Az Excel PivotTable-okkal való munkavégzés különböző területeken szükséges. Gyorsan feldolgozhat nagy mennyiségű információt, összehasonlíthat, csoportosíthat adatokat. Ez nagyban megkönnyíti a menedzserek, értékesítők, vezetők, marketingesek, szociológusok stb.
A kimutatások lehetővé teszik, hogy gyorsan különböző jelentéseket hozzon létre ugyanazokról az adatokról. Ezenkívül ezek a jelentések rugalmasan testreszabhatók, módosíthatók, frissíthetők és részletezhetők.
Van egy edzési táblázatunk az adatokkal:
Minden sor átfogó információt nyújt egy tranzakcióról:
Ha ez egy hatalmas üzletlánc és folyik az értékesítés, akkor egy negyeden belül félelmetes lesz az asztal mérete. Nagyon nehéz lesz száz sorban elemezni az adatokat. És a jelentés megírása több mint egy napot vesz igénybe. Ilyen helyzetben egyszerűen szükséges egy pivot tábla.
Hozzon létre egy jelentést a kimutatás varázsló segítségével. Az Excel új verzióiban valamiért a beállítások mélyén el van rejtve:
Most az eszköz a gyorselérési panelen van, ami azt jelenti, hogy mindig kéznél van.
Az elkészült jelentés formázható, módosítható.
Ez manuálisan és automatikusan is megtehető.
Automatikus frissítés beállítása adatváltozás esetén:
Mostantól minden alkalommal, amikor megnyit egy módosított adatokat tartalmazó fájlt, a pivot tábla automatikusan frissül.
Amikor nagy mennyiségű adatot összegzünk egy jelentésben, szükség lehet a csoportosításra a következtetések levonásához és bizonyos döntések meghozatalához. Tegyük fel, hogy látnunk kell egy hónap vagy negyedév végösszegét.
Dátum szerinti csoportosítás egy Excel kimutatástáblázatban:
Kapunk egy jelentést, amely egyértelműen mutatja az eladások összegét havi bontásban. Kísérletezzünk, és állítsuk be a lépést - „Negyedek”. Az eredmény egy pivot tábla a következő formában:
Ha az áruházlánc tevékenységének elemzéséhez az eladók vezetékneve nem fontos, negyedéves nyereséggel készíthetünk jelentést.
A csoportosítás eredményének eltávolításához kattintson a jobb gombbal az adatokat tartalmazó cellára, majd kattintson a Csoportbontás gombra. Vagy válassza ki ezt a lehetőséget a "Struktúra" menüből.
Van egy ilyen összefoglaló jelentésünk:
Megtekintheti az eredményeket hónapok szerint (a "Grouping" készítette) és terméknevek szerint. Tegyük kényelmesebbé a jelentést a tanuláshoz.
Összesítések hozzáadása a kimutatási táblázat tetejéhez:
Nincs többé az a zsúfoltság, amely megnehezítette az információk észlelését.
Hogyan lehet eltávolítani a részösszegeket? Az elrendezés lapon válassza a "Ne jelenjen meg részösszegeket" lehetőséget:
További összegek nélkül jelentést kapunk:
A hatalmas pivot táblákat, amelyeket "idegen" táblák alapján állítanak össze, időszakonként részletezni kell. Nem tudjuk, honnan származik egy adott Excel cellában lévő összeg. De megtudhatja, ha a pivot táblát több lapra bontja.
A teljes pivot táblát áthelyezhetjük egy új lapra a Műveletek lap Áthelyezés gombjának kiválasztásával.
Alapértelmezés szerint az oszlopból az összes információ, amelyet hozzáadunk a jelentéshez, a pivot táblába kerül.
Példánkban MINDEN termék, ÖSSZES dátum, ÖSSZES mennyiség és üzlet. Talán a felhasználónak nincs szüksége néhány elemre. Csak összezavarják a jelentést, és megnehezítik a fő dologra való összpontosítást. Távolítsuk el a felesleges elemeket.
Kattintson az OK gombra - a pivot tábla megváltozik.
A Process Insight legsokoldalúbb jelentése az Excel PivotTable megfelelője, az úgynevezett „Pivot Report”:
A jelentés lehetővé teszi a költségvetés és a tényleges könyvelések kiválasztását, a megadott kritériumok szerinti szűrést és bizonyos elemzési szakaszok szerinti csoportosítást. Segítségével összevetheti egymással a költségvetési szcenáriókat, terv-tény-eltérés jelentéseket készíthet költségvetési tételek, partnerek, projektek, üzletágak, időszakok, folyószámlák és egyéb, a Rendszerben elérhető elemzések kontextusában.
