Cumpărarea de bunuri de la o persoană este o situație destul de comună atunci când faceți afaceri. Mulți antreprenori se tem să cumpere produse de la persoane fizice, crezând că acest lucru este plin de impozitare. De fapt, totul nu este atât de înfricoșător și, în unele momente, chiar profitabil.
De exemplu, mulți comercianți privați vând legume și fructe cultivate în propria grădină, care sunt mult mai calitative decât cele cumpărate din magazin. Apar dificultăți în acte, așa că multe „bunuri private” trec pe lângă casa de marcat.
Cumpărarea de bunuri de la persoane fizice nu este diferită de cumpărarea de la persoane juridice. Pentru aceasta se incheie un contract de vanzare, si se semneaza de ambele parti. În practică, contractul este rar încheiat, deși este o garanție suplimentară a includerii costurilor în cost și confirmă faptul tranzacției.
Pentru a confirma transferul mărfurilor de la vânzător la cumpărător, se întocmește un act de achiziție. Actul de achizitie se intocmeste dupa unul unificat, sau aprobat chiar de intreprindere, dar cu pastrarea tuturor detaliilor obligatorii. Ar trebui să conțină: numele și data documentului, numele organizației (persoana care întocmește documentul); conţinut tranzacție de afaceri; cantitatea de bunuri în termeni fizici și monetari; titlul persoanelor responsabile de această operațiune; semnături personale persoanele indicate. Actul de achizitie este intocmit in dublu exemplar si semnat de ambele parti: vanzatorul - o persoana fizica - si cumparatorul - un angajat care a cumparat produsele.
Mai degrabă plecați în vacanță!
Pentru a obține o carte gratuită, introduceți datele în formularul de mai jos și faceți clic pe butonul „Obțineți cartea”.
Cum se face o vânzare dacă o persoană fizică vinde bunuri unei persoane juridice printr-un magazin online? Cum se plătește impozitul pe venitul personal și ce documente să oficializeze vânzarea? Adesea, această întrebare este adresată de persoane care sunt angajate în producția de produse cu propriile mâini, dar nu își înregistrează IP-ul (sau LLC) și apoi vând produse finite prin magazine online.
Trebuie să înregistrez un antreprenor individual sau SRL pentru a-mi vinde propriile produse? Întrucât activitatea unui individ are permanent, atunci trebuie să înregistrați un antreprenor individual sau SRL pentru a evita disputele cu autoritățile fiscale.
Ce documente sunt necesare la achiziționarea materiilor prime (marturi) din care se vor realiza produse, de exemplu, artizanat? Poate sa individual vinde bunuri unei persoane juridice pentru ?
Actul de achiziție este destinat dobândirii bunurilor sale personale de la o persoană fizică. De exemplu, atunci când o persoană își vinde mașina personală. În plus, pe baza actelor de achiziție, de la persoane fizice pot fi achiziționate fructe sălbatice, nuci, fructe de pădure, ciuperci și altele potrivite pentru consumul uman. resurse forestiere, resurse forestiere nelemnoase, precum și blănuri, carne de animale sălbatice și alte produse achiziționate de persoane fizice în cadrul vânătorii amatori și sportive. Acest tip de venituri de la persoane fizice persoanele cu impozite pe venit netaxat (clauzele 15, 17, articolul 217 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
În ceea ce privește activitățile în care o persoană intenționează să se angajeze (și anume, achiziționarea de materii prime, fabricarea de bunuri din acestea cu vânzarea ulterioară a acestora printr-un magazin online), scopul inițial al acestor activități este de a genera venituri, care ulterior sunt supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice. Astfel, achiziționarea de bunuri de la o persoană fizică producție proprie nu sunt scutite de impozitul pe venit.
Cum se plătește impozitul pe venitul personal din vânzarea de bunuri? Odată cu valoare totală venituri din toate vânzările în diferite prize(magazine online) sau plătiți impozit pe venitul personal pentru fiecare sumă vândută separat? Care sunt termenele limită pentru plata impozitului și trebuie să depun o declarație?
