Majoritatea organizațiilor sunt obligate să plătească impozit pe proprietate. Deoarece taxa este regională, tarifele vor depinde de locul de înregistrare a companiei. Mai jos vom lua în considerare principalele puncte la care este important să acordați atenție atunci când calculați și plătiți.
Toate nuanțele privind impozitul analizat sunt consacrate în cap. 30 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Organizațiile din Rusia au obligația de a plăti impozit dacă sunt îndeplinite simultan trei condiții:
Vă rugăm să rețineți că din 2019 impozitul pe bunurile mobile a fost eliminat!
Companiile străine cu reprezentanțe în Rusia, pe lângă condițiile descrise, plătesc impozit la primire obiecte de proprietateîn baza unui contract de concesiune.
Întreprinderile nu vor fi obligate să plătească impozit pe terenuri, apă și amenajări culturale, precum și pe alte tipuri de proprietăți menționate la paragraful 4 al art. 374 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Un număr de organizații, în funcție de tipul de activitate, nu sunt percepute (articolul 381 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Baza de impozitare a impozitului pe proprietate este valoarea medie anuală a acestuia.
La rândul său, valoarea medie anuală = (valoarea reziduală totală a proprietății în prima zi a fiecărei luni + valoarea reziduală la 31 decembrie) / 13.
Exemplu de calcul. Compass LLC este pe piața serviciilor de 8 ani. În acest timp, Societatea a achiziționat diverse mijloace fixe care ajută la desfășurarea activităților sale. O parte din proprietate este încă amortizată și este considerată impozabilă. În plus, compania a achiziționat echipamente noi în data de 04.07.2018. Regiunea aplică o cotă de 2,2%. Contabil care completează o declarație pt anul trecut, a folosit următoarele date:
| Începând cu: | Valoare reziduală, mii de ruble |
|---|---|
| 01.01.18 | 100 |
| 01.02.18 | 95 |
| 01.03.18 | 90 |
| 01.04.18 | 85 |
| 01.05.18 | 80 |
| 01.06.18 | 75 |
| 01.07.18 | 70 |
| 01.08.18 | 234 |
| 01.09.18 | 207 |
| 01.10.18 | 191 |
| 01.11.18 | 174 |
| 01.12.18 | 146 |
| 31.12.18 | 118 |
Să calculăm costul mediu anual: (100 + 95 + 90 + 85 + 80 + 75 +70 + 234 + 207 +191 + 174 + 146 + 118) / 13 x 1000 = 128.077 ruble.
Impozit anual = 128.077 x 2,2% = 2.818 ruble. (cu condiția ca organizația să nu plătească avansuri).
Dacă perioadele de raportare sunt stabilite în regiunea de înregistrare a companiei pentru impozitul pe proprietate, trebuie să calculați plățile în avans. Să presupunem că în exemplul propus, pe lângă impozit, este necesar să se calculeze suma avansului pentru toate perioadele de raportare.
Costul mediu al obiectelor impozabile pentru trimestrul I = (100 + 95 + 90 + 85) / 4 x 1000 = 92.500 de ruble.
Pe motive generale persoanele juridice calculează impozitul pe proprietate pe baza unei cote de 2,2% (articolul 380 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Regiunile au dreptul de a-și aproba cotele de impozitare, cu condiția ca acestea să nu depășească 2,2%. De asemenea, subiectele Federației Ruse pot pune în aplicare rate diferențiate, care depind de categoria plătitorului.
Înainte de a continua cu calculul impozitului pe proprietate, trebuie să clarificați rata în vigoare în regiune.
Perioada impozabilă - an calendaristic(Articolul 379 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Perioadele de raportare sunt primul trimestru, șase luni și 9 luni.
Dacă calculul impozitul merge la valoarea cadastrală este necesară raportarea trimestrial.
Autoritățile regionale poate decide să nu stabilească perioade de raportare, atunci impozitul va trebui plătit și raportat doar o dată pe an.
