كيف تساعد الدولة الشركات الصغيرة على توسيع جغرافية أعمالها؟ هل يمكن لرجل أعمال فردي العمل في مناطق أخرى ، وليس فقط في مكان تسجيله؟
لتحقيق إمكاناته كرائد أعمال ، يمكن لأي مواطن فتح مشروع تجاري في مختلف الأشكال التنظيمية، فمثلا، ريادة الأعمال الفردية(IE) بدون تشكيل حالة الكيان القانوني. يتم تسجيل رائد الأعمال الفردي في وحدة إدارية إقليمية إقامة دائمةوتسجيل (تسجيل) فرد (الفصل 3 ، المادة 8 من القانون الاتحادي الصادر في 08.08.2001 رقم 129-FZ بصيغته المعدلة في 03.12.2011).
بسبب ال مهمة الدولة- لتنمية روح المبادرة لدى المواطنين ، لا يُحظر قانونا الملكية الفكرية من العمل في جميع أنحاء البلاد. علاوة على ذلك ، إذا الكيانات القانونيةملزمون بالتسجيل في مكان عملياتهم في مدن مختلفة"التقسيمات الفرعية المنفصلة" ، يُحرم رواد الأعمال الأفراد قانونًا من هذا الالتزام.
يمكن لرائد الأعمال الفردي أن يعمل ، أي أن ينفذ ريادته الخاصة في أي إقليم من الكيانات المكونة للاتحاد ، مع تسجيل رائد أعمال فردي في مكان إقامته. ولكن هناك أوضاع مختلفةالعمل في مناطق أخرى ، اعتمادًا على شكل الضرائب المتاحة لرائد الأعمال وأنواع العمل الفعلي. يتم تطبيق ضرائب SP:
بتطبيق OSNO أو USN كأساس ، يمكن لرائد الأعمال تطبيق براءة اختراع أخرى أو ضريبة واحدة في وقت واحد على بعض أنشطته (المادة 346.43 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
في معظم الحالات ، يتم تصنيف الأنشطة على أنها أنظمة خاصةتتطلب الضرائب ، بالإضافة إلى التسجيل الرئيسي لأصحاب المشاريع الفردية ، المزيد من الضرائب في مكان الإقامة وفي منطقة أخرى حيث يتم تنفيذ الأعمال التجارية بموجب براءة اختراع أو ضريبة واحدة.
تم إنشاء PSN بموجب قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، ويتم فرضه بموجب قوانين المواد الفيدرالية ويتم تطبيقه على أراضيها. تم تحديد 47 نوعًا من الأعمال والخدمات بشكل قانوني يستخدم نظام ضرائب براءات الاختراع (البند 2 من المادة 346.43 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يمكن لرائد الأعمال تسجيل السلوك الفعلي للأعمال ، ليس فقط في المكان الذي تم فيه تسجيل صاحب المشروع الفردي ، ولكن أيضًا في كل كيان آخر من الكيانات المكونة للاتحاد الروسي.
لماذا من المفيد تسجيل نشاط محدد في قانون الضرائب ببراءة اختراع في كل منطقة؟ تنقص بشكل ملحوظ مدفوعات الضرائب، ولا يمكنك أن تقود البيانات المحاسبية... يتم تحديد تكلفة براءة الاختراع بموجب القانون في الكيانات المكونة للاتحاد الروسي ، وهي 6 ٪ من الدخل المقدر ، ولكن ليس أكثر من 60 مليون روبل. في العام. مدة براءة الاختراع سنة واحدة ، الفترة الخاضعة للضريبة- ربع. عدد الأفراد يصل إلى 100 شخص. مطلوب براءة اختراع ليس فقط للعمل في كل منطقة ، ولكن أيضًا لكل نوع من الأنشطة التي تندرج تحت نظام ضرائب براءات الاختراع.
ضريبة واحدة(UTII و ESKhN) ، اللذان ينظمهما الفصل 26.3 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، ينطبق أيضًا على أنواع معينةالأشغال والخدمات وتنطوي على التسجيل في أماكنهم الإنتاج الفعلي... يتم الاحتفاظ بسجلات UTII في كل بلدية أو منطقة مدينة ، إذا قام رائد أعمال فردي بمثل هذه الأنشطة على أراضيها. يتم إجراء محاسبة الضرائب الزراعية الموحدة فقط في مكان إقامة رجل الأعمال الفردي.
بالإضافة إلى PSN ، يعد الانتقال إلى الضريبة الزراعية الموحدة اختياريًا ، علاوة على أنه مفيد لرجل الأعمال الفردي. يجب أن تكون حصة العمل الزراعي في الأعمال التجارية للضريبة الزراعية الموحدة 70٪ على الأقل. عدد الأفراد يصل إلى 300 شخص. يتم تسجيل رجل أعمال زراعي في الضريبة لمدة عام واحد ، ويقوم بالإبلاغ عن الضرائب ويدفعها على أساس ربع سنوي.
مع النظام الضريبي الرئيسي أو المبسط ، لا داعي لتسجيل أو تسجيل العمل والخدمات في منطقة أخرى. يقرر رائد الأعمال الانتقال إلى أنظمة ضريبية خاصة طوعًا ولصالح نتائج إدارة أعماله: تبسيط المحاسبة وإعداد التقارير ، وتقليل العبء الضريبي.
