Oroszország szinte teljes felnőtt lakossága, sőt néhány aktív és haladó középiskolás diák is ismeri a jövedelemadót. Hivatalosan a jövedelemadót személyi jövedelemadónak - személyi jövedelemadónak nevezik. A jövedelemadó-köteles jövedelemről, a jövedelemadó összegéről, a rá vonatkozó kedvezményekről és a jövedelemadó-visszatérítés menetéről az alábbi cikkben lesz szó.
A jövedelemadó személyi jövedelemadó, közvetlen szövetségi adó. A beszedéséből származó díjak 85% -át átutalják annak az Orosz Föderációnak a költségvetésébe, ahol beszedték, a többi pedig a helyi költségvetésbe kerül.
Jegyzet: a magánszemély jövedelme olyan pénznek és vagyonnak minősül, amelyet a magánszemély jogi személytől vagy más kívülállótól kapott visszaszolgáltatási kötelezettség nélkül. De a családtagoktól és közeli hozzátartozóktól származó értéktárgyak hasonló átvétele nem ismerhető el személyi jövedelemadó bevételként - ez a korábban kapott jövedelem családon belüli újraelosztása.
A jövedelemadó története Oroszországban 1812-ben kezdődik, amikor is bevezették a jövedelemadót a földesurak számára az ingatlanukra. A skála progresszív volt, és még 500 rubel volt az adómentes minimum. évente - akkoriban ez az összeg megegyezett két kis szentpétervári ház költségével. A szovjet időkben a személyi jövedelemadóval sokat kísérleteztek, és egy időre el is törölték. A modern Oroszországban már 1992-ben bevezették a progresszív adókulcsot, amelynek maximális mértéke 40%. A jelenlegi 13%-os személyi jövedelemadó alapkulcsot 2001-ben vezették be, miközben a jövedelmek nagyságától függetlenül egyformán adóznak.
A személyi jövedelemadó mértékét befolyásolja a jövedelem származása. 2016-ban Oroszországban a magánszemélyek jövedelemadójának összege:
Az állampolgár munkatevékenysége során leggyakrabban 13%-os személyi jövedelemadó kulccsal találkozik. Ezt az adót minden olyan személy fizeti, aki országunk területén jövedelemmel rendelkezik – állampolgárok és nem állampolgárok és hontalanok egyaránt. Meg kell jegyezni, hogy nem minden ember jövedelme tartozik személyi jövedelemadó alá. A bevételek nem tartalmazzák a különböző típusú ellátásokat, a nyugdíjakat, az államtól kapott kompenzációt (kivéve az átmeneti rokkantsági ellátást, amelyet az alábbiakban részletesebben megismerünk) és a munkáltatót, a tartásdíjat, a tudományos ösztöndíjakat, a nemzetközi és orosz díjakat, az öröklésből származó bevételeket. tulajdon.
Mi a munkabér után fizetendő jövedelemadó - ez az a pénzösszeg, amelyet a munkáltató visszatart a munkaviszony keretében a munkavállalónak fizetett kifizetésekből. Magának a munkavállalónak semmi köze a személyi jövedelemadó kiszámításához és átutalásához – az állam ezt a kötelezettséget a munkáltatóra ruházta, aki ebben az esetben adóügynökként jár el. Ez a különbség a jövedelemadó és a költségvetésen kívüli hozzájárulások között: mindkét kifizetést a béralapból számolják, de a járulékok a munkáltató saját kiadásai, és nem a cég "zsebéből" fizeti a személyi jövedelemadót. , hanem magának a munkavállalónak a fizetéséből. Ugyanakkor a munkáltatónak nemcsak ki kell számítania, vissza kell tartania és át kell utalnia a költségvetésbe az egyes munkavállalók személyi jövedelemadóját, hanem be kell jelentenie ezeket a számításokat az adószolgálatnak:
A könyvelő nem csak évente egyszer állít ki 2-NDFL tanúsítványt, hanem a munkavállaló kérésére is benyújtja a bankintézetekhez - a 2-NDFL megerősíti a munkavállaló jövedelmét, és információkat ad a banki alkalmazottaknak a személy fizetőképességének elemzéséhez.
Tegyük fel, hogy Frolov asztalos 20 000 rubelt kap: május 20-án előleget kap májusra, június 5-én pedig magát a májusi fizetést. A május 31-i elszámolás során a könyvelő kiszámítja a májusi fizetést, és ebből az összegből jövedelemadót - 2600 rubelt. havonta. Legkésőbb június 6-ig a könyvelőnek 2600 rubelt kell átutalnia a költségvetésbe. jövedelemadó Frolovnak. Maga Frolov pedig 20 000 rubelért "kézből" kap. - 2600 dörzsölje. = 17 400 rubel.
Mennyire mentesül a jövedelemadó a munkabérből? A jogszabály nem állapít meg minimumot, amelytől nem kell személyi jövedelemadót felszámítani. A munkáltató könyvelője a munkavállaló javára minden adóköteles befizetés után számítja ki az adót, annak nagyságától függetlenül. Így számítják ki a jövedelemadót, feltéve, hogy a munkavállalónak nincs gyermeke, és ő maga nem tartozik a személyi jövedelemadó-kedvezményekkel rendelkező állampolgárok egy bizonyos kategóriájába.
Minden gyermeket vállaló állampolgár csökkentheti a személyi jövedelemadót - az állam adókedvezményeket biztosított: 1400 rubel. az első és a második gyermek esetében 3000 rubel. a harmadik és az azt követő gyerekeknek. Ezzel az összeggel csökken az adóalap, vagyis a munkavállaló keresete a jövedelemadó számításánál. Azok, akiknek gyermekei rokkantak, 12 000 rubel levonásra jogosultak.
Figyelem: nem csak a gyermek születési szülei, hanem örökbefogadó szülők, vagyonkezelők és gyámok is részesülhetnek jövedelemadó-kedvezményben. Ha a szülő, gyám, gyám vagy örökbefogadó egyedül neveli a gyermeket, akkor a levonás megduplázódik a munkavállaló házasságkötéséig. A gyermekek után 2016-ban a jövedelemadó-mentességet a gyermek 18. életévének betöltéséig biztosítják, ha a gyermek nappali tagozatos tanuló, akkor 24 éves korig. A fogyatékkal élők, a katonák és a csernobili baleset felszámolásában résztvevők is számíthatnak jövedelemadó-kedvezményre.
A gyermekek személyi jövedelemadójának levonása során a munkavállaló jövedelmének a naptári év elejétől felhalmozási alapon számított összege következik - ha a jövedelem meghaladja a 350 000 rubelt. (2016-ban), akkor a levonás nem történik meg. A munkavállaló-kedvezményezett jövedelméből történő levonásnál a levonás nyújtásának határa nincs megállapítva.
Például Irina Mikhailovna Radova, pék, a Fantasia LLC-nél dolgozik. Házas, három gyermeke van. Irina Mikhailovna fizetése 50 000 rubel. havonta. A Radova által levont teljes összeg 1400 rubel. * 2 \u003d 2800 rubel. + 3000 dörzsölje. a harmadik gyermekért = 5800 rubel. A jövedelemadó kiszámítása Irina Mikhailovna fizetéséből: (50 000 rubel - 5800 rubel) * 13% = 5746 rubel. Így 2016 januárjában Radova 44 254 rubelt kap.
Halmozottan Radova fizetése meghaladja az adólevonás alkalmazásának felső határát július 7-én * 50 000 rubel. = 350 000 rubel. Ezért 2016 augusztusától a Fantasia LLC könyvelője többé nem von le gyermekek után Irina Mikhailovna jövedelméből, és Radov 50 000 rubelt kap - (50 000 rubel * 13%) = 43 500 rubel.
