كل ثلاثة أشهر ، يُطلب من دافعي الضرائب الحساب والدفع دفعه مقدمهوفقًا لـ USN. تحتوي المقالة على المصطلحات وإجراءات الحساب والأمثلة و حاسبة USNللربع الثالث من عام 2018.
في المقالة:
يمكنك حساب الضريبة المبسطة مجانًا عبر الإنترنت في برنامجنا "Simplified 24/7". النصيحة متاحة للمستخدمين على الإطلاق قضايا المحاسبة 24 ساعة في اليوم 7 أيام في الأسبوع. السنة الأولى من العمل في برنامج Simplified 24/7 مجاني تمامًا لك. ابدأ الآن.
احسب السلفة على النظام الضريبي المبسط
للربع الثالث من عام 2018 ، الموعد النهائي لدفع الضريبة الواحدة لكل من المنظمتين و رواد الأعمال الأفرادتثبيت واحد - 25 أكتوبر 2018. يقع هذا التاريخ في أحد أيام الأسبوع العادية ، لذا لن يكون هناك إعادة جدولة.
الأشواط تقارير ربع سنويةوفقًا لـ USN in مكتب الضرائبغير مزود.
الأهمية!
لا تنسى دفع الضرائب التي تتحملها وكيل الضرائب، حتى لو تم تبسيطها يعني الإعفاء منها. على سبيل المثال ، ضريبة الدخل على أرباح الأسهم المدفوعة أو ضريبة القيمة المضافة على عمليات الاستيراد.
أساس حساب الضريبة المنفردة في ظل النظام الضريبي المبسط ، وكذلك المدفوعات المسبقة عليها ، هو دفتر الدخل والمصروفات. في شكل هذا السجل الضريبيتم إجراء التغييرات بأمر من وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 7 ديسمبر 2016 رقم 227 ن ، والتي دخلت حيز التنفيذ في 1 يناير 2018.
القليل قد تغير. أولاً ، يُشار الآن إلى أنه من الضروري المصادقة على كتاب بختم فقط إذا كان متاحًا.
ثانيًا ، يُستكمل الكتاب بالقسم الخامس ، الذي يحتوي على بيانات حول ضريبة المبيعات المدفوعة. هذا القسمينطبق فقط على دافعي هذه الرسوم الذين يطبقون النظام الضريبي المبسط مع كائن "الدخل" ، ولكن ، مع ذلك ، يجب على جميع دافعي الضرائب تضمين القسم الخامس في السجل الضريبي ، مع ترك الحقول فارغة.
يرجى ملاحظة أنه في عام 2018 ، تكون ضريبة المبيعات صالحة فقط في موسكو.
يمكن الاحتفاظ بدفتر المداخيل والمصروفات كما في في شكل إلكترونيوكذلك على الورق. قبل احتساب دفعة الضريبة المقدمة بموجب النظام الضريبي المبسط للربع الثالث من عام 2018 ، من المهم التحقق مما إذا كانت جميع الإيرادات والمصروفات مدرجة في السجل الضريبي.
تذكر أنه يتم قبول الدخل للضرائب في وقت الدفع ، ولا يتم قبول النفقات إلا في حالة استيفاء شرطين - يجب أن يتم استحقاقها ودفعها.
يرد الدخل الخاضع للضريبة في المادة 346.15 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. لتسوية الدخل ، يوصى باستخدام بيانات الحركة مال. من الضروري التحقق مما إذا كان إجمالي حجم المبيعات على الإيصالات من المشترين يتطابق مع المبلغ الدخل الخاضع للضريبةفي هذا الكتاب. تحتاج إلى التأكد من أن الإيصالات غير الخاضعة للضريبة ، مثل العائدات من اتفاقيات القروض ، والعائدات من الموردين ، وما إلى ذلك ، لم تدخل في مبلغ الدخل الخاضع للضريبة. بالإضافة إلى ذلك ، تحتاج إلى التحقق مما إذا كانت العائدات للعملاء قد خفضت الدخل الخاضع للضريبة. .
للتحقق من النفقات ، من الضروري التحقق ليس فقط من دفع المصاريف ، ولكن أيضًا ما إذا كان الاستحقاق الفعليالنفقات ، سواء وردت من قبل هذه النفقة وثائق المصدرمن الأطراف المقابلة ، وكذلك ما إذا كانت هذه النفقات تقلل من القاعدة الضريبية. قائمة النفقات المقبولة محدودة بموجب المادة 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. هذه القائمةمغلق ، أي إذا لم تجد نفقتك في القائمة ، فلا يحق لك تخفيض الوعاء الضريبي عليها.
يقوم دافعو الضرائب الذين اختاروا موضوع الضريبة "الدخل مطروحًا منه المصروفات" بملء القسمين الثاني والثالث.
يعكس القسم الثاني تكاليف الأصول الثابتة أو الأصول غير الملموسة. كيف تؤخذ هذه التكاليف في الاعتبار ، سننظر في المزيد.
أما القسم الثالث ، فيشير إلى خسائر السنوات السابقة التي تقلل من الوعاء الضريبي السنة الحالية. سنناقش هذه الخسائر بمزيد من التفصيل في أحد الأقسام التالية.
كما يقوم دافعو الضرائب الذين يدفعون ضريبة الدخل بملء القسم الرابع من دفتر الدخل والمصروفات. يحتوي هذا على بيانات عن أقساط التأمين المستحقة والمدفوعة ، والتي يمكن تخفيضها ضريبة واحدة. يعكس هذا القسم أيضًا مزايا العجز المؤقت المدفوعة التي لا يتم تعويضها من خلال التأمين الاجتماعي ، والمساهمات في التأمين الشخصي الاختياري.
