Un raport lunar personalizat în formularul SZV-M a apărut anul trecut pe lista rapoartelor obligatorii pentru angajatorii ruși. Și deși UIF a clarificat de multe ori procedura de completare a acestui formular, întreprinderile au încă multe întrebări. Unul dintre ele - este necesar să se depună raportare zero? - vom lua în considerare în acest articol.
Inițial, Hotărârea Consiliului de Administrație al Fondului de Pensii din 1 februarie 2016 Nr.83p nu prevedea depunerea SZV-M fără o listă de angajați. În conformitate cu paragraful 2.2 al art. 11 din Legea federală din 01.04.96 nr. 27-FZ „Cu privire la contabilitatea individuală (personalizată) în sistemul asigurării obligatorii de pensie”, trebuie să fie prezentată de toate persoanele juridice cu angajați, indiferent de faptul că salariile într-un anumit lună. Raportul ar trebui să includă:
Este de remarcat faptul că funcționarii nu solicită ca informațiile privind salariile angajaților și primele de asigurare acumulate pe acesta să fie indicate în document. Vor doar să aibă datele personale ale angajaților fiecărei organizații rusești. Astfel, este obligatoriu introducerea următoarelor date în formularul de raportare:
Totodata, indicarea SNILS este obligatorie, insa angajatorul trebuie sa indice TIN-ul doar daca angajatul i-a furnizat astfel de date.
Privind în perspectivă, trebuie spus că este mai bine să nu indicați deloc niciun TIN decât să îl indicați cu o eroare. Dacă nu este prevăzută nicio pedeapsă pentru absența unui număr, atunci pentru fiecare incorect - o amendă de 500 de ruble.
Toți angajatorii care utilizează forță de muncă angajată, fără excepție, trebuie să depună acest formular. Este necesar să se includă în raport toți asigurații, care, potrivit legii, sunt toți cetățenii în favoarea cărora organizația a efectuat plăți: atât salariații cu normă întreagă, cât și persoanele care lucrează cu contracte de drept civil. Este important de reținut că plecarea salariatului în concediu de odihnă sau absența angajărilor în favoarea acestuia în perioada de raportare nu îl scutește pe angajator de obligația de a include datele sale în raportare. Astfel, Fondul de Pensii ar trebui să fie informat despre acele persoane care se află în concediu lung fără plată, precum și despre salariatele care îngrijesc un copil până la vârsta de trei ani.
Chiar și persoanele angajate în ultima zi a lunii de raportare ar trebui incluse în raport. O astfel de procedură de completare a rapoartelor a fost prevăzută de funcționari și adusă tuturor părților interesate în rezoluția lor. În conformitate cu acesta, informațiile despre absolut toți cetățenii care au lucrat în organizație în luna de raportare ar trebui incluse în formularul SZV-M.
Exemplu: În organizația „VESNA” lucrau 3 persoane, precum și directorul general, care era singurul fondator și cu care nu s-a încheiat contract de muncă. La sfârșitul lunii septembrie, unul dintre angajați a demisionat, iar pe 31 octombrie a fost angajată o altă persoană care să-i ia locul. Astfel, în raportul pe luna octombrie ar trebui incluse datele angajatului angajat, iar angajatul concediat în septembrie nu trebuie inclus.
Apare o întrebare logică: în ce cazuri se obține SZV-M zero, este necesar să treacă un SZV-M zero?
Se pune logic întrebarea: cine închiriază SZV-M 2019 dacă nu sunt angajați. Până de curând, se presupunea că legea nu prevede livrarea unui SZV-M zero. Până la urmă, orice persoană juridică trebuie să aibă neapărat cel puțin un angajat, chiar dacă nu desfășoară nicio activitate. În cele mai multe cazuri, acest singur angajat este șeful organizației. Dar principala problemă constă în faptul că în unele cazuri șeful unei persoane juridice este unicul fondator al acesteia. Care, în conformitate cu normele Codului Muncii, nu poate încheia un contract de muncă cu el însuși. Prin urmare, într-o astfel de situație, se pune întrebarea: este necesar să treacă SZV-M 2019 dacă nu există angajați, doar fondatorul este considerat ca atare. Se pare că nu există angajați în organizație, dar trebuie totuși să introduceți date în raport. Aceasta a fost poziția UIF.
