Az áfabevallást ezen adó valamennyi befizetőjének – egyéni vállalkozónak és jogi személynek – be kell nyújtania elektronikus formában speciális kezelőn keresztül. Ez az eljárás feltételezi, hogy az adózó rendelkezik:
Ha a fenti feltételek közül legalább egy nem teljesül, az áfabevallás elektronikus úton nem kerül megküldésre. De a megjelenés hasonló helyzet elég valószínű: a digitális aláírás tanúsítványa ilyen vagy olyan okok miatt lejár vagy törölhető, a dokumentumküldő program lefagy vagy vírussal fertőződik meg, és az internetes forrásokhoz való hozzáférés meghibásodása még a legnagyobb városokban sem ritka.
Mit tegyen ebben az esetben az adózó?
Itt egyetlen lehetőség van – jelentések benyújtása bizalmasa. Az adózók egy ideig éltek a bevallási lehetőséggel papír formában, miközben 200 rubel összegű bírságot fizet a nem formában történő bejelentésért. (Az Orosz Föderáció adótörvényének 119.1. cikke). 2015 óta azonban az Art. (5) bekezdésében Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 174. cikke egyértelműen kimondja, hogy a papíralapú nyilatkozatot nem kell benyújtani. És ezek teljesen más bírságok.
Az áfabevallás adóhivatalhoz történő megküldésének megfontolt lehetőségének igénybevételének fő feltétele a képviselő meghatalmazásának elkészítése. Egyéni vállalkozó esetében közjegyző által hitelesítettnek kell lennie, a jogi személyek közjegyző részvétele nélkül készítenek meghatalmazást.
A meghatalmazásnak a nyilatkozat benyújtása előtt az adóhivatalban kell lennie (1.11. pont). Módszertani ajánlások, amelyet az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának 2014. július 31-i, ММВ-7-6/398 számú rendelete hagyott jóvá). Ellenkező esetben fennáll annak a veszélye, hogy a nyilatkozatot elutasítják. Ezt jelezte a Szövetségi Adószolgálat 2015. november 9-én kelt ED-4-15/19558@ levelében.
Technikailag ezt kétféleképpen lehet megtenni:
ÁFA bevallást csak ben lehet benyújtani kifizetőinek elektronikus formában. Ha a cég ezt önmagában nem tudja megtenni, képviselőn keresztül küldheti el az adóbevallást. Ehhez meghatalmazást kell kiállítania és át kell adnia az adóhatóságnak.
JEGYZET! 2019. első negyedévétől új űrlapon kell bejelentenie az áfát. Olvassa el a kitöltésről.
Ha jelentkezik általános mód adózás és a negyedév során nem működött, akkor a negyedév végén továbbra is nulla áfa-bevallást kell benyújtania (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 174. cikkének 5. szakasza).
Letöltheti a nyilatkozati űrlapot.
A kitöltendő nyilatkozat soraiban az értékeket az első cellától kezdve, a kitöltetlen cellákban és sorokban kötőjel szerepel (a szövetségi rendelet 2. sz. függelékének 13., 16.3. pontja). Adószolgálat 2014. október 29. sz. ММВ-7-3/558@).
Ennek eredményeként a nulla áfabevallásban ki kell töltenie a címlapot, az 1. szakaszba be kell írnia a TIN-t, a KPP-t és az OKTMO-t, valamint mindkét oldalt alá kell írnia, és meg kell jelölnie az összeállítás dátumát.
A lejárt negyedévet követően nulla áfa-bevallást kell benyújtania (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 163. cikk, 174. cikk (5) bekezdés). Ha azonban a nyilatkozat benyújtásának időszakának utolsó napja hétvégére vagy munkaszüneti napra esik, akkor az utolsó napot a következő munkanapnak kell tekinteni (az orosz adótörvénykönyv 7. cikkelye, 6.1. cikk). Föderáció).
Ha elmulasztja a megadott határidőt, az adóhatóság 1000 rubel bírságot szab ki Önnek. (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 119. cikkének 1. pontja). A bírság csökkenthető, ha van enyhítő körülmények Például, ha csak néhány napot késett a nyilatkozat benyújtásával (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 112. cikkének 1. pontja, a Legfelsőbb Választottbíróság plénumának 2013. július 30-i határozatának 18. pontja). 57).
A bevallás késedelmes benyújtása esetén kiszabható bírság összegét a segítségével tudja meghatározni.
