Pentru a determina corect baza de impozitare pentru un singur impozit, toți contribuabilii din sistemul de impozitare simplificat trebuie să țină o carte a veniturilor și cheltuielilor (KUDiR). Ministerul Finanțelor din Rusia, prin ordinul din 22 octombrie 2012 nr. 135n, a aprobat formularul KUDiR și procedura de completare a acestuia. Nu contează care este obiectul impozitării unui antreprenor sau organizație, „venit” sau „venit minus cheltuieli” - păstrarea unei cărți de venituri și cheltuieli în cadrul sistemului fiscal simplificat este obligatorie pentru toată lumea. Dacă registrul lipsește sau conține date incorecte care au condus la o subevaluare baza impozabilă, autoritățile fiscale au dreptul să amendeze antreprenorul.
Luați în considerare procedura de întreținere și unele caracteristici ale completării KUDiR privind sistemul fiscal simplificat și, de asemenea, dați un exemplu de carte contabilă pentru obiectul „venituri minus cheltuieli”.
© photobank Lori
Cartea contabilă poate fi păstrată atât în în format electronicși pe pe suport de carton... KUDiR pentru antreprenorii individuali din sistemul fiscal simplificat nu diferă de cartea pentru organizații. La sfârșitul perioadei de impozitare (an), KUDiR electronic trebuie să fie tipărit pe hârtie, inclusiv secțiunile neumplute. Cartea este cusută, toate paginile sunt numerotate și numărul lor este indicat pe ultima foaie... Locul firmware-ului este lipit, sigiliul (dacă există) și semnătura antreprenorului sunt puse.
ÎN oficiu fiscal cartea contabilității veniturilor și cheltuielilor în cadrul sistemului de impozitare simplificat în 2016 nu este certificată. Această regulă este în vigoare din 2013. Pentru fiecare perioadă de impozitare (adică anual), se înființează o nouă carte. Chiar dacă activitățile din perioada de impozitare nu a fost, antreprenorul trebuie să aibă un registru cu indicatori zero.
Tranzacțiile sunt introduse în registrul la ordine cronologica, fiecare pe o linie separată. Nu puteți introduce venituri și cheltuieli care nu sunt documentate. Pentru fiecare operațiune trebuie să existe cecuri, facturi, ordine de plată, ordine de numerar, contracte și alte elemente primare corespunzătoare.
Sumele de venituri și cheltuieli ale întreprinzătorilor individuali sunt indicate în ruble fără copeici.
Dacă există o greșeală în cartea pe hârtie, aceasta poate fi corectată dacă există un motiv pentru aceasta. Intrarea incorectă este tăiată, datele corecte sunt scrise, data corectării este indicată și totul este certificat cu semnătura și sigiliul antreprenorului.
Cartea de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor este alcătuită din patru secțiuni. Un KUDir pentru un antreprenor individual din sistemul fiscal simplificat cu obiectul „venit minus cheltuieli” nu completează secțiunea IV, iar antreprenorul individual din sistemul „venit” al sistemului fiscal simplificat nu completează coloanele secțiunii l aferente cheltuielilor , o referință la secțiunea l și secțiunile ll și lll. Organizațiile fac la fel.
Secțiunea l este format din patru tabele, câte unul pentru fiecare sfert. În coloana 2 indicăm data și numărul document primar confirmarea veniturilor sau cheltuielilor. Data - ziua chitanță efectivă Bani la casierie sau la contul curent.
Trebuie amintit că veniturile și cheltuielile acceptate pentru contabilitatea fiscală trebuie să îndeplinească cerințele legislația fiscală RF. Nu toate fondurile primite pot fi considerate venituri și nu toate costurile pot fi considerate cheltuieli. De exemplu, sumele de impozite returnate de la buget nu sunt venituri; banii primiți pentru întoarcerea căsătoriei; creditat în mod eronat în contul curent etc. În coloana 3, puteți specifica tipul de venit (venituri, plăți în avans, neoperante). La efectuarea cheltuielilor, luăm în considerare faptul că costurile achiziționării unui produs pot fi compensate numai după vânzarea acestuia.
