Poenostavljeni sistem obdavčitve je posebna obravnava zamenjava več davkov (dohodnina, DDV, davek na nepremičnine) v enem plačilu. Če se želite prijaviti, morate napisati vlogo za prehod (če med registracijo IP ne obvesti davčnih organov o prehodu, se OSNO samodejno uporabi). Ena glavnih zahtev za IP na poenostavljenem davčnem sistemu je obveznost rednega poročanja o rezultatih gospodarska dejavnost, ki izračuna davčno osnovo od prejetega dobička. A kaj ko podjetnik ni prejel pozitiven rezultat iz poslovanja ali sploh, medtem ko o zaprtju IP ne govorimo. AT podobne situacije Samostojni podjetnik mora Zvezni davčni službi zagotoviti ničelno poročanje. Kako pravilno izpolniti obrazec in kakšne metode za prenos na Zvezno davčno službo obstajajo.
Ruska zakonodaja ne ureja koncepta "ničelne izjave IP", tako opredelitev uporabljajo poslovni subjekti za označevanje dokumenta, ki odraža rezultate dejavnosti za poročanje davčno obdobje, v katerem ni bilo premikov na IP računih. Z drugimi besedami, formacije davčna osnova ne dogaja.
spremeniti nič poročanja dovoljeno za IP:
V prvem primeru se predpostavlja, da:
Poleg teh primerov lahko »ničlo« odda podjetnik, ki je pravkar zaključil postopek registracije samostojnega podjetnika posameznika in še ni začel opravljati dejavnosti. Rok za vložitev "ničelne" izjave je standarden - letno do 30. aprila. Hkrati davčna zakonodaja ne določa, koliko poročevalskih obdobij lahko podjetnik predloži ničelno izjavo. Zato ima samostojni podjetnik pravico vložiti "ničlo" do trenutka odstopa od registrske evidence ali ustvarjanje dohodka.
Značilnosti izpolnjevanja izjave so povezane z davčno osnovo za poenostavljeni davčni sistem, ki ga izbere samostojni podjetnik. Torej, pri izračunu plačilo davka ob upoštevanju "neto" prihodkov (po odštetju vseh stroškov) lahko pride do izgube za preteklo leto. Vendar to ni razlog za neplačilo. minimalni davek: plačati morate 1% dohodka. Hkrati so poslovni subjekti, ki so na poenostavljenem davčnem sistemu "dohodek", oproščeni plačila davkov v odsotnosti dohodka.
Treba je opozoriti, da je poročanje odvisno tudi od prisotnosti ali odsotnosti najetega osebja.
Če je samostojni podjetnik delodajalec, je poleg letne izjave o dobičku in podatkov o povprečnem številu zaposlenih na začetku leta potrebno vsako četrtletje predložiti poročila v obliki:
Podjetniki na "poenostavljenem" brez zaposlenih so oproščeni poročanja pokojninskemu skladu, vendar morajo odtegniti pokojninskemu skladu in FFOMS obvezno fiksne prispevke zase.
Odsotnost znakov delovanja podjetja ni podlaga za neprijavo. Takšna kršitev kot pozno vložitev, se kaznuje z denarno kaznijo.
Davčna napoved za samostojnega podjetnika poenostavljena 2019 nič se izpolni v skladu z uveljavljena pravila, vključno s tistimi, ki so splošno sprejeti pri ustvarjanju poročil katere koli oblike:
Podjetniki na STS "prihodki" izpolnijo razdelke 1.1 in 2.1.1-2.1.2, STS "prihodki minus odhodki" - 1.2 in 2.2. Naslovno stran izpolnijo vsi podjetniki.
Pogosto vprašanje je, ali je na izjavi IP potreben pečat. Podjetnikom je dovoljeno opravljati dejavnosti brez uporabe pečata, v zvezi s tem, tudi ob upoštevanju prisotnosti pečata v izjavi, ima samostojni podjetnik pravico pritrditi samo podpis.
Pravilen vzorec vzorec izjave je na uradni spletni strani zvezne davčne službe www.nalog.ru.