Az áfaalanyok csak elektronikusan nyújtanak be bevallást távközlési csatornákon keresztül speciális kezelő. Ha ezt a követelményt megsértve papír alapon nyújt be nyilatkozatot, például postai úton küldi el az adóhatóságnak a mellékletek listáját tartalmazó levéllel, akkor a nyilatkozatot nem nyújtotta be (záradék Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 174. cikkének 5. cikke, a Szövetségi Adószolgálat 2015. január 30-i levele, OA-4-17/1350@). Ez pedig az Ön blokkolásához vezethet bankszámlák(Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 1. szakasza, 3. szakasza, 76. cikk).
Ha a negyedévben nincs tevékenység, a kifizető az OSNO-nak áfa-bevallás és jövedelemadó-bevallás helyett csak az EUD-t nyújthatja be (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 80. cikkének 2. szakasza, a Pénzügyminisztérium kelt. 2012. október 8. 03-02-07/1-243) szám. Az EUD előnye, hogy papír alapon is benyújtható az adóhivatalhoz (
Nulla deklaráció az OSNO egyéni vállalkozói áfája akkor válik szükségessé, ha nincs adat a következő adózási időszakra vonatkozó jelentés kitöltéséhez. Sőt, egy bizonyos helyzetben más formában is kialakulhat, mint jóváhagyott formaÁFA bevallások. Mérlegeljük lehetséges opciók nulla bejelentés egyéni vállalkozók áfájára.
Az OSNO-t használó egyéni vállalkozónak (és ez a kötelezettség az adóbejegyzéskor azonnal megjelenik, ha nem nyilatkozik az eltérő adózási rendszer választásáról), csakúgy, mint az e rendszerben működő szervezetek, köteles áfát felszámítani és befizetni, és erről az adóról beszámolni. . Csak azok a személyek, akiknek az adófizetési szándékuk kinyilvánítását megelőző 3 hónapban csekély (legfeljebb 2 millió rubel áfa nélküli) értékesítési volumenük van (nem jövedéki adóköteles áruk értékesítéséhez) (1., 2. pont) 145. cikk) mentesülhet az ilyen kötelezettségek alól az Orosz Föderáció adótörvénykönyve).
Az áfabevallást negyedévente állítják elő és nyújtják be az adóhatóságnak (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 174. cikkének 5. cikke), minden jelentési időszakra lefedve. utolsó negyed(Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 163. cikke). A beadás elmulasztását működésképtelenség vagy egyéb, a kitöltendő adatok hiánya miatti ok miatt jogszabály nem írja elő. Azaz az adózónak minden esetben kötelező áfa bevallást (bevallást) kell benyújtania, függetlenül attól, hogy az adóidőszakban volt-e áfa jellegű ügylete vagy sem.
Vegye figyelembe, hogy a fő áfa-bevalláson kívül egy másik is keletkezik az áruk behozatalakor keletkező adóval kapcsolatban. EAEU országok(KND 1151088-as nyomtatvány). Csak abban az esetben kell benyújtani, ha az időszak alatt megfelelő műveleteket hajtanak végre (20 szakasz III Az Eurázsiai Szerződés 18. számú melléklete gazdasági unió, aláírva 2014. május 29-én).
Az adózó az időszakra készített jelentést kizárólag elektronikus formában küldi meg a Szövetségi Adószolgálatnak. Az Orosz Föderáció adótörvényének egyéb lehetőségeit nemcsak nem írják elő, hanem a be nem nyújtott jelentés értékeléséhez is vezetnek (a 174. cikk 5. cikke). A bevallás papíralapú változata csak azon adókötelezettek számára elfogadható, akik miatt csak időszakosan készítik el törvény rendelkezik szükséges (adóügynöki kötelezettségek teljesítése, áfa fizetése áruk Orosz Föderáció területére történő behozatalakor, számla kiállítása, amely kiemeli az adó összegét).
Az áfabevallás kötelező elkészítésének szükségessége, még akkor is, ha az adózási időszakban nincs ezzel az adóval kapcsolatos ügyletek, oda vezet, hogy az ilyen adatszolgáltatás nullának bizonyulhat, azaz nulla értékű adatot tartalmaz. a jelentés szakaszaiban.
vegye észre, az végeredmény az adóra vonatkozó számítások (amelyek megállapítása során az árbevételből származó áfát az alkalmazott levonások összegével csökkentik) ebben az esetben is nulla lesz, de nem ez vezet ahhoz, hogy az adatszolgáltatást nullának nevezzük. Ahhoz, hogy egy ilyen meghatározást alkalmazni lehessen, az adóköteles ügyletek hiányát jelző nulla mutatót pontosan kell tartalmaznia a nyilatkozat fő rovataiban, amelyek eredményei alapján történik a számítás. végeredmény generált jelentés.
