Încetarea activității unui contribuabil care utilizează UTII în activitățile sale ar trebui să fie urmată de radierea în calitate de plătitor al acestui impozit. Care este procedura de radiere a plătitorului UTII, vom descrie mai jos.
Conform alin. 3 p. 3 art. 346.28 din Codul fiscal al Federației Ruse pentru procedura de radiere, este prevăzută o procedură declarativă. Aceasta înseamnă că însuși contribuabilul se adresează organului fiscal cu o declarație, iar acesta trebuie să facă acest lucru în termen de 5 zile de la data încetării activității (clauza 6 din articolul 6.1, paragraful 3 din clauza 3 din articolul 346.28 din Codul fiscal al Federația Rusă). Data radierii este ziua în care plătitorul UTII a încetat să mai lucreze în acest statut. De asemenea, este indicat în cerere (paragraful 3, clauza 3 din articolul 346.28 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Cum să vă înregistrați ca plătitor UTII, citiți.
Vă rugăm să rețineți că nu este necesară sesizarea controlului de la locul de amplasare sau de reședință a radierii la locul de activitate la UTII.
Contribuabilii străini sunt radiați în același mod ca rezidenții ruși.
O activitate pentru care se aplică UTII este considerată încetată dacă contribuabilul a încetat efectiv să lucreze folosind UTII. Perioada de cinci zile pentru depunerea cererii la fisc se va calcula din ziua în care plătitorul a încetat să mai folosească regimul special. La calcularea termenului se iau în considerare transferurile „weekend” și „vacanță”.
Exemplu
SRL „Lakomka” a desfășurat comerț cu amănuntul cu produse de cofetărie pe teritoriul pieței acoperite. Organizația a aplicat în activitățile sale UTII, stabilite de autoritățile orașului. Pe 21 iulie 2018, SRL a încetat să mai desfășoare activități UTII impozabile: a reziliat contractul de închiriere, a încetat să vândă și să cumpere bunuri.
Codul fiscal al Federației Ruse în clauza 2 a art. 6.1 a stabilit că perioada în zile începe să fie socotită din ziua următoare după producerea evenimentelor care determină începerea acesteia. Această perioadă se calculează în zile lucrătoare, dacă nu există o clauză separată pentru definirea acesteia în zile calendaristice (clauza 6 din articolul 6.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).
În aceste condiții, a doua zi este 22 iulie - duminică. Prin urmare, termenul ar trebui să înceapă să curgă de luni - 23 iulie.
Ca urmare, data radierii plătitorului UTII va fi considerată 21 iulie, iar perioada de aplicare va expira după 27 iulie.
Serviciul Fiscal Federal al Rusiei a emis un ordin din 11.12.2012 nr. ММВ-7-6 / [email protected], în care, conform procedurii de radiere, au aprobat formularele de cerere pentru persoane juridice și pentru întreprinzătorii persoane fizice. Pentru organizații, se numește „formular nr. ENVD-3”, pentru antreprenorii individuali - „formular nr. ENVD-4”. Ele sunt încă folosite astăzi.
Puteți descărca formularele.
Inspectoratul fiscal este obligat să radieze plătitorul în termen de 5 zile lucrătoare de la data depunerii documentelor solicitate (clauza 6 din articolul 6.1, alineatul 4 din clauza 3 din articolul 346.28 din Codul fiscal al Federației Ruse). Totodată, fostul plătitor al UTII trebuie să primească o notificare corespunzătoare de la organul fiscal.
Pentru aceste notificări sunt furnizate și formulare, care sunt aprobate prin ordin al Serviciului Federal de Taxe al Rusiei din 11.08.2011 Nr. YAK-7-6 / [email protected] Pentru persoanele juridice acesta este formularul nr. 1-5-Contabilitatea (Anexa 3), pentru antreprenorii individuali - formularul nr. 2-4-Contabilitatea (Anexa 8) .
În cazul în care plătitorul UTII a depus o cerere mai târziu de cinci zile, fiscul o va radia nu mai devreme de ultima zi a lunii în care se depune cererea. În acest caz, data radierii va fi ultima zi a acestei luni (clauza 3 a articolului 346.28 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Până la această dată, inclusiv, va trebui să plătiți impozit la buget, chiar dacă ați încetat mai devreme să lucrați la UTII.
