O tem, zakaj in kako pomembno je, da vsak poslovnež pravočasno odda poročila, smo že ugotovili v članku o.
Brezplačna revizija vam lahko pomaga preveriti popolnost in pravočasnost poročanja.
Za vaše udobje smo izdelali koledar poročil in plačil davkov, ki vam bo pomagal, da ne boste kršili zakonsko določenih rokov.
Upoštevajte, da so roki v koledarju navedeni kot v Davčnem zakoniku Ruske federacije, če pa rok za oddajo poročila ali plačila davka pade na konec tedna, se prestavi na naslednji delovni dan. Na primer, rok, določen v davčnem zakoniku Ruske federacije za predložitev letne izjave za LLC na poenostavljenem davčnem sistemu, je 31. marec, leta 2019 pa je prost dan, oziroma je rok preložen na april. 1. 2019.
Da bi lahko brez materialnih tveganj preizkusili možnost zunanjega računovodstva in se odločili, ali vam ustreza, smo skupaj z 1C pripravljeni zagotoviti našim uporabnikommesec brezplačnih računovodskih storitev:
* Če je število zaposlenih več kot 25 oseb, se poročilo odda samo v elektronski obliki.
*Pravkar registrirana LLC podjetja dodatno predložijo SSC najpozneje 20. dan v mesecu, ki sledi mesecu registracije
** Potrditev glavne dejavnosti v FSS oddajo samostojni podjetniki le, če so spremenili vrsto glavne dejavnosti, za katero so v lanskem letu prejeli največji dohodek.
Roki za predložitev v Rosstat so specifični. Enkrat na pet let ta organ izvaja stalno spremljanje dejavnosti malih podjetij (nazadnje leta 2015). V intervalih med opazovanji se poročila predložijo selektivno, na zahtevo statističnih organov. Toda bolje je, da se vnaprej na spletni strani Rosstata pozanimate, ali morate poročati in kdaj.
Plačilo nekaterih davkov je odvisno od razpoložljivosti predmeta obdavčitve, zato jih ne plačujejo vse organizacije in podjetniki.
Zemljiški davek
Davčni zavezanci za ta davek so organizacije, samostojni podjetniki in navadni posamezniki, ki imajo zemljišča na lastninski pravici, trajni uporabi ali doživljenjskem lastništvu.Za zemljiški davek obstaja več oprostitev:
Občine lahko na svojem ozemlju vzpostavijo dodatne ugodnosti.
Organizacije in samostojni podjetniki oddajo davčni obračun za zemljiški davek, če svoje zemljišče uporabljajo za poslovne dejavnosti. Če posameznik, ki je samostojni podjetnik, pri svoji dejavnosti ne uporablja zemljiške parcele, potem ne predloži prijave in plača zemljiški davek kot navaden posameznik. Rok za oddajo davčne napovedi je najkasneje do 1. februarja po letu poročanja.
Zemljiški davek se plača na lokaciji zemljišč, pogoji za plačilo zemljiške dajatve in akontacije nanjo so določeni z zakoni občin.
Transportna taksa
Vozila iz odstavka 2 člena 358 Davčnega zakonika Ruske federacije, na primer prevoz kmetijskih proizvajalcev, pa tudi potniška in tovorna voda ter letala v lasti pravnih oseb ali samostojnih podjetnikov, katerih glavna dejavnost je prevoz, so ni predmet obdavčitve za ta davek.
Obračun prometne davka oddajo samo zavezanci – organizacije. Rok za oddajo izjave je najkasneje do 1. februarja po poročevalskem letu. Samostojni podjetnik posameznik se v zvezi s prometno dajatvijo priznava kot fizična oseba, o njej ne oddaja davčnega obračuna, davek se plača na podlagi obvestila davčnega inšpektorata. Pogoji plačila prometne takse so določeni z regionalnimi zakoni.
davek na vodo
Davčni zavezanci za ta davek so organizacije in posamezniki, ki se ukvarjajo s posebno rabo vode, v obliki odvzema vode iz vodnih teles ali rabe njihovega vodnega območja. Organizacije in posamezniki, ki uporabljajo vodna telesa, niso priznani kot davčni zavezanci, ki uporabljajo sporazume o uporabi vode ali odločbe o dodelitvi vodnih teles v uporabo, sklenjene ali sprejete po začetku veljavnosti Vodnega zakonika Ruske federacije.
