Fiók előzetes példa. A számla kiadása - a számla, ha az előleg és a szállítás egy blokkban haladt

A fejlett számla egy olyan közös számviteli okmány, amely előkészíti az áruk vagy szolgáltatások nyújtásának előkészítését, amelyeket rövid távon adnak meg.

Advance számla számlák a bevásárlókönyvben

Viszonylag a közelmúltban a belföldi vevők lehetőséget kaptak arra, hogy regisztrálják a vásárlások könyveinek előzetes behatolását, amelyeket az eladóktól a felsorolt \u200b\u200belőlegek tényéről kapnak. Ennek a gyakorlatnak köszönhetően a HÉA bemutatásának folyamata jelentősen leegyszerűsödött. Eladók, viszont nyilvántartásba véve az értékesítési könyvben. Ha az áruk szállítmányát rögzítik, valamint az előzetes számla és az előlegfizetés alapján történő szolgáltatásnyújtás vagy munka, az eladók regisztrálják a dokumentumot a vásárlási könyvben. A pénz nélküli fizetési forma, ugyanúgy jönnek. Ugyanakkor a pénztelen előlegek alapján jönnek számlák nem vonatkoznak a bevásárlókönyvben.

Advance számla számlák a beszállítóktól

A hivatalnokok a hivatalnokok engedélyt kapott, hogy használat előtt inváziók a munkát, a szolgáltatásnyújtás és a termékértékesítés, valamint a transzfer tulajdonhoz való jogot, annak érdekében, hogy alkalmazása nem adóköteles és adóköteles áfa műveleteket. Az ilyen dokumentumok vásárlásainak nyilvántartásba vétele a számlán megadott teljes összeghez szükséges.

Előzetes számlák kiállítása

Sokan érdekelnek a kérdés, hogy milyen esetekre kerül sor számla előleg. A dokumentum kialakulásának alapja bármely olyan tény, hogy előre fizetett szolgáltatások, munkák vagy áruk, amelyek a HÉA-kötelesek. De általános szabályaik három kivételt tartalmaznak:

1. Az előleget át a termékértékesítés, amelyek szerepelnek a különleges listája a kormány az Orosz Föderáció a termékek hosszú termelési ciklus.
2. Az exportszállítmányok kategóriájához tartozó előlegek.
3. Az előleg javára a Társaság, amely az adódíj feladataitól mentes. A mentességet olyan vállalatok kapják meg, amelyek tevékenységei szerint a 2 millió rubelt legfeljebb bevétele egy sorban van rögzítve.

Az előzetes számlák levonása Számlák

A HÉA levonása a kibocsátott előlegek alapján csak a művészetben kifejtett feltételek egyszeri teljesítése esetén képviselteti magát. 172 p. 9 és művészet. Az adókód 171. helyén:

Az előleget küldött számla a felkészülés az áru szállításáért, a jogok átruházása, szolgáltatások és munkavégzés, ami számít ebben a kategóriában, a műveletek képező alapja az eredményszemléletű ÁFA. A HÉA-köteles műveletek kategóriájába tartozó összes előtörlesztés nem tartozik a vásárlási könyv könyvében, a kibocsátott előzetes számlák ellenére. A leírt helyzetben nincs levonás.

Előzetes számlák kitöltése

A dokumentum kitöltésének elve hasonló a szabványos szállítmány-fiók kialakításához. Az adótörvény 169. cikke befolyásolja a részleteket, az 5.1. Bekezdésben említett részleteket. Különösen a kötelező kitöltés:

A dokumentum kisülésének és sorozatszámának dátuma. Az utolsó kellékeket a kronológia elvének megfelelően rögzítik, más olyan dokumentumokkal együtt, amelyek szállításkor lemerülnek.

A vevő és az eladó adószámai.

Dátum és fizetési dokumentum száma. Ebben az esetben van egy csomagolás, amely az előlegfizetés alapjául szolgált. A kiszámításnak a leírt sorban történő kiszámítása nélkül egy leállt.

Pénznemkód (név), amelyben az előleget felsorolják.

Hogyan állíthatunk be egy előzetes számla számlát

A befizetés tényezésének időpontjában az eladó köteles megfelelően kiadni a dokumentumot, és átadja a dokumentumot az előzetes számlázási számla formájában a kapott pénzeszközök alapján.

Ez egy olyan szabály, amelyet az NC Rf. cikk harmadik (168) bekezdésének határoz meg. A vásárlási könyvben tartott dokumentum alapján a vevő megkapja a jogot arra, hogy megfelelő mennyiséget tegyen a HÉA-csoportban levonásra. Az említett jogot az Orosz Föderáció Adótörvényének 171. cikke (12) bekezdésének biztosítja.

Hogyan kell elvégezni az előzetes számlákat

A megrendelő dokumentumot a fő könyvelője és a vállalkozás vezetője az egyéb adótanácsokkal analógiával írja alá. A hajtás fejének vagy vezetőjének hiányában az aláírásokat a vonatkozó megrendelések vagy ügyvéd által engedélyezett személyek teszik ki.

A papírforma töltése részben a kezét vagy teljesen a számítógépen oldódik. A modern elszámolásban a tipográfiai és számítógépes üresek használata, amelyeken a megfelelő adatok rögzíthetők.

Tipp a Compa.ru: A közelmúltban az előzetes számlázási tényező fontos okmányt jelentett a pénzügyi eredményt a vállalkozás adószámláján. Emiatt a könyvelők és más pénzügyi részlegek ajánlottak, hogy rendkívül nagy figyelmet szenteljenek, és összpontosítanak az előlegek által kiadott számlákkal való együttműködés során.

