2017. évi személyi jövedelemadó fizetési megbízás minta
CBC személyi jövedelemadó 2017 munkavállalók számára
Az adóügynökök az osztalék után adót kötelesek átutalni a következő feltételekkel:
Az előlegfizetés határideje. Ha az egyéni vállalkozónak az év során bevétele van, köteles nyilatkozatot benyújtani a várható bevétel összegéről a bevétel napjától számított egy hónapon belül 5 munkanapon belül (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 227. cikkének 7. szakasza). . A nyilatkozatban feltüntetett összegek vagy az előző évre ténylegesen befolyt bevételek alapján az ellenőrzés kiszámítja a személyi jövedelemadó előlegét (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 8. cikkelye, 227. cikk).
Az IP adóelőleget fizet adóbevallás alapján. A fizetési feltételeket lásd a táblázatban.
Az adófizetés határideje. Az egyéni vállalkozó az évre vonatkozó adó teljes összegét a nyilvántartásba vétel helyén fizeti meg legkésőbb a lejárt adózási időszakot követő év július 15-ig (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 227. cikkének 6. szakasza).
Fizetési megbízás minta egyéni vállalkozóknak személyi jövedelemadóra 2017-ben
2016 óta az adóügynökök kötelesek átutalni a számított és levont adó összegét az alábbi időszakokban:
Fizetési megbízás minta egyéni vállalkozóknak a munkavállalók személyi jövedelemadójára 2017. évben
A munkabérből és osztalékból származó személyi jövedelemadó átutalásakor a társaság adóügynök, így a 101-es rovatba a „02” kódot kell beírni.
Fizetési sorrend (21. mező). Harmadszor, a bankok adót írnak le az adóhatóság nevében (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 855. cikke). Vagyis gyűjtéssel. Ha a cég maga fizeti az adót, akkor ez az 5. szakasz. Tehát "5"-et kell tennie.
Kód (22-es mező). A folyó fizetéseknél a "Kód" attribútumot (22-es mező) "0"-ra kell állítani, az ellenőrzés kérésére történő kifizetéseknél - 20 jegyű számot, ha az a kérelemben szerepel. Ha nincs szám a kérésben, az érték „0”.
Fizetés típusa (110-es mező).
A dokumentum kelte (109. mező). A bevallás előtti adófizetéskor a 109-es mezőt „0”-ra kell beállítani. Ám a cég nem ad be személyi jövedelemadó-bevallást, így minden esetben „0”-t tesz. A hátralék visszafizetésénél: ellenőrzési felszólítás nélkül - értéke „0”, kérésre - igénylés dátuma.
Iratszám (108-as mező). A 108-as rovatba a cég a fizetés alapjául szolgáló bizonylatszámot tölti ki. A folyó fizetésekhez és az adósság visszafizetéséhez „0”-t kell megadnia. És a kifizetések kérésére az ellenőrzés - a szám a követelmény.
Adóidőszak (107. mező). A kellékekben 10 karakter található, ezeket pontokkal kell osztani. Az első kettő a fizetés gyakorisága (MS). A második kettő a hónap száma (01-12). Az utolsó négy az az év, amelyre a cég adót fizet.
A 106-os mezőben a társaság a „TP” értéket rögzíti – folyó fizetéseknél. Ha visszafizeti az adósságot, akkor „ZD”-t tesz.
OKTMO kód (105-ös mező).
KBK (104-es mező). A 104-es mezőbe be kell írni a költségvetési besorolási kódot, amely 20 karakterből áll. A fizetésekből és osztalékokból számított személyi jövedelemadó esetében a BCC ugyanaz - 182 1 01 02010 01 1000 110.
Fizető (8. mező). A 8. mezőben az IP a teljes nevet írja be. és zárójelben - „IP”, valamint a regisztrációs cím a lakóhelyen vagy a tartózkodási hely címe (ha nincs lakóhely). A címadatok előtt és után a „//” jelet kell elhelyezni.
Fizető állapota (101-es mező). A 101-es mezőbe be kell írnia a „09” kódot, amikor adót fizet magának, mivel az adófizetők ezt a kódot írják be - IP (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2013. november 12-i, 107n számú rendeletének 5. melléklete) .
Az alkalmazottak utáni adó fizetésekor a „02” kód kerül elhelyezésre.
Kód (22-es mező). Aktuális fizetéseknél a "Kód" attribútumot "0"-ra kell állítani, az ellenőrzés kérésére történő kifizetéseknél - 20 jegyű számot, ha az a kérelemben szerepel. Ha nincs szám a kérelemben – „0”.
Fizetés típusa (110-es mező). 2016. március 28-tól a 110. „Fizetési típus” mezőt már nem kell kitölteni az adók és járulékok befizetéseinél (az Oroszországi Bank 2015.11.06-i utasítása, 3844-U sz.).