După data radierii, organizația sau întreprinzătorul individual încetează să mai fie plătitor de UTII. S-ar părea că din acest moment obligația de plată a acestui impozit încetează. Cu toate acestea, mai rămân unele probleme organizatorice. Deci, va fi necesar să depuneți o declarație fiscală pentru UTII și să plătiți impozit pentru acele perioade în care plătitorul era încă înregistrat (scrisoare a Ministerului de Finanțe al Rusiei din 06.04.2011 nr. 03-11-11 / 83).
Pentru a nu plăti în exces, perioada dintre încetarea activităților pe UTII și depunerea unei cereri de radiere ar trebui scurtată pe cât posibil.
La incetarea activitatii imputate este necesara radierea in termen de 5 zile prin depunerea unei cereri corespunzatoare la fisc. Până când se întâmplă acest lucru, continui să fii înscris ca avocat, ceea ce înseamnă că trebuie să plătești UTII din venituri inexistente.
Entitățile comerciale, atunci când utilizează imputarea, trebuie să fie înregistrate la autoritățile fiscale. Înregistrarea are loc la sediul afacerii sau la adresa organizației sau a antreprenorului individual.
De asemenea, este obligatorie notificarea încetării lucrului pe UTII. Nu există nicio penalizare pentru nedepunere. Totuși, fără radiere, impozitul pe venitul imputat va trebui să fie perceput în continuare, chiar și în absența activităților și a încasărilor în numerar. Potrivit paragrafului 3 al art. 346.28 din Codul Fiscal al Federației Ruse, cererea trebuie depusă în cel mult 5 zile lucrătoare de la data încheierii activității care intră sub incidența imputației.
Citiți mai multe despre procedura de închidere a unei activități UTII în material „Care este procedura de radiere a unui plătitor UTII care și-a încetat activitatea?” .
Există 2 forme de aplicații concepute pentru a notifica finalizarea UTII. Utilizarea lor depinde de tipul de entitate comercială care le depune. Persoanele juridice, care notifică Serviciul Fiscal Federal, aplică declarația UTII-3. Persoane fizice - antreprenorii individuali folosesc documentul ENVD-4. Ambele formulare sunt aprobate prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 11.12.2012 Nr. ММВ-7-6 / [email protected]și sunt încă valabile.
Formularele ENVD-3 și ENVD-4 sunt disponibile pentru descărcare pe site-ul nostru web.
Aplicațiile indică datele contribuabilului:
Un format electronic de cerere este, de asemenea, disponibil.
Data indicată în cerere devine momentul încetării activității. Depunerea cu întârziere a documentului înseamnă eliminarea subiectului din registru în ultima zi a lunii în care a fost depusă cererea (clauza 3 a articolului 346.28 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Pentru exemple de completare a cererilor, consultați materialele:
O cerere a formularului aprobat privind încetarea activității la UTII se depune în mai multe cazuri:
Opțiunea dorită din cele de mai sus trebuie menționată în formularul de cerere la depunerea acestuia.
Pierderea dreptului de a aplica UTII are loc în următoarele cazuri:
Încetarea activității contribuabilului trebuie să fie însoțită de depunerea obligatorie a unei cereri de radiere, după care merită depusă cea mai recentă declarație fiscală la Serviciul Fiscal Federal.
Necesitatea depunerii unei declarații după radierea prin imputare este descrisă mai detaliat în articol „Au fost scoși din registrul pentru UTII? Nu uitați să depuneți declarația dvs." .
Autoritățile fiscale, după ce au primit o cerere de radiere, sunt obligate să radieze radierea în termen de 5 zile (în zile lucrătoare) și să o trimită celui care depune o notificare corespunzătoare prin care să confirme finalizarea acestei acțiuni.
Depunerea unei cereri de încetare a activității pe imputare este o condiție prealabilă pentru încetarea perceperii impozitului imputat. Are 2 forme: UTII-3 - pentru persoane juridice si UTII-4 - pentru intreprinzatori individuali. În cerere, contribuabilul indică data finalizării activității pe imputare. Pentru ca acesta să fie considerat depus în timp util, acesta trebuie transmis organului fiscal în cel mult 5 zile lucrătoare de la data finalizării activității supuse impozitului imputat. În baza acestui document, IFTS emite un aviz de radiere a plătitorului UTII și se încetează plata impozitului.