إذا ، عند تطبيق OSNO و STS ، لا تحتاج إلى التسجيل أو مراعاة أنشطتك على أراضي دولة أخرى البلديةأو موضوع من الاتحاد الروسي ، ثم في الانتقال إلى براءة اختراع أو UTII أو في تركيبة لأي أنواع محددةالأنشطة ، يجب تنفيذ هذا التسجيل أو المحاسبة.
يتم تسجيل أنواع الأعمال التجارية ببراءات الاختراع في الكيان التأسيسي للاتحاد الروسي. هذه جمهوريات وأقاليم ومناطق ، على سبيل المثال ، Chuvash أو جمهورية الأدمرت, إقليم بيرم، منطقة موسكو. يسجل رجل أعمال فردي مؤسسته في مكان إقامته ، على سبيل المثال ، في مدينة Balashikha ، منطقة موسكو ، وهنا يسجل أيضًا براءة اختراع لـ أعمال خاصةوالخدمات. سيتم تمديد براءة الاختراع إلى كامل أراضي المنطقة ، لجميع مناطقها المستوطنات، على سبيل المثال ، في مدينة خيمكي. لكن نفس الشيء نشاط براءات الاختراعالتي أجريت على أراضي موسكو يجب أن تكون مسجلة. تم الحصول على براءة اختراع أخرى لها بالإضافة إلى ذلك ، لأن موسكو هي موضوع آخر للاتحاد الروسي.
يختلف الوضع إلى حد ما مع UTII. هنا ، ينص القانون على محاسبة رواد الأعمال الأفراد على أنهم دافع للضريبة الفردية المحسوبة. يتم إجراء مثل هذه المحاسبة في كل مفتشية ضريبية إذا كان صاحب المشروع الفردي ينفذ عملًا ضريبيًا واحدًا في نطاق سلطته القضائية ، حتى داخل كيان واحد من الكيانات المكونة للاتحاد الروسي (ليس فقط في مدينة أخرى ، ولكن أيضًا في منطقة حضرية أخرى ، إذا كان لديه سلطة الضرائب الإقليمية).
من المهم معرفة ذلك وتذكره أنظمة خاصة تحصيل الضرائبتسهل على رواد الأعمال الأفراد ممارسة أعمالهم في مناطق إدارية مختلفة ، ولكن إذا تم انتهاك الشروط التي بموجبها تكون مثل هذه الأنظمة ممكنة ، يتم إنهاؤها قانونًا على الفور واستبدالها بنظام ضرائب عام ، ما لم يتحولوا إلى نظام ضريبي خاص في الوقت المناسب.
فتح ملف نقطة البيع، المعهد تقديم الطعامأو شيء مشابه في منطقة أخرى ، يستطيع رائد الأعمال الفردي ذلك. ولن يكون بالضرورة هو نفسه الذي استخدمه المالك الوحيد سابقًا. لذلك ، نقترح النظر حالات مختلفةوتفهم كل شيء بالتفصيل.
لذلك ، فيما يتعلق بالأعمال الجديدة ، النظام العامتحصيل الضرائب. هذا ممكن عندما يتم إجراء كل شيء في ظل النظام الضريبي العام. أو ، على سبيل المثال ، في منطقته ، يدفع رائد الأعمال الفردي ضريبة واحدة على الدخل المحسوب ، وفي منطقة جديدة مثل النظام الضريبيلا تدخل.
هذا هو السؤال الأول الذي يطرح نفسه عند توسيع الأنشطة. هل هي مناسبة لأصحاب المشاريع الفردية ، الذين تخضع أنشطتهم للضريبة وفقًا للنظام العام؟ لا ، وإليك السبب.
بواسطة قاعدة عامةيتم تسجيل رجل الأعمال الفردي في مكان إقامته (الفقرتان 1 و 3 من المادة 83 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). تنطبق هذه القاعدة أيضًا في الحالة قيد النظر. وبالتالي ، إذا كان نشاطك في المنطقة الجديدة سيعمل بنظام عام ، فلا داعي للتسجيل في مكتب الضرائب في مكان تنفيذه.
الجواب على هذا السؤال يأتي من السؤال السابق. نظرًا لأنك لست بحاجة إلى التسجيل في مكتب ضرائب آخر ، فيجب دفع الضرائب على الدخل من اتجاه جديد لرجل أعمال فردي وفقًا لـ المتطلبات القديمة... أي أنه سيدفع ضريبة الدخل الشخصي من كل دخلك في مكان الإقامة.
وبالمثل ، مع الإبلاغ عن ضريبة الدخل الشخصي. إعلان في النموذج 3-NDFL (تمت الموافقة على النموذج بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10 نوفمبر 2011 رقم ММВ-7-3 / [البريد الإلكتروني محمي]) يجب أن يمر رائد الأعمال الفردي في بلده مكتب الضرائبفي مكان الإقامة ، موضحًا فيه جميع الإيرادات والمصروفات ، بما في ذلك تلك الواردة والمنفذة في منطقة أخرى. لاحظ أن البداية كتاب جديدالمحاسبة عن الدخل والمصروفات و المعاملات التجاريةللأنشطة في المنطقة الجديدة ليست هناك حاجة أيضا.
