. Contabilitatea fiscală în cadrul sistemului fiscal simplificat- aceasta este introducerea datelor primare obținute în cursul activității întreprinderii pentru o anumită perioadă de raportare în formulare speciale de raportare aprobate pentru utilizare prin acte legislative separate.
Împrumuturile, creditele, investițiile personale ale fondatorilor și capitalul autorizat nu pot fi venitul companiei.
Contabilitatea cheltuielilor în conformitate cu STS, venitul minus cheltuielile, compania ține pe baza cheltuielilor înregistrate ale întreprinderii. Lista costurilor care pot fi luate în considerare este prezentată în Artă. 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse... Exemplele includ următoarele articole:
Determinarea volumului total de venituri și cheltuieli societatea pentru perioada de raportare se efectuează pe baza registrului fiscal - KUDiR (carte pentru contabilitatea veniturilor și cheltuielilor în cadrul sistemului fiscal simplificat). Cartea este păstrată pe bază de acumulare, cu însumarea trimestrială și plata plăților în avans. Pe baza acestor adăugiri, în viitor se va forma o declarație privind sistemul de impozitare simplificat. Procedura de menținere a registrului, obiectul impozitării și alte puncte esențiale trebuie specificate în politica contabilă a întreprinderii.
USN pentru LLC în 2017 poate fi calculat în două moduri, pe baza obiectului impozitării. În primul caz, folosim formulă:
STS = venituri primite * 6%,
A doua opțiune de calcul este după cum urmează:
STS = (venituri-cheltuieli) * 15%.
Perioada de raportare pentru „simplificat” este un an calendaristic, cu toate acestea, compania trebuie să plătească plăți în avans trimestrial. Raportul trebuie depus până la 31 martie a anului următor.
Principalul înregistrați-vă pentru LLC pe USN, după cum sa menționat deja, este KUDiR. Este legal permisă păstrarea acestui document în scris și electronic. Opțiunea este aleasă de șeful întreprinderii, indicată în politica contabilă a întreprinderii și stabilită prin emiterea unui ordin corespunzător cu numirea unei persoane responsabile. De asemenea, un reprezentant al companiei este obligat să notifice autoritatea de înregistrare cu privire la metoda aleasă într-o procedură de notificare. Nu există termene specifice și redactarea obligatorie a acestui document în practica legislativă, dar multe inspectorate o solicită.
În cazul în care cartea este păstrată în scris, aceasta este dantelată, numerotată și prezentată spre certificare la Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal. Formular electronic la sfârșitul perioadei de raportare, împreună cu declarația, se depune la serviciul fiscal. Anual se înființează un nou registru.
Cartea este completată pe baza documentației primare: chitanțe de numerar, facturi, alte documente care confirmă venitul primit sau cheltuielile efectuate.
Registrul nu trebuie să conțină corecții, pete și erori de fapt. Toate paginile sunt cusute, numerotate și certificate de către responsabil.
La combinarea regimurilor fiscale, se păstrează o contabilitate separată pentru UTII și STS (de asemenea, OSNO și STS și altele).
Salut LLC a aplicat un regim fiscal simplificat. Întreprinderile au ales obiect de impozitare 6% venit... În cursul anului, compania nu a condus KUDiR, iar la sfârșitul perioadei de impozitare, contabilul a calculat manual toate veniturile primite, inclusiv încasările la capitalul autorizat de la fondatori și valoarea împrumutului luat pentru a umple fondul de rulment a întreprinderii și a calculat impozitul simplificat.
După depunerea declarației USN, Salyut LLC a primit o notificare de impunere asupra întreprinderii amenzi în valoare de 10 mii de ruble, din cauza lipsei unei cărți de venituri și cheltuieli.
Șeful companiei a apelat la serviciul fiscal pentru clarificări și sa dovedit că suma impozitului unic a fost plătită într-un volum mai mare, deoarece capitalul autorizat și împrumuturile nu sunt considerate venituri. Drept urmare, compania Salut a trebuit să plătească amenda acumulată, însă impozitul simplificat a rezultat plată în exces în valoare de 8 mii de ruble.
În concluzie, se pot trage mai multe concluzii:
Întrebare: Salutari. Sunt directorul unei LLC, care a fost tradusă în „simplificat”. După înregistrarea companiei, am cumpărat software special, unde ar trebui să se desfășoare KUDiR.