Bejelentési lehetőségek:
A jelentéshez meg kell adni az elemző szakaszokat, amelyek sorokba (függőlegesen) és oszlopokba (vízszintesen) kerülnek. Hagyományos beszámolónál (az ábrán) ezek költségvetési tételek, illetve időszakok.
Az űrlap következő sorában a jelentésben gyűjtendő adatok kerülnek bejelölésre: csak terv, csak tény, terv-tény, terv-tény-eltérés.
Ha bejelöli az „Összegek hozzáadása” jelölőnégyzetet, akkor a táblázat utolsó oszlopa vagy utolsó sora „Összesen” lesz, amely az összes sor vagy oszlop összegét tartalmazza.
A következő sorban a „Ne jelenítsen meg üres oszlopokat” és „Ne jelenítsen meg üres sorokat” opciók alapértelmezés szerint be vannak jelölve. Ha bizonyos költségvetési tételeknél nem történt elmozdulás a kiválasztott jelentési időszakban, akkor a bejelölt opciók mellett a Process Insight nem jeleníti meg az ilyen sorokat a jelentésben. Ugyanez vonatkozik az időszakokra is. Csak az adatokat tartalmazó sorok és oszlopok szerepelnek a jelentésben.
A „Mintavételi korlátok” részben megadhatja azt az időszakot, amelyre vonatkozóan jelentést szeretne készíteni, valamint kiválaszthatja a korlátokat az egyéb elemzésekhez.
A „Jelentés tulajdonságai” szakasz megadja a jelentés nevét, a rubelre kerekítési lehetőséget, a jelentés típusát és az átváltási paramétereket.
Az „Összefoglaló jelentés” eszközzel készpénzforgalmi jelentéseket és eredményjelentéseket is készíthet.
A jelentéshez megjegyzések fűzhetők, és megadható a szerveren való tárolásának ideje (lásd a következő részt).
Jelentés példa:
Az így létrejött jelentés Excelbe exportálható (ehhez kattintson a bal felső sarokban található Excel ikonra).
Az Excel ikontól jobbra található egy jelentésfrissítés gomb. Segítségével újonnan generált jelentést kérhet a szervertől.
A jobb oldalon található egy gomb, amellyel teljes képernyős módra válthat rögzített sor- és oszlopfejlécekkel. Ez a mód akkor hasznos, ha nagyszámú sort vagy oszlopot tartalmazó jelentésekkel dolgozik.
Az első pivot tábla felület, amelyet pivot jelentéseknek is neveznek, még 1993-ban szerepelt az Excelben (Excel 5.0 verzió). A sok hasznos funkció ellenére gyakorlatilag nem használják a legtöbb Excel-felhasználó munkájában. Még a tapasztalt felhasználók is gyakran az „összefoglaló jelentés” kifejezés alatt olyasmit értenek, ami összetett képletekkel készült. Próbáljuk meg népszerűsíteni a pivot táblák használatát a közgazdászok mindennapi munkájában. Ez a cikk az összefoglaló jelentések készítésének elméleti alapjait tárgyalja, gyakorlati javaslatokat ad ezek használatára, valamint példát ad több táblázat alapján az adatok elérésére.
A legtöbb közgazdász hallott már a „többdimenziós adatok”, „virtuális kocka”, „OLAP technológiák” stb. kifejezéseket. De egy részletes beszélgetés során általában kiderül, hogy szinte mindenki nem igazán érti, mi a tét. Ez azt jelenti, hogy az emberek valami összetettet jelentenek, és általában nem relevánsak napi tevékenységeik szempontjából. Valójában nem.
Nyugodtan kijelenthetjük, hogy a közgazdászok szinte mindig többdimenziós adatokkal foglalkoznak, de ezeket előre meghatározott módon igyekeznek bemutatni táblázatok segítségével. A többdimenziósság itt ugyanazon információk megjelenésének megváltoztatásával, különböző csoportosítások és rendezések alkalmazásának lehetőségét jelenti ugyanazon információk bevitelére, megtekintésére vagy elemzésére. Például egy értékesítési tervet a következő kritériumok szerint lehet elemezni:
A többváltozós adatelemzés fenti kritériumainak mindegyikét "dimenziónak" nevezik. Azt mondhatjuk, hogy egy dimenzió egy bizonyos értékkészletre vonatkozó információt jellemzi. A többdimenziós információ mérésének speciális típusa az „adat”. Példánkban az értékesítési terv adatai a következők lehetnek:
Elméletileg az adatok a többdimenziós információk szabványos dimenziói is lehetnek (például csoportosíthatja az adatokat eladási ár szerint), de az adatok általában egy speciális értéktípust jelentenek.