Fiecare contribuabil din Federația Rusă care desfășoară afaceri ca antreprenor privat are dreptul de a-și înceta activitatea de întreprinzător în orice moment. Încetarea activității unui întreprinzător individual în anul 2019, cu aplicarea regimului fiscal pentru UTII, obligă antreprenorul să se radieze ca plătitor al acestui impozit. Acest lucru trebuie făcut în timp util și corect, pentru a evita problemele pe viitor.
Nu ar trebui să ai probleme speciale. Procedura în cauză este destul de simplă. Să analizăm în detaliu modul în care se realizează încetarea activității IP în anul 2019. Pentru a face acest lucru, urmați acești pași:
Cerințele legate de radierea unui antreprenor individual în anul 2019 care aplică UTII au rămas aceleași. Încetarea activității unui antreprenor individual care lucrează pe UTII are loc în baza unei cereri a formularului stabilit Nr. UTII-4.
Această cerere se depune la organul fiscal fără greșeală în termen de cinci zile de la data în care s-a făcut înscrierea în USRIP cu privire la încetarea activității de întreprinzător.
Codul Fiscal al Federației Ruse, atunci când închide un antreprenor individual în moduri speciale, nu prevede termene obligatorii pentru depunerea declarațiilor și plata impozitelor. Totuși, încetarea activității unei întreprinderi care operează pe UTII nu presupune anularea datoriilor acumulate. La închiderea unei afaceri, fiscul trebuie, în primul rând, să depună „ultima” declarație, iar în al doilea rând, este imperativ plata UTII pentru ultimul trimestru de lucru. Declarația UTII poate fi depusă atât înainte de depunerea unei cereri în formularul UTII-4, cât și după încheierea perioadei fiscale, conform regulilor generale.
De reținut că capitolul 26.3 din Codul fiscal nu prevede depunerea declarațiilor „zero” pentru UTII.
La înregistrarea închiderii unui antreprenor individual, autoritatea fiscală notifică fondurile în afara bugetului - Fondul de pensii al Federației Ruse și FSS. Pe baza datelor primite de la organele fiscale, aceste autorități radiază automat antreprenorul individual. Cu toate acestea, datoria neachitată rămâne, și trebuie plătită, chiar și ca persoană fizică. În caz contrar, datoriile întreprinzătorului vor fi încasate în instanță.
Procedura de radiere a unui antreprenor individual înregistrat ca angajator este ușor diferită. Dificultatea constă în faptul că acești antreprenori trebuie să-și achite în avans datoriile către fonduri extrabugetare.
Faptul înregistrării oficiale a închiderii afacerii nu înseamnă anularea fostelor obligații ale omului de afaceri. Prin urmare, nu se recomandă amânarea achitării datoriei către creditori și foști angajați, întrucât la depunerea cererilor în instanță, fostul antreprenor riscă să-și piardă toate bunurile.
În concluzie, trebuie menționat că, după radiere, un antreprenor individual va trebui să anuleze contul IP și să efectueze procedura de radiere a casei de marcat.
La înregistrarea oficială a închiderii unei afaceri, trebuie reținut că documentele corect executate și depuse la timp garantează finalizarea rapidă a procedurii și fără probleme în viitor.
Deci, oamenii de afaceri greșesc adesea atunci când completează chitanțele pentru plata taxei de stat.
Trebuie reținut că la plata taxei de încetare a activității unui antreprenor individual în 2019, este necesar să se aplice BCC-ul corect.
De asemenea, la completarea rapoartelor fiscale, este important de știut că în 2019 au avut loc modificări pentru antreprenorii individuali care au posibilitatea de a reduce UTII pentru primele de asigurare,
Modificările sunt în calculul acestor contribuții. (1 salariu minim înmulțit cu tarif). Suma fixă se datorează până la 31 decembrie.
În 2019, nu trebuie uitat că un depășire a cifrei de afaceri anuale a unui antreprenor individual de 300.000 de ruble implică o creștere a deducerilor contribuțiilor la Fondul de pensii al Federației Ruse cu 1% din suma excedentară.
Modificări și modificări ale Codului Fiscal al Federației Ruse sunt introduse în fiecare an. De la 1 ianuarie a acestui an au început să opereze modificări de impozitare pentru impozitul unificat pe venitul imputat.
Acum organizațiile de pe UTII vor trebui să plătească impozit pe proprietate, calculat ca procent din valoarea sa cadastrală.