Már 3 hónapig, mivel az előzetes HÉA-visszatérítés új eljárása érvényes.
Minden hasonló innovációt egy könyvelőre öntik egy végtelen sok új problémára. Ezek a módosítások nem kivételek. Már felhalmozódott a sok kérdés a számlák nyilvántartásba vételével az előlegek címzettje.
A legnépszerűbbek fogunk foglalkozni velük.

Mielőtt elkezdene beszélgetést a fejlett előleg számláinak nyilvántartásba vételének jellemzőiről, megvitatjuk a dokumentum összeállításának és nyilvántartásba vételének általános eljárását egy ilyen helyzetben. Meg kell jegyezni, hogy az Orosz Föderáció Kormányának hasonló formáira vonatkozó különleges formái még nem jöttek létre. Ezért ugyanolyan formában készült, mint a számlán, amikor a szállítás (jóváhagyott. A poszt. Az Orosz Föderáció kormánya 02.12.2000 No. 914). Ráadásul számos tisztviselő szerint Oroszország szövetségi adószolgálatából az új forma nem lesz a közeljövőben. Véleményük szerint, hogy tükrözze az összes szükséges információt (később leállunk) Elég megfelel az aktuális dokumentumnak.

NAK,-NEK. Tsibizova, az Oroszország Pénzügyminisztérium közvetett adózási minisztériumának vezetője

Jelenleg nincsenek kidolgozásra kerülő pénzeszközök nyilvántartásba vételére vonatkozó új számla. A tény az, hogy a forma, akkor alkalmazzuk, amikor a műveletek áru szállítására, munkák vagy szolgáltatások által jóváhagyott rendelet a kormány az Orosz Föderáció december 2, 2000 No. 914 tartalmazza a szükséges adatokat az előleg számlát. Az adókód 169. cikkének 5.1. Pontjában szerepelnek. Grafikonok jelzik a név, a címek és az Inn cég, a fizetési és elszámolási dokumentum számát, a szállított áruk nevét. Mivel az összeg a kapott előtörlesztés, akkor tükröződik 9. oszlopában „Az eladott áruk (munkák, szolgáltatások), a tulajdonjog, a teljes figyelembe véve az adó.” Ezért nincs szükség más formanyomtatvány jóváhagyására.

Hinta

Az előleg kézhezvételével kapcsolatos műveletek, a számlák tervezése, az értékesítési és vásárlási könyvek nyilvántartásba vétele, hagyományosan 3 szakaszra oszlik. Az első - az előtörlesztés kézhezvételét, az áruk másodlagos szállítása az előleg és a harmadik - a HÉA-nyilatkozatban szereplő adatok átgondolását.

Első lépés

Tehát, miután megkapta a vevőtől előrelépést, az eladó számlát készít a kapott számlára 2 másolatban. Az elsőt a számviteli számlák számláján tartják. A második áthalad a vevőnek. A dokumentum legkésőbb az előleg felvételének napjától számított 5 napon belül (az Orosz Föderáció adókódjának 168. pontja). A számla az értékesítési könyvben szerepel.

Második szakasz

Ha az előleget kapó árutovábbítási áruk, a szállító is kitölti a számla két példányát, de már a szállítás. Ehhez ugyanabban az időben van hozzárendelve az előlegfizetés végrehajtásához, a szállítmány pillanatától számított 5 napig. Az első példányt továbbítják a vevőnek, a második pedig a számviteli számviteli számlák nyilvántartásában áll, és nyilvántartott az értékesítési könyvben. Ugyanakkor az előzetes invo számla regisztrálva van a bevásárlókönyvben. Ezen belül az előlegből előzőleg felhalmozott adó összegét levonják. Ugyanez az előleg többször is regisztrálható a vásárlási könyvben. Például, ha az előtörlesztést felsorolt \u200b\u200bárukat a vevő az egyes felek különböző időpontokban szállítják. Ha a szállított áruk költsége több, mint az előleg előleg kifizetése, akkor az előzetes invo számla regiszter a vásárlási könyv csak az összeg a befogadott.

Harmadik szakasz

A negyedév végén az elvégzett műveletekre vonatkozó végleges adatokat (beérkezett előlegek) átruházzák a HÉA-nyilatkozatba (az Oroszország Pénzügyminisztériumának 2006.11.11.11.16. Töltötték így. A negyedévben kapott előrehaladások összes összege a 3. szakasz 140. sorába (150) vonalba illeszkedik. Az áruk szállításának során felhalmozott adó ugyanazon szakasz 020 (030). A korábban az előlegből és a levonáshoz kapott HÉA mennyisége jelzi a 3. szakasz 300 sorát.

A számlák kitöltésének jellemzői előre

Először is megjegyezzük, hogy az adótörvény jóváhagyta az előzetes számlázási tényező kötelező részleteinek listáját (az ilyen lista nem volt) (5.1. Bekezdés az Orosz Föderáció adókódjának 169. pontja). Mindegyikük hiánya az alapja annak, hogy megtagadják a vevő és a szállító megtagadását a szállító által az előleg részeként felsorolt \u200b\u200bHÉA-állításokban. Ezért 2009. január 1-jétől elengedhetetlen, hogy ezt a dokumentumot minden adózási szabályozásról adja ki.

Ne feledje, hogy a szokásos számla számos részlete megfelel az előlegnek. Bár vannak különbségek. Például az adókulcsban (GR. 7). Ha a szállítás során hagyományos árfolyamot (10% vagy 18%) használ, akkor előre jelzi a kiszámított (10% / 110% vagy 18% / 118%). A számlán korábban nem volt szükséges kitölteni az 5-ös számot 5 "az áruk költsége (munkák, szolgáltatások), adózás nélkül" (a 2004. augusztus 25-i Oroszországi Pénzügyminisztérium levele 2004. augusztus 25. 03-04-11 / 135). Most meg kell tennie.

