Az üzleti tevékenység folyamán lehetséges a leállás: ezeket különböző okok okozhatják, de az eredmény ugyanaz - a vállalkozó egy bizonyos időszakban nem kapott jövedelmet. Még a jövedelem hiánya és a tevékenységek felfüggesztése sem mentesíti a felhatalmazott szervek felé történő bejelentés kötelezettsége alól. Ebben az esetben benyújtják az egyéni vállalkozók úgynevezett nulla jelentését.
Mondjuk azonnal, hogy a jogszabály nem tartalmaz ilyen fogalmat, ugyanakkor nem tiltja a jövedelem hiányáról szóló információk benyújtását.
A nulla jelentés összeállítása azt jelenti, hogy egy bizonyos időszakban nem folytattak vállalkozói tevékenységet, ami azt jelenti, hogy nincs alap az adók kiszámításához.
Ezen túlmenően az ilyen jelentések benyújtása a Nyugdíjpénztárhoz és az FSS-hez biztosított: ha a vállalkozónak vannak alkalmazottai, de annak a ténynek köszönhetően, hogy a tevékenységet nem hajtották végre, nem fizettek nekik. Még egyszer hangsúlyozzuk, hogy a jogszabályokban nincs olyan kategória, mint a "nulla jelentés", ez a gyakorlatban kialakult mindennapi kifejezés.
A nulla jelentés készítése gyakorlatilag nem különbözik a jelentések szokásos elkészítésétől, az egyetlen különbség az, hogy minden oszlop nulla mutatót tartalmaz. Bizonyos esetekben az egyéni vállalkozó a könyvelővel való kapcsolatfelvétel nélkül is kitöltheti a szükséges űrlapokat. Ezért a nulla jelentés összeállításának kérdésére a válasz nagyon egyszerű.
Felhívjuk figyelmét, hogy a "nullák" benyújtására nincs külön űrlap, minden esetben szabványos űrlapokat kell kitölteni, beleértve a szükséges dokumentumok mellékletét is. Ugyanakkor emlékeztetni kell arra, hogy az ilyen jelentések benyújtásának eljárása az alkalmazott adórendszer típusától függ. Ezekre a feltételekre kell összpontosítani a nulla jelentéstételt az IP-nek.
Az egyszerűsített adózási rendszert alkalmazó vállalkozóknak az előző évre vonatkozó adóbevallást a tárgyév április 30-ig kell benyújtaniuk. Hasonló időszakban az egyszerűsített adórendszer alapján nulla jelentést nyújtanak be.
Megjegyezhetünk egy árnyalatot: ha egy vállalkozó tevékenységet folytatott, de kiadásai ugyanakkor meghaladták a jövedelmet, akkor a kapott jövedelem egy százaléka köteles adót fizetni. Ebben az esetben nem lehet nulla adatszolgáltatásról beszélni, mivel a nyilatkozat információkat tartalmaz a bevételekről és az adószámításokról.
A PSN az egyetlen adózási rendszer, amelyben a vállalkozó egyáltalán nem nyújt be adóbevallást. Így nincs "nulla" jelentés a PSN alatt. Érdemes azonban figyelni a következő fontos pontra. Ha a vállalkozó szabadalmat kapott, majd nem folytatott tevékenységet, és emiatt nem fizette be a szabadalmat / a következő szabadalmi díjat, akkor az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.45. Bekezdése szerint a vállalkozó elveszíti a PSN alkalmazásának jogát, és úgy tekintik, hogy annak az adóidőszaknak a kezdetétől vált át az általános adózási rendszerre, amelyre a szabadalmat megkapta. Ez pedig a személyi jövedelemadó, az áfa és az ingatlanadó jelentési kötelezettsége - és ebben az esetben elengedhetetlen a „nulla” jelentések benyújtása az adóbevallások benyújtásának elmulasztásáért járó büntetések elkerülése érdekében.
Azok az egyéni vállalkozók, akik egyetlen adót fizetnek az imputált jövedelem után, az adó sajátosságai miatt megfosztják a "nulla" benyújtásának lehetőségétől.
A szó szoros értelmében vett UTII-ról nulla jelentéstétel lehetetlen, mivel a tevékenység típusának adóalapját jogszabály határozza meg, és a vállalkozó köteles egy bizonyos képlet szerint kiszámított adót fizetni, függetlenül a kapott jövedelem nagyságától. . Ha a tevékenységet nem folytatják, akkor a vállalkozót nyilvántartásba kell venni az UTII fizetőjeként.
Ebben az esetben lehetséges az az eset, amikor a számítás eredményei szerint a fizetendő adó nulla lesz. Például, ha csökken a fizetett fix biztosítási díjak UTII-ja és a számítások eredményeként nullát kapunk, akkor nem kell adót fizetni, de a számítással együtt nyilatkozatot kell benyújtani.
Az általános adórendszer azt is előírja, hogy az adóhoz nulla jelentést kell benyújtani. Ezenkívül meg lehet különböztetni bizonyos feltételeket, amelyek lehetővé teszik az ilyen nyilatkozatok benyújtását:
Mint már említettük, az összes jelentést, beleértve a nullát is, a törvény által meghatározott határidőn belül kell benyújtani. Ugyanakkor nincsenek különbségek a pontosan "nullák" megjelenítési sorrendjében. Átadásuk általános módon történik, míg a költségvetésen kívüli pénzeszközök egyes részlegeiben egy speciális alkalmazottat osztanak ki ilyen jelentések fogadására.
Ezenkívül a számviteli szolgáltatásokat nyújtó cégek szakemberei mindig megmondhatják, hogyan kell nulla jelentést benyújtani az egyéni vállalkozóknak. Ezenfelül ezek a cégek szolgáltatásokat nyújtanak a jelentési dokumentumok közvetlen benyújtásához az adóhatóságokhoz és a költségvetésen kívüli alapokhoz is.