De reguli generale, impozitul pe venitul persoanelor fizice se plătește la sursa plății de către agentul fiscal. V acest caz veniturile vor fi plătite de magazinele online, care sunt agenți fiscali (articolul 226 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Persoanele fizice care nu sunt înregistrate ca întreprinzători individuali calculează impozitul pe venitul personal pe cont propriu în baza art. 228 din Codul fiscal al Federației Ruse în următoarele cazuri:
Pe baza sumelor remunerațiilor primite de la persoane fizice și organizații care nu sunt agenți fiscali, pe baza contractelor de muncă încheiate și acorduri GPC, inclusiv veniturile din contracte de închiriere sau contracte de închiriere pentru orice proprietate;
- pe baza sumelor primite din vânzarea bunurilor deținute de aceste persoane cu drept de proprietate, și drepturi de proprietate, cu excepția cazurilor prevăzute la paragraful 17.1 al art. 217 din Codul fiscal al Federației Ruse din acest cod, atunci când astfel de venituri nu sunt supuse impozitării;
- persoanele fizice care încasează alte venituri, la primirea cărora impozitul nu a fost reținut de către agenții fiscali, cu excepția veniturilor, informații despre care sunt furnizate de agenții fiscali în modul prevăzut de alin. 5 al art. 226 și alin.14 al art. 226.1 din Codul Fiscal al Federației Ruse;
- când încasează venituri din surse situate în afara Federației Ruse,
- la primirea câștigurilor plătite de organizatorii și organizatorii de loterie jocuri de noroc, cu excepția câștigurilor plătite la biroul unei case de pariuri și a tombolelor;
- atunci când încasează venituri sub formă de remunerație plătită acestora în calitate de moștenitori (succesori legali) ai autorilor de opere de știință, literatură, artă, precum și autori de invenții, modele de utilitate și desene industriale;
- când încasează venituri de la persoane fizice care nu sunt antreprenori individuali.
Pe baza celor de mai sus, concluzionăm că vânzarea de bunuri ale unei persoane fizice prin magazine online nu intră sub incidența cazuri enumerate. Astfel, la plata unui venit către o persoană fizică prin intermediul magazinelor online, obligația de a reține și de a vira la buget impozitul pe venitul persoanelor fizice din cuantumul remunerației unei persoane fizice este atribuită magazinelor online, și nu unei persoane fizice.
Este posibil să se reducă cuantumul impozitului pe venitul personal cu remunerație pentru suma cheltuielilor (de exemplu, materii prime pentru producția de mărfuri)?
În acest caz, cuantumul impozitului pe venitul persoanelor fizice nu poate fi redus, întrucât o persoană fizică nu își vinde bunurile personale, care, potrivit legii, pot fi reduse cu suma cheltuielilor efectuate. Tot prin lege această specie venitul nu este deloc scutit de plata impozitului pe venitul personal.
Dacă o persoană se înregistrează ca antreprenor individual, atunci el raportează asupra veniturilor sale în mod independent, pe baza cap. 23 din Codul Fiscal al Federației Ruse, iar apoi veniturile ar putea fi reduse din cheltuielile efectuate pentru achiziționarea bunurilor vândute.
Ce se întâmplă dacă nu raportați impozitul pe venit de la o persoană fizică? Apoi riscă amendă în temeiul art. 123 din Codul Fiscal al Federației Ruse în valoare de 20% din suma neretinuta impozit. Și în acest caz, o persoană va trebui să își raporteze singur veniturile prin depunerea unei declarații sub forma 3-NDFL în oficiu fiscal la locul de reședință până la data de 30 aprilie a anului următor celui expirat perioada fiscala. Adică, dacă venitul a fost încasat în 2016, atunci trebuie depusă o declarație asupra acestuia înainte de 30.04.2017. Mai mult, în declarația 3-NDFL, o persoană trebuie să indice toate sursele de venit. În acest caz, o persoană nu va avea parte de cheltuieli. Plata impozitului pe venitul persoanelor fizice făcută înainte de 15 iulie a anului următor celui expirat. Adică, dacă venitul a fost primit în 2016, este necesar să plătiți NFL pentru el înainte de 15.07.2017.
Mai degrabă plecați în vacanță!
Pentru a obține o carte gratuită, introduceți datele în formularul de mai jos și faceți clic pe butonul „Obțineți cartea”.
Organizația cumpără piese de schimb de la o persoană care nu este antreprenor individual. Banii i se transferă card bancar. Cum se execută corect această operațiune?
În baza paragrafului 1 al art. 161 din Codul fiscal al Federației Ruse, tranzacțiile persoanelor juridice cu cetățenii trebuie efectuate într-un simplu scris. Astfel, atunci când cumpărați piese de schimb de la o persoană fizică, trebuie să încheiați un contract de vânzare cu acesta.