ومع ذلك ، هناك تحذير واحد. في حالة زيادة الدخل بنسبة تزيد عن 50٪ نتيجة لتوسيع الأنشطة ، سيحتاج صاحب المشروع الفردي أيضًا إلى تقديم إقرار إلى مكتب الضرائب الخاص به يشير إلى مبلغ الدخل المخطط لعام 2014 (البند 10 من المادة 227 من الضريبة). قانون الاتحاد الروسي). في هذه الحالة ، سيقوم مكتب الضرائب بإعادة حساب المبالغ نيابة عنك دفعات مقدمةلضريبة الدخل الشخصي. تذكر أنه تم تقديم إقرار يشير إلى المبلغ المقدر للدخل في نموذج 4-NDFL ، الذي تمت الموافقة عليه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 27 ديسمبر 2010 برقم ММВ-7-3 / [البريد الإلكتروني محمي]
لنفترض أن رائد الأعمال الفردي الذي هو منتج زراعي ويدفع UAT يوسع أعماله عن طريق نقل جزء منه إلى منطقة أخرى. كما سيخضع الدخل من الأنشطة في المنطقة الجديدة لضريبة زراعية موحدة.
لاحظ أنه من المهم هنا الاستمرار في الامتثال للقيود الواردة في الفقرة 2 من المادة 346.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. هذا هو ، لمزيد من تطبيق الوضع دفع الضريبة الزراعية الموحدةمن المهم لمقاول الأعمال الفردية أن يكون نصيب الدخل من بيع المنتجات الزراعية فيه الحجم الكليكان الدخل لا يقل عن 70٪.
كما هو الحال مع نظام الضرائب العام ، تنطبق القاعدة العامة على رواد الأعمال الأفراد الذين يدفعون الضريبة الزراعية الموحدة. يجب تسجيل رواد الأعمال الفرديين في مكتب الضرائب في مكان الإقامة (الفقرتان 1 و 3 من المادة 83 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وفقًا لذلك ، يمكن لأصحاب المشاريع الفردية التسجيل بالإضافة إلى ذلك لدى مفتشية ضريبية جديدة في منطقة أخرى - دافعي الضرائب الزراعية الموحدةليس من الضروري.
يتم دفع الضريبة الزراعية الموحدة في مكان إقامة رجل الأعمال الفردي (البند 4 من المادة 346.9 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). في هذه الحالة ، لا يهم بالضبط المكان الذي تم فيه استلام الدخل الذي تم الدفع منه.
وينطبق الشيء نفسه على الإقرار الضريبي. يتم تقديم الإقرار الضريبي للضريبة الزراعية الموحدة إلى مكتب الضرائب في مكان إقامة صاحب المشروع الفردي (الفقرة الفرعية 2 من البند 1 من المادة 346.10 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). ويعكس جميع الإيرادات والمصروفات ، بما في ذلك تلك الواردة (المصنوعة) في مناطق أخرى. وفقًا لذلك ، يتم الاحتفاظ بدفتر الأستاذ كما هو - لجميع المعاملات التجارية.
ملحوظة! لا يمكن أن يكون لرجال الأعمال الفرديين أقسام فرعية منفصلة
غالبًا ما يهتم رجال الأعمال بهذه القضية. هل هم بحاجة للتسجيل تقسيم منفصلإذا بدأوا أنشطة في منطقة أخرى؟ هل يجب على رائد الأعمال إبلاغ مكتب الضرائب عن قسمه المنفصل إذا كان قد أنشأ وظائف ثابتة في منطقة جديدة؟ الجواب بالنفي. بناءً على أحكام الفقرة 1 من المادة 11 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يمكن أن يكون التقسيم الفرعي المنفصل حصريًا مع المنظمة. ورجال الأعمال الأفراد ليس لديهم تقسيمات فرعية.
يكون الوضع عندما تعمل شركة في منطقة جديدة على "نظام مبسط" ممكنًا إذا كان رائد الأعمال الفردي قد تقدم مسبقًا بطلب للانتقال إلى نظام مبسط.
كما في الحالات السابقة يجب التسجيل في مأمورية الضرائب في مكان العمل أنشطة جديدةليس من الضروري. يجب تسجيل رواد الأعمال الفرديين لدى هيئة التفتيش في مكان الإقامة - تنطبق هذه القاعدة أيضًا في حالة وجود نظام ضريبي مبسط.
لن يواجه "المبسطون" الذين يعملون في منطقة أخرى أي صعوبات مع الضرائب وإعداد التقارير. يتم دفع الضرائب بموجب النظام المبسط في مكان إقامة رجل أعمال فردي (البند 6 من المادة 346.21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وهذا ينطبق على الضريبة على النظام الضريبي المبسط ، المدفوعة على جميع الدخل ، بما في ذلك تلك الواردة في منطقة أخرى.
اقرار ضريبيوفق النظام الضريبي المبسط بناء على نتائج الفترة الضريبية رواد الأعمال الأفراديجب أيضًا تسليمها إلى مكتب الضرائب في مكان الإقامة (البند 1 من المادة 346.23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وكذلك يجب الإشارة إلى جميع الدخل فيه ، بغض النظر عن المنطقة التي يتم استلامها فيها.
