مبسطة لأنه يطلق عليه أن المشاكل معها أصغر بكثير من النظام الضريبي الرئيسي. في USN هناك خياران لحساب الضرائب:
"الإيرادات" - دفع IP 6٪ من الدخل؛
"الإيرادات ناقص تكاليف" - الدفع IP 15٪.
في هذه المقالة، سنركز على الإصدار الثاني وأخبرك بالضرائب والإبلاغ عنها على IP في UPN 15٪.
IP على USN 15٪ بدون موظفين
معدل الضريبة - 15٪ من الأرباح.
ويجب أن يؤمن رواد الأعمال الآخر معاش مستقبل، وكذلك الرعاية الطبية، والمساهمة في مدفوعات التأمين الثابتة مرة واحدة في السنة. يتم تثبيتها كل عام بناء على الحد الأدنى للأجور. لعام 2017، هذه هي مساهمات المعاشات التقاعدية 23 400 روبل. والتأمين الطبي 4 590 روبل.
الإبلاغ هو الحد الأدنى ويتكون فقط من الإعلان. يجب أن تمر مرة واحدة في السنة حتى 30 أبريل.
لا يزال هناك شكل إحصائي من 1 بوصة PP لبعض الأنشطة التي ستحتاج إلى مليئة ومراتها حتى 2 مارس، إذا تم تضمين رجل الأعمال في عينة Rosstat في العام الحالي. عادة ما تقرر السلطات الإحصائية هذا، ولكن يمكنك أيضا أن ننظر إلى موقع الخدمة الإحصائية.
خلال العام، من الضروري تنظيم القواعد في كتاب الدخل والنفقات. الواجبات في كل مرة تسلمها إلى الضريبة في PI NO، ولكن هذا لا يعني أنه يمكنك ملء الكتاب كما سقطت. ويأتي التفتيش ويمكن طلبه من قبل كودير والتحقق من: فجأة تم قطعها لإنقاذ الضرائب و "نسيت" إدراج بعض الدخل في الكتاب أو التكاليف المشار إليها أكثر من اللازم.
لا تنس مراقبة التغييرات - يختلف كودير بشكل دوري واستكمل. على سبيل المثال، في عام 2017، تضمن الكتاب قسم جديد. صحيح، ليس من الضروري ملء ذلك، ولكن فقط أولئك الذين يدفعون رسوم التداول. يمكن دائما العثور على النموذج الفعلي في الخدمة.
IP على USN 15٪ مع الموظفين
ليس من السهل أن يكون أصحاب العمل وبستبري لهم ليس بهذه البساطة، كما هو الحال بالنسبة ل SP، يعمل بمفردك، لأنك بحاجة إلى تقديم تقرير عن الموظفين المستأجرين.
سوف يحتاج التفتيش الضريبي إلى الاستعداد والمرور:
1. لكل موظف، الذي دفع الراتب IP - حتى 1 أبريل؛
2. - ربع سنوي حتى 30 أبريل 31 يوليو، 31 أكتوبر 1 أبريل للعام السابق؛
3. - مرة واحدة في السنة قبل 20 يناير؛
4. - ما يصل إلى الثلاثين من الشهر التالي بعد كل ربع. في صندوق المعاشات التقاعدية، يتم تسليمه:
5. - كل شهر في اليوم الخامس عشر؛
6. النماذج و ODA-1 - حتى 1 مارس، في نهاية العام السابق. في FSS، هناك حاجة إلى كل ربع لاتخاذ نموذج من حيث مساهمات الصدمات. مصطلح - ما يصل إلى 20 شهرا بعد الربع المبلغ عنها. في شكل إلكتروني، يمكنك التبرع لاحقا حتى 25.
في السلطات الإحصائية - نموذج 1-PI حتى 2 مارس، ولكن فقط إذا كان رائد الأعمال المدرجة في العينة.
بالنسبة للموظفين المستأجرين لا يحتاجون إلى الإبلاغ فقط، ولكن أيضا دفع الضرائب والمساهمات. يتم خصم 13٪ من الراتب ونقلهم إلى السلطات الضريبية. بالإضافة إلى ذلك، سيكون من الضروري العمل كل شهر لمدة 30٪ أخرى من رواتب الموظفين: 22٪ سوف يذهبون إلى تأمين المعاشات التقاعدية، 5.1٪ للطيران و 2.9٪ في حالة الإعاقة المؤقتة. كل هذا منذ عام 2017 مدرج في FTS. اشترك من راتب الموظف، هذه المساهمات لن تعمل. إذا تم دفع NDFL على حساب الموظف، فإن التأمين يسقط تماما على أكتاف صاحب العمل.
نلقي نظرة على مقالة 427 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي - يتم سرد تلك المحظوظين هناك انخفاض معدلات التأمين.
لا تزال هناك ما يسمى بالإصابات. على عكس أقساط التأمين الأخرى، ظلوا تحت إدارة FSS. يختلف السعر ويعتمد على نوع النشاط، لأن شيء واحد لبيع الزهور، وآخر هو إصلاح السقف.
الضرائب والإبلاغ في الخدمة "عملي"
سيكون المبسط أسهل بالنسبة لك إذا حافظت على المحاسبة في الخدمة. سيكون لديك الحاجة إلى البحث عن مواقع الإنترنت بحثا عن النماذج الحالية والمستندات التنظيمية، والبحث عن تقارير العينة، وقضاء بعض الوقت للمستوطنات الطويلة، والبحث عن المتخصصين للتشاور.
إلى أسفل لإعادة صياغة الأخطاء المطبعية، والتفاصيل غير الصحيحة! تمتلئ جميع النماذج تلقائيا. سينظر النظام في الضرائب والإجازات والرواتب وأقساط التأمين والمستشفى بالنسبة لك. يتم دمج الخدمة مع البنوك، لذلك يمكن إدراج جميع المبالغ المستحقة على الفور عند الضرورة.
رواد الأعمال والمنظمات التي تمر في نظام الضرائب المبسطة، مهتما في المقام الأول بمسألة ما هو أفضل: USN 6 أو 15٪؟ بعد كل شيء، لا يمكن تغيير العرض المحدد حتى نهاية العام. ويعتمد القاعدة الضريبية وكمية الخصومات على ذلك. لذلك، عند اختيار خيار، نحتاج إلى وزن كل شيء جيدا.
بالنسبة للكائن "الإيرادات"، يحدث الدفع الضريبي بمعدل 6٪ من جميع الإيرادات المالية، بما في ذلك التجهيز غير المعالج، بغض النظر عن مقدار التكاليف في الفترة المشمولة بالتقرير. تتم المحاسبة عن طريق الطريقة النقدية.
يتم احتساب الدفع المسبق في نهاية الربع. الصيغة لتحديد الضريبة هي:
الضريبة \u003d الدخول x 6٪
الإعلانات التجارية على USN، وجود موظفين، يمكن أن تقلل من الضرائب بسبب أقساط التأمين المدفوعة الأجر، وفوائد الإعاقة المؤقتة (باستثناء الإهمال)، والتأمين الطوعي. هذه التكاليف يمكن أن تقلل من الضريبة المبسطة إلى النصف القصوى.
عندما لا يكون هناك عمال، يتناقص الحجم على حساب أقساط التأمين لنفسه في صندوق المعاشات التقاعدية والميدستوريين الفيدراليين.
مثال
IP يعمل بدون موظفين. لعام 2016، بلغ الدخل 500000 روبل. ثم الضريبة على USN 6٪ - 30،000 روبل. بلغت المساهمات التي ساهم التاجر في نفسها في عام 2016 28،633.5 روبل. نتيجة لذلك، فإن مجموع الضريبة المبسطة للدفع يساوي 1،366.5 روبل.
عند حساب الضريبة بعبارات عامة، يأخذ الدخل فقط في الاعتبار. ولكن في الممارسة العملية، فإن قيمة التكاليف ليست منتظمة دائما وأحيانا تتجاوز الحدود والتوقعات المخطط لها في بعض الأحيان. إذا حدث ذلك في كثير من الأحيان، فإن استخدام USN 6٪ سيؤدي إلى خسائر.
يبذلون البساخون الذين اختاروا 15٪ لأنفسهم دفعة من الفرق بين الدخل والتكاليف (من الأرباح). الصيغة للحساب هي كما يلي:
الضرائب \u003d (تكاليف الدخل) × 15٪
عند تحديد القاعدة الضريبية، يتم تضمين التكاليف في ذلك:
تؤكد بعض التكاليف المثالية نوعين من المستندات: عند دفعها وإيصالها لمزيد من الإجراءات لموضوعها. في غياب أحدهم، من المستحيل الاعتماد على تقليل القاعدة الضريبية. في كثير من الأحيان، لا يمكن أن تكون الأدلة فقط إيصال أو BSO أو عقد أو دفع للدفع.
أي نوع أفضل للاختيار: 6 أو 15٪
عندما تكون التكاليف غائبة عادة أو ضئيلة بشكل دائم، فمن المستحسن استخدام USN 6٪. إنه مفيد للمنظمات والملكية الفكرية لتطبيق هذا المعدل، تكاليفها لا تتجاوز 60٪ من الدخل. الضرائب بمعدل 15٪ أكثر ربحية للعمل وجود مستوى صغير من الربحيات والهوامش الصغيرة.