Mikor lehet szükség nulla áfa-bevallás létrehozására az egyéni vállalkozók számára az OSNO-n? Leggyakrabban ez akkor történik, ha objektív okai vannak a távolmaradásnak gazdasági aktivitás:
Ezekben az időszakokban nagyon fontos megfeledkezni arról, hogy a fizetéshez szükséges általános forgalmi adó kiszámításához szükséges adatok hiánya nem mentesíti az adózót a bejelentési kötelezettség alól. kötelező bejelentés Rajta.
Jellemzően formálni nulla áfa bevallás erre az adóra egy rendes bevallási nyomtatványt használnak, amelynek kódja a KND 1151001. jelenlegi formája jóváhagyta az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2014. október 29-i, ММВ-7-3/558@ számú végzésével. A 2019. I. negyedévi jelentéstől kezdve a Szövetségi Adószolgálat 2018. december 28-án kelt, SA-7-3/853@ számú végzésével módosított formában kell alkalmazni.
A formáció számára azonban nem ez az egyetlen lehetséges nulla jelentésÁFA szerint. Tevékenység hiányában (amikor nincs árbevétel vagy pénzmozgás a számlákon keresztül) az adózó jogosult egyetlen egyszerűsített adóbevallás benyújtására (KND 1151085 nyomtatvány), amely több kötelező bevallást helyettesít (80. cikk 2. pontja). az Orosz Föderáció adótörvénykönyve) . A formája végzéssel jóváhagyták Oroszország Pénzügyminisztériuma 2007. július 10-én kelt 62n.
Az egységes egyszerűsített bevallási űrlap használatának előfeltétele teljes hiánya adó felszámításának okát az adott időszakban. Az OSNO-t használó jogi személyek esetében az ilyen nyilatkozatban szereplő adók általában a jövedelemadó (amelyről negyedévente, de eredményszemléletű jelentés készül) és az áfa (a adózási időszak, egyenlő negyedével). És egy egyéni vállalkozónak az OSNO-n, aki helyette adózik személyi jövedelemadó nyereség, amely csak év végi bevallást ír elő, az egységes egyszerűsített bevallás tartalmazni fogja az általános forgalmi adóra vonatkozó információkat, vagyis az erre vonatkozó egyszerűsített bevallás csak az áfáról szóló beszámoló lesz. Ez azt jelenti, hogy képes lesz ezt a jelentést a jelentési negyedévet megelőző időszakok kötelező tevékenységkihagyására való tekintet nélkül elkészíteni.
Az egységes, egyszerűsített bevallási űrlap áfabevallás használatának pozitív oldala, hogy nem csak elektronikusan, hanem papíron is benyújtható ( bevezető rész az Oroszországi Pénzügyminisztérium 62n számú rendeletének 2. számú mellékletében).
Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat ММВ-7-3/558@ számú végzése a bevallási űrlapon kívül a kitöltési eljárást is tartalmazza. Ez az eljárás előírja, hogy a beszámoló címlapja és az adómegállapítás eredményét tükröző 1. szakasz (2. számú melléklet 3. pontja) kötelező az adóhatósághoz benyújtani. A többi rovat, ha azokban nincs feltüntetendő adat, nem kerül kitöltésre a nyilatkozatban.
Vagyis a nulla mutatójú áfabevallás csak két lapból fog állni. Az egyéni vállalkozó információkat tartalmaz magáról, figyelembe véve az ebben az információban rejlő jellemzőket, összehasonlítva a jogi személy által tükrözött hasonló adatokkal:
Egyéb adatok a Címlap a nyilatkozatnál szokásos módon kell feltüntetni, kivétel nélkül attól függően, hogy ki alkalmazza:
Az átszervezésre vonatkozó adatoknak semmi közük az egyéni vállalkozóhoz, a megfelelő mezőkbe kötőjelet ír. Ugyanezt kell tenni a jelentéshez csatolt dokumentumok számának feltüntetésére szolgáló mezőkben is.
A 2. rovatban a TIN mellett az OKTMO (az adózó konkrét területi hovatartozását jelző) és a KBK (az adózó konkrét területi hovatartozását jelző) kódot kell feltüntetni. rendes adó ez a 18210301000011000110 értéknek felel meg), és az összes többi sort kötőjellel kell kitölteni.
Egyetlen egyszerűsített adóbevallásban a vállalkozónak csak egy lapot kell kitöltenie (az elsőt, mivel a második olyan magánszemélyeknek szól, akik nem egyéni vállalkozók). Ez, mint egy szokásos áfa-jelentésben, szükségszerűen megmutatja:
A különbségek a következőkre vezethetők vissza:
Így egyetlen bevallásban ugyanazok az információk szerepelnek majd, mint a nulla adat alapján összeállított rendes áfa-bevallásban, de ezek némileg eltérő megjelenésűek lesznek.