Hogyan vonják le a jövedelemadót a bérből, ha van gyerek, de a szülő egyedül neveli? Ebben az esetben a levonások összege megduplázódik. Az Irina Mihajlovna Radova példájában, ha elvált, a levonása nem 5800 rubel, hanem 11 600 rubel lenne. Ezután Radova személyi jövedelemadója (50 000 rubel - 11 600 rubel) * 13% = 4992 rubel. Ennek megfelelően a Radova pénztárából történő kibocsátás (vagy bankszámlára utalás) fizetése 45 008 rubel. (50 000 rubel - 4992 rubel).
Hogyan kell kiszámítani a jövedelemadót a II. csoportba tartozó rokkant munkavállaló bére után? Ebben az esetben figyelembe kell vennie a fogyatékkal élők levonását is 3000 rubel összegben. Vagyis folytatva a példát Irina Mikhailovna Radovával, nemcsak háromgyermekes egyedülálló anya, hanem a II. csoport fogyatékos személye is. Ezután a levonások teljes összege 14 600 rubel. (11 600 rubel + 3 000 rubel). Radova személyi jövedelemadó havi 4602 rubel. ((50 000 rubel - 14 600 rubel) * 13%), és a Fantasia LLC könyvelője 45 398 rubelt számol a „kézben” fizetéshez. (50 000 rubel - 4 602 rubel)
Annak ellenére, hogy az állami ellátások személyi jövedelemadó-mentesek, az átmeneti rokkantsági ellátások összegei után általánosan - 13%-os - jövedelemadót kell fizetni. Közgazdasági szempontból ez a juttatás a munkavállalónak a munkahelyétől való alapos okból való távolmaradásért járó kompenzáció, ezért az ilyen kifizetés bevételként könyvelhető el, és 13%-a az állam javára vonható le, az adókedvezmények nélkül. gyerekek vagy maga az alkalmazott.
Beteg családtag ápolása után betegszabadság után fizetnek jövedelemadót? Igen, 13%-os arányban veszik. Kivételt csak az anyasági segély – az úgynevezett „mamasági” segély – tesznek. Ezt a kifizetést nem terheli jövedelemadó.
Az állam nemcsak a polgárok jövedelmének egy részének kivonását biztosítja, hanem a jövedelemadó visszatérítését is. A jövedelemadó visszatérítésének módja - használja az Art. szerinti adólevonásokat. Az Orosz Föderáció adótörvényének 219., 220. cikke. A leggyakrabban alkalmazott levonások a vagyoni és a szociális jellegűek.
Ingatlanlevonás jár akkor, ha lakást vásárol (beleértve az ingatlant is), vagy saját szükségletre saját építésű lakóingatlant vásárol. A szociális levonások magukban foglalják az oktatásra, kezelésre, nyugdíjra és egészségbiztosításra fordított kiadások után fizetett jövedelemadó visszatérítését.
Ehhez pénzt kell költenie vagy biztosításra, meg kell felelnie az Orosz Föderáció adótörvénykönyvében meghatározott összes feltételnek, és alátámasztó dokumentumokat kell benyújtania az adóhivatalnak. Ha minden helyes, akkor az állam visszatéríti Önnek a költségek 13% -át (bizonyos határokon belül, például ingatlanköltségek esetén - legfeljebb 260 000 rubelt). Illetve külön értesítést kérhetsz az adóhivataltól, ami alapján a könyvelő leállítja a keresetedből származó jövedelemadó-levonást mindaddig, amíg az állam vissza nem téríti az Önt megillető személyi jövedelemadó összegét.
A bérek után fizetendő jövedelemadó (SZJA), annak nagysága, számítási mechanizmusa és a kifizetők meglévő kedvezményei az orosz állampolgárok minden kategóriáját érdeklik, mivel az egyes személyek jövedelme az alkalmazásától függ.
A fő kötelező adóként a személyi jövedelemadót – néhány kivételtől eltekintve – a foglalkoztatott magánszemélyek szinte minden jövedelméből visszatartják. Van egy kis lista azokról az állami juttatásokról és kompenzációkról, amelyekre nem kell jövedelemadót fizetni. Az adó mértéke 9 és 35% között változik, és a jövedelem jellegétől függ. Annak érdekében, hogy megtudja, milyen jövedelemadót kell fizetni a munkabérből, foglalkozunk a kifizetés jellemzőivel.
A törvény pontosításokat ad az "adórezidens" státusz meghatározásában, ami a személyi jövedelemadó helyes kiszámításához szükséges, mert a különböző kategóriájú adókulcsok közötti különbségek igen lenyűgözőek.
Adórezidens az a személy, aki az elmúlt évtől számítva összesen 183 napig tartózkodik Oroszország területén.
Lehet Oroszország állampolgára, külföldi vagy hontalan személy, azaz az "adórezidens" státusz bármely személyhez hozzárendelhető, tartózkodási helyétől és állampolgárságától függetlenül.
Meg kell jegyezni, hogy a státuszt az adózási időszak végének időpontjában határozzák meg a kifizető oroszországi tartózkodásának naptári napjainak összegzésével az elmúlt évben. A 183 napos időszak magában foglalja az érkezés és az indulás napjait.
Az adóalanyok bére után a jövedelemadó 13%. A nem adózó belföldi illetőségű személy jövedelme után a személyi jövedelemadó a kereset összegének 30%-a. A státusz rendszeres időközönként jön létre a jövedelem kifizetésekor, év közben többször is változhat.
Jövedelemadót az alábbi bevételek után kell fizetni:
Munkaszerződés vagy szerződés alapján felhalmozott fizetés;
A nyereség egy részének osztaléka a társaságok tulajdonosainak;
Ingatlan bérbeadása;
Ingatlanok értékesítése: helyiségek, épületek, autók, értékpapírok és társasági részesedések;
Nyeremények és nyeremények;
Anyagi juttatás (betétek kamatai).
Tehát a foglalkoztatott állampolgár összes fő felhalmozott jövedelme (fizetés, bónusz juttatás, munkaszerződéses összegek, egyszeri vállalati hűségösztönző és regionálisan növekvő korrekciós tényezők) adóköteles.
De van egy lista a nem jövedelemadó-köteles kifizetésekről is. Nem tartozik a személyi jövedelemadó hatálya alá az anyagi segély, az ellátott tartásdíja, a nyugdíjak, az ösztöndíjak, az egyösszegű kifizetések, a létszámleépítés esetén fizetendő állami és végkielégítések, illetve a sérülés okozta károk megtérítése és egyéb kártérítési kifizetések.
A bérek után fizetendő jövedelemadó fizetését, a kulcsokat és az adóalap meghatározását az Orosz Föderáció adótörvényének 210., 217., 218-221., 224. cikke szabályozza. A jövedelemadó szövetségi. A befizetéséből származó pénzeszközök különböző költségvetésekbe kerülnek. A jóváírandó adó mértékét törvényesen megállapították: 70% az Orosz Föderáció oroszországi alattvalóinak költségvetése, 10% - a települések költségvetése, 20% - az önkormányzati kerületek költségvetése.
A bérek után fizetendő jövedelemadó kiszámítása a következő sorrendben történik:
Megtörténik a beszámolási időszak teljes bevételének elhatárolása;
A felhalmozott kereset összegét csökkentik a nem adóköteles jövedelem összegével, ha az elhatárolásra került;
Meghatározzák az adózó státuszát;
Megállapításra kerül, hogy a kifizető jogosult-e adólevonásra;
Az elhatárolt bevétel teljes összegét csökkentik az adólevonás összegével, ha annak alkalmazása indokolt;
A befolyt adóalapból jövedelemadót számítanak ki: a belföldi illetőségű személy 13%, a nem rezidens - 30% személyi jövedelemadót fizet.
