Svet federacije je potrdil zakon o ohranitvi sistema obdavčitve pripisanega dohodka po letu 2018. Hkrati so samostojni podjetniki ponovno pridobili pravico do znižanja davka na fiksne prispevke.
2. junija 2016 je ruski predsednik Vladimir Putin podpisal zakon o podaljšanje preferencialnega sistema obdavčitve v obliki enotnega davka na pripisani davek do 1. januarja 2021. Ta osnutek zakona št. 1025686-6 je predhodno sprejela državna duma v dveh branjih, nato pa ga je podprl Svet federacije. Ustrezne spremembe so bile narejene na . Avtorji pobude so poslanci Državne dume iz stranke Združena Rusija Olga Batalina, Sergej Neverov, Andrej Makarov in Vladimir Vasiljev.
Parlamentarci so prepričani, da je UTII eden najbolj priljubljenih posebnih davčnih režimov, ki jih uporabljajo mala podjetja za zmanjšanje davčne obremenitve. Od njegove uvedbe leta 2003, ko se je v davčnem zakoniku pojavilo poglavje 26.3, je na ta davek prešlo približno 1,8 milijona samostojnih podjetnikov (v povprečju plačujejo 47 tisoč rubljev na leto) in 334 tisoč organizacij (plačajo 150 tisoč rubljev letno). .). Leta 2014 so regionalni proračuni (tu gre za davek) prejeli dohodek v višini 136 milijard rubljev od UTII. Takšne podatke zagotavlja Opora Rossii.
Podjetnike v UTII privlači njegova preprostost in dostopnost. Enostavna administracija in možnost plačila v enem znesku omogočata zavrnitev vodenja podrobnega računovodstva in predložitev najmanj poročil. Poleg tega vam ta davek omogoča ravnotežje med poslovnimi interesi in proračunskimi prihodki. S tem se strinja ruska vlada. Dmitrij Medvedjev je ohranitev davka celo vključil v osnutek akcijskega načrta za izvajanje strategije razvoja malih podjetij do leta 2030. Temu so nasprotovali le uradniki ministrstva za finance, ki so opozorili, da UTII pogosto služi prikrivanju realnih poslovnih prihodkov in nezakoniti davčni optimizaciji. Ministrstvo je načrtovalo, da bodo podjetniki od leta 2018, ko naj bi potekla veljavnost UTII, povečalo zanimanje za sistem obdavčitve patentov, ki bo nadomestil "imputacijo".
Vendar pa avtorji predloga zakona vztrajajo, da bi zavrnitev enotnega davka v sedanjem okolju lahko povzročila velike težave za mala podjetja, povezane s povečanjem davčne obremenitve, povečanjem davčne obremenitve in težavami pri prehodu na drugo obdavčitev. sistem. Takšna poteza lahko mnoge podjetnike prisili, da gredo v senco ali celo popolnoma zaprejo svoje podjetje. Vodja odbora Državne dume za proračun in davke Andrej Makarov, ki je predstavil svojo pobudo svojim kolegom, je pojasnil, da do 31. marca 2016 približno 2,5 milijona ljudi uporablja režim UTII. Poslanec je ta privilegiran režim označil za najbolj udobnega "za najmanjše". Kolegi v frakciji so ga v celoti podprli.
Čeprav so bili uradniki predlogi za zožitev učinka UTII, poslanci takšnih sprememb niso podprli. Edina sprememba, ki so jo sprejeli poslanci, je namenjena razbremenitvi davčnih obremenitev samostojnih podjetnikov, ki uporabljajo UTII. Od 1. januarja 2017 lahko enotni davek znižajo ne le za znesek prispevkov, plačanih iz sklada dela zaposlenih, ampak tudi za 50 % prispevkov »zase«. Izvedene bodo ustrezne spremembe klavzula 2 člena 346.32 Davčnega zakonika Ruske federacije. Izključil bo omejitev, "ko zavezanec delavcem izplačuje prejemke."