A dokumentum kelte (109. mező). A bevallás előtti adófizetéskor a 109-es mezőt „0”-ra kell beállítani. Benyújtás után - a nyilatkozat benyújtásának dátuma. A hátralék visszafizetésénél: ellenőrzési felszólítás nélkül - értéke „0”, kérésre - igénylés dátuma.
Iratszám (108-as mező). A 108-as mezőbe az IP kitölti a bizonylatszámot, amely a fizetés alapja. A folyó fizetésekhez és az adósság visszafizetéséhez "0"-t kell megadnia. És a kifizetések kérésére az ellenőrzés - a szám a követelmény.
Adóidőszak (107. mező).
Adófizetéskor a 107-es mezőbe írjon be 10 karaktert, amelyek pontokkal vannak elosztva. Az első kettő a fizetés gyakorisága (KV, PL, GD). A második kettő a negyedév száma (03-04), hat hónap (01), az éves befizetésnél - 00. Az utolsó négy az az év, amelyre a vállalkozó adót fizet.
Alkalmazottak utáni adófizetéskor az első két karakter a fizetés gyakorisága (MS). A második kettő a hónap száma (01-12). Az utolsó négy az az év, amelyre a vállalkozó adót fizet.
Fizetés oka (106-os mező). A 106-os mezőbe az IP „TP”-t ír az aktuális kifizetésekre. Ha törleszti az adósságot, akkor „ZD”.
OKTMO kód (105-ös mező). A 105-ös mezőbe az OKTMO kódot kell kitölteni. Ha az adót a szövetségi, területi vagy helyi költségvetésben írják jóvá, ez a kód 8 számjegyű. Ha az adót az önkormányzathoz tartozó települések között osztják fel, akkor 11 karaktert kell megadni.
KBK (104-es mező). A 104-es mezőbe be kell írni a költségvetési besorolási kódot, amely 20 karakterből áll.
A vállalkozó által a tevékenységéből származó bevételből fizetett személyi jövedelemadóra a CBC - 182 1 01 02020 01 1000 110.
A munkavállalók jövedelméből különböző mértékű levont személyi jövedelemadó esetében a BCC ugyanaz - 182 1 01 02010 01 1000 110.
Fontos! Változások Moszkva és a moszkvai régió részleteiben
2017. február 6-a óta a moszkvai és a moszkvai régió cégek egyéb adatokat írnak be az adófizetésbe: a kedvezményezett bankjának nevét, az ellenőrzőpontot és a levelező számlát (lásd a táblázatot).
2017-ben fontos, hogy az adóügynökök három időpontot határozzanak meg: a bevétel beérkezését, a forráslevonást és az adó átutalását (lásd az alábbi táblázatot). A bevétel megszerzésének napján kell kiszámolni az adót. A munkáltató a számított összeget a tényleges kifizetéskor visszatartja (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 226. cikkének 4. szakasza). Az átutalás időpontja pedig attól függ, hogy a cég milyen összegekből számította ki a személyi jövedelemadót.
2017-ben a személyi jövedelemadó megfizetésekor általános szabály érvényes - az adóügynökök kötelesek a visszatartott adót legkésőbb a fizetés napját követő napon átutalni (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 226. cikkének 6. szakasza). Ez alól a szabály alól két kivétel van: a munkavállalói jövedelem szabadságolási díj és átmeneti rokkantsági ellátás formájában, ideértve a beteg gyermek gondozásához nyújtott juttatásokat is.
Ezekből a befizetésekből az adót legkésőbb annak a hónapnak az utolsó napjáig kell átutalni, amelyben a munkavállaló átvette a pénzt. Késedelmes fizetés esetén az adóösszeg 20% -ának megfelelő bírságot szabhatnak ki (az Orosz Föderáció adótörvényének 123. cikke). Azon a napon fizethet személyi jövedelemadót, amikor azt a cég visszatartotta, de nem korábban. Ellenkező esetben az ellenőrök úgy tekintik, hogy a kifizetett összeg nem adó.
A személyi jövedelemadó beérkezésének, megtartásának és átutalásának időpontja
Ha a cég a hónap folyamán betegszabadságot vagy szabadságdíjat adott ki a munkavállalóknak, akkor a hónap utolsó napján az ezekből a kifizetésekből levont személyi jövedelemadót át kell utalni a költségvetésbe.
Emiatt az ez év januárjában, a munkavállalóknak 2018.01.31-én kiállított, feltüntetett összegekből adót kell átutalni a költségvetésbe. Cikkünkben bemutatjuk a fizetési lépéseket, a fizetési megbízás mintáját az adónak a költségvetésbe történő átutalására, valamint a befizetések 6 személyi jövedelemadóban való megjelenítésének jellemzőit.
Az adóügynököknek legkésőbb a jövedelem kifizetését követő napon kell átutalniuk a személyi jövedelemadót. Ez az Art. (6) bekezdésének követelménye. Az Orosz Föderáció adótörvényének 226. cikke.
A szabadságdíj és a juttatások kifizetésekor azonban az adófizetés időpontja eltérő. Ebben az esetben a társaságok kötelesek a személyi jövedelemadót legkésőbb annak a hónapnak az utolsó napjáig átutalni a költségvetésbe, amelyben az ilyen kifizetéseket teljesítették.