Elmondhatjuk tehát, hogy a gyakorlati munkában a közgazdászok kétféle információt használnak: többdimenziós adatok ( tényleges és tervezett számok sok funkcióval) és könyvtárak (adatok jellemzői vagy mérései).
Az OLAP (online analytical processing) rövidítés szó szerinti fordításban úgy hangzik, mint „valós idejű analitikai feldolgozás”. A definíció nem túl konkrét, szinte minden szoftvertermékről szóló jelentés összefoglalható ez alatt. Az OLAP definíció szerint olyan technológiát jelent, amely speciális jelentésekkel való munkavégzésre szolgál, beleértve a szoftvereket is, többdimenziós strukturált adatok megszerzésére és elemzésére. Az OLAP technológiákat megvalósító egyik népszerű szoftvertermék az SQL Server Analysis Server. Vannak, akik tévesen őt tartják a koncepció szoftveres megvalósításának egyetlen képviselőjének.
A "virtuális kocka" (többdimenziós kocka, OLAP-kocka) néhány speciális szoftvergyártó által használt szakkifejezés. Az OLAP rendszerek általában saját struktúrájukban készítik elő és tárolják az adatokat, és ezekből a virtuális kockákból speciális elemzési felületek (például Excel összefoglaló jelentések) érik el az adatokat. Ugyanakkor egy ilyen dedikált tároló használata egyáltalán nem szükséges többdimenziós információk feldolgozásához. Általánosságban, virtuális kocka- ez egy speciálisan optimalizált többdimenziós adattömb, amelyet összefoglaló jelentések készítésére használnak. Speciális szoftvereszközökkel és adatbázistáblázatokhoz vagy bármely más forráshoz, például Excel-táblázathoz való egyszerű hozzáféréssel is beszerezhető.
"Pivot Report" (pivot table, Pivot Table) egy felhasználói felület többdimenziós adatok megjelenítésére. Ezen a felületen csoportosíthatja, rendezheti, szűrheti és módosíthatja az adatokat, hogy különböző analitikai mintákat kapjon. A riport frissítése egyszerű kezelőfelületi eszközökkel történik, az adatok a megadott szabályok szerint automatikusan összesítésre kerülnek, és nincs szükség semmilyen további információra vagy újbóli bevitelre. Az Excel pivot table felülete talán a legnépszerűbb szoftvertermék a többdimenziós adatokkal való munkavégzéshez. Támogatja mind a külső adatforrásokat (OLAP-kockák és relációs adatbázisok), mind a belső táblázat-tartományokat adatforrásként. A 2000-es (9.0) verziótól kezdődően az Excel támogatja a többdimenziós adatok grafikus megjelenítési formáját – a Pivot Chart-ot.
Az Excelben megvalósított PivotTable felület lehetővé teszi a többdimenziós adatok dimenzióinak elrendezését a munkalapterületen. Az egyszerűség kedvéért a pivot táblát úgy képzelheti el, mint egy cellatartomány tetején elhelyezkedő jelentést (sőt, a cellaformátumok bizonyos módon kötődnek a kimutatástábla mezőihez). Az Excel-kimutatás négy megjelenítési területtel rendelkezik: szűrő, oszlopok, sorok és adatok. Az adatdimenziók el vannak nevezve pivot tábla mezői. Ezeknek a mezőknek saját tulajdonságaik és megjelenítési formátumuk van.
Még egyszer szeretném felhívni a figyelmet arra, hogy az Excel pivot tábla kizárólag adatelemzésre szolgál, információszerkesztési lehetőség nélkül. Közelebbi jelentéssel bírna a „pivot report” (Pivot Report) kifejezés széles körben elterjedt használata, és így hívták ezt a felületet egészen 2000-ig. De valamilyen oknál fogva a későbbi verziókban a fejlesztők elhagyták.
