Sistemul de impozitare simplificat este regim specialînlocuirea mai multor impozite (impozitul pe venitul personal, TVA, impozitul pe proprietate) într-o singură plată. Pentru a aplica, trebuie să scrieți o cerere de tranziție (dacă în timpul înregistrării antreprenorul individual nu anunță autoritățile fiscale despre tranziție, se va aplica automat OSNO). Una dintre principalele cerințe pentru un antreprenor individual privind sistemul fiscal simplificat este obligația de a raporta în mod regulat rezultatele activitate economică, calculând baza impozabilă din profitul încasat. Dar dacă antreprenorul nu a primit rezultat pozitiv dintr-o afacere sau deloc, în timp ce nu vorbim despre închiderea unui antreprenor individual. V situatii similare Un antreprenor individual trebuie să furnizeze nicio raportare către Serviciul Federal de Taxe. Cum să completați corect formularul și ce metode există pentru transferul către Serviciul Fiscal Federal.
Legislația rusă nu reglementează conceptul de „declarație IP zero”, o definiție similară este folosită de entitățile comerciale pentru a desemna un document care reflectă rezultatele activităților pentru raportare perioada impozabilă, timp în care nu au existat mișcări în conturile întreprinzătorilor individuali. Cu alte cuvinte, formarea baza de impozitare nu se intampla.
Schimbare zero raportare permis pentru antreprenorii individuali:
În primul caz, se presupune că:
Pe lângă aceste cazuri, un „zero” poate fi depus de un om de afaceri care tocmai a trecut procedura de înregistrare ca antreprenor individual și nu a început încă să desfășoare activități. Termenul limită pentru depunerea unei declarații „zero” este standard – anual până pe 30 aprilie. În același timp, legislația fiscală nu stabilește câte perioade de raportare poate depune un întreprinzător o declarație zero. Prin urmare, antreprenorul individual are dreptul de a depune un „zero” până în momentul retragerii din înregistrare sau apariţia veniturilor.
Caracteristicile de completare a declarației sunt legate de baza de impozitare aleasă de întreprinzătorul individual conform sistemului de impozitare simplificat. Deci, la calcul plata taxelorținând cont de venitul „net” (scăzând toate cheltuielile), pot apărea pierderi pentru anul trecut. Cu toate acestea, acesta nu este un motiv de neplată. impozitul minim: trebuie sa platesti 1% din venit. În același timp, entitățile comerciale care se află pe „venitul” STS sunt scutite de plata impozitelor în absența veniturilor.
Trebuie menționat că raportarea depinde și de prezența sau absența personalului angajat.
În cazul în care un antreprenor individual este angajator, pe lângă declarația anuală de profit și informații despre numărul mediu de angajați de la începutul anului, trimestrial este necesar să se prezinte rapoarte sub forma:
Antreprenorii din sistemul „simplificat” fără angajați sunt scutiți de a transmite rapoarte la Fondul de pensii, dar trebuie să deducă la Fondul de pensii al Rusiei și FFOMS obligatoriu contribuții fixe pentru tine.
Absența semnelor de funcționare a afacerii nu servește drept bază pentru neraportare. O încălcare similară ca depunere tardivă, se pedepsește cu amendă.
Declarația fiscală pentru întreprinzătorii individuali simplificată 2019 zero se completează conform regulile stabilite, inclusiv cele care sunt general acceptate în formarea rapoartelor de orice formă:
Antreprenorii de pe „venituri” STS completează secțiunile 1.1 și 2.1.1-2.1.2, STS „venituri minus cheltuieli” - 1.2 și 2.2. Toți antreprenorii completează pagina de titlu.
O întrebare frecventă este dacă este necesar un sigiliu pe declarația unui antreprenor individual. Antreprenorilor li se permite să desfășoare activități fără a folosi un sigiliu, în acest sens, chiar și ținând cont de prezența unui sigiliu în declarație, un antreprenor individual are dreptul de a aplica doar o semnătură.
Modelul corect un exemplu de declarație este conținut pe site-ul oficial al IFTS www.nalog.ru.