Így ha egy szervezet folyó év januárjában fizeti ki a munkavállaló szabadságát vagy betegszabadságát, akkor a személyi jövedelemadót legkésőbb 2018. január 31-ig át kell utalni a költségvetésbe.
És ha a munkáltató kifizeti a munkavállalók fizetését szabadságon és betegszabadságon? Mennyi ideig tart az áfa megfizetése ezen pótdíjak után?
Ebben a helyzetben a jövedelem kiegészítő kifizetés formájában történő tényleges megérkezésének időpontja a meghatározott jövedelem kifizetésének időpontja.
Az a tény, hogy a szabadság és a betegszabadság kifizetésekor a béren felüli pótlék nem juttatás vagy szabadságdíj - ez egy külön jövedelemfajta. Az átmeneti rokkantsági ellátások és a szabadságdíjak formájában – ideértve az ellátások és a szabadságolási díjak fizetéséhez kapcsolódó kiegészítő kifizetések formájában történő – tényleges bevétel megszerzésének időpontja a jövedelem kifizetésének napja (a Szövetségi Adószolgálat levele az Orosz Föderáció 2016.08.01. sz. BS-4-11 / [e-mail védett]).
Ugyanakkor az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének normái és az adóhatóság magyarázatai szerint a személyi jövedelemadó átutalásának feltételei a kiegészítő kifizetések formájában, valamint a szabadság és az ideiglenes fizetés formájában. a rokkantsági ellátások eltérőek. Üdülési díj és juttatás formájában megjelenő jövedelem esetén ez a kifizetés hónapjának utolsó napja, bérpótlék formájában megjelenő jövedelem esetén pedig a jövedelem kifizetésének napját követő nap. alkalmazott (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 4., 6. cikkelye, 226. cikk).
Következésképpen a könyvelő a szabadság és a betegszabadság összegeiből a személyi jövedelemadó átutalására, valamint az ezen kifizetésekhez kapcsolódó pótlékok adójának megfizetésére külön befizetést állít ki.
A jövedelemadó költségvetésbe történő átutalásakor az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2013. november 12-i 107n számú rendeletének rendelkezéseit kell követni. Ez a dokumentum előírja, hogy a fizetési meghagyás „107”-es mezőjében fel kell tüntetni az adó (illeték) befizetésének konkrét időpontját minden futamidőre, ha a jogszabály egynél több határidőt ír elő az adófizetésre.
Az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálata 2016.09.01-i levélben, BS-3-11 / [e-mail védett] elmagyarázta, hogyan kell fizetési megbízást kitölteni a személyi jövedelemadó szabadságból és betegszabadságból történő átutalásakor. Ha a társaság ezekre a befizetésekre adót utal át, akkor Ön egy fizetési megbízást adhat ki. A szükséges „107”-ben az „MS.”-t kell feltüntetni, mivel az adófizetés gyakorisága egy hónap (például ha a befizetés januárban történt - „MS.01.2018”).
Ugyanakkor az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálata megjegyezte, hogy ha az adóügynök eltérő feltételekkel fizet a személyi jövedelemadó megfizetésére, akkor a személyi jövedelemadó átutalására különböző kifizetéseket kell teljesíteni.
Így a személyi jövedelemadó bérből, szabadságdíjból és betegszabadságból történő átutalásakor külön kifizetés történik, mivel ezekre a kifizetésekre eltérőek az adófizetési feltételek.
A szabadságdíj összegét 6-os személyi jövedelemadó formájában kell tükrözni arra az időszakra, amikor azt a munkavállalóknak folyósították. Kérjük, vegye figyelembe: a felhalmozott, de ki nem fizetett nyaralási díjakat nem veszik figyelembe a 6-NDFL űrlapon (az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának 2016. 08. 01-i levele, BS-4-11 / [e-mail védett]).
A 6-os személyi jövedelemadó formájában a nyaralási díj az alábbiak szerint jelenik meg.
Ha egy szervezet (adóügynök) újraszámítja a szabadságdíj összegét, és ennek megfelelően a személyi jövedelemadó összegét, akkor a számítás 1. szakaszában a 6-szja-formában a teljes összeg megjelenik, figyelembe véve az újraszámítást. (Az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának 2016. május 24-i levele, BS-4-11 / 9248) .
A betegszabadságra vonatkozó juttatások a 6-NDFL formanyomtatványon jelennek meg a kifizetésük időszakára vonatkozóan. A felhalmozott, de ki nem fizetett juttatások nem szerepelnek a számításban (az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának 2017. január 25-i levelei, BS-4-11 / [e-mail védett], 2016.08.01. BS-4-11/ [e-mail védett]).
