Sistemul fiscal al Federației Ruse este baza pentru starea funcțiilor sale și principala sursă de venit a bugetelor federale, regionale și locale. În articol, vom examina structura și principalele elemente ale sistemului fiscal al Federației Ruse.
Sistemul fiscal al Federației Ruse a început să se formeze după prăbușirea URSS, și anume în decembrie 1991. Apoi a fost adoptată legea "privind elementele de bază ale sistemului fiscal al Federației Ruse". El a introdus noi taxe și taxe, de exemplu, TVA, impozitul pe venit, accize pe produse de alcool și tutun și altele. În 1998, a fost aprobată prima parte a Codului Fiscal al Federației Ruse, în partea 2000 - M - 2. Acest cod a devenit principalul act legislativ în sistemul fiscal rus. Codul fiscal a determinat relația dintre stat și contribuabili, structura și elementele sistemului fiscal rus.
În mod separat, merită să identificăm formarea organelor de stat pentru supravegherea fiscală în Federația Rusă. În 1990, a fost creat Inspectoratul Fiscal de Stat, care a fost apoi transformat în Serviciul Fiscal de Stat. În 1998, a apărut un minister pentru impozite și taxe. În 2004, a fost reorganizată, iar funcțiile sale au trecut la Ministerul Finanțelor Federației Ruse. Din același an, un birou fiscal federal, care ne operează, a început să funcționeze.
Sistemul fiscal al Federației Ruse poate fi definit ca o combinație a tuturor impozitelor și taxelor adoptate în Rusia, precum și administratorii și taxele fiscale (organele de stat) și contribuabilii acestora.
Structura sistemului fiscal rus implică interacțiunea integrată a tuturor componentelor elementelor: impozite (și din 2017, de asemenea, asigurare) și taxe, plătitorii, cadrul legal și agențiile guvernamentale.
Structura sistemului fiscal al Federației Ruse are 3 nivele:
Nivelul impozitului determină nivelul bugetar corespunzător, înscrierea în care este supusă.
Deoarece sistemul fiscal al Federației Ruse are o structură cu 3 niveluri, baza legislativă privind impozitele și taxele este, de asemenea, împărțită în 3 nivele:
În plus, pe baza Codului Fiscal al Federației Ruse, Ministerul Finanțelor Federației Ruse și FNS din Federația Rusă dezvoltă ordine, explicații, explicații, scrisori și alte documente similare. Acestea sunt necesare pentru a specifica prevederile și articolele din Codul fiscal al Federației Ruse și al altor legi federale ale Federației Ruse în domeniul impozitării. Astfel de documente explică incomprehensibile din punctul de vedere al contribuabililor situația și pot fi întocmite pe baza apelurilor lor.
Citiți mai multe despre impozitele federale, regionale și locale din acest articol.
După cum sa menționat mai devreme, sistemul fiscal al Federației Ruse implică interacțiunea tuturor elementelor sale și o abordare integrată pentru rezolvarea obiectivelor fiscale. Toate componentele elementelor formează structura fiscală a Federației Ruse.
Structura sistemului fiscal al Rusiei include:
Acum luați în considerare fiecare element al sistemului fiscal rus în detaliu.
Taxele și taxele stabilite în Rusia sunt obligatorii să plătească pentru acele categorii de contribuabili care sunt acuzați de plata lor în conformitate cu prevederile Codului Fiscal al Federației Ruse.
Subiecții de impozitare sunt contribuabili (entități juridice și persoane fizice) și agenți fiscali, adică cei care, conform Codului Fiscal al Federației Ruse, plata taxelor și comisioanelor. Ca exemplu de agenți fiscali, pot fi citate întreprinderi și organizații, care sunt calculate și transferate impozitul pe venitul personal din venitul acumulat al personalului lor și, de asemenea, să depună rapoarte fiscale adecvate (2-NDFL, 6-NDFL) după încheierea perioada de impozitare (an).
Sistemul autorităților fiscale include:
Ministerul Finanțelor Federației Ruse definește principalele direcții ale politicii fiscale a statului nostru, prezice veniturile fiscale și face propuneri de îmbunătățire a sistemului fiscal al Federației Ruse în ansamblu. În departamentul său este FNS din Federația Rusă ca un organ executiv al puterii de stat.
Principalele funcții ale serviciului fiscal federal al Federației Ruse sunt:
FNS din Federația Rusă este un sistem combinat al tuturor autorităților fiscale. Include:
În total, există 14 taxe în țara noastră: 8 federale, inclusiv taxe guvernamentale, 3 regionale și 3 locale. Un pic separat de 5 sisteme fiscale speciale. De asemenea, separate de insoluții și noul regim experimental al impozitării persoanelor care desfășoară activități independente introduse începând cu anul 2019.
Citiți mai multe despre experimentul privind impozitarea citirii independente.
Taxele federale din întreaga stat au aceleași rate de impozitare, reguli de calculare și transfer în conformitate cu Codul fiscal al Federației Ruse. Acestea includ:
Taxele regionale sunt, de asemenea, aprobate de Codul Fiscal al Federației Ruse la nivel federal. Autoritățile regiunilor au posibilitatea de a schimba termenii de impozitare la discreția lor și în limitele adoptate de Codul Fiscal. De exemplu, regiunile pot stabili o rată de impozitare, dar nu mai mult decât dimensiunea prevăzută în Codul fiscal al Federației Ruse. Toate modificările sunt consacrate de legile entităților constitutive ale Federației Ruse. Acestea includ impozitul pe transport, impozitul pe activitatea de jocuri de noroc, pe proprietatea organizațiilor. Guvernele regionale pot, de asemenea, să adopte regimuri fiscale speciale și să facă propriile modificări ale acestora, dar în conformitate cu prevederile Codului Fiscal al Federației Ruse.