Cu toate acestea, ulterior, Fondul de Pensii și-a schimbat atitudinea față de astfel de situații și a publicat un formular special zero SZV-M, care poate fi descărcat de pe site-ul oficial al fondului într-o secțiune specială. Forma zero diferă de forma obișnuită prin absența coloanelor în care să fie introduse informații despre asigurații cu care organizația a avut vreo relație juridică în luna de raportare.
Când sunt întrebați dacă este necesar să trimiteți un SZV-M zero, contabilii cu experiență vă vor răspunde că nu trebuie să trimiteți un formular de raportare zero gol. Este mult mai sigur să introduceți în formular informații despre singurul fondator-manager. La urma urmei, după cum sa menționat mai sus, există penalități pentru informații incorecte din raport. Și dacă inspectorul consideră că forma zero a SZV-M este o greșeală, va trebui să-și dovedească cazul în instanță. Indicând numele complet și SNILS ale fondatorului, organizația se asigură împotriva unor astfel de necazuri. Întrucât explicațiile UIF, chiar și sub forma unei scrisori oficiale, nu sunt întotdeauna acceptate de instanțe ca probe.
Poziția oficială a PFR, precum și normele Legii federale nr. 27-FZ din 1 aprilie 1996, precizează că, dacă angajații cu normă întreagă ai organizației nu au primit salarii în luna de raportare, aceștia trebuie să fie incluși. în raport în formularul SVZ-M. Prin urmare, dacă o organizație nu a plătit un ban timp de o lună, dar are contracte de muncă valabile, raportul SZV-M nu va fi zero.
Exemplu: Angajații VESNA SRL nu au primit salarii în luna octombrie, deoarece erau în concediu fără plată, din cauza caracterului sezonier al activității organizației. Cu toate acestea, informații despre toți angajații cu care s-au încheiat contracte de muncă au fost înscrise în formularul de raportare pentru luna octombrie.
Dar este necesară predarea IP-ului SEV-M 2019 dacă nu sunt angajați? După cum știți, antreprenorii individuali pot acționa și ca angajatori dacă angajează alți cetățeni pentru angajare. În acest caz, ei sunt obligați să prezinte un raport pe o bază generală. Nu sunt prevăzute de lege condiții speciale pentru aceștia.
Este logic să presupunem că antreprenorii individuali trebuie să treacă de zero SZV-M dacă nu există angajați, iar contribuțiile la Fondul de pensii sunt plătite într-o sumă fixă „pentru ei înșiși”. Dar această ipoteză este eronată: dacă un antreprenor individual nu are angajați, nu ar trebui să depună deloc un raport zero la Fondul de pensii.
Puteți completa SZV-M pe site-ul PFR online sau pe alte servicii online ale dezvoltatorilor de software de contabilitate - My Business, Kontur, Sky și altele. Unele site-uri vă permit să faceți acest lucru în mod liber, dar de obicei serviciile necesită o taxă mică (până la 1000 de ruble).
Începând cu 1 aprilie 2016, noile reguli ale fondului de pensii au obligat conducătorii de companii să prezinte informații despre angajați și contribuțiile acestora într-o raportare specială SZV-M. Documentul SZV-M este o formă de contabilitate individuală personalizată și se depune lunar cel târziu în a 15-a zi. O astfel de completare este cuprinsă în Legea federală din 29 decembrie 2015 nr. 385-FZ.
Formularul de raportare lunar SZV-M se numește „Informații despre persoanele asigurate”. Informațiile din formularul SVZ-M trebuie furnizate pentru toți angajații asigurați, indiferent de sex, vârstă și dacă au dreptul la pensie.
Raportarea SZV-M include informații despre persoanele asigurate. Conform noilor reguli, o companie nu poate avea, în principiu, un raport zero. Cel mai probabil, formularul a fost elaborat ca urmare a desființării recalculării pensiilor pentru persoanele încadrate în muncă în vârstă de pensionare. Se pare că formularul vă permite să aflați instantaneu și cu precizie informații despre venituri și să înțelegeți dacă pensionarii pot conta pe indexare.