Hasonlóképpen a jelentéseket a költségvetésen kívüli alapokhoz is benyújtják. Emlékeztetni kell arra, hogy az FSS és a PFR nulla jelentést csak akkor hajtanak végre, ha az egyéni vállalkozónak vannak alkalmazottai. Ugyanakkor maga a jelentés mellett, a Nyugdíjpénztárban is levelet kell benyújtani azzal az információval, hogy a jelentéstételi időszak alatt a magánszemélyeknek nem történt kifizetés. A kifizetések hiányának egyéb igazolása nem szükséges.
Az egyéni vállalkozó köteles fix biztosítási díjakat fizetni, függetlenül attól, hogy tevékenységet folytatott-e. Vannak azonban kivételek. Az egyéni vállalkozó mentesül a biztosítási díjak fizetése alól, ha a tevékenységet nem a következő okok miatt végezték:
Ebben az esetben igazoló dokumentumokat kell benyújtani a FIU-nak, beleértve a nulla nyilatkozatot is, amelyek megerősítik, hogy nem folytattak vállalkozói tevékenységet.
Ne felejtsük el azt sem, hogy a törvény nem ír elő bírságot a nulla bejelentés elmulasztása miatt, ugyanakkor szankciókat alkalmaznak a bejelentési határidők megszegése miatt általában.
Így az adóbevallás nullai nem jelentik a jelentéstételi kötelezettség figyelmen kívül hagyását, különösen azért, mert jövedelem hiányában ezek kiadásának eljárása rendkívül egyszerű, és maga a kézbesítési eljárás sem igényel sok időt.
A tevékenység felfüggesztése és jövedelemhiány esetén az egyéni vállalkozó továbbra is köteles jelentést tenni a szabályozó hatóságoknak. Ha nincs mit megjeleníteni a jelentésekben, akkor nulla adatot kell megadnia. Aktivitás hiányában az IP jelentést nullának nevezzük.
A vállalkozónak nulla adóbevallást kell benyújtania, amelynek formája attól a rendszertől függ, amelyben az egyéni vállalkozó dolgozik. A vállalkozó tevékenységétől és volumenétől függően választhat kényelmes adórendszert - klasszikus vagy valamelyik speciális rendszert. Az adórendszer minden típusának megvan a saját bevallási formája. A nulla jelentés elkészítéséhez nincsenek külön űrlapok, kitöltik az alkalmazott rendszerhez kidolgozott űrlapokat. A nulla deklaráció közötti különbség a tartalmában rejlik - az összegek megjelölésére szolgáló mezőkben kötőjeleket vagy nullákat tesznek fel.
A nulla bevallás benyújtásával az egyéni vállalkozó tájékoztatja az adóhatóságot arról, hogy emlékszik adózói kötelességeire, de a tevékenység hiánya miatt nincs adófizetési kötelezettsége. Az adószakértők, miután nulla jelentést kaptak egy egyéni vállalkozótól, nem szabnak ki büntetést a kereskedőre az adófizetés elmulasztása miatt, mivel látni fogják, hogy nincs alapja számításuknak.
Ha az egyéni vállalkozó az előírt határidőn belül nem nyújt be nulla nyilatkozatot, akkor a bírság 1000 rubel lesz. - ez a legkisebb lehetséges büntetés, amelyet az adóbevallások késedelmes benyújtása és az adófizetés szükségességének hiánya esetén előírnak.
Azok az esetek, amikor az egyéni vállalkozónak nulla jelentést kell benyújtania:
Zéró bevallást nyújtanak be, ha nincs bevétel, ráfordítás és ennek megfelelően nyereség vagy veszteség, vagyis nincs alapja az adóterhelés kiszámításához.
Ha egy vállalkozó nem nyújtott be bejelentési és jelentkezési dokumentumokat az egyik különleges rendszer alkalmazásáról, akkor a hagyományos adózási rendszer szerint automatikusan adófizetőként ismerik el. Ha ugyanakkor a beszámolási évben nem végeztek vállalkozói tevékenységet, akkor a következő nulla nyilatkozatot kell benyújtani:
A hagyományos adórendszerben szereplő vállalkozónak kötelessége a hozzáadottérték-adót megállapítani az eladáskor szereplő összegek után. Ha az ilyen típusú adó hatálya alá tartozó műveleteket nem hajtják végre, akkor az áfa megadóztatásának tárgya nincs, és ezért nincs is kötelezettsége annak megfizetésére. Az adó-visszatérítés nem lesz jogosult, ha a beszámolási időszak alatt nem történt jövedelemtranzakció.
Annak ellenére, hogy nincs fizetendő vagy visszatérítendő héa összege, a kereskedő köteles időben benyújtani az ilyen típusú adót. A jelentés nulla számot tartalmaz.
A bevallási űrlapot a ММB-7-3 / sz. [e-mail védett] 2014. október 29-én kelt. Évente négyszer szolgálják ki, minden negyedév eredményei szerint a határidő a beszámolási időszakot követő hónap 25. napja.
A nyilatkozat sok lapot tartalmaz, nulla jelentés benyújtásakor azonban csak a címlapot és az első részt kell kitölteni.
A fedőlapon a fizetővel, a jelentési időszakkal és az elérhetőségekkel kapcsolatos információk láthatók. Az első szakasz meghatározza a fizetendő vagy visszatérítendő hozzáadottérték-adó teljes összegét. Mivel az adó kiszámításának nincs alapja, a szakasz mezõibe kötõjelek kerülnek. Csak a mezőt kell kitölteni az OKTMO-val és a KBK-val. Az összes többi mező ki van húzva.
Nem kell mást kitöltenie a nyilatkozatban, mivel az összes többi lap a negyedévben végrehajtott tranzakciók és a felhalmozott hozzáadottérték-adó adatait tükrözi, és ezeken a lapokon nincs semmi tükröződés a tevékenység hiánya miatt.