La întocmire coperta„Zerourile” trebuie ghidate de următoarea comandă:
SP cu privire la sistemul simplificat de impozitare "venituri" completaţi formularul corespunzător baza impozabilă partiţii bazate pe urmând reguli:
Antreprenorii care folosesc ca bază fiscală venit net(fără toate costurile), trebuie respectate următoarele reguli:
Dacă antreprenorul individual nu câștigă, adică nu există venituri, acest fapt nu constituie o bază pentru scutirea antreprenorului individual de la plata contributii fixe pentru dumneavoastră și angajații din UIF. Cu toate acestea, secțiunea 2.1.1 declarație zero nu dă sumele lor. Acest lucru se datorează faptului că este incorect afișarea sumei contribuțiilor care depășește suma calculată a impozitului (zero). Contribuabilii au posibilitatea de a utiliza serviciul online de completare a declarației - programul Declarație de pe site-ul FTS. Pentru a utiliza serviciul, trebuie să descărcați aplicația și să urmați instrucțiunile de pe site. Antreprenorii vor trebui doar să imprime document terminat.
Cu metoda electronică de umplere cu zero Declarație STS, este permisă tipărirea formularului fără familiaritate înrămată. Este permisă și absența liniuțelor în celulele goale.
Pe lângă metodele indicate de creare a unei declarații, trebuie remarcată încă una - utilizarea programe specialeși resurse care online vă vor permite să verificați corectitudinea umplerii.
Există mai multe modalități prin care antreprenorii pot depune o declarație la Inspectoratul Federal al Serviciului Fiscal:
Atunci când sunt transferate pe hârtie, autoritățile Serviciului Fiscal Federal pot solicita furnizarea de documente pentru medii electronice sau tipăriți un cod de bare care dublează informațiile din declarație. Cu privire la întrebarea cum să depuneți o declarație de taxe zero pentru un antreprenor individual în sistemul fiscal simplificat prin internet, merită să ne gândim în detaliu.
Există două opțiuni disponibile:
Data de depunere este ziua în care declarația a fost trimisă, nu data la care a fost primită de către organele fiscale. Declarația trebuie să fie semnată cu EDS (semnătură electronică digitală).
În acest caz, depunerea unei declarații pentru un întreprinzător individual poate să nu aibă loc dacă autoritatile fiscale i se va refuza admiterea.
Motivele pot fi:
Nu trebuie să ignorați obligația de a depune o declarație zero sau să încălcați termenele specificate. Încălcările se pedepsesc cu amendă de 1 mie de ruble.
La începutul lunii ianuarie, am dat deja instrucțiuni despre cum să completezi declarația de impozit de 6%. Dacă ești interesat, poți. Dar acolo situația a fost luată în considerare pe exemplul activităților unui antreprenor individual cu numere. Și cum se completează declarația dacă nu a fost activitate în cursul anului? Sau un antreprenor sau o organizație combinată, de exemplu: STS și UTII. Și după „imputare” activitatea s-a desfășurat, dar după „forma simplificată” – nu.
Vom completa acest raport, ca întotdeauna, în programul „“. Verificați dacă câmpurile OKVED și OKTMO sunt completate în setările programului, iar pentru organizații, de asemenea, numele șefului. Noi alegem perioadă de raportare- „anul 2014”. Apoi, în meniul „Documente”, selectați elementul „ Raportarea fiscală". Apăsăm butonul „Adăugați” și căutăm declarația noastră. Îl selectăm și trecem la completarea acestuia.
Pe această foaie, trebuie să completăm câmpul „Perioada fiscală (cod)”. Alegem valoarea - „34”. Toate celelalte câmpuri ar trebui completate automat, dar nu strica să le verifici.
Antreprenorul, dacă depune personal declarația, nu indică altceva. Dacă declarația este depusă prin intermediul unui reprezentant, atunci în câmpul „Fiabilitatea și caracterul complet al informațiilor specificate...” nu puneți „1”, ci „2”, și indicați, de asemenea, numele complet al reprezentantului. Și în câmpul „Numele documentului care confirmă autoritatea reprezentantului” indicăm datele din împuternicire, de exemplu „ Procura legalizată AA 123456 din 15 ianuarie 2015”.
Contabilul care completează declarația la SRL trebuie să indice: dacă directorul depune rapoartele personal - „1” și numele complet al directorului; sau - „2”, numele complet al reprezentantului și datele de pe împuternicire, de exemplu: „ împuternicire generală Nr. 123 din 30 noiembrie 2014”.
Antreprenorii fără angajați în rândul „102” indică - „2”, iar organizațiile (LLC) - în orice caz, „1”, tk. au director in personal (chiar daca nu primeste salariu). Dacă, de exemplu, un antreprenor individual desfășoară activități transferate către UTII și există angajați pentru aceasta, și pentru STS de activitate nu a fost, atunci indicăm - „2”.
Rândurile 140-143 reflectă plățile prime de asigurare reducerea impozitului acumulat cu 6%. Nu avem nimic de redus, așa că nu precizăm nimic aici.