Taxele locale, cu toate acestea, deoarece impozitele și taxele rămase în Rusia sunt, de asemenea, aprobate de Codul Fiscal al Federației Ruse. Organele locale de autoguvernare pot face schimbări și adăugiri în codx. Impozitarea locală include:
În funcție de ordinea de încărcare, taxele pot fi împărțite în 2 categorii principale: directe și indirecte. Impozitele directe sunt percepute direct la venituri sau valoarea proprietății contribuabilului. Impozitele indirecte sunt incluse în valoarea bunurilor, serviciilor și lucrărilor. De fapt, produsele lor le plătesc, iar vânzătorul acționează ca intermediar între impozitul indirect și stat. În Federația Rusă a impozitului indirect numai 2: TVA și accize. Toate celelalte sunt drepte.
Alegerea unui sistem de impozitare în Rusia pentru coerciție este un eveniment important care vă permite să determinați sarcina fiscală pentru afaceri. Luați în considerare principalele tipuri de impozitare în Rusia.
Sistemul fiscal al Federației Ruse include 5 regimuri fiscale plus un alt experimental (din 2019):
Acest mod este atribuit automat unui Hossekject imediat după înregistrarea în IFTS. Acesta poate fi utilizat atât LLC, cât și IP. Contribuabilul are dreptul de a trece la un caz special, sub rezerva condițiilor stabilite prin legislația fiscală.
Ukno are dreptul de a aplica contribuabili care, care:
Această sesiune poate fi aplicată numai de aceste capace, ale căror activități sunt numite la alineatul (2) din art. 346.2 din Codul fiscal al Federației Ruse, iar numărul mediu de personal nu depășește 100 de persoane.
Care are dreptul de a aplica invidia.
Acest mod are dreptul să utilizeze numai producătorii agricoli.
Citiți detaliile aplicației Echn în poziția "ESHN".
PSN are dreptul să aplice exclusiv antreprenori individuali. Semnificația acestui regim este că comerciantul cumpără un brevet pentru o anumită perioadă care nu depășește 12 luni.
Acest mod are cea mai mare sarcină fiscală:
|
Impozit pe profit |
||
|
10 sau 18% (de la 01.01.2019 - 20%) din cantitatea de taxă în funcție de tipul de bunuri |
||
|
Rata depinde de tipul de produs |
||
|
Impozitul pe proprietate |
Rata este stabilită de autoritățile regionale. |
|
|
Rata depinde de tipul de fosilă |
||
|
Taxa de transport |
Rata este stabilită de autoritățile regionale și depinde de puterea TC |
|
|
Taxa de apă. |
Rata depinde de tipul de obiect de apă |
|
Dacă afacerea dvs. începe să se dezvolte, vă sfătuim să acordați atenție specialiștilor. Luați în considerare principalele UCNO și Undvvd:
Contribuabilul trebuie să decidă mai întâi cu privire la tipul de obiect de impozitare. Când aveți încredere, există 2:
|
Venituri (6%) |
Venituri minus cheltuieli (15%) |
Venituri (6%) |
Venituri minus cheltuieli (15%) |
|
Un singur impozit înlocuiește impozitul pe venit (NDFL pentru IP), TVA, impozitul pe proprietate (cu excepția taxei calculate de la valoarea cadastrală a imobilelor) |
Pentru utilizarea AVID, valoarea veniturilor presupuse stabilește statul. În cadrul UNVLD, impozitul pe venit, TVA, impozitul pe proprietate, cu excepția cazurilor stabilite prin lege. Despre argumentele pro și contra a utilizării citirii UII. RezultateSistemul fiscal al Rusiei implică interacțiunea integrată a tuturor elementelor care își formează structura. Elementele sistemului fiscal al Federației Ruse includ: impozite și taxe, plătitorii, cadrul de reglementare și autoritățile de stat în domeniul fiscal. Structura sistemului Federației Ruse în domeniul impozitării are 3 nivele: federale, regionale și locale. La fiecare dintre aceste niveluri se iau acte legislative adecvate, care nu ar trebui să contravină prevederilor Codului Fiscal și Constituției Federației Ruse. | ||
Termenul "formular fiscal" - indică un anumit sistem de transmitere a plăților fiscale la Trezoreria de Stat. Alegerea regimului fiscal determină rentabilitatea viitoare a afacerii. Aceasta înseamnă că această etapă este unul dintre momentele importante ale implementării proiectului de afaceri. În acest articol, sugerăm discutarea problemei sistemelor de impozitare și luând în considerare caracteristicile lor.
În cadrul sistemului fiscal, se înțelege procedura de colectare a impozitelor, adică acele deduceri de numerar pe care fiecare persoană le primește de venituri dă statului
Astăzi, în Federația Rusă există patru regimuri specializate și o taxă comună a entităților fiscale disponibile pentru antreprenorii privați și alte entități de afaceri. Sistemul general de impozitare este regimul utilizat de "implicit" acelor companii pe care nu le-au ales unul dintre formularele speciale de plată pentru impozite. Potrivit experților, acest sistem are cea mai mare povară financiară. Antreprenorii care lucrează la acest sistem ar trebui să pregătească o mare cantitate de raportare care este transmisă autorităților de control.
Sistemele fiscale speciale din Rusia vizează reducerea sarcinii fiscale.
Alegerea unor astfel de moduri permite antreprenorilor novice să reducă costul cheltuielilor, refuzând să plătească anumite tipuri de impozite. Trebuie spus că să se transfere la un sistem special de plăți fiscale, compania trebuie să corespundă unui număr de parametri rigizi.