لا تحتاج إلى بدء كتاب جديد للإيرادات والنفقات للأنشطة في منطقة أخرى. سجل جميع المؤشرات في نفس دفتر الأستاذ.
مثال 1... رجل الأعمال الفردي A.P. يطبق Kirpichev النظام الضريبي المبسط ويتعامل معه التجزئةغذاء. تم تسجيل Kommersant في موسكو. في ديسمبر 2013 ، افتتح رجل الأعمال متجرًا آخر في مدينة Shchelkovo ، منطقة موسكو. ماذا يكون الآثار المترتبة على الضرائب، إذا كان صاحب المشروع الفردي يرغب أيضًا في تطبيق النظام الضريبي المبسط فيما يتعلق بمتجر جديد؟
إذا كان رائد الأعمال الفردي لا يريد تطبيق نظام ضرائب على شكل UTII فيما يتعلق بمتجر في Shchelkovo ، لكنه يفضل نظامًا مبسطًا ، فلن يحتاج إلى التسجيل في مكتب الضرائب في Shchelkovo. يكفي أن تكون مسجلاً في مكتب الضرائب في مكان الإقامة - في موسكو.
يجب أن يتم تحويل الضريبة بموجب النظام الضريبي المبسط على جميع الدخل ، بما في ذلك من متجر في مدينة Shchelkovo ، من قبل رجل أعمال فردي وفقًا لتفاصيل مفتشية الضرائب في موسكو. ومن الضروري أيضًا أن يقوم رجل الأعمال الفردي بالإبلاغ عن الضريبة بموجب النظام الضريبي المبسط من جميع المداخيل في مكتب الضرائب في موسكو.
الآن الوضع مختلف - بدأ رجل أعمال فردي مشروعًا تجاريًا في منطقة جديدة وقرر دفع UTII مقابله. تذكر أنه لا يتم نقل العمل بالكامل إلى نظام الضرائب في شكل UTII ، ولكن فقط أنواع معينة من الأنشطة ، لذلك يُسمح بدمج هذا النظام الضريبي مع الآخرين.
وفقا للفقرة 2 من المادة 346.28 قانون الضرائب RF ، يجب على رواد الأعمال الأفراد الذين أعربوا عن رغبتهم في تطبيق نظام الضرائب في شكل UTII التسجيل في مكان العمل. وبالتالي ، إذا بدأت نشاطًا في منطقة جديدة وقررت الدفع لـ UTII ، فسيتعين عليك التسجيل في مكتب الضرائب في هذه المنطقة.
صحيح من من هذه القاعدةهناك استثناء. ينطبق هذا على دافعي UTII الذين يقدمون خدمات النقل للنقل (الفقرة الفرعية 5 من الفقرة 2 من المادة 346.26 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ، الذين يعملون في التوزيع أو تجارة التجزئة (الفقرة الفرعية 7 من الفقرة 2 من المادة 346.26 من الضريبة كود الاتحاد الروسي) أو تنفيذ خدمات التنسيب الإعلانية باستخدام الأسطح الخارجية والداخلية مركبة(الفقرة الفرعية 11 ، البند 2 ، المادة 346.26 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يحتاج رواد الأعمال هؤلاء أيضًا إلى التسجيل كدافعين لـ UTII ، ولكن فقط في مكتب الضرائب في مكان الإقامة (البند 2 من المادة 346.28 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
لاحظ أنه إذا كنت مسجلاً بالفعل لدى مفتشية الضرائب لأي سبب من الأسباب ، إذا بدأت في إجراء أنشطة "محتسبة" ، فلا يزال يتعين عليك التسجيل باسم دافع UTII... هذا ما أكدته وزارة المالية الروسية في خطاب بتاريخ 27 سبتمبر 2010 رقم 03-02-08 / 58.
بضع كلمات حول كيفية التسجيل بصفتك دافعًا لـ UTII. في غضون خمسة أيام من اللحظة التي أصبحت فيها دافعًا لـ UTII ، أي أنك بدأت العمل في منطقة جديدة ، تحتاج إلى تقديم طلب إلى مكتب الضرائب. يتم تقديم طلب تسجيل رائد أعمال فردي كدافع لـ UTII وفقًا للنموذج رقم ENVD-2 ، الذي تمت الموافقة عليه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 11.12.2012 رقم ММВ-7-6 / [البريد الإلكتروني محمي]في التطبيق نفسه ، حدد الاسم الكامل ، OGRNIP وتاريخ بدء النشاط الذي سيتم دفع UTII بشأنه. وفي التذييل الخاص بالتطبيق ، قم بتسجيل العنوان الذي يحتوي على ملف عمل جديد، ورمز النشاط. عرض الرموز النشاط الريادييمكن العثور عليها في الملحق رقم 5 لإجراءات ملء إعلان UTII ، المعتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 23 يناير 2012 رقم ММВ-7-3 / [البريد الإلكتروني محمي]
يتم دفع UTII في مكان التسجيل كدافع لهذه الضريبة (البند 1 من المادة 346.32 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لذلك ، إذا كنت مسجلاً في منطقة جديدة بصفتك دافعًا لـ UTII ، فوفقًا لتفاصيل مكتب الضرائب هذا ، ستحتاج إلى تحويل الضريبة. سيحتاج نفس مكتب الضرائب إلى تقديم إقرارات ضريبية ربع سنوية لـ UTII (البند 3 من المادة 346.32 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
مثال 2... رجل الأعمال الفردي آي. يوفر Surkov خدمات الخياطة. تم تسجيله في مدينة Elektrostal ، منطقة موسكو ويسري النظام العامتحصيل الضرائب. في ديسمبر 2013 ، قرر رجل أعمال فردي الافتتاح نقطة جديدةفي مدينة فلاديمير ودفع UTII من الدخل الذي تحصل عليه هناك. أين يحتاج رائد الأعمال الفردي إلى التسجيل باعتباره دافع ضرائب واحد على الدخل المحسوب؟
عند التقديم الخدمات المنزليةيجب على دافعي UTII التسجيل في مكان العمل. وبالتالي ، يجب على صاحب المشروع الفردي التسجيل لدى دائرة التفتيش الضريبية في مدينة فلاديمير من خلال تقديم طلب هناك في النموذج رقم ENVD-2. سيحتاج أيضًا إلى تحويل الضريبة الفردية وفقًا لتفاصيل مفتشية الضرائب في مدينة فلاديمير وتقديم إقرار ضريبي لـ UTII إلى نفس المديرية.