Obsežen seznam situacij zajema vode ali uporabe vodnega območja, določenih v členu 333.9 Davčnega zakonika Ruske federacije, kot je zajem vode za namakanje kmetijskih zemljišč, uporaba vodnega območja za ribolov in lov, za postavitev in gradnjo hidravličnih objektov ipd., ni predmet obdavčitve po vodni taksi. Roki za vložitev davčnega obračuna in plačila vodne dajatve so enaki – najkasneje do 20. dne v mesecu, ki sledi poročevalskemu četrtletju.
trošarine
Trošarina je posredni davek, ki je vključen v ceno izdelka in ga dejansko plača potrošnik. Trošarine plačujejo organizacije in samostojni podjetniki, ki so proizvajalci, predelovalci in uvozniki trošarinskega blaga. Trošarinsko blago je določeno v čl. 181 Davčnega zakonika Ruske federacije vključujejo:
Davčno obdobje za trošarine je koledarski mesec, prijava se odda ob koncu vsakega meseca, najkasneje do 25. v naslednjem mesecu. Hkrati je treba plačati trošarine. Izjema so zavezanci trošarin pri poslovanju z denaturiranim alkoholom in čistim bencinom: rok za oddajo izjave in plačilo trošarin zanje je najkasneje do 25. dne tretjega meseca po poročevalskem obdobju.
MET - davek na pridobivanje mineralov
Ta davek plačujejo organizacije in samostojni podjetniki, ki imajo dovoljenja za uporabo podzemlja, pridobivanje mineralov, razen običajnih. Davčno obdobje za TGO je koledarski mesec. Davčni obračun je treba predložiti najkasneje zadnji dan v mesecu, ki sledi mesecu poročanja, davek pa je treba plačati najkasneje do 25. dne v mesecu, ki sledi mesecu poročanja.
Za podjetnike je pomembno, da jasno poznajo roke za oddajo davčnega obračuna IP. To jim bo omogočilo, da pravočasno pripravijo vse dokumente in predložijo poročila Zvezni davčni službi.
Podjetniki morajo ne le plačati davke, temveč morajo podatke predložiti naslednjim skladom:
Da bi natančno vedeli datum oddaje podatkov, je priporočljivo vzeti podatke iz davčnega koledarja.
Če se odločite poslati podatke Zvezni davčni službi, lahko to storite na 3 načine:
Samostojni podjetniki lahko izberejo različne davčne režime. Vsak od njih ima svoj datum oddaje podatkov. Obstajajo tudi strogo določeni datumi za plačilo davkov.
Če ste izbrali poenostavljeni sistem, se davek plača četrtletno. Vse zneske je treba zaokrožiti navzgor. Znesek zaokrožite na najbližje rublje, ni vam treba navesti kopejk. Če je po odbitku fiksnih plačil dohodek podjetja 0 rubljev, potem ni treba plačati davka.
Plačajte prispevke STS v naslednjih številkah:
Poročilo je treba predložiti enkrat letno. Roki za oddajo so različni. Do 31. marca morajo organizacije posredovati podatke, samostojni podjetniki pa lahko podatke oddajo do 30. aprila.
Podjetniki, ki so izbrali UTII, morajo plačati 1-krat na četrtletje.
Za prve 3 mesece prispevke plačate do 25. aprila, za 2. četrtletje je potrebno plačilo do 25. julija. Podjetniki plačajo davek za 3. četrtletje do 25. oktobra, za 4. - do 25. januarja.
Podatke je treba pošiljati Zvezni davčni službi vsako četrtletje. Poročilo za 1. četrtletje se predloži pred 20. aprilom, za 2. četrtletje je treba poročilo poslati Zvezni davčni službi pred 20. junijem. Do 20. oktobra oddajo izjavo za 3. četrtletje, do 20. januarja morate predložiti dokumente za zadnje 3 mesece v letu.
Rok plačila patenta je odvisen od obdobja njegove veljavnosti:
Če se uporablja patentni sistem, poslovnežu ni treba predložiti izjave.
Podjetniki so dolžni plačati akontacijo, ki jo morajo plačati do 25. julija. Davek za leto je treba plačati do 31. marca naslednjega leta.
Bodite pozorni na roke za poročanje. Podjetnik, ki je izbral ESHN, mora oddati poročila. KUDIR mora biti priložen dokumentu. To je knjiga, ki prikazuje prihodke in odhodke podjetnika. To je treba storiti do 31. marca.
Plačila dohodnine (13%) IP je treba plačati 1-krat na leto. Ne pozabite, da se davčna osnova lahko zmanjša. Govorimo o socialnih, premoženjskih odbitkih. Poleg tega obstajajo profesionalni in standardni odbitki.