Astăzi, antreprenorii privați și alte subiecte de activități comerciale sunt disponibile pentru următoarele forme de impozitare:
Utilizarea sistemelor de mai sus permite motive juridice să nu mai plătească impozitele pe proprietate și taxa de transport de marfă, precum și TVA. Aceste plăți sunt înlocuite cu o taxă specială, a căror valoare este interconectată cu sistemul selectat. Ar trebui să se concentreze asupra faptului că, indiferent de alegerea, persoanele cu statutul angajatorului ar trebui să plătească impozit pe veniturile persoanelor fizice și să transfere contribuții la contul serviciilor de asigurare. Aceste plăți sunt calculate pe baza salariului angajaților companiilor. Pentru entitățile de afaceri mici, transferul obligatoriu către fondurile de asigurare sunt preinstalate.
După cum arată practica, atunci când alegeți un sistem special de plată a impozitelor, un antreprenor ar trebui să ia în considerare un număr de parametri. În plus față de statutul juridic, este necesar să se țină seama de astfel de criterii ca stabilitate a veniturilor și a zonei selectate a activităților comerciale. În orice situație, ar trebui luată în considerare posibilitatea interacțiunii cu principalii parteneri de afaceri. Unele dintre următoarele sisteme restricționează funcționarea PI în colaborare cu contrapartide mari.
Din selectarea plății impozitelor, perioadele de raportare, valoarea bazei de impozitare și metodele de calculare a valorii plăților sunt dependente.
Impozitele plata nu numai antreprenorilor, ci și cetățenilor obișnuiți, al căror venit constă numai din salariu De regulă, alegerea regimului se desfășoară în momentul înregistrării afacerii. Fiecare entitate de activitate antreprenorială are capacitatea de a transfera la un nou regim. Schimbați sistemul fiscal o singură dată în fiecare an.. În acest scop, managerul companiei trebuie să contacteze Inspectoratul Fiscal local cu declarația relevantă.
Cererea de trecere la un nou regim de plată este întocmită în conformitate cu un formular unificat. Formularul finalizat trebuie să fie certificat de cliseul corporativ al companiei și de semnătura proprietarului companiei. Acest document este întocmit în numărul celor două exemplare, dintre care unul rămâne de la solicitant, iar al doilea este transmis reprezentanților FTS.
Sistemul general este adesea denumit regimul principal principal, deoarece este atribuită automat tuturor entităților activităților de afaceri. Acest regim este atribuit, de asemenea, acelor companii care încetează să respecte cerințele sistemelor speciale. Potrivit experților, are cea mai mare povară financiară. Sistemul în cauză include impozitul pe venit, valoarea adăugată, proprietatea și profiturile.
De regulă, acest sistem este utilizat de companiile care au o cifră de afaceri financiară ridicată sau cei care sunt angajați în exportul de produse comerciale. În plus față de cele de mai sus, sistemul general este utilizat de acele firme pe care le cooperează cu contrapartide care plătesc TVA.
Această formă de plăți fiscale la bugetul de stat este cea mai populară, datorită ușurinței de a compila rapoartele financiare. În comparație cu alte forme de impozitare a impozitelor, USN rezumă semnificativ mai mult decât diverse tipuri de activități comerciale.
Există următoarele tipuri de sisteme simplificate de impozitare:
Pentru a transfera la acest mod, compania trebuie să se potrivească cu scopul unor cerințe stricte. În primul rând, personalul companiei este obligat să nu conțină mai mult de o sută de angajați. De asemenea, ar trebui să fie alocată faptul că cantitatea de profit câștigată în nouă luni nu ar trebui să depășească patruzeci și cinci de milioane de ruble. Toate cerințele pentru companiile care doresc să lucreze la acest sistem sunt prezentate în trei sute patruzeci și șase articol din Codul fiscal. Printre avantajele acestui sistem ar trebui să aibă o scădere a sarcinii financiare și să simplifice procesul de compilare a responsabilității.
Potrivit art. 17 Taxa de cod fiscal este considerată stabilită numai atunci când sunt determinate contribuabilii și elementele fiscale Salt la sistemul în cauză poate decât companiile care sunt implicate în acele tipuri de muncă, care sunt enumerate într-o listă specială. Conform datelor statistice, sistemul impunerii imputate este aplicat de comercianții cu amănuntul. În cazul acestui regim, valoarea veniturilor antreprenorului nu afectează dimensiunea bazei impozabile, deoarece statul stabilește o rată unică pentru fiecare zonă de afaceri.
Conform regulilor stabilite, transferul la acest regim eliberează antreprenorul de plata impozitului pe valoarea adăugată, proprietatea și câștigul de profit. Cu toate acestea, societatea în cauză ar trebui să corespundă unui număr de standarde stricte. Astfel de standarde includ limite care limitează zona camerei. De asemenea, trebuie spus că activitățile comerciale sunt permise numai în regiunea în care societatea a fost înregistrată.
Acest mod este disponibil numai pentru persoanele implicate în producția de produse agricole. Singura excepție de la această regulă este antreprenorii privați și alte subiecte de activități comerciale care primesc mai mult de șaptezeci la sută din veniturile din muncă în această direcție. Taxa agricolă înlocuiește astfel de tipuri de impozitare, cum ar fi NDFL, TVA și plățile de proprietate.
Cantitatea de bază impozabilă este de șase la sută. Este important să se acorde atenție faptului că, în timpul tranziției către acest sistem, antreprenorul este capabil să combine mai multe moduri speciale pe diverse activități. De regulă, BCE este utilizat de acele organizații care au un cost redus de cheltuieli. Printre dezavantajele sistemului, se vor distinge posibilele dificultăți în cooperare cu întreprinderile care operează pe bază. De asemenea, trebuie remarcat faptul că, în cazul pierderii de afaceri, contribuabilul trebuie să continue să plătească conturi fiscale.