أخيرًا ، بتوسيع أعماله في منطقة جديدة ، قرر المالك الوحيد الحصول على براءة اختراع. دعونا نتذكر أنه من الممكن تطبيق نظام ضرائب براءات الاختراع إذا تم إدخال هذا النظام الضريبي الخاص في المنطقة. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن الحصول على براءة اختراع عند تنفيذ الأنشطة المحددة في الفقرة 2 من المادة 346.23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. حيث الرقم المتوسط الموظفينيجب ألا يزيد رجل الأعمال الفردي لجميع أنواع الأنشطة خلال الفترة الضريبية عن 15 (البند 5 من المادة 346.23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
براءة الاختراع صالحة فقط على أراضي المنطقة المشار إليها فيها (البند 1 من المادة 346.45 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). ومع ذلك ، لا يمنع التشريع صاحب المشروع الفردي من الحصول على العديد من براءات الاختراع في مناطق مختلفة... أي ، إذا كنت ترغب في الحصول على براءة اختراع في منطقة لم يتم تسجيلك فيها ، فعليك تقديم طلب إلى إحدى السلطات الضريبية في تلك المنطقة. وأي - من اختيارك. في نفس الوقت ، لا تحتاج إلى تقديم طلب للتسجيل. وفقًا للفقرة 1 من المادة 346.46 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يتم تسجيل رجل أعمال فردي يطبق نظام ضرائب براءات الاختراع مصلحة الضرائب، الذي تقدم بطلب للحصول على براءة اختراع ، في غضون خمسة أيام. استمارة طلب للحصول على براءة اختراع رقم 26.5-1 تمت الموافقة عليها بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 14 ديسمبر 2012 رقم ММВ-7-3 / [البريد الإلكتروني محمي]
كل شيء بسيط هنا. يجب دفع براءة الاختراع في مكان التسجيل الضريبي (البند 2 من المادة 346.51 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). أي حسب تفاصيل مفتشية الضرائب التي أصدرته. لا تحتاج إلى تقديم إقرار ضريبي بموجب نظام براءات الاختراع (المادة 346.52 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). إذا كنت في منطقتك لا تطبق نظام براءات الاختراع ، فبالإضافة إلى الدخل المتعلق بالأنشطة المتعلقة ببراءة الاختراع ، سيتعين عليك الاحتفاظ بدفتر أستاذ آخر. تمت الموافقة على نموذج كتاب تسجيل الدخل من المبيعات لأصحاب المشاريع الأفراد باستخدام نظام براءات الاختراع بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 22.10.2012 رقم 122 ن.
لنلق نظرة على سؤال آخر. يمكن أن تنشأ من أي رائد أعمال فردي ، بغض النظر عن نظام الضرائب المطبق.
إذا قام رائد الأعمال بتعيين موظفين ، فعليه أن يدفع رواتب الموظفين أجور... في الوقت نفسه ، يجب عليه الوفاء بواجبات وكيل الضرائب لضريبة الدخل الشخصي ، أي اقتطاع الضريبة من دخل الموظفين وتحويلها إلى الميزانية.
بالإضافة إلى ذلك ، مع المدفوعات لصالح فرادىمن الضروري دفع أقساط التأمين في الأموال الخارجة عن الميزانية.
سؤال: ما هي تفاصيل دفع ضريبة الدخل الشخصي وأقساط التأمين وأين يتم الإبلاغ عما إذا كان الموظفون يعملون في منطقة مختلفة عن صاحب المشروع الفردي المسجل؟
نحن نجيب. إذا قام رجل أعمال فردي بتعيين عمال ، فيجب عليه التسجيل لدى فرع صندوق التقاعد في الاتحاد الروسي في غضون 30 يومًا من تاريخ إبرام عقد العمل الأول (البند 1 من المادة 11 القانون الاتحاديبتاريخ 15.12.2001 رقم 167-FZ). في FSS للاتحاد الروسي ، من الضروري التسجيل في موعد لا يتجاوز 10 أيام من تاريخ إبرام عقد العمل الأول (البند 3 من الجزء 1 من المادة 2.3 من القانون الاتحادي الصادر في 29 ديسمبر 2006 رقم 255 - منطقة حرة ، المادة 6 من القانون الاتحادي الصادر في 24 يوليو 1998 رقم 125- منطقة حرة). وكما في صندوق التقاعد RF ، وفي FSS RF ، يحتاج رائد الأعمال إلى التسجيل مع المكتب الإقليميفي مكان الإقامة.