Ezenkívül, ha előlegfizetés nem volt szükséges megadni az olyan áruk nevét, ahol a pénzt felsorolták (GR. 1). A gyakorlatban mindenki a rekordra korlátozódott: "Előrefizetés az árukra a szerződés alatt ..." ebben az évben a helyzet megváltozott. Most a dokumentumban minden terméket fel kell jegyezni, amelyben előtörlesztést érkezett (az Oroszország Pénzügyminisztériumának 2009.02.26. A tény az, hogy az elképzelést, hogy a jogalkotó a lista felsorolt \u200b\u200báruk az előleg és a szállítási számlákat kell esnie. Ezért az áruk (munkák, szolgáltatások) jegyzékének megjelölése nélkül, előleg által fizetett, a HÉA-vevő levonásával kapcsolatos problémák nem kerülhetők el.

Milyen adatokat kell tükröznie az Adókód által létrehozott szabályok előzetes számláján, megjeleníti az alábbi táblázatot.

Az adókód 169. cikkében megállapított számlák kötelező adatai

Most olyan konkrét problémákra fordulunk, amelyekkel az eladó találkozhat, ha a dokumentumot kiadják, és lehetséges megoldásuk lehetséges változatait.

Helyzet. Az Általános ellátási szerződés rovására a vevő cég felsorolja a "személytelen" előlegeket. A szállító előzetesen ismeretlen, hogy melyik összeg és melyik tétel kerül szállításra a beérkezett előlegbe.

Döntés. A jogszabályok egyértelműen nem egyértelműen megmagyarázzák, hogy az 1. oszlopban az 1. oszlop "termék neve ..." a számláknak kell lennie. Lehet-e meglehetősen általános formulák: irodabútorok, számítógépes berendezések, építőanyagok stb.? Az adózások úgy vélik, hogy nincs. Véleményük szerint a dokumentum részletes megfejtését igényli. Azonban a bíróságok egy másik szempontból ragaszkodnak. Így a bírósági határozatok egyikében megállapítják, hogy "az adójogszabályok nem tartalmaznak kötelező feltételeket a számlázási számla dekódolására. A 2. bekezdés szerint a 169. cikk Az adótörvény az Orosz Föderáció, nem felel meg a követelményeknek a számla, amely nem szerepel a fenti 5. és 6. E cikk nem lehet az alapja hajlandó úgy dönt, hogy vonja le a Az eladó által bemutatott adó összege "(POST. FAS 22,02. 2007. A19-17271 / 06-51-F02-577 / 2007). Hasonló rendelkezések is más bírósági határozatok is. Különösen az Észak-Nyugati Megyei Bíróság jelezte, hogy "az Orosz Föderáció adókódjának számláján az áruk minőségi összetételének megfejtésének szükségességét nem nyújtják" (POST. FAS SZO kelt 01.06.2006. A56- 10950/2005).

Így a számla csak az áruk kibővített nevét tartalmazhatja. Ez a dokumentumnak azonban meg kell adnia számukra azonosítani. Tehát az egyik esetben a Bíróság elutasította a HÉA levonására vonatkozó jogot a számlán, amelyet csak a szállított értékek védjegyére jeleztek. A választottbírók szerint "A védjegy számláján szereplő utasítások mellett az áruk árukat a törvény és az áruk neve is fel kell tüntetni, mivel nem lehet az árukat csak a idegen nyelv. "(Post. FAS FSO 2007. január 24-én kelt, f03 A51 / 06-2 / 5126).

Ezért ezeken a számlán, ahol lehetetlen részletes áruk részletes listáját meghatározni, elegendő utasítás lesz általános és kibővített nevükön. Ezenkívül kívánatos, hogy megfeleljen például az OK 005-93 termékek összes orosz osztályozójával (jóváhagyott. Post. Oroszország állami szabvány 1993. december 30-án, 301-ben). Különösen, ha számítógépek szállítása a dokumentumban, megadhatja: "CDC kulcs (kódszoftver 005-93 - 40 1340)". Ráadásul a közelmúltban is egyetértettek az Oroszország Pénzügyminisztériumában is (az Oroszország Pénzügyminisztériumának levele 06.03.2009 No. 03-07-15 / 39).

Ne feledje, hogy a bíróságok meglehetősen hűségesek az egyes szolgáltatásokkal kapcsolatos vállalatok számára. Véleményük szerint a számlán, elegendő csak arra, hogy a szerződés részleteit, amelyen belül a szolgáltatások nyújtják. Itt fontos, hogy egyéb dokumentumok (jogi aktusok elfogadásának elfogadó, jelentések szolgáltatások, stb) voltak részletes adatok (post. FAS MO a 2008/12/31 sz KA-A40 / 12154-08, FAS SSO származó 13.09. 2007 No. F04-8287 / 2006, FAS SKH keltezett 03/22/2007 No. F08-1333 / 07-554a).

Azonnal állítólagos: A bírósági határozatok A HÉA hitelesítéseit érinti az áruk, munkák vagy szolgáltatások szállítására vonatkozó számlán. Az a tény, hogy előzetes dokumentumokban, bármely választottbírósági gyakorlat még nem fejeződött ki. Logikus azonban feltételezni, hogy a dokumentum megtervezésének szabályainak és a másik esetben egybe kell egyeznie.

Helyzet. Az előre fizetett számla több pozícióba kerül. A vevő felsorolt \u200b\u200brészleges kifizetést a számlán (például a teljes összegének 70% -a). Hogyan kell meghatározni, hogy melyik elemet fizették meg?

Döntés.Ebben a helyzetben a kérdésre adott válasz nem olyan fontos. A legfontosabb dolog az, hogy később a szállítmány számlája ugyanazokat a termékeket jelezte, mint az előlegben, és az előleget áruk szállításával zárva tartották. Például a fiók felsorolja a 60 000 rubel értékű, 60 000 rubelt és széket értékű irodai táblázatok kifizetését. Az előlegek összege 80 000 rubel (az áruk költségeinek 73% -a). Ebben a helyzetben az előzetes számla számla lemerülhet, például:

Asztalokon (60 000 rubel) és székek (20 000 rubel);

Székeken (50 000 rubel) és asztalok (30 000 rubel);

A táblákon (40 000 rubel) és székek (40 000 rubel).