Az átmeneti rokkantsági ellátás formájában járó jövedelem a folyósítás (az adózó számlájára történő átutalás) napján tekintendő megérkezettnek. Ezért a 6-NDFL formájú számítás 1. szakaszának 020. sora szerint ez a bevétel megjelenik abban a bemutatási időszakban, amelyben ez a bevétel megérkezettnek minősül.
A 6-NDFL formátumú számítás 2. szakaszában ez a művelet a következőképpen jelenik meg:
Ha hétvége van, akkor a következő hónap első munkanapja kerül megadásra.
Ha egy alkalmazott szabadsága az egyik negyedévben kezdődött, és a másikban ért véget, akkor ebben az esetben nincs lehetőség a 6-NDFL űrlap kitöltésére. Végtére is, a szabadságolási díj abban az időszakban jelenik meg a nyomtatványon, amikor ténylegesen kiadják a munkavállalónak. Igaz, ha a negyedév utolsó napja szabadnapra esett, akkor még mindig vannak árnyalatok a 6 személyi jövedelemadó kitöltésében . Leírják őket.
Ebben az esetben a negyedév utolsó hónapjában kifizetett összegeket csak az 1. rovatban kell feltüntetni. A 2. rovatban a szabadságolási díj csak a következő negyedévi jelentésben szerepel.
Gyakran hallani az egyéni vállalkozók felháborodását, amikor azt mondják nekik, hogy az egyéni vállalkozó az alkalmazottaival szemben adóügynök. Válaszul egy dühös felkiáltást kapsz: "Nem vagyok ügynök!". Az ilyen ügyfeleket meg kell nyugtatnunk azzal, hogy ennek a státusznak semmi köze a hatóságokkal való titkos együttműködéshez. Maga az állam kivétel nélkül minden munkáltatót a személyi jövedelemadó levonása és átutalása ügynökévé tett. Sőt, mind az alkalmazott munkavállalóik, mind a GPC-megállapodások alapján dolgozók számára.
Így a munkavállaló személyi jövedelemadó fizetési meghagyásában az egyéni vállalkozó státusza „02” legyen. Ez a két szám a „101” mezőben azt jelzi, hogy a fizetési bizonylat kibocsátója adóügynök. Ne dőljön be a provokációknak, ha valahol más mintával találkozik, különösen a számviteli fórumokon.
Az egyéni vállalkozó az alkalmazottak jövedelme után önállóan kiszámított adót utalhat át. De néha adósság van, és azt ki kell fizetni. A fizetési megbízások kitöltésére szolgáló minták ezekben az esetekben eltérőek. Következetesen bemutatunk minden példát fényképes utasításokkal.
A munkavállalók személyi jövedelemadóját rendszerint egyszer fizetik az elmúlt hónapra. Néha azonban adódhatnak helyzetek és egyszeri adólevonás. Ezután még aznap át kell vinni. A fizetési bizonylat adataiban szereplő adatok ettől nem változnak.
| mezőszám | A kellékek neve | Kellékek tartalom |
|---|---|---|
| 101 | Fizető állapota | 02 |
| 18 | A művelet típusa | 01 |
| 21 | Kiemelten fontos | 5 |
| 22 | Kód | 0 |
| 104 | 18210102010011000110 | |
| 105 | OKTMO | |
| 106 | Fizetés oka | TP |
| 107 | Adóköteles időszak | MS.01.2014; MS.02.2014 – MS.12.2014 |
| 108 | dokumentum szám | 0 |
| 109 | Dokumentum kelte | 0 |
| 110 | Fizetési mód | 0 |
Töltse le a mintát Word vagy Excel formátumban
Ha az adót nem lehetett időben átutalni, vagy újraszámították a személyi jövedelemadó alapját, akkor tartozás keletkezik. A tárgyév valamely hónapjára vonatkozó tartozás kifizetése esetén a "106" mezőbe a "TP" értéket írhatja be. Ha a hátralékot önkéntesen átutalják az elmúlt adózási időszakokra, akkor "ZD"-t kell beírnia.
| mezőszám | A kellékek neve | Kellékek tartalom |
|---|---|---|
| 101 | Fizető állapota | 02 |
| 18 | A művelet típusa | 01 |
| 21 | Kiemelten fontos | 5 |
| 22 | Kód | 0 |
| 104 | Költségvetési besorolási kód (BCC) | 18210102010011000110 |
| 105 | OKTMO | Annak a településnek az OKTMO kódja, ahol az IP-t bejegyezték a lakóhely (tartózkodás) helyén |
| 106 | Fizetés oka | ZD(TP) |
| 107 | Adóköteles időszak | |
| 108 | dokumentum szám | 0 |
| 109 | Dokumentum kelte | 0 |
| 110 | Fizetési mód | 0 (2016. március 28. óta a 110-es attribútum értéke nincs feltüntetve) |
Alkalmazott egyéni vállalkozók személyi jövedelemadó tartozásának önkéntes befizetése fizetési megbízás kitöltési minta 2014 Letöltés formátumban ill
Ha az egyéni vállalkozónak személyi jövedelemadó-hátralékot kell fizetnie a munkavállalók után, akkor az adómezők kitöltéséhez szinte minden adatot tartalmaz. Beleértve az UIN-kódot (ha van).