مثال
تلقت شركة "كوزموس" دخل قدره 120،000 روبل للربع. بلغت النفقات 80،000 روبل. سيكون مبلغ الضريبة:
مع زيادة في التكاليف تصل إلى 87000 روبل. ستكون الخصومات على USN 15٪ 4950 روبل، ثم أكثر ربحية لاستخدام الدخول أقل تكاليف. ولكن إذا انخفضت التكاليف إلى 68000 روبل، فإن الشركة ملزمة بدفع 7800 روبل. وهذا يعني أنه من الأفضل اختيار USN 6٪.
تجدر الإشارة إلى المبالغ المستحقة التي يمكن أن تقلل من المدفوعات إلى الميزانية. لا يمكن أن يكونوا أكثر من نصف ضريبة البساطة باستخدام USN 6٪. وجوه الضرائب "الإيرادات ناقص تكاليف تكاليف" مفيدة للملكية الفكرية والمنظمات، إذا كانت هذه المساواة صحيحة:
(تكاليف الدخل) × 15٪
تعطي على الفور إجابة محددة، ما هو أفضل: USN 6 أو 15٪، صعبة في بعض الأحيان. يجب أن يحسب بساطة بعناية مقدار نفقاته: ما حجمه هو من الممكن أن تنحرف عن القاعدة والتوقعات. فقط حتى تتمكن من اتخاذ القرار الصحيح في طريقة الضرائب.
USN 15٪ - نظام ضريبي جذاب إلى حد ما. في المقال، سنقول، ما هي ميزة العمل على USN 15 في المائة وما هي أوجه القصور التي تقوم بها.
كما تعلمون، نظام ضريبة مبسط هو نظام ضريبي خاص. بالنسبة للمنظمات، فإنه ينطوي على بديل لهذه الضرائب مثل (الفقرة 2 من الفن. 346.11 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):
في بعض الحالات، لا تزال جميع هذه الضرائب بحاجة إلى دفعها. اقرأ عن الاستثناءات في موادنا:
بناء على طلب ضريبة الممتلكات عند تطبيق نظام الضرائب المبسط، اقرأ في.
USN 15 في المئة نوع من "مبسط"، حيث يتم احتساب ضريبة واحدة من الفرق بين الدخل والنفقات بمعدل 15٪ (الفقرة 2 من المادة 346.18، الفقرة 2 من الفن. 346.20 من قانون الضرائب الاتحاد الروسي).
عند تطبيق نظام ضريبة مبسط (مع أي كائن)، يجب على دافع في موعد لا يتجاوز 25 يوما في نهاية 1، 2، 3 أرباع محسوبة ودفع المدفوعات المسبقة. في نهاية العام، يتم دفع رصيد الضريبة (في موعد لا يتجاوز 30 مارس من قبل الكيانات القانونية وليس في موعد لا يتجاوز 30 أبريل رواد الأعمال الفرديين) ويتم تقديم إعلان.
إذا، بحلول نهاية العام، ستكون قيمة القاعدة الضريبية صغيرة جدا أو إذا كانت التكاليف التي تم أخذها في الاعتبار عند حساب الضريبة ستتجاوز الدخل المستلم، ثم دفع الضريبة وفقا للحساب المحرز أو تجنب دفع الضريبة لن تعمل. الحقيقة هي أن ميزة دفع الضرائب لدفيات تطبيق نظام الضرائب المبسطة "الإيرادات ناقص النفقات" هي الحاجة إلى مقارنة المعدل الضريبي القسي لتحريرها بمعدل 15٪ والحد الأدنى من الضريبة المحسوبة بنسبة 1٪ من المبلغ المستلم سنة الإيرادات. إذا كان الحد الأدنى المحسوب ضرائب أكبر من الضرائب، محسوبة بالترتيب المعتاد، فإن الدفع يخضع لضريبة دنيا إلزامية.
ملاحظة! تشكيل مقدار الحد الأدنى من الضريبة للدفع، من القيمة المحسوبة التي تحتاجها لطرح مقدار المدفوعات المقدمة المحسوبة. مثل هذا النظام يتبع من الفقرة 5.10 من الإجراء لملء الإعلان على USN (الأجهزة. أمر الخدمة الضريبية الفيدرالية لروسيا 26.02.2016 رقم MMB-7-3 / [البريد الإلكتروني المحمي]).
بطبيعة الحال، فإن العمل على USN 15٪ "الإيرادات - النفقات" مفيدة، لأن، بالمقارنة مع نظام الضرائب العام، فإنه يقلل بشكل كبير من العبء الضريبي، كما يقلل من تعقيد عمل المحاسبة والإبلاغ.
للحصول على التفاصيل، انظر:
على النقيض من النظام UNVD، يسمح لك النظام المبسط بدفع الضريبة على الإيرادات الفعلية، ولا يستند إلى الدخل المنابع الافتراضي.
سم. .
من "أخت" - "مبسط" 6٪ تتميز الفرصة لتقليل العبء الضريبي بسبب النفقات.
سم. .
بادئ ذي بدء، فإن نظام الضرائب المبسط غير مناسب لأولئك الذين لا يمرون تحت الشروط العامة لاستخدامها: الدخل السنوي، والحد من العدد، وعتبة تكلفة نظام التشغيل والقيود الأخرى التي أنشأتها الفن. 346.12 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
نظرا لأن معدل المبسط "المستهل للأرهانية" أعلى من معدل USN "الإيرادات"، فلن يناسب أولئك الذين لديهم حصة من النفقات. كما أنه يهم هنا أنه عندما كنا 15، لا يمكن أن تؤخذ التكاليف في الاعتبار جميعها، ولكن فقط أولئك الذين يشاركون مباشرة في الفقرة 1 من الفن. 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
أنظر أيضا .
Chrome من ذلك، USN 15٪ (ومع ذلك، 6٪، قد يكون غير مربح لأولئك الذين تعارضهم دافعي ضريبة القيمة المضافة المهتمة بالخصم الضريبي. بالطبع، بهدف الحفاظ على الشراكات، من الممكن إجراء ضريبة على مثل هذا العملاء، ولكن فقط في شكل استثناء. بعد كل شيء، تؤدي فاتورة الفاتورة مع ضريبة القيمة المضافة الالتزام بدفع الضريبة في الميزانية (الفقرة 5 من الفن. 173 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)، وإذا كان الأمر كذلك بشكل كبير، فإن معنى استخدام "المبسطة" " ضائع.
إن استخدام USN 15٪ يقلل من تعقيد عدم العمل المحاسبي فقط، ولكن أيضا العبء الضريبي لدافعي الضرائب مع حصة عالية بما فيه الكفاية من النفقات، والتي تؤخذ في الاعتبار عند حساب ضريبة واحدة. ومع ذلك، لن يكون من الممكن تماما أن تتجنب المدفوعات الضريبية بالكامل ليتم تأسيسها بالكامل، حيث يتم تأسيس المتطلبات عند دفع الحد الأدنى من الضريبة على القيمة المنخفضة أو السلبية للقاعدة الضريبية.
ما هو نظام الضرائب المبسطة؟ ميزات USN المحدودة في عام 2017. أنواع نظام الضرائب المبسطة، معدلات، إجراءات التصميم.
تتميز الظروف الحديثة للاقتصاد عن طريق عدم الاستقرار وعدد كبير من المخاطر للمؤسسات، بغض النظر عن حجمها وشكلها.
لتجنب إجراء المحاسبة "الأسود"، ودون دعم الأعمال ذات الأحجام المختلفة في قانون الضرائب، يتم توفير أنظمة الضرائب المبسطة للحد من الخصومات إلى الميزانية إلى الحد الأدنى المعايير المسموح بها.
يتيح لك هذا النهج إنشاء حافز وإمكانية تطوير أعمال صغيرة ومتوسطة الحجم، والتي بدورها، منصوص عليها من خلال تشريع الاتحاد الروسي.
للانتقال إلى نظام الضرائب المبسطة، من الضروري أن تتوافق الشركة مع المعايير التشريعية.
USN (نظام الضرائب المبسطة) - نظام خاص للضرائب والرسوم، المقدمة لتسهيل تطوير الأعمال، حيث يدفع الدافع ضريبة واحدة بدلا مما يلي:
هذا يتيح لك تقليل عدد الخصومات التي تم إجراؤها بشكل كبير للميزانية، وبالتالي لا تزال المزيد من الأموال لتطوير المؤسسة نفسها.
تم تصميم نظام ضريبة مبسط لدعم جميع مجالات العمل وتطبيقها على الشركات بأشكال مختلفة من الملكية.
ينص قانون الضرائب على الاتحاد الروسي على USN. يتم تمييزها من قبل كائن الضرائب والعرض:
يحق لأعمال المشروع اختيار نفسه، أي من أنواع النظام الضريبي المبسط، يود استخدامه.