Definíciója szerint az OLAP technológia elvileg nem jelenti a forrásadatok megváltoztatásának lehetőségét a jelentésekkel végzett munka során. Ennek ellenére a szoftverrendszerek egy egész osztálya jelent meg a piacon, amely megvalósítja az adatok többdimenziós táblázatokban történő elemzésének és közvetlen szerkesztésének lehetőségét. Az ilyen rendszerek alapvetően a költségvetési problémák megoldására irányulnak.
Az Excel beépített automatizálási eszközeivel számos, nem szabványos feladatot is megoldhat. A munkalapadatokon alapuló Excel pivot táblák szerkesztésének példája megtalálható weboldalunkon.
Közelítsük meg a pivot táblák gyakorlati alkalmazását. Próbáljuk meg elemezni az értékesítési adatokat különböző irányú. Fájl pivotableexample.xls több lapból áll. Lap Példa alapvető információkat tartalmaz az értékesítésről egy bizonyos időszakra vonatkozóan. A példa egyszerűsége érdekében elemezzük az egyetlen számszerű mutatót - az eladások mennyiségét kg-ban. A következő kulcsfontosságú adatdimenziók állnak rendelkezésre: termék, vevő és szállító (szállítási vállalat). Ezen kívül számos további adatdimenzió is létezik, amelyek a termék attribútumai: típus, márka, kategória, szállító, valamint vevő: típus. Ezeket az adatokat a Címtár lapon gyűjtjük össze. A gyakorlatban sokkal több ilyen mérés lehet.
Lap Példa szabványos adatelemző eszközt – autofiltert – tartalmaz. A táblázat kitöltési példáját tekintve nyilvánvaló, hogy a dátum szerinti értékesítési adatok (oszlopokba rendezve) alkalmasak a normál elemzésre. Ezenkívül az automatikus szűrő használatával megpróbálhatja összegezni az adatokat egy vagy több kulcsfeltétel kombinációja alapján. Márkákról, kategóriákról és típusokról egyáltalán nincs információ. Az adatok egy adott kulcs szerinti automatikus összesítéssel történő csoportosítása nem lehetséges (például ügyfelek szerint). Ezenkívül a dátumok fixek, és nem lesz lehetőség egy bizonyos időszakra, például 3 napra vonatkozó összefoglaló információk automatikus megtekintésére.
Általánosságban elmondható, hogy ebben a példában egy előre meghatározott dátumhely jelenléte a táblázat fő hátránya. A dátumok oszlopok szerinti rendezésével mintegy előre meghatároztuk ennek a táblának a dimenzióját, így megfosztottuk magunkat attól a lehetőségtől, hogy pivot táblákat használjunk.
Először is meg kell szabadulnunk ettől a hiányosságtól – pl. távolítsa el a forrásadatok egyik dimenziójának előre meghatározott helyét. Érvényes táblázat például egy munkalap Értékesítés.
A táblázat információbeviteli napló formájában készült. Itt a dátum egyenlő adatdimenziót jelent. Azt is meg kell jegyezni, hogy a pivot táblákban történő későbbi elemzéshez a sorok egymáshoz viszonyított relatív helyzete (más szóval a rendezés) teljesen közömbös. A relációs adatbázisokban lévő rekordok rendelkeznek ezekkel a tulajdonságokkal. A nagy mennyiségű adatbázis elemzése elsősorban a pivot táblák felületére összpontosít. Ezért ezeket a szabályokat be kell tartania, ha cellatartományok formájában lévő adatforrással dolgozik. Ugyanakkor senki sem tiltja, hogy az Excel felület eszközeit használja munkája során - a pivot táblák csak adatokat elemeznek, a formázás, a szűrők, a forráscellák csoportosítása és rendezése tetszőleges lehet.
Elméletileg az Értékesítési lap adatain már három dimenzióban lehet elemezni: áruk, vásárlók és fuvarozók. A termékek és vásárlók tulajdonságaira vonatkozóan ezen a lapon nem szerepel adat, ami ennek megfelelően nem teszi lehetővé, hogy az összefoglaló táblázatban megjelenjenek. A forrásadatokhoz való pivot tábla létrehozásának normál módjában az Excel nem teszi lehetővé több tábla adatainak összekapcsolását bizonyos mezők szerint. Ezt a korlátozást szoftverrel megkerülheti – lásd a cikkhez a weboldalunkon található példa-kiegészítést. Annak érdekében, hogy ne használjanak programozott információfeldolgozási módszereket (különösen, mivel ezek nem univerzálisak), további jellemzőket kell hozzáadnia közvetlenül a naplóbejegyzési űrlaphoz - lásd az Értékesítési elemzés lapot.