A személyi jövedelemadó számításánál fontos szerepet töltenek be az adólevonások, ezért szükséges tájékozódni a személyi jövedelemadó számításánál való felhasználásuk lehetőségéről. Az adólevonások normál, szociális, vagyoni és szakmai jellegűek.
A törvény szabványos levonásokat ír elő 500, 1400 és 3000 rubel összegben.
Havi 500 rubel levonás. szándékolt:
A Szovjetunió és az Orosz Föderáció hősei;
A második világháború és az ellenségeskedés résztvevői, nyugdíjas katonaság;
Fogyatékosok I. és II. gr.;
A csernobili baleset és Majak áldozatai stb.
Az első két kiskorú gyermek szülei mindegyike után 1400 rubelt vonnak le. Érvényes a bérek növekedésével, és miután elérte a 280 000 rubelt, automatikusan kizárja a további lépéseket a pénzügyi időszak végéig.
Havi 3000 rubel levonásért. joguk van:
A csernobili atomerőműben és a Majak Termelő Egyesületben bekövetkezett balesetek felszámolói, akik ezen akciók következtében rokkantságot vagy súlyos betegséget szenvedtek el;
Fogyatékos gyermek szülei vagy gondviselői, három vagy négy gyermek;
A második világháború fogyatékos veteránjai és egyéb katonai műveletek fogyatékkal élő résztvevői;
Atomfegyver-tesztelők stb.
Ha a kifizető több kedvezményes fokozat alá esik, akkor a legmagasabb összeget veszik figyelembe, a levonásokat nem lehet összesíteni. Így például a fogyatékkal élők fizetésének jövedelemadóját 500 rubel csökkentik, de ha a rokkantságot a csernobili baleset felszámolása során szerezték meg, akkor a levonás 3000 rubel lesz, nem pedig 3500 rubel. A törvény kötelezi a munkáltatót a szabványos levonások figyelembevételére, az egyéb levonásokat az adózó ellenőrzi, a céget nem biztosítja. A levonási jog gyakorlását az állampolgárok az átvett bevételről az adóhivatalhoz benyújtott nyilatkozattal, vagy a felmerült kiadási kérelem benyújtásával valósítják meg.
A kereset összegénél a leggyakoribb a 13%-os személyi jövedelemadó. Ezen kívül más adókulcsok vonatkoznak a különböző kifizetői kategóriákra és jövedelemtípusokra:
9% - a társaságok részvényeiből és saját részvényeiből származó osztalék megadóztatása;
30% - az adó összege nem rezidensek számára;
35% - személyi jövedelemadó, amelyre 4 ezer rubelt meghaladó nyeremény vonatkozik, valamint a bankbetétek kamataiból származó anyagi előnyök.
Ha az adózónak gyermekei vannak, akkor a havi adólevonás a jelentési hónapban egyenként 1400 rubel. az 1. és 2. tökéletlen gyermeknek 3000 rubel. - a 3. és az azt követő gyerekeknek.
A minimálbér után fizetendő jövedelemadó az általános eljárás szerint történik, mivel minden jövedelem adóalap, és személyi jövedelemadó-köteles.
Az egyedülálló szülők (például egyedülálló anyák) törvényesen jogosultak 2800 rubel kétszeri levonásra, amelyet addig alkalmaznak, amíg a fizetés meg nem haladja a 280 000 rubelt. Ezen túlmenően ez a juttatás megszűnik, amikor a szülő megházasodik.
Az orosz jogszabályok számos feltételt határoznak meg, amikor az adóalanynak joga van visszatéríteni a bérből kifizetett személyi jövedelemadó összegét. Ez szociális vagy ingatlanadó-levonás lesz. Természetesen indokoltnak kell lennie a visszatérésnek. Ezek tartalmazzák:
lakás vásárlása vagy építése;
Jelzálog;
Gyermekek vagy sajátjuk tanítása;
Gyógyszerek kezelése, vásárlása.
Az adó IFTS-hez történő visszaküldéséhez be kell nyújtani a felmerült költségeket igazoló dokumentumokat, amelyekhez csatolni kell a másolatokat. Figyelembe kell venni, hogy a kérelem benyújtására a kiadások felmerülésének időszakát követő következő üzleti évben kerül sor, és a visszatérítéshez először a munkabérből jövedelemadót kell levonni.
A vállalkozások munkavállalónként külön számítják ki a személyi jövedelemadót. Az adó teljes összege átutalásra kerül a költségvetésbe. Ez nem befolyásolja a vállalat pénzügyi eredményét, csak az alkalmazottak keresetét csökkenti. Maga a szervezet csak adóügynök, közvetítőként működik, beszedi, összesíti és átutalja a költségvetésbe.
1. Előleg formájában bemutatott előleg. Ezt az összeget csak azután kell megadóztatni, hogy a készpénzes módszer alkalmazása során bevételként vagy ráfordításként kerül elszámolásra.
2. Pénzügyi bevétel az alaptőkéhez való hozzájárulás formájában.
3. Különféle kölcsönök, kölcsönök, hitelek.
4. Nyugdíjak, ösztöndíjak, tartásdíj, prémiumok különféle teljesítményekért (ideértve külföldi szervezetektől is).
5. Ingyenes segély, választási bizottságok által fizetett összegek.
6. Bankban elhelyezett készpénzbefizetésekből származó bevétel
7. Állam által folyósított ellátások, kivéve az átmeneti rokkantsági ellátást.
Most megtudhatja, mennyi jövedelem adóköteles. Ez mind bevétel, kivéve a fent felsoroltakat. Ráadásul mind a készpénz, mind a tárgyi jövedelem adóköteles. Beleértve, ha magánszemélyről beszélünk, akkor az adó mértéke 13 százalék.
A pénzátutalások nem ritkák. És nem meglepő, hogy sokakban felmerülhet a kérdés: mekkora összegű az átutalás adóköteles és egyáltalán adózik-e? Hazánkban hatályos jogszabályok szerint, ha az utalás közeli hozzátartozójától származott, mindegy, hogy hol - saját országunkból, vagy külföldről, és nem mindegy, milyen összegű, akkor ezt az összeget nem lehet adózni. .
Minden más esetben az átutalás adóköteles. Az összegtől függetlenül 13%-os adót kell befizetnie az adóhivatalnak annak, aki átvette az utalást.
Győzelem esetén a helyzet valamivel bonyolultabb. Arra a kérdésre, hogy mennyit adóztatnak a nyeremények, az Orosz Föderáció adótörvényének 217. cikke ad választ. Azt írja ki
adó fizetése nélkül 11 000 rubelt nyerhet
(ez az összeg nem adóalap). Minden ezen felül a nyeremény 35%-os adókulccsal adózik.
Szakaszok:
Ez az anyag segít megérteni az adófizetők főbb kérdéseit.
Személyi jövedelemadó(személyi jövedelemadó) a közvetlen adók egyik fajtája Oroszországban. A magánszemélyek összjövedelmének százalékában számítják ki, anélkül, hogy az adóalapba beleszámítanák az adólevonásokat és az adómentes összegeket. Személyi jövedelemadót kell fizetni minden, a naptári évben kapott pénzbeli és természetbeni jövedelem után. Ilyenek például a bérek és prémiumok, az ingatlan értékesítéséből származó bevételek, a szellemi tevékenység díjai, az ajándékok és nyeremények, a betegszabadság kifizetése számos adóalanynak (beleértve az átmeneti rokkantsági ellátás közjegyzőknek történő kifizetését is, a közjegyzői kamara az adóügynökként elismert, illetve ügyvédeknek - ügyvédi iroda, ügyvédi kamara vagy jogi tanácsadás... Személyi jövedelemadót kötelesek kiszámítani, visszatartani és a költségvetésbe befizetni ().