اتضح الوضع التالي... إذا كان لديك بالفعل موظفين قبل التوقيع عقود توظيفمع الأفراد في المنطقة الجديدة ، إذن إجراءات إضافيةلا تحتاج إلى أداؤها. أنت مسجل بالفعل في صندوق المعاشات التقاعدية وخدمة الأمن الفيدرالية للاتحاد الروسي في مكان الإقامة. لا تحتاج إلى التسجيل في صندوق المعاشات التقاعدية و FSS للاتحاد الروسي في مكان العمل الجديد.
إذا كنت تقوم بتوظيف العمال الأوائل في منطقة جديدة ، فأنت بحاجة إلى التسجيل كدافع للمساهمات من المدفوعات لصالح الأفراد في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي و FSS للاتحاد الروسي. ولكن مرة أخرى في مكان الإقامة.
وفقًا لذلك ، ستدفع أيضًا أقساط التأمين من المدفوعات لصالح جميع الأشخاص الطبيعيين الذين يعملون لديك في مكان الإقامة. وتحتاج إلى إبلاغ الأموال خارج الميزانية حيث يتم تسجيلك (البند 9 من المادة 15 من القانون الاتحادي المؤرخ 24 يوليو 2009 رقم 212-FZ).
لاحظ أن رواد الأعمال الأفراد يدفعون أقساط التأمين لأنفسهم ويبلغون عنها أيضًا في مكان الإقامة.
بالنسبة لضريبة الدخل الشخصي ، عند الوفاء بواجبات وكيل الضرائب ، يجب عليك إدراجها في مكان التسجيل (البند 7 من المادة 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وكما اكتشفنا ، يجب أن يكون جميع رواد الأعمال الأفراد مسجلين في مكتب الضرائب في مكان إقامتهم. وتقرير عن دخل الأفراد وكلاء الضرائبملزمون أيضًا في مكان تسجيلهم (البند 2 من المادة 230 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وهذا هو أيضًا لمكتب الضرائب في مكان إقامة رجل الأعمال الفردي.
في الختام ، نقدم جدولًا تم فيه جمع كل ما سبق معًا.
دفع الضرائب والمساهمات من قبل رواد الأعمال عند مزاولة الأعمال في منطقة أخرى (ليس في مكان الإقامة)
|
الضرائب أو الرسوم |
هل أحتاج إلى التسجيل بالإضافة إلى ذلك في مكتب الضرائب في المنطقة الجديدة |
أين تدفع |
أين تبلغ |
|
ضريبة الدخل الشخصي من دخل صاحب المشروع (النظام العام) |
في مكان الاقامة |
في مكان الاقامة |
|
|
الضريبة في STS |
|||
|
نعم ، أنت بحاجة للتسجيل بصفتك دافعًا لـ UTII |
في مكان العمل. إذا قام رائد أعمال فردي بإجراء تجارة توصيل أو توزيع ، أو كان منخرطًا في النقل أو يقدم خدمات لوضع إعلانات على وسائل النقل ، فيجب دفع الضريبة في مكان الإقامة |
في مكان العمل. إذا قام رجل أعمال فردي بإجراء تجارة توصيل أو توزيع ، أو كان منخرطًا في النقل أو يقدم خدمات لوضع إعلانات على وسائل النقل ، فأنت بحاجة إلى الإبلاغ عن الضريبة في مكان الإقامة |
|
|
نعم ، تحتاج إلى تقديم طلب إلى أي مكتب ضرائب في المنطقة الجديدة للحصول على براءة اختراع |
في مكان الحصول على براءة اختراع |
في مكان الحصول على براءة اختراع |
|
|
ضريبة الدخل الشخصي من المدفوعات لصالح الأفراد |
في مكان الاقامة |
في مكان الاقامة |
|
|
أقساط التأمينمن المدفوعات لصالح الأفراد |
ديسمبر 2013
واحدة من أهم المشاكل في الاتحاد الروسي بالنسبة للحكومة عدد كبير منالعاطلين عن العمل في البلاد. والعاصمة هي مؤشر على هذه المشكلة ، لأنه حتى في موسكو نسبة العاطلين عن العمل مرتفعة للغاية. شخص لا يمتثل واجبات العمل، مؤهل للمطالبة بمخصص شهري.
ومع ذلك ، لهذا ، يجب على المواطن التصرف على أساس النظام المعمول به، لأنه بعد الفصل مباشرة ، لن يدفع أحد نقودًا بهذا الشكل. على الأقل ، سيكون عليك التسجيل في أحد مراكز التوظيف في موسكو. يعتمد على المؤشرات الفرديةسيتم تحديده حجم محددالتعويض عن حالة العاطلين عن العمل.