Nu trebuie să faceți calculele din formular. Afișează doar o listă cu datele angajaților care lucrează în baza unui contract de muncă. Documentul este important pentru fondul de pensii, deoarece vă permite să calculați pensionarii care lucrează. Cu ajutorul său, FIU poate urmări rapid procesul de plată a veniturilor și valoarea primelor de asigurare acumulate.
SZV-M trebuie completat în cazul în care societatea realizează venituri în baza acordurilor de drept civil pentru prestarea de servicii sau efectuarea unui anumit tip de lucrare, contracte de licență, proiect de autor etc.
Situația nu se schimbă, chiar dacă societatea nu a efectuat încă angajamente în cadrul tranzacției de drept civil semnate. De exemplu, dacă contractul a fost semnat pe 5 martie, iar plata pentru acesta se va face aproximativ abia la jumătatea lunii aprilie, sunt necesare informații despre o persoană.
Chiar daca angajata se afla in concediu de maternitate, i se transmit si informatii. Acest lucru se întâmplă deoarece angajatul este înscris în organizație, ceea ce înseamnă că nu este considerat concediat. Raportarea va fi zero, chiar și pentru acei interpreți care pleacă în vacanță fără plată. Regula se aplică chiar dacă angajatul a lucrat doar o zi.
Câmpurile formularului SZV M includ următoarele informații
Sunt furnizate, printre altele, date despre angajații care s-au înscris, pentru care se asigură prime de asigurare în schimbul unei remunerații.
Formatul contului de pensionare este destul de simplu. Principalul lucru este că documentul este depus la timp și nu conține erori. În caz contrar, FIU poate aplica o amendă în cuantum 500 de ruble. pentru fiecare angajat în parte din raport.
Raportul arată astfel:
Formularul include 4 articole. Fiecare include explicații asupra designului care ar trebui să ghideze întocmirea raportului lunar:
Ultimul paragraf trebuie completat în cel puțin unul dintre câmpuri, indicând codul literei. Aproximativ, ar trebui să arate așa:
Noua raportare îngrijorează multe companii care, începând din 2016, au încetat să mai facă afaceri sau le-au redus. Dar și aici totul depinde următoarele circumstanțe:
Dacă vorbim despre acele firme care au încetat deja munca și nu plătesc salarii, dar au obligații de muncă neîncetate cu reprezentanții fizici, rămâne obligația de a depune SZV-M. Prin urmare, dacă firma și-a părăsit munca, merită totuși verificată și pusă în ordine documentația de raportare.
Problema necesității depunerii unui formular zero poate apărea dacă organizația nu a încheiat contracte de muncă cu nimeni. Cu alte cuvinte, organizația are un fondator, dar nu are persoane fizice; cu toate acestea, fondatorul nu a încheiat nici un acord.
O situație similară poate apărea cu un antreprenor individual atunci când o persoană se înregistrează ca antreprenor individual, dar nu angajează personal. În acest caz, obligația de a furniza documentul este înlăturată complet de la întreprinzător.
Situația se schimbă dacă antreprenorul individual și-a angajat angajați. Prin urmare, el trebuie să reflecte informații despre angajați în formularul SZV M. Șeful însuși este obligat să plătească contribuții obligatorii la PF pentru el însuși, dar nu se numără printre angajați.
Același lucru este valabil și pentru conducătorii fermei țărănești. Raportarea nu ar trebui să fie transferată nici către dumneavoastră, nici către alți membri ai KFH. Dar dacă există forță de muncă angajată în personalul fermei țărănești (nu membri ai fermei țărănești, și anume angajați sub contract), atunci SZV-M trebuie transferat.
În baza Scrisorii nr. ЛЧ-08-26/9856 din 13.07.2016, este clar că nu se trimite un document nul dacă:
Începând din ianuarie 2017, metoda de raportare a fost oarecum simplificată. Concluzia este că astăzi acest document are alte termene limită de depunere și un formular electronic. Formatul actualizat este trimis la fondul de pensii.
Raportarea SZV-M în sine este dezvoltată într-un fișier XML codificat în UTF-8. Trebuie să depuneți un document la sfârșitul fiecărei luni, dar nu mai târziu de data de 15. Dacă data cade într-un weekend, atunci este mutată în ziua următoare după data de 15.