مثل العمليات الأخرى، يتم تنظيم نظام الضرائب المبسط للحرية ذ م م من قبل قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
وهي الفصل رقم 26، الفصل الثاني، الذي يتضمن المقالات التالية:
في هذه الأعمال التنظيمية، يتم وصفها بالتفصيل، تحت أي شروط تعمل UPN.
USN for Ltd. ليس فقط وسيلة للحد من مبلغ الأموال المدفوعة في الميزانية، ولكن أيضا طريقة لتبسيط المحاسبة.
كما تعلمون، يتم إعفاء رواد الأعمال الفرديين عموما من المحاسبة.
Ltd. احصل على فرصة لإجراء ذلك غير مفصل، والذي يسمح للمدير بفهم أسسه بشكل مستقل وعدم استئجار موظفي أخصائي إضافي. هذا مهم بشكل خاص في الظروف القاسية الحديثة للاقتصاد.
ولكن تجدر الإشارة إلى أن المحدودة، والتي يمكن أن تكون موضوعا للشركات الثانوية والكبيرة، وهو نظام ضريبة مبسط هو، أولا وقبل كل شيء، عددا من القيود المتعلقة بتوسيع شركتك، وفتح فروع جديدة، استئجار عمال إضافيين وإيصال المزيد من الأرباح.
لذلك، قبل تنفيذ الانتقال إلى هذا النظام، من الضروري التفكير بعناية.
يتم اتخاذ القرار الذي ينبغي أن يتم فيه تطبيق نظام الضرائب على المحدودة من قبل رئيس الشركة، لكنه لا يزال سيكون من المناسب اتخاذ هذه القضية على التصويت في اجتماع المشاركين. ويرجع ذلك إلى حقيقة أنهم قد يتحملون إيرادات نفس القيمة، وتلقي آخر.
ينص فتح LLC بموجب نظام الضرائب المبسط على المادة 346 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
يمكن أن تكون دافعي الضرائب العاملة في نظام ضريبة مبسط أن يتم إنشاء الشركات والمؤسسات الموجودة. النظر في كلا الخيارين.
يتم تسجيل الشركات التي تم إنشاؤها حديثا في السلطات الضريبية. بعد ذلك، في غضون 30 يوما، يتم إلزامي في حالة تحديد نظام الضرائب المبسط لإعلام FTS.
بالنسبة للمؤسسات التي يكون النظام العام الذي ترغب في الذهاب إلى نظام مبسط، هناك أيضا بعض الحدود الزمنية.
الفترة الضريبية، مع USN، هي سنة تقويمية واحدة من 1.01 إلى 31.12. للانتقال إلى نظام مبسط مع رجل أعمال مشترك يجب أن يخطر الخدمة الضريبية قبل الفترة التالية.
وهذا هو، حتى 31 ديسمبر، هذا العام. لدى المنظمات التي تعمل على UNVD الحق في الانتقال إلى نظام ضريبة مبسط إذا اعتبروا أنها أكثر ربحية.
قد يبدأون في تطبيق UPN من ذلك الشهر الذي توقف فيه ANGD. يجب عليك إخطار السلطات الضريبية.
يتم وضع الإخطار المرسلة من قبل الشركات إلى سلطات الخدمة الضريبية في جميع الحالات الثلاث وفقا للنموذج المعتمد حسب ترتيب الخدمة الضريبية الفيدرالية للاتحاد الروسي، ولديها النموذج التالي.
كيف يتم استبدال نزل في MFC عند تغيير الاسم، اقرأ هنا.
يجب تحديد الشروط التي بموجبها يمكن تحديد المؤسسة الانتقال إلى نظام الضرائب المبسطة.
النظر فيها بمزيد من التفاصيل:
إذا تم امتثال هذه الشروط، لكن الشركة تعمل في القطاع المالي للاقتصاد أو في أعمال المقامرة، فلا يمكن أن تحصل على الحق في الانتقال إلى USN.
إذا تلقت المنظمة الحق في العمل على نظام ضريبة مبسطة، ولكن مع مرور الوقت، توقفت عن تلبية الظروف المذكورة أعلاه، ثم تفقد هذا الحق، وبالتالي يجب أن تكون ملزمة بإخطار جثث الخدمة الضريبية الفيدرالية في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر التالي للربع عندما حدث التناقض.
في الوقت نفسه، في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من نفس الشهر، يجب عليك اجتياز الإقرار الضريبي ودفع الضريبة على ذلك.
شكل الإشعار الذي يجب تقديمه في حالة فقدان العمل في نظام الضرائب المبسط، يمكنك أن ترى أدناه.
كل مؤسسة، وهي كيان قانوني، وفقا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي يدفع ميزانية الرسوم الضريبية.
المحدودة، والتي هي على النظام الضريبي العام، مطلوبة لدفع المساهمات التالية:
بالإضافة إلى ذلك، تدفع المؤسسة ضريبة الدخل بمبلغ 13٪. لديه خصائصه الخاصة. القاعدة الضريبية هي دخل الأفراد.
تدفع المنظمة كعامل ضريبي، وإنتاج خصومات من أجور كل من الموظفين، وكذلك توزيعات الأرباح التي تلقاها المشاركين في ذ م م.
إذا قمت بتلخيص جميع الضرائب التي تدفعها LLC لنظام مشترك، فإنها تبين كمية كبيرة جدا. نتيجة لذلك، بعد دفع جميع الرسوم، لا تزال الشركة لا تعني الكثير مما يمكن تدويره.
في هذا الصدد، تم تحديد حالات إجراء المحاسبة السوداء مسبقا من أجل دفع الرسوم غير الكاملة والقدرة على الحفاظ على جزء على الأقل من الأموال.
فيديو: ما نظام الضرائب لاختيار IP Business IP أو LLC
بدوره، استبعدت الخدمة الضريبية الفيدرالية سبب ظهور مثل هذه الحوادث وتم تقديم عدد من الأنظمة المخلية، مما يسمح لنظام FTS بدعم تطوير الأعمال في الاتحاد الروسي.
واحد منهم هو نظام ضريبة مبسط. جوهرها هو أن الدافع الذي يعمل في هذه الظروف معفاة من دفع جميع الضرائب المذكورة أعلاه ويدفع رسوم واحدة، والقيمة التي تكون أقل بكثير من النظام العام.
يتحمل دافع الضرائب الحق في اختيار نوع نظام الضرائب المبسطة بشكل مستقل، والذي، وفقا للتشريع، يتم توفيره لشخصين.
وفقا لأحد أنواع USN، فإن الكائن الذي سيتم الاحتفاظ به الضريبة هو الدخل. في الوقت نفسه، الرهان هو 6٪.
يتم إنشاء الإجراء الخاص بتعريفها قانونا وأنواع إيرادات الدخل.
الدخل هو الوسائل التي تم الحصول عليها نتيجة لتنفيذ النشاط المباشر للمؤسسة، والتي تسمح لك بزيادة رأس مالها.
بالنسبة إلى LLC، والتي تعمل بموجب شروط الضرائب المبسطة، فإن الإيرادات هي إيرادات مشتقة من بيع المنتجات أو تقديم الخدمات.
خلال الفترة المشمولة بالتقرير، الذي يبلغ ربع (ثلاثة أشهر)، يتم تلخيص الدخل و 6٪ من الضريبة منهم.
ليس دائما مستوى الدخل يسمح لك بدفع الضريبة والحصول على أرباح صافية كافية لمزيد من التطوير لحجم الحجم.
يمكنك استخدام نظام حساب التفاضل والتكامل "دخل أقل نفقات". وقال ما هو "الدخل"، في الفقرة أعلاه.
التكاليف هي الأموال التي تقلل من رأس مال المؤسسة وتستخدم لتنفيذ أنشطتها الرئيسية - إنتاج المنتجات أو تقديم الخدمات.
عند حذف النفقات من الدخل، يتم تحديد الربح قبل الضريبة. بعد حساب ودفع الضريبة، فهو صافي ربح.
تجدر الإشارة إلى أنه لا يتم استخدام جميع النفقات التي تقوم بها المؤسسة لحساب الأرباح.
قبل الضرائب من الدخل، من الضروري تطبيق التكاليف المنفذة فقط حول مسألة وبيع المنتجات أو تقديم الخدمات.
تتميز هذا النوع من USN بحقيقة أن المعدل يتم تحديده اعتمادا على التسجيل والنطاقات من 5 إلى 15٪.
في عام 2017، من أجل دافعي الإبلاغ الضريبي الذين يعملون على نظام ضريبة مبسط، يتم استسلم نوع واحد فقط من الوثائق - الإعلان الضريبي السنوي.
هذا هو ما يميز عملية الإبلاغ عن السنوات السابقة، عندما استسلام التقارير المؤقتة من خلال الأوساط.
من البيانات المالية، دور مهم في هذه القضية هو كدير (كتاب الإيرادات والنفقات).
مثل أي نظام، لدى USN مزاياها وعيوبها. النظر فيها بمزيد من التفاصيل.
معظم رواد الأعمال اختيار نظام مبسط بسبب انخفاض المدفوعات المنفذة في الميزانية.