Dacă banii au fost primiți în timpul zilei utilizând formulare stricte de raportare (mărfuri și cecuri de casier), puteți introduce fiecare dintre ele pe o linie separată, dar este mai ușor să înregistrați toate veniturile pentru acea zi cu o singură chitanță ordin de numerarși indicați toate SRF-urile din acesta. În acest caz, cartea de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor este completată într-o singură linie pentru valoarea ordinului de numerar.
În cazul rambursării pentru un produs sau serviciu, o înregistrare în carte se face până la data returnării, iar suma primită nu este înscrisă în coloana 5, ci în coloana 4 cu un semn minus.
Ajutorul pentru secțiunea l rezumă toate veniturile și cheltuielile aferente perioadei de impozitare. Cand rezultat negativ liniile 040 și 041 nu sunt completate.
Secțiunea ll să fie completat atunci când un antreprenor sau o întreprindere achiziționează sau creează active fixe (clădiri, structuri, echipamente, vehiculeși alte active necesare pentru activități de producție cu o durată de viață mai mare de 1 an) și active necorporale (drepturi de autor, brevete, dreptul la marcăși alții care nu au forma materială, active cu un termen de utilizare mai mare de 1 an).
Lll secțiune trebuie să completați numai dacă întreprinzătorul individual are pierderi din perioada de impozitare trecută sau curentă și acestea pot fi transferate în perioada următoare.
Secțiunea IV destinat întreprinzătorilor individuali care beneficiază de „impozitul pe venit simplificat” pentru a reduce impozit unicîn cuantumul primelor de asigurare plătite fondurilor în perioada de impozitare. Contribuțiile „pentru ei înșiși” antreprenori individuali pot fi luate în considerare pentru deducerea în cantitate totală, și antreprenorii individuali cu angajați - într-o sumă care nu depășește 50% din valoarea impozitului unic.
Unele regimuri de impozitare preferențiale scutesc companiile și antreprenorii de obligația de a ține evidențe contabile. în întregime... Legislația pentru astfel de categorii de entități economice stabilește obligația de a menține și, la cerere, de a furniza IFTS un astfel de registru contabil fiscal ca o carte a veniturilor și cheltuielilor.
Codul fiscal al Federației Ruse stabilește că contabilizarea veniturilor și cheltuielilor pentru organizații în cadrul sistemului simplificat de impozitare și impozitare agricolă unificată, precum și pentru antreprenori și regim general ar trebui să se desfășoare în KUDiR. În același timp, pentru companii și antreprenori individuali care sunt imputați, nu este necesar să se completeze acest lucru registrul fiscal.
Forma utilizată în prezent a cărții a fost aprobată de Serviciul Fiscal Federal în 2013. În funcție de sistemul utilizat (USN 15, USN 6, ESNKh, PSN, OSNO), acesta include anumite secțiuni care reflectă informatie necesara pentru contabilitatea fiscală. Prin urmare, se obișnuiește separarea acestor registre în funcție de regimurile aplicate de contribuabil.
Important! Vă rugăm să rețineți că pentru plătitori registrul de venituri și cheltuieli nu este păstrat sau completat.
Cartea este completată în ordine cronologică pe tot parcursul anului. În acest caz, se face o intrare pentru fiecare document, fuzionarea nu este permisă. La sfârșitul vechiului an, se închide și la an Nou se introduce următorul registru.
O puteți completa într-o revistă achiziționată de la o tipografie sau utilizând programe specializate și servicii de internet. Acesta din urmă este cel mai de preferat, deoarece reduce semnificativ timpul pentru înregistrare, deoarece foarte des este întocmit pe baza documentelor emise anterior într-un mod automat.
Când completați manual cartea, puteți efectua toate corecturile necesare, tăiați doar intrarea greșită cu o singură linie, astfel încât să poată fi citită. Alături se face o notă corecțională, care este certificată prin semnătura responsabilului.
După sfârșitul perioadei de impozitare, acesta este tipărit, dantelat, fiecare coală a acestuia fiind numerotată. Mai mult, cartea este certificată de sigiliul entității comerciale și de semnătura conducătorului acesteia. Anterior, era încă necesar să se trimită la biroul Inspectoratului Serviciului Fiscal Federal pentru aplicarea unui sigiliu. În prezent, această cerință nu mai există.