|
بعد مراجعة دفتر الدخل والمصروفات ، يجب أن تأخذ لحساب المبلغ الإجمالي للدخل الخاضع للضريبة للربع 1-2-3 من عام 2018 (نصف عام). بعد ذلك ، تحتاج إلى التحقق من معدل الضريبة الساري في منطقتك. يحدد قانون الضرائب في 2018 شوكة تعريفة فقط - من 1 إلى 6٪. وبالنسبة لبعض رواد الأعمال الأفراد ، يمكن أيضًا تعيينها معدل الصفر. إذا كان موضوع الاتحاد الروسي لم يصدر منفصلة الفعل المعياريعند تخفيض معدل الضريبة الواحد ، يتم استخدام الحد الأقصى للقيمة - 6٪. كيف تعرف معدل USN في منطقتكانظر أسعار 85 منطقة في الاتحاد الروسي. يوضح الجدول معدلات 85 منطقة في روسيا بالترتيب الأبجدي: جمهورية أديغيا (أديغيا) ، جمهورية ألتاي ، جمهورية باشكورتوستان ، جمهورية بورياتيا ، جمهورية داغستان ، جمهورية إنغوشيتيا ، جمهورية كاباردينو بلقاريان ، جمهورية كالميكيا ، جمهورية كاراشاي - شركيس ، جمهورية كاريليا ، جمهورية كومي ، جمهورية شبه جزيرة القرم ، جمهورية ماري إل ، جمهورية موردوفيا ، جمهورية ساخا (ياقوتيا) ، جمهورية أوسيتيا الشمالية- ألانيا ، جمهورية تتارستان (تتارستان) ، جمهورية تيفا ، جمهورية الأدمرتجمهورية خاكاسيا جمهورية الشيشان, جمهورية تشوفاش- تشوفاشيا منطقة التاي ، Zabaykalsky كراي, كامتشاتكا كراي, منطقة كراسنودار, منطقة كراسنويارسك, منطقة بيرمبريمورسكي كراي منطقة ستافروبول, منطقة خاباروفسك; أمورسكايا أوبلاست, منطقة أرانجيلسك، منطقة استراخان ، منطقة بيلغورود، منطقة بريانسك، منطقة فلاديمير، منطقة فولغوغراد, منطقة فولوغدا، منطقة فورونيج ، منطقة إيفانوفو, منطقة ايركوتسك, منطقة كالينينغراد, منطقة كالوغا, منطقة كيميروفو، منطقة كيروف ، منطقة كوستروما ، منطقة كورغان ، منطقة كورسك, منطقة لينينغراد, منطقة ليبيتسك, منطقة ماجادان، منطقة موسكو، منطقة مورمانسك, منطقة نيجني نوفغورود، منطقة نوفغورود، منطقة نوفوسيبيرسك, منطقة أومسك, منطقة أورينبورغ, منطقة أوريول، منطقة بينزا ، منطقة بسكوف ، منطقة روستوف، ريازان أوبلاست ، منطقة سمارة, منطقة ساراتوف, منطقة سخالين, منطقة سفيردلوفسك, منطقة سمولينسك، منطقة تامبوف ، منطقة تفير ، منطقة تومسك, منطقة تولا, منطقة تيومين، منطقة أوليانوفسك ، منطقة تشيليابينسك، ياروسلافسكايا أوبلاست؛ موسكو ، سانت بطرسبرغ ، سيفاستوبول ؛ يهودي منطقة الحكم الذاتي؛ نينيتس منطقة الحكم الذاتي، أوكروغ خانتي مانسي - يوجرا ، أوكروغ تشوكوتكا ذاتية الحكم ، أوكروغ يامالو-نينيتس ذاتية الحكم. يجب ضرب الدخل الخاضع للضريبة بالمعدل المطبق في المنطقة. يمكن تخفيض الضريبة المستلمة بالمبلغ المدفوع أقساط التأمينلموظفي شركة أو رجل أعمال فردي ، مساهمات في التأمين الطوعي ومزايا العجز. في الوقت نفسه ، تقوم المنظمات ورجال الأعمال الذين قاموا بتعيين موظفين بتخفيض الضريبة على هذه المبالغ فقط في حدود 50٪ من الضريبة المحسوبة. ورجال الأعمال الأفراد الذين لا يلجأون إلى مساعدة العمال المستأجرين يقللون الضريبة الواحدة بالمبلغ الكامل لأقساط التأمين الثابتة لأنفسهم دون قيود. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن تخفيض الضريبة عن طريق ضريبة المبيعات (لموسكو). إذن ، فإن صيغة حساب الضريبة هي كما يلي: مثال على حساب النظام الضريبي المبسط على دخل المنشأة للربع الثالثLLC "Zvezda" تطبق النظام الضريبي المبسط بهدف فرض ضرائب على الدخل (بمعدل 6٪). البيانات الأولية هي كما يلي:
لم يتم استلام أي دخل غير تشغيلي خلال هذه الفترة ، المنافع الاجتماعيةلم تصدر. تم تحويل الدفعة المقدمة بناءً على نتائج الربع الأول بمبلغ 5000 روبل ، للربع الثاني - 6000. دعونا نحسب دفعة الضريبة المقدمة بموجب النظام المبسط للربع الثالث. المبلغ المستحق من الدفعة المقدمة لـ 3 أمتار مربعة. يساوي 45000 روبل. [(200000 روبل + 250000 روبل + 300000 روبل) × 6٪] ، و الحد الأقصى للمبلغ، والتي يُسمح لها بتخفيض الضريبة المستحقة - 30000 روبل. (15000 روبل + 20000 روبل + 25000 روبل) × 50٪. تصل أقساط التأمين الإجباري المدفوعة في غضون 9 أشهر إلى 60000 روبل. إنها تتجاوز 50٪ من مبلغ الضريبة المستحقة ، لذلك سنخفضها بمقدار النصف فقط. سوف نتلقى 22500 روبل. (45000 روبل: 2). من هذا المبلغ نطرح الدفعة المقدمة ، المدرجة للربع الأول والثاني. وبالتالي ، في موعد لا يتجاوز 25 أكتوبر ، يجب على الشركة ذات المسؤولية المحدودة تحويل دفعة ضريبية مسبقة بموجب النظام الضريبي المبسط بمبلغ 11500 روبل. (22500 روبل - 5000-6000 روبل). كيفية حساب الدفعة المقدمة لضريبة واحدة على أساس "الدخل مطروحًا منه النفقات"لحساب الضريبة المفردة على أساس "الدخل مطروحًا منه النفقات" من دفتر الدخل والمصروفات ، ستحتاج إلى أخذ مبلغ الدخل الخاضع للضريبة للربع الأول والثاني والثالث من عام 2018 (9 أشهر) ، وكذلك مبلغ المصاريف المستلمة عن نفس الفترة. سيكون الفرق بين الدخل والمصروفات أساس حساب الضريبة. كما في حالة "الدخل" ، بالنسبة لكائن "الدخل مطروحًا منه التكاليف" ، يحدد قانون الضرائب فقط شوكة التعريفة الجمركية - من 5 إلى 15٪. بالإضافة إلى ذلك ، بالنسبة لشبه جزيرة القرم وسيفاستوبول ، يمكن تخفيض المعدل إلى 3٪ ، وبالنسبة لبعض رواد الأعمال الأفراد في أي منطقة - إلى 0٪. إذا كان موضوع الاتحاد الروسي لا ينص على تخفيض ، ثم أقصى قيمةمعدل الضريبة - 15٪. لذلك ، فإن صيغة حساب دفعة الضريبة المقدمة بموجب النظام الضريبي المبسط للربع الثالث من عام 2018 هي كما يلي:
مثال على حساب الدخل المبسط للنظام الضريبي مطروحًا منه المصروفات للربع الثالثتطبق Zvezda LLC النظام الضريبي المبسط على أساس الدخل الضريبي مطروحًا منه النفقات (معدل الضريبة - 15٪). بلغت إيرادات ومصروفات المبيعات:
تم تحويل الدفعة المقدمة للربع الأول بمبلغ 52500 روبل ، للربع الثاني - 52500 روبل. دعنا نحسب الدفعة المقدمة لـ 3 أمتار مربعة. دعونا نحدد القاعدة الضريبيةلمدة 9 شهور إنه يساوي 1100000 روبل. (800000 روبل + 950000 روبل + 700000 روبل - 450000 روبل - 600000 روبل - 300000 روبل). نقوم بضرب قيمته ومعدل الضريبة. سيكون 165000 روبل. (1100000 روبل × 15٪). اطرح المبلغ المحول للربع الأول والثاني. حصلنا على ذلك في 9 أشهر. تحتاج إلى دفع 60000 روبل للميزانية. (165000 روبل - 52500-52500 روبل). الفروق الدقيقة في محاسبة المصروفات على الأصول الثابتة على أساس "الدخل مطروحًا منه المصروفات"إجراءات الاعتراف بالمصروفات على الأصول الثابتة و الأصول غير الملموسةينعكس في الفقرة 3 من الفن. 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. في هذه الفقرةهناك مؤشر على قبول المصاريف على الأصول الثابتة خلال الفترة الضريبية في كل فترة تقرير في حصص متساوية. هذا يعني أنه في الربع الثالث من عام 2018 ، على سبيل المثال ، تم شراء أصل ثابت بقيمة 120.000 روبل ودفع ثمنه ، فإن مبلغ 30.000 روبل فقط سوف يدخل في نفقات الربع الثالث من عام 2018. (120.000 / 4 فترات إعداد التقارير). اذا كان نحن نتكلمعلى مصاريف الأصول الثابتة أو الأصول غير الملموسة التي تمت قبل الانتقال إلى النظام الضريبي المبسط ، فيجب أخذ ربع المبلغ الذي يقع في 2018 منها في الربع الثالث من عام 2018. على سبيل المثال ، إذا كنت ترغب في شطب تكلفة أصل ثابت مع تاريخ استحقاق استخدام مفيد 7 سنوات في السنة الثانية من تطبيق النظام الضريبي المبسط ، فإن مبلغًا يساوي بنسبة 30 ٪ من قيمة الأصل الثابت سينخفض في الربع الثالث. الفروق الدقيقة في ترحيل خسارة السنوات السابقة على أساس "الدخل مطروحًا منه النفقات"يحق لدافعي الضرائب تخفيض القاعدة الضريبية لخسائر السنوات السابقة المستلمة من تطبيق النظام الضريبي المبسط. القواعد التي تنطبق على تحويل الخسائر موصوفة في الفقرة 7 من الفن. 346.18 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. ولكن يجب ألا يغيب عن البال أنه لا يمكنك تقليل الأساس الخاضع للضريبة للسنة إلا عند تقديم الإقرار. عند حساب الدفعات المقدمة لضريبة واحدة ، لا تؤخذ خسائر السنوات السابقة في الاعتبار. لذلك ، من أجل تجنب تراكم الفائدة ، من الضروري الدفع دفعات مقدمةتمامًا ، حتى لو كنت تعلم أنه في نهاية العام ، مع مراعاة النقل ، ستفعل خسارة ضريبيةوبناءً عليه ، سيتم دفع الحد الأدنى من الضريبة فقط. ما CCC لاستخدامه عند دفع الضرائبعند دفع دفعة مقدمة لضريبة واحدة في الحقل 104 من مستند الدفع ، يكون ذلك إلزاميًا يشار BCF. ملء خاطئ هذه السمةقد يؤدي أمر الدفع إلى متأخرات وغرامات. BCC للنظام الضريبي المبسط على دخل المنشأة - 182 1 05 01011 01 1000 110 BCC للنظام الضريبي المبسط في دخل المنشأة مطروحًا منه المصروفات - 182 1 05 01021 01 1000 110 يرجى ملاحظة أنه لا توجد مدفوعات مسبقة للحد الأدنى من الضرائب. على الرغم من أنه في عام 2018 غير مبدئي ، BCF هو نفسهللضريبة المحسوبة بالسعر المحدد من أساس "الدخل مطروحًا منه المصروفات" ، ول الحد الأدنى من الضرائب. نماذج من أوامر الدفع لدفع ضريبة واحدة بموجب نظام الضرائب المبسطيمكنك هنا تنزيل عينات من أوامر الدفع لدفع دفعة مقدمة لضريبة واحدة بموجب النظام الضريبي المبسط لأي كائن من الضرائب. |
يجب على صاحب المشروع ، على أساس ربع سنوي ، أن يحسب ويدفع بشكل مستقل مدفوعات مسبقة بموجب النظام الضريبي المبسط ، في نهاية العام ، من الممكن إجراء تعديلات على مبلغ المدفوعات المسددة.
نظرًا لأن دخل الملكية الفكرية في النظام الضريبي المبسط يتم تحديده من خلال الإجمالي التراكمي ويؤخذ في الاعتبار في فترة إعداد التقارير بحلول تاريخ الاستلام ، فمن المهم عدم تفويت مبلغ واحد في حساب الدفع. ولكن في حالة حدوث مثل هذا الخطأ ، فمن الضروري فرض ضريبة إضافية. على سبيل المثال ، إذا تم تحديد مبالغ الدخل غير المسجلة للربع الأول ، يمكنك تعديل مبلغ الدفعة المقدمة لستة أشهر ، أي أنك لست بحاجة إلى إصدار أمر دفع منفصل. سيتم فرض غرامات التقييم الضريبي الإضافي المتأخر في أي حال. لا يمكن تجنب هذا. ومع ذلك ، لا توجد عقوبات لمثل هذه الانتهاكات.
احتساب دفعة مقدمة في ظل النظام الضريبي المبسط
يمكن تخفيض المدفوعات المسبقة لأصحاب المشاريع الفردية الخاضعين للنظام الضريبي المبسط بمقدار أقساط التأمين. يحق لرجل الأعمال بدون موظفين تخفيض الضريبة بنسبة 100 ٪ من المساهمات الثابتة المدفوعة. لا يقيد القانون رجال الأعمال من حيث لتحويل الاشتراكات ، مع التأكيد فقط على الحاجة إلى دفع كامل المبلغ خلال السنة التقويمية. لكن الأكثر ملاءمة وربحية لرائد الأعمال هو الدفع ربع السنوي للخصومات ، فلن يكون هناك لبس مع انخفاض مدفوعات الضرائب. يجب على صاحب المشروع دفع الاشتراكات من قبل بالأمسكل ربع.
إذا كان صاحب المشروع قد دفع المبلغ الكامل مساهمات ثابتةفي بداية العام ، من المستحيل تخفيض الضريبة على كامل المبلغ على الفور. يحدث تخفيض السلف والضرائب كل ثلاثة أشهر بمقدار ربع مبلغ الدفعات الثابتة للسنة. والباقي منهم يمتد إلى ما بعد فترات التقارير، متناقص مدفوعات الضرائبحسب المخطط: للربع الأول 1/4 من مبلغ الاستقطاعات للسنة ، ونصف السنة 1/2 ، لمدة 9 أشهر 3/4 ، للسنة كامل المبلغ.
يحق لأصحاب المشاريع الفردية الذين لديهم موظفين معينين تخفيض الضرائب والسلف بنسبة لا تزيد عن 50٪ على مبلغ الاستقطاعات المدفوعة من رواتب موظفي الموظفين ، بما في ذلك لأنفسهم. معادلة حساب السلفة: 6٪ من القاعدة الضريبية، مخفضة بمقدار الخصومات والسلف المدفوعة في وقت سابق.
من المهم أن نتذكر أن انتقال رجل الأعمال الذي يعمل في "شخص واحد" إلى نشاط (وإن كان مؤقتًا) مع فريق يجب أن ينعكس في حساب السلف للعام بأكمله. سيتعين عليك إعادة حساب الضريبة على أساس ربع سنوي وفرض غرامات إضافية على المدفوعات الناقصة ، حيث سيكون هناك فرق بسبب انخفاض الضريبة بمقدار الخصومات. في إعلان USNيجب الإبلاغ عن جميع المبالغ المعاد حسابها.