Ez a nyilatkozat mutatja az éves jövedelmet, bekövetkezésük forrásait, a levonásokat, az adókat és az előlegeket. Ha az egyéni vállalkozónak nincs adatai az ilyen mutatók kitöltéséhez, akkor a deklaráció mezõibe nullákat kell tenni.
A 3-NDFL űrlap, amelyet az egyéni vállalkozóknak 2016-ban kell kitölteniük a nulla mutató benyújtása érdekében, amelyet aММB-7-11 / sz. [e-mail védett] 14.12.14-től (15.11.15-én módosítva).
Ha egy vállalkozó be akarja zárni az egyéni vállalkozót, akkor a bezárás tényének állami nyilvántartásba vételétől számított 5 napon belül nulla 3-NDFL-t kell benyújtani. A határidőt munkanapokban határozzák meg. Ezt a lépést akkor kell megtenni, ha a vállalkozást a beszámolási év vége előtt megszüntetik.
A kereskedő lakóhelyén nulla jelentést tesznek, ahol a DOS adófizetőjeként regisztrálják. Az IP-címet dokumentálni kell, például az útlevél bejegyzésével.
A Zero 3-NDFL kitöltése és elküldése kézírásos vagy elektronikus formában postai úton, személyesen vagy elektronikus szolgáltatón keresztül lehetséges.
A szervezetnek lehetősége van tevékenység hiányában az összes nulla nyilatkozat helyett elkészíteni egy egyszerűsítettet, amely nulla mutatót mutat az összes adótípusra. Egyéni vállalkozó számára ilyen lehetőség nem biztosított, a klasszikus üzemmódban működő vállalkozó köteles 3-NDFL szolgáltatást nyújtani, függetlenül a tényleges üzleti magatartástól.
A nyilatkozat címsora a következőket tartalmazza:
Ha nincs adózás tárgya, akkor ki kell töltenie az első két részt.
A mezők kitöltése:
Ha egy vállalkozó egyszerűsített rendszeren dolgozik, akkor tevékenység hiányában az egyszerűsített adórendszer szerinti nulla nyilatkozatot kell kitölteni.
Ezt a jelentést évente egyszer nyújtják be, a benyújtás utolsó dátuma április 30.. a jelentési év. A bemutatás helye az a fióktelep, ahol az egyéni vállalkozó adóalanyként be van jegyezve (a lakóhely címén, dokumentumokkal megerősítve).
A nyilatkozattételi űrlap elkészült, és csatolták a Szövetségi Adószolgálat 2016. február 26-i végzéséhez. MMB-7-3 / [e-mail védett]
A nyilatkozat több részt és egy címlapot tartalmaz, amely minden egyéni vállalkozó számára kötelező. Az adózás tárgyától függően a jövedelem adóztatásakor ki kell töltenie az 1.1. És 2.1.1. Szakaszt, a bevételek / ráfordítások adóztatásakor pedig a 2.1. És 2.2. Ha az egyéni vállalkozó nem fizeti meg a kereskedési díjat, és nem kap célzott pénzügyi pénzt a fejlesztéshez, akkor a nyilatkozat többi oldala nem készül.
A címlap a következőket tartalmazza:
Az egyszerűsített nyilatkozat szakaszainak kitöltése:
| Mező neve | Magyarázatok |
| 1.1 - jövedelemadó | |
| 010 | Digitális kód az OKTMO területi osztályozó szerint |
| Egyéb sorok | Áthúzva. |
| 1.2 - jövedelem és ráfordítás egyszerűsített adórendszer | |
| 010 | Területi kód OKTMO |
| Egyéb sorok | Áthúzva. |
| 2.1.1 - jövedelemadó | |
| 102 | Egyéni vállalkozóknak alkalmazottakkal - "1", személyzet nélkül - "2". |
| 120-123 | Az adókulcs a különböző régiókban 0 és 6% között változhat. |
| Egyéb sorok | Áthúzva. |
| 2.2 - jövedelem és ráfordítás egyszerűsített adórendszer | |
| 260-263 | Az adókulcs a különböző településeken 0 és 15% között változhat. |
| Egyéb sorok | Áthúzva. |
Ha egy vállalkozó speciális UTII mód használatával végez tevékenységeket, akkor mint ilyen, nem lehet nulla UTII nyilatkozatot benyújtani, mivel az ebben a módban fizetendő egységes különadó nem a tevékenységek eredményeitől függ, hanem az imputált a vállalkozás típusa szerint megállapított jövedelem, adóköteles UTII.
Ezért, még akkor is, ha az egyéni vállalkozó felfüggeszti a működését, az adót ki kell számolni, megfizetni és a nyilatkozatban tükrözni kell. Ha a vállalkozó nem akarja ezt megtenni, akkor tájékoztatnia kell az adóhivatalt arról a szándékáról, hogy felfüggeszti a munkát a beszámított rendszerben. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve kötelezi a vádlott tisztségviselőket arra, hogy ezt a műveletet a beszámított tevékenység felfüggesztésétől számított 5 napon belül végezzék el.
Az UTII nyilatkozat az adóterhek kiszámításának alapjain tartalmaz adatokat, ez a mutató számos megállapított összetevőtől (fizikai mutatótól, beszámított jövedelemtől, kiigazítási együtthatóktól) függ, és semmilyen módon nem függ a vállalkozás valós eredményétől a jelentésben időszak. Éppen ezért rendkívül veszteséges az UTII-vel kapcsolatos tevékenység, amely ideiglenesen fel van függesztve. Azonnal el kell távolítani a vállalkozást az "imputációból".
A nyilatkozatot évente négyszer nyújtják be, minden negyedév eredményei alapján. A kézbesítés határideje az egyes negyedéveket követő hónap 20. napja.