UTII este un regim fiscal special valabil până la începutul anului 2019. Esența sistemului constă în faptul că, pentru calcularea și plata impozitului, contribuabilul este respins de veniturile care i se impută, stabilite de art. 346 din Codul fiscal.
În acest caz, veniturile efectiv primite nu contează. Impozitul unic are principala caracteristică - problema aplicării sale este decisă de către contribuabil însuși.
Din 2019, valoarea cadastrală a imobilelor a fost încadrată și ca obiect de impozitare. Proprietatea care nu are valoare cadastrală nu este încă impozitată.
Antreprenorii ar trebui să-și amintească faptul că problema plății UTII se pune doar atunci când iau în considerare proprietatea care este folosită pentru a face afaceri.
Coeficienții de ajustare și de deflație s-au modificat și ei în sus. Ordinul privind aceste modificări a fost adoptat în noiembrie 2019 (și din)
Modificările au afectat și forma. Raportarea pentru trimestrul I 2019 a fost deja depusă pe noi declarații.
Obiectul impozitării îl constituie veniturile din desfășurarea activității declarate la înregistrare, calculate ținând cont de toate condițiile care pot afecta primirea acestora.
UTII poate fi folosit ca supliment la alte regimuri fiscale (sistem de impozitare general sau simplificat).
În același timp, sistemul de plată a acestui impozit scutește de plata unui număr de alte impozite - de exemplu, TVA, impozit pe venit. Contabilitatea în organizațiile care utilizează UTII se efectuează ca de obicei.
Modificările în legislația fiscală privind impozitul pe proprietate au afectat nu numai SRL-urile, ci și antreprenorii individuali.
Dacă o persoană folosește proprietatea pentru a-și desfășura afacerea, atunci este obligat să plătească impozit pentru aceasta. O listă detaliată poate fi găsită în Codul Fiscal.
Imobilului se adaugă imobilelor sub formă de spații de cafenele și restaurante, centre comerciale și administrative cu spații pentru birouri.
Acesta a fost format în cursul anului de raportare ca urmare a unei secțiuni existente sau a fost achiziționat ca urmare a altor acțiuni cu bunuri imobiliare prevăzute de legile Federației Ruse.
Valoarea cadastrală a bunurilor imobile va fi baza de calcul a impozitului pe proprietate. În acest caz, calculul trebuie efectuat utilizând cota de impozitare stabilită prin actele normative ale organismelor locale de autoguvernare.
Dar valoarea impozitului calculat nu trebuie să depășească 2%.
Când faceți afaceri, pot apărea situații când este mai profitabil pentru un contribuabil să radieze UTII decât să plătească în continuare impozit.
Motivele pot fi diferite:
| Încetarea activităților supuse unui regim special de impozitare definit ca impozit pe venitul imputat | În acest caz, trebuie să fii foarte atent: dacă sistemul simplificat (STS) nu este deschis, atunci după înregistrarea cererii de retragere din UTII se va aplica automat sistemul comun (STS). O povară fiscală uriașă va cădea imediat asupra întreprinderilor mici și este imposibil să treceți la sistemul fiscal simplificat până la începutul următorului an calendaristic. |
| Ca urmare a dezvoltării afacerii, a apărut o situație în care UTII nu poate fi aplicat prin lege. | De exemplu, a existat o extindere a spațiului de vânzare cu amănuntul peste 150 mp. sau numărul de mașini înmatriculate pentru organizație a devenit mai mare de 20). În acest caz, legislația îi permite lui Saz să treacă la un sistem simplificat, chiar dacă nu îl aveai înainte. Nu este nevoie să așteptați începutul noului an. |
| Daca la analiza veniturilor si cheltuielilor un antreprenor vede ca aplicarea impozitului UTII este ineficienta, poate fi si radiat. | Trebuie doar să știți că în această situație, retragerea este posibilă doar de la 1 ianuarie a noului an calendaristic. Decizia luată, de exemplu, în luna mai, poate fi pusă în aplicare abia din ianuarie anul viitor. Și până în decembrie anul acesta va trebui să plătiți impozite pe sistemul UTII. |
Modificările la legislația privind impozitele care se referă la UTII sunt determinate de Legea federală din 02.04.2014 nr. 52-FZ. În primul rând, schimbarea a fost afectată.