Fiți atenți! Este imperativ să ții o carte. Acesta este furnizat biroului fiscal numai la cererea inspectorului de audit. Procedând astfel, puteți utilizați un serviciu special de Internet pentru gestionarea electronică a KUDiR.
Să aruncăm o privire mai atentă asupra kudir pentru SP pe eșantionul de umplere USN 6 2016. Diferențele în realizarea intrărilor pentru alte moduri și companii sunt minime, constând în prezența sau absența secțiunilor cărții.
În partea superioară a registrului, după numele acestuia, trebuie să scrieți numele și codul Autoritatea taxelor la locul înregistrării antreprenorului (locația companiei). În continuare, se indică perioada de impozitare, de exemplu, 2016. În dreapta, în secțiunea tabelară, se introduce data formării cărții.
Fie numele complet este completat mai jos. antreprenorul sau numele complet al companiei și secțiunea tabelară este codul de înregistrare în statistici. În rândurile următoare este scris TIN-ul companiei sau TIN-ul antreprenorului individual.
Apoi, este necesar să se indice obiectul impozitării. Dacă umplerea se face folosind software, aici trebuie să configurați vizibilul caz specific secțiuni din cartea veniturilor și cheltuielilor. Trebuie să selectați o valoare dintr-o listă cu două elemente „Venit” sau „Venit redus cu suma cheltuielilor”.
După aceea, sunt selectate moneda și adâncimea sa de biți, în care indicatorii vor fi introduși în acest registru fiscal. În tabelul din dreapta, codul monedei este plasat în conformitate cu OKEI.
Mai jos este adresa completă a locației companiei sau înregistrarea (reședința) antreprenorului.
În rândul următor, asigurați-vă că notați numerele conturilor curente și numele băncilor în care sunt deschise. Dacă o entitate economică are mai multe dintre ele, atunci toate acestea sunt indicate aici.
Această secțiune este împărțită în patru pentru perioadele de raportare: 1T, 2T, 3T și 4T. Este recomandabil să începeți fiecare subsecțiune pe o foaie nouă.
Această parte a cărții de venituri și cheltuieli este un tabel.
În coloanele „Înregistrare” se introduc date despre numărul în ordinea de intrare, data și numărul documentului, care reflectă tranzacție de afaceriși un rezumat al conținutului acestuia.
Coloana „Sumă” este împărțită în două coloane „Venit” și „Cheltuieli”.
În funcție de natura tranzacției unei entități economice, valoarea documentului este introdusă fie în prima coloană, fie în a doua. În acest caz, sumele sunt reflectate rotunjite la cei mai apropiați copeici, în conformitate cu articolele din Codul fiscal al Federației Ruse, dedicate regimurilor relevante.
Organizațiile și antreprenorii care aplică STS 6, în conformitate cu legea, completează doar coloana „Venit”. Fiecare subsecțiune are propria numerotare a înregistrărilor introduse, care începe de fiecare dată cu 1. La sfârșitul fiecărui tabel, trebuie să rezumați, afișând suma totală pe coloane cu indicatori. Mai mult, a doua și subsecțiunile următoare au o linie cu valori cumulate pe bază de acumulare.
Atenţie! Organizațiile și antreprenorii care utilizează STS 15 completează, de asemenea, „Certificatul la secțiunea 1”.
Aici sunt indicate sumele totale ale veniturilor și cheltuielilor pentru perioada de impozitare, precum și diferența dintre impozit minimși calculat pentru anul precedent. Acest lucru se datorează faptului că contribuabilii care au plătit impozitul minim anul trecut au dreptul la aceasta diferență totalăîn curent.
Atenţie! Această secțiune este completată de entitățile de afaceri care aplică regimurile impozitarea sistemului fiscal simplificat 15 și ESHN.
Ca și prima secțiune, aceasta este subdivizată în subsecțiuni pentru perioadele de raportare.
În tabelele acestei părți a cărții de venituri și cheltuieli, este necesar să se introducă numărul înregistrării în ordine, numele complet al obiectelor (SO și imobilizări necorporale), al căror cost este luat în considerare la calcularea impozitului .