De obicei, atunci când achiziționează bunuri de la cetățeni, companiile folosesc un act de achiziție. Această opțiune de formalizare a relațiilor este convenabilă prin faptul că acest act îndeplinește simultan funcțiile unui contract de vânzare-cumpărare și un act de acceptare și transfer de bunuri.
Compania dezvoltă în mod independent forma actului de achiziții (clauza 4, articolul 9 din Legea federală din 6 decembrie 2011 nr. 402-FZ „Cu privire la contabilitate” (denumită în continuare Legea contabilității)). Ca bază, puteți lua formularul unificat Nr. OP-5, aprobat prin Decretul Comitetului de Stat pentru Statistică al Rusiei din 25 decembrie 98 Nr. 132. Actul elaborat de firma trebuie sa contina detaliile necesare enumerate la paragraful 2 al art. 9 din Legea contabilitatii:
1) denumirea documentului;
2) data întocmirii documentului;
3) denumirea firmei care a întocmit documentul;
5) valoarea naturală și (sau) dimensiunea monetară fapt viata economica indicarea unităților de măsură;
6) denumirea funcției persoanei (persoanelor) care a efectuat (au efectuat) tranzacția și responsabilă (responsabilă) de executarea acesteia;
7) semnăturile persoanelor de mai sus.
Actul trebuie să precizeze că plata bunurilor se efectuează în comandă fără numerar pe cardul bancar al vânzătorului și furnizați detaliile la care trebuie efectuată plata.
Actul semnat de cetățean și companie este un document care confirmă transferul mărfurilor de la vânzător la cumpărător.
Societatea transferă bani unui cetățean printr-un ordin de plată, în care coloana „scopul plății” indică: „Plata pentru bunuri conform actului de achiziție nr. __ din data „__” _______ 2017.” În același timp, nu deducerile din impozitul pe venitul persoanelor fizice societatea nu produce din sumele transferate. Cert este că persoanele fizice care primesc venituri din vânzarea proprietății deținute de ei prin drept de proprietate calculează în mod independent impozitul pe venitul personal pe astfel de venituri și îl plătesc la buget (paragraful 2, alineatul 1, alineatul 2, 4, articolul 228 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Iar potrivit paragrafului 2 al art. 226 din Codul fiscal al Federației Ruse, organizațiile nu sunt recunoscute ca agenți fiscali pentru veniturile plătite cetățenilor, care sunt denumite în art. 228 din Codul fiscal al Federației Ruse. Oficialii confirmă că atunci când achiziționează proprietăți de la persoane fizice, compania nu este un agent fiscal pentru impozitul pe venitul personal și obligațiile de calculare, reținere și plata impozitului pe venitul persoanelor fizice nu are loc (scrisori ale Ministerului de Finanțe al Rusiei din 11.04.2012 Nr. 03-04-05 / 3-484, Serviciul Fiscal Federal al Rusiei din 01.08.2012 Nr. ED-4-3 / [email protected]).
Plăți și alte remunerații către persoane fizice în cadrul contracte de drept civil, al cărui subiect este transferul dreptului de proprietate sau altul drepturi reale asupra proprietății nu sunt recunoscute ca obiect de impozitare a primelor de asigurare (clauza 4, articolul 420 din Codul fiscal al Federației Ruse). Prin urmare, suma plătită unei persoane fizice pentru piesele de schimb achiziționate de la acesta nu este supusă primelor de asigurare.
În contabilitate, tranzacția de achiziție de piese de schimb se va reflecta astfel:
Debit 10 Credit 76
A primit piese de schimb de la o persoana fizica in baza unui act de achizitie;
Debit 76 Credit 51
Plata pieselor de schimb primite prin transfer Baniîn contul bancar al vânzătorului.
9.02.2017 | 12:00 Actualizat: 11/10/2018 4978
Pe piață secundară transportul pe roți implică adesea tranzacții precum achiziționarea unui autoturism de la o persoană fizică de către o persoană juridică. De motive diferite Uneori este mai profitabil pentru întreprinderi, firme și organizații să achiziționeze o mașină uzată decât una nouă.
Dar o astfel de vânzare și cumpărare are nuanțe importante asociat cu adopția vehicul(TS) la soldul persoanei juridice. Dacă nu cunoașteți aceste caracteristici, atunci puteți pierde toate beneficiile tranzacției și chiar puteți suferi pierderi neplanificate care pot fi critice, mai ales atunci când compania este mică și tânără.