Sistem vključuje predplačila, vendar ne pozabite na glavno. Takšna plačila morajo samostojni podjetniki opraviti enkrat letno, to je treba opraviti pred 15. julijem.
Predplačila obračunava davčni organ. Izračun se izvede na podlagi 4-dohodnine.
Za 1. polovico leta se akontacija IP plača pred 15. julijem. Znesek za 3. četrtletje je treba prejeti do 15. oktobra. Toda akontacijo za oktober, november in december je treba plačati pred 15. januarjem.
Izjavo 3-NDFL je treba enkrat letno poslati davčnemu uradu. Dokumente je treba oddati do 30. aprila.
Podatke, ki jih navede poslovnež v 4-NDFL, je treba predložiti enkrat letno. Informacije posredujejo samostojni podjetniki, ki so ustanovili svoje podjetje. Sporočiti morajo načrtovane prihodke, to je treba storiti po koncu meseca, v 5 dneh. Govorimo o mesecu, za katerega je podjetje prejelo 1 dohodek.
Poleg tega podatke posredujejo poslovneži, ki delajo več kot 1 leto. Poročati morajo o zneskih, ki jih pričakujejo. Te podatke je treba predložiti hkrati s prenosom obrazca 3-NDFL na Zvezno davčno službo.
Plačajo se enkrat na četrtletje. Do 25. aprila morate plačati prispevke za januar, februar in marec. Do 25. julija položite sredstva za april, maj in junij. Do 25. oktobra morate plačati za julij, avgust in september. In za 4 morate plačati pred 25. januarjem.
Za podjetnike je pomembno, da jasno poznajo datume za oddajo davčnega obračuna IP. To jim bo omogočilo, da pravočasno pripravijo dokumentacijo in predložijo informacije Zvezni davčni službi. Če informacij za Zvezno davčno službo ne morete pripraviti sami, je priporočljivo, da se obrnete na strokovnjake ali pa knjigovodstvo oddate zunanjim izvajalcem.
Roki za plačilo davkov za samostojne podjetnike so v letu 2018 ostali enaki kot v letu 2017. Vendar pa imajo davčna plačila za samostojne podjetnike številne značilnosti. Poskusimo jih sistematizirati.
Posamezniki, registrirani kot samostojni podjetniki, pa tudi pravne osebe, se za davčne namene ravnajo po določbah davčnega zakonika Ruske federacije in sami izberejo enega od obstoječih davčnih sistemov. Hkrati samostojni podjetniki nikoli ne plačujejo davkov, katerih uporaba je v pristojnosti pravnih oseb:
V sistemu davkov, ki ga uporabljajo samostojni podjetniki, funkcijo dohodnine opravlja dohodnina, samostojni podjetnik pa plačuje davek na premoženje kot fizična oseba v okviru drugih davkov na premoženje fizičnih oseb.
Celoten seznam davkov in plačil, ki so povezani z dejavnostmi, ki jih neposredno izvaja samostojni podjetnik, lahko razdelimo v štiri skupine:
Če samostojni podjetnik najame delavce, je kot delodajalec dolžan iz svojih plač plačati dohodnino, zavarovalna plačila, namenjena zunajproračunskim skladom (PFR, MHIF, FSS).
Plačila zavarovanja IP, namenjena PFR in MZZS, so v letu 2018 še vedno razdeljena na dva dela, vendar se izplačujejo IFTS:
Plačila premoženja za leto 2017 (nepremičnine za osebno uporabo, prevoz, zemljišče) plačajo samostojni podjetniki ob prisotnosti takšne nepremičnine pred 1. decembrom 2018 na podlagi obvestila Zvezne davčne službe.
Trošarine, davek na pridobivanje mineralnih surovin, vodo, plačila za uporabo prosto živečih živali plačujejo samostojni podjetniki le, če za takšna plačila obstajajo razlogi. Hkrati so zanje plačilni roki med letom naslednji:
Plačilo davkov in prispevkov od plačil zaposlenim se izvaja v naslednjih pogojih:
Za zavarovalne premije, ki se plačujejo na IFTS od leta 2017, se niso spremenili le bančni podatki, temveč tudi CCC. Za kaj mora KBK IP plačati zavarovalne premije, si preberite v članku "KBK - fiksno plačilo v pokojninski sklad v letu 2018 za samostojnega podjetnika zase" .
Za katere BCC plačati kazni in globe na zavarovalne premije glejte članek"Nova BCC za zavarovalne premije od 23. aprila 2018" .