Potrivit Codului fiscal al Federației Ruse, un contribuabil care aplică USN 15 sau impozitarea agricolă unificată are dreptul să ia în considerare costul acestor fonduri în perioada de impozitare, dacă acestea sunt plătite, luate în considerare și, dacă este necesar, sunt puse pe înregistrări de stat (de exemplu, mașini, clădiri, structuri). Prin urmare, în următoarele coloane, este necesar să introduceți toate aceste date secvențial. Următoarea coloană conține costul inițial obiect, exprimat în ruble.
Coloanele 7 și 8 din tabel sunt completate de entități comerciale care au trecut la tratament preferențial, având deja imobilizări și imobilizări necorporale în bilanț. Conform legislației, contribuabilii le pot lua în considerare și ei. valoare rezidualaîn dimensiuni care depind de perioada de utilizare a acestora.
Coloana 9 înregistrează numărul de trimestre în care a fost utilizată perioada de impozitare obiect nou... De exemplu, dacă o mașină a fost achiziționată în aprilie 2016, atunci indicatorul pentru aceasta va fi 3.
Coloana 10 indică ponderea din costul obiectelor de mai sus luate în considerare pentru perioada de impozitare. Pentru obiectele aflate deja în bilanț, depinde de perioadă utilizare utilăși este determinat de Codul fiscal al Federației Ruse, pentru cele noi este de 100%.
Indicatorul coloanei 11 este determinat ca raportul dintre Gr.10 și Gr. nouă
În coloanele 12 și 13, este necesar să se calculeze costul obiectului pentru trimestrul curent și total pentru anul.
De exemplu, o mașină a fost achiziționată și înregistrată în aprilie 2016 la un cost de 900.000 de ruble. Pentru al doilea trimestru, contribuabilul are dreptul să ia în considerare costul a 300.000 de ruble. (900000 * 100% (Gr10) / 3 (Gr. 9)), care trebuie introdus în Gr. 12. Valoarea lui Gr.13 va fi egală cu 900000r.
Coloanele 14 și 15 sunt completate pentru imobilizările și imobilizările necorporale aflate deja în bilanț. Deoarece costul acestora este cheltuit pe mai multe perioade, costul deja inclus este indicat în coloana 14 și în coloana 15 - osta suma exacta, care va trebui inclus în perioada următoare.
Coloana 16 ar trebui să conțină date privind data eliminării acestor obiecte. Acest lucru se datorează faptului că mijloacele fixe și imobilizările necorporale, a căror valoare a fost luată în considerare în impozitare, entitatea economică nu are dreptul de a înstrăina în perioada specificată de Codul fiscal al Federației Ruse.
Fiecare tabel are rânduri de sinteză.
Secțiunea este completată rând cu rând. Linia 010 indică suma totală a pierderilor pentru anul trecut... Apoi, în rândurile 020-110, această sumă este descifrată cu indicația anilor.
Linia 120 definește baza care poate fi redusă prin pierderile suportate anterior. Valoarea liniei 040 de la ajutor la secțiunea 1 este transferată aici.
Linia 130 conține suma pierderii cu care a fost redusă baza impozabilă anul acesta.
Linia 140 trebuie completată dacă pierderea a fost primită în anul precedent.
Linia 150 va conține suma pierderii care poate fi reportată și compensată în anii următori. În rândurile 160-220, contribuabilul are dreptul să indice sume specifice pentru anii viitori.
Această secțiune include în cartea lor numai pe acei contribuabili care sunt pe Mod STS"Sursa de venit". Aici puteți specifica plăți sociale (primele de asigurare, concediu medical, plăți în baza contractelor asigurare personală), cu valoarea căreia se reduce apoi baza impozabilă.
Această secțiune este completată separat pentru fiecare trimestru, adică cartea anuală va conține cel puțin 4 foi.
Titlul foii conține numele perioadei pentru care sunt conținute operațiunile.
Secțiunea este formată din 10 coloane, în care datele sunt introduse rând cu rând:
Ultima linie a secțiunii este linia totală pentru perioada de raportare. Conține suma totală a contribuțiilor pentru fiecare dintre coloane și suma totală a tuturor cheltuielilor efectuate în perioada respectivă.