إذا ل العام الماضيتم تكبد الخسائر ودفع الحد الأدنى من الضريبة ، ومن ثم يمكن أخذ هذه المبالغ في الاعتبار في تكاليف السنة الحالية (أو السنوات العشر القادمة). الخسائر الناتجة على مدار عدة سنوات ، يحق للشريك المنفذ التحويل إلى نفقات الفترات الضريبية اللاحقة في التسلسل الزمني الذي تم قبولها فيه.
معادلة احتساب السلفة هي كما يلي: 5-15٪ من الوعاء الخاضع للضريبة ، مخفضة بخسائر الفترات السابقة ، والحد الأدنى للضريبة و السلف المنقولة.
ملحوظة: يمكنك حساب المدفوعات المقدمة بسرعة وبشكل صحيح على نظام الضرائب المبسط باستخدام
لحساب ضريبة USN ، يجب على دافع الضرائب الذي اختار كائن "الدخل" تنفيذ الخطوات التالية:
لا تسمح القواعد والصيغ التي تعمل في كل مرحلة بالتفسير الغامض. يمكن أن تؤثر الميزات فقط على معدل هذا النوع من الضرائب ، حيث يتم منح المناطق الحق في تحديد معدلات غير 6٪. صحيح ، فقط في اتجاه التخفيض. لا يمكن أن يكون المعدل المخفض أقل من 1٪ (باستثناء معدل 0٪ لأصحاب المشاريع الفردية المشاركين في النشاط الرياديفي الإنتاج والاجتماعي و (أو) المجالات العلميةوتم تسجيلها لأول مرة بعد دخولها حيز التنفيذ في موضوع اتحاد قانون " الاعفاءات الضريبية"). ومع ذلك ، يبقى المعدل الأكثر استخدامًا هو 6٪ ، وسنركز عليه في مقالتنا.
قبل احتساب ضريبة USN البالغة 6٪ ، عليك إيجاد قيمة الوعاء الضريبي. لا يمثل تحديد القاعدة الضريبية لهذا الغرض الضريبي صعوبات كبيرة ، حيث أنه لا ينطوي على خصم النفقات ، وبالتالي ، العمل على إنشاء تكوين هذه الأخيرة للأغراض الضريبية.
من أجل معرفة القاعدة الضريبية لفترة استحقاق الضريبة ، يتم احتساب الدخل الفعلي المستلم على أساس ربع سنوي تراكمي. في نهاية الفترة الضريبية (سنة) النتيجة النهائيةالدخل لهذه الفترة.
يتم تحديد الدفعة المقدمة المقابلة للقاعدة الضريبية المحسوبة من بداية السنة حتى نهاية فترة التقرير بالمعادلة التالية:
AvPr = ملحوظة × 6٪ ،
ملحوظة - الوعاء الضريبي ، وهو دخل دافع الضرائب ، يسير على أساس الاستحقاق من بداية العام.
ومع ذلك ، سيتم حساب مبلغ الدفعة المقدمة المستحقة الدفع في نهاية فترة التقرير باستخدام صيغة مختلفة:
AvPu \ u003d AvPr - Nvych - Ts - AvPpred ،
AvPr - دفعة مقدمة مقابلة للقاعدة الضريبية محسوبة من بداية السنة حتى نهاية فترة التقرير ؛
نفيتش - خصم الضرائب, يساوي المجموعأقساط التأمين المدفوعة للأموال ، مزايا العجز المؤقت المدفوعة للموظفين ، المدفوعات المحولةللتأمين الطوعي لصالح الموظفين ؛
Тс - مبلغ ضريبة المبيعات المدفوعة للميزانية (إذا كان نوع النشاط الذي يقوم به دافع الضرائب يندرج تحت هذه الضريبة) ؛
أفبريد. - مبلغ السلف المدفوعة بعد نتائج فترات الإبلاغ السابقة (هذا الخصم منصوص عليه في الفقرتين 3 و 5 من المادة 346.21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
مبلغ الخصم الضريبي لأصحاب المشاريع الفردية الذين يعملون لأنفسهم وليس لديهم موظفين غير محدود (الفقرة 6 من البند 3.1 من المادة 346.21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ، أي أن هذا الخصم لأصحاب المشاريع الفردية يمكن أن يقلل المبلغ من الضرائب المستحقة إلى 0. رجل الأعمال الذي لديه هناك الأجراء، يحق له تطبيق خصم ضريبي فقط بمبلغ 50٪ من مبلغ الضريبة المحسوبة من الوعاء الضريبي (الفقرة 5 ، البند 3.1 ، المادة 346.21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
ينطبق هذا القيد فقط على أقساط التأمين ومزايا العجز المؤقت ومدفوعات التأمين الطوعي. لا تنطبق على ضريبة المبيعات (البند 8 من المادة 346.21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 07.10.2015 رقم 03-11-03 / 2/57373). وحتى عندما يتم الوصول إلى أقصى مبلغ ممكن للخصم بسبب مبلغ الاشتراكات والمزايا والمدفوعات للتأمين الطوعي ، يمكن تخفيض الضريبة المتراكمة بمقدار ضريبة المبيعات.
في الوقت نفسه ، يجب أن يكون دافع الضرائب مسجلاً كدافع لمثل هذه الرسوم.
اقرأ عن ميزات حساب ضريبة المبيعات في المادة. "يتم دفع ضريبة المبيعات عن ربع السنة بالكامل ، حتى لو لم يتم سدادها بالكامل".
في نهاية العام ، يكون آخر حساب ضريبي للفترة الضريبية هو النظام الضريبي المبسط بنسبة 6٪ ، مع مراعاة الدفع الإضافي للميزانية. ضع في اعتبارك أنه قد يكون هناك دفعة زائدة. سيتم تعويض هذا المبلغ إما مقابل المدفوعات المستقبلية أو إعادته إلى حساب دافع الضرائب.
يتم تحديد صيغة حساب نظام الضرائب المبسط - الدخل ، من خلال فقرات. 1 ، 3 ، 5 ، 8 ش. 346.21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ويبدو كالتالي:
H \ u003d Ng - Nvych - Ts - AvP ،
Ng - مقدار الضريبة ، الناتج عن مضاعفة الوعاء الضريبي المحسوب للعام بأكمله بنسبة 6٪ ؛
AVP - مقدار الدفعات المقدمة التي يتم حسابها خلال فترات إعداد التقارير للسنة المشمولة بالتقرير.
لمزيد من المعلومات حول ماهية الضريبة الواحدة التي يتم دفعها بموجب النظام الضريبي المبسط ، اقرأ المقال. "ضريبة واحدة في ظل نظام الضرائب المبسط (STS)" .
دعونا نفكر خطوة بخطوة في كيفية حساب الضريبة باستخدام نظام الضرائب المبسط - الدخل. للقيام بذلك ، نقدم مثالاً على كيفية حساب USN 6٪.