Acest sistem fiscal este disponibil numai pentru entitățile de afaceri mici înregistrate în starea de anchetă. Aplicați sistemul de brevete, permis numai antreprenorilor privați care au personalul format din cincisprezece persoane. De regulă, aceste companii sunt angajate în comerțul cu amănuntul sau în muncă în sectorul serviciilor. Pentru a lucra în domeniul de activitate selectat, antreprenorul trebuie să dobândească un brevet. Avantajul PSN este lipsa de influență a veniturilor pentru costul unui brevet. La alegerea acestui sistem, valoarea bazei de impozitare se calculează pe baza veniturilor medii, pentru fiecare industrie.
Trebuie remarcat faptul că autoritățile de control impun cerințe stricte nu numai cu numărul de salariați, ci și la valoarea profitului anual. În acest caz, valoarea veniturilor primite în cursul anului de raportare nu ar trebui să depășească șaizeci de milioane de ruble. Printre avantajele acestui sistem ar trebui să aibă posibilitatea de a abandona utilizarea înregistrărilor de numerar și de a prezenta declarația fiscală. Principalul dezavantaj al acestui sistem este lipsa de capacitate de a reduce valoarea impozitelor pentru plata pentru primele de asigurare.
Pentru a evita pierderile financiare enervante, cu orice sistem fiscal, este necesar în primul rând organizarea corectă a contabilității Există moduri care pot fi combinate între ele. În special, antreprenorii, cea mai importantă afacere agricolă, pot folosi ESHN împreună cu UNEV. Cu toate acestea, marea majoritate a antreprenorilor preferă să utilizeze doar una dintre acreditările fiscale de mai sus.
| Numele regimului fiscal | USN. | Yandv. | Eskhn. | PSN. | |
| Taxe plătibile | Taxă unică | Incremental | Taxa agricolă | Costurile pentru achiziționarea unui brevet | |
| Baza fiscală | Sursa de venit | Veniturile minus costurile | Venituri crescute | Veniturile minus costurile | Dimensiunea potențială a veniturilor anuale |
| O valoare mai bună | Șase la sută | Cincisprezece la sută | Cincisprezece la sută | Șase la sută | Șase la sută |
| Posibilitatea de a reduce valoarea bazei de impozitare | Absent | Fără personal de o sută la sută. În prezența lucrătorilor în valoare de cel mult cincizeci la sută din mărimea plăților fixe | Absent | Absent | |
| Durata perioadei de raportare | Un sfert, jumătate și nouă luni | Absent | Jumatate de an | Absent | |
| Nevoia de plată anticipată | Trimestrial | Absent | La sfârșitul perioadei de raportare | Absent | |
| Durata plății anticipate | Absent | Până la cel de-al douăzeci și al cincilea număr al lunii următoare după raportare | Absent | ||
| Durata perioadei de impozitare | Un an | Sfert | Un an | Depinde de brevetul în sine | |
| Reguli de trimitere a unei declarații | Servit pentru anul de raportare. Termenul limită este 31 martie (pentru Ltd.) și 30 aprilie (pentru IP). | La sfârșitul trimestrului de raportare | La sfârșitul anului de raportare. Termen limită - 31 martie | Nu servit | |
| Data de plată Impozite | Douăzeci și cinci de numere ale lunii următoare trimestrului de raportare | 31 martie, în urma raportării | Depinde de momentul brevetului | ||
| Cartea contabilă a veniturilor și a cheltuielilor | Indicatorii financiari ar trebui luați în considerare | Nici o obligatorie pentru antreprenorii individuali | Prezența obligatorie | ||
| Casă de marcat | Prezența obligatorie | Prezența obligatorie | Prezența obligatorie | Prezența obligatorie | |
| Disponibilitatea restricțiilor | Personal mai mic de o sută de oameni | Mai mult de șaptezeci la sută din venit ar trebui să fie obținute prin activități agricole. | Personalul personalului mai puțin cincisprezece persoane | ||
| Costul rezidual mai mic de 150 de milioane de ruble | Dimensiunea veniturilor nu mai mult de 150 de milioane de ruble | ||||
| Ponderea participării persoanelor juridice este mai mică de douăzeci și cinci la sută | |||||
| Abilitatea de a se alinia la alte sisteme | Pentru persoanele juridice: Undvd. Pentru IP: PSN, UII. | Pentru persoane juridice: ENCH, USN, OSN. Pentru IP: PSN, Eshn, USN, OSN. | Pentru persoanele juridice: Undvd. Pentru IP: PSN, UII. | Envd, Eshn, USN, OSN. | |
| Posibilitatea tranziției voluntare | Odată cu începutul noului an de raportare | De la începutul noului an de raportare | De la începutul noului an de raportare | ||
| Transferați la metoda standard de plată a impozitelor în conformitate cu reglementările stabilite | La începutul trimestrului, după pierderea dreptului de a utiliza un regim special | Din trimestrul următor după pierderea dreptului de a utiliza un regim special | De la începutul perioadei de impozitare, după pierderea dreptului de a utiliza un regim special | Pentru cinci zile | |
| Ordinea de vârstă | 12 luni de la pierderea dreptului de a utiliza regim special | De la începutul noului an calendaristic | |||
| Tipuri de responsabilitate | Toate tipurile de sancțiuni sunt enumerate în o sută nouăsprezece, o sută douăzeci și douăzeci, o sută douăzeci și trei și o sută douăzeci și șasea articol din Codul fiscal | ||||
| Situațiile financiare | Se efectuează numai de subiecții înregistrați în statutul persoanelor juridice | ||||
Toate tipurile de sisteme de impozitare de mai sus au o serie de subtilități specifice, care ar trebui luate în considerare atunci când alegeți un mod specific. Newcomers în domeniul activității antreprenoriale sunt recomandate pentru a studia limitele stabilite de modul selectat. Acest pas va determina nivelul de risc asociat cu încălcarea cadrului stabilit. În plus, ar trebui luată în considerare dimensiunea bazei și beneficiilor impozabile prezentate de stat.