Ca întotdeauna, apăsăm butoanele F5 - pentru recalculare și F6 - pentru verificare, iar declarația noastră este gata. Rămâne să semnăm, dacă este cazul, să punem ștampila și să depunem declarația la oficiu fiscal.
Dacă la momentul depunerii documentelor către autoritățile de reglementare, organizația nu a efectuat niciunul activitati financiare, de exemplu, tocmai a fost deschis sau a avut loc o pauză în lucru, este încă obligat să depună raportare zero. Acest lucru este necesar deoarece după înregistrare antreprenor individual, societatea este deja supusa impozitului. Luați în considerare ce forme de raportare zero de către întreprinzătorii individuali în 2019 sunt prezentate autorităților de reglementare.
În cazul în care managerul, contabilul antreprenorului individual nu depune documentele la timp, atunci conform legislației se va aplica o amendă pentru această perioadă pentru nedepunerea zero raportări întreprinzătorului individual. Deci, livrarea întregului set de declarații trebuie abordată în mod responsabil, acestea trebuie pregătite în conformitate cu toate regulile de prelucrare.
Clauza 2 a articolului 80 din Codul fiscal al Federației Ruse prevede că, indiferent de regimul fiscal selectat, orice întreprinzător individual are dreptul de a depune un singur declarație simplificată... Se depune la organul fiscal teritorial înainte de data de 20 a lunii, după perioada de facturare. Ar trebui să fie transmisă pe suport de hârtie sau electronic.
STS este sistem simplificat unde un antreprenor individual sau o persoană juridică. o persoană este scutită de plata impozitelor pe venit, proprietate, impozit pe venitul personal și TVA.
Raportarea zero a întreprinzătorilor individuali fără angajați include:
Zero Înapoierea taxei conform sistemului de impozitare simplificat, în lipsa lucrătorilor, se închiriază o singură dată, până la 30 aprilie anul urmator... Organizația va depune „zero” la impozit și va raporta la ROSSTAT abia în 2019, dacă s-a deschis în 2018, dar nu a desfășurat activități financiare.
V Raportarea FIU nu apare în sistemul fiscal simplificat dacă nu există angajați, dar trebuie să vă amintiți despre plata contribuțiilor unice la FFOMS și la Fondul de pensii al Rusiei pentru dvs., a căror valoare este stabilită la fel pentru toată lumea.
Depunerea raportării zero în cadrul OSNO fără angajați va include mai multe documente:
TVA-ul este datorat înainte de data de 20 a lunii următoare după perioada de facturare, efectivul mediu- mai devreme de 20 ianuarie. Declarația 3-NDFL se depune o dată înainte de 30 aprilie.
Luați în considerare cum să transmiteți raportare zero întreprinzătorilor individuali în prezența angajaților, ce documente ar trebui să fie prezentate.
Dacă în organizație există angajați, dar în absența activității financiare, va fi necesară depunerea trimestrial a următoarelor documente:
O singură dată se depune o declarație în cadrul sistemului fiscal simplificat, un raport către ROSSTAT privind numărul de angajați.
Formularul 4-FSS trebuie depus până în data de 15 luna viitoare, RSV se depune cel târziu în a 15-a zi dintr-o lună, precum și contabilitatea personală. Declarația în regim simplificat de impozitare se depune în același timp, indiferent de regimul fiscal sau de numărul de salariați.
Pentru a depune raportare zero unui antreprenor individual în 2017 la OSNO cu angajați, este necesar să depuneți documente în fiecare trimestru:
O dată - raportare la ROSSTAT.
Termenele limită pentru depunerea documentației sunt aceleași:
Întrebarea dacă este necesar să se depună raportări zero și ce documente să depună a fost deja discutată în acest articol. Acum să aruncăm o privire la fiecare formă separat.
Introducerea datelor în declarație se realizează conform reguli stricte umplere. Este necesar să se înregistreze numai informații pe foaia principală, să noteze obiectul impozitării, rata. Toate liniile conțin o liniuță, cu excepția 001, 010, 020. În a doua parte, omițând 201 linii, sunt indicate liniuțele.
Dacă organizația funcționează pe baza „venitului minus cheltuieli”, atunci costurile productiei vor fi luate în considerare anul viitor. Când pentru perioada de decontare indicatori de cost mai mult profit, asta înseamnă că activitatea a fost desfășurată, ceea ce înseamnă că impozitul va fi calculat la cota de 1% din venit.