Pri sestavljanju Naslovna stran na "ničle" se je treba osredotočiti naslednje naročilo:
Samostojni podjetniki na poenostavljenem davčnem sistemu "dohodek" izpolnijo ustrezne obrazce davčna osnova razdelki, ki temeljijo na naslednja pravila:
Podjetniki, ki kot davčno osnovo uporabljajo čisti prihodki(razen vseh stroškov), je treba upoštevati naslednja pravila:
Če IP ne zasluži, torej ni dohodka, to dejstvo ni podlaga za oprostitev plačila IP. fiksni prispevki zase in za zaposlene v FIU. Vendar oddelek 2.1.1 ničelna deklaracija ne navede svojih vsot. To je posledica dejstva, da je napačen prikaz zneska prispevkov, ki presega obračunani znesek davka (nič). Davčni zavezanci imajo možnost uporabiti spletno storitev za izpolnjevanje deklaracije - program Deklaracija na spletni strani Zvezne davčne službe. Za uporabo storitve morate prenesti aplikacijo in slediti navodilom na spletnem mestu. Podjetniki bodo morali le tiskati končan dokument.
Z elektronskim načinom polnjenja nič USN deklaracija, je dovoljeno tiskanje obrazca brez okvirjev poznavanja. Dovoljena je tudi odsotnost pomišljajev v praznih celicah.
Poleg zgornjih metod ustvarjanja deklaracije velja omeniti še eno - uporabo posebni programi in virov, ki vam bodo na spletu omogočili preverjanje pravilnosti izpolnjevanja.
Podjetniki lahko na IFTS predložijo izjavo na več načinov:
Pri prenosu v papirni obliki lahko organi IFTS zahtevajo, da predložite dokumente za elektronski mediji ali natisniti črtno kodo, ki podvaja podatke iz deklaracije. O vprašanju, kako predložiti ničelno davčno napoved za samostojnega podjetnika na poenostavljenem davčnem sistemu prek interneta, je vredno podrobneje govoriti.
Na voljo sta dve možnosti:
Datum vložitve je dan, ko je bila napoved poslana, in ne datum, ko so jo prejeli davčni organi. Izjava mora biti podpisana z EDS (elektronski digitalni podpis).
V tem primeru se vložitev deklaracije za samostojnega podjetnika posameznika ne sme izvesti, če davčni organi zavrniti sprejem.
Razlogi so lahko:
Ne zanemarite obveznosti oddaje ničelne napovedi ali kršite predpisanih rokov. Kršitve se kaznujejo z globo v višini 1 tisoč rubljev.
V začetku januarja sem že dal navodila o izpolnjevanju izjave o poenostavljenem davčnem sistemu 6%. Za tiste, ki jih zanima, lahko. Toda tam je bila situacija obravnavana na primeru dejavnosti enega samostojnega podjetnika s številkami. In kako izpolniti izjavo, če med letom ni bilo dejavnosti? Ali podjetnik ali organizacija skupaj, na primer: USN in UTII. In glede na "imputirane" dejavnosti so bile izvedene, po "poenostavljenem" pa ne.
To poročilo bomo kot vedno izpolnili v programu "". Preverite, ali so v nastavitvah programa izpolnjeni polji OKVED in OKTMO, za organizacije pa tudi ime vodje. Izberite obdobje poročanja- "leto 2014". Nato v meniju "Dokumenti" izberite element " Davčno poročanje". Pritisnemo gumb "Dodaj" in poiščemo svojo deklaracijo. Izberite ga in začnite polniti.
Na tem listu moramo izpolniti polje "Davčno obdobje (šifra)". Izberite vrednost - "34". Vsa druga polja bi morala biti izpolnjena samodejno, vendar ne škodi, če preverite.
Podjetnik, če osebno odda izjavo, ne navede ničesar drugega. Če je izjava predložena prek zastopnika, potem v polje "Zanesljivost in popolnost navedenih informacij ..." ne vnesemo "1", ampak "2" in navedemo tudi polno ime zastopnika. In v polju "Ime dokumenta, ki potrjuje pooblastilo zastopnika" navedemo podatke o pooblastilu, na primer " Notarsko overjeno pooblastilo AA 123456 z dne 15. januarja 2015.
Računovodja, ki izpolni izjavo v LLC, mora navesti: če direktor predloži poročila osebno - "1" in polno ime direktorja; ali - "2", polno ime zastopnika in podatki o pooblastilu, na primer: " Splošno pooblastilošt. 123 z dne 30.11.2014«.
Podjetniki brez zaposlenih v vrstici "102" navedejo - "2" in organizacije (LLC) - v vsakem primeru "1", ker. v državi imajo direktorja (tudi če ne prejema plače). Če na primer samostojni podjetnik opravlja dejavnosti, prenesene na UTII, in za to obstajajo zaposleni, in za dejavnosti STS ni bilo, nato označite - "2".
Vrstice 140-143 odražajo plačano zavarovalne premije, znižanje obračunanega davka za 6 %. Ničesar nimamo za zmanjšati, zato tukaj ničesar ne določamo.