Roki za plačilo davkov za samostojne podjetnike, ki so izbrali sistem obdavčitve OSNO, so naslednji:
Uporaba katerega koli od posebnih režimov (STS, UTII, PSN, ESHN) samostojnega podjetnika oprosti plačila dohodnine, DDV in davka na nepremičnine, ki se uporabljajo za poslovne namene (z izjemo tistih, ki so vrednoteni po katastrski vrednosti). Te davke po vsakem od posebnih režimov nadomesti eno plačilo (enotni davek), ki ima svoje plačilne pogoje:
Kako izbrati poseben način IP, preberite gradivo"UTII ali USN: kaj je bolje - imputacija ali poenostavljena obdavčitev?" .
Pri kombiniranju režimov je treba davke plačati v rokih, ki ustrezajo posameznemu davku.
Samostojni podjetnik lahko prostovoljno plača prispevke v FSS, če se ustrezno registrira pri skladu. Plačilo FSS bo izračunano glede na minimalno plačo, vendar po stopnji 2,9%. Izplača se tudi najkasneje do 31. decembra 2018 za tekoče leto.
Čas plačila davkov s strani samostojnih podjetnikov je odvisen od več dejavnikov: veljavnega davčnega sistema, nadaljevanja ali prenehanja dejavnosti, razpoložljivosti predmetov obdavčitve.
Plačila za obvezno pokojninsko in zdravstveno zavarovanje v fiksnem znesku je treba plačati do 31. decembra tekočega leta, plačila iz zneska dohodka, ki presega 300.000 rubljev, pa najpozneje do 1. julija naslednjega leta.
Objavo o plačanem davku v zvezi z vlogo predložijo vse gospodarske družbe in samostojni podjetniki, ki so izbrali ta režim.
Ne glede na to, ali se je gospodarska dejavnost izvajala ali ne, ima letno poročilo o »poenostavljenih« stroge roke za oddajo in določena pravila izpolnjevanja. Poleg tega zakon predvideva različne načine predložitve dokumenta davčnemu uradu in kazni za prepozno predložitev.
Predložiti je treba izjavo o davku, plačanem po poenostavljenem davčnem sistemu vsi samostojni podjetniki in LLC, ki uporabljajo ta davčni režim.
Če je podjetje med letom izgubilo pravico do uporabe posebnega režima, je dolžno predložiti izjavo o rezultatih poslovanja za obdobje od začetka leta do dneva njegovega prenehanja.
Izjava o "poenostavitvi" se predloži davčni enkrat letno. Četrtletna dostava za ta davek ni zagotovljena, kljub temu pa morajo organizacije in podjetniki nakazati predplačila.
Kljub temu, da je poenostavljen sistem obdavčitve enak tako za LLC kot za samostojne podjetnike, imajo ti različni roki za oddajo poročila. V letu 2019 morajo podjetja predložiti izjavo za leto 2018 do 31. marca. Samostojni podjetniki oddajo letna poročila mesec dni pozneje − do 30. aprila.
Če se je poslovodstvo odločilo za likvidacijo, je treba zadnje poročilo predložiti do 25. dne v mesecu, ki sledi mesecu, v katerem je dejavnost prenehala.
Kljub temu, da podjetje ali samostojni podjetnik posameznik v nekaterih primerih ne opravlja gospodarske dejavnosti, je še vedno dolžan predložiti ničelno poročanje po splošnih pravilih. Pozna predložitev takšne dokumentacije, pa tudi njena odsotnost, pomeni naložitev kazni.
Zakonodaja predvideva več načinov zagotavljanja davčnega poročanja:
Vse nianse izpolnjevanja in oddaje tega poročila se lahko naučite iz naslednjega videoposnetka:
Za kršitev rokov za predložitev davčnih dokumentov zakonodaja predvideva upravne ukrepe. Višina sankcij je neposredno odvisna od tega, ali je bil davek prenesen v proračun ali ne. Če so bili zneski preneseni pravočasno in izjava o njih ni bila predložena, imajo regulativni organi pravico naložiti podjetju kazen 1000 rubljev.
V primeru, da poleg neoddanih poročil davki niso bili nakazani, se kazen določi kot odstotek celotnega plačila. Njegova velikost bo 5 % celotnega zneska obračunane provizije, davčni organi pa bodo znesek zaračunali za vsak mesec zamude. Skupni znesek kazni ne sme presegati 30 % skupnega zneska obračunanih časovnih razmejitev.
V primeru namerne kršitve zakona odgovarja upravna oseba družbe. Davčne sankcije so lahko izražene v obliki opozorila ali denarne kazni v višini 500 rubljev.
Dodaten ukrep kazni je lahko blokada tekočega računa organizacije. Tak ukrep se uporablja za 10-dnevno zamudo.