ولكن لاحظ أيضا المزايا التالية:
في الوقت نفسه، لديه أيضا عيوبه التي لا تسمح للجميع باستخدام هذا النظام:
بناء على هذه المزايا والبعيدات، تواجه المؤسسات الاختيار - تطوير كشركة كبيرة أو البقاء في خلية الأعمال الوسطى وتكون قادرة على العمل على نظام مبسط.
كيفية العثور على منظمة على نزل على موقع الضرائب، اقرأ هنا.
USN هي واحدة من خيارات التطوير للشركات الصغيرة والمتوسطة. يتيح لك تقليل المدفوعات الضريبية وتبسيط عملية المحاسبة والمحاسبة الضريبية، بسبب أنه من الممكن توفير الأموال في توظيف موظفين إضافيين للموظفين.
هناك نوعان من المتغيرات لنظام الضرائب المبسطة لنظام مبسط. يتم تمييزها من قبل موضوع الضرائب والعرض.
المنظمة لها الحق في اختيار النظام بشكل مستقل. للعمل على نظام ضريبة مبسط، من الضروري أن تلبي المؤسسة الشروط التي أنشأها التشريع.
يمتلك الانتقال إلى هذا النظام الحق في جميع المنظمات باستثناء تلك التي تؤدي إلى المجالات المالية والألعاب.
في الوقت نفسه، يجب ألا يتجاوز عدد العمال المستأجرون 100 شخص، وقد لا تزيد الأرباح السنوية أكثر من 150 مليون روبل.
يمكن تأسيس معلومات أكثر تفصيلا عن النظام الضريبي المبسط وفقا للقانون من خلال قراءة رأس قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
يوم جيد! أواصل النظر في الضرائب في عام 2017 واليوم في الخط ضريبة USN لعام 2017 (الدخل 6٪ والدخل ناقص يكلف 15٪)، وتغييراتها.
عندما تنزخ في محرك البحث، ياندكس، كنت أتوقع، وجدت أنه في TOP5 (لم يعد هناك شعور) بالمقال الذي يعرضه القادمين الجدد وأكثر من ذلك أكثر من ذلك أخلاقيا، كما هو مكتوب في مارس / يوليه 2016 وبعد
حسنا، لا ترغب في أي حال من الأحوال مشرفي المواقع في انتظار 2017 الذي يكتبون فيه، فإن الفواتير تتغير، وتتميز التعديلات باستمرار بها، ولن تصبح المعلومات ببساطة على مدار العام.
دعونا نحصل معك، حاول التمييز بين هذه الساعة، ما يسمى بالمعرفة التي تعتمد على المواقع والوثائق الرسمية.
دعنا نبدأ بالبداية والتفكير الكامل في الضرائب على UCN:
USN - نظام الضرائب المبسطةوبعد هذا هو خاص، مما يتيح لك تقليل العبء الضريبي وإعداد التقارير بشكل كبير من أجل رواد الأعمال والمحلات ذ م م بالمقارنة مع الأساس الضريبي (نظام الضرائب العام).
فرض الضرائب من UCN هي نوعان:
إيرادات USN 6٪ - يعني دفع الضريبة بمبلغ 6٪ من إجمالي مبيعات الأنشطة التي يتم تطبيقها هذه خاصة.
أفضل للجميع، هذا النظام الضريبي مناسب لقطاع الخدمة والتجزئة، حيث الهامش العالي (أي، في الغش البسيط على البضائع).
تستحق هذه الضرائب استخدامها، إذا لم تكن عملائك جسديا فحسب، بل أيضا كيانات قانونية، وكذلك منظمات الميزانية.
مثال: كان لديك بعض الخدمات بقيمة 100،000 روبل، في هذه الحالة، سيكون مقدار الضريبة 100000 * 6٪ \u003d 6 000 روبل.
في الوقت نفسه، فإن عدد النفقات التي عانيتها (مع الخدمات ذات الحد الأدنى)، لا تهم أحدا.
الإيرادات ناقص تكلفة 15٪ - يعني دفع الضريبة بمبلغ 15٪ من صافي ربح المنظمة.
في معظم الأحيان، يتم استخدام USN 15٪ لمبيعات الجملة أو مع الحد الأدنى من الهامش (غش صغير على البضائع).
من السهل: عندما يكون عملك العديد من النفقات، سيكون الأمر أكثر ربحية لاستخدام USN 15٪.
مثال: لقد قدمت خدمة بقيمة 100000 روبل، بينما عانيت من 75000 روبل.
في هذه الحالة، سيكون المبلغ الضريبي: (100000 روبل. - 75 000 روبل.) * 15٪ \u003d 3 750 روبل.
مهم! فرض الضرائب من USN يحل محل الضريبة. يحظر أيضا تطبيق USN في نفس الوقت، و 6٪ وإيرادات USN ناقص يكلف 15٪، بموجب القانون، يمكنك تطبيق واحدة فقط من هذه الأنظمة الضريبية.
لكن لا يحظر تغييرها وفقا للتشريع. كقاعدة عامة، في 95٪ من الحالات من بداية العام الجديد
في الوقت الحالي، هناك ما يسمى أيام العطل الضريبية التي بموجبها معدل الضريبة USN \u003d 0.
فيما يتعلق بالضريبة، ينطبق استراحة الضرائب، مع العديد من القيود:
ما هي أنواع الأنشطة التي تندرج تحت العطل الضريبي، أي USN \u003d 0 حل السلطات الإقليمية.
يمكنك عرض قائمة بهذه الأنشطة على موقع إدارة المدينة، والتي تفتح في IP الخاص بك.
عرض كل شيء بعناية والعثور على هذا الفعل التنظيمي.
إذا جاءت لحظة سعيدة، فستتدخل هذه القيود، ثم ما يصل إلى الربع الخامس عشر من الربع بجوار تلك التي فقدت فيها المنظمة أو الملكية الفكرية الحق في تطبيق USN يجب أن يخطر الضريبة.
كما قلت من قبل، البدء في تطبيق الضريبة الضريبية، من الضروري تقديم إشعار ضريبي (حيث يتم تسجيل IP أو LLC).
إخطارات IP أو Ltd. Ltd. النموذج رقم 26.2-1
.png)
ضريبة USN التقارير 1 مرة في السنة:
كيف ترى الإبلاغ عن استسلام 2017 مرة واحدة فقط في السنة، ولكن على الرغم من ذلك، فإن ضريبة الدفع مطلوبة ربع سنوية - وهذا ما يسمى المدفوعات المقدمة.
إن نقل التقارير المتعلقة بضربي USN هو في إعداد وتسليم إعلان USN. للملكية الفكرية حتى 30 أبريل 2018 ولل OOO قبل 31 مارس 2018.
بالإضافة إلى الإعلان الضريبي بشأن فرض الضرائب على USN، من الضروري الحفاظ على كتاب من الدخل والنفقات (كودير).
يتم إجراء الكتاب من قبل الطريقة النقدية ولا تنس أن نظام الضرائب المبسط يمكن تخفيضه إلى أقساط التأمين.
تتيح لنا الدولة (رجال الأعمال) خفض الضرائب على USN بشأن أقساط التأمين من SP والموظفين.
يمكن تخفيض ضريبة USN 6٪ إلى أقساط التأمين للعاملين ورجال الأعمال.
يمنع بدقة مقدار الضرائب الخاضعة للدفع:
في هذه الحالة، لا يمكن تخفيض الضريبة نفسها، لكن القاعدة الضريبية نفسها تنخفض.
ولكن من الممكن تقليل القاعدة الضريبية للجميع 100٪ من تكاليف أقساط التأمين.
إذا أخذنا مثالنا على النفقات، فسنحصل (100،000 - 75،000 - أقساط التأمين) * 15٪
لنفترض أن كمية أقساط التأمين للموظفين والملكية الفكرية هي نفسها كما في حالة إيرادات USN تساوي 17200 روبل.
في هذه الحالة، النظام الضريبي الضريبي \u003d (100،000 - 75000 - 17 200) * 15٪ \u003d 1 170 روبل.
كما يمكن أن ينظر إليه على نفقات عالية، فمن المربح أكثر ربحية لتكاليف ناقص بنسبة 15٪.
تجدر الإشارة إلى أن الضريبة على الإيرادات الضريبية ناقص تكاليف 15٪ هي ما يسمى الحد الأدنى من الضريبة بمبلغ 1٪ من إجمالي مبيعات المنظمة، بينما بدون الفرق لا يوجد شيء أو حتى الخسارة ليس كذلك حصل (1٪ تحتاج إلى الدفع في أي حال).
.png)
إن التقارير عن الملكية الفكرية في معدل الضريبة في عام 2017 هي كما يلي:
وهكذا، ما هي التغييرات في فرض الضرائب على USN تنتظرنا في عام 2017:
هذه التغييرات تنتظرنا في عام 2017. حسنا، بالنسبة للشركات الصغيرة، حتى بالنسبة لي، فهي مجرد تعديلات تجميلية، لأن هذه الثورات لن يكون لها حقيقة لا يمكن إنكارها.
على هذا، ربما كل شيء! كما تراه، لن تلمس التغييرات الضريبية في ضريبة الشركات الصغيرة في 99٪ من الحالات.