Spomnimo se, da člen 5 zveznega zakona z dne 29. junija 2012 št. 97-FZ "O spremembah prvega in drugega dela Davčnega zakonika Ruske federacije in člena 26 Zveznega zakona" O bankah in bančni dejavnosti "opredeljuje možnost uporabe UTII s strani ruskih podjetnikov za določene vrste dejavnosti do 1. januarja 2018. Davčna stopnja je določena na regionalni ravni v razponu od 7,5 do 15%, davčna osnova so kazalniki dobičkonosnosti, določeni glede na vrsto dejavnosti Izračunani so za vsako vrsto dejavnosti in pomnoženi s fizičnimi kazalniki s prilagojenim deflatornemu koeficientu. Novi zakon je uradno objavljen in poseben sistem obdavčitve bo ostal do 1. januarja 2021.
Vprašanje odprave enotnega davka na pripisani dohodek je bilo postavljeno že leta 2016, vendar so bili predlogi zakona na to temo, ker niso prejeli podpore, odloženi za 2 leti. Čas se izteka in samostojne podjetnike, pa tudi podjetja, ki so uporabljala to posebno obdavčitev, zanima, kaj IP pričakuje od UTII v letu 2018.
Glavno vprašanje dneva je, ali bo UTII leta 2018 odpovedan. Ministrstvo za finance je leta 2016 zavrnilo preklic UTII in objavilo informacije o podaljšanju enotnega davka. Hkrati govorijo o potrebi po spremembi pristopa k obračunu davka, predvideno je, da se razlikujejo dve skupini podjetnikov glede na velikost podjetja.
Na spletni strani regulative.gov.ru so uradniki napovedali novosti in spremembe, ki naj bi začele veljati leta 2018. Tukaj govorimo o novem roku za odpoved - 2021. A obstajajo pojasnila: zamudo bodo lahko izkoristili le frizerji, serviserji in saloni, ki opravljajo različne gospodinjske storitve, na primer kemično čiščenje.
Tista podjetja oziroma podjetniki, ki ne bodo med srečneži, bodo prešli v nov davčni režim.
Tista trgovska podjetja, ki ne zagotavljajo osebnih storitev, od leta 2018 ne bodo plačevala UTII. Vendar ne bodite razburjeni, obstaja alternativa in pravica do izbire: standardne blagajne ali internetne blagajne, prilagoditev koeficienta deflatorja ali prehod na drug davčni režim.
Splošna obveznost uporabe spletnih blagajn s strani podjetnikov na UTII začne veljati sredi leta 2018. Ves ta čas je bila ta kategorija podjetnikov izvzeta iz uporabe blagajn in je lahko le na zahtevo kupca izdala ček, napisan na roko na posebnem obrazcu.
S 1. junijem prihodnje leto morajo prevaranti svoja delovna mesta opremiti z blagajnami nove generacije, ki samodejno prenašajo poročila po internetu.
Prednosti te inovacije: preglednost dohodka in enostavnost poročanja, dostop do informacij o transakcijah, kupec lahko kadar koli zahteva ček v primeru izgube svojega vzorca. Vendar ni vse tako gladko: internet za zaledne kraje je nedostopen luksuz. A vlada ni malodušna in išče rešitve. Načrtuje se celo oblikovanje registra naselij, v katerih menda ni dostopa do svetovnega omrežja. Podjetniki v teh krajih bodo lahko oddali poročila ne s svojega delovnega mesta, ampak na določenih mestih, navedenih na istem mestu.
Organizacije in podjetniki v novem letu ne bodo puščali blagajn. Kaj bodo pravzaprav morali podjetniki narediti pred 1. julijem 2018.
Prehod na nove blagajne, njihovo aktiviranje in vzdrževanje ni poceni, obstajajo predlogi, tudi s strani predsednika, za delno nadomestilo stroškov z davčno olajšavo. Zakonodavno ta odtenek še ni potrjen.
Za podjetnike na UTII, ki se ukvarjajo s trgovino na drobno, je odprava tega davčnega režima izjemno neprijetna. Alternativa, ki je na voljo v tej kategoriji, je patent. Toda v primerjavi s pogoji enotnega davka je patent bistveno slabši.