Vrei sa eviti un astfel de risc? Atunci citește acest articol.
Următorul material, ca de obicei, voi încerca să prezint inteligibil. Dar subiectul articolului este de așa natură încât trebuie să conțină calcule contabile și de producție și economice care sunt greu de perceput de o persoană nepregătită.
La inceput voi da schema generala achiziționarea de către o persoană juridică (LE) a unui vehicul de la o persoană fizică (FZ). Și apoi mă voi opri asupra punctelor care necesită atenție, deoarece nu toate sunt incluse în algoritmul de achiziție, dar trebuie explicate (de exemplu, despre impozitul pe venitul personal și TVA).
Înainte de a începe, voi spune că cumpărarea unei mașini YL din FL, în etapele cheie ale tranzacției, nu este practic diferită de cea dintre doi comercianți privați. A caracteristici importante se referă la activitățile pe care persoana juridică trebuie să le desfășoare după procedura de vânzare cumpărare.
Prin urmare, mă voi opri doar pe scurt asupra pașilor deja descriși în articolele mele de mai multe ori.
Deci să mergem.
De obicei, conducerea întreprinderii, după ce a luat decizia de a cumpăra un vehicul, numește o persoană responsabilă adecvată (sau un grup de persoane - de exemplu, un manager de achiziții și un maistru), care caută cea mai bună opțiune.
Am dat sfaturi eficiente în acest sens într-un articol despre mașini - citiți această publicație înainte de a alege un loc și o metodă de căutare.
Selecția preliminară oferte interesante iar contactele de la distanță cu vânzătorii de vehicule pot fi efectuate de către grupul responsabil din proprie inițiativă și într-un mod liber.
Când selectați, eliminați imediat opțiunile dubioase care nu sunt potrivite pentru cumpărare de către o entitate juridică:
De ce este nevoie de o asemenea rigoare? Deoarece pentru achiziție similară un mandatar este responsabil (de obicei muncitor obișnuitîntreprinderi) nu doar disciplinar, ci și financiar.
Adică ai nevoie de o mașină fără niciuna probleme juridice, deoarece este mai dificil pentru o întreprindere să le rezolve mai târziu decât pentru un comerciant privat obișnuit.
Asigurați-vă că citiți despre cum să verificați de la distanță mașinile selectate puritatea legală. De asemenea, vor fi utile articolele mele despre determinarea configurației prin codul VIN și despre momentul optim pentru achiziționarea unui vehicul. Nu va fi de prisos să citiți articolul despre fraudă atunci când cumpărați un vehicul.
Când se găsește opțiunea dorită și alegerea acesteia a fost aprobată de conducere, atunci din acel moment societatea determină o anumită persoană împuternicită prin procură să efectueze o tranzacție de vânzare-cumpărare.
Pentru a ajuta acest avocat, puteți numi alte persoane care nu sunt obligate prin împuternicire. Acest grup constă de obicei din:
Cea mai bună opțiune ar fi să inspectați vehiculul pe baza întreprinderii, dacă vânzătorul este de acord cu acest lucru.
Verificați la întâlnire documente personale proprietar, TCP și STS. Asigurați-vă că verificați datele de marcare primite de la distanță (număr caroserie sau cod VIN, număr unitate) cu cele reale și cele indicate în documente. Atentie speciala acordați atenție stării marcajelor - nu ar trebui să trezească suspiciuni.
Apoi începe să explorezi stare tehnica mașină. Pe această temă, am scris o serie de articole, după ce le-am citit, nu veți mai avea majoritatea întrebărilor.
Dacă legal mașina este înăuntru in perfecta ordine, iar pe partea tehnică și costul tranzacției, părțile au ajuns la o înțelegere, este posibil să se facă o vânzare.
Aici trebuie să știți că o persoană juridică poate încheia un acord în trei moduri:
Mai mult, principalul lucru aici nu este DCT, ci actul de achiziție (formular de bază OP-5), deoarece un simplu DCT nu înseamnă mare lucru pentru fluxul de lucru al întreprinderii. Voi detalia acest lucru mai jos.
Toate documentele sunt semnate în numele companiei de către un mandatar. Vânzătorul are dreptul de a cere o copie a procurii (trebuie să fie legalizată), așa că aveți grijă de aceasta în prealabil. De asemenea, reprezentantul trebuie sa aiba pasaport civil, si in caz formă fără numerar calcul, card de contîntreprindere, a cărei copie este transferată vânzătorului.