Contabilitatea tuturor aspectelor de mai sus vă va permite să selectați corect un regim fiscal mai adecvat. Înainte de a trece la unul nou, sistemul ar trebui să fie calcule preliminare ale valorii profiturilor estimate. Analizele financiare vă permite să obțineți informații despre fezabilitatea utilizării modului selectat, pentru a reduce povara financiară asupra întreprinderii.
Dacă, atunci când înregistrați o afacere, nu ați solicitat un alt sistem de impozitare, veți fi pus pe sistemul general Conform legislației actuale, fiecare subiect al activității comerciale este obligat să plătească impozite în conformitate cu forma de impozitare aleasă. O abordare competentă în alegerea metodei de metodă de plată permite reducerea costului cheltuielilor și reducerea sarcinii financiare asupra întreprinderii. Până în prezent, cel mai popular regim este un sistem fiscal simplificat. În ciuda prezenței unui cadru rigid, acest sistem permite reducerea semnificativă a valorii costurilor asociate plății impozitelor.
Deschis - Sistemul total de impozitare (clasic). Cel mai adesea utilizat în întreprinderi. În sistemul fiscal clasicUNU, O entitate juridică (organizație sau IP - un antreprenor individual) plătește impozitul pe venit, taxa pe valoarea adăugată, o singură taxă socială și alte impozite, necesitatea de a plăti legislația fiscală și, de asemenea, plătește contribuții la fondul de pensii, fondul de asigurări medicale obligatorii , la fondul de asigurări sociale.
USN. - Sistem fiscal simplificat. Este un regim voluntar, atunci când se utilizează organizații sunt scutite de la plată: TVA, impozitul pe venit, impozitul pe proprietate, primele de asigurare și antreprenori individuali - TVA, NDFL, impozitul pe proprietate, primele de asigurare. În loc de aceste impozite, se plătește o taxă. Taxele rămase sunt plătite în general. Utilizarea USN vă permite să reduceți serios sarcina fiscală. Pentru a le folosi este suficient pentru a trimite o notificare la inspecția fiscală locală. Dar este important să ne amintim că există o întreagă listă de activități pentru care utilizarea USN este interzisă. Este prezentat în art. 346.12. P.2 p.p. 1. A doua parte a Codului fiscal al Federației Ruse.
Invidat - o singură impozit pe venitul imputat. Sistemul fiscal sub forma unui sistem fiscal imputat este un regim fiscal, obligatoriu pentru organizații și PI în cazul în care pun în aplicare activitățile prevăzute de lege și îndeplinesc cerințele. La aplicarea unui sistem fiscal imputat privind activitățile legate de plata unei taxe unice, organizația este scutită de plată: TVA, impozitul pe venit, impozitul pe proprietate, primele de asigurare și antreprenorii individuali - TVA, NDFL, impozitul pe proprietate, primele de asigurare. În loc de aceste impozite, se plătește o singură taxă. Taxele rămase sunt plătite în general. Începând cu 1 ianuarie 2012, este planificată pentru o anulare în etape a Unvvd-ului. Aceasta este, până în acel moment, va fi capabilă să o aplice companiilor, nu mai mult de 15 persoane. În plus, activitățile care se încadrează în acest mod vor fi reduse semnificativ. Totul vorbește despre anularea lui UII, dar nimeni nu poate spune exact când apare.În loc de un singur impozit pe venitul imputat pentru anumite tipuri de activități, un nou proiect de lege (17 mai, în prima lectură, un proiect de lege a fost aprobat pentru a crea un sistem de brevete de impozitare și anularea treptată a unui singur impozit pe venitul imputat); Se propune stabilirea unui regim de impozitare voluntară "sistem de impozitare a brevetelor". Reamintim că începând cu anul 2012, antreprenorii individuali vor putea primi un brevet pentru furnizarea de servicii și, în același timp, nu vor trebui să plătească impozitul pe venit, impozitul pe proprietate și TVA.
Eskhn. - impozitul agricol unificat. Acest mod, de regulă, nu este în cerere, deci nu vom petrece timpul pe el.
Ratele de impozitare
În plus față de sistemele de impozitare din Federația Rusă, este necesar să se determine obiectul său. Aceasta este, pentru a înțelege ce valoarea ratei de impozitare este de 6% (venit) sau 5-15% (veniturile reduse cu suma cheltuielilor). Pentru a face acest lucru, este suficient să se calculeze venitul aproximativ, valoarea costurilor și posibilitatea de a confirma costurile documentelor primare (verificări, facturi de mărfuri, foi de călătorie etc.).
Obiectul impozitării "Venituri" este mai profitabil dacă:
La crearea unei afaceri sau a dezvoltării unui caz existent, un punct important care privește proprietarii este considerat a alege sistemul fiscal. Scopul oricărei activități comerciale - extracția profiturilor în suma maximă și plata impozitelor nu ar trebui să împiedice acest lucru. Astăzi există cinci regimuri fiscale în Rusia, deci este important să se familiarizeze cu fiecare dintre ele.
