII (1 četrtina) = 36 313,92 - 8 096,25 = 28 217,67 rubljev
UTII (Q2) = 36 313,92 - 8 096,25 = 28 217,67 rubljev
UTII (Q3) = 36.313,92 - 8.096,25 - 1.841,86 = 26.375,81 rubljev
UTII (Q4) = 36.313,92 - 8.096,25 - 2.420,92 = 25.796,75 rubljev
V tem primeru ne bo nobene razlike v tem, kako sami plačujete prispevke - v enem plačilu ali v enakih četrtletnih obrokih.
Zdaj pa spremenimo pogoje primera in zmanjšamo površino dvorane na 15 m2.
Izračunajmo pripisani dohodek za prvo četrtletje:
VD = 1800 * (15 + 15 + 15) * 1,868 * 0,8 = 121 046,4 rubljev
Recimo, da ste v prvem četrtletju že plačali vse zavarovalne premije, potem bo znesek plačljivega davka enak nič, saj:
18.156,96 - 32.385 = - 14.228,04 rubljev
VD = 121.046,4 rubljev
UTII = 121.046,4 * 15% = 18.156,96 rubljev
Upoštevali smo že vse zavarovalne premije v prvem četrtletju, davčni zavezanec je 18.156,96 rubljev
Izračuni v tretjem četrtletju:
Plačljivi davek bo enak 18.156,96 rubljev, saj nimamo česa odšteti.
Doplačilo v pokojninski sklad = (3 * 121.046,4 - 300.000) * 1% = 631,39 rubljev
Izračuni na podlagi rezultatov leta (4. četrtletje):
VD = 121.046,4 rubljev, UTII = 18.156,96 rubljev
Plačljiv davek:
18.156,96 - 631,39 = 17.525,57 rubljev
Dodatni prispevek v pokojninski sklad = (4 * 121 046,4 - 300 000) * 1% - 631,39 = 1 210,47 rubljev (ta znesek imate pravico odbiti pri izračunu davka za prvo četrtletje naslednjega leta)
Sčasoma:
VD (za leto) je znašal 484.185,6 rubljev
Prispevki v sklade znašajo 32.385 rubljev - fiksno plačilo, 1.841,86 rubljev - 1% presežka (631,39 rubljev je bilo vplačanih v tekočem letu, 1.210,47 rubljev - v naslednjem).
Skupaj UTII (plačljivo) = 53.839,49 rubljev
V primeru, da se zavarovalne premije zase plačujejo v enakih delih četrtletno, bodo izračuni videti tako:
UTII (1 četrtletje) = 18.156,96 - 8.096,25 = 10.060,71 rubljev
UTII (Q2) = 18.156,96 - 8.096,25 = 10.060,71 rubljev
UTII (Q3) = 18.156,96 - 8.096,25 = 10.060,71 rubljev
UTII (Q4) = 18.156,96 - 8.096,25 - 631,39 = 9.425,32 rubljev
Skupni davek za leto bo znašal 39.607,45 rubljev, kar je manj kot pri plačilu zavarovalnih premij zase v enem plačilu. Razlika nastane zaradi dejstva, da moramo pri plačilu vseh prispevkov v 1. četrtletju odšteti celoten znesek, plačan naenkrat, čeprav je znesek obračunanega davka manjši. Posledično se izkaže, da možnosti odbitka ne izkoristimo v celoti, 14.228,04 rubljev preprosto izgoremo, namesto da bi jih kasneje upoštevali.
Predstavljajte si, da ste samostojni podjetnik, ki opravlja storitve pranja avtomobilov. Zaposlili ste 6 delavcev. Izračunajmo davek za prvo četrtletje 2018. Osnovni dohodek na osebo je 12.000 rubljev. Fizični kazalnik je število zaposlenih skupaj s samostojnimi podjetniki, enako 7. K1 = 1,868, K2 = 0,8. Za svoje zaposlene ste plačali zavarovalne premije v višini 60.000 rubljev, del prispevkov pa zase v višini 8.096,25 rubljev.
VD = 12.000 * (7 + 7 + 7) * 1.868 * 0,8 = 376 588,8 rubljev
UTII = 376 588,8 * 15% = 56 488,32 rubljev
Imate pravico znižati davek za višino zavarovalnih premij za zaposlene in zase, vendar največ za 50%. Skupni znesek prispevkov je znašal 68.096,25 rubljev, kar je več kot znesek obračunanega davka.
To pomeni, da ga lahko zmanjšamo le za 56.488,32 * 50% = 28.244,16 rubljev.
UTII (plačljivo) = 56 488,32 - 28 244,16 = 28 244,16 rubljev
Doplačilo v pokojninski sklad = (376.588,8 - 300.000) * 1% = 765,89 rubljev.
Priporočamo tudi, da sestavite in predložite poročila o UTII storitev "Moje podjetje"... Hitro in enostavno je.
Samostojni podjetnik posameznik na UTII mora državnim agencijam predložiti poročila, ki ustrezajo izbranemu davčnemu režimu:
Organizacije UTII predložijo tudi računovodske izkaze.
Kar zadeva prijavo, obstaja en odtenek: davčni organi jo nameravajo spremeniti. Prikazal se bo nov razdelek 4, v katerem boste morali odražati stroške nakupa spletne blagajne, ustrezna vrstica se bo pojavila tudi v 3. razdelku. Na naslovni strani bodo tudi manjše spremembe.
V nasprotnem primeru zahteve za izpolnjevanje davčnega obračuna ostajajo enake: davčni obračun je treba izpolniti brez napak ali napak, ki bi lahko spremenile višino davka. Lahko se predloži tako v papirni kot v elektronski obliki inšpekciji na kraju registracije kot plačnik UTII.