La completarea declarației conform sistemului fiscal simplificat conform acestei instrucțiuni, nu vor fi probleme cu livrarea. Exemplu de introducere a informațiilor:
Un antreprenor individual cu angajați este obligat să furnizeze informații Fondului de pensii al Federației Ruse și Fondului de asigurări sociale trimestrial, în timp ce sunt completate numai informații generale despre organizație, alte locuri sunt completate cu zerouri și liniuțe.
Instrucțiuni pentru umplerea RSV-1:
Probă:
Instrucțiuni pentru introducerea datelor în 4-FSS:
„Zero” în FSS trebuie să fie format dintr-o pagină de titlu, tabelele 1, 3, 6, 7, 10. Tabelele 6 și 7 sunt situate pe o singură pagină, ceea ce înseamnă că raportul include cinci pagini.
O declarație cu TVA zero include o pagină de titlu, unde sunt înregistrate datele organizației, și prima pagină. Forma documentului a fost aprobată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal din 29 octombrie 2014. În aproape toate cazurile, este necesar să o luați folosind formularul electronic.
Formularul 3-NDFL trebuie, de asemenea, să fie transmis la OSNO, unde este necesar să completați pagina de titlu, asigurați-vă că indicați OKTMO, KBK, TIN, datele generale ale unui antreprenor individual. Restul foilor sunt marcate cu „0”.
Orice raportare poate fi transmisă la formular de hârtie sau electronice. Pentru a trimite documente prin Internet, managerul trebuie să obțină o semnătură electronică calificată și să trimită documentele numai prin servicii specializate .
De asemenea, la trecerea lui, trebuie avut în vedere faptul că să data specificată rapoartele trebuie să fie acceptate de autoritățile de reglementare, dacă sunt respinse din orice motiv, atunci se va percepe o amendă pentru nedepunerea raportării zero către antreprenorul individual. Fiecare organism de control are propriile sale sancțiuni:
Impozit:
În FIU și FSS:
Chiar dacă organizația sau întreprinzătorul individual nu a avut venituri (cu obiectul impozitării „venituri”) sau venituri și cheltuieli (cu obiectul „venituri minus cheltuieli”) luate în considerare la calcularea impozitului, la sfârșitul anului, IFTS trebuie să depună o declarație zero conform STS (aprobat . Prin ordin al Serviciului Federal de Taxe din 04.07.2014 Nr. ММВ-7-3 / [email protected]).
Puteți descărca formularul de declarație.
Completați pagina de copertă cu toate informațiile necesare. La livrare declarație pe hârtieîn secțiunile rămase ale Declarației, indicați TIN, KPP și numerele de pagină. Și în toate celelalte celule ale rândurilor, puneți liniuțe (clauza 2.4 din Secțiunea II din Procedura de completare a declarației).
Semnați paginile Declarației, inclusiv pagina de titlu și datați-le (pe acele pagini în care există un spațiu pentru semnătură și data).
Dacă un antreprenor individual a plătit prime de asigurare pentru sistemul fiscal simplificat „profitabil” în timpul anului de raportare, atunci nu va fi posibilă depunerea unei declarații zero. Suma contribuțiilor va trebui reflectată în rândurile 140-143 din Secțiunea 2.1 din Declarație.
Puteți depune o declarație privind sistemul fiscal simplificat:
| Situatie | Termen (articolul 346.23 din Codul fiscal al Federației Ruse) | |
|---|---|---|
| Pentru organizații | Pentru antreprenori | |
| Organizația sau întreprinzătorul individual a folosit sistemul de impozitare simplificat tot anul | Nu mai târziu de 31 martie a anului următor celui expirat | Cel târziu până la data de 30 aprilie a anului următor celui expirat |
| Organizația sau întreprinzătorul individual a încetat activitățile în sistemul fiscal simplificat și a transmis o notificare adecvată în acest sens (clauza 8 a articolului 346.13 din Codul Fiscal al Federației Ruse) Inspectoratului Serviciului Fiscal Federal. | Cel târziu în data de 25 a lunii următoare celei în care notificarea a fost depusă la IFTS | |
| O organizație sau un antreprenor individual și-a pierdut dreptul la un regim special (de exemplu, dacă cota de participare a altor organizații la capitalul autorizat compania dumneavoastră a crescut și a depășit 25% (paragrafele 14, alineatul 3, articolul 346.12 din Codul Fiscal al Federației Ruse)) | Cel târziu în data de 25 a lunii următoare trimestrului în care a avut loc o „întâlnire” cu sistemul simplificat de impozitare | |
Pentru depunerea unei declarații zero în cadrul sistemului de impozitare simplificat, cu încălcarea termenului limită, este amenințată cu o amendă de 1000 de ruble. (Clauza 1 a art. 119 din Codul fiscal al Federației Ruse, Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 14 august 2015 Nr. 03-02-08 / 47033). Dar puteți încerca să reduceți cuantumul amenzii dacă aveți circumstanțe atenuante, de exemplu la întârziere nesemnificativă depunerea (clauza 1 a articolului 112 din Codul fiscal al Federației Ruse, clauza 18 din Rezoluția Plenului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 30 iulie 2013 nr. 57). Pentru a face acest lucru, împreună cu declarația privind sistemul simplificat de impozitare, depuneți o scrisoare la inspectorat cu o cerere de reducere a cuantumului amenzii și indicarea circumstanțelor atenuante.