Nu există notificări cu privire la contabilitate electronică Nu l-am trimis la IFTS. La sfârșitul anului, am tipărit cartea, am cusut-o, mi-am pus semnătura (nu am sigiliu) și am înmânat registrul la fisc, împreună cu declarația.
Acum impus companiei amendă de 10 mii de ruble, din cauza absenței cărții, întrucât dosarul pe care l-am depus nu a fost luat în considerare din două motive: absența unui sigiliu al întreprinderii și absența unei notificări cu privire la menținerea documentului în formă electronică. Spune-mi, poți anula amenda și există un temei legal pentru impunerea ei?
Răspuns: Buna ziua. Nu este legal să îți aplici o amendă. Primul in prin ordin al Ministerului Finanțelor al Federației Ruse nr. 135n din 22 octombrie 2012 se indică faptul că sigiliul întreprinderii este pus pe KUDiR numai dacă este disponibil. Astfel, absența acesteia nu poate sta la baza impunerii unei amenzi.
În al doilea rând, notificarea nu este, de asemenea, un document obligatoriu, deși practica judiciară are exemple de recunoaștere a unor astfel de cerințe ale Inspectoratului Federal al Serviciului Fiscal ca fiind legale ( Rezoluția Serviciului Federal Antimonopol din districtul Nord-Vest din 23 decembrie 2005 Nr. А42-13917 / 04-20). În orice caz, absența unui document nu poate deveni un motiv pentru recunoașterea cărții ca invalidă, datorită faptului că documentul a fost furnizat în timp util.
Drept urmare, puteți contesta situația actuală cu conducerea autorității fiscale sau în instanță.
) nu scutește de contabilitate, ceea ce este confirmat de articolul 6 din Legea federală nr. 402 din 06.12.2011 „Cu privire la contabilitate”. Cu toate acestea, această obligație este impusă contribuabililor în sistemul fiscal simplificat cu modificări ale formei de proprietate și dimensiunii entității economice și, în unele cazuri, este redusă la cerințele minime.
Legea federală nr. 402 obligă entitățile economice să țină evidența contabilă, cu excepția cazului în care aceeași lege prevede altfel. În ceea ce privește actul normativ prevede doar 2 excepții:
Statutul unei întreprinderi mici poate fi obținut numai dacă numărul mediu de angajați este mai mic de 100 de persoane și volumul veniturilor anuale este de până la 800 de milioane de ruble. Astfel de organizații au dreptul de a alege una dintre următoarele forme de contabilitate:
Contabilitatea într-o formă simplificată poate fi efectuată, în care orice chitanță într-un cont bancar sau casierie este recunoscută ca venit, iar orice plată efectivă este recunoscută ca o cheltuială. Legalitatea aplicării acestei metode de către întreprinderile mici asupra sistemului fiscal simplificat este confirmată în PBU 9/99 și 10/99.
Cu toate acestea, metoda numerarului are un dezavantaj semnificativ - o denaturare a imaginii reale a activității economice din cauza lipsei de comparație între venituri și cheltuieli. Cu ajutorul său, de exemplu, este imposibil să se calculeze profitabilitatea pentru un anumit tip de activitate. Prin urmare, metoda numerarului este mai potrivită pentru contabilitatea fiscală, deoarece facilitează determinarea. Este mai oportun să se efectueze contabilitatea pe bază de acumulare, în care relația dintre venituri și cheltuieli este clar vizibilă. De exemplu, costul fabricării unui produs corespunde veniturilor din vânzarea acestuia.
Contabilitatea sistemului fiscal simplificat este descrisă în detaliu în acest videoclip:
Un alt document care confirmă necesitatea contabilității de către organizații pe USN este Scrisoarea Ministerului Finanțelor nr. 10013 din 27 februarie 2015. De asemenea, evidențiază punctul important al afirmării. Este aprobat printr-un ordin separat și reflectă caracteristicile sistemului contabil selectat.
Firmele din sistemul fiscal simplificat trebuie să reflecte în mod necesar următoarele puncte din politicile lor contabile:
Formularele registrelor utilizate sunt atașate la comandă ca atașamente.