Az UTII nyilatkozati formanyomtatványát a ММB-7-3 / sz. [e-mail védett] 2015. december 22-én kell alkalmazni, kezdve az 1 négyzetméter jelentésével. 2016
Ha egy egyéni vállalkozó leállítja vállalkozását az UTII-n, akkor 5 napon belül értesítést nyújt be az UTII-4 Szövetségi Adószolgálathoz a beszámított adó fizetőjeként történő törlésről. A fenti nyilatkozat kötőjelekkel vagy nullákkal történő benyújtását az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének normái nem engedélyezik.
Gyakran előfordul, hogy egy tevékenység kezdetén, egy LLC vagy egyéni vállalkozó regisztrációja után, több beszámolási időszakra lehetetlen vállalkozást alapítani. Ennek eredményeként vannak kiadások, de nincs bevétel. Vagy nincsenek üzleti tranzakciók. És akkor felmerül a kérdés: "Szükséges-e tevékenység hiányában jelenteni az adóhatóságnak, a nyugdíjalapnak?" A válasz egyértelmű - kötelesek a megfelelő határidőn belül jelentést tenni, nulla nyilatkozat vagy számítás benyújtásával, hogy ne kapjanak bírságot. Ez minden adófizetőre és szervezetre, valamint egyéni vállalkozóra vonatkozik, függetlenül attól, hogy milyen adórendszerben vannak. A tevékenység hiányának puszta ténye nem jogsértés. De a nulla nyilatkozat benyújtásának elmulasztása (időben benyújtása) esetén 1000 rubel összegű bírságot szabnak ki.
Az egyszerűsített adózási rendszer szerinti nulla nyilatkozatot az LLC-nek és az egyéni vállalkozónak KND-1152017 formájában kell benyújtania. Feltételezi, hogy a bevételek és kiadások elszámolásához nulla főkönyv szerepel. A KUDiR-ben tükröződő kiadásokat az egyszerűsített adórendszer szerinti nyilatkozatban az objektummal együtt mutathatja meg (Jövedelem mínusz kiadások), majd áttérheti a következő időszakra. A KUDiR nincs bejegyezve az adóhivatalnál.
Nulla nyilatkozatot nyújtanak be, ha a jelentési év során volt tevékenység, de nem volt jövedelem, vagy újonnan bejegyzett szervezet vagy egyéni vállalkozó esetében, amelynek pénzügyi és gazdasági tevékenységét nem folytatták.
A nyilatkozat első oldala nem okoz nehézségeket a kitöltés során. Jelzi a TIN-t és a KPP-t (az IP csak a TIN-t jelzi). Ezután a korrekciós szám kerül - "0", az adóidőszak - "34", a beszámolási év - a nyilatkozat benyújtásának éve van feltüntetve, az adóhatósági kód be van állítva - a TIN első 4 számjegye. Az egyéni vállalkozó teljes nevét vagy a szervezet nevét feltüntetik. Az "OKVED" oszlop a Rosstat adatait mutatja. Az oldal végén feltüntetik az igazgató teljes nevét, dátumát, aláírását és pecsétjét (ha van ilyen).
A nyilatkozat 2. oldalán szinte minden sorba kötőjel kerül, a következő sorok kivételével:
A nyilatkozat 3. oldalán a kötőjelek minden sorba kerülnek, kivéve a 201. oldalt, ahol az adó mértéke szerepel (régiótól függően 6 vagy 15).
A TIN és a KPP a nyilatkozat minden oldalán szerepel.
Nincs minta nulla UTII-nyilatkozatról, mivel a jogszabály nem rendelkezik ilyen nyilatkozatok benyújtásáról. Ha nincs olyan tevékenység, amely az UTII alá esne, akkor az adózót törlik az UTII fizetőjeként. Ehhez ki kell töltenie egy kérelmet az ENVD-3 for LLC vagy az ENVD-4 formában az egyéni vállalkozók számára. Ugyanakkor joga van a STS-re váltani a következő hónaptól.
Az OSNO-ban részt vevő szervezetek és egyéni vállalkozók kötelesek egyetlen (egyszerűsített) adóbevallást benyújtani KND-1151085 formátumban arra a negyedévre vonatkozóan, amelyben a pénztárban és a folyószámlán nem történt mozgás, valamint nem volt föld, közlekedés és egyéb adózási tárgyak. Ezt a tényt az adóhatóság ellenőrzi. Minden adófizető esetében, aki ilyen nyilatkozatot tett, az adóhatóság a bankoktól folyószámlák mozgását kéri.
A nyilatkozat 1. oldala.
Jelzi a TIN-t és a KPP-t (az IP csak a TIN-t jelöli). Ezután a dokumentum típusát tesszük - "1" - az elsődleges, a jelentési év - a nyilatkozat benyújtásának évét, az adóhatóság kódját - a TIN első 4 számjegyét. Az egyéni vállalkozó teljes nevét vagy a szervezet nevét feltüntetik. Az egyes régiókhoz az OKTMO kódokat jelölik. Az "OKVED" oszlop a Rosstat adatait mutatja. Az oldal végén fel kell tüntetni az igazgató teljes nevét, dátumát, aláírását és pecsétjét (ha van).
Ezután kitölt egy táblázatot, amely tartalmazza az összes nulla adót:
Az első oszlop az adókat tartalmazza: áfa, jövedelemadó, ingatlanadó. A személyi jövedelemadót nem tartalmazza itt. A második oszlop az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének fejét, a harmadik - az adót (beszámolási időszak) és a negyedik - a negyedév számát jelöli.
A szervezetek egyetlen (egyszerűsített) nyilatkozattal együtt pénzügyi kimutatásokat nyújtanak be: mérleg és eredmény-kimutatás.
Legenda:
Adóbevallási időszak: 3 - negyedévre, 0 - egy évre.
Az adóztatási időszak egy naptári év, beszámolási időszakokkal: negyedév, hat hónap és kilenc hónap, majd az adó (beszámolási) időszak tükröződik - negyedévenként - 3; - fél év - 6; - 9 hónap - 9; - év - 0.
2. oldal- TIN nélküli egyének számára készült.