حاليا، العديد من رواد الأعمال من أجل الانتقال إلى USN، حساب الضرائب والمساهمات والإبلاغ عبر الإنترنت استخدم محاسبة الإنترنت هذه، حاول مجانا. ساعدتني الخدمة في إنقاذ خدمات محاسب وتخلص من الكنوز إلى الضريبة.
أصبح إجراء تسجيل الدولة للملكية الفكرية أو LLC أسهل الآن إذا لم تكن مسجلا عملك بعد، فقم بإعداد مستندات للتسجيل على الإطلاق دون مغادرة المنزل من خلال فحص الخدمة عبر الإنترنت: تسجيل IP أو LLC لمدة 15 دقيقة. جميع الوثائق تمتثل للتشريع الحالي للاتحاد الروسي.
إذا كان لا يزال لديك أي أسئلة، فيمكنك أن تطلب منهم مجموعتي الشبكة الاجتماعية الخاصة بي في اتصال "أسرار الأعمال للمبتدئين"، أو في التعليقات على المقال.
نظام الضرائب المبسط هو أحد أنظمة الضرائب الخاصة للشركات الصغيرة. يتميز نظام الضرائب المبسطة المحدودة في 2017-2018 بانخفاض في المدفوعات الضريبية وإجراءات الإبلاغ أبسط. وهذا هو، إن استخدام USN يسمح بتخفيض الأجزاء الضريبية والإدارية بشكل كبير في المنظمة.
لهذا السبب أن نظام الضرائب هذا يحظى بشعبية كبيرة بين المنظمات المفتوحة حديثا، وكذلك الملكية الفكرية.
في موادنا الحالية، نعتبر إجراء استخدام USN for LLC في 2017-2018.
وفقا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي، لا تخضع هذه الأنشطة ل USN:
الانتقال إلى نظام الضرائب المبسطة هو طوعي. Ltd. يمكن أن تقدم طلبا للانتقال إلى USN في نفس الوقت كوثائق لتسجيل ذ م م أو في غضون 30 يوما بعد التسجيل. خلاف ذلك، ستقوم المحدودة تلقائيا بأنشطتها في وضع أكثر صعوبة (نظام الضرائب الكلي).
يتم تقديم إخطار الانتقال إلى USN في نسختين. من أجل تطبيق USN من العام المقبل، من الضروري تقديم إشعار من 1 أكتوبر إلى 31 ديسمبر من العام الحالي. وبالتالي، يمكنك فقط أن تذهب إلى "Simplist" مرة واحدة في السنة.
هناك كائنين من ضرائب USN:
التحول إلى USN، والمنظمات التي تختار بشكل مستقل عنها كائن ضريبي مقبول - "الإيرادات" أو "الإيرادات المنخفضة بمقدار النفقات".
تعتمد USN المنظمات من عدد من الضرائب، واستبدالها ضريبة واحدة. USN المحدودة في 2017-2018 يلغي الضرائب التالية:
يتم حساب ضريبة USN، اعتمادا على موضوع الضرائب، من قبل هذه الصيغ:
ضريبة USN إيرادات \u003d الدخل الفعلي (إجمالي دوران الدوران للفترة) × 6٪.
ضريبة الدخل USN ناقص التكاليف \u003d الدخل الفعلي (إجمالي دوران الدوران للفترة) - يكلف × 15٪.
خلال العام، تلتزم LLC في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي للفترة المشمولة بالتقرير، وهو الربع، لإنتاج مدفوعات مسبقة. في هذه الحالة، فإن التقارير غير ضرورية. وبالتالي، يجب أن تنتج المنظمات ثلاث مدفوعات هذا العام:
في السنة التالية، يتم إجراء الضريبة على اليمين الضريبي. يتم تضمين المدفوعات المقدمة مسبقا مسبقا. يتزامن الموعد النهائي لدفع الضريبة مع تقديم الإعلان المتعلق بالأمم (حتى 31 مارس من العام التالي).
تقدم المنظمات مرة واحدة إعلان عام على USN في التفتيش الضريبي (في موعد لا يتجاوز 31 مارس). في حالة عدم إجراء النشاط، يتم تقديم خطاب حول عدم وجود نشاط وإعلان صفر بشأن USN.
كل عام قبل 20 يناير، توفر هذه الشركة معلومات عن متوسط \u200b\u200bعدد الموظفين. إذا تم تسجيل المنظمة للتو، يجب تقديم هذه البيانات في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر المقبل.
LLC الفصلية توفر تقارير في نموذج FTS في شكل RSV:
من أبريل 2016، تم تقديم تقارير جديدة في Fiu في شكل SZV-M. في 2017-2018، فترة التسليم لها حتى اليوم الخامس عشر من الشهر التالي لتاريخ التقارير.
يتضمن تقرير RSV بيانات عن المساهمات المستحقة للمعاشات التقاعدية والتأمين الطبي، وكذلك بشأن المساهمات بسبب الإعاقة المؤقتة والأمومة.
بالنسبة للربع الرابع من عام 2017، يتم استئجار تقرير من أشكال RSV في FTS في الوقت أعلاه (حتى 15 فبراير 2018 في الإصدار الورقي وحتى 20 فبراير 2018 في شكل إلكتروني).
في 2017-2018، تم تقديم شكل من أشكال 4-FSS كل ثلاثة أشهر بعد نهاية الربع من الشهر؛ ما يصل إلى 25 رقما في شكل إلكتروني. بالنسبة للربع الرابع من عام 2017، من الضروري أن يقدم إلى تقرير FSS عن شكل 4-FSS حتى 20 يناير 2018 في الورق وحتى 25 يناير 2018 في شكل إلكتروني. في غياب الأنشطة، يتم تطبيق التقارير الصفرية على حقيقة أن النشاط لم يتم إجراؤه.
منذ عام 2017، يتم تقديم تقرير 4-FSS إلى FSS على شكل جديد في شكل مختصر. سيعكس فقط هذه الإصابات، ستنعكس هذه الإصابات، يتم تضمين بيانات حول مساهمات الإعاقة المؤقتة ومن المقرر أن تدرج الأمومة في حساب واحد لأقساط التأمين التي يتم نقلها إلى FTS. المصطلح لتقديم تقرير جديد إلى FSS إلى 20 في اليوم التالي بعد نهاية الربع في الورقة؛ ما يصل إلى 25 رقما في شكل إلكتروني.
تأكيد النوع الرئيسي للنشاط - سنويا حتى 15 أبريل، السنة التالية التقارير.
يجب أن تبقي جميع المنظمات التي تستخدم USN كتاب الدخل والنفقات (كدير). منذ عام 2013، الكتاب ليس ضروريا في المفتشية الضريبية. يمكن أن تملأ كدير من اليد أو في شكل إلكتروني.
القواعد الأساسية لملء الكتب:
1. من كل فترة ضريبة جديدة، بدأ كودير جديد.
2. يتم طباعة الكتاب، الذي هو في شكل إلكتروني، في نهاية الفترة.
3. يجب أن تكون جميع الصفحات مرقمة، والكتاب نفسه وضعت.
4. يشار إلى عدد الصفحات في الورقة الأخيرة ويتم تعيينه من قبل توقيع الرأس والطباعة LLC.
5. يتم إدخال التصحيحات في كدير بواسطة سلسلة جديدة.
6. تنعكس المعلومات المقدمة في الكتاب في الطريقة النقدية - على حقيقة الدفع (حساب) للأموال.
لتلخيص، تجدر الإشارة إلى أن USN مقابل LLC في 2017-2018 هو الخيار الأكثر مثالية للشركات الصغيرة. هذا نظام الضرائب مناسب لأولئك الذين لا يريدون قضاء بعض الوقت على ملء عدد كبير من المستندات ويريد تقليل ضرائبهم والتكاليف الأخرى.
نلفت انتباهكم إلى تعليمات خطوة بخطوة،.
نحن نأتي إلى تعليمات انتباهك خطوة بخطوة.
اليوم، واحدة من أكثر ما بعد البيع.
في موادنا اليوم نحن نقدمها.
في منشورنا اليوم سوف نكتشف، نحتاج.
في الجزء السفلي من الصفحة هناك زر باستخدام.
في موادنا اليوم سننظر إليه.
في العالم، هناك الكثير من المخاطر التي الحكمة.
نظام الضرائب المبسط لل LLC - أحد الخيارات الضريبية للشركات الصغيرة، مما يتيح للحد من العبء الضريبي وتبسيط المحاسبة. يتم النظر في ميزات USN for Ltd. في هذه المقالة.
يقتصر إمكانية تطبيق نظام ضريبة مبسط على عدد من الشروط:
يمكنك تطبيق USN إما من تاريخ تسجيل ذ م م في العام الحالي، أو من بداية أي سنة تقويمية. حول نية العمل على بساطة يجب أن يخطر التفتيش الضريبي. في الحالة الأولى - في غضون 30 يوما تقويما من تاريخ التسجيل للمحاسبة الضريبية، في الثانية - في موعد لا يتجاوز 31 ديسمبر من العام السابق.
يمكنك تغيير النظام الضريبي فقط من السنة التقويمية التالية. سيكون الاستثناء هو الوضع إذا تجاوز هذا العام LLC إلى حدود الحدود المنشأة لاستخدام USN.