A helyzet valamivel bonyolultabb, ha a fizetett áruk különböző HÉA-kamatlábakban (10% és 18%) vannak. Ebben az esetben el kell döntenie, hogy milyen tétet fog fizetni a költségvetés fizetésére. Ezen alapul és töltse ki az előzetes számlát. A helytelen döntést a legalább fizetett Penny céggel fogják megragadni. Például egy HÉA-t fizettek az előlegből 10 százalékos sebességgel. És az előtörlesztés visszafizetésében 18 százalékos áron szállítják az árukat. Ebben az esetben az adózás nem alapértelmezett az előlegből. Ezenkívül a vevőnek problémái lehetnek a levonható adóval, mivel az áruk elnevezése előre és a hajózási számlák különböző lesz.

Helyzet. Az előzetes számlán az áruk egyik listáját adják meg, és a különböző ténylegesen szállított.

Döntés. Ilyen körülmények között 2 lehetőség lehetséges. Először is: a vevő levelet küld az eladó címének, amely azt jelzi, hogy az előleget "a fizetési megbízás által felsorolta ... № № №: az árukat, amelyeket szállítottak, és a számla igényeit). Ez a dokumentum megerősíti a HÉA levonásának jogszerűségét előre, annak ellenére, hogy az áruk előzetes és szállítási számlák neve változik. Ez az opció azonban nem gondoskodik az adóhatóságok.

Helyzet . A hónap folyamán a vevő több előrelépést is felsorol. Lehetőség van egy számlát beállítani a kapott teljes összegre?

Döntés. Valószínűleg az adóhatóságok ellene lesz. Az a tény, hogy az adótörvény egyértelmű és konkrét időszakot jelez a dokumentum kialakításához - az alapok kézhezvételétől számított 5 napig. A szabály megsértése jelzi a számla összeállításának hivatalos eljárását. Ugyanakkor, ha a befogadás előrehaladása és szállítása az áruk időben nem haladja meg az 5 napot, a számla nem szükséges. Ez a finanszírozók véleménye (az Oroszország Pénzügyminisztériumának levéle 06.03.2009 szám 03-07-15 / 39).

Gol a fikción, vagy kézi ügyesség

Néhány számviteli fórumon, alternatíva, és azt kell mondanom, az előzetes számla számla díszítésének radikális változata javasolt. E cikk keretein belül egyszerűen nem tudjuk megkerülni a figyelmet. A módszer lényege a következő. A negyedév végén összehasonlítja az előre és a szállítási számlákat. Ezek a dokumentumok, amelyek a lemerült előleget helytelen, egyszerűen megfelelnek, és megküldik a vevő helyére. Ugyanakkor ugyanazok a részletek (szám, dátum), amint az eredetileg díszített. Tekintettel arra, hogy mindezen intézkedéseket fel egyazon adómegállapítási időszakban, amíg a Bizottság a HÉA-bevallások, ez szinte lehetetlen felismerni egy ilyen csere. Érdemes így vezetni? Mindenkinek meg kell válaszolnia erre a kérdésre.

Vizsgálati cikkek: S.p. Rodyushkin, Jogi tanácsadó szolgáltatás Garant, Professzionális könyvelő szakértő

A szerkesztők megkérdezték a könyvelőket, hogy ismerik az előzetes számlákat. Kiderült, hogy a kollégái öt gyakori félreértéssel rendelkeznek. Olvasson el egy cikket az előzetes számlákról, és ne ismételje meg ugyanazokat a hibákat.

Elfogadás 1. Előzetes és szállítmányozás esetén ügyeljen arra, hogy különböző dokumentumokat készítsen

Ha az Advance és a szállítmány között nem több mint öt nap van, akkor a vállalat jogosult egy számlát. A Pénzügyminisztérium nem bánja ezt (leveleket 2017/01/18 No. 03-07-09 / 1695, honnan 2016/11/10 No. 03-07-14 / 65759). De ez a szabály egy fenntartással jár - előzetes számlát nem lehet kimutatni, feltéve, hogy az előtörlesztés és a szállítás egynegyedre fordul elő.

Zavar 2. Az előzetes számlák havonta egyszer készíthetők

Győződjön meg arról, hogy a dokumentum utolsó napján a nem zárt szállítás, nem biztonságos. Az eladó bírságot szembesül a számvitel bruttó megsértéséért, amelyet a HÉA által előállított előlegek, az adó és a büntetések kifizetésének büntetése. Ezenkívül az eladó nem fogja elfogadni a fejlett fejlett fejlett fejezetet a levonáshoz.

Az előzetes számlák kiadásakor

Az eladónak vagy előadónak, amely a vevőtől előre halad, számlanak kell lennie. Ez a szabály jár kapcsolatban bármilyen előlegek (beleértve az előlegeket nem monetáris formában), akik a termékértékesítés, amely megfelel a munka, a szolgáltatások nyújtását, vagyonátruházási jogokat. Nem kell előzetes számlákat kiadni csak három esetben.

Hiba 3. Az előzetes invo számla tartalmaznia kell a szobában előtag a

Néhány könyvelők azzal érvelnek, hogy az előzetes számlák számozásának külön kell lennie, semmiképpen sem lehet a szállítmányhoz való csatlakozással. Más szakértők próbálják kényszeríteni az eladókat arra, hogy újraindítsák a dokumentumot, ha nincs "A" előtagja a számában.