Kot vedno pritisnemo gumba F5 - za preračun in F6 - za preverjanje in naša izjava je pripravljena. Ostaja še podpisati, če je potrebno, dati pečat in predložiti izjavo davčni urad.
Če v času vložitve dokumentov pri regulativnih organih organizacija ni opravila nobenega finančne dejavnosti, na primer pravkar odprto ali pa je prišlo do premora v delu, je še vedno dolžno oddati ničelno poročanje. To je potrebno, ker po registraciji samostojni podjetnik posameznik, je podjetje že zavezano davkom. Razmislite, katere oblike ničelnega poročanja IP v letu 2019 predložijo regulativnim organom.
Če vodja, računovodja IP dokumentov ne predloži pravočasno, potem bo v skladu z zakonom za to obdobje naložena globa, ker IP ni predložil ničelnega poročila. Zato je treba k dostavi celotnega niza izjav pristopiti odgovorno, jih pripraviti v skladu z vsemi pravili za registracijo.
Odstavek 2 člena 80 Davčnega zakonika Ruske federacije določa, da ima ne glede na izbrani davčni režim vsak samostojni podjetnik pravico vložiti enotno poenostavljena deklaracija. Predloži se teritorialnemu davčnemu organu prej kot 20. dan v mesecu po obračunskem obdobju. Oddati ga je treba v papirni ali elektronski obliki.
USN je poenostavljen sistem kjer je samostojni podjetnik posameznik ali pravna oseba oseba je oproščena plačila davka na dohodek, premoženje, dohodnine in DDV.
Ničelno poročanje IP brez zaposlenih vključuje:
Nič Davčna napoved po poenostavljenem davčnem sistemu se ob odsotnosti delavcev oddaja enkrat, do 30. aprila naslednje leto. Organizacija bo davku predložila "nič" in poročilo ROSSTAT-u šele leta 2019, če se je odprla leta 2018, vendar ni izvajala finančnih dejavnosti.
AT Poročanje o PFR se ne pojavi v okviru poenostavljenega davčnega sistema, če ni zaposlenih, vendar ne smete pozabiti plačati enkratnih prispevkov v FFOMS in PFR zase, katerih znesek je enak za vse.
Predložitev ničelnega poročanja na OSNO brez zaposlenih bo vključevala več dokumentov:
DDV je treba plačati pred 20. dnem naslednjega meseca po obračunskem obdobju, povprečno število zaposlenih pred 20. januarjem. Izjava 3-NDFL se odda enkrat pred 30. aprilom.
Razmislimo, kako predložiti ničelno poročanje IP v prisotnosti zaposlenih, katere dokumente je treba predložiti.
Če so v organizaciji zaposleni, vendar hkrati ni finančne dejavnosti, bo treba četrtletno predložiti naslednje dokumente:
Izjava o poenostavljenem davčnem sistemu se predloži enkrat, poročilo ROSSTAT-u o številu zaposlenih.
Obrazec 4-FSS je treba oddati do 15 naslednji mesec, RSV se odda najkasneje do 15. dne v mesecu, prav tako osebno računovodstvo. Izjava o poenostavljenem davčnem sistemu se predloži v istem roku, ne glede na davčni režim ali število zaposlenih.
Za predložitev ničelnega poročila o IP v letu 2017 OSNO z zaposlenimi je treba vsako četrtletje predložiti dokumente:
Enkrat - poročanje ROSSTAT-u.
Roki za oddajo so enaki:
Vprašanje, ali je treba predložiti ničelno poročanje in katere dokumente predložiti, je bilo že obravnavano v tem članku. Zdaj pa si poglejmo vsako obliko posebej.
Vnos podatkov v deklaracijo poteka po stroga pravila polnjenje. Na glavni list zapišite le podatke, navedite predmet obdavčitve, stopnjo. V vseh vrsticah je pomišljaj, razen v 001, 010, 020. V drugem delu, ki preskoči vrstico 201, so označeni pomišljaji.
Če organizacija deluje na podlagi "prihodki minus odhodki", potem proizvodni stroški bodo upoštevane naslednje leto. Kdaj za obračunsko obdobještevilke porabe več dobička, to pomeni, da je bila dejavnost opravljena, kar pomeni, da bo davek obračunan po stopnji 1 % od dohodka.
Pri izpolnjevanju izjave o poenostavljenem davčnem sistemu v skladu s temi navodili ne bo težav z dostavo. Vzorec vnosa:
Samostojni podjetnik z zaposlenimi je dolžan vsako četrtletje posredovati podatke FIU in FSS, pri čemer so izpolnjene tudi samo splošne informacije o organizaciji, ostala mesta so označena z ničlami in pomišljaji.