Acum scutirea de impozit pe proprietate pentru SRL-urile și antreprenorii individuali care aplică regimul UTII nu se aplică imobilelor.
Baza lor de impozitare urmează să fie determinată ca valoare cadastrală. O listă completă a acestei proprietăți poate fi găsită în clauza 1 a articolului 378.2 din Codul fiscal al Federației Ruse.
A fost aprobată o nouă mostră de declarație fiscală UTII, aplicată din acest an.
Dacă motivul radierii în sistemul UTII nu implică radierea doar de la începutul anului calendaristic, atunci din momentul închiderii tipurilor de activități care intră sub incidența UTII, antreprenorului i se acordă 5 zile lucrătoare.
Data încetării operațiunilor este data începerii. După depunerea cererii, trebuie să așteptați notificarea de radiere ca contribuabil al UTII.
Dacă planurile nu includ încetarea activității antreprenoriale, atunci nu este nevoie să închideți un antreprenor individual sau SRL. Treci doar la un alt sistem de impozitare.
Nu uitați de declarațiile fiscale trimestriale. Trebuie depus raportul privind UTII pentru trimestrul in care s-a inregistrat radierea Radierea nu scuteste de plata impozitelor pentru acest trimestru.
Trebuie să depuneți o cerere la biroul fiscal pentru un SRL sau pentru un antreprenor individual. La cererea de radiere nu se anexează alte documente.
Formularul de cerere, într-un singur exemplar, se completează cu un pix cu cerneală albastră sau neagră cu litere de tipar.
Fii deosebit de atent la tipul de scriere. Dacă majusculele sunt oarecum asemănătoare cu majuscule, cererea nu va fi acceptată.
Este mai ușor să găsești un formular Excel pe Internet, să configurezi fontul Courier New, 16 sau 18 puncte pe computer, să completezi toate câmpurile și să tipărești.
Deci este mai ușor să faci corecturi și nimeni nu va alege literele. Nu este permisă corectarea erorilor prin utilizarea unui corector.
Foaia de aplicare trebuie să fie plană, fără urme de deteriorare a hârtiei. O valoare se încadrează într-un câmp. Singura excepție este pentru dată: există trei câmpuri pentru aceasta.
Pentru a evita greșelile, înainte de completare, trebuie să studiați cu atenție eșantionul de completare a unei cereri de radiere. Data de depunere a cererii este data pe care inspectorul fiscal a pus-o pe copie.
Dacă cererea a fost trimisă prin poștă, atunci ar trebui să fie doar o scrisoare certificată, iar data depunerii în acest caz este data poștală.
După acceptarea cererii, fiscul are la dispoziție 5 zile lucrătoare pentru a o lua în considerare. Dacă aveți întrebări, inspectorul care efectuează inspecția va contacta cu siguranță antreprenorul.
Prin urmare, nu trebuie să vă relaxați până nu primiți o notificare de radiere ca contribuabil al UTII.
Puteți reduce taxa UTII:
Când reduceți impozitul, este important să vă amintiți regulile:
| Regula | Descriere |
| Impozitul nu poate fi redus cu mai mult de 50% | Adică dacă cuantumul plăților obligatorii sau concediilor medicale este mai mare de jumătate din impozitul calculat, reducerea se poate face doar la jumătate. |
| La scăderea UTII din cauza concediului medical, se ia în calcul doar partea din plata acestora care a fost cheltuită de angajator | O parte din plata efectuată pe cheltuiala FSS al Federației Ruse nu este luată în considerare atunci când impozitul este redus. Nu luați în considerare plățile suplimentare pentru concediul medical până la câștigul mediu zilnic real. |
| Contribuțiile obligatorii și plățile de concediu medical sunt acceptate pentru compensare în cazul reducerii impozitului | Doar cele care au fost realizate in acelasi trimestru pentru care se calculeaza UTII |
Un singur impozit pe venitul temporar se calculează folosind formula:
Unde NB este baza de impozitare,
DB - profitabilitatea de bază a organizației timp de 3 luni,
FP - valorile indicatorului real pentru lună (1 - prima lună a trimestrului, 2 - a doua, 3 - a treia)
K1 - coeficient-deflator
K2 - factor de corecție.
Coeficientul deflator este aprobat. În acest caz, trebuie luată în considerare inflația.
Pentru 2019, are o valoare de 1.798. După efectuarea calculelor, baza de impozitare (NB) trebuie înmulțită cu 15%.