La sfarsitul anului se plateste impozitul pe proprietate, la sfarsitul perioadelor de raportare - plati in avans.
Cea mai ușoară modalitate de a obține un răspuns la întrebarea cum se calculează impozitul pe proprietate al unei organizații în 2019 este să folosești un calculator online. Este ușor să lucrezi cu el.
Pasul 1. Introduceți rata de impozitare. Pentru organizatii bugetare — 2%.
Pasul 2. Indicați în ruble valoarea reziduală a mijloacelor fixe la începutul fiecărei luni și în ultima zi a anului. Pentru fiecare cifră este furnizat un câmp separat. În total, trebuie să introduceți 13 valori (două dintre ele sunt decembrie).
Pasul 3. Când totul este gata, faceți clic pe butonul Calculate. Rezultatele vor fi afișate în tabelul de mai jos.
Calculul impozitului pe proprietatea organizațiilor, precum și Cerințe generale La angajamentul spus pentru plata impozitului sunt definite în cap. 30 din Codul fiscal al Federației Ruse. Impozitul este recunoscut ca fiind regional, adică autoritatea de a determina mărimea ratelor, termenii și procedura de plată și beneficii aditionale transferate subiecților Federației Ruse. Cotele de impozitare, precum și procedura de aplicare a coeficienților de diferențiere se aprobă prin acte legislative regionale.
Plătitorii sunt persoane juridice care dețin (în bilanţ, în folosinţă temporară) active mobile sau imobile care sunt recunoscute ca obiect de impozitare. Instituțiile bugetare Nu Aveți beneficii preferenţiale... Liste de obiecte care nu sunt supuse impozitării și categorii preferenţiale instituțiile sunt prezentate în detaliu la art. 374 și 381 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Această problemă este reglementată de paragraful 4 al art. 376 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Pentru determinare baza de impozitare pentru obligația privind proprietatea organizației, criteriile PBU 6/01 și clasificator integral rusesc active fixe (în continuare - OKOF). Ordinul Rosstandart nr.458 din 21.04.2016 reglementeaza trecerea mijloacelor fixe la nou clasificator... Documentul conține o descriere detaliată și actualizată a codurilor și decriptărilor.
Calculați impozitul pe proprietate în 2019 într-un mod nou. Înainte de a întocmi o declarație sau un calcul intermediar (avans), actualizați OKOF, iar la calcularea bazei de impozitare, excludeți obiectele enumerate la paragraful 4 al art. 374 și art. 381 din Codul Fiscal al Federației Ruse, adică cei care trebuie excluși din baza de date:
Angajații de stat calculează și virează impozitul la bugetul corespunzător pt costul mediu anual... Dar sunt si exceptii! Sunt determinate individual, deci pot fi clarificate doar la fisc.
Să luăm în considerare câteva exemple de calculare a unor astfel de taxe. Vă reamintim că puteți utiliza gratuit calculatorul de pe site-ul nostru.
Calculați dimensiunea plata anuala v bugetul regional pe metoda liniara amortizarea angajaţilor de stat, presupunând că rata regională impozitul este egal cu 2%. Să calculăm costul mediu anual folosind formula:
Сrgod = (С1 + С2 + С3 ... + С12 + С13): (12 luni + 1), unde:
Determinați cuantumul impozitului folosind formula:
H (an) = Rata medie × Reg.: 100%, unde:
Exemplul 1. Mediu şcoală cuprinzătoare imobilul are o clădire nerezidențială. Conform datelor contabile, valoarea reziduală din prima zi a fiecărei luni a fost:
In cele din urma perioada fiscala(31 decembrie) valoarea reziduală este de 280.000 RUR. Calculăm folosind prima formulă:
Medie = (400.000 + 390.000 + 380.000 + 370.000 + 360.000 + 350.000 + 340.000 + 330.000 + 320.000 + 310.000 + 310.000 + 360.000 + 350.000 + 340.000 + 330.000 + 320.000 + 310.000 + 310.000 + 310.000 + 300.000 + 300.000 + 300.000 + 300.000 + 300.000 + 300.000 + 300.000
Calculăm suma plății pentru perioada fiscală:
H = (340.000 × 2%): 100% = 6800 ruble.