A szabályok a töltelék dokumentumok tükröző ÁFA rögzíti a rendelet a kormány az Orosz Föderáció december 26, 2011 No. 1137. Ezeket nem mondta, milyen sorrendben számozott előre betolakodókat. A cég a jogot, hogy válasszon bármilyen módon kényelmes, és regisztrálja a számviteli politika. Gyorsan kiválaszthat egy megfelelő minta számviteli politikát egy speciális szolgáltatáson keresztül. Adó- és számviteli mintákat tartalmaz.

Hiba 4. A nevében meg kell írni, hogy ez egy előtörlesztés

Az ilyen követelmény számláinak kitöltésére vonatkozó szabályok nem tartalmaznak. Az 1. oszlopban elegendő jelezni az áruk (munkák, szolgáltatások) nevét, amelyet az eladó fizetett előleget. Minta töltőszám 1 -. De ha a vevő kéri, akkor a dokumentumban írhat egy előrefizetést "vagy" előre a szerződés alapján ... № ... ". A Pénzügyminisztérium lehetővé teszi, hogy meghatározza a invarious adatokat a számla (levele 2012/10/30 No. 03-07-09 / 146).

Ha a dokumentumnak nincs szó az előtörlesztésről, könnyű megkülönböztetni az előzetes számlát a szokásos egyszerűen: csak nézd meg a benne megadott árat. A becsült arány 20/120 vagy 10/110 - a számla helyes jele az előzetes kifizetéshez. És a szállítmányi okmány 20% -os vagy 10% -os adókulcsot tartalmaz. Milyen HÉA-kamatlábat alkalmaznak attól függ, hogy a vállalat végrehajtja. Helyesen válassza ki az asztal segít az asztalnak.

Zavar 5. Nem adhatja meg a fizetési megbízások számát

Az előzetes számlák kötelezőbbá tétele a fizetési dokumentum dátuma és száma. Ez az adatszolgáltatónak meg kell adnia az 5. sorban az 5. sorban. Ha az eladó nem töltötte be ezt a karakterláncot, a vevő, hogy nyilatkozzon levonásra nem jogosult.

Ha ez a fizetési dokumentum száma több mint három számjegyből áll, akkor az előzetes számlán való gyakorlatban csak három utolsó szám van jelen. Formálisan ez nem felel meg az Orosz Föderáció Adótörvényének 169. cikkének követelményeinek. Ugyanakkor a Pénzügyminisztérium nem tartja az alapja megtagadása a HÉA levonására (a levél 19.09.14 számú 03-07-09 / 46986). A legfontosabb dolog az, hogy ezek a három számjegy különböző 000-től eltérő.

Az előlegek befogadása az ügyfelektől számlát igényel. E cselekvés végrehajtását a pénz átvételének napjától számított 5 napig adják meg. A formázható számlát az előrehaladásnak nevezik, és két példányban készülnek. Az elsőnek az a személyre vonatkozik, amelyből a készpénz beérkezett, és a vásárlások könyve rögzítésére szolgál, a második pedig a nyilatkozat helyén marad, hogy igazolja az értékesítési könyvben szereplő regisztrációs rekordot. Megmondjuk a cikkben, hogy a számla előrejelzésére készüljön előre, a töltés mintát adunk.

Ha egy számlát előre írnak

Ennek az űrlapnak az alapja az előtörlesztés vevőjének átvétele, és mind monetáris, mind anyagi formában is kifejezhető. Olvassa el a cikket is: → ". Nem kell írni a / ф-t, ha az előleget megkapta a TMC jövőbeli szállítása (szolgáltatások, munkák):

1. Az Orosz Föderáció adókódjának 149. cikkével és 246. cikkel összhangban;
2. Az 1. igénypont szerinti adóköteles nulla arány;
3. A gyártási folyamat hosszú ciklusa szerint az 1990. július 28-i 468. számú Orosz kormány által készített lista szerint módosított. 03/30/16;
4. Olyan területeken, amelyek nem tartoznak az Orosz Föderációhoz.

HASZNÁLAT, HOGY AZ ELŐÍRÁS ELŐTT

Az eladó, amely pénzt kap az ügyfélről a jövőbeni szállításra, köteles a következő intézkedéseket hozni:

• A fogadott összegből származó HÉA kiemeléséhez, és a bekötéshez a fizetéshez való hozzáférés;
• Készítsen egy 5-ös mondatot a / f;
• Regisztrálja az összeállított S / F-t az értékesítési könyvében, amikor a pénzt megkapta;
• A tényleges szállítás napján a korábban kapott előleg kifizetés rovására történő rovására állítsa be az S / F-t;
• Határozott HÉA-küldemény küldése fizetéshez;
• Az előre fizetett összeg kézhezvételét követően számított HÉA, küldje el a levonást;
• Szállítás az értékesítési könyvben / F-vel;
• Előzetes / F Regisztráció a vásárlási könyvben.

Az ügyfelekkel való számításokat figyelembe veszik a számlán62, az előlegeket külön-külön mutatják be az egyéb kifizetésekből, például a SubAccount 62AV-on, és a vásárlók egyéb bevételei a SubAccount 62R-en jelennek meg.

Az eladó vezetékezése így néz ki:

1. DEB.51 KRED.62AV - Pénzt kapott az ügyféltől előrehaladás formájában;
2. Deb.62AV. Kred.68 - Az előlegből kiosztott hozzáadott adó elhatárolása;
3. Deb.62r. Kred.90.1 - értékesítéséből származó bevételt a TMT-k, hogy az előleget kell feltüntetni;
4. DEB.90.3 CRED.68 - HASZNÁLT HÉA a megvalósítási műveletből;
5. Deb.68 Kred.62Av. - a HÉA-t levonják;
6. Deb.62AV. Cred.62r. - Előre fizetett összeg.