حول الإجراءات التي تحتاج إلى اتخاذها أثناء فقدان الحق في USN، اقرأ في المادة "الحد من الدخل عند استخدام USN"
يتم إجراء المحاسبة والمحاسبة الضريبية مع USN بواسطة LLC المحدد في الطرق المنصوص عليها في السياسات المحاسبية. تنشأ الأساليب المحاسبية بموجب القانون بشأن المحاسبة والكتابيات البيئية الحالية، والأساليب الضريبية - الفصل 26.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. هذا يؤدي حتما إلى الفرق في سلوك نوعين من المحاسبة. عند تطوير سياسات المحاسبة، يحق لشركة LLC اختيار طرق المحاسبة أن هذه الاختلافات متسقة.
المحدودة على USN يمكن أن تؤدي المحاسبة بنفس الطريقة كما هو الحال. ومع ذلك، نظرا لحقيقة أن استخدام شركات USN هي في معظم الأحيان مواضيع الشركات الصغيرة، يحق لهم استخدام أساليب محاسبة مبسطة:
Ltd.، وهو كيان تجاري صغير، فمن الضروري أيضا اختيار إصدار الزي: كامل أو مختصر.
دافعي USN معفاة من دفع ضريبة الدخل، ضريبة القيمة المضافة وضريبة الملكية، باستثناء بعض المواقف المدرجة في الفقرة 2 من الفن. 346.11 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. بدلا من ذلك، يتم حساب الضريبة من الكائن الذي تم اختياره بواسطة دافعي الضرائب نفسه أثناء الانتقال إلى هذا النظام. يتم فرض رسوم على المدفوعات الأخرى (مستحقات الرواتب، ضريبة الدخل الشخصية، النقل، الأراضي، الضرائب على المياه، الضرائب المكوس) من قبل دافع UPS وفقا للقواعد الموحدة التي أنشأها التشريع الحالي.
قد يتم تحقيق الضريبة المدفوعة أثناء USN على أساس أحد كائنين ضريبي: "الإيرادات ناقص تكاليف" أو "الإيرادات". يجب أن يكون الكائن دائم خلال السنة التقويمية، ولكن قد يتم تغييره من بداية العام المقبل حسب التعيين المقدمة في IFT IF حتى 31 ديسمبر.
يتم تطبيق "إيرادات ناقص النفقات" معدل 15٪. يتم فرض الضرائب على "إيرادات" الكائن بمعدل 6٪.
الفترة الضريبية في USN - سنة، والإبلاغ عن الضريبة (الإعلان) من LLC تكمن 1 مرة (سنويا) حتى 31 مارس، بعد التقارير. في الوقت نفسه، خلال العام، يتم استحقاق المدفوعات المسبقة الفصلية الفصلية، والتي يتم دفعها حتى 25 من الشهر بعد الربع المفقود.
يتم الاحتفاظ بالحساب النهائي بشأن الضريبة على إعلان البيانات، الذي يأخذ في الاعتبار في الاعتبار في الاعتبار، حتى 31 مارس من السنة بعد التقارير. يتم إجراء حساب المدفوعات المقدمة وملء الإعلان على USN على أساس كتب الدخل والمصروفات التي تعمل بمثابة سجل ضريبة مع USN.
مع وجود "نفقات الإيرادات ناقص"، فإن رسوم الضرائب بمعدل 15٪ مصنوع من القاعدة التي تمثل الفرق بين الدخل المستلم في الواقع والنفقات المدفوعة. في الوقت نفسه، يتم تنظيم قائمة النفقات في حسابها في حساب القاعدة الخاضعة للضريبة، وأساليب محاسبيها لأغراض الضرائب (المادة 346.16 و 346.17 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
يجب ألا يكون الضريبة المدفوعة في USN "الإيرادات ناقص تكاليف" أقل من 1٪ من الإيرادات المستلمة. حتى لو كان في نهاية العمل، فقد تم الحصول على خسارة، يجب أن تدفع الشركة هذا الحد الأدنى من الضريبة. ومع ذلك، يمكن أن تؤخذ هذه الخسارة في الاعتبار في فترات أخرى.
مع "إيرادات" الكائن، يتم تطبيق معدل 6٪ على تلقي الدخل في الواقع. لا تؤخذ التكاليف عند حساب الضريبة في الاعتبار بأي طريقة، ولكن يجب أن تنعكس في كتاب الدخل والنفقات. عند الفطام 6٪ من القيود المفروضة على الحد الأدنى لمبلغ الضريبة لا، وفي غياب ضريبة الإيرادات غير مدفوعة.
يمكن تخفيض مقدار الضريبة المحسوبة في USN "الإيرادات" بمقدار المدفوعات التي تدفع فعليا في الفترة المشمولة بالتقرير في الأموال، وتكاليف مدفوعات المستشفيات على حساب صاحب العمل، وجمع التجارة، ولكن ليس أكثر من 50٪.
تعلم أول تغييرات ضريبية مهمة.
لديك أسئلة؟ احصل على إجابات سريعة لمنتدىنا!
وفقا لإحصاءات الخدمات الضريبية الفيدرالية للاتحاد الروسي اختار أكثر من 3 ملايين من رواد الأعمال الفردي في عام 2018 نظام ضريبي مبسطوبعد تمثل أنظمة الضرائب المتبقية الأربعة (Osto و UNVD و ESHN وبراءات الاختراع) 1.6 مليون نسمة. يعتقد ما يقرب من نصف رواد الأعمال أن ما يصل إلى IP في عام 2018 هو الخيار الأكثر مثالية والأكثر ربحية.
ما هو مبسط جذاب للغاية؟ لماذا تحصل على هذا النظام الضريبي ليس فقط رواد الأعمال الفرديين فقط، ولكن أيضا ذ م م وإذا كنت تتبع المنطق، لماذا لا يزال أي شخص يذهب إلى مثل هذه الظروف المواتية؟ حول كل شيء في ترتيب ...
ما هو USN ومن أجله
في أواخر التسعينيات، كانت مسألة تطوير الشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم بحدة. طالب ممثلو عالم الأعمال باستمرار من الحكومة بتوفير مؤسسات صغيرة أكثر من حرية الضرائب، وتأسيس معدلات مخفضة وتعظيم رواد الأعمال من روتين الورق. متى يعمل رجل أعمال إذا تم تأجيله من خلال التقارير والإشعارات والإعلانات الضريبية والمحاسبة وغيرها من الإجراءات؟
في عام 1995، تم وضع قانون، مما يسمح بتطبيق نظام ضريبة مبسط لبعض فئات المواطنين والمنظمات. بعد ذلك، مع اعتماد الجزء الثاني من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، دخلت العديد من التغييرات والإضافات في القوة، والتي نعمل وتاريخها. وبالتالي، فإن الوثيقة الأساسية للملكية الفكرية في قانون الأمن الدولي في الاتحاد الروسي (الفصل 26-2). بالإضافة إلى ذلك، فإن القانون الفيدرالي لشهر 24 يوليو 2007 رقم 209-FZ "بشأن تطوير ريادة الأعمال الصغيرة والمتوسطة في الاتحاد الروسي" مفيد للغاية، حيث يتم وضع مبدأ التقارير المبسطة للكيانات التجارية الصغيرة.
▼ حجز حساب محسوب قبل فتح IP
S. التعريفات بنك حاسبة:
▼
حرك "المتزلجون"، وتوسيع وحدد "ظروف إضافية" بحيث يجعل الآلة الحاسبة العرض الأمثل لك لفتح الحساب الجاري. اترك الطلب وسوف يتصل بك المدير مرة أخرى: المضادات بمعدل وتحتفظ بالحساب الجاري.
يحل USN محل ثلاثة من الضرائب في وقت واحد: الضريبة على دخل فرد من النشاط الريادي، ضريبة الممتلكات (باستثناءات) ضريبة القيمة المضافة (أيضا باستثناءات). في الوقت نفسه، يتم إصلاح معدل الضريبة على UPIN ومبالغ إما 6٪، أو 15٪ اعتمادا على اختيار قاعدة الضرائب. نعم، وهذه ليست أكبر - ضرائب على USN يمكن تخفيضها من قبل أقساط التأمين المدفوعة الأجر. لا يلزم الإبلاغ المحاسبي لأصحاب المشاريع الفردية، يكفي الحفاظ على كتاب الدخل والنفقات (كدير).
هذه هي المزايا الرئيسية ومقرها مسبقا الاهتمام المتزايد في الشركات الصغيرة إلى النظام الضريبي المبسط. ومع ذلك، فإن مثل هذا "لا ملامك" غير مسموح به للجميع. يحدد القانون عددا من القيود التي لا تسمح للجميع بتطبيق USN.
القيود المفروضة على استخدام USN
الجانبين الإيجابي الرئيسي للمبسط:
1. يحل USN 3 الضرائب: NDFL، ضريبة القيمة المضافة وضريبة الممتلكات. أما بالنسبة ل NDFL، فهناك فائدة واضحة للفرد الذي أصبح رائد أعمال: بدلا من 13٪ من جميع الرسوم في صالحها، فإنه يعطي الدولة 6٪ فقط من الدخل. إذا كان صاحب المشروع مؤسس (مشارك) من LLC ويتلقى الأرباح، فسيتم دفع NDFL لهم.