Conform legii, persoanele fizice și juridice sunt obligate să plătească impozite. Dacă vorbim despre sistemul fiscal, atunci această totalitate a taxelor, îndatoririlor și impozitelor, care sunt percepute pe teritoriul unui anumit stat în conformitate cu codul fiscal curent. Acestea includ, de asemenea, reguli și norme care definesc drepturile și responsabilitatea părților care sunt participanți la relațiile juridice fiscale. Componența impozitelor și a taxelor sistemului de impozitare rusești constă din două subsisteme interconectate: direct și indirect.
Impozitul este prescris exclusiv în cazul în care sunt indicate contribuabilii și elementele fiscale. Acest lucru este indicat în art. 17 Cod fiscal. Ultimul este numărat:
Conform legislației interne, toate impozitele sunt împărțite în federal, regional și local. Indiferent de ce activitate include afacerea, ghidul sau fondatorul său trebuie să determine regimul fiscal. În prezent, în Rusia sunt utilizate următoarele tipuri de impozitare:
Modul în Rusia este utilizat ca principal și nu aplică restricții privind activitățile. Aceasta înseamnă că, dacă proprietarul nu a declarat dorința de a lucra la un sistem preferențial, acesta utilizează automat OSN sau este numit în mod specific acest sistem. Această specie se aplică atunci când contribuabilul a încetat să îndeplinească cerințele modurilor preferențiale. Organizațiile au dreptul de a combina astfel de tipuri de impozitare, precum și entreprenorii individuali au dreptul de a lucra simultan în trei moduri - OSN, PSN, UNVD.
Sistemul este utilizat de majoritatea organizațiilor și întreprinderilor mari și mijlocii, prin urmare, este considerată cea mai comună. Pentru reprezentanții întreprinderilor mici și ale antreprenorilor individuali, regimul este benefic numai în cazurile în care majoritatea contrapărților sunt plătitorii de TVA sau de afaceri asociate cu importul de bunuri. Când sunt planificate toate tipurile de taxe fiscale:
Pentru antreprenorii privați, se bazează pe cel mai dezavantaj, deoarece este necesar să se mențină înregistrările contabile, să ofere rapoarte și să plătească toate taxele. Du-te la oricare dintre modurile preferențiale cu cazul PP poate, prin scrierea unei declarații la Inspectoratul Fiscal până la data de 31 decembrie. Noul mod va fi valabil de la 1 ianuarie. Atunci când sunt utilizate, astfel de taxe sunt plătite de comercianții privați:
În funcție de impozitul plătit de întreprindere sau de un antreprenor fiscal individual, se consideră că este luată în considerare facilitatea de impozitare:
Dacă vorbim despre perioada fiscală, este egal cu anul calendaristic, cu excepția TVA, care este plătită trimestrial. În ceea ce privește baza fiscală, depinde și de tipul de impozitare aici:
Pentru majoritatea antreprenorilor care își încep propria afacere, se recomandă utilizarea unui sistem fiscal simplificat (denumit în continuare USN). Este perfect pentru SP și puteți merge la modul preferențial imediat după înregistrarea afacerii. USN este format din două opțiuni diferite, diferite de la ele însele rata de impozitare, baza și procedura de calcul al taxelor:
| Opțiunea de impozitare | |||
| Venituri USN. | Exprimarea monetară a veniturilor | ||
| Usn Venituri minus cheltuieli | Exprimarea monetară a venitului pe minut de cheltuieli | Veniturile minus costurile |
O caracteristică distinctivă a USN - o mică povară fiscală și simplitatea contabilității, pentru care se aplică "Cartea contabilității veniturilor și cheltuielilor" (denumită în continuare - KDIR). Pentru persoanele juridice este necesar să se efectueze o contabilitate suplimentară. Raportarea unui regim simplificat de impozitare este de a prezenta o declarație.Persoanele juridice o fac până la 31 martie și IP - până la 30 aprilie.
Pe perioada de impozitare simplificată este egală cu un an calendaristic, dar în plus față de aceasta, există perioade de raportare. Acesta este primul trimestru, jumătate a anului, 9 luni. Conform rezultatelor sale, nu este necesar să predați declarația, dar aici este nevoie de calcularea și plata plăților în avans care se bazează pe date de la Kudir. Toate plățile efectuate vor fi luate în considerare ulterior la plata unei taxe anuale unificate.
Plătitorii de schimbare - un astfel de nume pentru impozitul unificat privind venitul imputat au fost luate în oameni - pot exista acele organizații și antreprenorii privați, ale căror lucrări sunt asociate cu anumite tipuri de activități. Lista completă este prezentată la articolul 346.26 din Codul Fiscal al Federației Ruse, dar printre principalele rețele, este în valoare de alocarea comercianților cu amănuntul, a serviciilor de uz casnic, a mărfurilor și a transportului de călători. Câmpurile de pe teren determină independent ce activități sunt supuse unui regim preferențial.
Invid este voluntar, dar nu toți pot merge la ea. Restricțiile sunt:
Blemenka are caracteristici distinctive din alte moduri:
Puteți merge la plata ESHN din momentul formării întreprinderii și direct din celălalt mod, depunerea unei cereri adecvate Inspectoratului Fiscal. Aplicarea acestei specii are doar producătorii, procesatorii și implementatorii propriilor produse agricole, în cazul în care ponderea acestei activități în totalul veniturilor nu scade sub 70%. Acestea includ unele pescuit. Nu are dreptul să utilizeze producătorii ECN de bunuri accizabile, cum ar fi tutunul.
Dacă proporțiile sunt nerespectate, compania va trebui să meargă cu un regim preferențial, dar acest lucru se poate face numai în funcție de rezultatele anului calendaristic - perioada fiscală care acționează în raport cu CES. Regimul preferențial atrage producătorii de produse agricole prin faptul că rata redusă este aplicată la acestea - doar 6% și se calculează de la baza fiscală, care reprezintă o expresie monetară a veniturilor reduse de cantitatea de cheltuieli.