Pentru a simplifica contabilitatea, firmele de pe USN pot combina mai multe conturi contabile într-un singur cont. De exemplu, toate conturile de contabilitate a costurilor pot fi înlocuite cu un singur cont 20, iar tot ceea ce se referă la materiale poate fi atribuit contului 10. Aceste modificări trebuie neapărat înregistrate în politica contabilă, precum și utilizarea formularelor cu indicatori agregați.
Unui antreprenor individual nu i se atribuie obligația de a ține contabilitatea, ceea ce este confirmat de Legea federală nr. 402 (clauza 2) și scrisorile Ministerului Finanțelor nr. 52522 din data de 17/10/2014. și nr. 28947 din 20.05.2015. Numai contabilitatea fiscală este obligatorie pentru un antreprenor individual, pentru care sunt necesare date.
În același timp, un antreprenor individual poate începe contabilitatea la cererea sa, astfel încât să fie mai ușor să analizeze rezultatele activităților sale și să efectueze procedura de planificare. În plus, pot fi necesare date contabile atunci când se trece la un regim fiscal diferit. Antreprenorii nu sunt limitați în alegerea formelor de contabilitate și pot alege orice metodă convenabilă.
Unul dintre criteriile pentru trecerea la sistemul de impozitare simplificat este rezidualul (SO). Acest indicator nu trebuie să depășească 150 de milioane de ruble (clauza 3 a articolului 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse). Regula se aplică atât organizațiilor, cât și antreprenorilor individuali. Prin urmare, entitățile comerciale trebuie să țină evidența activelor fixe atât pentru, cât și după începerea aplicării acestui regim.
În sistemul fiscal simplificat, mijloacele fixe sunt contabilizate în conformitate cu anumite reguli (articolele 346.16 și 346.17 din Codul fiscal al Federației Ruse):
Astfel, suma care trebuie contabilizată trebuie împărțită în 4 părți și atribuită cheltuielilor la sfârșitul fiecărui trimestru, care vor fi confirmate printr-o înregistrare corespunzătoare în registrul de venituri și cheltuieli.
Costul la care ar trebui contabilizate mijloacele fixe depinde de momentul în care sunt puse în funcțiune:
Perioada de eliminare a mijloacelor fixe pentru cheltuieli depinde și de momentul în care au fost efectuate aceste cheltuieli. Costurile suportate în timpul utilizării sistemului fiscal simplificat pot fi anulate după punerea în funcțiune a sistemului de operare. Dacă au fost produse înainte de trecerea la sistemul fiscal simplificat, acestea vor fi anulate în funcție de durata vieții lor utile:
Datorită costului ridicat, mijloacele fixe sunt adesea achiziționate în rate. În acest caz, cheltuielile trebuie anulate în mod egal, în conformitate cu sumele plătite de fapt.
Atunci când vă organizați propria afacere sub forma antreprenoriatului individual, majoritatea antreprenorilor individuali lucrează cu documente în cadrul sistemului simplificat de impozitare.
Contabilitatea pentru antreprenori individuali pe USN în 2019 este detaliată în acest articol. Pentru a face acest lucru, ar trebui să înțelegeți ce este impozitul într-o formă simplificată, tipurile și specificul aplicării sale.
Sistemul fiscal simplificat este un regim fiscal separat care poate fi aplicat entităților de întreprinderi mijlocii și mici. Vă permite să minimizați pierderile și un pachet de documente furnizate pentru raportare, precum și să simplificați completarea acestora. În ceea ce privește alte metode de control al veniturilor, contabilitatea întreprinzătorilor individuali în sistemul fiscal simplificat diferă într-un mod pozitiv, ca și eliberează SP:
În mod separat, este necesar să se ia în considerare condițiile în care subiectul impozitării dobândește dreptul de a ține contabilitate pentru antreprenorii individuali pe o bază simplificată în 2019. Acestea sunt cazurile în care:
Un antreprenor care menține contabilitatea unui antreprenor individual pe sistemul fiscal simplificat poate lucra fără taxe:
Pentru a înțelege cum să țineți contabilitatea întreprinzătorilor individuali pe un sistem simplificat, ar trebui să luați în considerare în detaliu tipurile de rate de impozitare ale acestui sistem.