A nulla áfa-bevallás készítésére szolgáló egyik vagy másik űrlap használatakor szem előtt kell tartani, hogy ezek benyújtási határideje eltérő, bár ugyanabba a hónapba esik (a jelentési negyedév vége után jön):
Vagyis megközelítőleg ugyanolyan bonyolultságú az összeállítás kitöltése nulla áfa jelentés forma szerint egységes nyilatkozat előnyt biztosít a bevallás benyújtására szolgáló forma (papír vagy elektronikus) megválasztásában, de korlátozza az adózót a benyújtási határidőben. Sőt, valójában a különbség a napok száma között meghatározott határidőket(az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 6.1. cikkének 7. pontjában megállapított, a hétvégével egybeeső határidők elhalasztására vonatkozó szabály alkalmazása miatt) egyaránt csökkenhet és növekedhet.
OSNO alkalmazása azon egyéni vállalkozók számára, akik az alacsony árbevétel miatt nem éltek a Ptk. szerinti adózói kötelezettség alóli mentességgel. Az Orosz Föderáció adótörvényének 145. cikke előírja az áfa kiszámításának és megfizetésének szükségességét, valamint jelentéseket kell benyújtani erről az adóról. Ezen túlmenően az ilyen jelentéstételi kötelezettség adószámítási adatok hiányában sem szűnik meg. Vagyis ha nincs is tevékenység, áfabevallást kell benyújtani.
Ha nulla kitöltendő adata van, két űrlap egyikén készíthet jelentéseket:
Az egységes, egyszerűsített formanyomtatvány használata lehetővé teszi az áfabevallás nemcsak kötelező elektronikus, hanem papír alapú benyújtását is, de korlátozza az adózót a benyújtási határidőben, eltolva azt 20-ra (25. helyett). ) a beszámolási negyedévet követő hónap napján.
Az olyan okmányok, mint az egyéni vállalkozók áfabevallása, az üzleti tevékenységet folytató személyek kötelező bevallási formája. A jogalkotó pontos követelményeket és szabályokat állapít meg a bejelentési eljárás lebonyolítására vonatkozóan hasonló dokumentum. Ezen túlmenően az egyéni vállalkozóknak az ÁFA bevallást kell kitölteniük bizonyos feltételek a tartalomhoz. Minden vállalkozó bevallást nyújt be (akár nulla bevallást, ami nem jár adóval). Az Internet kínál mintákat helyes kialakítás információ.
Több lehetőség is van az üzletkötésre. Az egyéni vállalkozó létrehozása a szolgáltatásnyújtás és az áruk értékesítésének egyik leggyakoribb módja. Ugyanakkor mindig van lehetőség az adók és egyéb kiadások megtakarítására. A kis- és középvállalkozásokat inkább megillető kiváltságok ellenére azonban vannak olyan adózási szabályok, amelyek szerint az egyéni vállalkozók áfabevallását felügyelet és ellenőrzés céljából az adóhivatalhoz kell eljuttatni.
Az egyéni vállalkozók benyújtanak áfabevallást? A válaszadáshoz meg kell érteni az ilyen státusszal rendelkező alanyok működési elvét. A magánvállalkozás megléte lehetővé teszi az állampolgárok számára, hogy gyakorlatilag korlátozások nélkül végezzenek különféle tevékenységeket. Csak bizonyos esetekben van szükség licencre vagy egyéb további engedélyre.
Fejes adóvisszatérítésáfa IP szerint kötelező. Az adózás azonban magában foglalja az alkalmazást különféle rendszerek, amely lehetővé teszi többféle díj kombinálását kedvezményes áron. Vagyis egyéni vállalkozó létezhet az egyszerűsített adórendszeren, az UTII-n és a szabadalomon. Ezek a lehetőségek csökkentést tartalmaznak kamatláb a befizetett adóról.
Az egyéni vállalkozót az Orosz Föderáció adótörvénykönyve szerint adóalanynak ismerik el. A vállalkozókat ugyanakkor két csoportra lehet osztani: az országon belül árufuvarozókra, illetve a termékeket vámon szállítókra. Teljes arány az ilyen adó 18%. Az államon belüli tevékenységek végzésekor azonban a mutató csökkenthető. De érdemes megérteni, hogy ha az egyéni vállalkozó az egyszerűsített adórendszerben van, akkor többé nem kell áfabevallást benyújtani. Ilyen rendszerek mellett az egyéni vállalkozó egyáltalán nem lesz áfafizető.
Mivel az OSNO nem rendelkezik az egyéni vállalkozók áfabevallásáról, azokról a magántulajdonosokról kell szólni, akik nem alkalmaznak egyszerűsített adózási módokat. Ebben az esetben a jelentéstételi kötelezettség csak akkor kerülhető el, ha a vállalkozó az elmúlt három hónapban kétmillió rubelnél kevesebb bevételhez jutott.