Organizațiile și antreprenorii individuali care aplică sistemul simplificat de impozitare trebuie să raporteze anual pentru trecut an fiscalîn scopul calculării impozitelor, pentru aceasta se depune la fisc o declarație conform sistemului simplificat de impozitare. În această secțiune, ne vom uita la modul de completare a declarației, folosind un exemplu.
Vă rugăm să rețineți că a avut loc o modificare, conform ordinului Serviciului Federal de Taxe din 4 iulie 2014, sub numărul MMV-7-3 / 352.
Raportarea se depune la locul de reședință pentru întreprinzătorii individuali și înregistrarea pt entitate legală... Legislație stabilită anumiți termeni depunerea unei declarații și plată, există diferențe pentru SRL și întreprinzător individual.
Pentru organizații:
Pentru antreprenorii individuali:
Dacă aveți o semnătură electronică, rapoartele pot fi trimise la formular online... Sau folosind sisteme securizate de transmitere a datelor, cum ar fi. Precum și electronic standardul rămâne același - cu ajutorul poștei rusești, în timp ce ar trebui trimis printr-o scrisoare valoroasă cu o descriere a atașamentului.
Ce trebuie să faceți dacă în perioada anterioară nu ați avut activități financiare și economice, în primul rând, trebuie să depuneți o declarație și, în al doilea rând:
Important! Această declarație este în prezent depășită, din 10 aprilie este valabilă formă nouă... Deschideți proba de umplere.
Să începem să completăm raportul privind sistemul simplificat, luați în considerare fiecare fișă separat.
Dacă calculați impozite pe sistemul „venit”, veți avea nevoie de următoarele foi:
În cazul calculării impozitelor după sistemul „Venituri minus cheltuieli”:
Formularul în sine a suferit o serie de modificări în raport cu documentul din 2014, au fost adăugate rânduri care reflectă pentru fiecare perioadă înainte de acumularea sau reducerea plăților în avans, inclusiv a treia secțiune a fost inserată.
Erorile (inclusiv utilizarea corectoarelor), bloturile și imprimarea față-verso nu sunt permise, formularul este completat cu cerneală doar negru, albastru sau violet.
Completarea Copertei pentru toate sistemele de calcul al impozitelor va fi aceeași. Să începem de sus - scriem INN și KPP (o liniuță pentru un antreprenor individual, dacă completăm pentru un SRL, atunci introducem o valoare). Numărul implicit al paginii este 001, apoi numărul de corecție în formatul „0–”, pt document primar, dacă aveți un calcul suplimentar (corectiv), atunci puneți „1–”, etc. Perioada fiscală, „34”, anul de raportare- în consecință, dacă pentru 2014, atunci l-am lăsat jos.
Notăm codul autorității fiscale - de obicei acestea sunt primele 4 cifre ale TIN-ului, codul de la locație - pentru antreprenorii individuali - 120, pentru SRL - 210. Mai jos scriem numele companiei - în partea de sus rândul „Companie cu răspundere limitată", Sub" Firma ", sau un antreprenor individual complet în nominativ ca in exemplu.
Se depune un raport corectiv în cazul unor erori în declarația depusă anterior. Nu există restricții, dar nu ar trebui să faceți 10 ajustări la un raport - nu va fi convenabil pentru dvs. sau biroul fiscal, inclusiv ei pot avea întrebări inutile /
După ce trecem la completarea codurilor OKVED, este mai bine să punem codul principal care a fost indicat în timpul înregistrării. Este format din cel puțin 4 cifre! În plus, o liniuță în coloana de reorganizare și lichidare, în linia INN / KPP, de asemenea, o trecere, număr Telefon de Contact- va fi convenabil pentru inspectori, dacă există o întrebare despre declarație, vă vor contacta. Numărul de pagini în formatul „003”, dacă există aplicații, atunci indicăm câte dintre ele sunt în foi.