Registrul veniturilor și cheltuielilor (KUDiR) este un registru fiscal pentru antreprenorii individuali și persoanele juridice care aplică o simplificare sistemul fiscal... Formularul KUDiR, care este în vigoare astăzi, a fost adoptat prin ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 22 octombrie 2012 nr. 135n, iar de la 1 ianuarie 2018, plătitorii KUDiR USN trebuie păstrați pe un formular nou, ținând cont de modificările introduse prin ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 7 decembrie 2016 nr. 227n. Vom analiza în continuare modul în care acest registru fiscal se va schimba pentru antreprenorii „simplificați”.
Păstrarea unui KUDiR este obligatorie atât pentru contribuabilii cu obiectul „venit”, cât și pentru cei care plătesc impozite pe diferența dintre venituri și cheltuieli. O carte noua contabilitatea este începută pentru fiecare an calendaristicși pot fi efectuate pe hârtie sau electronic. KUDiR electronic tipărit la sfârșitul trimestrului. La sfârșitul anului calendaristic, Cartea veniturilor și cheltuielilor din sistemul fiscal simplificat este cusută, paginile sale sunt numerotate, iar pe ultima foaie managerul sau antreprenorul individual certifică numărul specificat de pagini cu semnătura și sigiliul său (dacă există) . Cartea de hârtie trebuie să fie intermitent și certificat înainte de umplere - la începutul anului.
Ce se va schimba în Cartea veniturilor și cheltuielilor pentru antreprenorii individuali de la anul urmator? Adăugat la formularul KUDiR secțiune nouă V, care este necesar pentru contribuabilii pe „venitul” STS care plătesc impozitul pe comerț. În măsura în care această taxă operează astăzi numai în capitală, atunci această inovație va fi relevantă doar pentru antreprenorii din Moscova.
O nouă secțiune a fost introdusă în „Cartea veniturilor și cheltuielilor” -2018 pentru o mai mare comoditate: pentru sumă impozitul comercial„Simplificat” poate reduce impozitul în cadrul sistemului de impozitare simplificat pe „venit”, dar în forma anterioară a KUDiR, taxa nu a fost alocată o linie separată și, prin urmare, valoarea impozitului a fost indicată deja după deducere.
Modificările corespunzătoare au afectat procedura de completare a „Cartii veniturilor și cheltuielilor” (Anexa nr. 2 la Ordinul nr. 135n). Acesta este completat de o nouă secțiune VI, care conține instrucțiuni pentru completarea secțiunii privind comisionul comercial, care reduce impozitul în cadrul sistemului fiscal simplificat.
Din 2018, KUDiR include o pagină de titlu și cinci secțiuni. Doar tranzacțiile care afectează baza de impozitare „simplificată” trebuie să fie înscrise în „Cartea contabilității”. Tranzacțiile sunt reflectate în ordine cronologică pe baza documentelor primare.
Puteți descărca forma actualizată a Cartii veniturilor și cheltuielilor la sfârșitul acestui articol.
SecțiuneEu destinate să reflecte veniturile și cheltuielile celor „simplificați”. Include 4 tabele, pentru fiecare trimestru, precum și un certificat pe sumele totale venituri și cheltuieli pentru perioada de impozitare, diferența dintre impozitul minim plătit și impozitul acumulat în perioada anterioară iar rezultatul este câștig sau pierdere. Certificatul în KUDiR pentru antreprenori individuali este completat de antreprenori care au ales obiectul „venituri minus cheltuieli”.
Completarea KUDiR necesită ca fiecare document al „primarului” pentru venituri sau cheltuieli să fie introdus într-o linie separată, numerotată în ordine. Sunt indicate data și numărul documentului (coloana 2), conținutul operațiunii (coloana 3) și valoarea veniturilor sau cheltuielilor (coloanele 4.5). Apoi, totalul suma trimestrială venituri și cheltuieli impozabile și suma acestora de la începutul anului.