Med prednostmi so dopolnjevanje seznama dejavnosti, koncesije v najemništvu, odsotnost teritorialnih omejitev. Toda za večino samostojnih podjetnikov nakup patenta ni poceni užitek, zato obstaja tveganje, da gredo v senco.
Preklic UTII leta 2017 ni bil načrtovan. Sprva naj bi UTII veljal do leta 2018. Vendar so bili datumi prestavljeni. Povedali vam bomo, zakaj se je to zgodilo in komu odprava določenega posebnega režima ne koristi.
Od trenutka, ko je bil uveden UTII, je postal razširjen. Razlogi so precej očitni:
Vendar so se udobni pogoji za podjetnike izkazali za zelo neprijetne za davčno službo in državo kot celoto. Dejstvo je, da je bil tudi pri velikem denarnem prihodku na majhnem območju, na primer v trgovini na drobno, davek še vedno plačan, kot ga določa formula za izračun. Promet davčnim organom ni viden.
Država skuša ta proces urediti z vsakoletnim dvigom deflatorja, vendar ta ukrep ne daje pričakovanega učinka za proračun. Uradniki in davčni organi bi želeli davčno obremenitev v večji meri povečati.
Zaradi teh razlogov od leta 2014 potekajo aktivne razprave o potrebi po odpravi (ali reformi) UTII in zamenjavi z bolj preglednimi režimi.
Dolgo časa je obstajala začasna referenčna točka, opredeljena z odstavkom 8 čl. 5 zakona z dne 06.2.2012 št. 97-FZ - tam je bilo navedeno, da UTII bo preklican od 1. januarja 2018. Vendar je bilo po razpravi in študiji sklenjeno, da se ta posebni režim podaljša do 1. januarja 2021. Ministrstvo za finance Ruske federacije je o podaljšanju obvestilo regulativne organe in davkoplačevalce (dopis št. 03-11-11/25529 z dne 29. aprila 2016).
Do tistega trenutka, kdaj bo UTII preklican predvidene so le prilagoditve naslednje narave (nekatere so že bile izvedene):
Nekatere prilagoditve, kot je odprava davka v Moskvi, so bile narejene hitro in neboleče, nekatere pa nikoli niso bile privedene do logičnega zaključka (prometni davek je zakonit v 3 regijah, dejansko pa se uporablja samo v eni - v Moskvi ). Posledično je bilo odločeno, da se trenutek, ko bo UTII odpovedan za vedno, preloži.
Prometni davek, kot je omenjeno v prejšnjem razdelku, je namenjen nadomestitvi imputacije v trgovini na drobno. Ko bo začel veljati, bo večina dejavnosti, ki so neločljivo povezane z UTII in so povezane posebej s trgovino, spadala pod njo.
Prometni davek je v bistvu isti regionalni davek, ki se začne po sprejetju ustreznih regulativnih dokumentov. Za leto 2017 velja samo v Moskvi, torej tam, kjer je preklic UTII za maloprodajo. Po podobni poti bodo morala slediti tudi druga ozemlja.
Odprava UTII se pričakuje leta 2021. Dosedanje gospodarske razmere in poslovna skupnost, ki razume priročnost tega posebnega režima, tega ne dopušča. Maloprodajni davek bo nadomestil prometni davek.
Mnogim ljudem je bil UTII všeč že vrsto let, to je bila priložnost za mala podjetja, da se začnejo in razvijajo, vendar so zakonodajalci na UTII gledali in gledali zelo "poševno" - ukinitev UTII iz leta 2019 je praktično rešena, vse gre za "malenkosti". ”. Ukinitev UTII je bila v nekem trenutku ideja uradnikov, vendar je ni bilo mogoče izvesti, zadnji poskus je pripeljal do podaljšanja roka za odpravo UTII v Rusiji - leta 2016 je bilo odločeno, da bo UTII obstaja v državi do konca leta 2020. Vendar tudi v preostalih nekaj letih poslovanja z UTII ne bo dovoljeno mirno zaključiti - revolucija s spletnimi blagajnami ni dovolj, zato se bo od leta 2019 začela stroga omejitev uporabe UTII.