A vevő előlegének felsorolását

A vevő, ha felsorolt \u200b\u200belőleget kell tennie a következő intézkedéseket:

• Vegye le a HÉA levonását, amelyet az eladó által kapott előlegben kell megadni;
• A beérkezett TMC szerint a HÉA kiemelése a korábbi fizetéshez, és küldje el a levonásra;
• Állítsa vissza az adót.

Annak érdekében, hogy tükrözze az eladókkal végzett műveleteket, a fiókot használják, amely tartalmazza az előrejelzett felsorolt \u200b\u200bmennyiségeket, lehetséges egy független Subrackock 60 AB megnyitása, míg a SubAccount 60 P figyelembe veszi az egyéb műveleteket az eladókkal.

A kábelezés a számvitelben úgy néz ki, mint ez:

• Deb. 60 Av. Hitel. 51 - Előzetes felsorolás.
• Deb. 68 CRED. 60 AB - előtörlesztési adó levonásra kerül;
• Deb. 19 CRED. 60 p - kiemelt adó a kapott TMC-ről;
• Deb. 68 CRED. 19 - A jövedelemre vonatkozó kiosztott adót levonják;
• Deb. 60 AV CRED. 68 - helyreállított előzetes HÉA;
• Deb. 60 p. 60 AB - előrelépést tett.

Az előzetes számla kitöltésének eljárása

A vizsgált dokumentum teljesítésénél a 26. december 26-án kelt 1137. rendeletben jóváhagyott hivatalos dokumentumban rögzített szabályok. 11/29/14.

BLACKING BLANCA C / F:

Helyezze az aláírást a számlára. Lehet, hogy van olyan személy, aki engedélyezett az adott alkotó dokumentációban, a vállalat feje által összeállított ügyvéd, vagy sorrendben. Lehet, hogy a szervezet vezetője, a fő könyvelő vagy más személy az illetékes hatósággal rendelkező személy.

Milyen tükröződik a vásárlási könyvben

A vevő, aki megkapta az előleget az eladónak, regisztrálnia kell ezt az űrlapot a bevásárlókönyvében. Olvassa el a cikket is: → ". Ez az eljárás a negyedévben történik, amelyben a számla beérkezik. A regisztrációs rekordot csak azzal a feltétellel végezzük, hogy a kapott űrlapot helyesen állítja össze, nem rendelkezik hibákkal, és megfelel az ilyen dokumentáció kialakításának követelményeinek.

Ha hibák vannak, lehetetlen regisztrálni a / f-t, az eladóra kell hivatkozni a korrekciós dokumentum kibocsátására.

Könyvkönyvek kitöltése Könyvek:

Az értékesítési könyvben tükröződő számla

Az eladónak el kell hagynia egy előírt előleget a / F-vel, hogy igazolja az értékesítési könyv rekordját. A dokumentum regisztrációját azon a napon kell elvégezni, amikor a C / F az előre fizetett alapok kézhezvételétől számított öt napon belül az előlegbe kerül. A rekord a negyedévre utal, amelyben a pénzeszközöket megkapják a vevőtől.

Könyvek kitöltése Értékesítés:

A számlázási számla öt napon belül lemerül, miután a vevő előleget kapott az áruk vagy a szolgáltatás igénybevételére - ez az adóhatóságok egységes pozíciója, amelyet az igazságügyi hatóságok döntései megerősítenek.

Abban az esetben, ha ez a jogalkotási szabvány könyvelő nem veszi figyelembe, és nem követik azt, és ez fog történni, és tervezzen a dokumentum csak akkor, ha az áru szállítása vagy egészíti ki a végszámlát végén a beszámolási időszakban a cég lesz a szembefordul.

Milyen esetekben van a számla

Ha kapcsolatba lép az adókóddal, azt mondja ezt számla Jogalapja a vevő által bejelentett hozzáadottérték-adó (HÉA) általi elfogadásának elfogadásához. A számlák nyilatkozatának formája mind az előtörlesztés beiratkozásának tényére, mind pedig az áruk szállításának tényére nincs különbségek, vagyis a két ügyben szereplő dokumentumok teljesen ugyanazok. Ezt az űrlapot a jogalkotási szinten rögzítették - jóváhagyta azt a 2011. december 26-i 1137. számú kormányrendelet.

Az eladó köteles ezt a dokumentumot öt napon belül megírni az alábbi események egyikét követő öt napon belül:

• A vevő előlegként továbbította a vevő folyó fizetési számlájára vonatkozó pénzeszközöket;
• Az árut a vevőnek szállították, vagyis az ingatlanjogok átruházása. Vagy munkát vagy szolgáltatásokat nyújtottak.

Az ilyen követelményeket az Orosz Föderáció 168 adótörvényének (3) bekezdése tartalmazza.

Maga a számlát ennek megfelelően kell díszíteni: a dokumentumban (az NC 169. cikkének (5) és 5.1. Pontjában) kell kitöltenie az összes kötelező részletet. A sütemények figyelmét az 5-ös töltési idő fontosságára adót dokumentum formájában kell feltüntetni. Ha a 2011. december 26-án küzdő 1137-es kormányrendeletre vonatkozik, akkor vannak olyan szabályok, amelyek megfelelnek az Oroszország adókód 169. cikkének (5) bekezdésének (5) bekezdésének 3. albekezdésére, a A fizetésnek meg kell kapcsolódnia ebben a sorban. Dokumentum.

Ha egy munkanapon nem az előlegfizetés egy fordítását végezték, akkor a számlán előre haladva meg kell jeleníteni. Az áruk szállítása a vevő és a számlakivonathoz, fel kell jegyezni az összes kifizetési és elszámolási dokumentum részleteit az egyes szállítmány számláján végrehajtott minden kifizetéshez.

Vannak kivételes helyzetek, amikor a számla formáinak 5. sorában nincs írva (rostot kell tenned). Ez abban az esetben történik, ha az előtörlesztés részleges vagy 100% -os számítások formájában végzett pénzeszközök felhasználása nélkül. Például egy számlát használtak az áruk kiszámításakor, nem pénz.