Navodilo za polnjenje RSV-1:
Vzorec:
Navodilo za vnos podatkov v 4-FSS:
"Zero" v FSS mora vsebovati naslovno stran, tabele 1, 3, 6, 7, 10. Tabeli 6 in 7 sta na eni strani, kar pomeni, da poročilo vključuje pet strani.
Napoved ničelnega DDV vsebuje naslovno stran, kjer so zapisani podatki organizacije, in prvo stran. Obrazec dokumenta je bil odobren z odredbo Zvezne davčne službe z dne 29. oktobra 2014. V skoraj vseh primerih ga je treba predložiti v elektronski obliki.
V OSNO je treba predložiti tudi obrazec 3-NDFL, kjer je treba izpolniti naslovno stran, obvezno navesti OKTMO, KBK, TIN, splošne podatke samostojnega podjetnika posameznika. Ostali listi so označeni z "0".
Vsako poročilo se lahko odda na papirnata oblika ali elektronski. Za oddajo dokumentov prek interneta mora upravitelj pridobiti kvalificirani elektronski podpis in dokumente pošiljati samo prek specializirane storitve .
Pri predaji velja upoštevati tudi to določen datum poročila morajo sprejeti regulativni organi; če so iz kakršnega koli razloga zavrnjena, bo zaračunana globa za nepredložitev ničelnih poročil IP. Vsak inšpekcijski organ ima svoje kazni:
davek:
V FIU in FSS:
Tudi če organizacija ali samostojni podjetnik posameznik pri izračunu davka ob koncu leta ni upošteval prihodkov (s predmetom obdavčitve "dohodek") ali prihodkov in odhodkov (s predmetom "prihodki minus odhodki"), IFTS je treba predložiti ničelno izjavo o poenostavljenem davčnem sistemu (odobreno z odredbo Zvezne davčne službe z dne 04.07.2014 št. MMV-7-3/ [e-pošta zaščitena]).
Obrazec izjave lahko prenesete.
Izpolnite naslovno stran z vsemi zahtevanimi podatki. Ob dostavi deklaracija na papirju v preostalih razdelkih izjave navedite TIN, KPP in številke strani. In v vseh drugih celicah vrstic postavite pomišljaje (točka 2.4 oddelka II postopka za izpolnjevanje deklaracije).
Podpišite strani izjave, vključno s naslovnico, in označite datum izpolnitve (na tistih straneh, kjer je predviden prostor za podpis in datum).
Če je samostojni podjetnik med letom poročanja plačal zavarovalne premije po "donosnem" poenostavljenem davčnem sistemu, potem ne bo mogoče oddati ničelne izjave. Znesek prispevkov bo treba odražati v vrsticah 140–143 razdelka 2.1 izjave.
Izjavo USN lahko oddate:
| Stanje | Rok (člen 346.23 Davčnega zakonika Ruske federacije) | |
|---|---|---|
| Za organizacije | Za podjetnike | |
| Organizacija ali samostojni podjetnik je vse leto uporabljal poenostavljeni davčni sistem | Najpozneje do 31. marca leta, ki sledi preteklemu letu | Najpozneje do 30. aprila leta, ki sledi preteklemu letu |
| Organizacija ali samostojni podjetnik je prenehal opravljati dejavnost po poenostavljenem davčnem sistemu in o tem vložil ustrezno obvestilo (odstavek 8 člena 346.13 Davčnega zakonika Ruske federacije) Zvezni davčni službi | Najkasneje 25. dan v mesecu, ki sledi mesecu, v katerem je bilo obvestilo predloženo IFTS | |
| Organizacija ali samostojni podjetnik posameznik je izgubil pravico do posebnega režima (na primer, če je delež udeležbe drugih organizacij v odobrenega kapitala vaše podjetje se je povečalo in preseglo 25% (14. člen, 3. člen 346.12 Davčnega zakonika Ruske federacije)) | Najkasneje 25. dan v mesecu, ki sledi četrtletju, v katerem je prišlo do "rallyja" s poenostavljenim davčnim sistemom | |
Za oddajo ničelne izjave o poenostavljenem davčnem sistemu v nasprotju z rokom je zagrožena globa 1000 rubljev. (odstavek 1 člena 119 Davčnega zakonika Ruske federacije, pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 14.08.2015 št. 03-02-08 / 47033). Toda znesek globe je mogoče poskusiti zmanjšati, če je na voljo olajševalne okoliščine, na primer, ko manjša zamuda vloge (1. člen 112. člena Davčnega zakonika Ruske federacije, 18. člen Sklepa plenuma Vrhovnega arbitražnega sodišča Ruske federacije z dne 30. julija 2013 št. 57). Če želite to narediti, skupaj z izjavo o poenostavljenem davčnem sistemu inšpekciji predložite pismo z zahtevo za znižanje zneska globe in navedite olajševalne okoliščine.