A személyi jövedelemadó alapkulcsa Oroszországban 13%. Bizonyos típusú bevételeknél,. Az adó összegét teljes rubelben számítják ki, míg az adó összegét a legközelebbi teljes rubelre kerekítik, ha az 50 kopejka. és több ().
A személyi jövedelemadó fő részét (elsősorban a munkabérből) a munkáltató (adóügynök) számítja ki, tartja vissza és utalja át a költségvetésbe.
Az ingatlan értékesítéséből származó bevételről a magánszemély önállóan nyilatkozik. Ebben az esetben az év végén nyilatkozatot töltenek ki, és kiszámítják azt az adót, amelyet a magánszemélynek a költségvetésbe kell utalnia. A nyilatkozatot a bevételszerzés évét követő év április végéig kell benyújtani az állandó lakóhely (adónyilvántartás) szerinti adóhivatalhoz.
Felhívjuk figyelmét, hogy a 2018-ban megszerzett jövedelemről a magánszemélyeknek bevallást kell benyújtaniuk, és csak új bevallási nyomtatvány használható. Az adót legkésőbb július 15-ig kell megfizetni.
Ugyanakkor személyi jövedelemadó-bevallást csak adókedvezmény igénybevétele céljából nyújthat be év közben bármikor. A nyilatkozattételi határidő ebben az esetben nem érvényes.
Ugyanakkor 2016 óta azok az adózók, akik olyan bevételben részesültek, amelyből az adóügynökök a kiszámított adó összegét nem tartották vissza, és erről az adóhatóságnak tájékoztatást nyújtottak be, legkésőbb a lejárt adózási időszakot követő év december 1-jéig kötelesek adót fizetni. , az adóhatósági adó ( és , ) által megküldött fizetési felszólítás alapján. Így 2017 óta ezekben az esetekben nem szükséges 3-NDFL formában bevallást benyújtani.
A személyi jövedelemadó fizetője magánszemély:
Emlékeztetni kell arra, hogy azokat a személyeket, akik 12 egymást követő hónapon belül legalább 183 naptári napig ténylegesen az Orosz Föderációban tartózkodnak, adórezidensnek tekintik ().
Magánszemélyek, akik megkapták:
Ezenkívül a jövedelemadó-bevallást a következők nyújtják be:
Felhívjuk figyelmét, hogy a személyi jövedelemadó-köteles jövedelemben részesült 18 éven aluli kiskorú gyermek után az adót a szülő, mint törvényes képviselő fizeti ().
Nézzünk példákat arra, hogy mikor kell bevallást benyújtani, és mikor nem.
Nyilatkozatot KELL benyújtani, ha:
NEM kell nyilatkozatot tennie, ha:
Tegyünk egy fenntartást, hogy az ajándékokkal kapcsolatos példákban az adományozási szerződés alapján kapott dolgokról beszélünk.
Egy személy autót adományozott a másiknak. Mindkét személy az Orosz Föderáció adóügyi illetősége, nem ismerik el családtagként, közeli hozzátartozóként. Milyen mértékű személyi jövedelemadót számítanak ki az ingatlan ingyenes átvételekor?
Az ajándékozott személygépkocsi átvételekor a megajándékozotttól származó bevétel 13%-os adókulccsal terheli a személyi jövedelemadót.
Így az Orosz Föderáció adóügyi illetőségű magánszemélyeit, valamint az Orosz Föderációban nem adóügyi illetőségű személyeket () az Orosz Föderációban belföldi forrásból származó jövedelmet személyi jövedelemadó-alanyként ismerik el. A természetes személyek – adórezidensek – adóztatásának tárgya szerint az oroszországi forrásokból és (vagy) az Oroszországon kívüli forrásokból származó jövedelmet ismerik el. Ezzel egyidejűleg a személyi jövedelemadó kiszámítása szempontjából a jövedelem pénzbeli vagy természetbeni gazdasági haszonként kerül elszámolásra, figyelembe véve, ha az értékelhető, és olyan mértékben, ameddig a juttatás megállapítható, és a 2. sz. () szerint. szerint az adóalap meghatározásakor az adóalany által pénzben és természetben megszerzett minden olyan bevétel, amely felett rendelkezési joga keletkezett, valamint a vagyoni juttatás formájában megszerzett, a szerint meghatározott jövedelem. Így a vizsgált esetben a megajándékozott természetes személynek térítésmentesen kapott személygépkocsi formájában van bevétele.
Létrejön a személyi jövedelemadó-köteles (adómentes) jövedelmek listája. A személyi jövedelemadó szerint (adómentes) magánszemélytől adományozás útján kapott pénzbeli és természetbeni bevétel, kivéve az ingatlan, gépjármű, részvény, üzletrész, üzletrész adományozását, eltérő rendelkezés hiányában.
Adómentes az ajándékba kapott jövedelem, ha az adományozó és a megajándékozott családtag és (vagy) közeli hozzátartozó a (házastársak, szülők és gyermekek, ideértve az örökbefogadó szülőket és örökbefogadott gyermekeket is, nagyapa, nagymama és unokák, telivér). és félvér (közös apával vagy anyával rendelkező) fivérek és nővérek) (). Mivel az adományozót és a megajándékozottat a szóban forgó helyzetben nem ismerik el családtagnak és (vagy) közeli hozzátartozónak, a kérdéses eset nem tartozik a feltételes mentesség hatálya alá. Ezért a személygépkocsi formájában adományként kapott természetbeni jövedelem általánosan szja-köteles. Ebben az esetben a megajándékozottnak ebben az esetben önállóan kell kiszámítania és meg kell fizetnie a személyi jövedelemadót ().
Ennek a szabálynak a közvetlen olvasásakor arra a következtetésre juthatunk, hogy csak abban az esetben alkalmazható, ha adományozóként szervezet vagy egyéni vállalkozói státuszú magánszemély jár el. A magánszemélytől (nem egyéni vállalkozó) ajándékba kapott természetbeni jövedelem után ugyanakkor nincs külön szabály a személyi jövedelemadó adóalapjának megállapítására. Ezenkívül az adójogszabályok nem fejtik ki, hogy milyen dokumentumokkal kell megerősíteni az ajándék értékét. A szabályozó hatóságok ugyanakkor kifejtik, hogy a vizsgált esetre vonatkozó adóalapot az adózó az adományozás napján fennálló árak alapján számítja ki az azonos vagy hasonló ingatlanra és vagyoni értékű jogra vonatkozóan. Amennyiben az autó adományozási szerződés szerinti ára megfelel a fenti áraknak, az ajándékozási szerződésben megjelölt ajándék értéke ( , ; , ; ) vehető a személyi jövedelemadó adóalapjának kiszámításához. Ne feledje, hogy az adóhatóság szerint elfogadhatatlan az adóalany által ajándékba kapott vagyonból származó jövedelem-bevallás eredményének felülvizsgálata ().
Ezen túlmenően a megajándékozottnak legkésőbb 2019. április 30-ig (2018-ban szerzett jövedelméről) be kell nyújtania a (,) adóbevallást a regisztrációs helye szerinti adóhatósághoz. Az adóbevallás alapján számított adófőösszeg szerint legkésőbb a lejárt adózási időszakot követő év július 15-ig az adózó lakóhelyén kell megfizetni.
A közeli hozzátartozók adományozási szerződést kötöttek egymás között. A közjegyző az ügylet igazolásakor nem kért a felektől a szoros rokonságot igazoló további dokumentumokat (például születési anyakönyvi kivonat, házassági anyakönyvi kivonat stb.). Köteles-e a szerződő felek vagy valamelyik fél a szoros rokonságot igazoló dokumentumokat benyújtani valamely állami hatósághoz, hogy a megajándékozott ne fizessen személyi jövedelemadót?