مثال
أوميغا LLC ، والتي تستخدم في أنشطة USNمع كائن "الدخل" ، في عام 2018 حصل على دخل قدره 3200000 روبل. مقسمة حسب الشهر ، تبدو كالتالي:
وفقًا لنتائج الربع ، بلغ الدخل 850.000 روبل ، لمدة نصف عام - 1640.000 روبل ، لمدة 9 أشهر - 2305000 روبل ، للسنة - 3200000 روبل.
في الفترة الضريبيةدفعت شركة "أوميغا" ذات المسؤولية المحدودة لصناديق أقساط التأمين:
كانت هناك أيضا استحقاقات العجز المؤقت. معهم المبلغ الإجماليبلغت 24000 روبل ، بما في ذلك:
من النصف الثاني من العام ، بدأت شركة Omega LLC في التنفيذ نشاط تجاريوفي الربع الرابع دفع ضريبة مبيعات بمبلغ 12000 روبل.
سوف تقوم شركة Omega LLC باحتساب الضريبة بمعدل ضريبي مبسط قدره 6٪ على النحو التالي.
أولاً ، وفقًا للنظام الضريبي المبسط 6٪ ، يتم حساب الدفعة المقدمة المنسوبة إلى الوعاء الضريبي لفترة إعداد التقارير هذه:
850 ألف روبل× 6٪ = 51000 روبل.
ثم يتم تطبيق الخصم على المبلغ المستلم. أي أنه يتم تخفيضه من خلال أقساط التأمين المدفوعة في الربع الأول. نظرًا لأن المنظمة لها الحق في إجراء مثل هذا التخفيض بما لا يزيد عن نصف المبلغ المستحق ، قبل هذا الانخفاض ، من الضروري التحقق من استيفاء الشرط فيما يتعلق بإمكانية تطبيق الخصم في الحجم الكامل:
51000 فرك.× 50٪ = 25500 روبل.
تم استيفاء هذا الشرط ، لأن المساهمات تساوي 21000 روبل ، و أكبر مقاسخصم - 25500 روبل. بمعنى أنه يمكن تخفيض السلفة بمقدار كامل الاشتراكات:
51000 فرك. - 21000 روبل. = 30000 روبل.
الدفعة المقدمة المستحقة الدفع بناءً على نتائج الربع الأول ستكون مساوية لـ 30000 روبل.
أولاً ، يتم حساب الدفعة المقدمة المنسوبة إلى الأساس الضريبي لفترة إعداد التقارير هذه. يتم تحديد وعاء الضريبة على أساس الاستحقاق. نتيجة لذلك ، نحصل على:
1،640،000 روبل× 6٪ = 98400 روبل.
يجب تخفيض المبلغ المستلم من خلال أقساط التأمين المدفوعة لنصف السنة ، ومقدار استحقاقات العجز المؤقت المدفوعة للموظفين لأول 3 أيام من المرض في الربع الثاني. الحجم الكليالاشتراكات والمزايا لستة أشهر هي:
44300 فرك. + 17000 روبل. = 61300 روبل.
ومع ذلك ، اطرح هذا المبلغ من 98400 روبل. لن تعمل ، لأن الحد الأقصى للخصم أقل منه وهو 49200 روبل فقط. (98400 روبل × 50٪). لهذا السبب ، لا يمكن تخفيض الدفعة المقدمة إلا بمقدار 49200 روبل. نتيجة لذلك ، نحصل على:
98400 روبل - 49200 روبل. = 49200 روبل.
نحدد الآن الدفعة المقدمة للنصف الأول من العام ، مطروحًا من هذا المبلغ الدفعة المقدمة للربع الأول:
49200 فرك. - 30000 روبل. = 19200 روبل.
وهكذا ، في نهاية النصف الأول من العام ، سيكون مبلغ السلفة المستحقة الدفع 19200 روبل.
أولاً ، يتم حساب الدفعة المقدمة المنسوبة إلى الأساس الضريبي لفترة إعداد التقارير هذه. نتيجة لذلك ، نحصل على:
2305000 روبل× 6٪ = 138300 روبل.
يجب تخفيض المبلغ المستلم من خلال أقساط التأمين المدفوعة لمدة 9 أشهر ومقدار استحقاقات العجز المؤقت المدفوعة للموظفين في الأيام الثلاثة الأولى من المرض في الربعين الثاني والثالث. المبلغ الإجمالي للاشتراكات والمزايا للفترة هو:
66300 روبل + 17000 روبل. + 7000 فرك. = 90300 روبل.
ومع ذلك ، لا يمكن خصم هذا المبلغ من 138300 روبل ، لأن الحد الأقصى للخصم أقل منه وهو 69150 روبل فقط. (138300 فرك.× خمسون٪). لهذا السبب ، لا يمكن تخفيض الدفعة المقدمة إلا بمقدار 69150 روبل. نتيجة لذلك ، نحصل على:
138300 روبل - 69150 روبل. = 69150 روبل.
لنحدد الآن الدفعة المقدمة بناءً على نتائج 9 أشهر ، ونطرح من هذا المبلغ السلف المستحقة للدفع بناءً على نتائج الربع الأول ونصف العام:
69150 روبل روسي - 30000 روبل. - 19200 روبل. = 19950 روبل.
وبالتالي ، وفقًا لنتائج 9 أشهر ، سيكون مبلغ السلفة 19،950 روبل.
من الضروري حساب النظام الضريبي المبسط بنسبة 6٪ على الدفعة المقدمة المنسوبة إلى الوعاء الضريبي للفترة الضريبية (السنة). نتيجة لذلك ، نحصل على:
3200000 روبل× 6٪ = 192000 روبل.
يجب تخفيض المبلغ المستلم من خلال أقساط التأمين المدفوعة للسنة بأكملها ومقدار استحقاقات العجز المؤقت المدفوعة للموظفين عن الأيام الثلاثة الأولى من المرض للعام بأكمله. المبلغ الإجمالي للاشتراكات والمزايا للفترة هو:
87000 روبل + 17000 روبل. + 7000 فرك. = 111000 روبل.
ومع ذلك ، لا يمكن خصم هذا المبلغ من 192000 روبل ، لأن الحد الأقصى للخصم أقل منه وهو 96000 روبل فقط. (192000 روبل.× خمسون٪). لهذا السبب ، لا يمكن تخفيض المبلغ إلا بمقدار 96000 روبل يتعلق بالمساهمات والمزايا. ومع ذلك ، في الربع الرابع ، كان هناك أيضًا دفعة لـ ضريبة المبيعات(12000 روبل). يمكن زيادة الخصم بقيمته. نتيجة لذلك ، نحصل على:
192000 روبل - 96000 روبل. - 12000 روبل. = 84000 روبل.
الآن ، وفقًا للنظام الضريبي المبسط ، يتم احتساب الضريبة المستحقة الدفع للسنة عن طريق طرح جميع السلف المستحقة للدفع من هذا المبلغ بعد نتائج الربع الأول ونصف العام و 9 أشهر:
84000 فرك. - 30000 روبل. - 19200 روبل. - 1950 روبل. = 14850 روبل.
وهكذا ، في نهاية العام ، سيصل مبلغ الضريبة التي سيتم تحويلها إلى الميزانية إلى 14850 روبل.
ستساعدك حاسبة USN 6٪ على حساب المدفوعات المسبقة والضرائب وفقًا لبياناتك.