Organizacije in samostojni podjetniki, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem, morajo letno poročati za preteklost. poslovno leto za izračun davkov, za to se davčnemu uradu predloži izjava o poenostavljenem davčnem sistemu. V poglavju si bomo na primeru ogledali, kako izpolniti izjavo.
Upoštevajte, da je prišlo do spremembe v skladu z odredbo Zvezne davčne službe z dne 4. julija 2014 pod številko MMV-7-3 / 352.
Poročanje se predloži v kraju stalnega prebivališča za samostojne podjetnike in registracijo za pravna oseba. Zakonodaja določa določene roke pri predložitvi izjave in plačilu obstajajo razlike za LLC in samostojnega podjetnika posameznika.
Za organizacije:
Za samostojne podjetnike:
Če imate elektronski podpis, lahko poročila pošiljate na spletni obrazec. Ali z uporabo varnih sistemov za prenos podatkov, kot je . Skupaj z z elektronskimi sredstvi ostaja tudi standardni - z uporabo ruske pošte, medtem ko ga je treba poslati z dragocenim pismom z opisom priloge.
Kaj storiti, če v prejšnjem obdobju niste imeli finančnih in gospodarskih dejavnosti, prvič, še vedno morate vložiti izjavo, in drugič:
Pomembno! Ta izjava je trenutno zastarela in velja od 10. aprila nova oblika. Odpri vzorčno polnilo.
Začnimo izpolnjevati poročilo na poenostavljenem sistemu, upoštevajte vsak list posebej.
Če izračunavate davke po dohodkovnem sistemu, boste potrebovali naslednje liste:
V primeru izračuna davkov po sistemu "Dohodki minus odhodki":
Sam obrazec je glede na dokument iz leta 2014 doživel številne spremembe, dodane so vrstice, ki odražajo vsako obdobje pred obračunom ali zmanjšanjem akontacije, vključno z vstavljenim 3. razdelkom.
Napake (vključno z uporabo lektorjev), madeži in dvostranski tisk niso dovoljeni, obrazec se izpolnjuje samo s črnilom v črni, modri ali vijolični barvi.
Izpolnjevanje naslovne strani za vse sisteme obračunavanja davka bo enako. Začnimo od zgoraj - napišemo TIN in KPP (pomišljaj za samostojne podjetnike, če izpolnimo za LLC, potem vnesemo vrednost). Privzeta številka strani je 001, ki ji sledi številka revizije v obliki "0–", za primarni dokument, če imate dodaten izračun (popravek), potem postavimo "1–" itd. Davčno obdobje, "34", leto poročanja- oziroma, če za leto 2014, potem ga odložimo.
Zapišemo kodo davčnega organa - običajno so to prve 4 številke TIN, koda na lokaciji - za samostojne podjetnike - 120, za LLC - 210. Spodaj napišemo ime podjetja - na vrhu vrstica "Družba z omejena odgovornost«, spodaj »Podjetje«, ali samostojni podjetnik posameznik v celoti v imenski primer, kot v primeru.
Popravilo se odda, če so v predhodno oddanem obračunu ugotovljene napake. Ni omejitev, vendar ne bi smeli narediti 10 prilagoditev enega poročila - to ne bo priročno za vas ali davčni urad, vključno z nepotrebnimi vprašanji /
Ko začnemo izpolnjevati kode OKVED, je bolje vnesti glavno kodo, ki je bila navedena med registracijo. Sestavljen je iz najmanj 4 števk! Nato pomišljaj v stolpcu za reorganizacijo in likvidacijo, v vrstici TIN / KPP je tudi vrzel, številka kontaktni telefon- za inšpektorje bo priročno, če bo vprašanje glede deklaracije, vas bodo kontaktirali. Številka strani v obliki "003", če so vloge, navedite, koliko jih je v listih.
V zadnjem delu naslovne strani se izpolnijo podatki o osebi, ki potrdi dokument; njegovo ime je že prikazano zgoraj. V primeru LLC v zgornjem stolpcu napišemo polno ime odgovorne osebe, običajno je to direktor, ki je naveden v listini, lahko tudi podpiše zaupnik. V tem primeru bo treba navesti podatke pooblastila pod datumom odobritve dokumenta. V polje "MP" vnesite datum odobritve "današnji datum", podpis in obvezno tiskanje. Polje za davčnega delavca je ustrezno potrebno za inšpektorje.