În ultima parte a paginii de titlu sunt completate datele despre persoana care confirmă documentul; numele lui este deja afișat mai sus. În cazul SRL, în coloana de sus scriem numele subiectului responsabil, de obicei acesta este directorul care este indicat în statut, poate semna și el confident... În acest caz, va fi necesară indicarea datelor împuternicirii sub data aprobării documentului. Introduceți data aprobării „data de astăzi”, semnătura și asigurați-vă că ați sigilat în câmpul „MT”. Terenul pentru fiscal este necesar inspectorilor, respectiv.
CU Pagina titlu terminat, treceți la restul.
Din nou, începem prin a completa informațiile, pentru antreprenorii individuali - TIN, în coloana punctului de control sunt liniuțe. Pentru LLC introducem numerele TIN și KPP, pagina „002”, apoi în coloana 101, 102 - punem „1” pentru acumulare conform sistemului „venit”, mai jos trebuie să scrieți codul OKTMO (afișat în rând 010), îl puteți afla pe site-ul IFTS
Înregistrăm suma plății anticipate a impozitului, care trebuia achitată înainte de 25 aprilie anul precedent(linia 020), aceasta este o valoare calculată - pentru calcul, trebuie să scadă suma plăților plătite pentru angajații de asigurări sociale, concedii medicale și în baza contractelor din valoarea impozitului calculat pentru 1 trimestru al anului precedent asigurare voluntară tot pentru primul trimestru. Linia 20 = (linia 130 - linia 140) luăm din secțiunea 2.1
Rândul 030 (și rândurile 060, 090) - se completează, dacă locația organizației s-a schimbat, dacă nu, atunci punem liniuțe.
Linia următoare 040 - calculează conform principiului de calcul pagina 20 din această secțiune, doar că va mai fi necesară deducerea sumei plată în avans, specificat la rândul 20. Preluăm date privind suma aferentă trimestrului 2, care trebuia plătită înainte de 25 iulie pentru perioada de raportare, și astfel Rândul 40 = (Rândul 131-rândul 141) / luăm din Secțiunea 2.1 / minus rândul 020 (secțiunea 1.1), dacă obținem o valoare negativă, punem o liniuță pe rândul 40, și scriem numărul rezultat, fără a ține cont de semne, la pagina 050
Încă o dată, Linia 050 - acest câmp este completat când în rândul 040 avem o valoare negativă Pagina 50 = Linia 20 - (Rnia 131 - Linia 141) din secțiunea 2.1. Dacă valoarea coloanei 040 este pozitivă, atunci linia 050 este numărată și se pune o liniuță.
Rândul 070 este valoarea avansului minus suma primelor de asigurare plătite, concediilor medicale și contractelor de asigurare voluntară pentru 9 luni din perioada de raportare, iar din această sumă se scad și plățile care ar fi trebuit efectuate pentru trimestrul I și II. . Linia 70 = (p. 132-p. 142) / din secțiunea 2.1 / scăderea liniilor (020, 040) / secțiunea 1.1 / - dacă p. 40 este pozitivă, dacă nu, atunci adăugați o cifră din rândul 050! Acestea. luăm în considerare primele două trimestre - plăți în această perioadă și prezența unei plăți în plus. Dacă primim un număr negativ, apoi o introducem fara sa tinem cont de semnul din coloana 80, iar la randul 070 punem liniute.
Notăm rândul 080 prin analogie cu completarea rândului 050 - arată suma plății în exces (reducerea plății) pentru data de 25 octombrie pentru perioada de raportare.
Linia 90 a fost explicată la pagina 30.
Linia 100 se calculează după același principiu ca și coloana 070, dacă valoarea este negativă, atunci o vom introduce în rândul 110, formula este următoarea: Pagina 100 = (linia 133 - linia 143) / din secțiunea 2.1 / noi scădeți linii (020, 040 , 070) și adăugați coloane (050, 080), dacă articolele 040 sau 070 nu sunt completate (negativ). Dacă am primit o valoare negativă, atunci cifra sa, fără a ține cont de semn, este introdusă în rândul 110
La finalul foii punem semnatura si data certificarii documentului.
Să începem să completăm secțiunea următoare. Completam datele TIN si KPP, precum si in sectiunea 1.1, pagina numarul "003", in coloana 101 punem valoarea "1", la randul 102, punem "1" daca ati angajat specialisti si apoi in la calcul luăm valoarea plăților pentru angajați (pentru SRL și antreprenor individual), „2” dacă lucrați fără forță de muncă, în acest caz vom deduce suma plăților la pensie, concediu medical ca și pentru antreprenorul individual (doar pentru antreprenorii individuali).