To pomeni, da je pot do ukinitve UTII iz leta 2019 ravno pot in ne njen nenaden konec. In ta pot bo za mnoge postala zelo kratka - UTII, hkrati pa patenta (PSN) od 1. januarja 2019 ni mogoče uporabiti za podjetje, ki prodaja označene izdelke. Načeloma to ne bi smelo biti presenečenje, prvič, že dolgo govorijo o ukinitvi UTII in jo pripravljajo že dolgo, in drugič, zvezni zakon z dne 31. decembra 2017 št. do označevanja. Kaj je pravzaprav storila vlada Ruske federacije - razširila je ta seznam (odlok št. 792-r z dne 28. aprila 2018), vključno z različnimi oblačili, avtomobilskimi pnevmatikami, nekaterimi parfumi, fotoaparati (zdaj lahko kamera Ruski Zenith samo prodati po označevanju - tako da je cena očitno postala z neba natanko kozmična). Kot se je že večkrat zgodilo, bodo nove spremembe za nekoga priložnost za zaslužek - označevanje, tako kot spletne blagajne, ne bo brezplačno, to bodo poslovni stroški, še ni znano, kaj. Na splošno so časi UTII stvar preteklosti, saj so se uradniki že začeli utapljati, ga bodo končali do konca. Navsezadnje so mediji dobili informacije, da se bodo po nekaterih ocenah proračunski prihodki povečali za 30% (po ukinitvi UTII), kar ne more le pritegniti pobiralcev obresti. Konec koncev formalno navodila Vladimirja Putina niso kršena, novih davkov ni ali skoraj ni, stari pa ne rastejo ali skoraj ne rastejo (DDV 2019 nas je seveda pustil na cedilu - zrasel je!), vendar bo nemogoče uporabljati preferencialni davčni sistem. Pravzaprav se je tako kot pri prispevkih med prispevki neopazno pojavil prispevek, ki se prav nič ne razlikuje od davka - ravno ta odstotek. In formalno je seveda vse v redu, davki ne rastejo.
Skupno se bo od leta 2019 začela odprava UTII in trajala do konca leta 2020, na splošno pa ta davčni sistem ne bo dolgo obstajal. Kaj naj storijo podjetja in računovodje? Seveda poiščite primerno rešitev! Zaenkrat se končna slika še oblikuje, zato je vredno spremljati novice in analitiko ter hkrati razmišljati o možnostih. Čisto v tehničnem smislu bo najmanj težav, predvsem pri tistih, ki uporabljajo spletno računovodstvo. Običajni računovodski programi bodo zahtevali klic programerja, pa tudi svetovanja, dolgotrajna in kdo ve kaj še, a spletno računovodstvo na željo uporabnika spremeni davčni sistem, brezplačno in hitro! Najbolj priljubljen in najmočnejši v tem trenutku in celo s pogledom na prihodnja leta,
Pripisani davek od dohodka je bolj prilagodljiv kot patentni sistem
V protikriznem načrtu vlade je predlagana razširitev enotnega davka na pripisani dohodek (UTII), enega najbolj priljubljenih posebnih režimov za podjetnike. Res je, sprva so uradniki ponujali podaljšanje za nedoločen čas, vendar je ministrstvo za finance temu nasprotovalo, zato zdaj obljubljajo, da bodo UTII obdržali le do leta 2020. Medtem je UTII, za razliko od patentnega sistema, ki bi ga moral nadomestiti, bolj koristen tako za državo kot za podjetnike.
Ozadje
"Vmenenka" se je kot eden od posebnih davčnih režimov pojavil v davčnem zakoniku Ruske federacije leta 2002 in naj bi rešil dve težavi hkrati. Prvič, olajšati življenje malim podjetjem z zamenjavo celotnega niza davkov z enkratnim plačilom, ki ga podjetje plača takoj iz vnaprej določene ravni dohodka. Drugič, lokalni proračuni so prejeli stabilen vir dohodka brez zapletene administracije. Leta 2012 so se odločili, da opustijo UTII (od leta 2014), pri čemer se zanašajo na patentni sistem, vendar po njem ni bilo povpraševanja s strani podjetij, zato je bila ukinitev UTII prestavljena na leto 2018.