A dokumentumnak van egy változata - nulla áfabevallás egyéni vállalkozók számára. Itt jelenteni kell azokat, akik az OSNO-n működnek, vagy nem végeztek tevékenységet utolsó negyed. Vagyis tulajdonképpen olyan információkat kap az adószolgálat, hogy nincs mit beszedni az alanytól.
Interneten tájékozódhat a bevallás benyújtásának módjáról, a kitöltési mintáról, és letöltheti az összes dokumentumot. Sőt, az eljárást és az új formát minden adóalany alkalmazni fogja, függetlenül attól, hogy vállalkozóról, szervezetről vagy áfafizetésre kényszerülő állampolgárról van szó. Ennek megfelelően a nyilatkozattétel követelményei és szabályai általánosak és mindenki számára kötelezőek lesznek.
A jogalkotó közvetlenül határozza meg, hogy szükséges-e adóbevallást benyújtani. Azonban tovább szövetségi szinten egyik sem előírások, amely előírja az egyéni vállalkozók áfabevallásának elkészítésének módját és azt, hogy azt milyen formában kell megküldeni felhatalmazott szerv. Ezért Oroszország Szövetségi Adószolgálata közzétett egy levelet, amely feltételeket biztosít a szóban forgó eljárás lefolytatásához.
Amikor az egyéni vállalkozó áfabevallást nyújt be, nem csak a dokumentumban szereplő adatok pontosságát kell figyelembe vennie, hanem annak teljesítési formáját is. Ehhez számos követelménynek kell megfelelnie:
Végrehajtás meghatározott feltételek képviseli kötelező követelmény. Az adótisztnek van minden jogot az irat átvételének megtagadása, ha az irat nem megfelelő sorrendben került benyújtásra, és ez adófizetési késedelemhez és késedelmes nyilatkozattételi bírság alkalmazásához vezethet.
Az iratkészítés során elkövetett hibák elkerülése érdekében forduljon ügyvédekhez ill speciális szolgáltatások, amely a megadott adatok (bevétel összege, nyereség, ráfordítások) alapján segít meghatározni a fizetendő adó összegét. Ellenőrizheti saját készítésű nyilatkozatát. Ehhez adatokra van szükség adó számvitel. Az Ön által megadott adatok ellenőrzése feltétlenül szükséges automatikus program jelentést készíteni a papíron létezőkkel.
Az interneten találhat egy mintát az egyéni vállalkozók áfabevallásának kitöltésére, amely lehetővé teszi annak eldöntését, hogy az űrlap mely szakaszaiban és oldalain szerepeljen az adózóra és jövedelmére vonatkozó információ. ÁFA befizetés esetén több bizonylatrész kerül kialakításra, amelyeknek tartalmazniuk kell szükséges információ a fizetés kiszámításához.
Annak megértéséhez, hogy az egyéni vállalkozó hogyan tölthet ki héa-bevallást, fontolja meg a dokumentum egyes részébe történő információbeviteli eljárást.
Címlap. A bevallási adatlaphoz címlap szükséges, amely alapvető információkat tartalmaz az adózóról, annak helyéről stb. Ennek megfelelően itt jelezzük Egyedi egyéni vállalkozói státusszal, adóévvel, OKEVD-vel a megadott kódok szerint. Kötelező jelzés Elérhetőség, beleértve a telefonszámokat is. A kódot külön kell megadni Adóhivatal, amelyek általában annak a régiónak felelnek meg, ahol a Szövetségi Adószolgálat található. A dokumentum összeállításának dátuma a címlap alján található. Az oldalt állampolgár vagy adóügynök írja alá (ha a kifizető szervezet).
1. szakasz. Bár ez a rész jön a dokumentum közvetlenül a címlap után, minden további adat megadása után kell kitölteni. Ez annak köszönhető, hogy az első rész tartalmazza a számított adó teljes összegét. A végső számok a 040-es és 050-es mezőkbe kerülnek. Ügyeljen a 020-as sorra, amely tartalmazza a BCC-t.
2. szakasz. Itt csak a szervezet adóügynöke tölti ki, ami egyéni vállalkozókra nem vonatkozik.
3. szakasz. A 010-040 és 060-070 mezőket itt kell kitölteni. A rendszer megadja az adózandó nyereség összegét, valamint az áruk és szolgáltatások értékesítéséből származó összegeket. Érdemes megjegyezni, hogy például a 060-as mezőt nem mindig kell kitölteni, mivel ez a termelési vagy építőipari vállalkozókra vonatkozik. Vagyis meg kellene határozni kívánt értéket tevékenység típusának megfelelően. A harmadik rész a következő információkat tartalmazza:
A 4. pont csak akkor tölthető ki, ha az adózó a kérelem megalapozottságát indokolni tudja nulla kulcs.