Se depune un raport electronic cu ajutorul unui operator TCS, certificat de UKEP. Ora de depunere este considerată a fi data consemnată în notificarea de la operator de furnizare a documentului electronic.
Se poate depune formularul SZV-M una dintre următoarele moduri:
Este permisă aplicarea cu un raport pe hârtie la Fondul de Pensii
Numai antreprenorii individuali au voie să trimită personal documentul angajaților FIU. Companiile trebuie să facă acest lucru prin reprezentanți autorizați. Dacă în personalul de lucru sunt înscriși mai puțin de 25 de angajați, organizația poate depune un raport atât electronic, cât și pe hârtie. Acest lucru este discutat în detaliu în paragraful 2 al art. 8 Nr 27-FZ, SZV-STAZH.
În cazul în care numărul personalului care lucrează depășește 25 de persoane, raportarea se depune doar în format electronic și nimic altceva. Informațiile sunt confirmate de o semnătură electronică calificată îmbunătățită.
Compunem și prezentăm o nouă formă de SZV-M folosind acest videoclip.
Din 2016, angajații organizațiilor raportează folosind formularul 6-NDFL, care completează un alt document -. Această inovație asigură că calculele contabile ale angajatorului sunt într-adevăr corecte. Cu toate acestea, nu este clar dacă acest formular ar trebui completat în absența indicatorilor și cum se face.
Un punct distinctiv al introducerii datelor este furnizarea trimestrială generalizată (și nu personalizată) de informații despre angajați. Documentul este format din două secțiuni:
Formularul completat se depune la IFTS în ultima zi a lunii următoare sfârșitului trimestrului. În cazul în care data cade într-un weekend, aceasta este mutată în următoarea zi lucrătoare.
O versiune electronică a documentului folosind TCS (canale de telecomunicații) este transmisă la locul în care persoana juridică sau persoana fizică a fost înregistrată. Dacă firma are până la 25 de angajați, este posibil să transferați formularul pe hârtie și să îl completați în acest formular.
În cazurile în care organizația nu desfășoară nicio activitate (pentru prima dată din momentul înregistrării, într-o perioadă de dificultăți temporare, în stadiul de lichidare) și angajații nu încasează venituri, societatea nu deține date care ar putea să fie afișat în 6-NDFL (documentul devine zero).
Potrivit explicațiilor Serviciului Federal de Taxe, organizațiile care nu au plătit salarii au dreptul să nu furnizeze rapoarte. Funcționarii fiscali nu pot cere contrariul, dar dacă agentul fiscal însuși decide să prevadă zero impozit pe venit pentru 6 persoane pentru mai multe trimestre sau pentru un an, atunci acesta va trebui să fie acceptat.
Raportarea zero se realizează rapid și nu necesită mult efort din partea personalului contabil. Cu toate acestea, oferindu-l, organizația se salvează în mare măsură de multe probleme și de interes nedorit din partea forțelor de ordine.
Dacă în termen de 10 zile de la momentul prevăzut pentru furnizarea documentației de raportare, documentul relevant nu este transferat către IFTS, atunci angajații acestei instituții pot, fără a preciza detaliile situației, să înghețe conturile bancare ale companiei.
Ca o penalizare suplimentară, poate fi aplicată o amendă lunară (1.000 de ruble), care va fi percepută pe toată perioada de întârziere.
Pe baza celor de mai sus, devine clar că este necesară livrarea versiunii zero a impozitului pe venit pentru 6 persoane (în ciuda absenței unor astfel de cerințe în legislația Federației Ruse). Teoretic, există două opțiuni pentru implementarea acestei proceduri:
Ambele opțiuni vă permit să avertizați autoritatea de control că nu este nevoie să calculați și să plătiți impozitul pe venit, ceea ce înseamnă că nu este nevoie să amendați compania și să înghețați conturile.
În realitate, atunci când se efectuează astfel de acțiuni, se iau în considerare câteva nuanțe suplimentare:
În ciuda faptului că proiectarea raportului nu este de obicei dificilă, este posibil să se garanteze absența erorilor numai după o cunoaștere detaliată a eșantionului de completare a unor astfel de formulare.