Dacă în numele persoanei juridice acţionează manager general, atunci nu i se cere imputernicire - este persoana autorizata in functia sa.
Dacă mai devreme, la verificarea documentelor, s-a dovedit că vânzătorul este în căsătorie legală, atunci este necesar de la acesta acordul scris al soțului (soților) la tranzacție.
Atenţie! O persoană juridică este obligată să aplice semnătura reprezentantului său cu un sigiliu corporativ. Nu uitați să faceți acest lucru, mai ales în PTS. Mai mult, semnătura + sigiliul este necesar, și nu doar un lucru, așa cum se întâmplă adesea în practică.
Această secțiune va fi utilă nu numai pentru o persoană juridică, ci și pentru un vânzător individual al unui vehicul, deoarece va ajuta să înțelegeți de ce într-o astfel de tranzacție actul de achiziție (PCA) este pe primul loc, și nu DCT.
Mai întâi trebuie să înțelegeți asta:
Aceasta este pe de o parte.
Pe de altă parte, în orice caz, o persoană juridică are nevoie de un document care să stea la baza preluării ulterioare a vehiculului achiziționat în bilanț, pt. operațiuni contabileși așa mai departe.Și politica monetară standard nu este concepută pentru asta în structura sa.
Soluția optimă pentru o persoană juridică este încheierea unei tranzacții în temeiul unui act de achiziție, întrucât forma acesteia reflectă tot ceea ce este cerut la art. 9 (p. 2) din Legea federală nr. 402 (Legea „Cu privire la contabilitate”).
De fapt, scopul principal al ZKA este de a înregistra faptul transferului vehiculului de la legea federală la persoana juridică. Dar pentru astfel de tranzacții, persoanele juridice extind forma actului, introducând toate condițiile de vânzare și detaliile participanților. În acest caz, actul de achiziție devine un document contractual universal adecvat pentru utilizare în departamentul de contabilitate al întreprinderii.
Atenţie! Dacă o persoană insistă asupra unui PrEP standard, atunci acest lucru nu este critic - doar în plus, trebuie să întocmiți un ZKA conform forma clasica. În unele cazuri, acesta poate fi înlocuit printr-un simplu act de acceptare și transfer al vehiculului.
După încheierea contractului, vânzătorul primește suma specificată în acesta. În acest caz, nu este necesară scrierea unei chitanțe financiare - dacă se folosește un act de achiziție.
Proprietarul mașinii poate primi bani de la persoana juridică în trei moduri:
Dupa plata facuta si tot eventuale resturi persoanele responsabile de operațiune sunt responsabile. După decontare monetară tranzacția este considerată finalizată, iar toți pașii ulterioare sunt întreprinși de către cumpărător.
Atenţie! Conform Instrucțiunii Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 3073-U (clauza 5) pentru Decontare în numerar LE cu limite FL nu sunt setate (pentru antreprenori individuali limita este de 100 de mii, de exemplu) și orice sumă poate fi emisă vânzătorilor.
Transportul auto este clasificat ca active fixe (OS) de producție, deoarece perioada lor de utilizare depășește întotdeauna 12 luni. iar costul nu este mai mic de 40 de mii de ruble.
Activele fixe, în conformitate cu Decretul Comitetului de Stat pentru Statistică al Federației Ruse (nr. 7), sunt acceptate în bilanțul persoanei juridice în baza actului de acceptare și transfer al activelor fixe, formularul OS-1. În cazul postării autoturismului, la act se anexează TCP-ul. Acest act se întocmește de o comisie constituită prin ordin al directorului general.
Pe baza informațiilor din act și din TCP, responsabilul executivîntocmește o hartă de inventar sub forma OS-6. Această hartă de inventar și actul în sine pot fi elaborate de întreprinderi în mod independent, pe baza marcajelor indicate. forme unificate documentație (OS-1 și OS-6).
În unele cazuri, dacă comitetul de acceptare nu poate fi creat (de exemplu, personalul persoanei juridice ITR este mai mic de 3 angajați), nu este necesar actul de acceptare și transfer al OS - se înlocuiește cu o ștampilă pe titlul - actul de achiziție (înlocuiește DCT ca contract).
Atenţie! Actul de acceptare și transfer al mijloacelor fixe și Actul de achiziții sunt diverse documente- nu le confunda.