تنعكس المبالغ المحسوبة للمدفوعات المقدمة وضريبة الضرائب المبسطة في نهاية العام في الإقرار الضريبي.
تحميل النموذج الحالييمكن أن تكون الإعلانات على النظام الضريبي المبسط وعينة من ملء التصريح الخاص بالنظام الضريبي المبسط "الدخل" لعام 2018.
يتم تقديم الإعلان إلى INFS:
في عام 2019 ، يمكن للكيانات القانونية تقديم إعلان في 01 أبريل ، على النحو التالي وقت ثابتيقع في يوم عطلة - الأحد. تقديم الإقرار في أكثر من مواعيد متأخرةيستتبع فرض غرامة بموجب المادة 119 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
يتم سداد الدفعات المقدمة في نهاية كل فترة تقرير:
في 2018-2019 ، تقع تواريخ الدفع المسبق في أيام العمل ولا يتم تحويلها إلى أيام أخرى .
في نهاية العام يتم دفع الضريبة:
في عام 2019 ، يقع الموعد النهائي لدفع الضرائب لعام 2018 من قبل الكيانات القانونية يوم الأحد ، وبالتالي تم تأجيله إلى 1 أبريل 2019. بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية ، لن يكون هناك تأجيل للموعد النهائي لدفع الضرائب لعام 2018 ، لأن 04/30/2019 هو يوم عمل.
دفع عينة ل دفع النظام الضريبي المبسطيمكن الاطلاع على "الدخل".
في حالة مخالفة دافعي المواعيد النهائية لدفع الضرائب والمدفوعات المقدمة ، يتم فرض غرامات.
يتم حساب النظام الضريبي المبسط لعنصر "الدخل" كل ثلاثة أشهر: يتم احتساب 3 أضعاف مبلغ السلف ، وفي نهاية العام يتم تحديد المبلغ النهائي للضريبة. أساس الحساب هو الدخل المستلم عن الفترة (في كل مرة يحدده الإجمالي التراكمي) ، والذي يتم ضربه في المعدل (عادةً 6٪ ، ولكن يمكن تخفيضه في المناطق).
يمكن تخفيض مبلغ الضريبة المستلمة من هذا الحساب من خلال أقساط التأمين المدفوعة للفترة ذات الصلة ، ومزايا العجز والمدفوعات تأمين طوعي. بالنسبة لأصحاب العمل ، لا يمكن أن يتجاوز مبلغ هذا الخصم 50٪ ، وبالنسبة لأصحاب الأعمال الفرديين الذين ليس لديهم موظفين ، فمن الممكن تخفيض الرسوم بنسبة 100٪. ستكون القيمة المكملة للخصم (التي تزيد عن 50٪) هي المبلغ المدفوع لفترة ضريبة المبيعات.
في جميع الفترات ، باستثناء الربع الأول ، يتم تخفيض المبلغ المحسوب بهذه الطريقة بشكل إضافي بمقدار السلف المستحقة في فترات التقارير السابقة.
نظام الضرائب الحديث يجعل من الممكن تبسيط الإدارة الضريبية ، وكذلك القوائم المالية، ولكن سيتعين على رواد الأعمال سداد دفعة مقدمة على النظام الضريبي المبسط كل ثلاثة أشهر.
محتوى الصفحة
العمل على "التبسيط" يسمح للشركات بتجنب دفع ضريبة الدخل ، القيمة المضافة، الإيرادات فرادى. تدفع المنظمة ضريبة واحدة وأقساط تأمين. للتبديل إلى نظام مبسط ، تحتاج إلى إرسال إشعار إلى السلطات المحلية خدمة الضرائب. يحدث الانتقال في بداية ربع جديد.
للشركة الحق في التغيير كائن الضريبةليس قبل بداية فترة ضريبية جديدة. هناك نوعان من عناصر الضرائب:
يتم استدعاء المساهمة في النظام الضريبي المبسط مبلغ التسويةالرسوم الواجب دفعها لموازنة الدولة بعد الفترة المشمولة بالتقرير. عند انتهاء الربع الأول ، يتم حساب ودفع مبلغ الضريبة وقت اكتمالها. علاوة على ذلك ، يتم الحساب بناءً على نتائج ربعين ، مع خصم الضريبة المدفوعة في الربع الأول. يتم تحويل الفرق إلى الخزينة.
وفقًا لنفس المبدأ ، يتم الحساب لثلاثة أرباع (مع خصم الضريبة المدفوعة للأشهر الستة الأولى من فترة التقرير). في النهاية ، يجب حساب إجمالي الضريبة.
قد تتطور على مدار العام حالات مختلفة(تتلقى المنظمة ميزة تتجاوز ما يسمى بالمعايير المخططة ، أو لا تحصل عليها على الإطلاق) ، لذلك قد يتطلب المبلغ النهائي دفع ضرائب إضافية أو خصمه من الخزانة.
هناك بعض الأشياء التي يجب أن تكون على دراية بها:
الأهمية! المدفوعات المسبقة مطلوبة. يجب أن تدفع في غضون سنة تقويمية. تم تحديد هذا الحكم في قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
إذا لم تدفع مدفوعات مقدمة بموجب النظام الضريبي المبسط بسبب التأخير أو رفض الدفع ، فإن خدمة الضرائب تفرض غرامة أو تفرض غرامات. ل الدفع في الوقت المناسبمهم للاستخدام خدمات خاصةتبسيط الأنشطة المحاسبية.
رغم تفهم ذلك القيمة السنويةستكون الضريبة أقل المساهمات المسبقة، يجب أن يتم دفعها على مدار السنة التقويمية. نتيجة للسنة الضريبية ، قد يتم تشكيل دفعة زائدة للضريبة. يتم رد الدفعة الزائدة ، محسوبة من مدفوعات السنة التقويمية التالية.
122 مقالة من قانون الضرائب الاتحاد الروسيتنص على ما يلي: "بالنسبة للتأخير في الدفعة المقدمة ، يكون دافع الضرائب ملزمًا بدفع غرامة عن كل يوم تأخير". يتم احتساب مقدار الغرامات وفق صيغة خاصة نصت عليها المادة 75 من قانون الضرائب.
تأخذ الصيغة في الاعتبار مبلغ الدفعة المستحقة وعدد الأيام (المتأخرات) ومعدل إعادة التمويل في وقت التسوية. يتم احتساب الغرامات بشكل يومي بغض النظر عن عطلات نهاية الأسبوع.
يبدأ العد التنازلي للأيام بعد انتهاء الصلاحية بالأمسحتى يتم سداد الدفعة ، وحتى دفع كاملمبالغ. في يوم دفع السلفة والغرامة ، لا يتم احتساب الغرامة. يتم تحديد اللائحة الخاصة بإنهاء استحقاق الغرامات في المادة 75 ، القسم 7 من المتطلبات المعتمدة بموجب أمر دائرة الضرائب في روسيا بتاريخ 2012 رقم YaK-7-1 / 9.
الأهمية! لا ينص قانون الضرائب على غرامات التأخير أو عدم السداد.
عندما تنتهي فترات محددة ، تحتاج إلى تقديم أموال - مدفوعات مسبقة لأصحاب المشاريع الفردية على النظام الضريبي المبسط. خلال السنة التقويمية ، تحتاج إلى سداد ثلاث دفعات ، لأن النتائج يتم حسابها ودفعها القيمة النهائيةضريبة. يجب دفع الأموال في غضون خمسة وعشرين يومًا بعد الفترة المشمولة بالتقرير.
2019: توقيت الدفعة المقدمة بموجب نظام الضرائب المبسط.
الأهمية! إذا كان الموعد النهائي لتسديد دفعة مقدمة أو ضريبة يقع في يوم عطلة ، يتم تأجيله إلى الأمام. أي أنه يمكن سداد الدفعة المقدمة في يوم العمل الأول.
لمدة 12 أشهر التقويميدفع دافعو الضرائب رسومًا إضافية ، مع مراعاة السلف المدرجة. في نهاية السنة المشمولة بالتقرير ، يجب دفع الضريبة:
إذا تم إنهاء العمل على النظام الضريبي المبسط ، يتم دفع الرسوم قبل اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي يلي انتهاء النشاط. في حالة فقدان الحق في نظام خاص ، تُدفع الضريبة بالكامل بحلول اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي للربع الذي فقد فيه حق تطبيق النظام الضريبي المبسط.
يهدد عدم دفع الرسوم بعد عام في الوقت المحدد بفرض غرامات. مقدار الغرامات المنصوص عليها في المادة 122 من قانون الضرائب.
ويساهم في الانخفاض مبلغ اشتراكات التأمين التي يدفعها رواد الأعمال الأفراد ، والمساهمات في العمل الجماعي للشركات وأصحاب المشاريع الفردية التكلفة المتوقعةضريبة. تعتمد خوارزمية التخفيض على موضوع الضرائب:
من الشروط المهمة لأصحاب المشاريع الفردية الذين يعملون بمعدل الضريبة المبسط = 6٪ حقيقة وجود عمال. إن وجود موظفين يعملون على أساس عقد عمل بموجب القانون المدني يجعل من الممكن تقليل المدفوعات المقدمة بنسبة تصل إلى خمسين بالمائة.
يسمح لك غياب العمال بتقليل المدفوعات المقدمة إلى مبلغ الدفعات المقدمة. يمكن للمؤسسات منخفضة الربح مع غياب الموظفين والعائدات أن تقلل السلف إلى تكلفة المساهمات.
إذا عمل صاحب المشروع في البداية بمفرده ، وبعد فترة من الوقت قام بتعيين عمال ، يتم أخذ مبلغ المدفوعات عن الفترة التي لم يكن هناك عمال مأجورين فيها.
عند قبول الموظفين في يونيو ، قد يقوم رائد الأعمال الفردي بتقليل الدفعة المقدمة بالمبلغ الذي تم دفعه بالفعل لمدة ربعين. في وقت لاحق ، قرب النهاية الفترة السابقةوبحسب نتائجه فمن الممكن ضغط مقدار المبلغ إلى النصف حتى لو تم صرف العمل الجماعي بالفعل في الفترة القادمةما يسمى الإبلاغ.
لحساب المبلغ المطلوب لدفع الضريبة ، تحتاج إلى البيانات التالية:
هذه المقالة تتحدث عن الحلول النموذجية قضايا قانونيةلكن كل حالة فردية. إذا كنت تريد معرفة كيفية حل مشكلتك الخاصة - اتصل بمستشارنا مجانًا!
في حالات فرديةضريبة USN السلطات الإقليميةيمكن تخفيضها إلى 1٪. ولكن لا يعرف الجميع اليوم كيفية حساب دفعة مقدمة مقابل دخل STSعلي سبيل المثال.
تلقى IP Voroshilov في الربع الأول إيرادات تساوي 560.000 روبل. ومن بين هؤلاء ، تم دفع أقساط التأمين ، والتي بلغت قيمتها 13995 روبل.
المساهمة الأولية بموجب النظام الضريبي المبسط للربع الأول هي: (560000 × 6٪) -13995 = 19605 روبل.
لمدة نصف عام اجمالي الربحبلغ Voroshilov 980.000 روبل ، ومبلغ أقساط التأمين لربعين هو 27990 روبل. سيكون الدفع بموجب النظام الضريبي المبسط: (980000 × 6 ٪) -27990-19605 = 11205 روبل.
لمدة ثلاثة أرباع ، بلغ ربح فوروشيلوف 1،230،000 ، مبلغ أقساط التأمين - 41985 روبل.
الدفعة المقدمة في نهاية ثلاثة أرباع ستكون مساوية لـ: (1230000x6٪) -41985-19605-11205 = 11005 روبل.
في نهاية فترة التقرير مبلغ الربح هو 1870000 ، مدفوعات التأمين- 55980 روبل.
الحد الأدنى للضريبة المستحقة السنة الضريبية: (1870000 × 6٪) -55980-19605-11205-11005 = 14405
عملية حسابية دفعات مقدمةوفقًا للنظام الضريبي المبسط ، يتم إجراء "الدخل مطروحًا منه النفقات" في حالة توفر المعلومات التالية:
بمعرفة البيانات أعلاه ، يتم احتساب السلفة وفقًا للصيغة: دفعة مقدمة = (ربح الفترة - مصروفات الفترة) * معدل الضريبة- مدفوعات الفترات السابقة.
معدل STS "الدخل مطروحًا منه النفقات" في مناطق معينةربما 3٪.
لنلقِ نظرة على الحساب بمثال.
رجل الأعمال الفردي Kologrivy ليس لديه موظفين. وفقًا لحسابات الربع الأول ، يبلغ الدخل 150000 روبل ، وتكاليف هذه الفترة المشمولة بالتقرير 45000 روبل. معدل USNيساوي 15٪.
الدفعة المقدمة في نهاية الربع الأول = (150.000-45.000) * 15٪ = 15750 روبل.
حقق الربع الثاني ربحًا قدره 210.000 روبل ، وبلغت النفقات 95000 روبل.
دفعة مقدمة (بعد 6 أشهر) = (150.000 + 210.000) - (45.000 + 95.000) * 15٪ -15.750 = 17250 روبل.
بلغت تكاليف ثلاثة أرباع IP Kologrivy 110.000 ، ربح - 350.000.
دفعة مقدمة (لمدة 9 أشهر) \ u003d (150.000 + 210.000 + 350.000) - (45.000 + 95.000 + 110.000) * 15٪ -15750-17250 = 36.000 روبل.
مقدار الدخل ل تقويم سنوي 800000 ، وتكاليف الوعاء الضريبي 165000.
مبلغ الضريبة المستحقة للخزينة: (150000 + 210000 + 350000 + 800000) - (45000 + 95000 + 110000 + 165000) * 15٪ -15750-17250-36000 = 95250
عند احتساب دفعة مقدمة مدفوعات التأمينلا تؤخذ في الاعتبار لأنها تضاف إلى النفقات.
يعني الاختصار KBK رمز تصنيف الميزانية المكتوب على الإيصالات أو الأوراق المصرفيةلدفع الرسوم. تقدم سي بي سيالاشتراكات في ظل النظام المبسط ودفعات الضرائب الفردية هي نفسها. سيتم سداد الدفعات المقدمة بموجب النظام الضريبي المبسط في عام 2019 بالنيابة CSCالتي صادقت عليها وزارة المالية عام 2013.
إذا تمت الإشارة إلى رمز غير صحيح ، فإن الرسوم غير مدفوعة ، منذ ذلك الحين في الفن. 45 قانون الضرائبيشار إلى سهوين في إيصال الدفع:
سيؤدي تحديد رمز غير صحيح عند إجراء مدفوعات مسبقة إلى توزيع غير صحيح للمبالغ المدفوعة ، مما يؤدي إلى دفع مبلغ أقل من الدفعة المقدمة. من أجل عدم البحث عن مكان الدفع وعدم الاتصال بـ IFTS ، قم بملء تفاصيل التحويل بعناية. رموز تصنيفات الميزانيةحسب أنواع المساهمات المسبقة مبينة في الجدول أدناه.
يتم دفع الضريبة على النظام الضريبي المبسط كل ثلاثة أشهر ، ويتم تقديم الإعلان مرة واحدة في نهاية العام - وهذا هو أهم شيء يحتاج رواد الأعمال في النظام الضريبي المبسط إلى تذكره. تسمى الدفعات ربع السنوية الدفعات المقدمة ، لأنك تدفعها ، كما كانت ، مقدمًا طوال العام. وهذا أمر لا بد منه.
تعتبر المدفوعات المقدمة إجماليًا تراكميًا: للحساب ، يأخذون الدخل من بداية العام ، ويحتسبون الضريبة ، ثم يقتطعون السلف المدرجة سابقًا.
لنلقي نظرة على مثال
تطبق المنظمة النظام الضريبي المبسط "الدخل مطروحًا منه النفقات" بمعدل 15٪. في الربع الأول ، بلغ ربح المنظمة 100000 روبل ، مما يعني أن الدفعة المقدمة للربع الأول: 100000 روبل × 0.15 = 15000 روبل. كل شيء بسيط هنا.
الموقف 1: زيادة الربح في النصف الأول من العام
في نهاية نصف العام ، بلغ الربح 140000 روبل ، ثم نعتبر الدفعة المقدمة على النحو التالي: (140000 روبل × 0.15) - 15000 روبل = 6000 روبل. وهنا كل شيء واضح.
الموقف 2: انخفاض أرباح نصف العام
في الربع الثاني ، أنفقت المنظمة الكثير من المال ، وانخفض الربح إلى 80000 روبل. ثم نحسب الضريبة لنصف السنة على النحو التالي: (80000 روبل × 0.15) - 15000 روبل \ u003d - 3000 روبل.
هذا هو المكان الذي تظهر فيه أهمية الإجمالي الجاري ، لأنه مع هذا الطرح سنعرض الضريبة التي
- لسنا ملزمين بدفع الضريبة عن النصف الأول من العام
- دفعنا الضريبة الزائدة في الربع الأول بمقدار 3000 روبل ، ويجب تخفيض المستحقات.
ستفهم مصلحة الضرائب كل هذا من الإقرار الذي تقدمه في نهاية العام.
لكن المنظمات تدفع الضرائب للعام في موعد أقصاه 31 مارس من العام المقبل ، رواد الأعمال - في موعد لا يتجاوز 30 أبريل. إذا صادف أحد الأيام عطلة نهاية الأسبوع ، فسيتم نقل تاريخ الاستحقاق إلى يوم العمل التالي.
BCC هو شرط في الدفع الذي تعترف به سلطة الضرائب بالدفع. بالنسبة للدفعات المقدمة ، فهي نفسها للضريبة نفسها:
بالنسبة إلى "دخل" USN: 18210501011011000110
لنظام الضرائب المبسط "الدخل مطروحًا منه المصروفات": 18210501021011000110
لا تخف من أن يتم إدراج جميع مدفوعاتك الضريبية المسبقة خلال العام في التسوية على أنها perpelat - كما ينبغي أن تكون. سيحسب مكتب الضرائب الضريبة عندما يتلقى إقرارك العام القادم، - حتى هذه اللحظة في المصالحة سوف تكون دفعة زائدة.
بادئ ذي بدء ، ادفع لهم في أقرب وقت ممكن ، لأنه عن كل يوم تأخير يتم تحصيل غرامات منك. يمكنك حساب المبلغ التقريبي للعقوبات على الآلة الحاسبة ، وسيتم عرض المبلغ الدقيق بالتوافق مع الضريبة. بموجب القانون ، لا يُعاقب على عدم دفع المبالغ المدفوعة مقدمًا إلا بغرامات ، ولكن في الواقع يتبين أن كل شيء أكثر تعقيدًا.
ستفهم الضريبة عدد السلف التي كان عليك دفعها ، فقط في العام المقبل وفقًا للإقرار. لذلك ، إذا لم تكن قد دفعت سلفًا ، فهناك خطر أن تصدر لك مصلحة الضرائب طلبًا بدفعها فورًا بعد إبلاغك. حتى لو لم يعد هناك متأخرات ضريبية في نهاية العام. على سبيل المثال ، إذا كنت قد دفعت مساهمات في شهر كانون الأول (ديسمبر) ، وخفضت الضريبة عن العام إلى 0.
يأخذ برنامج FTS مبلغ السلف الخاصة بك من الإقرار الضريبي المبسط ويلاحظ المبلغ الذي كان عليك دفعه موعد محدد. ثم يتحقق من المبالغ التي دفعتها. إذا كانت أقل من المستحقة ، فسيتم إرسال طلب إليك. وحتى إذا دفعت أو خفضت الضريبة بالكامل مرة واحدة في نهاية العام ، فلن ترى السلطات الضريبية ذلك إلا في 31 مارس لشركة ذات مسؤولية محدودة أو 30 أبريل لرجل أعمال فردي - وفقًا للموعد النهائي لدفع الضرائب لهذا العام.
مهما فعلت متاعب اضافيةلا يمكن تجنبها: إذا تجاهلت متطلبات السداد ، فسيظل مكتب الضرائب يسحب الأموال من الحساب ، ثم يتم تشكيل دفعة زائدة وسيتعين عليك الذهاب إلى مكتب الضرائب مع طلب استرداد أو تعويض.
ولكن هناك خدعة واحدة من شأنها أن تساعد في تجنب المتطلبات الضريبية تمامًا - لتقديم إقرار ضريبي على النظام الضريبي المبسط قبل يومين من نهاية المدة. مكتب الضرائب ببساطة ليس لديه الوقت لإصدار طلب.
- دفع الضريبة على النظام الضريبي المبسط في نهاية كل ربع سنة
- تقديم إقرار فقط في نهاية العام
— تقارير ربع سنويةوفقا ل USN غير موجود
- إذا لم تدفع السلف في الوقت المحدد ، فقم بتقديم إقرار قبل يومين من نهاية المدة.
في نهاية كل ربع سنة ، ستذكرك Elba بالدفعة المقدمة في المهمة "دفع النظام الضريبي المبسط لـ ..." في قسم إعداد التقارير. لكي تقوم Elba بحساب الضريبة بشكل صحيح ، من المهم إظهار جميع دخلك ونفقاتك في قسم الأموال وحسابها بشكل صحيح في النظام الضريبي المبسط. كل عملية منفصلةقد تكون أو لا تكون مدرجة في الضريبة.