A pillanatok akkor fordulnak elő, amikor a cég folyamatos árukat vagy szolgáltatást nyújt, és a vevő több előlegfizetést is felsorol. Például egy vállalkozás hozható létre, amelynek tevékenységei a távközléshez kapcsolódnak, és amelyek az előtörlesztés során dolgoznak. Ilyen helyzetben megengedett, hogy írjon számla számla A becsült időszak végén az ügyféltől kapott előzetes kifizetések összege. Ugyanakkor a tényen nyújtott szolgáltatások költsége levonásra kerül. A Pénzügyminisztérium által a 2009. március 03-07-09 / 12. március 27-én, 2009. március 27-én.

A Pénzügyminisztérium is magyarázatot tett arról, hogy ha az ötnapos időszak alatt előtörlesztést követően az árut szállították, akkor a számla egyszerre készülhet - majd az árukat. Ezt a magyarázatot kétszer adták meg a 03-07-14 / 99. számú Pénzügyminisztérium betűiben, és 2011.10.12. És a 03-07-15 / 39-ből a 06.03.2009-ből. De van egy fontos "De": a szövetségi adózási szolgáltatás tisztázta a 2-4-3 / 3790 betűjétől a 2011.01.10-től, ami annyira lehetetlen. A fuscals úgy vélik, hogy az előleg számláját bármilyen helyzetben kell lemeríteni, még akkor is, ha öt napig előleg után előleg, az áruk szállítása történt.

Az adófizetőknek meg kell érteniük, hogy a hallgatás még mindig ajánlott az FTS magyarázatainak, hogy az idő révén ne legyen szembenéznie a fellebbezési folyamatnak. Természetesen, ha nem szeretné megnyitni egy pénztárcát a bírósági eljáráshoz kapcsolódó többletköltségekért, és nem akarja verbalizálni a kihívást, hogy elkerülje, hogy melyik lehet.

Hogyan lehet megfelelően írni egy számlát előre

Ha az eladót az eladó megkapta, az utolsó 5 napig kötelező az utolsó 5 napig kötelező a fejlett előleg számlájának nyilvántartása és a dokumentum átvitelét az ügyfélnek. Ettől a pillanatot egyértelműen nyilvántartásba veszi az Orosz Föderáció Adótörvényének 168. cikke (3) bekezdésében. Ezenkívül a vevőt a HÉA mennyiségének csökkentésére szolgál, amelyet a dokumentumban fel kell tüntetni, előlegfizetéssel. Ezt a jogot az Orosz Föderáció Adótörvényének 171. cikke (12) bekezdésének jogalkotási szintjén rögzítik.

Hideg figyelmet fordítunk arra, hogy az NC-ben nincs kivétel a szabályoktól az engedély formájában, hogy ne írjon számlát, ha előlegfizetés vagy részleges kifizetés. Emiatt meg kell felelnie az adódokumentum nyilatkozatához rendelt öt napnak megfelelő időszaknak.

Vannak lehetséges esetleges kivételes esetek a könyvértékesítések kitöltésére vonatkozó szabályokban. Ezeket a szabályokat a törvény szintjén rögzítik, és a 1137. számú kormányrendelet jóváhagyták. Ha a jogállamiság (17) bekezdésének (3) bekezdését fordítja, akkor kijelölik, hogy az előre fizetett számlát a következő esetekben nem lehet kiüríteni:

1. Az előlegfizetés a művelet rovására kerül, amelyen az adókulcs nulla vagy hozzáadottérték-adó nem kerül kifizetésre.
2. Az előlegfizetés a jövőbeni időszakra kinevezett áruk szállítására került, és legalább 6 hónapig tart.
3. A művészet rendelkezéseire támaszkodva. 145 Az NK adófizető az említett adó kiszámításával és kifizetésével kapcsolatos feladatok mentességének jogát használja.

Hibák, amikor a számlával dolgoznak

Ahogyan a fentiekből érted, az adótörvény egyértelműen megjelentette az eladó kötelezettségével és az időzítéssel kapcsolatos szabályokat, amelyekben előzetes számlát kell lemeríteni. Ennek ellenére vannak olyan adófizetők, amelyeket ezek a szabályok nem cselekszenek. Számos könyvelők nem tartják szükségesnek a vevőtől kapott előre fizetett minden előre fizetett, hogy írja le őket egy számlára az előlegfizetéshez.

Néhány a felsorolt \u200b\u200belőleg végső összegének megpróbáltatása, vegye el a szállított áru mennyiségét, és ha az eljárás az eljárás után marad, akkor csak ebben az esetben az adótanács lemerült. Rendszerint háromhavonta történik, de a számlát is kiürítik a szállítás során is. Egyesek általában nem vesznek részt a mentesítési adódokumentumban, ha a szolgáltatásokat ugyanabban az adó időtartamban vagy az áruk szállították (az ingatlanjogok vagy a végzett munka átruházása).

Ezeket a számviteli lehetőségeket nem kell módosítani, mivel a jövőben problémák lehetnek. És amikor egy felülvizsgálat jön hozzád, az ellenőrzés azonnal ellenőrizze, hogy az előleg kifizetésekben kapott számlázási kifizetések lemerültek-e.

Hogyan büntetendő a fiókkimutatás tekintetében

Ha az ellenőrzési időszak alatt, ha a nyilatkozatra már nem lehet alkalmazni, és rögzített számlát írnak le, az sértések azonosíthatók, az adófizetőknek kimutatni kell. Első pillantásra az előleget továbbra is visszafizeti az áruk kínálata az adózási időszakban, de a helyzet nem egyszerűbb.