OD Naslovna stran končano, preidimo na ostalo.
Spet začnemo z izpolnjevanjem podatkov, za samostojne podjetnike - TIN, v stolpcu kontrolne točke, pomišljaji. Za LLC vnesemo številke TIN in KPP, stran "002", nato v stolpec 101, 102 - vnesemo "1" za obračun po sistemu "dohodek", spodaj je potrebno registrirati kodo OKTMO (prikazano v vrstica 010), najdete na spletni strani IFTS
Predpišemo višino akontacije davka, ki je morala biti plačana do 25. aprila prejšnje leto(vrstica 020), to je izračunana vrednost - za izračun morate od zneska obračunanega davka za 1 četrtletje prejšnjega leta odšteti znesek izplačil za zaposlene v socialnem zavarovanju, bolniške odsotnosti in pogodbe. prostovoljno zavarovanje tudi za 1. četrtletje. Vrstica 20 = (vrstica 130 - vrstica 140) vzamemo iz razdelka 2.1
Vrstica 030 (tudi vrstici 060, 090) - izpolnite, če se je lokacija organizacije spremenila, če ni, pa pomišljaje.
Naslednja vrstica 040 - izračuna po principu izračuna str.20 ta del, vendar bo vseeno treba odšteti vsoto plačilo vnaprej naveden v vrstici 20. Vzamemo podatke o znesku za 2. četrtletje, ki ga je bilo treba plačati pred 25. julijem za obdobje poročanja, in tako vrstica 40 = (vrstica 131-vrstica 141) / vzeti iz razdelka 2.1 / minus vrstica 020 (oddelek 1.1), če dobimo negativno vrednost, v vrstico 40 vstavimo pomišljaj in dobljeno število brez predznakov zapišemo na stran 050
Še enkrat vrstica 050 - to polje se izpolni, ko imamo v vrstici 040 negativno vrednost Vrstica 50 = Vrstica 20 - (Vrstica 131 - Vrstica 141) iz razdelka 2.1. Če je vrednost stolpca 040 pozitivna, preberemo vrstico 050 in postavimo pomišljaj.
Vrstica 070 - znesek akontacije, zmanjšan za znesek plačanih zavarovalnih premij, bolniških odsotnosti in po pogodbah o prostovoljnem zavarovanju za 9 mesecev poročevalskega obdobja, od tega se odštejejo tudi plačila, ki bi morala biti izvršena za 1. in 2. četrtletje. znesek. Vrstica 70 = (str. 132-str. 142) /iz razdelka 2.1/ odštejemo vrstice (020, 040) / razdelek 1.1/ - če je str. 40 pozitiven, če ni, potem namesto njega dodamo številko iz vrstice 050 ! Tisti. upoštevamo prvi dve četrtini - plačila v tem obdobju in prisotnost preplačila. Če prejmemo negativno število, nato pa ga vnesemo brez upoštevanja predznaka v stolpcu 80, v vrstico 070 pa postavimo pomišljaje.
Vrstica 080 je napisana po analogiji z izpolnjevanjem vrstice 050 - prikazuje znesek preplačila (zmanjšanje plačila) do roka 25. oktobra za obdobje poročanja.
Vrstica 90 je bila razložena na strani 30.
Vrstica 100 se izračuna po istem principu kot stolpec 070, če je vrednost negativna, jo bomo vnesli v vrstico 110, formula je naslednja: Vrstica 100 = (vrstica 133 - vrstica 143) / iz razdelka 2.1 / odštej vrstice (020, 040 , 070) in dodajte stolpce (050, 080), če postavke 040 ali 070 niso izpolnjene (negativno). Če smo dobili negativno vrednost, se njena številka, razen znaka, vnese v vrstico 110
Na koncu lista postavimo podpis in datum overitve dokumenta.
Pojdimo na naslednji razdelek. Izpolnimo podatke TIN in KPP, kot tudi v razdelku 1.1, številka strani "003", v stolpcu 101 vnesemo vrednost "1", v vrstici 102 vstavimo "1", če ste najeli strokovnjake in nato v pri izračunu vzamemo znesek plačil za zaposlene (za LLC in samostojne podjetnike), "2", če delate brez delovnega osebja, v tem primeru bomo vzeli znesek plačil za pokojnino, bolniško odsotnost kot za samostojnega podjetnika ( samo za samostojne podjetnike) kot odbitek.
Za izpolnjevanje vrstic 110-113 je potrebno deponirati znesek dohodka, prejetega za opisana obdobja od začetka leta na podlagi nastanka poslovnega dogodka, na primer za 6 mesecev - znesek dohodka od 1. januarja do 30. junija . V stolpcu "za davčno obdobje" se vpiše znesek za leto in vključuje prejšnje vrstice.