يمكن للشخص الذي تم فصله بسبب تسريح العمال أو لظروف أخرى الانضمام إلى البورصة وتلقي الأموال وقت محددقبل العثور عليها مهنة جديدة... سيبذل موظفو مركز التوظيف قصارى جهدهم لتسهيل البحث الظروف المثلىالعمل من أجل المواطن. حتى يتم العثور على وظيفة مناسبة ، سيتم تحويل الأموال إلى الشخص المفصول من أجل وضع العاطل عن العمل.
يُحرم المعوقون والأشخاص الذين تقل أعمارهم عن 16 عامًا من حق دخول البورصة. كما أن الطلاب والمتقاعدين ورجال الأعمال ومؤسسي الشركات غير معترف بهم على أنهم عاطلون عن العمل. لكن أولئك الذين حُكم عليهم بالعمل الإصلاحي يمكنهم الحصول على هذا الوضع في موسكو. إنهم مهتمون في المقام الأول بمدى استحقاقات البطالة في عام 2018 في موسكو. ومع ذلك ، يعتمد هذا المبلغ على متوسط الأرباح أكبر مقاسيصل بالضبط إلى موسكو ، يمكنك الحصول على ما يصل إلى 7 آلاف روبل.
عند حساب مبلغ إعانات البطالة ، يجب أن يسترشد المرء بالمعايير الروسية بالكامل. للقيام بذلك ، تحتاج إلى التعرف على نص القانون 1032. إنها تنص على أن المدفوعات الممكنةتتراوح من 800 إلى 4900 روبل. ومع ذلك ، هناك توضيحات السلطات الإقليميةيمكنهم إصدار أوامر خاصة بهم بهدف زيادة هذا الحجم. يجب أن يأخذ هذا بعين الاعتبار مستوى المعيشة في المنطقة. بما أن مستوى المعيشة في موسكو يعتبر الأعلى ، إذن عامل إضافيهنا هو الحد الأقصى. وفقًا لذلك ، يمكن لسكان موسكو الاعتماد على المساعدة التي تتراوح من 2890 روبل روسي إلى 6940 روبل روسي.
الحد الأدنى للمدفوعات التي يمكن أن يطالب بها العاطل الروسي هو 800 روبل. في العاصمة يوجد رسم إضافي زائد 800 روبل. أيضا ، يتم تعويض سكان موسكو عن التكاليف الشهرية أجرة، وهذا 1190 روبل آخر.
تسلم الحد الأدنى للمبلغمايو:
هكذا، سيتم تحويل مدفوعات 2890 روبل لهم.للمقارنة ، لا توجد رسوم إضافية في المناطق.
تتم إضافة نفس القيم في مراكز التوظيف في موسكو وإلى المدفوعات القصوى: 800 روبل للمعامل المحلي و 1190 روبل لتكاليف النقل. وبالتالي، أعلى مستوى ممكن- 6940 روبل... دفع المبالغ القصوىفي الحالات حيث متوسط الدخلفي ثلاثة الشهر الماضيتجاوز الشخص المفصول الحد المسموح به في المنطقة.
كثيرا ما يتم طرح سؤال على الموظفين المفصولين عمال الأفرادحول، مكان التقدم للحصول على إعانات البطالة في موسكو? تحتاج إلى الاتصال بالإدارات الإقليمية المشاركة في العمل ، وفقًا لعنوان التسجيل.
فمثلا،أولئك المسجلين في منطقة Golyanovo يقدمون طلبًا إلى قسم Golyanovsky في CZN في VAO ، وسكان Vostochny Izmailovo إلى قسم Ivanovo في CZN في VAO ، وسكان Sokolniki إلى قسم Preobrazhensky في نفس مركز التوظيف .
إذا استقال شخص ما وتقدم إلى مركز التوظيف ، فقد يتم اتخاذ قرار بدفع أجره في اليوم الحادي عشر الموارد المالية... في البورصة ، باستخدام الآلة الحاسبة ، يقومون بحساب المتوسط الدخل الشهريلمدة ثلاثة أشهر قبل إنهاء العقد.
إذا كانت الأرباح تتناسب مع الحدود ، فسيتم دفع المحتاج أولاً 75 ٪ من تعيين مستوى، بعد 3 أشهر. - 60٪ وبعد 4 شهور. - 45٪.
يمكن تحويل الأموال إلى الموظف لمدة عام واحد فقط في حدود 1.5 غرام.عندما يتجاوز المبلغ المحسوب الحد الأقصى البالغ 6940 روبل ، سيتم دفع 6940 روبل كل شهر.
معدل البطالة في روسيا بداية عام 2016 بين اقتصاديا السكان النشطين(غير مقيدين بالأهلية القانونية واللياقة حسب معيار السن) 5.8٪. في الوقت نفسه ، يتم أخذ الإحصاءات الرسمية فقط في الاعتبار - أي فقط أولئك الذين سجلوا للبطالة يؤخذون في الاعتبار ويتلقون الإعانات.
هل تحتاج في هذا الموضوع؟ وسيتصل بك محامونا قريبًا.
المواطنين الذين قادوا نشاط العمل(منذ ما لا يزيد عن عام) يمكن الاعتماد عليه المساعدة الماديةمن الدولة وحجمها يحدد وفق القواعد الآتية:
بعد عام من التسجيل في خدمة التوظيف ، يتلقى المواطن مساعدة مادية بالحد الأدنى.