Az adókra és illetékekre vonatkozó jogszabályok betartásának ellenőrzésére vonatkozó hatáskörök, az adók kiszámításának helyessége, teljessége és az adók befizetése (átutalása) az Orosz Föderáció adórendszerébe, beleértve az adóellenőrzés lefolytatásának jogát, megköveteli a megszüntetést. az adókra és illetékekre vonatkozó jogszabályok azonosított megsértéseinek feltárása és e követelmények végrehajtásának figyelemmel kísérése, az adóhátralék beszedése, valamint a megfelelő bírságok, kamatok és bírságok az adóhatóság hatáskörébe tartozik (a törvény 6-7. Az Orosz Föderáció 1991. március 21-i 943-I "" sz.
Ilyen helyzetekben a szabályozó hatóságok egyes képviselői javasolják az adományozó és a megajándékozott kapcsolatát igazoló dokumentumok (információk) benyújtását az adóhatósághoz, azonban az ilyen benyújtás nem kötelező, a jogszabály nem ír elő szankciókat az adóbevallás elmulasztására. felhatalmazást az adózó, aki ajándékozási szerződés vagy egyéb ingatlan formájában kapott bevételt lakásból, olyan dokumentumok, amelyek megerősítik az adományozóval való szoros kapcsolatát.
Ezen túlmenően megjegyezzük, hogy a szerint személyi jövedelemadó-mentességben részesült magánszemélyek a bevétel megszerzésével összefüggésben nem kötelesek személyi jövedelemadó-bevallást benyújtani az adóhatósághoz.
Így az a magánszemély, aki közeli hozzátartozójától ajándékba kapott ingatlant (lakást), nem köteles az adóhatósághoz (valamint más állami szervekhez, szervezetekhez vagy azok tisztségviselőihez) benyújtani az adományozóval való szoros kapcsolatát igazoló dokumentumokat. , a kapott bevétel személyi jövedelemadó alóli mentesítése érdekében. Ugyanakkor jogában áll ilyen dokumentumokat (másolatukat) saját kezdeményezésére benyújtani (születési anyakönyvi kivonat másolata, házassági anyakönyvi kivonat másolata stb., kapcsolattól függően). Az adóhatóságnak jogában áll magyarázatot (okiratokat) kérni az adózótól azzal kapcsolatban, hogy az adózó ajándékként kapott vagyon formájában kapott jövedelmet, és e jövedelem után nem fizetett személyi jövedelemadót (, ).
Két állampolgár egyenértékű megállapodást szeretne kötni lakáscserére (felár nélkül). Az első polgár kevesebb mint három éve egy kétszobás lakás tulajdonosa, és ezért a lakásért teljes mértékben ingatlanlevonást kapott. A második állampolgár több mint három éve egy háromszobás lakás tulajdonosa, ingatlanlevonásban nem részesült. Mindkét állampolgár a csereszerződésben ugyanazt az értéket jelzi mind a kétszobás, mind a háromszobás lakás esetében - 2 millió rubelt. Kell-e és mekkora összegben fizetni mindegyiküknek személyi jövedelemadót?
Csereszerződés alapján mindkét fél kötelezettséget vállal arra, hogy az egyik árut a másik fél tulajdonába adja át egy másikért cserébe (). A csereszerződésnek megfelelően az adásvételi szabályokat kell alkalmazni, ha ez a szabályokkal és a csere lényegével nem ellentétes. Ebben az esetben mindkét felet az áru eladójaként ismerik el, amelynek átadását vállalja, és az áru vevőjét, amelyet cserébe vállal. Ennek értelmében, hacsak a csereszerződés másként nem következik, a kicserélendő árut azonos értékűnek kell tekinteni.
Így a lakáscsere-szerződés értelmében mindegyik felet ingatlana eladójaként és egyben a cserébe kapott ingatlan vevőjeként ismerik el.
Ennek megfelelően a személyi jövedelemadó adóztatása szempontjából a csere két olyan ellenügyletnek minősül, amely egy természetbeni fizetésű ügylet keretében ingatlanértékesítésre irányul, amelyre a személyi jövedelemadó adóztatásának általános szabályait kell alkalmazni, pl. az ingatlanadó-levonások igénybevételének rendje (). Ezért a csere során az adóalapot a csereszerződésben részes felek határozzák meg ( , ). A lakáscsere szerződés alapján kapott személyi jövedelemadó-köteles jövedelem összege ebben az esetben a szerződésben meghatározott lakásköltség alapján kerül megállapításra.
Figyelembe véve az elcserélt tárgyak elhelyezkedési idejét, a csereszerződés egyik fele, aki több mint három éve lakást birtokol, mentesül a személyi jövedelemadó fizetése alól a háromszobás lakás értékesítéséből származó jövedelem után, ha csereművelet végrehajtása.
A csereszerződés másik felének joga van választása szerint ingatlanadó-levonást igénybe venni egy kétszobás lakás eladása esetén, amelynek összege nem haladja meg az 1 millió rubelt. egy lakás eladásából származó bevételhez képest, vagy csökkentse a lakás értékesítéséből származó bevételt a megszerzésével kapcsolatos kiadások összegével, feltéve, hogy ezeket a kiadásokat dokumentálják. Ugyanakkor kérjen ingatlanadó-levonást a csereszerződés alapján történő lakásvásárlással kapcsolatban a ténylegesen felmerült költségek összegében, de legfeljebb 2 millió rubelben. csak az a személy teheti meg, aki nem élt ezzel a jogával.
A szüleimnek 2 kollégiumi szobája volt. Az egyik szoba 1/2 részük volt, a másik a kiskorú fiamé (6 éves). Ezeket a szobákat eladták, lakást vettek, a gyereknek most 1/3-a van a lakásban. Lenne egy kérdésem: kell-e nyilatkozatot tenni a kiskorúak részére történő részvényeladásról.
Így annak a kiskorú gyermeknek a nevében, aki ingatlanértékesítésből adóköteles bevételt szerzett (ha ez az ingatlan három évnél rövidebb ideig volt tulajdonjogában), az adóbevallást a szülő tölti ki és írja alá. kiskorú gyermekének képviselője.
A kiskorú gyermeket a meghatározott jövedelem bevallása során ingatlanadó-levonás illeti meg az adás-vétellel összefüggésben (feltéve, hogy a lakás részesedését ugyanabban az évben szerezték meg, és ezt az adólevonást korábban nem biztosították).
Az 1/3-os lakásrész vásárlási költségének levonása iránti kérelmet is kitöltik és a kiskorú gyermek szülője írja alá.
Ezen adófizetési kötelezettséget az adójogszabályban meghatározott határidőn belül kell teljesíteni. Kiskorú gyermek nevére az adófizetésről befizetési bizonylatot állítanak ki, amelyet a gyermek törvényes képviselője ír alá. A gyermek után az adó megfizetését is törvényes képviselője végzi személyes vagyon terhére.
Lakásvásárláskor ingatlanlevonást szeretnék kapni, a fő munkahelyen kívül egyéni vállalkozó vagyok. Két "jövedelemről" nyilatkozatot kell benyújtani (vagyonlevonáshoz magánszemélyként és egyéni vállalkozóként), vagy az összes bevétel feltüntethető egy nyilatkozatban?
Képviseli az egy vagy több adó tekintetében adóalanynak elismert személy, aki a bankszámláján (a szervezet pénztárában) pénzeszközök mozgását eredményező műveleteket nem végez, és ezen adók tekintetében nem adózási tárgyai. . Egyetlen adóbevallást kell benyújtani a magánszemély lakóhelye szerinti adóhatósághoz legkésőbb a lejárt negyedévet, hat hónapot, 9 hónapot, naptári évet () követő hónap 20. napjáig.
Az adóbevallást adóazonosító számmal kell benyújtani. Az adózó a bevallást aláírja, megerősítve a bevallásban (() megadott adatok pontosságát és teljességét.