Davčna stopnja - 6%
Porabimo preprosto delovanje matematika - višino akontacije za posamezno obdobje izračunamo tako, da jo pomnožimo z davčnim odstotkom
Vrstica 130 = Vrstica 110*6%, Vrstica 131 = Vrstica 111*6%,
Vrstica 132 = Vrstica 112*6%, Vrstica 133 = Vrstica 113*6%
Nato vnesite informacije o prenesenih zneskov ah na zavarovalne premije, pogodbe osebno zavarovanje, bolniška odsotnost za zaposlene, če je v vrstici 102 "1" (v skladu z zakonom lahko vzamemo znesek odbitka največ 50% nakazanih prispevkov, torej vzamemo znesek plačanih prispevkov za četrtletje, ga delimo z 2 in vpišemo v ustrezen stolpec). Če nimate zaposlenih, je vrstica 102 “2” (velja za samostojne podjetnike posameznike) - takrat izplačane zneske izplačamo za samostojne podjetnike, podjetnik lahko vzame v znižanje 100% nakazanih zneskov.
Pomembno! Upoštevajte, da jemljete zneske nakazanih zneskov in ne časovnih razmejitev, ki so šle preko tekočega računa za to obdobje, zato se lahko zneski vračunanih in nakazanih zneskov razlikujejo.
Začnemo z izpolnjevanjem podatkov, za IP - TIN in pomišljaji v vrstici KPP, za LLC vnesemo številke TIN in KPP, stran "002", nato v stolpcu 001 - vstavite "2" za obračun glede na "dohodek" minus stroški«, spodaj morate napisati kodo OKTMO (navedeno v vrstici 010), najdete jo na spletni strani IFTS ali v podatkih, pridobljenih iz statistike.
V vrstici 020 je enaka vrednosti vrstice 270 (oddelek 2.2) - znesek akontacije za prvo četrtletje poročevalskega obdobja, ki ga je bilo treba plačati pred 25. aprilom prejšnjega leta.
Vrstica 030 (tudi vrstici 060, 090) - izpolnite, če se je lokacija organizacije spremenila, če ni, pa pomišljaje.
Za izpolnitev stolpca 040 - znesek akontacije za 2. četrtletje preteklega leta, rok plačila je 25. julij, je potrebno od vrstice 020 (oddelek 2.1) odšteti vrednost vrstice 271 (oddelek 2.2). Če je vsota manjša od nič, dobljeno število zapišemo brez znaka minus v stolpec 050, v vrstico 040 pa pomišljaj.
Pravilo za polnjenje vrstice 060 je opisano v stolpcu 030
Vrstica 070 - znesek akontacije, ki je bil plačan za 3. četrtletje, pred 25. oktobrom prejšnjega leta, se izpolni ob upoštevanju izvršenih plačil in zneskov, ki jih je treba zmanjšati. P.70 = str.272 (oddelek 2.2) - Vrstica 020 - Vrstica 040 + Vrstica 50 (če vrstica 040 ni bila izpolnjena, dodajte vrednost vrstice 050 namesto vrstice 040). Če je prejeta vrednost manjša od nič, izpišemo prejeti znesek v vrstici 080.
Pravilo za polnjenje vrstice 090 je opisano v stolpcu 030
Če želite izpolniti vrstico 100, znesek plačila davka za leto poročanja, je treba upoštevati tudi prejšnja plačila. P.100 = Vrstica 273 (iz razdelka 2.2) - Vrstica 20 - Vrstica 40 - Vrstica 070 + Vrstica 050 + Vrstica 080 (če vrstice 040 ali str. 070 niso izpolnjene, dodajte vrednosti str. 050 oz. 080).
Dobljeno vrednost zapišemo v niz, če sta izpolnjena 2 pogoja, če ne, bo znesek uporaben naprej:
Če oba pogoja nista opravila preizkusa, potem v stolpcu 100 postavimo pomišljaj in nadaljujemo z izračunom vrstice 110.
Vpis v vrstico 110 se izvede tudi, ko so izpolnjeni pogoji.
Vrstica 110 = (Vrstica 020 + Vrstica 040 + Vrstica 070 - Vrstica 050 - Vrstica 080) - Vrstica 273 (vzeto iz razdelka 2.2), če:
Če pogoji niso izpolnjeni, potem upoštevamo druge.