Numai cheltuielile legate de obținerea unui profit din afacerea sa sunt înscrise în Cartea veniturilor și cheltuielilor pentru antreprenorii individuali. Lista completă cheltuielile luate în considerare de contribuabilii STS „venituri minus cheltuieli” sunt cuprinse în art. 246.16 din Codul fiscal al Federației Ruse. Simplificatoarele „după venituri” nu completează coloana 5, cu excepția cazurilor specificate în clauza 2.5 din „Procedura de completare a KUDiR”.
Următoarele secțiuni din Cartea veniturilor și cheltuielilor sunt completate numai de către contribuabilii impozitului USN „venituri minus cheltuieli”:
SecțiuneII - acestea sunt cheltuieli efectuate la achiziționarea de imobilizări și imobilizări necorporale, care sunt luate în considerare la impozitare. Acestea depind de durata de viață utilă, data cumpărării și grup de amortizare obiect.
SecțiuneIII"Cărți de contabilitate a veniturilor și cheltuielile sistemului fiscal simplificat„Trebuie completat dacă în perioada fiscală anterioară antreprenorul a primit o pierdere din sistemul fiscal simplificat, care i se transferă„ către viitor ”în următorii 10 ani.
Ultimele secțiuni IV și V completează numai antreprenorii individuali care determină baza impozabilă în cadrul sistemului fiscal simplificat „după venituri”:
Secțiunea IV este prima de asigurare plătită, beneficii spitaliceștiși contribuțiile în cadrul contractelor de asigurare personală care reduc suma impozitului „simplificat”, în conformitate cu clauza 3.1. Artă. 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse. Dacă antreprenorul individual nu are angajați, aceasta sectiune a reflectat primele de asigurare fixe ale antreprenorului „pentru el însuși”.
Secțiunea V - o nouă secțiune a KUDiR 2018 - este completată de antreprenorii care au plătit taxa comercială. Suma taxei listate se plătește trimestrial și pe bază de acumulare. Coloana 1 indică număr de serie operațiuni. Coloana 2 - numărul și data documentului de plată pentru care a fost transferată taxa de tranzacționare. Coloana 3 conține perioada pentru care s-a efectuat transferul, iar coloana 4 - valoarea onorariului plătit de antreprenor.
Să dăm un exemplu condiționat de completare a KUDiR pentru un antreprenor individual care aplică „simplificarea veniturilor” și plătește comisionul comercial în 2018.
Venitul impozabil al întreprinzătorilor individuali fără angajați în 2018:
Trimestrial, întreprinzătorul individual a plătit primele de asigurare către Fondul de pensii al Federației Ruse și asigurarea medicală obligatorie „pentru el însuși” în valoare de 7.000 de ruble. În doar un an, 28.000 de ruble au fost transferate.
Suma trimestrială a taxei comerciale este de 9.000 de ruble, transferate pe an - 36.000 de ruble.
Raportarea financiară este întotdeauna dificilă pentru întreprinderile mici. Și raportarea fiscală este de două ori complicată, deoarece fiecare bănuț care nu va „bate” controlorul fiscal cu cifre de afaceri poate duce la sancțiuni grave pentru un antreprenor. Baza raportare fiscală SP pe modul simplificat este Cartea de contabilitate cu abrevierea complicată KUDiR. Să ne dăm seama cum să o completăm cu sistemul fiscal simplificat.
Principalul document care guvernează contabilitate fiscală antreprenori înregistrați la registru de stat ca antreprenor individual într-un regim simplificat, - articolul 346.24 din Codul fiscal al Federației Ruse " Contabilitate fiscală". Contine prevederi cheie cu privire la aplicarea acestei document contabil toți antreprenorii și organizațiile individuale. De fapt, acestea sunt conținute într-o singură cerință a Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse: toți plătitorii unei singure impozit simplificat trebuie, din momentul începerii activității comerciale, să țină Cartea evidenței veniturilor și cheltuielilor (KUDiR).
Primul lucru care, de regulă, îi interesează pe antreprenorii care își încep propria afacere, este necesar să certificăm Cartea cu IFTS. Vom răspunde imediat: nu este nevoie să certificăm KUDiR la autoritățile fiscale. Dar trebuie avut în vedere faptul că atunci când efectuați cec de birou după depunerea declarației în cadrul sistemului fiscal simplificat, inspectorii au dreptul să solicite Cartea pentru revizuire și verificare cu datele specificate în rapoarte. Dacă se constată că KUDiR nu a fost efectuat în mod corespunzător (sau nu a fost deloc), precum și dacă se găsesc erori în el, omul de afaceri poate fi amendat cu suma de 10.000-30.000 de ruble (acest lucru este reglementat de articolele 120 din Codul fiscal al Federației Ruse și 15.11 din Codul administrativ).