Patenti niso dobri za posel
Patentni sistem ni priljubljen med podjetniki, saj je manj donosen kot UTII. Stroški patenta na tem področju so pogosto višji od zneska davka UTII, tudi zaradi znižanja enotnega davka na zavarovalne premije in bolnišnične dajatve (takšen odbitek ni predviden za patente). Število zaposlenih pri uporabi patenta ne sme biti več kot 15 ljudi (za UTII - 100), prodajna površina pa ne več kot 50 kvadratnih metrov. m (na UTII - 150 kvadratnih metrov). Vsi plačniki UTII, zdaj LLC in samostojni podjetniki, ne bodo mogli uporabiti patenta, saj je patentni sistem na voljo samo samostojnim podjetnikom.
UTII je koristen za državo
Po podatkih Zvezne davčne službe je od 1. decembra 2015 "imputacija" proračunu prinesla 76,3 milijarde rubljev, patentni sistem pa le 4,2 milijarde rubljev. Stroški patenta so nespremenjeni v celotnem obdobju njegove veljavnosti, medtem ko podjetnik na UTII, ko najame novega zaposlenega ali poveča površino prodajnega mesta, takoj plača več davka. Spremembe kazalnikov, ki vplivajo na davek, ni težko nadzorovati.
UTII je lažje upravljati kot patentni sistem. "Vmenenka" je uvedena z odločitvijo občinskih organov (z zakoni mest zveznega pomena), ki jim zagotavlja vzvod za zavezance enotnega davka. Možno je spodbujati razvoj prednostnih gospodarskih dejavnosti. Za to je dovolj, da zmanjšate davek zaradi koeficienta K2, s katerim se prilagodi osnovna dobičkonosnost, ali, nasprotno, poveča davek za dobičkonosne vrste poslovanja. Nasprotno, patentni sistem je uveden z odločitvijo zakonodajnega organa subjekta federacije. V večini regij države so stroški patenta enaki tako na podeželju kot v regionalnem središču, celo Moskva je diferenciacijo uvedla šele lani. Lokalne oblasti v svoji jurisdikciji nimajo mehanizmov za prilagajanje vrednosti patenta.
Ni treba hiteti
Ukinitev UTII bo privedla do dejstva, da bodo mala podjetja prisiljena izbirati med preostalimi posebnimi režimi - patentom in poenostavljenim davčnim sistemom in bodo najverjetneje izbrali "poenostavitev", saj nima tako hude omejitve kot patent. Res je, za razliko od UTII na poenostavljenem davčnem sistemu, mora podjetnik voditi knjigo dohodkov in plačati davek od dohodka, ki ga prejme. Prikrivanje prihodkov s strani malih in mikro podjetij je nedvomno dejstvo, zato je naivno pričakovati, da bodo podjetniki nenadoma začeli izkazovati vse svoje prihodke. Ni mogoče izključiti, da bo znesek davkov na poenostavljenem davčnem sistemu manjši kot pri UTII. Toga administracija milijonov malih podjetnikov je izjemno delovno intenzivna in draga. In ni dejstvo, da bodo z dodatnimi dajatvami in sankcijami pokrili vsaj stroške pregledov.
Da bi razumeli, ali bo država koristila prehodu podjetnikov z UTII na drug davčni režim, je treba oceniti dejanske dohodke na "imputaciji". Toda plačniki UTII niso dolžni uporabljati blagajne. Ko je resnični promet izven očesa države, je skoraj nemogoče izračunati učinkovitost odprave davka. Razmere se lahko od leta 2018 spremenijo, če bodo podjetniki na UTII morali uporabljati blagajne s prenosom davčnih podatkov na davčni urad (predlog zakona o tem je že v državni dumi). Če bodo oblačne blagajne obvezne za "imputacijo", bo gotovinski in negotovinski promet popolnoma pod nadzorom. Šele po tem bo mogoče sprejeti ekonomsko uravnoteženo odločitev o opustitvi UTII.