Az 5. pont csak azokra vonatkozik, akik korábban levonási jogot igényeltek, de a kedvezményben meghatározott beszámolási időszakban részesültek.
A 6. szakasz tartalmazza a kérelem alapját kedvezményes elbánás, de ezt a tényt megerősítő dokumentumok hiányában. Később az információ átkerülhet a negyedik szakaszba, ha papírcsomagot nyújtanak be.
A 7. szakasz azokat az ügyleteket tartalmazza, amelyeket vállalkozó hajtott végre, de nem adóköteles.
A 8. és 9. pont a nyilatkozat újonnan bevezetett részei, amelyek megkövetelik az egyéni vállalkozók vásárlásairól szóló könyvekben és folyóiratokban szereplő bejegyzésekről szóló információkat, hogy adószolgáltatás könnyebb volt az asztali ellenőrzéseket elvégezni.
Emlékeztetni kell arra, hogy a nyilatkozat minden oldalán felül kell tartalmaznia az oldalszám megjelölését, a fizető TIN-jét, alul pedig az elkészítési dátumot és a személy aláírását.
A dokumentum elkészítési eljárásának követése mellett meg kell tanulnia, hogyan kell HÉA-bevallást benyújtani egyéni vállalkozók számára. 2018-ra ugyanaz a működési elv biztosított, mint korábban. Először is meg kell értenie, hogy csak az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat fogadja el a jelentéseket, amelyeket az egyéni vállalkozó regisztrációs helye szerint határoznak meg.
Az egyéni vállalkozók figyelembe vett áfabevallása is előkészítést tartalmaz kiegészítő csomag dokumentumokat. Ezek tartalmazzák:
A pontos listát az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának speciálisan létrehozott osztályának kell kijelölnie.
A jogalkotó határozza meg az egyéni vállalkozók áfabevallásának módját. Egy vállalkozó kihasználhatja elektronikus forrásés küldjön dokumentumokat az interneten keresztül, keresse fel személyesen a Szövetségi Adószolgálatot, vagy vonjon be egy képviselőt. Utolsó eset hitelesített meghatalmazás elkészítését igényli törvény által megállapítottút.
A szóban forgó bevallás sajátossága, hogy évente egyszer nyújtják be, ez az adóidőszak. Ennek megfelelően a nyilatkozatot legkésőbb a naptárban szereplő utolsó hónapot követő hónap 25. napjáig kell elküldeni beszámolási év. Ezt az adót csak a bevallás benyújtása után kell megfizetni.
Ne feledje továbbá a nyilatkozattételi határidők elmulasztásának következményeit, és meg kell értenie, hogy a felügyelőség szankciókat alkalmazhat. A Szövetségi Adószolgálatnak való bejelentés elmulasztása az áfa meg nem fizetését eredményezi. A kötbér összege 1000 rubeltől a fizetendő adó összegének 30%-áig változhat. A bírság lefelé módosítható, ha a késedelem nem volt hosszú, és a kifizető nem kívánt kibújni az ilyen kötelezettség alól. Ezt a kérdést közvetlenül az adóhivatalnokok oldják meg.
A rendszeres áfabevallás megköveteli, hogy a könyvelő legyen különösen óvatos, és pontosan értse a nyilatkozat minden sorának kitöltési eljárását. Helytelen kódok vagy szabálysértés szabályozási arányok– a jelentés elfogadásának megtagadása, az iratellenőrzés lefolytatása vagy adminisztratív/adó felelősségre vonás oka.
FÁJLOK
A jelenlegi szerint adójogszabályok Minden ÁFA bevallást TKS csatornákon keresztül kell benyújtani. A jelentés elkészítésekor figyelemmel kell kísérni a Pénzügyminisztérium által a módosításokat elektronikus formátumban dokumentum. A nyilatkozat megfelelő benyújtásához csak a jelentés aktuális verzióját használja.
Az áfafizető vagy adóügynök a negyedév végét követően 25 napot kap jelentés elkészítésére.
Tartsd észben: használat papír változatÁFA bevallást csak azon gazdálkodó szervezetek tehetnek meg, amelyek jogilag adómentesek, vagy nem minősülnek áfaalanynak, ill. külön kategóriák adóügynökök.