În programele de contabilitate pentru contabilitate la întreprinderi, formulele sunt încorporate în creierul programului și toate calculele sunt efectuate automat.
Să încercăm să enumerăm câteva dintre nuanțe la plata impozitului UTII:
Din 2019, au intrat în vigoare modificări ale formularului de declarație UTII:
Dacă, dintr-un motiv oarecare, în termen de 5 zile de la data încetării activității care intră sub incidența UTII, o cerere nu a fost primită de către biroul fiscal, atunci trebuie să fie îndrumat.
Arată că dacă plătitorul impozitului unic pe venitul imputat nu a depus un document sub forma unei cereri de radiere, atunci el este obligat să plătească acest impozit indiferent de cât timp nu a fost desfășurată această activitate. Nu trebuie să trimiteți nicio raportare.
Pentru depunerea cu întârziere a unei cereri, poate fi aplicată o amendă de 200 de ruble, dar depunerea de raportare zero, atunci când încetarea activităților nu este înregistrată, va fi considerată evaziune fiscală.
Și aceasta este deja plină de pedepse mai grave. Prin urmare, cel mai simplu mod este să găsiți formularul de radiere și să începeți imediat să îl completați în același timp în care se ia decizia de încetare a activității.
Astfel, demarând procedura de radiere ca plătitor UTII, cântăriți cu atenție argumentele pro și contra. Asigurați-vă că vă gândiți la condițiile de retragere pentru a nu plăti în exces impozitul.
Nu uitați că UTII este doar o completare la sistemul contabil aplicat. Pentru antreprenori, cel mai convenabil este cel simplificat.
Toți întreprinzătorii individuali și organizațiile, din propria voință, au dreptul de a trece la un alt tip de impozitare în următorul an calendaristic, cu toate acestea, o excepție aparține STS.
Întregul sector de impozitare UTII are dreptul de a se transfera de la începutul lunii următoare, în legătură cu încetarea obligației de plată a UTII.
Principalul venit lunar este fixat de legislatia fiscala intr-o componenta distincta pentru anumite tipuri de activitati. Punctul negativ al acestui sistem este momentul în care nu există venituri.
Cu toate acestea, în cazul unui venit mare, cota de impozitare nu este supusă unei creșteri a sumei primite ca urmare a activității de afaceri. Acesta este plusul acestui sistem fiscal.
47 Regiunea Leningrad
Data publicării: 17.11.2015
Ediție: Ziarul "Contabilitate. Impozite. Drept"Răspunde la întrebări Elena Pereverzeva, șeful Departamentului de Impozitare a Entităților Juridice al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei pentru Regiunea Leningrad
Cum se completează o cerere când părăsești imputarea
Avem retail, platim UTII. Vom închide magazinul pe 30 noiembrie. Când este necesară depunerea unei cereri de radiere la inspectorat folosind formularul UTII-3?
În termen de cinci zile lucrătoare din momentul în care societatea și-a încetat activitatea, care face obiectul UTII (clauza 3 din articolul 346.28 din Codul fiscal al Federației Ruse. - Notă. ed.).
Ultima zi de lucru a magazinului este 30 noiembrie. Ce dată trebuie înregistrată în cerere ca zi de radiere - 30 noiembrie sau 1 decembrie?
1 decembrie. In cerere trebuie sa indicati data la care firma si-a incetat efectiv activitatea, aceasta va fi ziua radierii in control.
- Trebuie să plătesc impozitul imputat pentru decembrie?
Nu, taxa trebuie plătită doar înainte de ziua radierii în cerere. Adică, pentru perioada de la 1 octombrie până la 30 noiembrie inclusiv (clauza 10 a articolului 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse. - Notă. ed.).
Chiria sălii de banchete nu este transferată către UTII
Am deschis un restaurant, plătim UTII. Din cauza crizei, avem mai puțini vizitatori, așa că directorul a decis să pună la dispoziție una dintre sălile pentru conferințe. Aceste servicii pot fi atribuite imputarii?
Depinde ce servicii va oferi restaurantul. Veți închiria sau veți servi un eveniment?
- Vom închiria o sală.
Aceasta înseamnă că impozitele trebuie plătite pe veniturile din chirii conform unui sistem general sau simplificat. Acest tip de activitate nu este transferat către UTII (Articolul 346.26 din Codul Fiscal al Federației Ruse. - Notă. ed.).