Exemplul 2. În bilanţul departamentului de cultură există o maşină (exploatată de persoana juridică anterioară de mai mult de 1,5 ani). Mașina a fost achiziționată în iulie 2014 în timpul reorganizării entitate legală, iar prețul de achiziție a fost de 1.200.000 de ruble. Termen utilizare utilă- 60 de luni. Conform datelor contabile din 01.01.2017 - 480.000 de ruble, durata de viață în instituție la aceeași dată este de 30 de luni.
Bunurile mobile care au fost acceptate în cursul reorganizării sau lichidării unei persoane juridice înainte de 01.01.2013 nu trebuie incluse în baza de calcul a impozitului organizației (clauza 25 din articolul 381 din Codul fiscal al Federației Ruse).
La determinarea clasei mașinii, se ia în considerare volumul motorului, care nu se aplică vehiculelor din clasa executivă (volumul motorului nu afectează căreia i se atribuie mașina, acesta este întotdeauna luat în considerare clasa a V-a). Pentru a determina durata de viață vehicul care era în uz, rol important redă data punerii inițiale în funcțiune. De la data inițială a funcționării, primul proprietar va stabili perioada de utilizare ulterioară (denumită în continuare SPI, termen). În conformitate cu condițiile OKOF, mașinile pot aparține la 3 grupe de amortizare:
Media pentru trimestrul I din 2019 = (480.000 + 456.000 + 432.000 + 408.000): (3 + 1) = 1.776.000: 4 = 444.000 ruble.
H pentru I trimestru. 2019 = 1/4 × (444.000 × 2%: 100%) = 0,25 x 8.880 = 2.220 ruble.
Exemplul 3. În ianuarie 2019 în institutie autonoma au fost predate două laptopuri, la prețul de 65.000 și 30.000 de ruble. Conform noua clasificare OF, laptopuri și calculatoare personale ne referim la a 2-a grupa de amortizare, ceea ce inseamna ca aceste mijloace fixe nu sunt incluse in baza de impozitare.
Exemplul 4. Copiator (grupa a 3-a de amortizare - OKOF 330.28.23.22) în bilanţul spitalului municipal din ianuarie 2016. Costul inițial 80.000 RUB SPI - 60 de luni. Nu este inclus în calcul baza impozabilă(Clauza 25 din articolul 381 din Codul fiscal al Federației Ruse), deoarece a fost acceptată în contabilitate după 01.01.2013 și se referă la bunuri mobile (Articolul 130 din Codul civil al Federației Ruse).
Exemplul 5. Seif metalic de dimensiuni mari, în valoare de 300.000 de ruble. a fost inregistrata in februarie 2013. Mijlocul fix este mobil, adica poate fi usor demontat, achizitionat dupa 01.01.2013, prin urmare nu este inclus in baza de calcul a impozitelor organizatiilor.
Organizațiile care sunt finanțate din bugetele de toate nivelurile trebuie să calculeze obligațiile fiscale la costul mediu anual, dacă legea nu prevede altfel. Autoritățile regionale au dreptul de a întocmi o listă de proprietăți care sunt supuse plății la valoarea sa cadastrală. În prima zi a perioadei de raportare (1 ianuarie), informațiile sunt publicate pe site-urile oficiale corp legislativ subiect al Federației Ruse.
Dacă se află pe listă, contabilul trebuie:
Formula pentru calcule:
Obligația fiscală a proprietății organizației la valoarea cadastrală (NKS) = valoarea cadastrală× rata de impozitare × numărul de luni de proprietate / numărul de luni din perioada de raportare.
Sumă transfer în avans egal cu un sfert din dimensiune anuală impozitul pe proprietate.