A tisztviselő, amikor az adódokumentumot nem töltötték ki a beiratkozott előtörlesztésre, további hozzáadottérték-adó költsége lesz. És a leválasztási eljárást a beszámolási időszak minden előlegében végzik. És ezután az adófizető elveszíti az adó levonásának jogát, mivel nem került bemutatásra (a nyilatkozatban az ilyen levonásokat a HÉA-ra) nem állapítják meg.

Ezenkívül az adókedvezmény szankciókat szab ki az adófizető számára az adószámlási szabályok súlyos megsértése miatt. Ezt a pontot az adókód 140. cikke tartalmazza. E bűncselekmény miatt egy bírságot szabnak ki, amelynek mérete 10 000 rubel van abban az esetben, ha a törvény megsértését egy jelentési időszakban rögzítik. Ha az adófizető nem különbözteti meg az adódokumentáció megfelelő karbantartásával kapcsolatos megbízhatóságot, és megsértette a több mint 1 jelentési időszak törvényét, a büntetések nagysága háromszoros és 30 000 rubel.

Az igazságügyi testületek reakciója a számlákkal való rendellenességekre

Ha az Oroszország legfelsőbb választottbírósági bírósága 23/11. Számú állásfoglalására vonatkozik, 2011. április 26-án kelt, akkor kérdéses, hogy az adók megbízójának kötelezettségei közé tartozik a nyilatkozat minden jogának nyilatkozatában A hozzáadottérték-adózási levonás használatával rendelkezik. Ugyanakkor az összes olyan dokumentum jelenléte, amely megerősíti a HÉA összegének levonására vonatkozó jogot, nem ártalmatlanítja őket, hogy kijelentik őket.

Az Orosz Föderáció Alkotmánybíróságának 2005-ben a 93-O meghatározásában hivatkozott, hogy az NK (5) bekezdésében és az NK 169. cikkének (6) bekezdésében szereplő kötelező részleteket feltölteni kell. Ebben a meghatározásban azt is jelzi, hogy az adófizető levonására vonatkozó jog megerősítésére köteles csak egy kompetensen kitöltött számlát benyújtani, amely megjeleníti az összes szükséges információt. Az Alkotmánybíróság ilyen helyzete komoly indoklással rendelkezik, és az állami költségvetésből származó hozzáadottérték-adó (visszatérítés vagy teszt) illegális megtérítésével kapcsolatos helyzet megállítására alapul.

Egy másik álláspont a 17. választottbírósági bírósághoz tapad. A 2012.07.13. a levonásra való jog. Ugyanezt az állásfoglalást adták ki a Moszkvai kerületben a Szövetségi Választottbíróság 2011 decemberében.

Az áruk szállításának számlájához hasonlóan. Részletek, kötelező kitölteni, az NK 169. cikkének 5.1. Pontjában szerepel. Olyan listát adunk meg, amit kitölteni kell:

1. Szükséges. A vevő és az eladó adószámai.
2. A számla és a dátum, amikor a dokumentum lemerült. Az adódokumentum számát kronologikus sorrendben kell stílusosan, hasonló papírokkal együtt, amelyeket a könyvelő szállításkor ki kell tölteni.
3. A fizetési okmány dátuma és száma, és itt a beszélgetés a fizetési dokumentumról történik, amely alapján az eladó az eladó által előterjesztett. Már megmagyaráztuk a figyelmet arra a tényre, hogy ha az áruk számítását nem pénzzel végeztük, akkor ez a vonal nem igényel töltést, és elakad.
4. A pénznem neve (kódja), amelyben az előtörlesztést elvégezték.

A dokumentum táblázatos részével rendelkezik, és az első oszlopban meg kell jelölni a munkák, szolgáltatások, áruk nevét, a vevő további továbbításának figyelembe vétele miatt, amely előlegfizetést végez. A 3. és 4. vonalakban elhelyezett diggereknek a neveknek hasonlónak kell lenniük a szerződésben szereplő pozíciókhoz. Ha az áru kézbesítésére vonatkozó ajánlatot az előtörlesztés átvitele után hoz létre, akkor az adótanácsban nem lehet felsorolni az összes nevet, de egyszerűen összefoglalja. Például, "Írószerek". Azonnal nyilvánvalóvá vált, hogy előtörlesztés, lehet írni az "Advance" szót az idézetek idézetében.

Az áru általi pozíciók általános nevét is kijelölheti. Például "előleg a jogi szolgáltatások nyújtása". Ez a lehetőség az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2012. július 26-án a 03-07-09 / 22. A grafikonon az alkotások, az áruk, szolgáltatások, az ügylet résztvevői közötti szerződés számát célszerű, amely szerint előleget végeztek.

Ezután a számla formanyomtatvány táblázatos részében a 7. oszlopban meg kell adni az akkrediumok arányát és mennyiségét (ehhez egy 8. ábra van). Ezenkívül írjuk az előleg összegét - erre, a 9. ábrán látható. Az összegeket rubel és kopecks-ban kell előírni, és a kerekítés nem megengedett. Mind a más grafikonok, mind az adótörvények, amelyeket a számlák kitöltésére vonatkozó szabályok 4. pontjában meg kell írni, négyeseket kell tennie. Ebben a pillanatban a 1137-es PP-hez képzett függelékben lehet tanulmányozni.

Az előrejelző számlát feltétlenül ugyanazon tisztviselőknek kell aláírni, mint a szokásos adótanács - a vállalkozás igazgatója és a fő könyvelő. Ha ezek a funkciók más munkavállalókat is végeznek, amelyeken ezek a hatáskörök a megrendelés vagy a meghatalmazás hatalma szerint merülnek fel, aláírják az aláírásokat.

A papír formájú dokumentum 100% -os lehet a számítógépen. A kézzel írt módon részben tölthető. Az adó dokumentum formájában lehet nyomtatni mind a nyomda és a nyomtatót. Beleértve a szükséges adatokat is.