A VLOOKUP függvények használata megkönnyíti az eredeti adatok hiányzó jellemzőkkel való kiegészítését. Most, az automatikus szűrő alkalmazásával, különböző dimenziókban elemezheti az adatokat. De a csoportosítás problémája továbbra is megoldatlan. Például az összeg nyomon követése csak a márkák esetében bizonyos dátumokon meglehetősen problémás. Ha az Excel képletekre korlátozódik, akkor további mintákat kell készítenie a SUMIF függvény segítségével.
Most pedig nézzük meg, milyen funkciókat kínál a pivot table felület. A lapon CodeAnalysis több jelentést készített egy sor cella alapján lapadatokkal Értékesítési elemzés.
Az első elemző tábla az Excel 2007 felületén keresztül épül fel Szalag \ Beszúrás \ Kimutatás(Excel 2000-2003 menüben Data\PivotTable).
A második és harmadik tábla másolással és későbbi testreszabással jön létre. Az összes tábla adatforrása ugyanaz. Ezt az eredeti adatok megváltoztatásával ellenőrizheti, majd frissítenie kell az összesítő jelentések adatait.
A mi szempontunkból az információ láthatóságának előnyei nyilvánvalóak. Cserélhet szűrőket, oszlopokat és sorokat, elrejthet bizonyos értékcsoportokat bármely dimenzióból, használhat kézi húzást és automatikus rendezést.
Az adatok közvetlen megjelenítése mellett számos lehetőség áll rendelkezésre a pivot táblák megjelenésének megjelenítésére. A további adatok elrejthetők szűrők segítségével. Egyetlen elemhez vagy mezőhöz egyszerűbb a helyi menüelem használata Töröl(2000-2003-as verzióban Elrejt).
A pivot tábla többi elemének megjelenítését is kívánatos nem cellaformázással, hanem a pivot tábla mezőjének vagy elemének beállításával beállítani. Ehhez vigye az egérmutatót a kívánt elemre, várja meg egy speciális kurzor alakzat megjelenését (nyíl formájában), majd egyetlen kattintással jelölje ki a kiválasztott elemet. A kijelölés után módosíthatja a nézetet a szalagon, a helyi menün keresztül, vagy meghívhatja a szabványos cellaformátum párbeszédpanelt:
Ezenkívül az Excel 2007 számos előre definiált kimutatási stílust vezetett be:
Figyelje meg, hogy a vezérlőszűrők és a húzási területek aktívak a diagramon.
Mint már említettük, a pivot táblák használatának talán a legnagyobb hatása akkor érhető el, ha külső forrásokból – OLAP-kockákból és adatbázis-lekérdezésekből – éri el az adatokat. Az ilyen források általában nagy mennyiségű információt tárolnak, és előre definiált relációs szerkezettel rendelkeznek, ami megkönnyíti a többdimenziós adatok dimenzióinak meghatározását (pivot tábla mezők).
Az Excel számos típusú külső adatforrást támogat:
A külső információforrások felhasználásából a legnagyobb hatást az automatizálási eszközök (VBA programok) alkalmazásával érhetjük el mind az adatok megszerzésére, mind pedig azok pivot táblákban történő előzetes feldolgozására.
A kapcsolt vállalkozások konszolidált pénzügyi kimutatásokat (SFR) mutatnak be, amelyek egy szervezetcsoport és strukturális részleg teljesítményét tükrözik. Az információ felhasználói a szabályozó és statisztikai hatóságok, alapítók és egyéb érdekelt felek. A jelentések előállítása során a strukturális entitások egy csoportjának azonos típusú mutatói összegzésre kerülnek. Az adatok a cégcsoport pénzügyi és vagyoni helyzetére vonatkozó információk megszerzésére szolgálnak. A cikkben elmondjuk, hogyan, milyen időkeretben és ki készíti el a konszolidált pénzügyi kimutatásokat.