A legnépszerűbb szociális és ingatlanadó-levonások, valamint a túlfizetett személyi jövedelemadó visszatérítésének eljárásának egységes megközelítése érdekében az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat listákat és mintákat küldött az adófizetők által csatolt kitöltési dokumentumokról a következő címre: személyi jövedelemadó bevallásai ().
Ingatlanadó-levonás biztosítható:
Ezen túlmenően, ha az adóidőszakban az ingatlanadó-levonást nem lehet teljes egészében felhasználni, annak egyenlege a teljes felhasználásig átvihető a következő adózási időszakokra.
A személyi jövedelemadó alapkulcsa Oroszországban 13%.
Az adó mértéke 35 %:
Az adókulcs 30% az Orosz Föderációban nem adóalanyok által kapott összes bevételre, kivéve a kapott jövedelmeket:
Az adó mértéke 9% a 2007. január 1-je előtt kibocsátott jelzáloglevelek kamatai, valamint a jelzálogfedezet vagyonkezelés alapítóinak a jelzálogjog megszerzése alapján kapott jövedelme után. jelzálogfedezet kezelője által 2007. január 1-ig kiállított részvételi igazolások.
Általában azt a kérdést, hogy megadóztassunk-e egy kifizetést, a kifizetés forrása dönti el. Ha azonban ez a forrás nem szervezet, akkor tudni kell, hogy milyen bevételek mentesülnek az adózás alól.
A magánszemélyek következő jövedelmei nem adóztathatók, így különösen:
Az adómentes jövedelmek teljes listáját tartalmazza.
Az adórendszer minden állam életében nagy jelentőséggel bír. Költségvetést képez, és lehetővé teszi a társadalmi-gazdasági programok végrehajtását, a nyugdíjak és pótlékok kifizetését, az ország védelmi képességének fenntartását. Az adózással kapcsolatos valamennyi törvény és különösen az Orosz Föderáció adótörvénye alapelveken alapul.
A főbbek a következők:
Ezen elvek mellett vannak gazdasági és szervezési elvek is. Ezek együttesen biztosítják a munka hatékonyságát és az adórendszer javítását. Segítsen elkerülni a hibákat.
Az Orosz Föderáció adórendszerében az egyik fő szerepet a magánszemélyek és jogi személyek jövedelemadóztatása tölti be.
Ebben a cikkben megvizsgáljuk, hogy mely személyi jövedelmek adókötelesek és melyek nem. Ezenkívül a kérdés első része a másodikból következik.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve szerint adót vetnek ki minden olyan bevételre, amely pozitív különbséget jelent a nyereség és a veszteség között magánszemélyek gazdasági tevékenysége során kapott.
Az egyes tevékenységtípusoknak megfelelő kamatlábakat a vonatkozó jogszabályok határozzák meg. Az egyetlen kivétel az Orosz Föderáció adótörvényének 217. cikkében felsorolt jövedelemtípusok.
Az alábbiakban az Art. bekezdései találhatók. Az Orosz Föderáció adótörvényének 271. cikke. Lehetővé teszik, hogy gyorsabban megismerkedjen a cikkben bemutatott esetek teljes mennyiségével. További információért javasoljuk, hogy olvassa el az eredeti forrást.
Mit kell tudni, ha üvegházhatású zöldségtermesztő vállalkozást indít?
Hogyan készül az éves pénzügyi kimutatás?
Hogyan történik az egységes adó kiszámítása az egyszerűsített adórendszerben?
Szervezetek juttatásai az alkalmazottaknak (3. pont), a következőkhöz kapcsolódóan:
Részvénytársaságoktól és egyéb szervezetektől származó bevétel (19. pont), amelyekkel:
Szervezetek és egyéni vállalkozók költségei a munkavállalók fogyatékosságának megelőzését szolgáló technikai eszközök kifizetéséhez (22. o.)
A 4000 rubelt meg nem haladó összegek (28. záradék), a következők:
Az alábbiak sem adóztathatók:
Hogyan írjunk üzleti tervet egy gyermekruházati üzlethez?
Mindent az egyszerűsített adózási rendszerre való átállás árnyalatairól.
Az egyéni vállalkozó FIU-ban történő regisztrálásának eljárása - olvassa el az utasításokat.
Kifizetések különböző események résztvevőinek, mint például:
A magánszemélyek személyi jövedelmei közül nem adóznak:
A jogi személyek és magánszemélyek által fizetett adók részletei ebben a videóban találhatók:
A magánszemélyek "egyéb" adómentes jövedelmeként a 217. § szerint a következők különböztethetők meg:
Ezen a listán az adóköteles jövedelmek véget ért.
Köszönjük a figyelmet! Ismerje és tartsa tiszteletben a törvényt. Ez sok ajtót nyit meg előtted!
Forrás: http://sbsnss.ru/org-biz/zakon-i-pravo/nalogooblozhenie/dohody-bez-nalogov.html
A belföldi adóalany jogállású magánszemélyek jövedelmük után személyi jövedelemadót kötelesek fizetni, ha azt a törvény adózási tárgyként ismeri el. De bizonyos bevételeket nem kell megadóztatni. Ebben a cikkben megnézzük, hogy konkrétan mi nem tartozik a személyi jövedelemadó hatálya alá 2017-ben, és milyen változások történtek az előző évhez képest.
Iratkozzon fel a számviteli csatornára a Yandex Zenben!
Annak kiderítéséhez, hogy mely személyi jövedelemadó-befizetéseket kell fizetnie, és melyeket nem, meg kell értenie, hogy sok minden magától az egyén állapotától függ. Ha személyi jövedelemadó szempontjából az Orosz Föderáció rezidense, akkor az országunk területén származó bármely forrásból származó bevétel után adót kell fizetnie.
Ami a személyi jövedelemadó-köteles jövedelmet illeti, nem mindegy, hogy a kedvezményezett milyen státusszal rendelkezik - rezidens vagy nem rezidens.
Az adótörvény az adott adó hatálya alá tartozó magánszemélyek jövedelmeinek széles listáját tartalmazza. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 208. cikke értelmében például az alábbiak szerepelnek az adóköteles kifizetések számában:
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 23. fejezete tartalmazza az adóköteles jövedelemre vonatkozó követelményeket. De vannak olyan kifizetések is, amelyek 2017-ben nem tartoznak személyi jövedelemadó alá. Listájukat az adótörvény is tartalmazza.
Az adómentes kifizetésekre vonatkozó információk az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 217. cikkében találhatók. Minden személyre vonatkozik, státusától függetlenül. Az ilyen kifizetések egyértelmű megkülönböztetése lehetővé teszi az adóhatósággal való nézeteltérések és követelések elkerülését.