După acceptarea mașinii achiziționate în bilanțul întreprinderii, aceasta trebuie să fie înregistrată pentru aceasta. Pentru a face acest lucru, mașina trebuie să aibă (DK). Dacă perioada sa de valabilitate a expirat până la momentul achiziționării sau înmatriculării vehiculului, atunci este necesar să treacă o inspecție tehnică.
Dacă DC este în regulă, atunci mai întâi trebuie să emiteți o poliță OSAGO pentru mașina cu opțiunea dorită: clasică sau. După aceea, reprezentantul autorizat al întreprinderii reînmatriculează vehiculul la poliția rutieră pentru persoana juridică-proprietar.
În MREO, ar trebui să furnizați o mașină pentru inspecție, să scrieți o cerere și să așteptați un semn în ea cu rezultatul verificării.
Ce documente poate fi solicitată de o persoană juridică pentru a înmatricula un vehicul? Mai jos am dat o listă cu cele necesare, împărțite pe grupuri.
Documentația administratorului întreprinderii:
Documentație auto:
Documente ale organizației proprietarului vehiculului:
Rețineți că:
Apropo: până la data de 15.10.2013, la documentația de mai sus a fost adăugat un certificat de înmatriculare a vehiculului la biroul militar de înrolare, dar acum această cerință a fost anulată, deși, dacă dorește, orice persoană juridică își poate marca mașinile în biroul militar de înregistrare și înrolare pe bază voluntară.
O cerere de înmatriculare a unui vehicul pentru o persoană juridică diferă de una similară pentru un antreprenor individual. Vă sfătuiesc să încredințați umplerea acestuia specialiștilor din poliția rutieră din vitrinele serviciilor cu plată.
Iată formularele de cerere.
necompletat:
Probă finalizată:
După trecerea inspecției vehiculului, completarea corectă a cererii și depunerea actele menționate, mandatar, nu vă va fi dificil să reînregistrați rapid o mașină pentru o persoană juridică. Vă rugăm să rețineți că în diferite poliție rutieră, cerințele pentru compoziția documentelor și statutul de certificare a copiilor acestora pot varia.
Înainte de a aplica înregistrări contabile vehiculului achiziționat, trebuie să determinați perioada corespunzătoare pentru acest sistem de operare utilizare benefică(SPI).
STI este intervalul de timp (în luni) în care exploatarea mașinii (ca mijloc fix) dă profitabilitate. SPI este necesar pentru înregistrările contabile pentru achiziționarea unui vehicul și pentru calcularea amortizarii acestuia (rambursare, în linii mari).
La cumpărarea unui autoturism nou, STI este determinată de o Clasificare OS specială, în conformitate cu art. 258 din Codul Fiscal al Federației Ruse (clauza 1). În cazul în care o mașină uzată este achiziționată de la o persoană juridică, atunci SPI-ul se stabilește conform documentației depuse de vânzător, cu dreptul de a reduce acest indicator cu cât vehiculul a fost operat de vânzător, în conformitate cu art. 258 (p. 7) din Codul fiscal.
Cu toate acestea, în cazul achiziționării unei mașini de la o persoană, situația este diferită - nu există documente care să confirme perioada de funcționare. Și, conform cap. 25 din Codul fiscal, fără confirmarea SPI nu poate fi calculat și aplicat în contabilitate.
Unele persoane juridice ca evidenta documentara termenul de utilizare ia TCP cu datele de vânzare. Dar conform scrisorilor explicative ale Ministerului de Finanțe (nr. 03-03-06 / 1/10056 și 03-03-06 / 1/658), este imposibil să se determine SPI-ul din TCP, deoarece datele introduse nu sunt legate de început amortizarea productiei TS.
Astfel, pentru astăzi, pentru mașinile rulate vândute de persoane fizice, STI-ul nu este înființat de majoritatea persoanelor juridice (acestea trec prin acte ca noi), deși interdicție totală nicio acțiune pentru asta.
Cum să acceptăm în contabilitate o mașină achiziționată și înmatriculată pentru o persoană juridică, care este inclusă în mijloacele fixe de producție?
În acest caz, vehiculul este acceptat în contabilitate ca mijloc fix al întreprinderii pe baza unui act de acceptare și transfer întocmit anterior (sub forma OS-1). Acest act trebuie aprobat de conducerea generală.