P.110 = (Vrstica 020 + Vrstica 040 + Vrstica 070 - Vrstica 050 - Vrstica 080) - Vrstica 280 (iz razdelka 2.2), če:
Znesek minimalnega davka, ki se plača za leto,
str.120 = str.280 (razdelek 2.2) - (str.020 + str.040 + str.070 - str.050 - str.080), izračunano pod pogojem:
Spodaj navedemo datum obračuna in podpis odgovorne osebe.
Pojdimo na naslednji razdelek. Izpolnimo podatke TIN in KPP, kot v razdelku 1.2, številka strani "003", v stolpcu 201 nastavimo vrednost "2", ki velja za LLC in IP.
V vrstico 230 vpišemo znesek izgube za prejšnjih obdobjihče jih je bilo.
Vrstica 240 = str.210 - vrednost vrstice 220, če je vsota večja od 0, če ni, vpišemo vrednost v vrstico 250 brez znaka minus;
Vrstica 241 = str.211 - vrednost vrstice 221, če je vsota večja od 0, če ni, vpišemo vrednost v vrstico 250 brez znaka minus.
Vrstica 242 = str.212 - vrednost vrstice 222, če je vsota večja od 0, če ni, vpišemo vrednost v vrstico 252 brez znaka minus.
Vrstica 243= str.213 - vrednost vrstice 223, če je vsota večja od 0, če ni, vpišemo vrednost v vrstico 253 brez znaka minus.
Vrstice 250-253 so izračunane na podlagi izračuna vrstic 240-243. V pogojih 260-263 je treba vpisati znesek davka za ustrezno obdobje.
Za izračun zneska obračunanega davka je potrebno izračunati:
Vrstica 270 se izračuna kot vrstica 240, pomnožena z vrstico 260/100 (ali samo pomnožite z davčno stopnjo, v ta primer- vrstica 240 * 15% in tudi v izračunu vrstic 271-273)
Vrstica 271 se izračuna kot vrstica 241, pomnožena z vrstico 261 / 100
Vrstica 272 se izračuna kot vrstica 242, pomnožena z vrstico 262 / 100
Vrstica 273 se izračuna kot vrstica 243, pomnožena z vrstico 263 / 100
Vrstica 280 je enaka črti 213 krat 1/100
Malo verjetno je, da bo ta razdelek zaradi svoje specifičnosti široko razširjen. Zadnji del Izjavo o poenostavljenem davčnem sistemu morajo izpolniti organizacije, ki v skladu z odstavkom 1.2 čl. 251 Davčna številka Ruska federacija je prejela sredstva za namensko financiranje, pa tudi prejemke in dohodke, ki so bili prejeti v okviru dobrodelnih dejavnosti. Pred tem je bil ta podatek v napovedi za dohodnino evidentiran na listu 7, postopek izpolnjevanja je podoben.
Imena in šifre je treba izbrati glede na vrste potrdil namenska sredstva(Priloga 5 k vrstnemu redu izpolnjevanja), nato vpišite v ustrezne stolpce. Če takšnih potrdil ni bilo, se razdelek ne izpolni in se ne predloži davčnemu uradu.
Glede na vrste denar, ki so bili prejeti za predvideni namen, izberite imena in kode, ki ustrezajo tem možnostm (podatke lahko vzamete v Dodatku št. 5 k nalogu za izpolnjevanje) in jih vnesite v stolpec 1 tega razdelka 3 (točka 8.1 naročilo za izpolnjevanje). Nadalje se prenesejo zneski, ki niso bili uporabljeni pravočasno (vključno s tistimi, ki so bili prejeti brez časa uporabe), vendar je bil njihov prejem lani.
Če je nastavljeno obdobje porabe zneskov, je treba v vrstico 2 vnesti datum prejema, v stolpec 3 njihovo velikost. Če obdobje za prejete zneske v lanskem letu ni poteklo, potem znesek vnesite v stolpec 6.
Nato nadaljujemo z izpolnjevanjem podatkov o prejetih zneskih trenutno leto. Za sredstva, za katera je termin že uporabljen, so datumi prejema navedeni v vrstici 2, uporabite v stolpcu 5. Zneski od rok- v stolpec 4. V stolpec vpišemo še neporabljene zneske sredstev, ki jim rok še ni potekel.
Če denar ni bil porabljen predvideni namen, prikazano v stolpcu 7 (vključeno v neposlovni prihodki, v času njihovega dejansko uporabo). V polju "Skupaj za izpis" je potrebno povzeti zneske v stolpcih 3,4,6,7.
Pozor! Če takšnih denarnih prejemkov v organizaciji ali samostojnem podjetniku ni bilo, se razdelek 3 ne izpolni in se ne predloži davčnemu uradu.