| mezőszám | A kellékek neve | Kellékek tartalom |
|---|---|---|
| 101 | Fizető állapota | 02 |
| 18 | A művelet típusa | 01 |
| 21 | Kiemelten fontos | 5 |
| 22 | Kód | 0 vagy 20 UIN karakter |
| 104 | Költségvetési besorolási kód (BCC) | 18210102010011000110 |
| 105 | OKTMO | Annak a településnek az OKTMO kódja, ahol az IP-t bejegyezték a lakóhely (tartózkodás) helyén |
| 106 | Fizetés oka | TR |
| 107 | Adóköteles időszak | A kérelemben megadott esedékesség, DD.MM.2014 formátumban |
| 108 | dokumentum szám | követelményszám |
| 109 | Dokumentum kelte | A kérelem dátuma |
| 110 | Fizetési mód | 0 (2016. március 28. óta a 110-es attribútum értéke nincs feltüntetve) |
Alkalmazottak személyi jövedelemadó-tartozásának megfizetése egyéni vállalkozók részére az IFTS 2014. évi mintakitöltés kérésére Letöltés formátumban ill
Példa fizetési meghagyás kitöltésére személyi jövedelemadó-tartozás IP 2014 alkalmazottak számára, ha szükséges az UIN feltüntetése Letöltés formátumban ill
Az adósság önkéntes megfizetése után jobb, ha önállóan számítják ki és fizetik az alkalmazottak adóbírságát. Nem kell megvárnia az adóhatóság megkeresését. De ha ez megtörtént, át kell utalnia a követelményben meghatározott büntetés összegét. A fizetési megbízások kitöltésére vonatkozó példák az ilyen helyzetekben eltérőek. Vegyük sorba őket.
Függetlenül attól, hogy a tárgyév bármely hónapjára vagy a korábbi évekre átutalja a késedelmes adófizetési bírságot, ez a költségvetés felé fennálló tartozás, azaz hátralék. A fizetés alapjára a „ZD” feliratot írjuk. De ha "TP"-t teszel, akkor egy ilyen fizetés is elmúlik, ne aggódj.
| mezőszám | A kellékek neve | Kellékek tartalom |
|---|---|---|
| 101 | Fizető állapota | 02 |
| 18 | A művelet típusa | 01 |
| 21 | Kiemelten fontos | 5 |
| 22 | Kód | 0 |
| 104 | Költségvetési besorolási kód (BCC) | 18210102010012000110 |
| 105 | OKTMO | Annak a településnek az OKTMO kódja, ahol az IP-t bejegyezték a lakóhely (tartózkodás) helyén |
| 106 | Fizetés oka | ZD |
| 107 | Adóköteles időszak | MS.01.2013 - MS.12.2013; MS.01.2014 – MS.12.2014 |
| 108 | dokumentum szám | 0 |
| 109 | Dokumentum kelte | 0 |
| 110 | Fizetési mód | 0 (2016. március 28. óta a 110-es attribútum értéke nincs feltüntetve) |
Önkéntes személyi jövedelemadó-bírság fizetés munkavégzés után IP fizetési megbízás kitöltési minta 2014 Letöltés formátumban ill
Az, hogy van-e UIN kód a kérelemben vagy sem, attól függ, hogy mit írunk a fizetési megbízás "22" rovatába. Ha semmit nem jelzett az adóhivatal, akkor nullát teszünk „0”. A többi adat kitöltéséhez az alábbi táblázatból veheti át az információkat.
| mezőszám | A kellékek neve | Kellékek tartalom |
|---|---|---|
| 101 | Fizető állapota | 02 |
| 18 | A művelet típusa | 01 |
| 21 | Kiemelten fontos | 5 |
| 22 | Kód | 0 vagy 20 UIN karakter |
| 104 | Költségvetési besorolási kód (BCC) | 18210102010012000110 |
| 105 | OKTMO | Annak a településnek az OKTMO kódja, ahol az IP-t bejegyezték a lakóhely (tartózkodás) helyén |
| 106 | Fizetés oka | TR |
| 107 | Adóköteles időszak | A felszólításban meghatározott kötbér befizetési határideje, DD.MM.2014 formátumban |
| 108 | dokumentum szám | követelményszám |
| 109 | Dokumentum kelte | Igénylés dátuma a sarokbélyegzőn |
| 110 | Fizetési mód | 0 (2016. március 28. óta a 110-es attribútum értéke nincs feltüntetve) |
Egyéni vállalkozó munkavállalók személyi jövedelemadó kamata lehívásra mintabefizetés 2014 Az adófizetések kettős ellenőrzés alá esnek. Először a bankok, majd az adóhatóságok ellenőrzik. A befizetési űrlap hibás kitöltése esetén az adó nem kerül jóváírásra, és a cégnek hátraléka lesz. Olvassa el a fizetési meghagyás elkészítésének módját, töltse le a 2019-es személyi jövedelemadó fizetési meghagyás kitöltési mintáját.