فيما يتعلق بضريبة الممتلكات، هناك حجز: هناك قائمة بأعمير العقارات، والتي تؤدي الضريبة إليها مع ذلك (الكائنات المزعومة لقيمة المساحية). يتم تحديد هذه القائمة من قبل الهيئة التنفيذية المعتمدة في موعد لا يتجاوز الرقم الأول للفترة الضريبة التالية ونشرها على موقعها الرسمي. تشمل هذه الكائنات مراكز أعمال ومجمعات التسوق والمساحة المكتبية ومرافق المطاعم والخدمات المنزلية والمنشآت التجارية.
أما مقابل ضريبة القيمة المضافة، فإن التقييد متصل فقط باستيراد البضائع من الخارج (يتم دفع ضريبة القيمة المضافة عند الاستيراد عند الجمارك)، وكذلك عند إبرام شراكة بسيطة أو إدارة الثقة للممتلكات. بشكل عام، فإن استبدال أكبر ثلاثة وضريبة غير سارة هي فائدة واحدة غير مشروطة لممثلي الأعمال الصغيرة.
2. المحاسبة والإبلاغ عن البساطة مبسطة حقا. لن يحتاج رجل الأعمال إلى قيادة كتاب خاص - كدير، حيث تقوم بعمليات اقتصادية مثالية وفقا للمعيار. Kudir لا يعطي في أي مكان، ولكن يتم تقديمها فقط بناء على طلب المسيطات الهيئات.
المحاسبة غير ملزم بإجراء رواد الأعمال الفردي. كإبلاغ ضريبي، يتم تطبيق الإقرار الضريبي، الذي استسل إليه مرة واحدة في نهاية العام حتى 30 أبريل من العام المقبل. بشكل عام، عندما تكون الفترة الضريبية سنة، زميل الوقت والجهد للتواصل مع مختلف السلطات التنظيمية.
3. SP على USN لديه الحق في تقليل الضريبة على كمية أقساط التأمين المدفوعة. إذا لم يكن لدى صاحب المشروع موظفا، فهو يمتلك الحق في تقليل الدفعة المقدمة على كامل أقساط التأمين التي تدفع لها في هذا الربع. يمكن أن يقلل IP مع الموظفين بسبب أقساط التأمين المدفوعة من الضرائب بنسبة 50٪ أو مراعاة المساهمات ضمن تكلفة النفقات.
4. خفض الضريبة على كمية مجموعة التجارة المدفوعة.
5. إذا تم تسجيل IP لأول مرة واستخدام USN، فقد تنطبق عليه، وهذا هو العمل لمدة عامين في معدل ضريبة صفر. لسوء الحظ، فإن قائمة الأنشطة اللازمة للحصول على إجازات الضرائب محدودة للغاية، وعلاوة على ذلك، يعتمد ذلك على إرادة السلطات الإقليمية. ومع ذلك، فإن رجال الأعمال الذين يشاركون في التصنيع أو الأنشطة العلمية أو الاجتماعية هي فرص الحصول على هذه الميزة.
عيوب USN ل IP:
للتبديل إلى USN، يجب عليك تلبية العديد من المتطلبات:
القفز إلى المبسطة لا يمكن إلا منذ بداية العام المقبل، وبالتالي فإن IPS الحالي يمكن أن ينطبق على الانتقال فقط من 1 أكتوبر إلى 31 ديسمبر من العام الحالي. ومع ذلك، إذا كنت تفتح فقط، إذن، مع. إذا تركت USN لنظام ضريبي آخر، فيمكنك العودة إلى بساطة ليس قبل 12 شهرا بعد فقد القانون.
مرونة المبسطة هي أنها تتيح رائد الأعمال تقييم كمية النفقات بشكل مستقل بشكل مستقل في أعمالها وتقرر أنها ستكون قاعدة خاضعة للضريبة. يتم تقديم خيارين (المادة 346.14 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):
إذا كان كل شيء واضح للغاية، فكل شيء واضح للغاية (نفكر في الدخل فقط، تذكر Lyerch، ونحن نطبق على كامل إيرادات معدل الضريبة والدفع)، ثم نوقف أكثر من ذلك.
أولا، لا يمكن اعتبار "نفقات الإيرادات ناقصية" ليست كل تكاليف رجل الأعمال في "النفقات"، ولكن فقط تلك الواردة في القائمة المعتمدة بموجب القانون (المادة 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). في الوقت نفسه، يجب أن تكون هذه النفقات مرتبطة بأنشطة أعمال، وليس رحلات شخصية من رائد أعمال. وثانيا، إذا كانت هناك خسارة لهذا العام (أي، فإن التكاليف تجاوزت الدخل)، ويمكن نقلها إلى العام المقبل من أجل تقليل القاعدة الخاضعة للضريبة، ولكن ليس أكثر من 30٪. وثالثا، الحد الأدنى من القاعدة الضريبية صالحة: من المستحيل عدم دفع أي شيء، على الأقل أن تكون مطلوبة لدفع - 1٪ من مقدار الدخل.
هناك حالات عندما يكون الحد الأدنى من الضريبة أعلى من الضريبة المحسوبة وفقا للصيغة القياسية (الدكتور) * 0.15. في هذه الحالة، فإن الحد الأدنى من الضريبة التي يجب دفعها، والفرق بينه وبين الضريبة "القياسية" يسمح له في الاعتبار كصرفات في الفترة الضريبة التالية. وهكذا، حتى من خلال التحدث بفترة ضريبية في خسارة، ينبغي إعطاء 1٪ من الدخل الذي استقبلته الدولة.
IP "Razgulaev" يعمل على "إيرادات ناقص تكاليف USN"، دراسة المبنى. في منطقته، فإن معدل الضريبة على هذا النوع من النشاط هو 15٪. تلقى Razgulaev الدخل على شكل 500000 روبل. في الوقت نفسه، كانت قيمة النفقات المؤكدة 480000 روبل. الحد الأدنى للدفع مقابل الدفع ل Razguleyev سيكون 1٪ من 500 ألف، ثم 5 آلاف روبل. في الوقت نفسه، فإن الضريبة "القياسية"، المحسوبة، مع مراعاة معدل 15٪، ستكون (500000 - 480000) * 0.15 \u003d 3000 روبل. سيتم إلزام Razgulaev في هذه الفترة الضريبية بدفع الحد الأدنى من الضريبة (5000 روبل)، والفرق في عام 2000 روبل. يحق له نقل تكلفة العام المقبل.
في كثير من الأحيان، يتم طرح رواد الأعمال: وما الخيار للاختيار؟ يبدو أن خيار "الإيرادات" أسهل في الاعتبار، لكنها لا "كتابة" تكاليف التأجير والاتصالات والوقود ومواد التشحيم والمرافق، إلخ. ومع النماذج الثانية، يلزم معدل الضريبة بالإضافة إلى التحقق باستمرار مع قائمة النفقات المسموح بها للإزاحة، وحتى تخزين جميع الأدلة الوثائقة على الدفع المقدمة.
كل هذا يتوقف على حجم التكلفةوبعد تحديدها بدقة في مرحلة أن تصبح شركة تجارية لن تكون قادرة على (تأكد من مضاعفة رقم التوقعات الخاص بك لمدة 1.5 على الأقل)، ولكن العديد من الخبراء يتلقون في واحدة: لاستخدام النجاح في الإصدار 15، فمن الضروري أن تكون النفقات ما لا يقل عن 2/3 الدخل. وأخيرا، القاعدة العامة لكلا الخيارين: لا تنسى تقليل الضريبة من أقساط التأمين المدفوعة الأجر.
من واجب الدفع عن طريق رجل أعمال فردي وعلى الموظفين أن ينشأ من قبل القانون الاتحادي للفترة من 24 يوليو 2009 رقم 212-FZ "بشأن مساهمات التأمين لصندوق المعاشات التقاعدية وصندوق التأمين الاجتماعي وصندوق التأمين الطبي الفيدرالي" (الفقرة 1 والفقرة 2 من المادة 5).
خيارات لحساب أقساط التأمين ل IP على USN:
IP بدون عمال على USN (في الحالات 1 و 2). نحن نقسم رواد الأعمال إلى نوعين، مع العمال ودون. رسوم التأمين IP لأنفسهم مقسمة إلى جزأين:
وبالتالي، فإن المبلغ الإجمالي لأقساط التأمين المستحقة الدفع هو 32385 روبل. + 1٪ من الدخل الذي يتجاوز الحد الأقصى. على سبيل المثال، مع دخل 500000 روبل، سيدفع IP 32 385 + 0.01 * (500000-300000) \u003d 34 385. هناك عتبة أعلى لدفع المساهمات: في عام 2018 لا يزيد عن 218200 روبل (212 360 روبل. المساهمات ل التأمين على التقاعد + 5 840 فرك. مساهمات الطبية). أكثر معك لن تأخذ. كما ذكر أعلاه، يمكن أن يقلل IP بسبب أقساط التأمين المدفوعة من الضريبة.