Az SFD a szerkezeti osztályok vagy egy tulajdonos által összefogott cégcsoport adatai alapján jön létre. Az összesítő nyomtatványok összeállításának további oka, hogy az alárendelt szervezetek ellenőrzéséhez szükséges adatokat beszerezni egy magasabb osztály, a költségvetési vezető által. Az FRS olyan kapcsolt vállalatok csoportjára vonatkozik, amelyeket közvetlenül vagy közvetve egy anyavállalat irányít. A jelentést olyan személyek teszik meg, akik a struktúrában:
Azok a vállalatok, amelyek a hazai jogszabályoknak megfelelően SFR-eket készítenek, tetszés szerint vagy a szabályozási követelményeknek megfelelően állíthatnak elő IFRS-adatokat. Az IFRS rendelkezések használatának jellemzői:
Az IFRS szerinti QFA formájában összevont konszolidált pénzügyi kimutatások összeállításakor a lényegesség jelének hiányában vagy a standardok által meghatározott egyéb feltételek fennállása esetén az ideiglenes irányítás alatt álló társaságokról nem adunk adatokat. Az adatok pénzügyi befektetésként kerülnek bemutatásra.
A konszolidált pénzügyi kimutatásokat (CFA) néha konszolidált formákkal azonosítják. A jelentéstípusoknak vannak jellemzői a formációban. A fő különbség a CFR között az IFRS használata a pénzügyi kimutatások elkészítésekor, az SFR esetében a nemzetközi és (vagy) orosz jogszabályok előírásai érvényesek.
| Összeállítás feltételei | CFD | Szibériai szövetségi körzet |
| Azok a személyek, akiknek a teljesítményét jelentették | Önként bejegyzett jogi személyek | Cégcsoport vagy strukturális részleg egyetlen irányító testülettel (tulajdonossal) |
| Fordítóprogram | A csoport minden szervezete | anyavállalat |
| Az adatok csoportosításának elve | Vállalkozásonkénti adatképzés, számos mutató kivételével az IFRS szerint, bizonyos algoritmusok figyelembevételével | A mutatók soronkénti összegzése, a vállalkozások kölcsönös tevékenységét tükröző számos ismétlődő adat kivételével |
| A jelentés célja | Egy cégcsoport közötti kölcsönös tevékenységet jellemző mutatók kialakítása | Több függő szerkezeti egység e cikkeinek egyszerű összefoglalása |
A KFO összetétele tartalmazza az 1. és 2. formájú mérlegeket, az SFO-ban - a pénzügyi kimutatások teljes listáját. A vállalkozások lehetőséget kapnak saját fejlesztésű, szabványos űrlapokon alapuló űrlapok használatára. Az űrlapok szerkezetének megtartása mellett a nyomtatványok kiegészülnek olyan vonalakkal, amelyek lehetővé teszik az ellenőrzött struktúrák tevékenységi sajátosságainak, mutatóinak feltárását.
Az adatszolgáltatás részletes feltételeit a magyarázó megjegyzés tartalmazza, amely fontos dokumentum, amely további információkat nyújt a változásokról, az üzleti trendekről és a mutatók jelentett eltolódásainak okairól.
Az SFO összeállítását az anyaszervezet saját adatai és az alárendelt egységek által szolgáltatott értékei alapján végzi. A cikkek elkészítésének folyamata több szakaszon megy keresztül:
Az adott időszak eredményei alapján készített jelentéseket aláírásra a fővállalkozás vezetőjének, a résztvevőknek pedig jóváhagyásra benyújtják.
A számviteli kimutatások az SFO nyomtatványok részeként készülnek. A kimeneti információk megszerzésekor az SFO nem veszi figyelembe:
Az összevont beszámolási űrlapok összeállításakor szükség van egy vertikális irányítási struktúra kialakítására. Az adatok képzése az alsó láncszemektől kezdve, majd a legmagasabb szerv szerinti csoportosítással történik. Az SFD indikátoroknak számos követelménynek kell megfelelniük.
| Az adatok tükrözésének feltételei | Követelmények magyarázata |
| Az információk bevitelének teljessége | A tételek értéke a struktúra vállalkozásainak összes eszközét, kötelezettségét, bevételi és kiadási tételét jelzi |
| A számviteli politika feltételeinek egységessége vagy az adatok szűkítése a fő szervezeti elvek szerint | Az ingatlanok, kötelezettségek, bevételek, kiadások és egyéb értékek becslésének módszerei egységesek. |
| A jelentési időszak és dátum egysége | A csoportot alkotó cégek vagy részlegek beszámolói egy időszakra és egy időpontra készülnek |
| A jelentési pénznem és a mértékegységek egysége | A külföldi pénznemben kapott leányvállalati adatokat orosz rubelre kell átváltani |
Az orosz számviteli jogszabályokkal összhangban összeállított SFR összeállításakor az információk tükrözésére vonatkozó szabványos eljárást alkalmazzák. Az adatok kombinálásának módszerei az anyavállalat befolyásának mértékétől függenek.