Pentru a completa rândurile 110-113, trebuie să introduceți suma veniturilor primite pentru perioadele descrise de la începutul anului pe bază de angajamente, de exemplu, pentru 6 luni - suma venitului de la 1 ianuarie până la 30 iunie. În coloana „pentru perioada fiscală” se înscrie suma aferentă anului și include rândurile anterioare.
Cota de impozitare - 6%
Realizam operare simplă matematică - calculăm valoarea avansului pentru fiecare perioadă, înmulțind-o cu procentul de impozit
Linia 130 = Linia 110 * 6%, Linia 131 = Linia 111 * 6%,
Linia 132 = Linia 112 * 6%, Linia 133 = Linia 113 * 6%
În continuare, introducem datele despre sume transferate ah pe prime de asigurare, contracte asigurare personală, concediu medical pentru salariati, daca randul 102 este "1" (conform legii, nu putem lua mai mult de 50% din deducere contribuțiile transferate, prin urmare, luăm suma contribuțiilor plătite pentru trimestrul, o împărțim la 2 și o introducem în coloana corespunzătoare). Dacă nu aveți angajați, rândul 102 este „2” (valabil pentru întreprinzătorii individuali) - atunci introducem sumele plăților plătite pentru întreprinzătorii individuali, antreprenorul poate lua 100% din sumele enumerate să scadă.
Important! Vă rugăm să rețineți că luați sumele sumelor transferate, și nu cheltuielile care au trecut prin contul curent în această perioadă, prin urmare sumele sumelor percepute și transferate pot diferi.
Începem prin completarea informațiilor, pentru antreprenorii individuali - TIN și în linia KPP sunt liniuțe, Pentru SRL introducem numerele TIN și KPP, pagina „002”, apoi în coloana 001 - punem „2” pentru acumulare conform la sistemul „venituri minus cheltuieli”, mai jos este necesara inregistrarea codului OKTMO (indicat in Linia 010), il puteti afla pe site-ul IFTS, sau in datele obtinute din statistici.
Rândul 020 este egal cu valoarea rândului 270 (secțiunea 2.2) - suma plății în avans pentru primul trimestru al perioadei de raportare, care trebuia plătită înainte de 25 aprilie a anului precedent.
Linia 030 (și rândurile 060, 090) - completați, deoarece locația organizației s-a schimbat, dacă nu, atunci punem liniuțe.
Pentru a completa coloana 040 - valoarea avansului pentru trimestrul 2 al anului precedent, termenul de plată este 25 iulie, este necesar să se scadă valoarea rândului 271 (secțiunea 2.2) din rândul 020 (secțiunea 2.1). Dacă suma este mai mică decât zero, atunci scrieți numărul rezultat fără semnul minus în coloana 050 și puneți o liniuță pe linia 040.
Regula de completare a rândului 060 este descrisă în coloana 030
Rândul 070 - cuantumul avansului care a fost achitat pentru trimestrul 3, înainte de data de 25 octombrie a anului precedent, se completează ținând cont de plățile efectuate și de sumele de redus. Pagina 70 = pagina 272 (secțiunea 2.2) - Linia 020 - Linia 040 + Linia 50 (dacă linia 040 nu a fost completată, adăugați valoarea rândului 050 în loc de rândul 040). Dacă valoarea primită este mai mică decât zero, afișăm suma primită în rândul 080.
Regula de completare a rândului 090 este descrisă în coloana 030
Pentru a completa rândul 100, suma plății impozitului pentru anul de raportare, trebuie să luați în considerare și plățile anterioare. Linia 100 = Linia 273 (din secțiunea 2.2) - Linia 20 - Linia 40 - Linia 070 + Linia 050 + Linia 080 (dacă liniile 040 sau linia 070 sunt goale, atunci adăugați valorile la rândul 050 sau, respectiv, 080).
Scriem valoarea rezultată într-o linie, dacă sunt îndeplinite 2 condiții, dacă nu, atunci suma va fi utilă în continuare:
Dacă ambele condiții nu au trecut testul, atunci puneți o liniuță în coloana 100 și treceți la calculul liniei 110.
Scrierea la rândul 110 se efectuează și atunci când sunt îndeplinite condițiile.
Linia 110 = (Linia 020 + Linia 040 + Linia 070 - Linia 050 - Linia 080) - Linia 273 (preluată din secțiunea 2.2), dacă:
Daca nu sunt indeplinite conditiile, atunci vom tine cont de celelalte.