A fizetési meghagyást az adatlapon kell kitölteni, figyelembe véve a jogszabály összes szabályát és követelményét. A kitöltés hiánytalanságát és helyességét a bankok és az adóhatóság ellenőrzi. Ha a fizetési űrlapot rosszul töltik ki, a pénz nem kerül be a költségvetésbe, és a cégnek hátraléka lesz. A kitöltési szabályokat a következő dokumentumok határozzák meg:
A fizetési megbízás formáját a Központi Bank 2012.06.19-i N 383-P rendelete hagyta jóvá. Ezen az űrlapon nem lehet módosítani: eltávolítani vagy hozzáadni részleteket, módosítani a helyüket. Ez a kifizetés különbözik a legtöbb egyéb dokumentumtól, amellyel a könyvelőnek naponta dolgoznia kell. A „Számvitelről” szóló törvény lehetővé teszi az elsődleges bizonylatok legtöbb formájának módosítását, vagy akár saját számviteli dokumentumok formájának kidolgozását. De ez nem vonatkozik a fizetési megbízási űrlapra.
A fizetésnél nem kell minden mezőt kitölteni, az adatok összetétele a fizetés típusától függ. A legtöbb mezőt ki kell tölteni a költségvetési források átutalásakor: adók, illetékek, bírságok, bírságok stb. A táblázatban megmutattuk, hogyan kell kitölteni a személyi jövedelemadó átutalására vonatkozó fizetési megbízást 2019-ben:
|
Mezőszám |
Mező neve |
Hogyan kell kitölteni |
Példa |
|---|---|---|---|
|
A dokumentum neve |
Fizetési felszólítás |
||
|
Űrlapszám az OKUD szerint |
|||
|
dokumentum szám |
A fizetési megbízások számozását a társaság önállóan vezeti. A számnak nullától eltérő számjegyeket kell tartalmaznia |
||
|
Dokumentum kelte |
A fizetés elkészítésének dátuma számokban „NN.HH.ÉÉÉÉ” formátumban |
||
|
Fizetési mód |
Lehetséges lehetőségek: "postai úton" vagy "távírón". Ha ügyfélbankon keresztül fizet, hagyja üresen az 5-ös mezőt |
||
|
Suma a kurzívában |
A rubelek összege szavakban, kopejkák számokban. Az első szót nagybetűvel írd. Ne rövidítse le a "rubel" és a "penny" szavakat |
Száztizenöt rubel 25 kopecka |
|
|
Számokban kifejezett mennyiség, az alábbi lehetőségek egyike megengedett:
|
|
||
|
Fizető |
A szervezetek a teljes vagy rövidített nevet, a „//” jellel pedig a jogi címet tüntetik fel. Vállalkozók, közjegyzők, ügyvédek státuszukat és teljes nevüket, a „//” jellel jelzik a lakóhelyük, bejegyzésük vagy tartózkodási helyük címét. Az ügyfélbankban történő fizetéskor a cím nem kerül feltüntetésre |
LLC "Omega"//Oroszország, Novoszibirszk, Lenina u. 25// Ivanov Pavel Igorevics egyéni vállalkozó// Oroszország, Novoszibirszk, Lenina u. 25// |
|
|
sch. szám, fizető bankja, BIC, számlaszám. |
A fizető banki adatai |
||
|
Adja meg a fizető TIN-jét:
Ha a fizető külföldi cég, a TIN helyett a KIO-t kell feltüntetni |
|||
|
9 számjegyű KPP, ha a fizető szervezet. Ha a személyi jövedelemadót a vállalkozó utalja át, a mező nincs kitöltve |
|||
|
Kedvezményezett bankja, BIC, számlaszáma |
Személyi jövedelemadó átutalásakor tüntesse fel az adóhivatal - a kifizetés címzettje - banki adatait. A részletek megtalálhatók a Szövetségi Adószolgálat honlapján a „Kapcsolatok és fellebbezések” részben vagy az IFTS-ben. A 15. "Levelező számlaszám" mező üresen marad |
||
|
Befogadó |
A személyi jövedelemadó átutalásakor a címzett az IFTS. A címzett neve a következő formátumban van feltüntetve: UFK by ... (a régió neve), majd zárójelben az IFTS neve. |
UFK a Novoszibirszk régióban (IFTS Novoszibirszk Leninszkij körzetében) |
|
|
Az adóhatóság TIN-je és KPP-je - a kifizetés címzettje. A részletek megtalálhatók a Szövetségi Adószolgálat honlapján a „Kapcsolatok és fellebbezések” részben vagy az IFTS-ben. |
|||
|
A művelet típusa |
|||
|
Fizetési határidő, Fizetés neve. |
Hagyja üresen a mezőket |
||
|
Fizetési sorrend |
Adja meg a két kód egyikét:
|
||
|
UIN - egyedi fizetési azonosító:
|
|||
|
Nincs kitöltve |
|||
|
A fizetés célja |