Minden könyvelőnek és általában munkavállalónak tudnia kell, hogy 2017-ben nem tartozik személyi jövedelemadó alá. Az alábbi táblázat segít pontosabban strukturálni ezeket az információkat a magánszemélyeknek történő leggyakoribb kifizetések alapján.
| A fizetés jellege | Magyarázatok és kiegészítések |
| Nyugdíjfizetések | Nem kell megadóztatni a nyugdíjasoknak nyújtott különféle szociális kiegészítő kifizetéseket és az állami juttatásokat sem. Kivételt képeznek a kórházi ellátások. |
| Feleségtartási díj | A méretüktől függetlenül |
| Ösztöndíjak | Az egyetemeken és a középfokú oktatási intézményekben folyó oktatás keretében történő kifizetésekről beszélünk. |
| Kártérítési kifizetések | A szabály a szövetségi, regionális és helyi szintű kifizetésekre vonatkozik. Többféle kompenzációról beszélünk: elbocsátással összefüggésben kapott (nem számítva a szabadságért járó kompenzációt, amelyet a munkavállalónak nem volt ideje igénybe venni); a közüzemi számlák kifizetésével kapcsolatos költségek megtérítése; a munkahelyen okozott kár megtérítése stb. . |
| Ingyenes segélyek támogatás formájában | Ezeket az állam vagy az orosz kormány speciális listáján említett speciális szervezetek biztosíthatják. |
| Egyösszegű kifizetések | Ez magában foglalja az anyagi támogatást is. Az egyösszegű kifizetések következő típusai nem adókötelesek: közeli hozzátartozókat elvesztő munkavállalók (függetlenül a kifizetés összegétől); elhunyt munkavállaló családja, aki a szervezetben dolgozott (nem kell személyi jövedelemadót fizetni a nyújtott támogatás teljes összegéből); Anyagi támogatás a szervezet azon alkalmazottainak, akik szülő/örökbefogadó szülők az első évben (mindkét szülő esetében nincs adó 50 000 rubelig). |
| Pénzügyi támogatás nyugdíjas munkavállalóknak | Függetlenül attól, hogy idős kor vagy rokkantság volt a munkahely elhagyásának oka. Nem kell adót fizetnie, ha az éves kifizetések összege nem haladja meg a 4000 rubelt. |
| Orvosi költségtérítés | Nemcsak a szervezet jelenlegi, hanem a nyugdíjba vonult korábbi alkalmazottai kifizetésére is vonatkozik. Pénzükből orvos által felírt gyógyszereket vásárolnak. |
| A munkavállaló vagy családja kezelésének kifizetése a munkáltató nyereségéből | Ez vonatkozik a nyugdíjba vonulás miatt elbocsátott munkavállalókra is. Ez a fajta jövedelem csak akkor nem igényel adót, ha a pénzt a társaság nyereségének összegéből vették fel az összes adó megfizetése után |
| napidíj | Országon belüli üzleti út esetén nem több, mint 700 rubel naponta. Külföldi üzleti utak esetén a maximális összeg 2500 rubel. |
| Bemutatja | Függetlenül attól, hogy szervezettől vagy magánvállalkozótól kapták. Az ajándék értéke nem haladhatja meg a 4000 rubelt. Ellenkező esetben adót kell fizetnie. |
Ez a lista néhány más típusú fizetést is tartalmaz. Felhívjuk figyelmét, hogy a 2017-es személyi jövedelemadó-köteles jövedelmek listája lezárult. A táblázatunkban felsorolt kifizetések nem csak az Orosz Föderáció rezidenseinek, hanem az Orosz Föderáció nem rezidenseinek is kötelesek adót fizetni.
Lásd még: „Az anyagi segélyből származó személyi jövedelemadó”.
Itt vannak azok a jövedelmek, amelyek 2017 óta nem tartoznak személyi jövedelemadó alá:
Lásd még: Egyéni vállalkozók adókedvezményei 2017-től.
A 2-NDFL igazolásban csak akkor kell feltüntetni az adómentes jövedelmet, ha 2 jellel rendelkezik:
Erről bővebben lásd a „2017-es 2 személyi jövedelemadó jövedelemkódjainak dekódolását tartalmazó táblázat”.
Minden más esetben nem szükséges a 2-NDFL tanúsítványban az adó nélküli befizetéseket megjeleníteni.
Lásd még: „Súgó 2-NDFL 2017-ben: aktuális űrlap”.
Ha hibát talál, jelöljön ki egy szövegrészt, és nyomja meg a Ctrl+Enter billentyűkombinációt.
Forrás: https://buhguru.com/ndfl/ne-oblagaetsya-ndfl-2017.html
Az Orosz Föderáció jogszabályai szerint az állampolgárok (rezidensek) minden hivatalos jövedelmét személyi jövedelemadó (személyi jövedelemadó) terheli, amelynek mértéke 13%.
Meghatározza a jövedelem fogalmát, az Orosz Föderáció adótörvénykönyve, és nemcsak a bérek átvételét jelzi, hanem a lakásbérlésből, lakásértékesítésből vagy bármely gazdasági tevékenység végzéséből származó pénzeszközök átvételét is.
Ez alapján arra a következtetésre juthatunk, hogy azokból a pénzösszegekből, amelyeket az állampolgár saját lakása eladásáért kap, a megállapított díjat köteles megfizetni.
Személyi jövedelemadót csak lakóingatlan értékesítése esetén kell kivetni.
Minden az adóról szól egy lakás eladásakor.
Az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 220. az állampolgárnak joga van ingatlanlevonásra legfeljebb 1 000 000 rubel összegben.
Ez azt jelenti, hogy a személyi jövedelemadót terhelő árnak meg kell haladnia az 1 millió rubelt. Ez azt jelenti, hogy ha az eladási érték kevesebb, mint egy millió, akkor az állampolgár mentesül a fizetés alól.
Mint korábban említettük, a személyi jövedelemadó akkor kezdődik, amikor a „minimális adóalap” túllépi. Vagyis egy lakás eladása után 1 millió rubelig nem kell adót kivetni.
Az adótörvény azonban a fizetés alóli mentesség feltételeit is előírja (olvassa el, hogyan lehet kikerülni a törvényt és kikerülni az adót).
Az egyik legfontosabb feltétel az túllépi a tulajdonos "lakóingatlan tulajdonlásának minimális időtartamának" küszöbét.
Fontos! Az adótörvény módosításának hatálybalépése (2016. 01. 01.) után kiadott lakások esetében a „minimális tulajdoni” időtartam 5 évre emelkedett.Példák a fizetés összegének kiszámítására:
Az Art. 1. részével összhangban. 208. §-a alapján a lakóingatlan elidegenítésekor nyilatkozatot kell tenni a szabályozó hatóságok felé. A lakás eladását követően a személy köteles átadni a személyi jövedelemadó összegének kiszámításához szükséges összes dokumentumot, nevezetesen:
Összegzésképpen megállapítható, hogy a személyi jövedelemadó alapján fizetendő összeg kiszámításának folyamata nagyon összetett folyamat, és az adótörvénykönyvben leírt normák szabályozzák. Az ingyenes konzultáció jogával a Szövetségi Adószolgálat bármely strukturális egységében élhet a személyi jövedelemadó fizetésével kapcsolatban.
Ezenkívül jó döntés lenne az ingatlannal kapcsolatos jogi lépések kezdetétől ügyvédhez fordulni.
Forrás: http://pravko.com/kvartira/prodazha/nalogi/s-kakoj-summy-oblagaetsya-nalogom.html
A magánszemély jövedelme adóköteles. Ezt minden állampolgár tudja. Azt azonban nem mindenki tudja, hogy a pénz egy részét vissza lehet adni, és nem minden adóköteles.
Mekkora összeg adómentes? Minden esetben különböző számokat vesznek fel. Minden attól függ, hogy az állampolgár milyen műveletet végzett, és attól is, hogy milyen összegért. Hagyományosan azonban tizenhárom százalékos adókulccsal vetik ki a jövedelmet.
De részesülhetsz juttatásokban is, amiről mindenki számára hasznos lesz.
Az egyén jövedelme a szó tágabb értelmében pénz vagy egyéb anyagi érték, levonva az állampolgár költségeit. Van olyan, hogy jövedelemadó. Ez egy bizonyos összegű levonás, amelyet az állampolgár fizet az államnak.
Az adóköteles jövedelem típusai a következők:
Azon jövedelmek listája, amelyekből az állampolgár nem fizet adót, a következőket tartalmazza:
Az összeg után az adót százalékban kell megfizetni. Minden tevékenységtípusnak megvan a maga mértéke. Ezen közvetlenül számítják ki az adó összegét.