Aici, departamentul de contabilitate ar trebui să fie ghidat de reguli, în conformitate cu următoarele ordine ale Ministerului Finanțelor al Federației Ruse:
Conform standardelor specificate (clauza 7 din Ordinul nr. 26-N), costul de bază a vehiculului înscris în bilanţ este constituit din suma totală a cheltuielilor efectuate de întreprindere.
Ce poate fi inclus aici? Aproape tot ce are costul actualși asociat cu această mașină.
Printre altele, poate fi:
Acestea includ și costurile tehnice:
Mă voi opri pe scurt asupra înregistrărilor contabile necesare pentru Debit (D) și Credit (K) pentru un vehicul achiziționat de la o persoană fizică.
Cablajul va fi după cum urmează:
Adică, costurile achiziției unui vehicul sunt reflectate în contul de debit 08 („Investiții în active imobilizate”):
Apropo: cheltuielile OSAGO sunt socotite ca fiind aferente perioadelor continue și nu fac obiectul unei ștergeri unice, ci repartizate (pe 12 luni) în contul 97 („Cheltuieli pentru perioade viitoare”) - înregistrare D-10 - K-97.
În general, contabilizarea unui vehicul achiziționat de la o persoană fizică diferă puțin de contabilizarea vânzării și cumpărării între persoane juridice. Singura diferență este că taxele nu sunt luate în considerare în tranzacții.
Separat, trebuie menționate cazurile de achiziții de persoane juridice de la vehicule FL pentru revânzarea ulterioară a acestora. Un exemplu tipic ar putea fi diverse organizatii(și chiar depășiri care au statutul de SRL) implicate în achiziționarea de vehicule de la populație.
Atunci când o entitate juridică cumpără un vehicul în scopul vânzării ulterioare și al încasării de venituri, statutul vehiculului se schimbă de la un activ la un produs.
Cablaj:
Ei bine, dacă persoana juridică nu are un profil legat de comerțul cu autovehicule, dar mașina a trebuit vândută dintr-un motiv oarecare?
Apoi această tranzacție va fi reflectată ca o vânzare unică în contul de debit 91 („Alte venituri”).
Cablaj:
Apropo: de regulă, mașinile revândute „pe alb” nu sunt înregistrate la poliția rutieră, ceea ce este permis pentru persoanele juridice și antreprenorii individuali (antreprenori individuali) care sunt specializați în afaceri similare. Expunere de motive - Ordinul nr.1001, alin.3.
Am analizat procedura de achiziție și afișare a unui vehicul de către o persoană juridică. Acum trebuie să ne referim la impozitare pentru acest caz.
Întrebările apar de obicei pe trei puncte:
Acum în ordine.
Nu, impozitul pe venitul persoanelor fizice în cazul achiziționării unei persoane juridice a unui vehicul de la o persoană fizică de către o întreprindere nu se percepe - în acest caz, nu este un agent fiscal.
Impozitul pe venitul persoanelor fizice, în cazul în care tranzacția este recunoscută ca impozabilă, se plătește direct de persoana fizică care a primit venituri pentru autoturismul vândut, în conformitate cu art. 228 (p. 1.2, p. 2-3 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Nu, nu sunt taxate, deoarece în acest caz FL nu este asociat cu persoana juridică contract de muncăși prime de asigurareîn fonduri extrabugetare(Inclusiv Fondul de Asigurări Sociale) Persoana juridică nu este obligată să transfere.
Într-adevăr, conform părților 1 și 3 (articolul 7) din Legea federală nr. 212, veniturile din tranzacții de schimbare a proprietății (inclusiv proprietăți precum un vehicul) nu sunt incluse în baza de asigurare pentru a calcula contribuțiile.
Nu, nu ar trebui. Persoana juridică nu are legătură cu îndeplinirea atribuțiilor agent fiscal pentru o persoană fizică externă cu care se încheie o tranzacție gratuită.
Nu este necesară transferarea informațiilor către fisc cu privire la valoarea tranzacției pentru o persoană juridică în temeiul art. 226, (p. 2) și art. 230 (p. 2) din Codul Fiscal al Federației Ruse, precum și pozițiile Ministerului Finanțelor în această problemă ( scrisori explicative № 03-04-06-01/55, 03-04-05-01/89, 03-04-06-01/365, 03-04-06-01/149).
Nu încă. Acest răspuns se datorează ambiguității acestei prevederi din legislația în acest domeniu.
Adevărul este că:
Ce inseamna asta?