Szövegmező. Adja meg az adó megnevezését (szja), a fizetés típusát (adó az adóügynöki feladat ellátása során, kötbér, bírság), az adó megfizetésének időszakát |
Személyi jövedelemadó adóügynöki tevékenység esetén 2019 januárjában |
|
|
Aláírási bélyegző |
A fizetés papíralapú változatának elkészítésekor helyezze el a cégvezető aláírását és a cég pecsétjét. Az ügyfélbankon keresztül küldött fizetéseket elektronikus digitális aláírással írják alá |
||
|
Adófizető státusz |
Adja meg a két kód egyikét:
|
||
|
Tüntesse fel a költségvetési besorolási kódot, a CBC személyi jövedelemadó fizetésére vonatkozó listáit az alábbiakban külön táblázat tartalmazza. A kód minden számjegye szóközök nélkül kerül beírásra |
18210102010011000 110 |
||
|
Adja meg települése kódját, megtalálhatja például a Szövetségi Adószolgálat honlapján |
|||
|
Fizetési ok kódja |
Adja meg a két betűkód egyikét:
|
||
|
Adóidőszak kódja |
Adóidőszaki kód XX.XX.XXXX formátumban, ahol:
|
||
|
Iratszám, dokumentum kelte |
A két lehetőség egyike: Az aktuális adó megfizetésére vonatkozó befizetésnél tüntesse fel a „0”-t, Igény szerinti adó átutalásakor tüntesse fel a követelés számát és dátumát |
||
|
Fizetési mód |
Nincs kitöltve |
A 104-es mezőbe írja be a költségvetési besorolás kódját. Ha ez a mező helytelenül van kitöltve, akkor két lehetséges következmény lehetséges:
Mindenesetre személyi jövedelemadó-hátraléka van a cégnek, ez pedig kötbér felhalmozódást von maga után. A BCF-et egy táblázatba gyűjtöttük:
|
Fizetési mód |
CBC adóügynökök számára |
CBC alkalmazottak nélküli vállalkozók számára |
|---|---|---|
|
182 1 01 02010 01 1000 110 |
182 1 01 02020 01 1000 110 |
|
|
Személyi jövedelemadó büntetés |
182 1 01 02010 01 2100 110 |
182 1 01 02020 01 2100 110 |
|
A személyi jövedelemadó szankciói |
182 1 01 02010 01 3000 110 |
182 1 01 02020 01 3000 110 |
Leggyakrabban a könyvelő fizetési megbízásokat tölt ki a személyi jövedelemadó folyó átutalására a fizetésekből és az alkalmazottak egyéb kifizetéseiből. Az ilyen fizetés a következő jellemzők figyelembevételével történik:
Töltse ki az összes többi mezőt a fenti táblázatban található utasításaink szerint.
A személyi jövedelemadó kamatfizetése a következő jellemzőkkel rendelkezik:
Ha a kötbér átutalása az adóhatóság kérelmére történik, a 21. „Fizetési elsőbbség” rovatban a 3-as számot, a 108. és 109. rovatban pedig a felszólítás számát és dátumát tüntesse fel.
A személyi jövedelemadó-bírság megfizetésére vonatkozó fizetési meghagyásnak is megvannak a maga sajátosságai. Töltse ki az adatokat a fenti táblázatban található utasításaink szerint. A következő mezők kivételével:
|
Mezőszám |
Mező neve |
Mit kell jelezni |
|---|---|---|
|
Fizetési sorrend |
||
|
Fizető állapota |
02 - ha a kifizető adóügynök, 09 - ha az egyéni vállalkozó a jövedelme után személyi jövedelemadó bírságot utal át |
|
|
182 1 01 02010 01 3000 110 – ha a kifizető adóügynök, 182 1 01 02020 01 3000 110 – ha a kifizető vállalkozó |
||
|
Fizetés oka |
||
|
dokumentum szám |
Követelmény száma |
|
|
Dokumentum kelte |
Igénylés dátuma |
A cikk segít a személyi jövedelemadó 2019. évi befizetésére vonatkozó fizetési megbízás helyes kitöltésében. A cikkben található egy minta, amely egyértelműen segít megérteni, hogyan kell kinéznie az adófizetésnek.
A személyi jövedelemadó átutalásának határideje a jövedelem típusától függ. Főszabály szerint az adóügynök köteles a személyi jövedelemadót legkésőbb a bevétel kifizetését követő napon átutalni a költségvetésbe. Eltérő szabály vonatkozik a szabadságra és a betegszabadságra - tőlük legkésőbb annak a hónapnak az utolsó napjáig kell levonni a személyi jövedelemadót, amelyben a munkavállalónak kifizették.
Ezért minden jövedelemtípushoz külön fizetési megbízást kell készíteni. Csak akkor kombinálhatja őket, ha két feltétel teljesül:
a bevétel beérkezésének dátumai egybeesnek;
az adófizetés határideje megegyezik.