Ha legalább egy művelet megjelenik a pénztárban, a folyószámla vagy az adózási tárgyak (föld, szállítás stb.) Megjelennek, akkor minden adót külön kell jelenteni.
Az OSNO-ban részt vevő szervezetek és egyéni vállalkozók adóköteles tételek és héa-levonások hiányában nulla bevallást kötelesek benyújtani KND-1151001 formájában. 2015-től a nulla nyilatkozatot elektronikus úton kell benyújtani.
A nyilatkozatban csak az 1. és a 2. oldalt töltik ki.
Jelzi a szervezet TIN-jét és KPP-jét, az egyéni vállalkozók csak a TIN-t.
Helykód - 400,
Adózási időszak kódja: 1. negyedév -21, 2. negyedév - 22, 3. negyedév - 23, 4. negyedév - 24.
Minden régiónak megvan a maga OKTMO kódja, és az áfa KBK azonos Oroszországban.
Negyedévente kiadható az időkereten belül:
Az OSNO-n lévő szervezetek, amelyek számlákkal mozognak, adóköteles jövedelem és kiadás hiányában nulla jövedelemadó-bevallást nyújtanak be 1151006 KND formájában.
A nyilatkozatban csak a Címoldal, 2., 3. oldal, 1. szakasz (1.1, 1.2) és a 02. lap van kitöltve.
Ha az adózó nem számolja ki a havi jövedelemadó-előlegeket, akkor az 1. szakasz 1.2. Alszakaszát (3. oldal) nem kell benyújtani.
Legenda:
Hely (számviteli) kódok:
Az OKTMO kódok régiónként eltérőek, a jövedelemadó BCC-je mindenki számára azonos.
Reorganizáció, felszámolási kódok:
Adóidőszak-kódok (összesítve):
Az általános rendszerbe tartozó egyéni vállalkozóknak 3-NDFL nyilatkozatot kell benyújtaniuk KND-1151020 formájában, ha a számlákon van mozgás, de adóköteles jövedelem és ráfordítás hiányában.
A nyilatkozatban csak az 1. és a 2. oldalt töltik ki, az összes többi szakasz és lap (1. szakasz, 6. szakasz, A lap, B lap, C, G1, G1 lap) üres marad.
Jelölés.
Adózói kategóriák kódjai:
Országkód: Code 643 - Oroszország.
Dokumentumtípus kód: 21. kód - útlevél.
Adóidőszak (kód): 34 (felszámoláskor-50).
A nyilatkozatot évente egyszer, a beszámolási évet követő év április 30-ig nyújtják be. Az egyéni vállalkozó nyilvántartásba vételekor a nyilatkozatot kevesebb mint egy évre nyújtják be.
Az egyéni vállalkozó köteles a 3-NDFL-lel egyidejűleg benyújtani az adóhatósághoz a 4-NDFL-t, amely feltünteti az év becsült jövedelmének összegét. Ha a jelenlegi időszakban a várható jövedelmet nem erősíti meg több mint 50%, akkor új 4-NDFL nyilatkozatot nyújtanak be.
Az OSNO-ban részt vevő szervezeteknek nulla mérleget és nulla eredmény-kimutatást kell benyújtaniuk KND-0710099 formájában.
Nem létezik abszolút üres mérleg, mivel az LLC alapításakor az alaptőkét képezi. Például egy LLC alaptőkéje 15 000 rubel. Ekkor az alaptőke képzési módjától függően az egyenleg így fog kinézni.
A TIN és a KPP minden oldalon szerepel. A címlapon az OKPO kód (a tevékenység típusa), a tulajdonosi forma (az OKFS szerint), szervezeti és jogi forma (az OKOPF szerint) szerepel. Mértékegység: ezer rubel. (az OKEI 384 kódja). A mérleg összes többi sora kötőjellel szerepel, kivéve a fenti, az alaptőkére vonatkozó sorokat.
A nulla egyenleget negyedéves alapon adják vissza a következő feltételekkel:
Mint korábban megjegyeztük, az egyenleg nem lehet teljesen üres. Az egyenleg késedelmes benyújtása esetén 200 rubel bírságot szabnak ki.
A TIN és a KPP minden oldalon szerepel. A címlapon az OKPO kód (a tevékenység típusa), a tulajdonosi forma (az OKFS szerint), szervezeti és jogi forma (az OKOPF szerint) szerepel. Mértékegység: ezer rubel. (az OKEI 384 kódja). A jelentés összes sora kötőjelekkel van jelölve.
A nulla jelentést negyedéves alapon nyújtják be a következő határidőkön belül:
A nulla eredménykimutatás késedelmes benyújtása esetén 200 rubel bírságot szabnak ki.
Nincs nulla 2-NDFL nyilatkozat mintája, mivel a jogszabály nem rendelkezik ilyen nyilatkozatok benyújtásáról.
De az adóhatóságok kötelesek tájékoztatni a bérek elhatárolásának és elmaradásának okát. A levelet bármilyen formában állítják ki, az ellenőrzés vezetőjének címezve, 2 példányban. A szöveg körülbelül ilyen: „A megrendelések portfóliójának hiánya és a vállalkozás megszervezéséhez szükséges előkészítő munka hiányában az üzleti tranzakciókat nem hajtották végre, a béreket nem számolták fel, és a folyó fizetési mérlegen sem történt mozgás. A tevékenységeket a tervek szerint a következő évtől kezdik. "
Az adóhatóság, miután ilyen levelet kapott, aktívnak fogja tekinteni az Ön szervezetét, és nem tesz lépéseket cége erőteljes felszámolására.
Ha az egyéni vállalkozó nem végez tevékenységet, nincs alkalmazottja, akkor is rögzített járulékokat kell fizetnie a nyugdíjalapért. Ebben az esetben nem kell jelentést benyújtania a PRF-nek.