Dacă proprietatea nu se află pe lista aprobată, continuați să numărați obligația fiscală modul vechi. Dacă lista lipsește sau probleme controversate, înscrieți-vă pentru o consultație la Serviciul Fiscal Federal. Acolo puteți clarifica și detaliile pentru transferul plăților către bugetul regional.
Impozitarea proprietății cetățeni ruși este de natură locală, adică toate fondurile colectate din acesta sunt transferate în bugetul entității constitutive a Federației Ruse, unde a fost efectuată colectarea. Toate nuanțele și procedurile procedurii sunt indicate în Codul fiscal Federația Rusă... În materialul prezentat, luăm în considerare în detaliu cine este plătitorul, ce proprietate este impozitată, precum și cum se calculează impozitul pe proprietatea organizațiilor.
Potrivit legii, deducerile la trezoreria țării trebuie plătite de cetățenii Rusiei, care sunt atât persoane, persoane fizice, cât și companii care dețin imobile și alte proprietăți care sunt supuse impozitării. Companiile sunt împărțite în:
Nu contează dacă companie straina reprezentare pe teritoriul Rusiei, este suficient doar faptul deținerea proprietății sale situate pe teritoriul țării noastre.
Cei care doresc să afle detaliile privind contribuabilii cu privire la colectarea proprietăților ar trebui să se familiarizeze cu articolul 401 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
În primul rând, trebuie înțeles că fiecare entitate constitutivă a Federației Ruse are dreptul de a retrage taxe de la cetățeni sau organizații pentru proprietatea care se află pe teritoriul lor. Ei pot fi:
Ei nu iau bani pentru proprietăți comune pentru rezidenții unui bloc de apartamente. Trebuie să spun că unii dintre ei nici măcar nu știu că dețin o parte din el. Este, de exemplu, scările, palierele între etaje etc.
Pe lângă lista de mai sus, obiectele prezentate în lista preferentiala, stabilit prin lege... Aceasta:
A fost scutită de tipul discutat de deduceri către stat în 2013, bunuri mobile - motociclete, mașini
Întrucât deducerea este de natură locală, mărimea tarifelor este stabilită în funcție de deciziile autorităților fiecărei entități constitutive a țării, fiind însă ghidată de regulile comune tuturor teritoriilor. Oricine poate citi mai multe despre definiția bazei pe paginile Codului fiscal al Federației Ruse.
Anterior, ca bază de calcul a deducerilor în favoarea bugetul rusesc persoanele fizice au fost prețul de inventar, dar astăzi există o trecere pe scară largă la prețul de la un singur cadastru al țării, care diferă semnificativ de primul tip, prin aceea că este cât mai aproape de cel de piață.
Dimensiunea pariului nu poate depăși:
2% sunt stabilite pentru toate obiectele de proprietate, al căror preț este mai mare de 3.000.000 de ruble și, în plus, pentru lista de nume de la articolul 378.2 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Taxa de 0,1% este valabilă pentru:
Entitățile constitutive ale Federației Ruse pot reduce și crește în mod independent rata. Dimensiunea maxima mărirea este de trei ori. 0,5% este utilizat pentru proprietățile care nu sunt enumerate în paragrafele precedente.
Dacă în reguli emisă de autorități nu este specificată marime fixa tarife, acesta poate fi diferențiat în funcție de:
Pentru cei municipii, unde prețul vechiului format, prețul de inventar, este încă acceptat ca bază, mărimea impozitării va fi după cum urmează.
Opțiunea 1. Dacă valoarea lor este determinată numai ca derivată cu un coeficient deflator aplicat la pretul total a deducerilor impozabile în favoarea stării denumirilor aflate în posesie, atunci se aplică standardele prezentate în tabel.
Tabelul 1. Standarde de deducere
Opțiunea 2. Dacă tarifele nu sunt stabilite în reglementările actelor juridice ale teritoriului, atunci deducerile se vor face la o zecime de procent pentru obiecte, a căror valoare se calculează ca valoare de inventar, înmulțită cu coeficientul deflator, până la o sumă de jumătate de milion de ruble și pentru alte obiecte de proprietate la trei zecimi de procent.