A negyedéves áfabevallás két kitöltendő részt tartalmaz:
Egyszerűsített formátumú jelentési dokumentumot (cím és 1. szakasz kötőjelekkel kiegészítve) a következő esetekben kell benyújtani:
A meghatározott előfeltételek fennállása esetén a kedvezményes tevékenységtípusok értékesítési összegeit a nyilatkozat 7. rovatában kell feltüntetni.
Az áfa-alapú tevékenységet folytató adóalanyok esetében kötelező kitölteni a nyilatkozat összes olyan részét, amely rendelkezik a megfelelő digitális mutatókkal:
2. szakasz– adóügynöki státuszú szervezetek/egyéni vállalkozók számított áfaösszegei;
3. szakasz– adóköteles értékesítési összegek;
4,5,6 szakaszok– akkor használatos, ha nulla adókulcsú vagy nem megerősített „nulla” státusszal rendelkező üzleti tranzakciók vannak;
7. szakasz– feltüntetik az áfamentes ügyletek adatait;
8–12. szakasz tartalmazza a beszerzési könyvből, az értékesítési könyvből és a számlanaplóból származó információk összefoglalását, és minden áfafizető kitölti adólevonások.
Az áfára vonatkozó jelentéstételi előírásoknak meg kell felelniük a Pénzügyminisztérium és a Szövetségi Adószolgálat 2014. október 29-én kelt, ММВ-7-3/558 számú végzésben foglalt utasításainak.
A HÉA-bevallás fő lapjának kitöltési eljárása nem különbözik a Szövetségi Adószolgálathoz történő valamennyi jelentéstípusra megállapított szabályoktól:
A címlapon a kifizető képviselőjének aláírása és a beszámoló elkészítésének dátuma szerepel. A lap jobb oldalán van hely az adószolgálat meghatalmazott személyének nyilvántartására.
Az 1. rovat az utolsó rovat, amelyben az áfa-alany a számviteli/adóelszámolási eredmények és a nyilatkozat 3. pontjában szereplő információk alapján jelenti be a fizetendő vagy visszatérítendő összegeket.
A lapon fel kell tüntetni a kódot területi egység(OKTMO), ahol az adózó tevékenységet folytat és be van jelentkezve. BAN BEN 020 sor KBK javítja (kód költségvetési besorolás) ennél az adónemnél. Az áfafizetőket a KBK a szokásos tevékenységekre irányítja - 182 103 01 00001 1000 110. A KBK pontosítását a legújabb kiadása A Pénzügyminisztérium 2013. július 1-jén kelt 65n.
Figyelem: ha pontatlan a KBK utasításait az áfabevallásban a befizetett adó nem kerül jóváírásra az adózó személyes számláján, hanem a számlákon kerül jóváírásra Szövetségi Pénzügyminisztérium amíg nem tisztázódik a befizetés azonossága. Késedelmes adófizetés esetén bírságot kell fizetni.
030. sor csak akkor kell kitölteni, ha a számlát áfamentes adóalany állítja ki.
A 040 és 050 sorban Az adószámításhoz kapott összegeket rögzíteni kell. Ha a számítás eredménye pozitív, akkor a fizetendő áfa összegét a 040. sorban, negatív eredmény esetén a 050. sorban kell feltüntetni, és az állami költségvetésből vissza kell téríteni.
Ezt a részt az adóügynökök kötelesek kitölteni minden olyan szervezetnél, amelynél ilyen státusszal rendelkeznek. Lehet külföldi partnerek, akik nem fizetnek áfát, bérbeadók és önkormányzati ingatlan eladók.
Minden szerződő félre vonatkozóan külön lapot kell kitölteni a 2. szakaszban, ahol fel kell tüntetni a nevét, INN-jét (ha van), BCC-jét és ügyletkódját.
Az elkobzott áruk továbbértékesítése vagy végrehajtása során kereskedelmi műveletek külföldi partnerekkel, adóügynökök töltik ki troki 080-100 2. szakasz - a szállítmány összege és az előlegként kapott összegek. Az adóügynök által fizetendő teljes összeget tükrözi 060 sor az alábbiakban feltüntetett értékeket figyelembe véve sorok – 080 és 090. Adólevonás összege megvalósult előrelépéseket(100. o.) csökkenti végső összegetÁFA.
Az áfa bevallás fő része, amelyben az adóalanyok kiszámítják a fizetendő/visszatérítendő adót törvény rendelkezik díjak, hívások legnagyobb szám könyvelők kérdései. A szakaszvonalak szekvenciális kitöltése így néz ki:
A 3. rovatba be kell írni azokat az áfa összegeket, amelyeket az Adótörvénykönyv 170. cikkének (3) bekezdésében foglalt követelményeknek megfelelően vissza kell állítani az adóelszámolásban. Ez vonatkozik azokra az összegekre, amelyeket korábban kedvezményes jogcímen – speciális rendszer alkalmazása, áfamentesség – adókedvezményként jelentettek be. A visszaállított adóösszegek összesen a 080. sorban, pontosítással a 090. és 100. sorban jelennek meg.
A 105-109 a beszámolási időszak alatti számviteli áfa összegek módosítására vonatkozó adatok kerülnek rögzítésre. Ez lehet a csökkentett hibás alkalmazása adókulcs, az ügyletek jogellenes adómentessé minősítése vagy a nulla kulcs megerősítésének lehetetlensége.
A felhalmozott áfa teljes összegét a 110. sor tartalmazza, és a 010-080, 105-109 sorok 5. oszlopában szereplő összes mutató összegéből áll. A végleges adószámnak meg kell egyeznie az értékesítési könyvben szereplő áfa összegével a jelentési negyedév teljes forgalmán alapulva.
120-190. sor(3. oszlop) azokra a levonásokra vonatkoznak, amelyeknél meg kell fizetni az áfa összegét:
Az összes levonás összegének összeadásának eredménye jogi okokból a 190. sorba kerül rögzítésre, a 200. és 210. sor pedig a 110 gr.5 és 190 gr.3 sorok közötti aritmetikai műveletek eredménye. Ha az elhatárolt ÁFA-ból a levonások összegének levonása pozitív, akkor az így kapott érték a 200. sorban szerepel fizetendő áfaként. Ellenkező esetben, ha a levonások összege meghaladja a számított ÁFA összeget, akkor a 210 gr oldalt kell kitölteni. 3, hogyan téríthető vissza az áfa.
A 3. szakasz 200. vagy 210. sorában szereplő adóösszegeknek az 1. szakasz 040-050. soraiba kell esniük.
Az áfabevalláshoz a 3. szakasz két mellékletét kell kitölteni. Ezeket a nyomtatványokat kell kitölteni:
Ezeket a rovatokat csak azoknak a kifizetőknek kell kitölteniük, akik tevékenységük során élnek a nulla áfakulcs alkalmazásának jogával. A szakaszok közötti különbség néhány árnyalatból áll:
Fontos: ha az 5. pont alkalmazásának több oka is van, az adózónak minden bevallási időszakot külön kell kitöltenie, amikor a levonást igényelte.
Ez a lap a jelentési negyedévben lebonyolított ügyletekre vonatkozó információkat szolgál, és az Art. Az Orosz Föderáció adótörvényének 149. cikkének 2. szakasza mentesül az áfa alól. Minden dokumentálva kereskedelmi tevékenység kódok szerint vannak csoportosítva, amelyek megnevezése az aktuális utasítás 1. számú mellékletében található.
Csak egy feltételnek kell teljesülnie - a termékek gyártása vagy a munkavégzés hosszú távú jellegű, és 6 naptári hónap alatt fejeződik be.
Viszonylag nemrég megjelent rovatok rendelkeznek a beszámolási időszakra vonatkozó értékesítési könyvben/beszerzési könyvben szereplő adatok feltüntetéséről a nyilatkozatban. Annak érdekében, hogy az adóhatóságok automatikusan végrehajtsák asztali audit, ezeken a lapokon az összes „beleértett” partner szerepel adónyilvántartásokÁFA szerint.
évi előírásai szerint 8. és 9. szakasz a beszállítókra és a vevőkre vonatkozó információkat (TIN, KPP), a kapott vagy kiállított számlák részleteit közzé kell tenni, költség jellemzőiáruk/szolgáltatások, bevételi összegek és elhatárolt áfa.
Fontos: modulok elektronikus jelentéstétel lehetővé teszi a 8. és 9. rovatban szereplő adatok egyeztetését a szerződő felekkel a nyilatkozat benyújtása előtt. Ellenkező esetben, ha a Szövetségi Adószolgálattal való keresztellenőrzés során adateltérések merülnek fel, a szállító értékesítési könyvének nem megfelelő levonandó összegek kizárhatók a számításból, és a fizetendő áfa összege nő.
A korábban bevallott számlákon szereplő adatok helyesbítése esetén az adózó köteles a 8. és 9. rovathoz csatolni.
Ezek a lapok speciális jellegűek, és csak több kategóriába tartozó gazdasági társaságok számára szabad kiadni:
BAN BEN szakaszok 10-11 fel kell tüntetni a beérkezett és bemutatott számlák naplójában szereplő információkat az áfa és az adóköteles forgalom összegével.
A lap az áfamentes adóalanyok bevallására szolgál. Kitöltési kritérium 12. szakasz– a szerződő feleknek bemutatott számlák rendelkezésre állása a hozzárendelt áfával.