Și faptul că transportul este scutit de taxă, a cărui durată de viață utilă (operare țintă) este de până la 3 ani. Ei bine, acest lucru nu este suficient nici măcar pentru majoritatea vehiculelor de pasageri, ca să nu mai vorbim de camioane.
Cu toate acestea, există încă o prevedere a Codului fiscal al Federației Ruse - art. 381, unde clauza 25 (alin. 1) stabilește 100% scutire de la taxe pentru toate vehiculele utilizate ca mijloace fixe ale întreprinderii.
Aceasta este situația actuală cu impozitul pe proprietate pentru mașini - pe de o parte, trebuie plătit, dar, pe de altă parte, există încă un moratoriu sub formă de beneficii pentru OS.
În cazul nostru, referitor la TVA, trebuie clarificate două lucruri momente importante, ceea ce poate afecta în mod semnificativ atractivitatea cumpărării unui vehicul de la o persoană.
Care este riscul?
Ca urmare a unei astfel de „viziuni” a tranzacției, poate apărea ulterior un negativ financiar - la vânzarea vehiculului, întreprinderea nu va putea să compenseze TVA-ul și să-l ramburseze, așa cum este cazul tranzacțiilor între persoane juridice sau întreprinzători individuali. .
Drept urmare, persoana juridică va pierde 18% din valoarea tranzacției, întrucât societatea trebuie să perceapă TVA pe valoarea vânzării, în conformitate cu art. 146 (clauza 1.1) din Codul fiscal al Federației Ruse.
Prin urmare, atunci când cumpărați o mașină de la un simplu comerciant privat, asigurați-vă că luați în considerare această nuanță– cu excepția cazurilor în care vehiculul nu este planificat să fie vândut ulterior.
Ei bine, este de la sine înțeles că întreprinderile care operează în regim de impozitare simplificată (STS) nu au de ce să-și facă griji - nu plătesc deloc TVA (și chiar impozitul direct pe venit).
Apropo: pentru întreprinderile care sunt specializate în revânzarea autovehiculelor, există și concesii pentru TVA, conform art. 154 (p. 5.1) și art. 164 din Codul fiscal al Federației Ruse, se aplică pierderile de echilibrare cota estimată de TVA 18/118.
Desigur, pierderea de până la 18% din valoarea mașinii atunci când aceasta posibila vanzare pentru multe persoane juridice, aceasta reduce semnificativ atractivitatea tranzacțiilor de cumpărare și vânzare cu persoane fizice.
Dar există o modalitate de a ocoli un astfel de obstacol - aceasta este încheierea unei tranzacții prin intermediul unei persoane juridice-intermediar. Schema arată astfel:
Asta e tot.
Avantajul unei astfel de scheme este:
Și cum își rezolvă intermediarul problema cu compensarea TVA-ului? La urma urmei, nici el nu primește o factură de la un comerciant privat.
Astfel de firme sunt de obicei specializate în revânzarea de mașini, având beneficiile de TVA descrise mai sus. Iar medierea in vanzare si cumparare se ofera ca serviciu suplimentar. Acesta este tot secretul.
Important! Când căutați un intermediar, acordați atenție reputației sale și datei înregistrării - sunt cunoscute cazuri de fraudă în astfel de tranzacții cu companii de o zi. Instituțiile de renume nu solicită transferul întregii sume de la client (doar un mic depozit de asigurare) și cumpără o mașină de la un comerciant privat în principal pe cheltuiala lor.
Urmărește videoclipul bonus: cele mai violente cazuri faulturi in sport
Deci, acum știți că vânzarea și cumpărarea unui vehicul de la o întreprindere unică la o persoană juridică diferă doar sub forma unui document contractual și a execuției ulterioare. Sper că am prezentat materialul complex de natură productivă și financiară într-un format ușor de înțeles.
Ați avut vreodată tranzacții pentru cumpărarea unei mașini ca persoană juridică de la o persoană fizică? Ați întâmpinat dificultăți la plata, înmatricularea vehiculului, acceptarea acestuia în bilanț și înregistrări contabile? Împărtășește-ți experiența în comentarii cu mine și cu alți cititori.
Mai multe despre subiect:
Oleg
Pe măsură ce am citit acest articol, sa înrăutățit de câte copii aveți nevoie, inclusiv. notariale, dar de fapt, nici măcar originalele acestor documente nu erau necesare. După ce am citit bine, nu am alergat la notar))
Julia
14.10.2017 | 23:11
Cum poți scăpa de taxa de transportîn SRL?
