تم إجراء التغييرات التي تنص على الإعفاء الضريبي لأصحاب المشاريع الفردية على قانون الضرائب في عام 2015. ومع ذلك ، تغيرت التعديلات المضافة في يوليو 2016 إلى حد ما القواعد الحالية. بالإضافة إلى ذلك ، من 1 يناير 2017 قدم مصنف جديدمحيط النشاط الاقتصادي(OKVED2) موافق 029-2014 والمنتجات (OKPD2).
بناءً على المادة 346.20 من قانون الضرائب ، يتلقى رواد الأعمال الأفراد إعفاءات ضريبية في عام 2019 ، بشرط أن يكونوا مسجلين لأول مرة في هذه الحالة. وهذا يلغي إمكانية إغلاق المؤسسة القديمة ، وإعادة فتح مؤسسة جديدة. الرقم المخصص لرائد أعمال فردي في سجل الدولة() لا يتغير أبدًا. لديهم القواعد التالية:
وبالتالي ، فقط بالنسبة لأولئك الذين يستوفون متطلبات معينة ، وليس لجميع رواد الأعمال الأفراد ، يكون الإعفاء الضريبي ممكنًا في إطار التشريعات الحالية. لا تؤثر التعديلات المدخلة على المدفوعات الإلزامية على المعاشات التقاعدية و تأمين صحي. يتم الدفع لهم بالطريقة المعتادة.
منذ البداية ، نصت التعديلات على "إجازات" لقائمة محدودة من الأنشطة التجارية. وتشمل هذه منطقة الإنتاج, النشاط العلميوتقديم الخدمات العامة. معتبرا ذلك منذ يناير السنة الحاليةتم إدخال أدلة جديدة ، تغير الوضع لكل من رواد الأعمال أنفسهم والمشرعين. على مستوى مواضيع الاتحاد ، سيتم مواءمة جميع القوانين والقوائم مع التصنيف المقدم ، وسيتعين على العديد من رواد الأعمال أيضًا إدخال تغييرات على USRIP عن طريق إضافة أو تغيير أكواد OKVED.
قيود أخرى:
بالنظر إلى أن الإعفاء الضريبي لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2019 ممكن فقط على النظام الضريبي المبسط ، يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن شروط التحول إلى هذا النظام قد تغيرت منذ يناير:
(!) للفترة 2017 - 2019 أبعاد ثابتةباستثناء جهاز الانكماش.
الضرائب المفروضة على رواد الأعمال الأفراد على OSNO لا تعني الإعفاء الضريبي. إذا كانت المؤسسة تجمع بين النظام الضريبي المبسط و PSN (كلا النوعين اللذين يقعان تحت معدل 0) - من أجل تحديد الحق في "المبسطة" ، يعتبر الدخل شائعًا للنظامين المحددين. تجاوز الحدود في نفس الوقت يلغي "العطل". يمكن للسلطات الإقليمية أن تخفض عتبة الانتقال في منطقتها ، ولكن ليس أكثر من 10 مرات.
بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية بدون ضرائب ، تم تقديم نماذج إبلاغ جديدة. لنظام براءات الاختراع - نموذج طلب (خطاب خدمة الضرائب الفيدرالية رقم GD-4-3 / 11496 ، 06/01/2015). بالنسبة إلى "المبسّطات" بمعدل صفر - صيغة جديدةإقرارات (أمر دائرة الضرائب الفيدرالية رقم GD-4-3 / 8533 ، 20.052015).
في الواقع ، أدت التعديلات التي أدخلت على قانون الضرائب إلى إمكانية تطبيق معدل ضرائب بنسبة 0٪. يتم تحديد جميع الشروط الأخرى من قبل المناطق بشكل مستقل:
وذلك ل أنظمة USN"الدخل - المصروفات" هي "يتحرك من 5 إلى 15٪. حاليا ، تجري مناقشة مشروع قانون لتقليص الحدود إلى 3-8٪. بالنسبة لوضع "6٪ من الدخل" - يتم تقديم معدل من 1 إلى 3٪ كحد أقصى.