Chiar dacă lucrarea nu conține date de raportare, atunci, ca în versiunea obișnuită a formularului, include trei blocuri:
Bara de titlu afișează informații standard:
În partea de jos sunt indicate data la care a fost întocmit documentul, numele complet al reprezentantului autorizat al societății și semnătura de atestare a acestuia.
Deoarece impozitul pe venitul personal este „zero”, nu vor fi prezente date numerice pe paginile primei și a doua secțiuni. Vor fi doar următoarele informații:
În coloanele rămase se pun doar liniuțe. Documentele intocmite pe hartie trebuie semnate pagina cu pagina de catre conducatorul societatii sau alta persoana autorizata.
Nu există reguli legale pentru emiterea unei scrisori explicative, care este furnizată Inspectoratului Serviciului Fiscal Federal în schimbul unui impozit pe venit zero pentru 6 persoane. Poate avea o formă gratuită, dar trebuie să conțină toate informațiile semnificative pentru funcționarii fiscali:
La sfârșitul documentului ar trebui să fie data întocmirii și. În plus, textul documentului ar trebui să conțină o trimitere la art. 230 din Codul Fiscal al Federației Ruse (alineatul 2) și o indicație că, după reluarea plăților salariale, furnizarea formularelor 6-NDFL va fi, de asemenea, efectuată în timp util.
Soluția corectă ar fi să trimiteți trimestrial o scrisoare explicativă sau zero impozit pe venit pentru 6 persoane către autoritatea competentă. Acest lucru va asigura că nu există probleme și deteriorarea poziției companiei în timpul nefuncționării.
Scrieți întrebarea dvs. în formularul de mai jos
6-impozit pe venitul persoanelor fizice zero - trebuie să-l predau? Vom răspunde la această întrebare și vom lua în considerare, de asemenea, posibile opțiuni pentru întocmirea și prezentarea acestui raport pentru situațiile în care veniturile nu sunt plătite angajaților.
Ați vrut să știți cum să completați un zero 6-NDFL, iar interogarea „6-NDFL zero filling sample” din motorul de căutare v-a condus la acest material. Așa că să vedem dacă se renunță la impozitul pe venit zero 6 persoane, al cărui eșantion îl cauți sau în această situație poți face fără a depune un raport.
6-NDFL este raportarea unui agent fiscal, care:
Acesta, precum și raportarea 2-NDFL, trebuie depuse de către angajatorii care au angajați cărora le plătesc venituri (clauza 2, articolul 230 din Codul fiscal al Federației Ruse). Astfel, obligația de a depune 6-NDFL în lipsa plății veniturilor către persoane fizice (și, în consecință, dacă nu se percepe impozit asupra acestora) nu apare pentru angajator în perioada de raportare.
Prin urmare, formularul 6-NDFL cu indicatori zero nu trebuie depus la IFTS. Deși, dacă un astfel de raport este trimis, inspecția va fi obligată să-l accepte (scrisoare a Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 04.05.2016 Nr. BS-4-11/7928). Pentru a evita întrebările din partea autorităților fiscale, este indicat să le trimiteți o scrisoare în care să explicați motivele nedepunerii acestui raport. Poate fi întocmit prin analogie cu o scrisoare de aceeași natură, care este de obicei trimisă de angajatori care nu au desfășurat activități economice în cursul anului și nu au plătit venituri angajaților la Serviciul Fiscal Federal în loc să raporteze pe 2-personal. impozit pe venit.
Veți găsi recomandările noastre pentru compilarea unei astfel de scrisori și un eșantion al acesteia în materialul „Completarea unei explicații către biroul fiscal pentru impozitul pe venit pentru 6 persoane - un eșantion”.
În același timp, întrebarea dacă este necesară depunerea zero a impozitului pe venit pentru 6 persoane nu este deloc inactivă, deoarece impozitul pe venit pentru 6 persoane este întocmit pe bază de angajamente pentru anul și situația cu plata venitului angajaților în acest an se poate schimba. De exemplu, pot apărea următoarele opțiuni:
După cum am aflat deja, nu trebuie să trimiteți nicio raportare pentru 6-NDFL, prin urmare nu veți avea nevoie de un eșantion de completare. Este nevoie de un eșantion pentru a completa un raport cu numere. Îl poți găsi. Și vrem să vă reamintim regulile de completare a impozitului pe venit pentru 6 persoane.