Linia 110 = (Linia 020 + Linia 040 + Linia 070 - Linia 050 - Linia 080) - Linia 280 (din secțiunea 2.2) dacă:
Suma impozitului minim datorat pentru anul,
linia 120 = rândul 280 (secțiunea 2.2) - (linia 020 + rândul 040 + rândul 070 - rândul 050 - rândul 080), calculat cu condiția:
Mai jos punem data calculului si semnatura responsabilului.
Să începem să completăm secțiunea următoare. Completam datele TIN si KPP, ca in sectiunea 1.2, pagina cu numarul "003", in coloana 201 punem valoarea "2", aplicabila atat SRL-ului cat si antreprenorului individual.
Pe linia 230 introducem suma pierderilor pt perioadele anterioare dacă ar exista.
Linia 240 = linia 210 - valoarea liniei 220, dacă suma este mai mare decât 0, dacă nu, introduceți valoarea în rândul 250 fără semnul minus;
Linia 241 = rândul 211-valoarea liniei 221, dacă suma este mai mare decât 0, dacă nu, introduceți valoarea în rândul 250 fără semnul minus.
Linia 242 = linia 212 - valoarea liniei 222, dacă suma este mai mare decât 0, dacă nu, introduceți valoarea în rândul 252 fără semnul minus.
Linia 243 = linia 213 - valoarea liniei 223, dacă suma este mai mare decât 0, dacă nu, introduceți valoarea în rândul 253 fără semnul minus.
Liniile 250-253 sunt calculate pe baza calculului liniilor 240-243. În termenii 260-263, este necesară depunerea sumei impozitului pentru perioada corespunzătoare.
Pentru a calcula sumele impozitului calculat, este necesar să se efectueze calculul:
Linia 270 se calculează ca rândul 240 înmulțit cu rândul 260/100 (sau pur și simplu înmulțit cu rata de impozitare, în acest caz- linia 240 * 15% și, de asemenea, în calculul rândurilor 271-273)
Linia 271 este calculată ca linia 241 ori linia 261/100
Linia 272 este calculată ca linia 242 ori linia 262/100
Linia 273 este calculată ca linia 243 ori linia 263/100
Linia 280 este egală cu linia 213 ori 1/100
Este puțin probabil ca această secțiune să fie foarte răspândită din cauza specificului său. Ultima secțiune declarațiile privind sistemul simplificat de impozitare sunt obligate să fie completate de către organizațiile care, în conformitate cu paragraful 1.2 al art. 251 Codul fiscal RF a primit fonduri pentru finanțare direcționată, precum și încasări și venituri care au fost primite în cadrul activităților caritabile. Anterior, aceste informații erau consemnate în declarația de impozit pe profit din fila 7, procedura de completare este similară.
Este necesar să selectați numele și codurile în funcție de tipurile de chitanță fonduri alocate(Anexa 5 la ordinea de umplere), apoi introduceți în coloanele corespunzătoare. Dacă nu au existat astfel de chitanțe, atunci secțiunea nu se completează și nu se depune la fisc.
Pe baza speciei Bani care au fost primite în scopul propus, trebuie să selectați numele și codurile corespunzătoare acestor opțiuni (datele pot fi preluate în Anexa nr. 5 la Procedura de completare) și să le introduceți în coloana 1 a acestei secțiuni 3 (clauza 8.1 din Procedura de umplere). În plus, sunt transferate sume care nu au fost aplicate la timp (inclusiv cele primite fără timp de utilizare), dar primite pe ele anul trecut.
Dacă a fost stabilit termenul de utilizare a sumelor, atunci este necesar să se înscrie în rândul 2 data primirii, mărimea acestora în coloana 3. Dacă termenul pentru sumele care au fost primite anul trecut nu a expirat, atunci punem suma din coloana 6.
După aceea, trecem la completarea datelor cu privire la sumele care au fost primite anul acesta... Pentru fondurile care au folosit deja termenul, se notează datele de primire în rândul 2, utilizare în coloana 5. Sumele de la termenul stabilit- în coloana 4. În coloana se înscrie sumele de fonduri care nu au fost încă utilizate, pentru care termenul nu a expirat încă.
Dacă banii nu au fost aplicaţi conform scopul propus, afișați în coloana 7 (inclus în venituri extraordinare, în momentul lor utilizare reală). În câmpul „Total pentru raport” este necesar să rezumați sumele în coloanele numerotate 3,4,6,7.
Atenţie! Dacă organizația sau întreprinzătorul individual nu a avut astfel de încasări în numerar, atunci secțiunea 3 nu este completată și nu este depusă la biroul fiscal.