Például a munkabérből és az elbocsátási kompenzációból nem lehet egy befizetést generálni a személyi jövedelemadó fizetésére, mert annak ellenére, hogy a személyi jövedelemadó átutalásának határideje azonos (a jövedelem kifizetését követő nap), nem azonos a bevétel megszerzésének dátuma (bér kifizetése a hónap utolsó napja, kártérítés esetén a kifizetés napja).
Annak érdekében, hogy könnyebben megállapíthassa, milyen jövedelemadót fizethet be egy fizetéssel, összeállítottunk egy kényelmes táblázatot:
|
Jövedelem típusa |
A bevétel beérkezésének dátuma |
ÁFA befizetési határidő |
|---|---|---|
|
Bér |
||
|
Termelési prémium |
Annak a hónapnak az utolsó napja, amelyre vonatkozóan felhalmozódott |
A munkavállalónak való jövedelem kifizetését követő napon |
|
nem produkciós díj |
A jövedelem kifizetésének dátuma a munkavállalónak |
A munkavállalónak való jövedelem kifizetését követő napon |
|
betegszabadság |
A jövedelem kifizetésének dátuma a munkavállalónak |
|
|
Vakáció |
A jövedelem kifizetésének dátuma a munkavállalónak |
A fizetés teljesítésének hónapjának utolsó napja |
|
A végkielégítés kiszámítása |
A jövedelem kifizetésének dátuma a munkavállalónak |
A munkavállalónak való jövedelem kifizetését követő napon |
A 107-es mező kitöltése talán az egyik leggyakoribb kérdés, amelyet a könyvelők feltesznek a személyi jövedelemadó befizetésekor. Érthető – ennek a mezőnek a helytelen kitöltése azt eredményezi, hogy ezt követően a 6-NDFL jelentés és az adó tényleges megfizetése nem közeledik egymáshoz, és az adóhatóság további bírságot szab ki.
A személyi jövedelemadó megfizetésére vonatkozó fizetési meghagyás kitöltésének szabályait a Pénzügyminisztérium rendelete hagyja jóvá. Azt jelzik, hogy a 107-es mezőnek az adózási időszakot kell tükröznie. Az adófizetés gyakorisága lehet havi, negyedéves, féléves vagy éves. Az adóidőszak mutatójának első két jele pedig pontosan az adófizetés gyakoriságát jelenti:
"MS" - havi kifizetésekhez;
"KV" - negyedéves kifizetésekhez;
"PL" - féléves kifizetéseknél;
"GD" - éves kifizetésekhez.
havi fizetés esetén – hónap száma (01-től 12-ig);
negyedéves kifizetéseknél – negyedév száma (01-től 04-ig);
féléves kifizetéseknél - a félév száma (01-től 02-ig)
éves kifizetéseknél - nulla (0) kerül leírásra.
A legvégén fel van tüntetve annak az évnek a száma, amelyre az adót befizették.
Jegyzet! Ha a személyi jövedelemadót felszólításra kell megfizetni, a 107-es rovatban az adófizetési felszólításban meghatározott fizetési határidőt kell feltüntetni.
Tehát nézzük meg, hogyan kell kitölteni a 107-es mezőt a különböző jövedelemtípusoktól függően.
A bérekkel kapcsolatban minden többé-kevésbé világos - fel van tüntetve a hónap, amelyre a bért fizetik. Például, ha a 2019. januári munkabér után fizet személyi jövedelemadót februárban, akkor a 107-es rovatban a következőt kell feltüntetnie: "MS.01.2019".
A közelmúltban tisztázódott a díjak helyzete. Az adóhatóság kifejtette, hogy ha a prémium termelési díj, és a felhalmozási hónap vége előtt kerül kifizetésre, akkor a befizetéskor nem lehet levonni a személyi jövedelemadót. Mivel úgy kell tekinteni, hogy az adót a határidő előtt utalták át a költségvetésbe.
Ebben az esetben a személyi jövedelemadót a végső bérszámfejtéskor le kell vonni, és a munkabérből a személyi jövedelemadóval együtt át kell utalni a költségvetésbe. Például, ha a 2019. februári prémium kifizetése február 23-án történt, a 107-es mezőt személyi jövedelemadó fizetésekor a következőképpen kell kitölteni: „MS.02.2019”.
Bonyolultabb a helyzet a szabadsággal és a betegszabadsággal. Sokan elfelejtik, hogy ezek a jövedelmek a kifizetésük napján adókötelessé válnak. Ezért ha 2017. decemberi betegszabadságot fizet 2019 januárjában, a 107-es mezőben a januári hónapot kell feltüntetni, nem pedig a decembert: „MS.01.2017”.
És ha 2019 februárjában márciusra fizettek szabadságdíjat, akkor a 107-es mezőben a következőt kell feltüntetni: "MS.02.2019".
Íme egy fizetési meghagyás minta a 2019 februárjában kifizetett munkabérből származó személyi jövedelemadó befizetéséhez 2019 januárjára.