Deci, în secțiunea 2 se arată datele din ultimul trimestru al perioadei de raportare:
Cum să completați corect secțiunea 2 în calculul impozitului pe venitul 6-personal, citiți
Fiecare nou document introdus de autoritățile fiscale ridică o mulțime de întrebări contabililor. Acest lucru s-a întâmplat cu noul formular de raportare 6-NDFL, introdus în 2016.
Sunt multe întrebări care au nevoie de răspunsuri. Iată una dintre acestea: este necesară depunerea impozitului pe venitul 6 persoane cu raportare zero?
Aceasta este o nouă formă de raportare pentru organizațiile și companiile care au angajați înregistrați de la 1 persoană. Acest formular seamănă cu 2-NDFL, doar 2-NDFL este completat pentru fiecare angajat în parte. 6-NDFL, la rândul său, colectează informații de la întregul stat, iar sumele totale care au fost plătite angajaților sub formă de salarii, precum și sumele totale ale impozitului pe venit reținut, sunt completate.
Ca orice situație financiară, 6-NDFL se depune trimestrial, iar sumele totale sunt indicate.
6-NDFL este completat dacă plățile și deducerile au fost efectuate către angajați de către organizație. Este dificil de dat un răspuns fără ambiguitate la întrebarea dacă este necesar să se depună impozitul pe venit pentru 6 persoane cu raportare zero. Există o serie de subtilități care necesită o atenție specială.
Dacă plățile pentru angajați nu au trecut, atunci angajatorul nu are obligații față de autoritățile fiscale, respectiv formularul nu este completat. Dacă, totuși, impozitul pe venit zero 6-personal este trimis autorităților fiscale, acestea sunt obligate să-l accepte (scrisoare a Serviciului Federal de Taxe BS-4-11 / 7928).
După cum am spus deja, impozitul pe venit pentru 6 persoane este completat pe bază de angajamente. Uneori apar situații când plățile salariale se modifică în timpul anului. Luați în considerare situațiile în care raportul este completat și când nu este:
O altă întrebare pe care o poate avea un contabil este dacă zero 6 impozit pe venit personal are unul separat? După cum sa menționat deja mai sus, dacă organizația nu a efectuat plăți ale salariilor și, în consecință, nu au existat deduceri de impozit pe venit, atunci raportarea nu este depusă. Aceasta înseamnă că nu este necesar un formular special pentru completarea impozitului pe venit pentru 6 persoane.
O altă explicație detaliată cu privire la impozitul pe venit zero 6 persoane poate fi văzută în videoclip:
Procedura de completare a formularului 6-NDFL se desfășoară după reguli simple. La plata salariilor care au avut loc pe parcursul anului (litera BS-3-11/650 a Serviciului Federal de Taxe), sunt indicate doar datele pentru ultimul trimestru (trei luni). Ea reflectă:
Se completează valorile numerice care corespund întregii perioade de raportare. În același timp, valorile din secțiunea 1 se vor potrivi cu:
Dacă există cel puțin o plată către angajați în cursul anului, impozitul pe venitul persoanelor fizice este furnizat autorităților fiscale.
Pentru a nu da peste, pe care autoritățile fiscale le pot impune, trebuie să vă pregătiți temeinic și să citiți o grămadă de literatură. Autoritățile fiscale pot trimite chiar și o amendă pentru un document incorect sau eronat.
Mulți au completat fără să știe impozitul pe venit pentru 6 persoane fără date. Din scrisoarea din 4 mai 2016 nr. BS-4-11 / 7928 reiese, dacă organizația nu a efectuat plăți, dar a depus în continuare raportare zero, atunci organul fiscal este obligat să o accepte.
În articol, am examinat în ce cazuri este finalizată raportarea zero și în care nu este necesar să facem acest lucru. IRS nu vă va amenda pentru asta. Dar dacă o organizație are un personal stabil, dar nu depune rapoarte la timp, NI poate fi amendat.