Puteți diferenția tarifele în funcție de:
Companiile ruse sunt obligate să plătească contribuții către stat dacă sunt îndeplinite următoarele trei condiții:
Organizațiile străine care au reprezentanțe în Rusia, pe lângă conditii normale sunt obligați să plătească deduceri pentru numele primite conform contractului de concesiune.
Pentru proprietatea societatilor comerciale, baza de impozitare nu va fi initial pretul cadastral sau de inventar al obiectelor impozabile, ci valoarea acestora pe perioada de raportare de 12 luni.
Se calculează prin formula:
Unde A este prețul total rezidual al obiectului la începutul fiecărei perioade lunare;
B - preț rezidual în ultima zi a anului.
Formula numărul 1.
În această formulă, valoarea avansului se înlocuiește cu A;
B - mărimea bazei de calcul a deducerii;
С - valoarea cotei de impozitare.
De remarcat faptul că baza de impozitare în acest caz va fi prețul mediu proprietatea organizației, calculată pentru anul. Se obține ulterior prin combinarea cantităților pret rezidual obiecte contabilizate în formate pe data specifica valoare, în conformitate cu succesiunea contabilă stabilită de compartimentul de contabilitate.
Formula numărul 2.
Valoarea deducerii pentru perioada de raportare se calculează prin formula:
Unde A este valoarea deducerii anuale;
B - baza de calcul a deducerii;
С - rata de impozitare;
D - plăți cu caracter anticipat, suma totală.
Deducerile de proprietate trebuie virate la trezoreria statului in functie de locul in care obiect imobil situat.
Pentru unele bunuri deținute de organizații, baza de calcul a sumei impozitului va fi luată ca preț al acestora conform inventarului, convenit în prima zi a anului care este perioada fiscală curentă. Printre lista:
In cazul in care pentru intreaga cladire este indicat pret cadastral, dar unul din spațiile interioare rămâne neevaluat, i se atribuie o valoare corespunzătoare suprafeței ocupate din imobil, în interiorul căreia se află, ca cotă-parte din prețul cadastral.
Dacă prețul cadastral nu este atribuit întregului obiect, atunci calculul se face în funcție de valoarea medie anuală a obiectului.
Notă! În perioada fiscală sunt posibile modificări ale prețului cadastral pentru obiect, datorită volatilității situației pieței. În plus, informațiile menționate anterior despre el, care s-au dovedit a fi nesigure, pot afecta revizuirea prețului.
Valoarea valorii cadastrale pentru fiecare obiect poate fi contestată atât în numele companiei proprietare, cât și în numele autorităților entităților constitutive ale Federației Ruse.
Stabiliți contribuțiile la trezoreria statului din indivizii nu este ușor, această procedură creează o mulțime de dificultăți chiar și pentru contabilii cu experiență și profesionalism decent. Să vedem cum puteți calcula singuri impozitul pe proprietate pentru persoane fizice.
Aplicați informațiile colectate în calcule. Să începem prin a stabili impozitul încasat în favoarea trezoreriei statului cu costul cadastralului. Formula de utilizat este următoarea:
A - în acest caz, valoarea cadastrală;
V - scutire de impozit deducere care vi se cuvine;
С - valoarea cotei-parte a obiectului care se află în posesia dumneavoastră;
D este cota de impozitare determinată de lege.
Să ne uităm la un exemplu. Ești unul dintre proprietarii casei, deții exact jumătate. Valoarea totală apartamente in metri patrati este de 50 de unitati. Conform evaluare cadastrală locuința costă 3 milioane și aveți dreptul să reduceți baza de impozitare cu un milion două sute de mii de ruble. Prin urmare, calculul se va face după formula: (3 milioane - 1 milion 200 mii) * 1/2 * 1/10% = 900 de unități din moneda rusă.
Pentru a obține valoarea, folosind prețul de inventar ca bază de impozitare, folosim o formulă ușor diferită:
Unde A este prețul de inventar al obiectului indicat în actele locative;
B - parte a locuinței care aparține direct contribuabilului;
С - cota de impozitare, care se impune asupra imobilului căutat;
K este coeficientul deflator, a cărui mărime este determinată de reglementările emise de guvernul Federației Ruse.
Să dăm un exemplu. Sunteți proprietarul a jumătate din locuința dintr-un bloc de locuințe, locuiți în capitală. Potrivit indicelui de inventar, prețul apartamentului este de două sute de mii. Cota de impozitare pentru aceasta este calculată ca o zecime de procent. Se dovedește că valoarea impozitului se calculează înmulțind costul obiectului, valoarea cotei (în 0,5), coeficientul deflator actual și rata pentru orașul tău.
Calculați impozitul pe proprietate pentru fiecare caz concret nu este dificil dacă urmați formula, dar trebuie să dețineți o mulțime de date diferite. În plus, este important să înțelegem câțiva termeni de bază care denotă fenomenele care influențează formarea cuantumului deducerilor fiscale.
Pentru a înțelege taxele pentru proprietarii de afaceri, cel mai bine este să angajați un contabil cu experiență, informatîn calcule. Revizuiește-ți cu atenție CV-ul și, dacă este posibil, angajează-i pe cei mai buni dintre cei mai buni.
Persoanele fizice ar putea avea nevoie de un calcul al taxelor pentru conștientizare, așa că să înveți cum să-l calculeze nu va fi de prisos. Fiți atenți când atribuiți valori formulei, o greșeală poate duce la o adevărată confuzie. Verificați cu atenție în special valoarea beneficiilor disponibile, care pot reduce baza de impozitare. Uneori calcul greșit această sumă, puteți obține un rezultat complet departe de realitate. Vă dorim mult succes la calculele voastre!
În 2019, vor exista unele inovații în regulile de plată a impozitului pe proprietate. Procedura de calcul a taxei pe valoarea cadastrală va fi ajustată și vor apărea noi temeiuri pe care aceasta poate fi schimbată. Cuantumul impozitului pe valoarea cadastrală va crește acum anual cu cel mult 10%. De asemenea, de la începutul anului 2019, impozitul pe bunurile mobile va fi desființat. Vă vom spune despre cotele de impozitare, scutiri, raportări și penalități pentru impozitul pe proprietate în 2019.
De la 1 ianuarie 2019 vor intra în vigoare modificări în procedura de impozitare a impozitului pe proprietate. Modificări au fost introduse prin Legea federală din 03.08.2018 nr. 302-FZ:
Pentru a afla ce proprietate este mobilă și care nu, citiți articolul 130 din Codul civil al Federației Ruse. Toate obiectele care nu sunt clasificate drept bunuri imobiliare sunt recunoscute drept bunuri mobile, inclusiv banii și valori mobiliare... În plus, Ministerul Finanțelor atrage atenția asupra faptului că ar trebui să existe o înscriere în USRN sau existența unor motive care să confirme imposibilitatea deplasării obiectului în jurul proprietății.
Important! Impozitul pe proprietate pentru anul 2018 trebuie plătit pentru toate bunurile mobile din 3-10 grupuri de amortizare și înregistrate după 1 ianuarie 2013.
Pe ce proprietate plătește impozit un antreprenor sau organizație? Caracteristica principală astfel de proprietate – intrarea în mijloace fixe. Acest lucru este precizat în art. 374 din Codul fiscal al Federației Ruse. Un mijloc fix trebuie să îndeplinească o serie de condiții:
O astfel de proprietate este transferată în contul 01 „Active fixe” și este supusă impozitării, chiar dacă obiectul se află într-o locație temporară sau partajarea... De asemenea, companiile plătesc impozit spaţii de locuit care nu sunt reflectate în imobilizări corporale (articole de vânzare).
Regulile pentru plata impozitului pe proprietate au propriile subtilități: dacă se utilizează un mijloc fix, costul acestuia este inclus în baza de impozitare. Acest lucru se face chiar dacă instalația nu a fost încă pusă în funcțiune, nu a fost transferată în contul 01 și nu au fost înregistrate drepturi pentru obiect. Dacă mijlocul fix nu este utilizat și nu este reflectat în cont, atunci nu trebuie să plătiți impozit (cu excepția mijloacelor fixe care sunt primite în baza unui contract de concesiune).
Impozitul nu include proprietățile enumerate la paragraful 4 al art. 374 din Codul fiscal al Federației Ruse: teren, situri culturale, spărgătoare de gheață, nave spațiale și obiecte incluse în primul și al doilea grupa de amortizare conform OS Clasificatorului. Întreprinderile din sistemul de impozitare simplificat și UTII plătesc impozit numai pe non bunuri mobile Sunt obiecte din lista cadastrală regiuni.
Pentru unele tipuri de proprietate se aplică beneficii care scutesc organizația de plata impozitului (vezi):
Regiunile își pot stabili propriile beneficii, pot reduce ratele și pot scuti de taxe, așa că verificați datele despre beneficii și tarife din regiunea dvs. pe site-ul oficial al serviciului fiscal.
Taxe se calculează pentru antreprenori oficiu fiscalși le trimite o notificare pentru plată. Organizațiile trebuie să calculeze singure taxa. Într-un serviciu web de contabilitate, puteți face acest lucru automat.
Plățile în avans ale impozitului sunt plătite trimestrial. Calculul trimestrului se efectuează după următoarele formule:
Taxa pe proprietate la valoarea medie anuală = medie pentru perioadă de raportare costul mijloacelor fixe x Cota de impozitare / 4
Impozit pe proprietate la valoarea cadastrală = Valoarea cadastrală a proprietății x Cota de impozitare / 4
Subdiviziunile separate plătesc impozit la rata regiunii în care este înregistrată subdiviziunea. Dacă proprietatea nu este situată la locul de înregistrare al organizației sau subdiviziunii-mamă, atunci impozitul se calculează la rata regiunii în care se află proprietatea.
Un exemplu de calcul al impozitului pe proprietate la costul mediu anual
Baza de impozitare se calculează prin adăugarea de indicatori valoare reziduala a fiecărui obiect în prima zi a fiecărei luni și în ultima zi a perioadei de facturare. Baza de impozitare a obiectelor amortizate este zero, dar obiectele sunt incluse în raport.
Valoarea reziduală a mijlocului fix:
- 1 ianuarie - 150.000 de ruble
- 1 februarie - 145.000 de ruble
- 1 martie - 140.000 de ruble
- 1 aprilie - 135.000 de ruble
- 1 mai - 130.000 de ruble
- 1 iunie - 125.000 de ruble
- 1 iulie - 120.000 de ruble
- 1 august - 115.000 de ruble
- 1 septembrie - 110.000 de ruble
- 1 octombrie - 105.000 de ruble
- 1 noiembrie - 100.000 de ruble
- 1 decembrie - 95.000 de ruble
- 31 decembrie - 90.000 de ruble
1 trimestru plată în avans
Baza de impozitare = (150.000 + 145.000 + 140.000 + 135.000) / 4 = 142.500 ruble
Plata = 142.500 * 2,2% / 4 = 783,75 rublePlata in avans pe jumatate de an
Baza de impozitare = (150.000 + ... +125.000 + 120.000) / 7 = 135.000 ruble
Plata = 135.000 * 2,2% / 4 = 742,5 ruble9 luni plata in avans
Baza de impozitare = (150.000 + ... + 105.000) / 10 = 127.500 ruble
Plata = 127.500 * 2,2% / 4 = 701,25 rubleSupliment fiscal pentru anul
Baza de impozitare = (150.000 + ... + 90.000) / 13 = 120.000 ruble
Plata = 120.000 * 2,2% - (783,75 + 742,5 + 701,25) = 412,5 ruble
Din 2019, toată Rusia va calcula impozit din valoarea cadastrală. Autoritățile trebuie să notifice companiile și să publice o listă cu proprietățile care urmează să plătească impozit pe valoarea cadastrală. Publicarea se face înainte de 1 ianuarie pe site-ul oficial al regiunii. Dacă nu există o astfel de publicație sau proprietatea dumneavoastră nu este pe listă, atunci continuați să plătiți impozit la valoarea medie anuală.