وهكذا ، تمكنت الدولة من تتبع هؤلاء المواطنين المستعدين حقًا للبحث عن عمل والذهاب إليه ، وكذلك أولئك الذين يريدون ببساطة الحصول على وضع عاطل عن العمل والحصول على مزايا مقابل ذلك.
على الرغم من إمكانية منح إعانة العاطلين عن العمل ، إلا أن هناك أسبابًا لعدم دفعها.
هذه الأسباب تشمل:
هناك أيضًا أسباب عند توقف دفع إعانات البطالة من الدولة مؤقتًا (حتى ثلاثة أشهر) ، ولكن تظل حالة المواطن العاطل عن العمل.
وتشمل هذه:
لا يمكن اعتبار الفتيات والنساء الحوامل عاطلات عن العمل ، بما في ذلك لمدة 1.5 سنة بعد ولادة الطفل. هذه الفترةيشير إلى الفترة التي يحق فيها للمواطن الحصول على استحقاقات الأمومة ، وفقدان قدرتها على العمل مؤقتًا. من الممكن إذا كان الطفل يبلغ من العمر 1.5 عامًا بالفعل.
لكي تبدأ الدولة في دفع مساعدة مادية لمواطن عاطل عن العمل ، يجب على الأخير الاتصال بـ CPC مع المستندات التالية:
في الوقت نفسه ، كما تبين الممارسة ، يُعرض على مقدم الطلب على الفور أي وظيفة شاغرة. يحق للشخص أن يرفض العمل إذا لم يكن ذلك مناسباً له. على سبيل المثال ، مواطن مع أعلى التعليم القانونيله الحق في تجاهل وظيفة المحاسب الشاغرة ، لأنه ليس لديه أي معرفة في هذا المجال. ولا يمكن لموظفي CPC استخدام رفض هذا المنصب الشاغر كأساس لرفض التقدم بطلب للحصول على مساعدة مادية.
المادة 4 من قانون الاتحاد الروسي الصادر في 19.04.1991 ن 1032-1
يعتبر العمل اللائق مثل هذا العمل ، بما في ذلك العمل ذو الطبيعة المؤقتة ، والذي يتوافق مع الملاءمة المهنية للموظف ، مع مراعاة مستوى مؤهلاته ، وشروط مكان العمل الأخير (باستثناء مدفوع الأجر). الأشغال العامة)، الحالة الصحية، سهولة النقلمكان العمل.
لا يُطلب من المواطنين العاطلين عن العمل شغل جميع الوظائف الشاغرة. علاوة على ذلك ، لا يمكن لـ CPC تقديم وظائف شاغرة ، يكون الدفع مقابلها أقل مما حصل عليه المواطن في آخر مكانالشغل.
أي ، إذا كان أجر الشخص 14000 روبل ، فلا يمكنهم فرض عمل بدفع 10000 روبل ، لكن يمكنهم تقديم وظيفة شاغرة. من حق المواطن قبول أو رفض مثل هذا العرض.
يتم توفير المدفوعات للعاطلين عن العمل لواحد تقويم سنوي، وبعد ذلك يحتفظ الشخص بوضع العاطل عن العمل ، ولكن الأموال لم تعد تأتي من CPC ، كما هو الحال معدل الحد الأدنىفي 850 روبل ، وكذلك المعامل الإقليمي... وفقط في حالة عدم وجود وظائف شاغرة مناسبة لشخص ما.
إذا رفض المواطن عمدا الوظيفة المقترحة ، والتي تندرج تحت تعريف اللائق ، ثم المدفوعات دعم ماديتوقف.
القراء الأعزاء!
نصف الحلول النموذجية قضايا قانونيةلكن كل حالة فريدة وتتطلب مساعدة قانونية فردية.
إلى عن على قرار سريعمشكلتك ، نوصي بالاتصال المحامين المؤهلين لموقعنا.
في خريف عام 2018 ، تمت الموافقة على مشروع قانون يتضمن تغييرات جادة في التشريع الخاص بدفع الإعانات الاجتماعية للعاطلين عن العمل ، بدءًا من 01.01.2019. زيادة الرسوم الجمركيةللمتقاعدين - الأشخاص الذين لم يتجاوزوا 5 سنوات قبل التقاعد.
كما سيزيد و المدفوعات القياسية... سيكون الحد الأدنى الآن عند مستوى 1500 روبل ، والحد الأقصى - 8000 روبل. بالنسبة للمتقاعدين ، ستكون المدفوعات مساوية لـ 11280 روبل. وبالتالي ، سيتم معادلتها بالحد الأدنى للأجور ، والذي يجب أن ينمو من 1.01.2019 إلى المؤشر المحدد.
في الوقت نفسه ، تعتزم حكومة الاتحاد الروسي تقليص مدة تلقي المدفوعات إلى 6 ، وفي حالات فردية- تصل إلى 3 أشهر. أما بالنسبة للمتقاعدين ، فيمكنهم الاعتماد على 12 شهرًا ، وإذا ظروف معينةو اكثر طويل الأمديستلم مساعدة اجتماعيةبشرط المحاسبة الرسميةفي الحزب الشيوعي النيبالي.
احفظ الموقع واشترك في تحديثاتنا!
14 نوفمبر 2016 ، 21:05 11 فبراير 2019 22:54 