Az egyéni vállalkozóval ellentétben a szervezet igazgatója alkalmazott és akkor is felelősséggel tartozik, még akkor is, ha a fizetést nem terhelik. Vagyis nulla jelentési RSV-1, 4-FSS-t kell beküldenie.
Ha egy szervezet nem rendelkezik adóköteles vagyonnal, akkor azt nem ismerik el a társasági ingatlanadó befizetőjeként, és nem köteles nulla ingatlan-bevallást benyújtani.
Ha egy szervezet nem birtokolja vagy használja a földterületeket, akkor nem kell nulla földadó-bevallást benyújtania.
Ha a szervezet nem rendelkezik a közlekedési rendőrségnél nyilvántartásba vett járművek birtokában, akkor nem kell nulla szállítási adóbevallást benyújtania.
Ezért az összes többi, ebben a cikkben fel nem sorolt adóra vonatkozó következtetés - adózási tárgyak hiányában - nem köteles nulla bevallást benyújtani.
Minden vállalkozónak, aki hivatalosan megkezdi a tevékenységét, jelentést kell tennie az adóhatóságnál, amelyről nyilatkozatot készítenek. Teljesen a választottaktól függ
Azok a helyzetek nem ritkák, amikor egyéni vállalkozó vagy vállalat, ezért nincs jövedelmük, és ebben az esetben még mindig jelentést kell tenniük az ellenőrzésen, amelyre nulla nyilatkozatot állítanak össze.
Ez a dokumentum egy szabványos nyilatkozat, amelyet kompetens formában állítottak össze, azonban jelzi a jövedelem hiányát, ezért az adó összege nulla lesz.
Fontos! Nem minden tevékenység hoz optimális jövedelmet a vállalkozó számára, ezért gyakran nincs nyereség, amellyel adófizetni lehet.
A jövedelemtől függetlenül minden vállalkozónak és vállalatnak jelentést kell tennie az adóhatóságnál, amelyhez a megfelelő dokumentumokat a választott adózási rendnek megfelelően állítják össze.
Bármely nyilatkozat szolgál az adóhivatal fő dokumentumaként a különböző szervezetek és egyéni vállalkozók tevékenységének nyomon követésére. Ezért, még ha jövedelmük sincs, akkor is be kell nyújtaniuk a bejelentést a felügyelőségnél.
Mivel nincs nyereségük, a dokumentumban jelzik hiányát, ami megerősíti, hogy a vállalkozás továbbra is működik, de jövedelmet nem kap.
Fontos! Sok vállalkozó úgy véli, hogy nem szükséges szigorúan meghatározott időkereten belül nulla bevallást benyújtani, ezért ez az idő gyakran kimarad, de ez mindenesetre jelentős bírságok halmozódásához vezet, így még egy ilyen dokumentumot is időben kell elkészíteni .
A nulla megjelenését és kitöltését ebben a videóban láthatja:
Minden vállalkozó köteles adót fizetni a kapott jövedelem után, függetlenül a választott formától és adórendszertől.
A jelentést nem csak a sikeres vállalkozásoknak és az egyéni vállalkozóknak kell elkészíteniük és benyújtaniuk, hiszen bevétel hiányában is nyilatkozatot kell készíteni.
Készül egy dokumentum, amelyet nulla mutat be
Fontos! Ilyen UTII-dokumentum benyújtása nem megengedett, mivel az e rendszer szerinti jövedelemtől függetlenül minden negyedévben ugyanannyi pénzt kell fizetnie.
A dokumentumot kudarc nélkül elkészítik és benyújtják az ellenőrzéshez az alábbi esetekben:
Fontos! Kizárólag azoknak a vállalkozóknak szabad benyújtaniuk a vállalkozókat, akiknek nincs hivatalosan alkalmazott munkavállalója, mivel ha a céget embereket alkalmazzák, akkor sok adót kell fizetniük, és nagy számú dokumentumot kell készíteniük számukra, így lehetetlen nulla nyilatkozatot készítsen.
Az ilyen jelentéseket évente kell benyújtani:
Általában bármely régió FTS-ben a nulla deklarációt nagyon gyorsan elfogadják, mivel külön ablak készül erre a célra.
Fontos! Ha egy vállalkozó az USN-t választja fő adórendszernek, akkor a nyilatkozatot is évente nyújtják be.
Tehát a nyilatkozat benyújtását szigorúan meghatározott időkereten belül kell végrehajtani, és annak ebben az időszakban történő benyújtásának elmulasztása képezi a bírság kiszámításának alapját, és nem mindegy, hogy a nyilatkozat normális vagy nulla.
A különféle adóbevallások benyújtásának határideje felülvizsgálva
Nulla áfa-bevallás címoldala. Dokumentumot nyújtanak be a Szövetségi Adószolgálat osztályához az egyéni vállalkozó vagy a cég bejegyzésének helyén.
Többféle módon szállítható:
Hogyan és hol nyújthatja be adóbevallását online, elolvashatja
Így minden vállalkozónak lehetősége van a számára kényelmes módszert választani.
A jelentéstétel teljesen attól függ, hogy a vállalkozó melyik adózási rendszert választja. Minden fajnak megvan a maga sajátossága.
Így a nulla deklaráció elkészítése csak bizonyos helyzetekben megengedett, ezért győződjön meg arról, hogy lehetséges-e ilyen dokumentum létrehozása.
Könnyű kitölteni ezt a dokumentumot, mivel nem kell összetett számításokat végrehajtania. Szabványos formanyomtatvány készül, amelybe az információkat beírják:
Így a nulla adóbevallás létrehozása egyszerű folyamat, amelyet minden vállalkozó önállóan könnyen megvalósíthat.
Nulla nyilatkozat 3-NDFL 1. rész. Fotó: groupmedia-s.ru 
Nulla nyilatkozat 3-NDFL 2. rész. Fotó: groupmedia-s.ru A dokumentum létrehozása után különböző módon nyújtható be. Ehhez közvetlenül meglátogathatja a Szövetségi Adószolgálat osztályát, ahová a dokumentumot továbbítják.