Solicitați valoarea cadastrală a imobilului din birou regional Rosereestr. Dacă dețineți doar o parte din clădire, atunci aflați valoarea cadastrală pe baza cotei dvs suprafata totala clădire. Aflam suma impozitului folosind urmatoarea formula:
Valoarea impozitului pe an = valoarea cadastrală * rata de impozitare * numărul de luni de proprietate / numărul de luni din perioada de raportare
Dacă zona dvs. are plăți în avans, atunci plata trimestrială egal cu un sfert din valoarea impozitului. Se intampla ca autoritatile la jumatatea anului sa excluda un obiect din lista proprietatii pentru plata impozitului la valoare cadastrala, atunci va trebui sa recalculezi impozitul de la inceputul anului la valoarea medie anuala.
De la modificarea procedurii de calcul a impozitului de la evaluarea inventarului la valoarea cadastrală au apărut dispute între contribuabili și autoritățile cadastrale. Reevaluarea se efectuează nu mai mult de o dată la 3 ani, deci este important să se poată contesta decizia comisiei. Motivul pentru modificarea evaluării ar putea fi:
Persoanele juridice vor contesta evaluarea numai prin intermediul comisiei de litigii cadastrale. Pentru a face contestație, trebuie să depuneți la comisie documente care confirmă erorile făcute în evaluare.
Modificările de valoare cadastrală care apar după 1 ianuarie 2019 se aplică dintr-o perioadă anterioară. Acestea sunt luate în considerare la calcularea bazei de impozitare de la data aplicării valorii cadastrale modificate sau contestate.
Prin plăți în avans se închiriază calcule trimestriale, la sfarsitul anului - declaratie de impozit pe proprietate. Din 2019, formularele de calcul și declarație s-au modificat, acestea sunt aprobate prin Ordinul Serviciului Federal de Taxe din 04.10.2018 Nr. ММВ-7-21 / [email protected]... Noile formulare țin cont de încetarea impozitării bunurilor mobile și, de asemenea, vă permit să calculați taxa dacă valoarea cadastrală a fost modificată în perioada fiscală. Declarația conține acum câmpul „Adresa obiectului imobiliare»Pentru obiecte care nu au număr cadastral dar există o adresă.
Declarația de impozit pe proprietate pentru anul 2018 este scadentă înainte de 1 aprilie 2019, ținând cont de transfer. Calculele sunt transmise în termen de 30 de zile de la sfârșitul trimestrului de raportare:
Multe regiuni își introduc propriile termene limită pentru raportarea și plata impozitelor - și abordează această problemă într-un mod divers și creativ. Este necesar să se clarifice condiţiile şi datele de raportare regiunea ta. Plată plăți în avans sau impozitul se face la locația proprietății. În același mod, raportarea proprietății se depune la biroul fiscal de la locația proprietății. Penalizarea pentru firmele care nu au notificat impozitul pe imobile este de 20% din impozit neplătit pe proprietate.
Încercați să pregătiți rapid și ușor un calcul al impozitului pe proprietate în serviciul online Kontur.Accounting. La sfarsitul anului, generati si transmiteti prin departamentul Kontur Contabilitate un raport privind impozitul pe proprietate si altele declaratiilor fiscaleși raportează la fonduri. Primele 30 de zile de lucru în serviciu sunt gratuite pentru toată lumea.