Principala esență a sistemului este obținerea unui document special. Acestea sunt un brevet, emise pentru o perioadă de 1 lună până la un an. Modul nu are proceduri contabile și de raportare. Acest lucru se datorează faptului că calcularea PSN și a plății sale se face direct la primirea brevetului. Valoarea impozitului este de 6% din obiectul impozitării, care este obișnuit să se ia în considerare potențial posibil să primească venituri (denumită în continuare PVPD).
Avantajul acestei metode de plată este că este posibil să se aleagă perioada necesară aprobării rentabilității afacerii într-o anumită regiune. În același timp, primirea mai multor brevete în același timp în diferite tipuri de activitate în orice regiune nu este încă ridicată. Numai antreprenorii individuali pot profita de alegere. Pe Jurlitz PSN nu se aplică.
Legislația fiscală rusă este un sistem complex, dar obiectivul său principal este flexibilitatea, adică, oferind posibilitatea fiecărui contribuabil pentru a determina tipurile optime și ordinea de impozitare. Fiecare regim are atât pro și contra și înainte de a alege unul dintre ele (sau mai multe), trebuie să acordați atenție unui număr de criterii:
Dacă afacerea este în picioare constant pe picioare, face un profit, iar compania are un număr mare de persoane, puteți lucra în siguranță pe bază. Pentru începători și întreprinderi mici sau antreprenori individuali, este mai bine să începeți cu un regim preferențial. Tipuri de impozitare pentru LLC și IP au limitări:
Pentru persoanele juridice și antreprenorii. Ce sunt ei? Și ceea ce este mai bine să alegi în asta sau asta? Fiecare IP ar trebui să cunoască avantajele și dezavantajele plăților fiscale existente. În caz contrar, afacerea poate trage. Toate acestea și nu numai vor fi definite în mod definitiv. În cele din urmă, toată lumea va înțelege cum să aleagă unul sau alt sistem de impozitare. Nu este la fel de greu cum pare la prima vedere.
În primul rând, ne vom ocupa de ceea ce va trebui să facem față în principiu. Impozitarea pentru IP și Ltd. este o componentă extrem de importantă. Acesta este un sistem de plată fiscală. Datorită ei, a sosit declarația de venit și rentabilitatea părții profitului.
În conformitate cu Codul Fiscal al Federației Ruse (articolul 17), sistemele de plată fiscale determină:
În prezent, entitatea juridică poate întâmpina diferite tipuri de impozitare. Apoi, vom lua în considerare orice opțiune posibilă cu argumente pro și contra.
Să începem cu o scurtă listă. Acesta va ajuta la înțelegerea ce, în general, puteți alege tipul de traducere a unei părți a afacerii pentru a face afaceri.
În prezent, astfel de tipuri de impozitare se găsesc în Rusia:
Eschan nu este aproape folosit în practică. Prin urmare, nu ar trebui să fie foarte accentuată pe ea. Ne vom ocupa de restul impozitării și cu caracteristicile acestora. Pentru a înțelege că toate acestea nu este dificil.
Cea mai comună versiune a dezvoltării evenimentelor este utilizarea unui sistem fiscal general. Este selectat LLC sau IP în mod implicit. Alinierea nu este întotdeauna avantajoasă, mai ales la începutul afacerii.
Acesta oferă rulouri grave de hârtie și taxe foarte mari. Prin urmare, mulți antreprenori sunt adesea refuzați. Unii se potrivește acestei opțiuni particulare.
Dacă descrieți pe scurt sistemul de plăți, atunci în acest caz va trebui să traducă fonduri pentru proprietatea organizației și pentru venituri. TVA are loc și. Este această componentă care vă permite să alegeți sau să abandonați cazul.
Principalele tipuri de impozitare în Rusia pe care le-am enumerat. Acum merită să luați în considerare fiecare opțiune în detaliu.
În prezent, există astfel de slăbiciuni.
Asta e tot. Nu există neajunsuri.
Merită acordată atenție faptului că Ltd. (companie) este plasat în ceea ce privește impozitul pe venit 20%, iar IP este de 13%. Trimestrul de raportare. Și astfel oferă o mulțime de firme de probleme.
Acum despre părțile pozitive. Ei joacă un rol important. Mai ales dacă o persoană nu știe, la ce tip de plăți fiscale să se oprească.
Sistemul total de impozitare din Rusia are astăzi următoarele avantaje:
Cu toate acestea, această opțiune nu este întotdeauna utilizată. Ce tip de impozitare a alege într-o chestiune sau altul? Pentru a face acest lucru, acordați atenție altor oferte. Numai atunci antreprenorul va putea să-și dea seama cum este mai bine să transferați impozitele trezoreriei de stat.
Următorul sistem de plată fiscală este USN. Se numește "simplificată". Este această aliniere care este utilizată cel mai des de antreprenorii.
Deja, prin numele sistemului, este clar că acest regim de plăți implică o procedură simplificată. Deci, există trupe roșii cu hârtie, este minimă, mai ales dacă un cetățean lucrează fără angajați.
USN are 2 soiuri. Mai precis, atunci:
În funcție de tipul de tip selectat, baza de impozitare se va schimba. În primul caz, înseamnă profitul net (după deducerea cheltuielilor), în al doilea - toate veniturile obținute.
"Simplificat" prevede plata NDFL. Plata fie de la 5 la 15% (venituri - cheltuieli), fie de la 0 la 6% (venit). Suma exactă a impozitului depinde de regiunea în care trăiește antreprenorul, precum și de tipul de activitate.
Câteva cuvinte despre motivul pentru care indivizii refuză "simplificat". Nu toată lumea este potrivită pentru această aliniere.
De exemplu, datorită unor astfel de dezavantaje:
În consecință, un astfel de tip de impozitare pentru SP, care lucrează la sine fără angajați, este potrivit destul de des. Dar ce avantaje au acest sistem?
"Simplificat" este o direcție preferată în care antreprenorii funcționează. Companiile mici se opresc adesea la o astfel de situație, dar în timp trebuie să refuze din cauza stării mari a lucrătorilor și a profiturilor mari.
Avantajele USN sunt:
În practică, dacă puteți folosi "simplificat", cetățenii încearcă să se oprească la o astfel de versiune.
Raportarea anuală (până la 31 mai pentru companii și până la 30 aprilie pentru IP), dar Plata NDFL va avea o dată pe trimestru. În plus, ei vor trebui să păstreze cartea de cheltuieli și venituri.
Reducerea bazei de impozitare se efectuează în detrimentul cheltuielilor pentru conținutul companiei, deducerea angajaților din FIU (nu mai mult de 50% din traduceri) și pentru ei înșiși (100% din sumele date de fondul de pensii).
Și există un astfel de concept ca Undvv. Acest lucru în popor se numește "schimbare".
Invid este tipul de impozitare care nu este utilizat la Moscova. Dar în restul regiunilor Federației Ruse cu el puteți lucra în mod activ. Acesta prevede absența tuturor impozitelor în funcție de venitul întreprinderii.
Tipuri de impozitare pentru Ltd. Din toate cele enumerate anterior nu sunt atât de interesate de oamenii de afaceri ca undvv. "Wenna" este ideal pentru cafenele, taxiuri și o serie de alte tipuri de activitate.
Ca și în cazul USN, UNVD poate fi redus la cantitatea de deduceri fixe. Raportarea și plata impozitelor în acest trimestru al acestui mod. Impozitele sunt plătite în funcție de profiturile potențiale ale IP sau LLC. Veniturile pretinse corespunzătoare sunt stabilite de stat și depind de regiunea regiunii, precum și de activitățile întreprinderii.
Ce dezavantaje au "schimbare"? La urma urmei, toate tipurile de impozitare au puncte forte și deficiențe. Ei trebuie să-și amintească fiecare om de afaceri.
În prezent, Unvvd are următoarele minusuri:
În plus, ca în cazul UPN, cu o "intrare", o altă companie nu ar trebui să aibă o cotă de afaceri decât 25%. În caz contrar, dreptul la tipul de impozite considerate este eliminat.
Tipurile de impozitare pentru LLC și pentru antreprenori includ în mod necesar "schimbare". Aceasta nu este cea mai gravă opțiune. Mai ales dacă profitul real al companiei este mai mare decât sugerează statul.
Se poate observa următoarele puncte forte ale "Shift":
Important: Valoarea impozitului este determinată de 15% din profitul anual potențial al companiei.
Nu cu mult timp în urmă, impozitarea brevetului a apărut în Rusia. Tipurile de activitate în acest caz sunt, de asemenea, limitate, ca și cu USN sau UNVD. Cu toate acestea, PSN este folosit în mod activ în practică. Mai ales dacă o persoană dorește să deschidă un IP și "a se vedea", așa cum va lucra.
În general, PSN se aseamănă cu un USN sau "Impant", dar cu avantajele și minusurile sale. De exemplu, numai IP este disponibil. Iar valoarea impozitului nu depinde de profitul real al antreprenorului.
Acum luați în considerare deficiențele acestei opțiuni. După cum sa menționat deja, PSN sunt disponibile numai antreprenorilor. Ltd. nu va funcționa cu ea în nici un caz.
În prezent, sistemul de brevete are următoarele puncte slabe:
Cu toate acestea, o astfel de aliniere pare foarte atractivă. Pentru a determina alegerea plăților fiscale, trebuie să evaluați toate argumentele pro și contra ale fiecărei propoziții. Doar persoana va lua o decizie corectă.
Tipurile de impozitare pentru LLC nu prevăd PSN. Dar cu acest aspect, antreprenorii se pot confrunta.
Brevetele sunt confortabile. Dar de ce? Este obișnuit să aloce următoarele părți pozitive:
În consecință, astăzi mulți antreprenori acordă atenție PSNS. În special, dacă acest mod este aplicabil unui anumit tip de activitate.
La trecerea la noul regim de plată fiscală, este obligat un cetățean să scrie la timp (de obicei de la 10 la 30 de zile de la începutul perioadei de impozitare) și să îl trimită la FTS. Va trebui să specificăm tipul de tip de impozitare și tipul de activitate al companiei. Toate acestea pot fi vizualizate în bazele de date ale serviciilor fiscale.
Și ce este ESCH? Taxă care este potrivită numai celor care desfășoară independent activități agricole. În viața reală aproape nu apare niciodată. În consecință, un astfel de mod nu va fi luat în considerare. Este suficient să știți ce este. Mai multe informații sunt mai bune pentru a specifica în FTS.
Am aflat ce tipuri de impozitare pentru IP și companii există în Rusia. Dar ce mai bine să te oprești?
Pe baza celor de mai sus, se poate concluziona că USN, IDN și PSN sunt similare unul cu celălalt. Prin urmare, este necesar să le comparați pentru un anumit tip de activitate într-o anumită regiune.
Cu încredere, este posibil doar să spunem că, pe baza la început, este mai bine să nu fiți de acord. Pentru oamenii de afaceri neexperimentați, aceasta este o taxă imensă și o încărcătură de raportare care poate afecta activitățile.