لأنه عادة ما يتضمن أنواع مختلفةسيتم إعفاء الخدمات الشخصية للسكان ، ثم تسجيل رواد الأعمال الأفراد من الضرائب لمدة عامين فقط بموجب أكواد OKVED الجديدة. في هذه الحالة ، من الضروري الانتظار حتى يتم إجراء تغييرات على القانون الإقليمي.
يجوز لقانون موضوع الاتحاد وضع حدوده الخاصة على أقصى قوةالعمال قيمة الحدإيرادات الفترة الضريبية. لذلك ، بعد أن حصلت على هذا الحق ، يجب ألا تتجاوز القيم المشار إليها ، حتى لا تفقدها في السنة الثانية.
على سبيل المثال ، في منطقة موسكو ، هناك معدل USN بنسبة 10٪ لمصنعي الأثاث والمعدات الطبية والمنظمات العلمية والثقافية والرياضية التي تدفع ضريبة الدخل. ونسبة 0٪ صالحة - لمن يشتغلون في الإنتاج ، أو للمؤسسات العلمية و التوجه الاجتماعي. يجب ألا يتجاوز عدد موظفي المؤسسة 15 شخصًا.
الاستنتاجات. من أجل التأهل للإعفاء الضريبي للملكية الفكرية في عام 2019 ، يجب أن تكون مسجلاً في موعد لا يتجاوز تاريخ نفاذ القانون الإقليمي بشأن إدخال معدل 0٪ لفئات الفنادق من رواد الأعمال. في نفس الوقت - عدم تجاوز الحدود الموضوعة في المنطقة للانتقال إلى النظام الضريبي المبسط ، وعدم الخروج من قائمة الأنشطة المسموح بها للعمل بموجب براءة اختراع. يجب مواءمة هذا الأخير مع مصنفات 2019 الجديدة.
ارتبطت كلمة "عطلة" منذ الطفولة بالتحرر من الروتين ، مع إتاحة الفرصة لتخصيص وقت لأنشطتك المفضلة ، بأيام ممتعة. لذلك ، فإن الإعلان عن الإعفاءات الضريبية يسبب المشاعر الأكثر إيجابية بين رواد الأعمال. كما تصورها المشرعون ، القدرة على تقليص مؤقت الصحافة الضريبيةالسماح للشركات بتوجيه أرباحها إليها النمو الخاصوالتنمية التي ستؤثر بشكل إيجابي على اقتصاد الدولة ورفاهية المواطنين. كيف يعمل هذا في الممارسة العملية ، وما قد يواجهه رواد الأعمال "في إجازة" ، وما إذا كان يمكن للجميع الاعتماد على هذا الراحة والفروق الدقيقة الأخرى المتعلقة بهذا الموضوع ، سننظر أدناه.
السلطات الاتحاد الروسياتخذ قرارًا مصممًا لدعم الشركات الصغيرة و الأعمال المتوسطة. لهذا الغرض ، وثيقة "الاتجاهات الرئيسية السياسة الضريبيةلعام 2016 و فترة التخطيط 2017 و 2018 "، الذي يعلن فترة السماحللشركات الصغيرة والمتوسطة.
الاعفاءات الضريبية- هذه هي الفترة الزمنية المعلنة التي يتم خلالها إعفاء الفئة المحددة من رواد الأعمال كليًا أو جزئيًا من الالتزام بالدفع المساهمات الضريبيةلخزينة الدولة.
لا شك أن القانون المعتمد بشأن الإعفاءات الضريبية طال انتظاره وواعد مشروع الدولةومع ذلك ، لا ينبغي أن ينخدع المرء كثيرًا: فهو يحتوي على العديد من الشروط والقيود.
الأهمية! القانون فيدرالي ، ولكن في نصه ، تُمنح السلطات الرئيسية لإدخال إعفاءات ضريبية إلى السلطات الإقليمية.
تم تصميم فترة الإجازة نفسها لفترة حتى عام 2020 ، ولكن لن يتمكن رواد الأعمال من استخدامها إلا خلال فترة الإجازة أول عامينبعد التسجيل.