Így a leggyakoribb tizenhárom százalékos kulcs a következő jövedelemtípusokra vonatkozik:
Tizenöt százalékos kulcsot alkalmaznak az oroszországi székhelyű szervezet osztalékából származó bevételek forrásadójára.
Harminc százalékos adókulcsot kell alkalmazni a munkavégzésre vagy az egyéb jövedelemtermelő tevékenységre a nem rezidensekkel szemben. A maximális 35 százalékos kulcsot azokban az esetekben alkalmazzák, amikor az állampolgár nyert.
Mindenki tudja, hogy a munkából származó jövedelem adóköteles. Milyen fizetésből lehet levonni az adót? Itt több lehetőség is lehet:
A fenti esetekben a munkavállalónak joga van egy bizonyos összeg visszatartására, amely után nem kell adót fizetni.
Egyéb esetekben a munkavállaló munkabére tizenhárom százalékos adókulccsal adózik.
A pénzügyi támogatást, mint fentebb említettük, teljes egészében, az állam javára történő levonás nélkül fizetik ki.
Mennyi adómentes egy évben? Az anyagi segélyt mindaddig nem adóztatják, amíg az évre vonatkozó összesített összeg el nem éri a négyezer rubelt. Ezt az adótörvény írja le.
Ide tartoznak azok a kifizetések, amelyeket a társaság a kollektív szerződésnek vagy a munkáltató egyéb belső dokumentumainak megfelelően teljesít.
Vagyis ha egy alkalmazott ötezer rubel összegű pénzügyi támogatást kapott, akkor csak 130 rubelt kell fizetnie, vagyis az adót csak ezertől kell levonni. Abban a helyzetben, amikor egy alkalmazott az év során egyéb pénzügyi támogatást kapott, például összesen ezer rubel értékben, majd további négyet adtak ki neki, akkor négyezerből egyet is megadóztatnak.
Érdemes azonban megjegyezni, hogy bizonyos anyagi segítséget egyáltalán nem kell megadóztatni, például egy alkalmazott temetése esetén. Ugyanez a helyzet a gyermek születése esetén kiadott összeggel. Milyen összeget nem kell megadóztatni ebben az esetben? Nem kevesebb, mint ötvenezer rubel, de egy gyermek alapján. Vagyis a mindkét szülőnek adott összeget figyelembe veszik.
Van olyan, hogy adólevonás. Mekkora összeg adómentes? A gyermekek után levonás jár. Attól függően, hogy a gyermek hogyan áll a számlán, a szülő egyedül neveli, ha fogyatékos, az összegek is változhatnak.
Általánosságban elmondható, hogy az első tizennyolc év alatti gyermek, aki teljes családban nevelkedik, havi 182 rubelt takarít meg a szülőnek, ami segít évente körülbelül kétezret "kézbe venni".
A levonás megszerzéséhez számos dokumentumot kell benyújtania a számviteli osztálynak, például egy gyermek születési anyakönyvi kivonatát.
Vannak azonban korlátok. Tehát az év összesített bevétele nem haladhatja meg a 350 ezer rubelt. Tehát ha egy szülő harmincötezret kap, akkor a tizedik hónapra elveszíti a jogosultságát erre az ellátásra.
Az egy alkalmazottra jutó adólevonás kevésbé gyakori. Használhatják a harcosok, valamint az első és második csoportba tartozó fogyatékkal élők. Például az utóbbiak ötszáz rubel levonásra jogosultak. Ez azt jelenti, hogy havonta 65 rubelt takarítanak meg. Az összeg nem elég nagy, de általában ez is segít a megtakarításban.
Mekkora összeg nem tartozik a jövedelemadó hatálya alá a munkavállaló időbeli elhatárolásában? Ez magában foglalhatja a kompenzációs kifizetéseket. Például, ha egy alkalmazott orvosi vizsgálaton esett át, mivel veszélyes termelésben kapott munkát, akkor az összeget az adók nélkül teljes egészében visszakapja.
Ugyanez vonatkozik az anyasági ellátásokra is. Egy nő az anyasági támogatást, az egyösszegű segélyt, valamint az úgynevezett „szabadidőt” kapja, amikor gyermeke gondozására szabadságot vesz fel tiszta formájában. Ezekből az összegekből nem történik levonás az adószolgáltatás felé.
Hasonló a helyzet a munkavállaló leépítése utáni kifizetésekkel is. Nem adózik a több hónapos kompenzáció, amikor a munkavállaló a munkaerőpiacon tartózkodik.
Mekkora összeget nem kell megadóztatni a munkaviszony során, persze. Néha azonban az állampolgárnak lehetősége van ingatlant vásárolni vagy eladni, például egy autót. Az adószolgáltatással kapcsolatban néhány árnyalat van.
Például az autó vásárlója nem kap hasznot, ellenkezőleg, elkölti a pénzét. Ebben az esetben a vásárlás után semmilyen adót nem kell fizetnie. Ha azonban az autót használják, akkor a tranzakcióban részt vevő mindkét félnek fizetnie kell a szállítási illetéket. Az év végén mindegyik félnek ki kell fizetnie annak az időszaknak az összegét, amely alatt az autó tulajdonában volt.
A jármű eladója viszont bevételhez jut. Ezért legkésőbb az ügyletkötés évét követő év április harmincadikáig nyilatkozatot kell benyújtania. Ebben az esetben a rátát, valamint a munkaerő-tevékenységből származó jövedelmet használják, azaz tizenhárom százalékban.
Mennyi adót kell fizetni egy autó eladása után? Valójában vannak olyan finomságok, amelyek segítenek megtakarítani egy jármű eladását. Tehát az autóval végzett tranzakciók, amelyek költsége kevesebb, mint 250 ezer rubel, nem adóztathatók. Abban az esetben, ha az autó többe kerül, ezt az összeget levonják az összegből, és az adót levonják az egyenlegből.
Mint fentebb említettük, a már több mint három éve használatban lévő járművet egyáltalán nem kell megadóztatni. Ugyanez vonatkozik arra az autóra is, amelyet veszteséggel adnak el, vagyis nagyobb összegért vették, mint amennyit az eladás során kapott. Elvileg kiderül, hogy egy autó eladása mennyivel nem adózik. Általános esetben - 250 ezer.
Mekkora összeg adómentes lakás adásvételekor? Minden attól függ, hogy ki az állampolgár, a vevő vagy az eladó.
Három éven túli tulajdonban lévő lakás értékesítése esetén nyilatkozattal kell megkeresni az adóhatóságot. Ez segít elkerülni, hogy az eladó általában adót fizessen. Milyen összeget nem kell egyébként megadóztatni az eladás után? Az adót az egymillió rubelt meghaladó összegre vetik ki.
Az ingatlan vásárlójának teljes joga van kétmillió rubel összegéből adólevonásra. Ehhez fel kell vennie a kapcsolatot az adóhivatallal is.
A bevallás benyújtása után két lehetőség közül választhat: közvetlenül az adóhivataltól kapja meg az összeget, vagy a fő munkahelyén csökkenti az adóját. A évi visszatérítés összege azonban nem haladhatja meg a fő munkahelyén fizetett adó összegét.
Vagyis ha egy állampolgár tízezer rubel összegű adót fizet az évre, akkor csak ezt az összeget kapja vissza.
Az adózás szabályainak ismerete hozzájárul a megtakarításhoz. Éppen ezért az a legjobb, ha az állampolgár vásárlás vagy eladás előtt az adótörvénykönyvre hivatkozik.
Ezenkívül a munkavállalónak tisztában kell lennie jogaival, megkövetelve a munkáltatótól, hogy teljesítse azokat. Ehhez meg kell ismerkednie az adólevonások lehetőségével, és minden dokumentumot át kell adnia a számviteli osztálynak.
A munkavállaló önállóan is kiszámíthatja, hogy megfelelően adózik-e.