IP يقلل من الدفع الضريبي لمقدار كامل للمساهمات المدفوعة. IP "Andreev" حصل على 800000 روبل سنويا. يجب عليه أن يدفع 6٪ من هذا المبلغ في الخزانة، أي 48000 روبل. ولكن نظرا لأن Andreevs قدمت مدفوعات فصلية في أموال خارج الميزانية لما مجموعه 30،000 روبل، ثم لديه الحق في دفع الميزانية في شكل ضريبة فقط 48000-30000 \u003d 18000 روبل. توافق، الفرق معقول جدا!
الملكية الفكرية لا يمكن أن تقلل صراحة مقدار الضريبة، ولكن يمكن أن تأخذ في الاعتبار أقساط التأمين المدفوعة ضمن تكلفة النفقات (وبالتالي تقليل القاعدة الخاضعة للضريبة). IP Borisov، الذي يعمل على نظام "الإيرادات ناقص النفقات"، حصل على نفس 800000 روبل. في الوقت نفسه، بلغت تكاليفها 500000 روبل. يجب أن تدفع الدولة (800000-500000) * 0.15 \u003d 45000 روبل. إذا مرت بوريسوف في الاعتبار في نفقات 30،000 أقساط تأمين مدفوعة الأجر في الوقت المناسب، سيتم دفعها أقل: (800000-530000) * 0.15 \u003d 40500 روبل.
IP مع العمال على USN (في الحالات 3 و 4). هناك حاجة لدفع المساهمات ليس فقط لأنفسهم (كما في الخيارات أعلاه أعلاه)، ولكن أيضا للعمال المستأجرين.
مبلغ المدفوعات للموظفين في حالة عقد عملهم هو 30٪ من جميع الرسوم في صالحهم (الراتب والجوائز والترقيات المادية، إلخ). إذا تم تزيين الموظفين في عقد مدني، فسيكون المبلغ أقل قليلا بسبب خيار المدفوعات في FSS (2.9٪). يمكن أن يقلل IP مع الموظفين من الضريبة من أقساط التأمين المدفوعة الأجر.
بالنسبة لرجل أعمال مع موظفين مستأجرين في USN "إيرادات" (القضية 3)، يمكن تخفيض الضرائب المستحقة بمقدار أقساط التأمين المدفوعة لأنفسهم والعمال، ولكن ليس أكثر من 50٪ من العدد الأولي للضرائب.
IP "فلاديميروف" مع ثلاثة موظفين حصلوا على مليون روبل. في الوقت نفسه دفع لنفسه ولهم مساهمات في مبلغ 70،000 روبل. في البداية، يجب على فلاديميروف حساب مقدار ضريبة واحدة مصنوعة دون محاسبة المساهمات: 100،000 * 0.6٪ \u003d 60000 روبل. قلل من هذا المبلغ لديه النصف المناسب فقط، أي 30000 روبل. يتم دفع المساهمات بما فيه الكفاية، لذلك سوف يسرد فلاديميروف 30000 روبل للميزانية.
وأخيرا، الحالة الأخيرة (شائعة جدا) عندما يعمل الملكية الفكرية مع الموظفين المستأجرين وفقا لنظام UP15. في هذه الحالة، تؤخذ جميع أقساط التأمين المدفوعة (ولكل منها، والموظفين) في الاعتبار بالتكاليف.
IP "Grigoriev" يوفر خدمات نقل الركاب. لديه ثلاثة سائق مستأجر، وهو يعمل على نظام USN "الإيرادات ناقص التكاليف". حصل Grigoriev على مليون روبل، ودفع أقساط التأمين لنفسه والموظفين بمبلغ 80،000 روبل. بلغت تكاليف غريغوريف الأخرى 600000 روبل. عرف Grigorieي أن أقساط التأمين المدفوعة الأجر يمكن أن تؤخذ في الاعتبار بتكلفة النفقات دون قيود، وبالتالي فإن الضريبة المحسوبة بشكل صحيح: (100،000،000-680000) * 0.15 \u003d 48000 روبل.
استعرضنا إمكانيات مختلفة للحد من ضريبة USN واحدة على حساب أقساط التأمين. يبقى فقط إعطاء قاعدة مهمة لجميع الخيارات: دفع أقساط التأمين الفصلية الفصلية لتقليل المدفوعات المسبقة الضريبية على الفور!
الجمع بين USN مع أوضاع الضرائب الأخرى
يمكن دمج USN مع نظام UTII وبراءات الاختراع لمختلف الأنشطة. من الضروري إجراء محاسبة منفصلة للدخل والنفقات. إذا تم تقسيم النفقات بشكل صحيح (على سبيل المثال، خدمات محاسب مستأجر، تعمل في كل من التقارير الأخرى)، ثم تنطبق القاعدة: تنقسم التكاليف في الدخل المستلم بالتناسب. تنقسم مساهمات التأمين إلى نفس المبدأ. مزيج من الأنظمة هو شيء صعب للغاية من وجهة نظر المحاسبة، لذلك هذا الخيار منطقيا فقط لأصحاب المشاريع من ذوي الخبرة أو في وجود محاسب.
USN والتجارة
على أراضي موسكو، تم تقديم رسوم تجارية وتشغيلها، وفقا لأي رواد الأعمال الفرديين على USN، وهي تنفذ أنواعا معينة من التجارة، هي دافعيها. يشير هذا إلى التجارة من خلال الكائنات الثابتة وغير الخطانية وعملية تنظيم التجارة. هناك عدد من الاستثناءات: التجارة في المعارض والأسواق، والمؤسسات الثقافية والفنية، إلخ. يحق لأصحاب المشاريع تحديد المجموعة المدفوعة من المبلغ الضريبي "الإيرادات" أو النظر في النفقات عند استخدام USN "الإيرادات ناقص تكاليف التكاليف" وبعد
إبلاغ IP على USN
على الرغم من المزايا الصريحة من حيث المحاسبة والإبلاغ، فإن نظام الضرائب المبسطي لا يعفي رواد الأعمال من الالتزام في الوقت المحدد وتقديم التقارير اللازمة بالكامل ونقل المدفوعات المسبقة. لقد قادنا الجدول أدناه فترات تقديم التقارير ودفع الضرائب والمساهمات.
| يمثل | زمن |
|---|---|
| المدفوعات المقدمة لضريبة واحدة | في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي للربع الحالي (25 أبريل، 25 يوليو، 25 أكتوبر) |
| الإعلان الضريبي بشأن USN | |
| فشل الضريبة الكلية | في موعد لا يتجاوز 30 أبريل من العام المقبل |
| دفع مساهمات IP بدون عمال | في موعد لا يتجاوز 12/31/2018 للحصول على مبلغ ثابت وفي موعد لا يتجاوز 07/01/2018 لمدة 1٪ أكثر من 300،000 روبل |
| دفع مساهمات IP مع الموظفين | شهريا، في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر المقبل |
| تأجير 2-NDFL للملكية الفكرية مع الموظفين | حتى 1 أبريل العام المقبل |
| استئجار 6- NDFL للملكية الفكرية مع الموظفين | حتى نهاية الشهر بعد الربع الحالي |
| تطبيق معلومات حول متوسط \u200b\u200bعدد الموظفين | في موعد لا يتجاوز 20 يناير العام المقبل |
| التقارير في شكل RSV-1 للملكية الفكرية مع الموظفين | في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر الثاني بعد الربع الحالي |
| التقارير في شكل SZV-M مقابل IP مع الموظفين | شهريا، في موعد لا يتجاوز اليوم العاشر من الشهر المقبل |
| الإبلاغ في شكل 4-FSS للملكية الفكرية مع الموظفين | ربع سنوي، في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر التالي للربع الحالي |
كما ترون المبسطة ليست بسيطة جدا إذا كنت صاحب عملوبعد بالنسبة لكل منها في الوقت المحدد، تنص قطعة الورق المدفوعة على غرامات، والعديد منهم يعتمدون على مقدار الضرائب والمساهمات وما إلى ذلك، دون موقف مناسب من الإجراءات القانونية، من الممكن تخفيف محفظتك. بالإضافة إلى تلك المذكورة في الجدول، فإن رواد الأعمال على USN (كل ذلك دون استثناء) من الضروري إجراء كدير وأن تكون مستعدا لتزويده في نهاية الفترة الضريبية بناء على طلب FTS.
التغييرات القادمة ل USN
في عام 2018، يتم التخطيط لعدد من التغييرات:
وبالتالي، نظام الضرائب المبسط للملكية الفكرية في عام 2018 إنه مفيد، لكن من المهم أن تأخذ في الاعتبار ميزات النظام لاستخدام جميع مزاياها. إذا كان لديك أي أسئلة حول هذا الموضوع، نوصي بقراءة مقالاتنا حول. اطرح أسئلتك في التعليقات: نحن لسنا طميين بالإجابة!
ملخص
IP في نظام ضريبة مبسط (USN) في عام 2018 تم التحديث: 22 يناير 2019 من قبل المؤلف: كل شيء ل IP.