Contabilitatea antreprenorilor individuali pe USN în 2019 are ca scop raportarea asupra a două tipuri de obiecte: venitul și venitul minus cheltuielile.
| Caracteristici comparative | Sursa de venit | Venituri minus cheltuieli |
|---|---|---|
| Procentul de impozitare | 6% | 15 % |
| Eligibilitate pentru deducerea fiscală a contribuțiilor făcute la FIU și FSS |
Există. Dacă SP:
|
Nu există. |
| Dreptul de a reduce cota de impozitare prin reglementări regionale | Poate scădea cu până la 1% | Redus la 5% |
| Calculul valorii contribuțiilor fiscale și plata acestora | Calculul se efectuează pe bază de acumulare trimestrial. Totalul se calculează pe baza veniturilor primite, iar contribuțiile fiscale plătite în avans sunt adunate. În cazul unei plăți în plus, aceasta trece la perioada de raportare ulterioară. Taxa suplimentară pentru perioada necesară se datorează până la 30 aprilie. | La calcul, se ia suma venitului și se scade suma cheltuielilor din acesta. Calculul se face în avans, trimestrial. Un antreprenor individual trebuie să depună o declarație fiscală până la 30 aprilie. |
Este imposibil să se răspundă fără echivoc dacă este necesar să se țină contabilitatea antreprenorilor individuali cu privire la sistemul fiscal simplificat în 2019. Din punct de vedere legislativ, subiecții acestui sistem nu trebuie să conducă buh. contabilitate. Dar atunci când organizați orice fel de activitate, este încă necesară menținerea documentației aferente
Pentru a ține o evidență detaliată a antreprenorului individual în sistemul fiscal simplificat în 2019, vor fi necesare următoarele tipuri de documentație:
Înregistrarea documentelor cu sistemul fiscal simplificat - 15% ar trebui să fie același cu păstrarea departamentului contabil al unui antreprenor individual cu sistemul de impozitare simplificat; venitul este de 6% în 2019. Perioada de stocare pentru astfel de documente este de 4 ani.
Cât despre cum ține contabilitatea întreprinzătorilor individuali cu privire la venitul USN și venitul minus cheltuielile, dacă există angajați, atunci termenul este împărțit în:
O astfel de huidură. contabilitatea implică faptul că un antreprenor individual are competențe de acumulare:
Este necesar să aveți aceste competențe sau să transferați contabilitatea în conformitate cu simplificarea simplificată către un contabil cu normă întreagă sau o companie de externalizare.
De asemenea, angajatorul trebuie să transmită informații la:
Atunci când se discută perioada de timp pentru depunerea unei declarații fiscale, nu există nicio diferență în modul de păstrare a evidenței întreprinzătorilor individuali cu privire la venitul sistemului fiscal simplificat minus cheltuielile în 2019 și modul de păstrare a acestora într-o formă simplificată cu o rată de 6%. Dar semnificativ diferit în cazurile în care statul are angajați... Ca regulă generală, se stabilește că raportul anual este prezentat până la 30 aprilie a perioadei curente.
Organizatorii de afaceri poartă o anumită responsabilitate pentru încălcarea regimului fiscal. IFTS, care face apel la articolele 119 și 76 din Codul fiscal, impune amenzi pentru:
De asemenea, FIU poate impune o amendă pentru trimiterea cu întârziere sau denaturarea datelor în raportarea formularelor:
Pentru nerespectarea cerințelor Rosstat în 2019, se impune o amendă de la 10 la 20 de mii de ruble.
În ciuda regulilor simple pentru păstrarea evidenței contabile pentru antreprenorii individuali, pentru a nu vă crește cheltuielile, trebuie să încredințați contabilitatea persoanelor competente.
Utilizarea unui regim preferențial pentru calcularea plăților fiscale în IFTS sub forma sistemului fiscal simplificat implică necesitatea întocmirii unui registru fiscal special. Se numește cartea contabilității veniturilor și cheltuielilor pentru antreprenorii individuali în sistemul fiscal simplificat în 2018, funcționează acum într-un nou format. Pe baza acestui document, entitățile comerciale formează o singură declarație fiscală.
Începând din acest an, ar trebui folosită cartea veniturilor și cheltuielilor, care a fost introdusă prin ordinul Ministerului Finanțelor din data de 07.12.2016. În document au apărut o mulțime de inovații. Să aruncăm o privire mai atentă pe fiecare dintre ele.
Revista are acum încă o secțiune. Trebuie să conțină informații despre transferul taxei de tranzacționare. Acest lucru a fost făcut, deoarece pe STS "Venitul" entitățile de afaceri pot reduce dimensiunea impozitului calculat la transferurile efectuate pe comisionul comercial. În prezent, taxa comercială există până acum doar la Moscova.