| A személyek függésének formái | A szülői szervezet hatásszintje | Adatösszesítési módszer | Sajátosságokmódszer |
| Leányvállalat | A fő szervezet teljes ellenőrzése a leányvállalat tevékenysége felett | Beszerzési mód (teljes konszolidáció) - azonos nevű tételek értékeinek összegzése a kölcsönös elszámolások kivételével | A szerkezet egyértelmű meghatározásának szükségessége, a kezdeti értékelések egységességének elérése |
| függő társadalom | Részben részt vevő társadalom | A megállapodásban meghatározott részesedés konszolidálásának módja | A tőkeadatokat figyelembe veszik, előfordulhat, hogy a tevékenységben való tényleges részvétel nem áll rendelkezésre |
| közös társadalom | Közös befolyás | Arányos konszolidációs módszer, melynek nagysága a beruházás részétől függ | Az ellenőrzött műveletek egyértelmű elosztásával rendelkező szerződés szükségessége |
A gazdálkodó egység által választott módszer változatlan marad a következő időszakokban az összehasonlíthatóság biztosítása érdekében.
Korábban az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 1996. december 30-i 112. számú végzésével jóváhagyott Irányelvek szolgáltak normatív aktusként az SFD létrehozására vonatkozóan, jelenleg a jogszabályi norma hatályát vesztette. Az SFO-k benyújtásának eljárása egybeesik a vállalkozások szokásos adatszolgáltatási űrlapjainak benyújtásának feltételeivel, a PBU 4/99 adatok összeállítása alapján. A szabványos nyomtatványok módosítása esetén a módosítások érvényességét a nyilatkozatok magyarázó megjegyzései közlik. Az űrlapok megváltoztatása után a nyomtatványok a következő időszakokban használatosak.
Az orosz jogszabályok feltételeinek megfelelően kialakított SFR-t a pénzügyi kimutatások benyújtására meghatározott határidőn belül kell benyújtani. A QFA formájában megalakult SFR-t a résztvevők közgyűlését megelőző év végét követő 120 napon belül kell benyújtani. Az SFO benyújtásának határidejének elmulasztása a fővállalkozás vezetőjére a közigazgatási szabálysértési törvénykönyv 15.6. pontja értelmében 300-500 rubel összegű pénzbírságot von maga után.
A riportelemzés célja a vállalat pénzügyi helyzetének és egyedi mutatóinak meghatározása, amelyek kiválasztását az információfogyasztó határozza meg. Az adatok megszerzéséhez pénzügyi mutatókat használnak, például likviditást, tőkeforgalmat és másokat. Az ellenőrzési folyamat során a fővállalkozás és a csoport minden tagjának elemzése történik.
Az elemzés meghatározza a cikkek értékeinek helyességét, az anya- és leányvállalatok tőkerészesedésének kiszámítását, a vagyonrészesedést és a csoporttagok egyéb arányait. Az elemzés fontos eleme az egyes mutatók változásának dinamikájának azonosítása a jelentési időszakokra vonatkozóan az összehasonlító elemzés módszerével.
1. számú kérdés. Hogyan keletkeznek az SFO-adatok, ha eltérések vannak a vállalkozás anya- és leányvállalata számviteli politikájában?
Az FRS elkészítésekor az anyaszervezet által meghatározott pénzügyi szabályzat feltételeit kell alkalmazni. A rendelkezések eltérései a leányvállalat belső aktusainak módosítására kötelezik.
2. számú kérdés. Milyen sorrendben vannak csoportosítva az SFO-adatok, ha a szervezetnek leányvállalatai és függő struktúrái vannak?
Az SFO adatok generálásakor mindenekelőtt az anya- és leányvállalati struktúrák adatait egyesítjük, majd összeadjuk a függő vállalat működésére vonatkozó értékeket.
3. számú kérdés. Hogyan állapítható meg, hogy a jelentés összefoglaló űrlap?
A bejelentőlap címe „konszolidált” jelzésű.
4. számú kérdés. Vannak-e eltérések az SFR elemzési módszerei között a hagyományos jelentéstételtől?
A konszolidált pénzügyi kimutatások mutatóinak elemzési módszerei nem különböznek a standard mérlegek adatainak vizsgálatától.