Al doilea lucru pe care ar trebui să-l știți: pe baza KUDiR, contribuabilii simplificați își calculează baza de impozitare. În acest sens, dacă un antreprenor individual combină unul sau mai multe moduri cu sistemul fiscal simplificat, contabilitatea profitului și a costurilor trebuie păstrată separat: pentru fiecare mod - o carte separată pentru înregistrarea veniturilor și cheltuielilor.
Forma Cartii contabile a fost aprobată printr-un ordin separat al Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din data de 22.02.2012 nr. 135n și anexele sale. În acest sens, controlul activitatea economică ar trebui să se desfășoare în mod regulat și competent. Principalele cerințe formale care sunt impuse antreprenorilor atunci când întocmesc Cartea contabilității activităților economice sunt următoarele:
Puteți efectua KUDiR în special programe de contabilitate Și rețineți: autoritățile fiscale nu acordă atenție dacă există erori minore în completarea formală. Principalul lucru este că Cartea este menținută în mod sistematic și conține informații complete despre toate tranzacțiile care afectează calculul bazei de impozitare.
Există mai multe puncte cheie în menținerea acestui document care afectează corectitudinea contabilitate fiscală, trebuie să ne oprim mai detaliat asupra lor:
Un registru standard ar trebui să fie format din patru secțiuni principale:
În ceea ce privește noua secțiune introdusă în ianuarie 2018, conform Ordinului Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din data de 01.12.2016 nr. 227n, toți antreprenorii care utilizează obiectul „venit / 6%” au dreptul de a-și reduce valoarea impozitului în detrimentul taxei plătite de aceștia pentru taxa comercială. Datele din noua secțiune sunt introduse prin analogie cu secțiunile anterioare:
Secțiunea V KUDiR, introdusă în 2018, este completată ca standard: detaliile documentului, perioada și suma Rețineți că, probabil, astăzi taxa comercială este irelevantă pentru întreaga țară (CU a fost introdusă până acum doar la Moscova). Dar abordarea impozitării comerțului este Sankt Petersburg, se vorbește despre Sevastopol de mult timp, aceste inovații pot avea loc și în alte orașe. semnificație federală... Deci cine știe dacă mâine va introduce autoritatea regională regiunea în care lucrează antreprenorul individual, propria colecție de la comercianți.
Vă rugăm să rețineți că este posibil să se aplice contabilității fiscale suma comisioanelor comerciale din secțiunea IV numai dacă omul de afaceri are Aviz juridic de la fisc la cererea sa pentru antreprenorii individuali.
Ca urmare:
Pași și abordări pentru completarea KUDiR pe tipuri diferite STS diferă Este logic ca toate profiturile afacerii să se reflecte în KUDiR: încasări către Verificarea contului IP de la contrapartide, tot ce a trecut prin checkout în timpul implementării etc. Contabilitate permanentă partea de venit este importantă pentru antreprenorii individuali care lucrează la ambele obiecte. La urma urmei, valoarea impozitului depinde în mod direct de acest lucru, în primul rând. În al doilea rând, partea de venit afectează însăși capacitatea de a desfășura activități comerciale în acest sens regim fiscal(amintiți-vă veniturile de 150 de milioane de ruble). În plus, venitul afectează suma taxa de asigurare Antreprenor individual (1% din profit peste 300 de mii de ruble). De aceea este unul dintre aspecte critice contabilitate fiscală. 
Pagina de titlu a antreprenorului individual KUDiR de pe STS 6% indică: perioada, numele complet, numărul fiscal individual, adresa de reședință și obiectul impozitării acestuia
Deoarece un antreprenor plătitor individual pe „venitul” USN trebuie să ia în considerare doar propriul profit atunci când calculează baza, atunci în secțiunea nr. I a KUDiR, omul de afaceri trebuie să introducă numai chitanțe în contul curent sau bani care trec prin casa de marcat . Mai mult decât atât, articolul 346.15 din Codul fiscal al Federației Ruse va ajuta la abordarea problemei cu privire la ceea ce trebuie luat la partea de venituri pentru calcularea bazei de impozitare.
Profitul care nu poate fi luat în considerare la codul fiscal simplificat poate fi găsit în articolele 224, 251, 284 din Codul fiscal al Federației Ruse. Deci, acestea nu sunt considerate venituri:
Primirea profitului se reflectă prin introducerea detaliilor în Cartea cerințelor ordin de plată sau extrase din instituție de credit... După cum sa menționat deja, dacă este necesar să se reflecte returnarea banilor către client în KUDiR, această sumă este introdusă în coloana „venit” ca fiind negativă. 
În secțiunea I a KUDiR pe bază de acumulare, numai cifrele și sumele din veniturile antreprenorilor individuali din sistemul fiscal simplificat sunt plasate cu 6%
O altă nuanță care trebuie luată în considerare la înregistrarea KUDiR este introducerea datelor în secțiunea IV. Deoarece contribuțiile fixe de asigurare, precum și plățile sociale voluntare, reduc valoarea impozitului, volumul acestor plăți ar trebui reflectat în secțiunea a patra.
Cartea specifică detaliile documentului de plată, perioada pentru care au fost plătite aceste contribuții, scopul asigurării: contribuția la pensie, Miere. contribuția de asigurări sau de asigurări sociale, precum și suma exactă a fiecărei plăți. Aici antreprenorii individuali indică nu numai primele de asigurare „pentru ei înșiși”, ci și întreaga gamă de plăți de asigurare pentru angajații lor. Rezultatul este introdus trimestrial, iar finalul taxă anuală antreprenor individual care desfășoară activități independente - în luna decembrie a acestui an. 
Secțiunea IV din linii separate pe măsură ce se fac plăți, precum și pe bază de acumulare, toate plăți de asigurare IE „pentru mine” și pentru angajați
Simplificatorii care aplică impozitul de șase procente nu sunt obligați să controleze în totalitate și cu atât mai mult să-și înscrie cheltuielile de afaceri în carte, deoarece nu afectează baza de impozitare la calcularea impozitului. Oamenii de afaceri din STS „venituri - cheltuieli” trebuie să fie încheiați document contabil toate cerințele pentru costuri. 
Pagina titlu KUDiR IE privind sistemul de impozitare simplificat 15% diferă de rata de 6% numai în linia „Obiectul impozitării”
O listă completă a costurilor pe care un antreprenor individual în sistemul simplificat de impozitare de 15% are dreptul să le deducă se află în articolul nr. 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse, precum și în Anexa 2 la ordinul Ministerului Finanțele Federației Ruse din 22 octombrie 2012 nr. 135n. Când completați KUDiR și raportați, trebuie să vă îndrumați după acestea reguli... Iată cele mai frecvente costuri care pot fi luate în considerare la calcularea impozitului baza sistemului fiscal simplificat„Venit minus cheltuieli”:
După cum sa menționat deja, este necesară și secțiunea I din KUDiR pentru afaceri pe un sistem simplificat. Doar spre deosebire de sistemul fiscal simplificat de 6%, ambele coloane sunt completate aici: atât venituri, cât și cheltuieli. 
ÎN versiunea sistemului fiscal simplificat 15% sunt deja completate și cheltuieli și trebuie tratate în mod deosebit cu atenție
Principalele costuri ale afacerii într-o formă extinsă sunt reflectate în registrul din blocul II. Acesta este calculul cheltuielilor pentru achiziționarea de active fixe, imobilizări necorporale. În exterior, acest bloc pare masiv și complex, dar aici trebuie doar să introduceți cu precizie date în coloane. Abordarea fundamentală este importantă aici - cheltuielile de afaceri pot fi luate în considerare numai dacă cheltuielile sunt justificate economic, confirmate prin documente și, în viitor, vor aduce profit proprietarului unic. 
În secțiunea II, nu este indicată doar suma costurilor, sunt necesare și datele de punere în funcțiune a sistemului de operare și multe alte puncte.