În noua secțiune, toate tranzacțiile pentru plata taxei sunt afișate în ordine cronologică și sunt grupate pe trimestre.
Ministerul Finanțelor a confirmat că acum cartea veniturilor și cheltuielilor nu poate fi certificată printr-un sigiliu. Această regulă se datorează faptului că firmele decid acum în mod independent dacă își vor folosi sigiliul sau nu. Acum este posibil să nu puneți sigiliul pe copia tipărită a KUDiR.
Legislația actuală în domeniul impozitelor stabilește că cartea contabilității veniturilor și cheltuielilor pentru întreprinzătorii individuali privind sistemul simplificat de impozitare și companiile, într-o formă nouă, ar trebui să reflecte doar veniturile contribuabilului. Nu mai este necesar să se includă în acesta, așa cum s-a făcut înainte, profiturile companiilor străine care erau controlate de entitate.
Acest lucru se face deoarece calculul impozitului pe venit pe activitățile unei companii controlate trebuie făcut de către subiecții din alte registre și numai veniturile contribuabilului trebuie incluse în carte.
În tabelul cărții, unde contribuabilii simplificați care aplică rata de impozitare de 6% reflectă primele de asigurare listate, coloana a fost redenumită. Acest lucru permite acum antreprenorilor să ia în considerare primele de asigurare către UIF fără restricții fără a-și împărți partea.
Atenţie! Antreprenorii individuali cu „venituri” au putut include în carte oficial, calculat din sume care depășesc 300.000 de ruble. Anterior, inspectorii cereau ca aceste informații să fie excluse din această secțiune.
Desfășurarea activităților în formatul unui antreprenor implică implementarea contabilității într-un format simplificat. Această regulă simplifică foarte mult atunci când se utilizează sistemul fiscal simplificat. Cu toate acestea, cerința legii este ca un antreprenor individual să țină evidența veniturilor și cheltuielilor pentru impozitare într-un registru special, care este această carte.
Un antreprenor nu poate refuza să-l folosească. Pe baza acesteia, se întocmește o declarație conform sistemului fiscal simplificat. Aici întreprinzătorul individual trebuie să înregistreze toate tranzacțiile care afectează definiția unui impozit unic conform sistemului fiscal simplificat. O carte pentru înregistrarea veniturilor și cheltuielilor este necesară atât atunci când se lucrează numai la venituri, cât și la reducerea acestora la cheltuieli suportate.
O puteți aranja în orice mod la dispoziția antreprenorului. Poate fi implementarea intrărilor în jurnalul cu același nume pe hârtie. Un antreprenor individual poate păstra o carte în format electronic. Cu toate acestea, el trebuie să îl tipărească fie la sfârșitul trimestrului, fie în perioada de impozitare.
În prezent, nu este nevoie să o depuneți la fisc. Acest lucru se face la primirea unei cereri corespunzătoare din partea Inspectoratului Serviciului Fiscal Federal.
Există următoarele reguli de bază pentru reflectarea informațiilor în KUDiR:
Descarca .
Să aruncăm o privire mai atentă la un eșantion de completare a unui registru fiscal - o carte de venituri și cheltuieli.
Include o pagină de titlu, secțiunile 1-5.
În partea de sus a paginii este reflectat numele registrului fiscal, chiar sub perioada de impozitare pentru care sunt înregistrate informațiile în carte.
În secțiunea tabelară, este dată data formării cărții.
Numele contribuabilului este scris mai jos, după care numărul TIN al entității comerciale este indicat în linia corespunzătoare. Trebuie amintit că cartea este destinată să reflecte atât informațiile persoanelor juridice, cât și ale antreprenorilor individuali. Dacă este completat de un antreprenor, acesta trebuie să înregistreze doar datele disponibile. TIN-ul unui antreprenor include 12 cifre.
Apoi, există o indicație a obiectului impozitării. Aici se înregistrează „Venit” sau „Venit minus cheltuieli”. În rândul următor, trebuie să remediați adresa IP. După aceea, sunt indicate numerele conturilor curente și numele băncilor la care au fost emise.
Aceasta este cea mai importantă secțiune a cărții. Este plin de subiecte de ambele tipuri de simplificare. Trebuie amintit că cei care se află în sistemul „Venituri” introduc informații doar în primele 4 coloane.
V coloana 1 se aplică desemnarea ordinală a operației.
V coloana 2 se aplică data și numărul documentului primar, ceea ce confirmă venitul sau cheltuielile.
V coloana 3 trebuie să înregistrați conținutul operației. Nu există linii directoare stricte cu privire la modul în care ar trebui să arate. Vă puteți limita la o scurtă descriere sau puteți descrie operațiunea în detaliu, indicând contrapartida și datele din formularul de bază.
V coloana 4 se face o înregistrare dacă se face o tranzacție cu privire la venitul primit.
V coloana 5 se introduce suma operațiunii, ceea ce confirmă cheltuiala. Această coloană este utilizată numai de entitățile care utilizează sistemul Venituri minus Cheltuieli.
Atenţie!În mod similar, această secțiune este completată pentru fiecare trimestru, diferă doar prin faptul că este necesar să se rezume rezultatele pentru o jumătate de an, 9 luni și un an.
La sfârșitul secțiunii veți găsi ajutor cu privire la sumele rezultate. Cei care folosesc sistemul „Venituri” introduc informații doar pentru poziția 010, restul - toate liniile. În pozițiile 040 și 041, sunt indicați doar indicatorii pozitivi.
Această secțiune este completată cu informații de către subiecți, care, sub forma sistemului utilizează „Venit minus cheltuieli”.
În primul rând, în titlul secțiunii, trebuie să menționați perioada pentru care este compilată.
După aceea, informațiile sunt introduse în tabel în secvența specificată.
V coloana 1 se introduce denumirea ordinală a înregistrării.
V coloana 2 denumirea activelor imobilizate (OS) sau a imobilizărilor necorporale (imobilizări necorporale) se aplică conform pașaportului, cardului contabil sau altor documente.
V coloana 3 data plății obiectului este înregistrată, în coloana 4 - data depunerii documentelor pentru înregistrarea obligatorie (dacă legea este necesară), iar în coloana 5 - data punerii în funcțiune.
V coloana 6 se introduce prețul inițial al obiectului.
V coloana 7 timpul de utilizare este înregistrat în ani.
V caseta 8 se arată prețul rezidual al activelor fixe sau imobilizărilor necorporale.
V coloana 9 se introduce numărul de trimestre în care a fost utilizat obiectul în această perioadă.
V caseta 10 indicați ce procent din prețul total este anulat ca cheltuieli în perioada înregistrată, iar în coloana 11 este pus același indicator, dar în raport cu trimestrul.
V coloana 12și 13 se introduce prețul obiectului, care este luat în considerare în numărul de cheltuieli din fiecare trimestru și, în total, în perioada înregistrată.
V caseta 14 trebuie să indicați valoarea prețului care a fost inclus în costuri în perioadele timpurii.
V caseta 15 se afișează restul valorii, care va fi mutată în alte perioade.
Atenţie! Dacă în timpul perioadei a fost scoasă din registru o imobilizare sau imobilizare necorporală, atunci această dată trebuie introdusă în coloana 16.
Într-o astfel de secțiune, informațiile ar trebui să fie introduse de entitățile de afaceri care se află în sistemul „Venit minus cheltuieli” și în perioadele timpurii activitățile lor le-au adus o pierdere.
Legea permite reportarea pierderilor pentru următorii 10 ani în ordinea în care au apărut.
V caseta 010 se înregistrează suma totală a pierderilor, care sunt transferate în noua perioadă a raportului, după aceea în coloanele 020-110 sunt distribuite de-a lungul anilor.
V caseta 120 se introduce baza de calcul pentru perioada înregistrată, care poate fi redusă prin pierderile suportate în perioadele anterioare.
V caseta 130 se pierde valoarea pierderilor, pentru care s-a redus baza. Acest număr nu poate lua o valoare mai mare decât coloana 010.
V caseta 140 se înregistrează valoarea pierderii pentru perioada înregistrată, dacă a fost fixată.
V caseta 150 se reduce valoarea totală a pierderilor, care poate fi mutată în perioadele ulterioare, după care distribuirea lor pe ani se efectuează în coloanele 160-250.
Într-o astfel de secțiune, informațiile ar trebui introduse numai de către entitățile de afaceri din sistemul „Venituri”, care poate reduce valoarea impozitului care urmează să fie transferat la plățile obligatorii plătite către fondurile sociale.
În desemnarea secțiunii, este necesar să se indice perioada pentru care a fost formată.
Tabelul este completat în următoarea ordine.
V coloana 1 se introduce denumirea ordinală a operației.
V coloana 2 data și numărul documentului bancar, care a făcut transferul contribuțiilor, sunt menționate.
V coloana 3 perioada pentru care contribuțiile sunt listate în continuare din coloane este înregistrată - de la 4 la 9.
V grafice cu 4 pe 7 se aplică sumele contribuțiilor, care au fost plătite conform documentului specificat la fondul de pensii, asigurări sociale, asigurări medicale și leziuni.
V coloana 8 se introduce suma plătită angajaților pentru concediu medical.
V caseta 9 sumele plăților pentru asigurarea voluntară sunt stabilite.
Caseta 10- final, conține valoarea rezultată pentru coloanele 4-9.
Atenţie! La sfârșitul fiecărui trimestru, trebuie să rezumați pentru fiecare dintre coloane, precum și cumulativ pentru toate trimestrele anterioare.
Aceasta este o nouă secțiune care a apărut în document încă din 2018. Este utilizat de entitățile comerciale care utilizează sistemul simplificat „Venituri” și plătesc o taxă de tranzacționare. În momentul plății parțiale sau integrale a acestuia, trebuie să faceți o înregistrare în secțiunea specificată.
Introducerea informațiilor într-o secțiune se efectuează în următoarea ordine. În numele său, perioada de compilare pentru care sunt făcute intrările este menționată.
La sfârșitul fiecărui trimestru, trebuie să afișați suma totală a plății pentru aceasta, precum și suma creșterii totale pentru toate trimestrele anterioare.
Procedura pentru completarea KUDiR stabilește că acest document trebuie capsat fără greș. Anterior, toate foile documentului trebuie numerotate în ordinea paginilor, fără omisiuni sau corecții.
Instrucțiunile nu specifică exact locul în care trebuie făcut firmware-ul. Prin urmare, contabilul poate face acest lucru atât în mijlocul foii, cât și în colțul din stânga sus.
Capetele firului de cusut nu sunt tăiate. Pe partea din spate a ultimei pagini, deasupra acestora, este necesar să lipiți o bucată mică de hârtie pe care să fie lipită linia „Numerată și dantelată ... foi”. Mai mult, trebuie să indicați numele dvs. complet. și semnează. Inscripția este confirmată de sigiliul companiei sau al antreprenorului, dacă este utilizat.
Atenţie! Este interzisă fixarea foilor cu un capsator sau lipirea lor împreună.
Pentru a determina corect baza de impozitare pentru un singur impozit, toți contribuabilii din sistemul de impozitare simplificat trebuie să țină o carte a veniturilor și cheltuielilor (KUDiR). Ministerul Finanțelor din Rusia, prin ordinul din 22 octombrie 2012 nr. 135n, a aprobat formularul KUDiR și procedura de completare a acestuia. Nu contează ce fel de obiect de impozitare are un antreprenor sau o organizație, „venituri” sau „venituri minus cheltuieli” - păstrarea unei cărți de venituri și cheltuieli în cadrul sistemului fiscal simplificat este obligatorie pentru toată lumea. În cazul în care registrul lipsește sau conține date incorecte care au condus la o subestimare a bazei de impozitare, autoritățile fiscale au dreptul să amendeze antreprenorul.
Luați în considerare procedura de întreținere și câteva caracteristici ale completării KUDiR privind sistemul fiscal simplificat și, de asemenea, dați un exemplu de carte contabilă pentru obiectul „venituri minus cheltuieli”.
© photobank Lori
Cartea contabilă poate fi păstrată atât în format electronic, cât și pe hârtie. KUDiR pentru antreprenorii individuali din sistemul fiscal simplificat nu diferă de cartea pentru organizații. KUDiR electronic la sfârșitul perioadei de impozitare (an) trebuie să fie tipărit pe hârtie, inclusiv secțiuni neumplute. Cartea este cusută, toate paginile sunt numerotate și numărul lor este indicat pe ultima foaie. Locul firmware-ului este lipit, sigiliul (dacă există) și semnătura antreprenorului.
În biroul fiscal, cartea pentru contabilizarea veniturilor și cheltuielilor în cadrul sistemului de impozitare simplificat în 2016 nu este certificată. Această regulă este în vigoare din 2013. Pentru fiecare perioadă de impozitare (adică anual), se înființează o nouă carte. Chiar dacă nu a existat activitate în perioada de impozitare, antreprenorul trebuie să aibă un registru cu indicatori zero.
Tranzacțiile sunt introduse în registru în ordine cronologică, fiecare pe o linie separată. Nu puteți introduce venituri și cheltuieli care nu sunt documentate. Pentru fiecare operațiune trebuie să existe cecuri, facturi, ordine de plată, ordine de numerar, contracte și alte elemente primare corespunzătoare.
Sumele de venituri și cheltuieli ale întreprinzătorilor individuali sunt indicate în ruble fără copeici.
Dacă există o greșeală în cartea pe hârtie, aceasta poate fi corectată dacă există un motiv pentru aceasta. Intrarea incorectă este tăiată, datele corecte sunt scrise, data corectării este indicată și totul este certificat cu semnătura și sigiliul antreprenorului.
Cartea contabilității veniturilor și cheltuielilor este alcătuită din patru secțiuni. Un KUDir pentru un antreprenor individual din sistemul fiscal simplificat cu obiectul „venit minus cheltuieli” nu completează secțiunea IV, iar antreprenorul individual din sistemul „venit” al sistemului fiscal simplificat nu completează coloanele secțiunii l referitoare la cheltuieli , o referință la secțiunea l, precum și secțiunile ll și lll. Organizațiile fac la fel.
Secțiunea l este format din patru tabele, câte unul pentru fiecare sfert. În coloana 2, indicăm data și numărul documentului principal care confirmă veniturile sau cheltuielile. Data - ziua primirii efective a fondurilor către casier sau către contul curent.
Trebuie amintit că veniturile și cheltuielile acceptate pentru contabilitatea fiscală trebuie să îndeplinească cerințele legislației fiscale a Federației Ruse. Nu toate fondurile primite pot fi considerate venituri și nu toate costurile pot fi considerate cheltuieli. De exemplu, taxele returnate de la buget nu sunt venituri; banii primiți pentru întoarcerea căsătoriei; creditat eronat în contul curent etc. În coloana 3, puteți indica tipul de venit (venituri, plăți în avans, neoperante). La efectuarea cheltuielilor, luăm în considerare faptul că costurile achiziționării unui produs pot fi compensate numai după vânzarea acestuia.
Dacă banii au fost primiți pe parcursul zilei folosind formulare stricte de raportare (mărfuri și chitanțe de numerar), puteți introduce fiecare dintre ele pe o linie separată, dar este mai ușor să întocmiți toate veniturile pentru acea zi cu un singur ordin de primire în numerar și să indicați toate SRF-uri în el. În acest caz, cartea de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor este completată într-o singură linie pentru valoarea ordinului de numerar.
În cazul rambursării pentru un produs sau serviciu, o înregistrare în carte se face până la data returnării, iar suma primită nu este înscrisă în coloana 5, ci în coloana 4 cu un semn minus.
Ajutorul pentru secțiunea l rezumă toate veniturile și cheltuielile aferente perioadei de impozitare. Dacă rezultatul este negativ, liniile 040 și 041 nu sunt completate.
Secțiunea ll se completează atunci când un antreprenor sau întreprindere achiziționează sau creează active fixe (clădiri, structuri, echipamente, vehicule și alte active necesare activităților de producție cu o durată de viață mai mare de 1 an) și active necorporale (drepturi de autor, brevete, dreptul la o semn de marfă și alte active necorporale cu termen de utilizare mai mare de 1 an).
Lll secțiune trebuie să completați numai dacă întreprinzătorul individual are pierderi din perioada de impozitare trecută sau curentă și acestea pot fi transferate în perioada următoare.
Secțiunea IV este destinat antreprenorilor individuali cu un „impozit pe venit simplificat” pentru a reduce impozitul unic asupra sumei primelor de asigurare plătite fondurilor plătite în perioada de impozitare. Contribuțiile „pentru sine” ale întreprinzătorilor individuali pot fi luate în considerare pentru deducerea integrală, iar antreprenorii individuali cu angajați - într-o sumă care nu depășește 50% din valoarea impozitului unic.