Comentariu „UNP”
Organizarea de catering și servicii pentru participanții la conferință într-un restaurant se referă la alimentația publică (GOST 31984-2012 „Servicii de catering public”, introdus prin ordinul Rosstandart din 27 iunie 2013 nr. 192-st). Daca inchei un contract de prestari servicii in loc sa inchiriezi o hala, toate veniturile pot fi luate in calcul la UTII.
Vânzarea cu amănuntul poate fi verificată prin factură
Facem comerț cu amănuntul la vmenenka. Toți cumpărătorii noștri sunt „fizici”. Recent, unul dintre ei a comandat un produs, noi am emis o factură, dar o altă firmă a virat banii pe acest cont. Această vânzare este legată de comerțul cu amănuntul?
De ce a plătit compania pentru fizică?
Cumpărătorul lucrează pentru această firmă. El a scris o declarație prin care i-a cerut să-și transfere salariul drept plată pentru mărfuri.
Deci, acesta este vânzarea cu amănuntul. Cumpărătorul a achiziționat produsul la vânzare cu amănuntul pentru uz personal. Și nu contează cine a transferat banii pentru a plăti produsele. Principalul lucru este că comanda conține detaliile facturii emise către „fizician”. Prin urmare, factura și ordinul de plată confirmă că fondurile au fost primite pentru vânzarea mărfurilor cu amănuntul.
Codurile din declarație depind de locul comercial
Am deschis un magazin cu amănuntul pe Vmenenka. Sediul a fost închiriat într-un centru comercial, adresa acestuia fiind subordonată aceluiași inspectorat în care este înregistrat sediul nostru. Ce cod ar trebui să fie scris pe pagina de titlu a declarației - 310 „la sediul activității” sau 214 „la locația companiei”?
Este necesar să se pună codul 214. Codul 310 trebuie utilizat dacă compania desfășoară activități care fac obiectul UTII, nu la locația sa, ci în alte municipalități (scrisoare a Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 05.02.14 Nr. GD- 4-3 / 1895. - Notă. ed.).
În declarația pentru trimestrul al treilea am pus în mod greșit codul 310 „la sediul activității”. Trebuie să clarificați declarația?
Nu este necesar să faceți acest lucru (articolul 81 din Codul fiscal al Federației Ruse. - Notă. ed.). Principalul lucru este ca firma să depună rapoarte la biroul fiscal în care este înregistrată. Este necesar să se clarifice declarația dacă societatea a subestimat valoarea impozitului. Și o eroare în câmpul „la locul de înregistrare” nu afectează dimensiunea UTII.
Taxa unică trebuie plătită înainte de radiere pe UTII
Avem servicii casnice. La sfarsitul lunii octombrie, termenul nostru de inchiriere a expirat, nu am incheiat un nou contract. De fapt, am încetat să lucrăm în octombrie. Dar cererea de radiere prin imputare a fost depusă la control abia pe 10 noiembrie. Autoritățile fiscale au dreptul să ne amendeze pentru întârziere?
Nu, nu am niciun drept. Cererea de radiere trebuie depusă la inspectorat în termen de cinci zile lucrătoare de la data încetării activității întreprinderii, care fac obiectul UTII. Nu există nicio responsabilitate în cod pentru depunerea cu întârziere a unei cereri. Dar pentru perioada înainte de radiere, trebuie plătită o singură taxă (clauza 3 din articolul 346.28 din Codul fiscal al Federației Ruse, clauza 7 din scrisoarea de informare a Prezidiului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 03/05). /13 Nr 157. - Notă. ed.).
Am depus o cerere la control pe 10 noiembrie. Data radierii a fost consemnată pe 26 octombrie. In ce perioada trebuie sa platesti UTII?
Pentru perioada de la 1 octombrie până la 30 noiembrie. Data radierii va fi ultima zi a lunii în care societatea a depus cererea (clauza 3 a articolului 346.28 din Codul Fiscal al Federației Ruse. - Notă. ed.).
În noiembrie, angajații nu au lucrat și nu am oferit servicii personale. Cum se determină indicatorul fizic pentru noiembrie?
Este necesar să se ia numărul de angajați pentru luna octombrie (scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 19/03/15 nr. 03-11-11 / 14987. - Notă. ed.).