Küldheti postán vagy elektronikus úton is, de a második esetben EDS-szel kell rendelkeznie.
Ha a vállalkozó elmulasztja a határidőt, ez bírság felhalmozásához vezet. Ez a nyilatkozat szerint fizetett adó összegétől függ, de nem lehet kevesebb, mint 1000 rubel.
Mivel nulla nyilatkozatot nyújtanak be, a bírságot általában 1000 rubelben állapítják meg.
Fontos! A bíróságon megtámadható az adófelügyelőség ilyen döntése, és a bíróság az esetek többségében az adózó oldalára áll, mivel a dokumentum egyértelműen kimondja, hogy nincs jövedelem.
Hazánkra meglehetősen jellemző az a helyzet, amikor az egyéni vállalkozó ténylegesen leállítja vállalkozói tevékenységét, ugyanakkor nem áll le az egyéni vállalkozóként történő regisztrációval. Az okok eltérőek lehetnek, de az egyén továbbra is egyéni vállalkozó marad. Gyakran előfordul, hogy az állampolgár egyéni vállalkozóként regisztrálva nem azonnal kezdi meg tevékenységét. De így vagy úgy, mind adófizetők, és az adójogszabályok által rájuk rótt kötelezettségek nem veszítik el erejüket.
Ebben a cikkben leírják, hogy egyáltalán szükséges-e adóbevallást és egyéb jelentéseket benyújtani, ha a tevékenységet nem hajtották végre, mi az, hogy az egyéni vállalkozó nulla jelentést készít, mikor lehet ilyen jelentéseket benyújtani és mikor nem.
A "nulla IP-jelentés" fogalma mindennapos. A jogszabály nem rendelkezik erről, és a tevékenység felfüggesztése esetén nem hoztak létre külön jelentési dokumentumokat. Ebből az következik, hogy ha egy vállalkozó jövedelme nullára csökken, akkor az adóbevallásokat és egyéb jelentéseket továbbra is az előírt időkereten belül kell benyújtani. Ugyanezek a szabályok vonatkoznak arra az esetre is, ha egy magánszemély egyéni vállalkozóként regisztrálta magát, de nem kezdte meg működését.
Olyan helyzetben, amikor a vállalkozó nem végez tevékenységet, és a megfelelő jövedelem nem ebből származik, meg kell érteni a következőket. A bevallási kötelezettség fennállása éppen azon a tényen alapul, hogy a gazdasági egység adófizető, és nem azon, hogy vannak-e fizetendő adóösszegek. Az Orosz Föderáció Alkotmánybíróságának megfelelő véleményét még 2008-ban határozatban formalizálták. Az adót fizetendő nyereség hiánya nem jelenti az adóbevallás benyújtásának kötelezettségének megszüntetését.
Valójában a nulla nyilatkozat az adófizetők nyilatkozata az adóalap és az adóidőszakban fizetendő adó hiányáról. Ellenkező esetben, ha nem nyújt be nulla mutatóval ellátott nyilatkozatot, a Szövetségi Adószolgálat Felügyelősége úgy ítéli meg, hogy a vállalkozó nem időben nyújtotta be a jelentéseket, és felelősségre vonja az egyéni vállalkozót. A pénzügyi szolgálatnak nincs más módja a tevékenység hiányának és ennek megfelelően a fizetendő adók megismerésére, kivéve magát a vállalkozót.
Az egyéni vállalkozó nulla adatszolgáltatásának gyakorisága megfelel azoknak az adóknak a beszámolási időszakának, amelyeknek fizetõje. Hasonló módon határozzák meg a jelentések benyújtásának gyakoriságát a Nyugdíjpénztárhoz és a Társadalombiztosítási Pénztárhoz. A legtöbb esetben a jelentéseket negyedévente kell benyújtani, és a jelentési év eredményei alapján kell elkészíteni.
Mint már említettük, nincsenek külön formanyomtatványok és határidők az egyéni vállalkozók nulla jelentésének benyújtására. Mindazokat az adózási szabályokat, amelyek a folyamatban lévő tevékenységek esetében jelentések benyújtására vonatkoznak, a felügyelethez nulla bevallás benyújtása esetén is alkalmazni kell. A nulla és a szokásos deklaráció közötti különbség nem a formában, hanem a tartalomban rejlik. Az ilyen nyilatkozatok szinte minden mutatója nulla lesz. Könnyebb egy ilyen nyilatkozatot elkészíteni, mint egy szokásosat. Ez lehetővé teszi, hogy sok vállalkozása, aki ideiglenesen felfüggesztette tevékenységét, önállóan nyújtson be adójelentéseket az IFTS-hez.
Az adóbevallásokat - ritka kivételektől eltekintve - a vállalkozó nyilvántartásba vételének helyén a területi adóhatósághoz kell benyújtani. Így az adózási rendszertől függően a vállalkozónak - a törvényben meghatározott gyakorisággal - fizető félként be kell nyújtania az összes adóról szóló nyilatkozatot, ami ő. A kivételek, amelyekről később lesz szó, egyetlen zéró nyilatkozat benyújtása. A nulla deklaráció benyújtásának módszerei megegyeznek a szokásosakkal.
De ha egy vállalkozó úgy döntött, hogy önállóan, könyvelő nélkül nyújt be bevallásokat, akkor itt emlékeztetni kell arra, hogy 2014 óta már nem lehet papíralapú héabevallást benyújtani az adóhatósághoz. A hozzáadottérték-adóra vonatkozó nyilatkozatokat csak telekommunikációs csatornákon (Interneten) keresztül nyújtják be az adóhatósághoz.
Az adóbevallás benyújtásának kötelezettsége azon adók után, amelyeket az adózók kötelesek fizetni, nem függ a tevékenységek gazdasági eredményeitől. Ha tehát az egyszerűsített adózási rendszert alkalmazó vállalkozó tevékenysége nem valósult meg, akkor az egyszerűsített adórendszer szerinti adóbevallást be kell nyújtani az adóhivatalhoz. A nulla jelentés benyújtása az USN-hez az adótörvénykönyv által meghatározott határidőn belül történik, a beszámolási évet követő év április 30-ig.