المرجعي!لا يمكن أن تستمر الإجازات لأكثر من فترتين ضريبيتين. يجوز للقوانين الإقليمية ، بقرارها ، تقليص فترة الإجازة إلى سنة واحدة.
لحساب التوقيت ، من المهم أن يبدأ العمل بالقانون الإقليمي بشأن الإعفاءات الضريبية في منطقة معينة. يتم احتساب فترة السماح الضريبية خلال سنة تقويمية. على سبيل المثال ، إذا تم تسجيل رجل أعمال فردي في 10 فبراير 2015 ، فلن تستمر الإعفاءات الضريبية له حتى 10 فبراير 2017 ، ولكن فقط حتى نهاية عام 2016. أولاً فترة التقريرستنتهي في 10 فبراير 2016 ، وستكون الفترة الثانية هي المدة المتبقية من عام 2016.
تم تصميم الإعفاءات الضريبية حصريًا للشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم في شكل ريادة الأعمال الفردية. ومع ذلك ، لن يتمكن جميع رواد الأعمال الأفراد من الاستفادة من الفترة المواتية. نص القانون على عدد من الشروط الأساسية لذلك.
صفر معدل الضريبةفي غضون فترتين من التقارير سيتم توفيرها فقط لأصحاب المشاريع الفردية. لن تتأثر الشركات ذات المسؤولية المحدودة ، التي تبلغ حصتها في الأعمال الصغيرة حوالي 80٪ ، بالمزايا. والسبب هو أن الهيئات الحكوميةحتى وجدوا آلية من شأنها منع التسجيل الجماعي الكيانات القانونيةللإعفاءات الضريبية. رائد الأعمال الفردي لديه رقم TIN واحد فقط ، ومن السهل جدًا تتبع جميع التغييرات التي تطرأ عليه الوضع الضريبي، بينما كل مرة أخرى منظمة مفتوحةرقم التعريف الضريبي الخاص بك. - منع المؤسسين من إغلاق الشركة وإعادة فتحها من أجل تأجيل الضرائب، LLC مستثناة من شكل الإعفاءات الضريبية المعلنة.
الإعفاءات الضريبية لا تعني الحرية الكاملة في التعامل مع السلطات الضريبية. يجب أن تكون على دراية بالواجبات التي لم يتم إلغاؤها فيما يتعلق بالسنتين بدون ضريبةمعدل جديد على براءة اختراع أو "تبسيط".
اعتمادًا على منطقة البلد وسياسة السلطات الإقليمية ، يمكن إجراء تغييرات وقيود على قانون الإعفاءات الضريبية. في البداية، السلطات البلديةتحديد تلك الأنواع من الأنشطة (وفقًا لـ OKVED) التي تتأثر بقانون معدل الصفر. على سبيل المثال ، في موسكو ، يمكن لرجال الأعمال المشاركين في أنشطة من قائمة تضم 25 عنصرًا الاعتماد على الفوائد ، بما في ذلك:
من قائمة كاملةيمكن العثور على أنواع الأنشطة التي يتم تقديم المزايا لها على المواقع الإلكترونية الحكومية الرسمية والمواقع الإلكترونية للسلطات المحلية. فرضت سلطات سانت بطرسبرغ قيودًا ، وحرمت رواد الأعمال في PSN من إمكانية الإعفاءات الضريبية. يجب ألا يتجاوز عدد موظفي رواد الأعمال الأفراد - "المستفيدون" 15 شخصًا. خفضت منطقة أوليانوفسك حد الدخل لرجال الأعمال على النظام الضريبي المبسط ، الاعتماد على الحوافز الضريبيةعشر مرات مقارنة بالعاصمة. أدخلت معظم المناطق بالفعل فترة إعفاء ضريبي ، تبدأ في أحد التواريخ في 2015 أو 2016. اعتبارًا من سبتمبر 2016 ، لم تكن المناطق التالية من بين رعايا الاتحاد الروسي الذي أعلن عن إعفاءات ضريبية لرجال الأعمال:
لمعلوماتك!يحق للسلطات المحلية إزالة المزايا الضريبية من رائد الأعمال إذا انتهك ، في غضون عامين (خلال "الإجازات") ، المتطلبات والشروط المحددة في التشريع الإقليمي بشأن فترة السماح الضريبية.
بالإضافة إلى خفض معدل الضريبة على الملكية الفكرية على البراءات والنظام الضريبي المبسط ، قدمت الحكومة عددًا من التدابير لتخفيف العبء الضريبي على رواد الأعمال الآخرين.
الحوافز الضريبية لأصحاب المشاريع هي واحدة من المجالات دعم الدولة. في بداية النشاط التجاري ، عندما لا يزال من غير الواضح ما إذا كان العمل سيكون مربحًا ، قد يكون الالتزام بدفع الضرائب أمرًا هائلاً.
لمساعدة رواد الأعمال المبتدئين ، طورت الدولة برنامجًا لما يسمى بالإعفاءات الضريبية. لا يجوز لأصحاب المشاريع الفردية الذين يقعون في نطاق عملها دفع الضرائب بعد التسجيل ، لكنهم يخضعون لعدد من الشروط.
تم تطوير برنامج الإعفاء الضريبي نفسه للفترة 2015-2020 ، ولكن يمكن لرجل أعمال معين أن يعمل بمعدل صفر لمدة لا تزيد عن عامين. تحدد كل منطقة فوائد لأصحاب المشاريع الفردية من خلال قانونها التنظيمي المحلي - قانون ، مرسوم ، قرار.
من المفترض أنه بسبب إدخال معدل ضرائب صفري لرجال الأعمال المبتدئين الميزانيات الإقليميةخلال فترة البرنامج ، لن يتم احتساب 250 مليار روبل. لا يمكن لكل رعايا الاتحاد الروسي أن يخضعوا لمثل هذا التخفيض عائدات الضرائبلذلك ، حصلت المناطق على الحق في تقديم مزايا للمبتدئين فقط في أنواع معينةأنشطة.
من أجل الحصول على إعفاءات ضريبية لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2017 ، يجب استيفاء الشروط التالية.
تعرف على المزيد حول المنطقة الفعل المعياري، والتي تشير إلى شروط العطلات ، يمكنك على الموقع الإلكتروني لخدمة الضرائب الفيدرالية ، في الدائرة الاقتصادية الإدارة المحليةأو مكتب الضرائب. دعونا نوضح ، باستخدام مثال قانون مدينة موسكو ، أنواع الأنشطة التي تغطيها معدل الصفر.
تمت الموافقة على قائمة الأنشطة التي تخضع للإعفاءات الضريبية بموجب قانون موسكو المؤرخ 18 مارس 2015 رقم 10. هذه قائمة شاملة إلى حد ما من المجالات المقدمة بشكل منفصل لنظام الضرائب المبسط و PSN.
| № | أنشطة |
| 1 | صنع المنتجات الغذائية والمشروبات (باستثناء المشروبات الكحولية والكحولية) |
| 2 | إنتاج المنسوجات |
| 3 | صناعة الملابس وتجهيز الفراء وصباغة الفراء |
| 4 | صنع الجلود والمنتجات منه |
| 5 | النجارة وصناعة الأخشاب ومنتجات الفلين ، باستثناء الأثاث ، وصناعة القش ومواد الضفر |
| 6 | صناعة الورق والمنتجات الورقية |
| 7 | نشر وطباعة ونسخ وسائط المعلومات |
| 8 | تصنيع منتجات المطاط والبلاستيك |
| 9 | صنع المنتجات المعدنية الجاهزة ، باستثناء الآلات والمعدات (باستثناء الأسلحة والذخيرة) |
| 10 | تصنيع الآلات والمعدات وتركيب الآلات والمعدات الصناعية وإصلاح الآلات والمعدات |
| 11 | إنتاج معدات المكتبوالمعدات وأجهزة الكمبيوتر والأجهزة الطرفية |
| 12 | انتاج وتصليح الاجهزة الكهربائية |
| 13 | تصنيع المنتجات الإلكترونية والبصرية وإصلاح أجهزة الاتصال |
| 14 | إنتاج الأدوات والمعدات الطبية ، والأجهزة الطبية القائمة على استخدام الإشعاع ، وأدوات وأجهزة التحكم والقياس والملاحة ، والساعات ، والأدوات البصرية ، ومعدات التصوير الفوتوغرافي والأفلام ، وإصلاح المعدات الإلكترونية والبصرية |
| 15 | تصنيع الاثاث |
| 16 | إنتاج الآلات الموسيقية |
| 17 | إنتاج السلع الرياضية |
| 18 | إنتاج الألعاب والألعاب |
| 19 | انتاج المكانس والفرش |
| 20 | صنع أخرى المنتجات النهائية، غير المدرجة في مجموعات أخرى ، الإنتاج المنتجات البلاستيكيةتستخدم في البناء |
| 21 | معالجة النفايات والخردة الحديدية وغير الحديدية ، معادن نفيسة، وكذلك المواد الخام الثانوية غير المعدنية |
| 22 | البحث العلمي والتطوير |
| 23 | أنشطة الرعاية الصحية ، الأنشطة البيطرية ، الرعاية السكنية ، الخدمات الاجتماعية |
| 24 | تعليم |
| 25 | الأنشطة في مجال الرياضة |
| № | أنشطة |
| 1 | إصلاح وخياطة الملابس والفراء والمنتجات الجلدية والقبعات وخردوات النسيج وإصلاح وخياطة وحياكة الملابس المحبوكة |
| 2 | تصليح وتلوين وتفصيل الأحذية |
| 3 | إصلاح و صيانةأجهزة الراديو الإلكترونية المنزلية والآلات المنزلية و الأجهزة المنزليةوالساعات وإصلاح وتصنيع المنتجات المعدنية واستبدال البطاريات في الساعات الإلكترونية والأجهزة الأخرى |
| 4 | إصلاح الأثاث |
| 5 | خدمات التعليم العام في الدورات والدروس الخصوصية |
| 6 | خدمات الإشراف والعناية بالأطفال والمرضى |
| 7 | تصنيع منتجات الحرف الفنية الشعبية |
| 8 | إصلاح وتصنيع التعاونيات والفخار |
| 9 | أعمال الحفر على المعادن والزجاج والبورسلين والخشب والسيراميك |
| 10 | إصلاح لعبة |
| 11 | التصنيع والطباعة بطاقات العملوبطاقات دعوة للاحتفالات العائلية |
| 12 | عمل مضاعفة نسخ ، تجليد ، خياطة ، حواف ، كرتون |
| 13 | انتاج وترميم السجاد والبسط |
| 14 | إقامة فصول التربية البدنية والرياضية |
| 15 | احتلال الأنشطة الطبيةأو الأنشطة الصيدلانية |
| 16 | خدمات الرحلات |
| 17 | أنشطة الترجمة التحريرية والشفوية |
لا يوجد إجراء خاص للانتقال إلى الإعفاءات الضريبية لأصحاب المشاريع المبتدئين. يشار إلى حقيقة أن رائد الأعمال الفردي يعمل بمعدل صفر في طلب الانتقال إلى براءة اختراع أو في إعلان سنويوفقًا لـ USN.
حتى لا يتم الخلط بينكما ، نوصي رواد الأعمال المستقبليين بالحصول على المشورة من مكتب الضرائب مسبقًا. من الضروري توضيح ما إذا كان النشاط المقترح يندرج في إطار الإعفاءات الضريبية ، وما هي القيود التي وضعها القانون التنظيمي الإقليمي.
إذا تم استيفاء جميع الشروط ، فسيحصل رائد الأعمال على براءة اختراع ، والتي ستشير إلى أن تكلفة براءة الاختراع هي صفر. حسنًا ، أولئك الذين اختاروا النظام الضريبي المبسط لن يدفعوا ببساطة دفعات مقدمةوالضرائب في نهاية العام. ولكن ، مرة أخرى ، لتقليل المخاطر المنازعات الضريبيةيجدر التشاور مسبقًا مع IFTS المحلية حول إمكانية العمل بمعدل صفر في حالتك الخاصة.
ظهرت الإعفاءات الضريبية في بلدنا منذ عام 2015.
كان هدفهم هو تشجيع رجال الأعمال على اوقات صعبةأزمة لفتح أعمالهم الخاصة ، لإخراج رجال الأعمال غير الشرعيين من الظل.
لكن هذه الميزة لها معاييرها الخاصة. من يمكنه الاعتماد على الإعفاءات الضريبية ، وهل تمتد لتشمل جميع مجالات العمل؟
تتوفر الإعفاءات الضريبية منذ 1 كانون الثاني (يناير) 2015. على ال المستوى التشريعيتم تأسيس هذا المفهوم قانون اتحادي N 477-FZ. الإعفاءات الضريبية هي فترة مزايا لأصحاب المشاريع ، يتم خلالها إعفاءهم من دفع الضرائب.
هذا النظام له مزاياه وعيوبه.
ل الجوانب الإيجابية تشمل الحوافز الضريبية ما يلي:
من بين نقائصتشمل البرامج ما يلي:
الأنشطة المؤهلة لضريبة الصفر هي بصرامة ينظمها القانون.
يمكن أن يكون المجالات:
يتم منح الإعفاءات الضريبية فقط لأولئك رجال الأعمال الذين مسجل لأول مرة.
يتم كل تسجيل IP بالتزامن مع رقم التعريف الضريبي (TIN) لرجل الأعمال. بفضل هذا ، يمكن للخدمة الضريبية بسهولة تتبع ما إذا كان الشخص كان لديه IP من قبل أم لا. لذلك ، لن تنجح محاولة إغلاق العمل القديم وترتيب عمل جديد للحصول على المزايا.
القانون الاتحادي لم تقدم أيام العطلإلزامي لجميع المناطق. يُمنح كل موضوع الحق في تقديم النظام في وقت وفقًا لتقديره.
بالإضافة إلى رجال الأعمال الذين تجارة. بالنسبة للأنشطة الأخرى ، تضع كل منطقة قائمتها الخاصة.
من أجل التأهل للحصول على إعفاءات ضريبية ، منظم ملزميتوافق مع الشروط التالية:
يمكن تطبيق الإعفاءات الضريبية على رجال الأعمال الذين يعملون تحت مبسط وبراءات الاختراعنظام الضرائب.
للتقدم بطلب للحصول على منفعة ، رجل أعمال ، عند التسجيل مع مكتب الضرائبمستحق في يوم التسجيل التقدم بطلب للحصول على براءة اختراع. إذا قرر رائد الأعمال العمل في ظل النظام المبسط ، فإنه ملزم بالإخطار هيئات الرقابةخلال شهر من تاريخ التسجيل.
إذا كان رائد الأعمال الفردي يعمل على UTII أو OSNO ، فلن تتمكن من الحصول على المزايا.
تم تقديم الإعفاءات الضريبية حتى عام 2020.
ينشرون عملهم في العامين الأولين من التشغيلرجال الأعمال. يتم تحديد الفترة الضريبية وفقًا لـ قانون الضرائبالترددات اللاسلكية. هذا يعني أنه إذا تم تسجيل رجل أعمال في نوفمبر ، فإنه لا يزال تقويم سنويسينتهي في 31 ديسمبر. لذلك ، من الأفضل أن تفتح مشروعًا تجاريًا في بداية العام. هذا سيجعل من الممكن التمتع بالفوائد لفترة أطول.
لرجال الأعمال الذين يعملون على براءة الاختراعنظام الضرائب ، صالح لمدة سنتين سنوات التقويم. الفترة الضريبية في هذه القضيةيصبح مصطلح البراءة. إذا كانت أقل من عام ، فستنتهي فترة الإجازة في وقت أبكر مما يمكن تحديده. هذا النوع غير مناسب لبراءات الاختراع ذات المدى القصير.
خلال الاعفاءات الضريبية ، رجل الأعمال معفى من جميع الضرائب. لا يُعفى رواد الأعمال الأفراد من رسوم الملكية ومدفوعات كل موظف. لا تنطبق الإجازات على أقساط التأمين للموظفين ورائد الأعمال نفسه.
وبالتالي ، خلال فترة الإعفاءات الضريبية ، فإن الضرائب على UTII ، ضريبة المبيعاتوالضرائب على ممتلكات الأفراد والكيانات القانونية.
إعفاءات ضريبية لأصحاب المشاريع بشكل مختلف في مناطق مختلفة. كانت منطقة بينزا من أولى المناطق التي اعتمدت القانون.
إذا IP في منطقة بينزاعمل عن طريق التبسيط ، ثم يجب أن تكون أنشطتها مرتبطة بما يلي:
في نظام براءات الاختراع سيتمكن رجال الأعمال الذين يقدمون خدمات إصلاح الأحذية ومعدات الراديو والملابس من استخدام الحق في المنفعة. يقوم كل كيان بإنشاء قوائم الأنشطة الخاصة به. حول قائمة كاملةيمكنك دائمًا الحصول على معلومات من مكتب الضرائب.
في عام 2015 منطقة سفيردلوفسك انضم إلى الكيانات التي توفر لأصحاب المشاريع معدلات ضرائب صفرية.
لهذه الأغراض ، من أجل المستوى المحليتم تمرير قانونين. بمعدل 0٪ ، يخضع 31 نوعًا من الأنشطة لضرائب مبسطة و 15 نوعًا من ضرائب براءات الاختراع.
في موسكو قانون تشريعيتم اعتماده في 25 مارس 2015. للتأهل للحصول على المزايا ، يجب على رواد الأعمال استيفاء الشروط التالية:
المزايا الضريبية للمؤسسات الفردية بطرسبورغبدأ العمل في عام 2016. رجال الأعمال محدودون الحد الأقصى للإيرادات- 30 مليون روبل. بالنسبة لأولئك الذين يعملون في ظل نظام الضرائب المبسط ، تنطبق المزايا في المجالات التالية:
بالنسبة لنظام براءات الاختراع ، فإن قائمة الأنشطة هي نفسها الموجودة في موسكو ، ولكن تمت أيضًا إضافة إنتاج منتجات الألبان والخبز.
السلطات إقليم ستافروبول لا تقم بالتثبيت متطلبات إضافيةلرجال الأعمال.
على مستوى التشريع المحلي ، تم اعتماد قائمة بمجالات النشاط ، لكل من براءات الاختراع ونظام الضرائب المبسط. تمت إضافة خدمات الطهاة في المنزل والتدريب الرياضي إلى الملكية الفكرية لبراءات الاختراع.
حوافز ضريبية منفصلة في جمهورية القرم. لجذب المستثمرين ، تمارس الجمهورية مزايا لمدة عامين على العقارات والأراضي والنقل.
لكن هذا ينطبق فقط على المستثمرين ، ل رواد الأعمال الأفرادلم يتم إدخال الإعفاءات الضريبية في إقليم شبه جزيرة القرم بعد.
استغل الفرصة القليل من النصائحلتحقيق أقصى استفادة من إجازتك الضريبية:
تم وصف قواعد منح الإعفاءات الضريبية لأصحاب المشاريع في الفيديو التالي:
منذ عام 2015 في التشريعات الضريبيةلأصحاب المشاريع الفردية الذين يطبقون نظام الضرائب المبسط (STS) أو نظام براءات الاختراعالضرائب (PSN) ، تم إدخال معدل صفري ، أي تم توفير الفرصة لعدم دفع الضرائب.
تم إدخال ما يسمى ب "الإعفاءات الضريبية لأصحاب المشاريع الفردية".
حسب المقبول الأنظمة الاتحاديةاعتبارًا من 1 يناير 2015 ، يمكن للمشرعين في الكيانات المكونة للاتحاد الروسي تحديد معدل صفري لـ IP المسجل حديثا ،الذين اختاروا نظام الضرائب إما للنظام الضريبي المبسط أو PSN ويقومون بأنشطتهم في مجالات مثل:
في الوقت نفسه ، يتم تحديد أنواع نشاط ريادة الأعمال التي تتعلق بمجالات النشاط المذكورة أعلاه بموجب القوانين ذات الصلة للكيانات المكونة للاتحاد الروسي. وإذا لم تتخذ سلطاتك الإقليمية قرارًا بإدخال معدل صفر ، فلن يكون هناك إذن إعفاءات ضريبية لأصحاب المشاريع الفردية في منطقتك.
علاوة على ذلك ، يتم تقديم "الإعفاءات الضريبية لأصحاب المشاريع الفردية" منذ لحظة التسجيل وهي صالحة لمدة عامين فقط إذا لم يتم مقاطعة نشاط صاحب المشروع الفردي. من المهم هنا ألا ننسى أن التسجيل كرائد أعمال فردي يجب أن يكون حقًا الأول ، ولا يتكرر ، كما يعتقد الكثير من الناس. فرادى، IP السابق.
إذا كنت قد مارست نشاطًا تجاريًا ذات مرة ، ثم أوقفته ، وتريد الآن التسجيل كرائد أعمال فردي مرة أخرى ، فلن تنطبق عليك "الإعفاءات الضريبية".
علاوة على ذلك ، إذا قمت بالتسجيل لأول مرة بعد 1 كانون الثاني (يناير) 2015 ، ولكن لم يتم اعتماد القانون الإقليمي بشأن إدخال "الإعفاءات الضريبية لأصحاب المشاريع الفردية" ، فلن تتمكن أيضًا من استخدام الحق في الإعفاء الضريبي .
على سبيل المثال ، لقد سجلت لأول مرة كرائد أعمال فردي في مارس 2017 وتخطط للمشاركة في تقديم الخدمات الشخصية للسكان. إذا لم يكن موضوع الاتحاد الروسي ، وقت تسجيلك كرائد أعمال فردي ، قد اعتمد قانونًا بشأن إدخال "معدل الصفر" ، فلن تتمكن من تطبيق "الإعفاءات الضريبية" في عام 2017 ، وما بعده جدا.
إذا كنت رائد أعمال فرديًا مبتدئًا وتحاول تحديد نوع النشاط الذي تريد القيام به وتندرج ضمن "الإعفاءات الضريبية" لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2017 ، فأنت بحاجة إلى:
على سبيل المثال ، تريد أن تفعل إصلاح الأحذية. بعد ذلك ، وفقًا للمصنف أعلاه ، يمكن إثبات أن رمز هذا النوع من النشاط سيكون 95.23 "إصلاح الأحذية والمنتجات الجلدية الأخرى". وهذا النوع من النشاط مدرج في قسم "S. تقديم أنواع أخرى من الخدمات "في:
علاوة على ذلك ، يمكنك رؤية فك تشفير نوع النشاط الذي تبحث عنه ، أي ما يتضمنه التجميع. على سبيل المثال ، تتضمن المجموعة التي تتضمن نوع النشاط الذي تم العثور عليه ما يلي:
وبالتالي ، باستخدام المصنف ، ستتمكن من تحديد نوع النشاط الذي تخطط للقيام به بدقة أكبر ومعرفة ما إذا كان ينطبق عليه هذه الأنواعأنشطة "الإعفاءات الضريبية" أم لا.
عادة ، عن طريق الدخول طبيعي جديد، مما يخفف العبء عن الدافع ، يضع المشرعون دائمًا أي شروط أو قيود. مع إدخال "الإعفاءات الضريبية" لأصحاب المشاريع الفردية ، لم يكن ذلك بدون مصاحبة هذا المعيارقيود:
إذا توقف رائد الأعمال الفردي في "إجازة ضريبية" عن العمل قبل انتهاء السنة الثانية من تطبيق معدل الصفر أو ينتهك القيود الأخرى التي وضعها القوانين الإقليمية، سيُطلب من صاحب المشروع الفردي دفع ضريبة على معدلات حقيقيةللسنة (الفترة الضريبية) التي يتم فيها انتهاك هذه القيود.