Ugyanakkor az „egyszerűsített adót” nulla jövedelmű vállalkozónak lehetősége van egyetlen (egyszerűsített) adóbevallás benyújtására. Ugyanakkor világosan meg kell érteni a két nyilatkozat alkalmazhatóságának különbségeit.
A jogszabály előírja, hogy egyetlen nyilatkozatot kell alkalmazni a következő esetekben:
Egyetlen (egyszerűsített) nyilatkozat alkalmazása során az egyéni vállalkozónak biztosnak kell lennie abban, hogy a számláin nincs pénzforgalom. A gyakorlatban gyakran előfordul, hogy a bankok által automatikus módban végrehajtott elszámolási műveletek kívül esnek az IP figyelmén: jutalékok, szolgáltatási díjak stb. Tevékenységük során azok az egyéni vállalkozók, akik ideiglenesen felfüggesztik tevékenységüket, amikor az egyszerűsített adórendszer szerint egyetlen (egyszerűsített) bevallás és nulla adóbevallás között választanak, leggyakrabban az utóbbinál állnak meg.
Azonnal megjegyezzük, hogy az UTII "nulla" nyilatkozatának benyújtásának lehetőségét az adójogszabályok nem írják elő. Az adózó ezen adórendszert alkalmazó nulla nyilatkozatot nem adhat be az UTII-ről. A "beszámított" jövedelem fogalma maga azt jelenti, hogy az adót nem a tényleges mutatókból fizetik (amelyek a tevékenység felfüggesztésének eredményeként a vállalkozónak egyszerűen nincsenek), hanem a kiszámítottakból. A gyakorlatban természetesen vannak olyan esetek, amikor a vállalkozóknak nulla adóbevallást kell benyújtaniuk az imputációról. De ilyen esetek ritkák. Az adószolgálat és a bíróságok már kialakították álláspontjukat ebben a kérdésben, és nagy valószínűséggel nem fog működni, ha „nullával” próbálkoznak az UTII-ról való jelentéssel.
Mint tudják, a vállalkozó az imputált jövedelemre kivetett egységes adó fizetője attól a pillanattól kezdve, amikor nyilvántartásba vették az ilyen adó fizetőjeként.
Következésképpen az "beszámított" típusú tevékenység folytatásának felfüggesztésénél az egyéni vállalkozónak a lehető leghamarabb az adófelügyelőséghez kell fordulnia a nyilvántartásba vétel iránti kérelemmel. Ugyanakkor egyéni vállalkozói regisztrációját nem törlik, és nem veszíti el a vállalkozói státuszt sem. A következő negyedévtől megszűnik az UTII fizetési kötelezettsége, és ezért nem kell bevallást benyújtani az adóról. Mint láthatja, az imputált jövedelem egységes adóról szóló adóbevallás benyújtása közvetlenül összefügg az adó megfizetésével. Nyilatkozat benyújtása és nulla fizetendő adó feltüntetése lehetetlen.
Felhívjuk figyelmét: Függetlenül attól, hogy a vállalkozó megszűnt-e "beszámított" tevékenységet folytatni, vagy sem, nem szűnik meg az egyéb adótípusok adóbevallásának benyújtási kötelezettsége, amelynek fizetője.
Szakértői vélemény
Maria Bogdanova
Több mint 6 éves tapasztalat. Szakterület: szerződésjog, munkajog, társadalombiztosítási jog, szellemi tulajdonjog, polgári eljárás, kiskorúak jogainak védelme, jogi pszichológia
Amint az UTII-t alkalmazó egyéni vállalkozó megérti, hogy egy ideig nem fog működni, erről haladéktalanul értesítenie kell az adóhatóságát az UTII-4 űrlap benyújtásával a felfüggesztés első 5 napjára. Ez az eljárás megspórolja az adófizetést. Jövedelem nélkül nem jövedelmező az UTII üzemmódban járni, mivel az egységes adót továbbra is be kell fizetni.
Mint már megjegyeztük, abban az esetben, ha egy vállalkozó nemcsak ideiglenesen felfüggeszti a tevékenységeket (vállalkozói regisztráció után nem kezdi el azt folytatni), hanem számlákkal és készpénzzel sem végez tranzakciót, lehetőség van egyetlen ( egyszerűsített) nyilatkozat.
Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma által biztosított űrlap két lapot tartalmaz, amelyek közül a legtöbb esetben csak az elsőt töltik ki. A nyilatkozatban kitöltik az adózóra vonatkozó adatokat, és feltüntetik azokat az adókat, amelyekért benyújtják. Így a többi adóbevallással ellentétben semmilyen költségmutató nincs feltüntetve. Az egyéb adóbevallások mellett előírja a frissített (helyesbítő) információk benyújtásának lehetőségét. Miért van az első lapon a megfelelő követelmény a kitöltéshez?
Kérjük, vegye figyelembe: Ha tévedésből egyetlen (egyszerűsített) nyilatkozatot nyújtottak be, az adózó az IFTS-hez benyújtja az ezen adókra vonatkozó egyértelműsítő nyilatkozatokat, amelyek helyett korábban egyetlen nyilatkozatot nyújtottak be. Az ilyen nyilatkozatok szükséges "javításában" egységet kell elhelyezni.
Bármilyen módon átruházható az adóhatóságra az adózó választása alapján. Ez az előnye a közös adózási rendszerben vállalkozók számára, akik áfafizetők. Mivel az áfa-bevallásokat az adóhatósághoz csak elektronikus formában nyújtják be, a vállalkozó számára könnyebb egyetlen nulla héabevallást papíron elküldeni.
Egyetlen nyilatkozatot nyújtanak be a következők alapján:
