وبالتالي. بمجرد وصولك إلى هذه الصفحة ، يمكن افتراض أن اختيار النظام الضريبي قد تم وأنه هو نظام الضرائب المبسط.
يجب تقديم طلب للانتقال إلى النظام الضريبي المبسط وفقًا للنموذج رقم 26.2-1 إلى مكتب الضرائب جنبًا إلى جنب مع المستندات الأخرى لفتح رجل أعمال فردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة. إذا لم تكن قد فعلت هذا ، فلا بأس.
يسمح لك القانون بنقل هذا البيان في غضون 30 يومًا بعد تقديم مجموعة المستندات الرئيسية.
مثال على الأصابع:
في 15 أكتوبر 2016 ، سجل فاليري رجل أعمال فرديًا ، لكنه لم يكن على علم بموقع Assistantus.ru وبالتالي اختار النظام الضريبي الخطأ. في 30 نوفمبر 2016 ، أقنعه أصدقاء فاليري بالتقدم بطلب للانتقال إلى النظام الضريبي المبسط ، وهو ما فعله. في 1 كانون الثاني (يناير) 2017 ، أصبح فاليري رائد أعمال فرديًا كامل الأهلية ، مع تطبيق التبسيط.
إذا قمت بالتبديل إلى النظام الضريبي المبسط من نظام ضريبي مختلف ، فسيتم "تشغيل" الضريبة المبسطة فقط اعتبارًا من الأول من كانون الثاني (يناير) من العام الذي يلي عام تقديم الطلب. الشيء الرئيسي هو أن يكون لديك وقت لإرسال المستند من أكتوبر إلى ديسمبر من العام الحالي.
بادئ ذي بدء ، قم بتنزيل النموذج الفارغ.
يوجد أدناه دليل كامل لاستكمال هذا الطلب.
الملفات
على فكرة! عندما يقولون إن النظام الضريبي المبسط يحل محل العبء الضريبي الكامل المفروض على رائد الأعمال ، فإنهم يكذبون. ضريبة الدخل الشخصي من رواتب الموظفين ، يرجى الدفع في الوقت المحدد وفقًا للقانون.
عند التبديل إلى نظام مبسط ، تذكر الظروف التي لن يُسمح لك فيها بالقيام بذلك!
انتباه:في الفقرتين الأخيرتين ، يجب مضاعفة مجموع 45 و 60 بشكل إضافي في معامل الانكماش ، والذي يتغير سنويًا.
لنبدأ في ملء الطلب وفقًا للنموذج رقم 26.2-1. بالمناسبة ، إنه وفقًا لـ KND 1150001.
سيتم تقديم الطلب من قبل رجل الأعمال حديث الصنع Okhtyvo Konstantin Yusupovich. قرر التحول إلى نظام ضريبي مبسط فور تسجيل صاحب المشروع الفردي.
حقل TIN- كل شيء واضح دون مزيد من اللغط.
(رمز سبب التسجيل) - صاحب المشروع الفردي لا يملكه. لا تنظر ، لن تجده على أي حال. اترك الحقل فارغًا.
أدناه نرى كود مصلحة الضرائب. من أين تحصل عليه؟ الأمر بسيط: انتقل إلى خدمة الضرائب (https://service.nalog.ru/addrno.do) ، أدخل عنوانك في الحقل ، وستحصل على رمز ضريبي مرتبط بمكان تسجيلك. لذلك تحتاج إلى إدخاله في الحقل المناسب من النموذج.
اكتشفنا الرمز.
هنا تحتاج إلى كتابة رقم واحد - رمز تعريف دافع الضرائب.
نضع 1 في المربع التالي إذا اخترنا دفع 6٪ فقط على الدخل ، ووضعنا 2 في موقف يقع فيه الاختيار على "الدخل مطروحًا منه النفقات" ، حيث ندفع بالفعل 15٪.
مثال صغير على الضوء:
لقد صنعت كرسيًا مقابل 300 روبل. ثم تم بيعه مقابل 1500 روبل. إذا اخترت الدفع من "الدخل" ، فادفع 6 ٪ من 1500 روبل - 90 روبل. إذا اخترت "من الدخل مطروحًا منه النفقات" ، فإن 15 ٪ من المبلغ (1500 روبل - 300 روبل) - 180 روبل.
في هذا المثال ، يكون اختيار "الدخل" أكثر ربحية. تخيل الآن أن مبلغ النفقات لن يكون 300 ، بل 1000 ، ثم 15 ٪ سيتم دفعها بالفعل من 1200 روبل ، ولكن من 500 ، وهذا بالفعل 75 روبل. مقابل 90 على "الدخل" تبدو أكثر جاذبية.
هذا هو السبب في أنه من المهم التعامل بحكمة مع اختيار طريقة دفع الضرائب في ظل النظام الضريبي المبسط.
تبقى الخطوة الأخيرة ، الأبسط.
سنة الإخطار- ندخل الحالي.
تم استلام الدخل في تسعة أشهر- صفر ، لأننا نسجل فقط. لماذا تم تقديم هذا الحقل - وهو مكتوب أعلاه - يجب ألا يتجاوز دخل أولئك الذين يتحولون إلى نظام الضرائب المبسط للأرباع الثلاثة الأولى من العام الحالي 45 مليون.
مع نفس الرسالة يأتي السطر التالي ، والذي يسمى "القيمة المتبقية للأصول الثابتة". نحن لا نمتلكهم ، نضع الشرطات في كل مكان ، أيا كان - ضع الأرقام.
لن يكون لدينا مرفقات بالتطبيق ، لذلك هناك ثلاث شرطات في كل خلية.
علاوة على ذلك وفقًا للعينة. الاسم مرة أخرى كما هو موضح في الصورة:
1
- إذا قدمنا طلبًا بمفردنا و
2
- إذا قام طرف ثالث بذلك نيابةً عنا. التوقيع والتاريخ والختم إذا كنت تعمل بختم. إذا لم يكن كذلك ، فلا داعي.
الحقول أدناه خاصة بمستند الشخص - ممثلك. وفقًا لذلك ، إذا لم تستخدم خدمات جهات خارجية ، فلن تحتاج إلى ملء هذه الحقول.
يتم إكمال العمود الأيمن من قبل ضابط الضرائب.
يجب طباعة نموذج الطلب هذا من نسختين! أحدهما يذهب إلى مكتب الضرائب ، والآخر إلزامي بختمه - نحن نأخذه لأنفسنا! تذكر: قد تكون هناك حاجة إلى وثيقة تؤكد أنك على STS في المستقبل.
يحق للكيان القانوني والمقاول الفردي الذي يستخدم النظام الضريبي المبسط ويدفع ضريبة الدخل التحول إلى نظام الضرائب "الدخل مطروحًا منه النفقات 15٪". في المقال ، سنخبرك عن الانتقال من STS 6 إلى STS 15٪ ، وسنجيب على المستندات التي تحتاجها شركة STS لتغيير النظام الضريبي.
تلتزم الكيانات التجارية التي تستخدم النظام الضريبي المبسط وفقًا لمخطط "6٪ الدخل" بدفع مبلغ الضريبة بمقدار 6٪ من الدخل المستلم ، باستثناء النفقات المنعكسة. يعتبر نظام الضرائب هذا مفيدًا لأصحاب المشاريع والمنظمات ذات الدخل المنخفض باستمرار ، ولكن لا يتكبدون نفقات منتظمة. بالإضافة إلى ذلك ، يحدد التشريع الحد الأدنى من المتطلبات للمحاسبة والإبلاغ عن "النظام الضريبي المبسط" لدفع الضرائب بمعدل 6٪.
إذا حصل "الشخص المبسط" على دخل مرتفع ، ولكن في نفس الوقت تتضمن أنشطته نفقات عادية ، فمن المستحسن لمثل هذا الكيان التجاري استخدام النظام الضريبي المبسط وفقًا لمخطط "الدخل مطروحًا منه المصروفات 15٪". يسمح هذا النظام الضريبي لـ "USNShchik" بتقليل القاعدة الخاضعة للضريبة على حساب التكاليف المتكبدة.
عند اختيار نظام ضريبي ، ضع في اعتبارك خصوصيات أنشطة شركتك ومستوى الدخل والمصروفات وانتظامها. نقدم أدناه وصفًا مقارنًا للأنماط ضمن إطار عمل نظام الضرائب المبسط. إذا كنت دافعًا للنظام الضريبي المبسط ، فبغض النظر عن المخطط المختار (6٪ أو 15٪) ، يمكنك الاستفادة من المزايا الرئيسية التالية للنظام المبسط:
بالإضافة إلى المزايا العامة ، هناك اختلافات كبيرة بين وضعي 6٪ و 15٪ STS. يعرض الجدول أدناه معلومات عامة عن إيجابيات وسلبيات الأنظمة الخاضعة لنظام الضرائب المبسط.
| STS 6٪ | نظام ضرائب مبسط 15٪ | ||
| الايجابيات | سلبيات | الايجابيات | سلبيات |
| الأهلية للحصول على خصم الضريبة. يحق لـ "دافع الضرائب المبسط" الذي لديه موظفين من بين موظفيه تخفيض مبلغ الضريبة بمقدار الاشتراكات المدفوعة للموظفين (50٪ من المبلغ). إذا كنا نتحدث عن رجل أعمال فردي يدفع مساهمات "لنفسه" ، ففي هذه الحالة يمكن أخذ مبلغ المساهمات في الاعتبار بالكامل. | لا يمكن أن تؤخذ التكاليف في الاعتبار عند حساب الضريبة. بغض النظر عن مقدار النفقات التي تتكبدها في سياق عملك ، لا يحق لك أن تأخذ في الاعتبار مبلغ هذه النفقات عند حساب الوعاء الضريبي. | الحق في تخفيض الوعاء الخاضع للضريبة على حساب المصروفات. تؤخذ USNShchik في الاعتبار جميع النفقات الواردة في دفتر السجلات والتي تؤكدها المستندات عند حساب الضريبة (يقلل من القاعدة الخاضعة للضريبة). | قائمة مغلقة بالنفقات التي تم النظر فيها. عند احتساب الضريبة ، يحق لـ "دافع الضرائب المبسط" أن يأخذ في الحسبان فقط النفقات المحددة في قانون الضرائب. إذا لم يتم تضمين تكاليف "المبسطة" في القائمة المغلقة لقانون الضرائب ، فلا يمكن تخفيض القاعدة الضريبية بمقدارها. |
| لا يوجد حد أدنى للضريبة. إذا تلقيت خسارة في نهاية العام (أو لم يكن هناك ربح) ، فلا داعي لدفع الضرائب. في هذه الحالة ، يكفي تقديم إعلان صفري إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. | لا ترحيل للخسائر. إذا كان نشاطك في نهاية العام (أو لعدة سنوات) غير مربح ، فلا يمكنك تحويل مبلغ الخسائر إلى نفقات العام المقبل. | الحق في ترحيل الخسائر. إذا تبين أن أنشطة "خدمة الضرائب المبسطة" في نهاية العام غير مربحة ، يحق لصاحب المشروع تحويل الخسائر إلى العام المقبل. وبالتالي ، يمكن تخفيض القاعدة الخاضعة للضريبة للعام المقبل على حساب خسائر الفترة الحالية. | الحد الأدنى من الضرائب. يلتزم "دافع الضرائب المبسط" بدفع الضريبة بغض النظر عما إذا كان قد حصل على ربح أو خسارة. حتى إذا لم يكن هناك ربح للسنة ، فإن "المبسّط" ملزم بحساب ودفع الضريبة على أساس 1٪ من مبلغ الدخل المنعكس. |
كما تبين الممارسة ، إذا كانت نفقات "النظام الضريبي المبسط" تمثل أكثر من نصف الدخل ، فمن المستحسن للكيانات التجارية تغيير النظام الضريبي إلى "الدخل مطروحًا منه المصروفات بنسبة 15٪". يتم عرض ترتيب الانتقال أدناه.
الخطوة 1.تحضير الإخطار. على عكس التسجيل ، عند التبديل إلى مخطط "الدخل - المصروفات 15٪" ، لا تحتاج إلى جمع حزمة رائعة من المستندات الضرورية. في هذه الحالة ، تحتاج فقط إلى إعداد إشعار بالصيغة 26.2-6. يمكنك ملء النموذج على الورق أو إلكترونيًا على موقع FTS.
الخطوة 2.إرسال إشعار إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. بناءً على رغبتك وراحتك ، يمكنك:
لا تنسَ المواعيد النهائية لتقديم طلب للانتقال: إذا كنت تخطط لتطبيق نظام USN 15٪ اعتبارًا من 2018 ، فيجب عليك إرسال إشعار في موعد أقصاه 12/31/17.
ضع في اعتبارك الأخطاء الرئيسية الثلاثة التي ارتكبتها المؤسسات وأصحاب المشاريع الفردية أثناء الانتقال من النظام الضريبي المبسط 15٪.
خطأ # 1.الانتقال إلى نظام ضريبي مبسط 15٪ خلال السنة المشمولة بالتقرير.
IE Kukushkin - دافع نظام الضرائب المبسط 6٪. في يونيو 2017 ، بسبب تغيير في تفاصيل الأنشطة وزيادة كبيرة في مستوى النفقات ، تقدم Kukushkin بطلب لتغيير النظام - من 6٪ إلى 15٪ STS. من 07/01/17 تحسب Kukushkin الضريبة بمعدل 15٪ ، مع مراعاة التكاليف المتكبدة.
Kukushkin لديه الحق في تغيير النظام فقط من بداية العام المقبل (ليس قبل 01/01/18). تنطبق هذه القاعدة على جميع دافعي الضرائب ، بغض النظر عن أسباب تغيير النظام. بناءً على الإخطار المقدم في يونيو ، سيصبح Kukushkin دافع ضرائب بمعدل 15٪ اعتبارًا من 01.01.18.
خطأ # 2.نقل المنظمات التي هي أطراف في اتفاقية ائتمان الممتلكات.
LLC Kursiv هي طرف في اتفاقية إدارة الثقة العقارية. في كانون الأول (ديسمبر) 2017 ، وبسبب انخفاض المصروفات ، قدم كورسيف إشعارًا بتغيير النظام إلى نظام ضرائب مبسط بنسبة 6٪. لا يحق لشركة "Italic" تغيير النظام إلى نظام ضرائب مبسط بنسبة 6٪ ، حيث أن الشركة تشارك في اتفاقية إدارة. يتم توفير هذا القيد من قبل الفن. 346.14 ناغورني كاراباخ. يمكن لـ "Italic" تطبيق النظام الضريبي المبسط بنسبة 15٪ فقط.
الخطأ رقم 3.تغيير النظام الضريبي بعد إعادة التنظيم.
في مارس 2017 ، أعيد تنظيم شركة Factor LLC (دافع الضرائب بنسبة 6٪) لتصبح شركة Vector LLC. عند إعادة التنظيم ، قدمت "Vector" إشعارًا بتغيير النظام إلى نظام ضرائب مبسط بنسبة 15٪. من 2 قدم مربع 2017 "Vector" تدفع ضريبة مقدمة بنسبة 16٪.
السؤال رقم 1. 12/14/17 قدم رجل الأعمال الفردي Murashkin إلى مستندات مصلحة الضرائب الفيدرالية بشأن الانتقال إلى نظام الضرائب المبسط بنسبة 15 ٪. أخذ Murashkin الإشعار شخصيًا ، واحتفظت بنسخة واحدة من المستند كتأكيد للتطبيق. من أي لحظة يعتبر موراشكين دافع ضرائب بمعدل 15؟ هل يحتاج Murashkin إلى تلقي إخطار إضافي من دائرة الضرائب الفيدرالية؟
لا يُلزم القانون سلطات خدمة الضرائب الفيدرالية بإبلاغ دافعي الضرائب بالإضافة إلى ذلك عن الانتقال من 6٪ إلى 15٪ STS. بناءً على الإخطار الذي قدمه موراشكين بتاريخ 17/12/2017 ، يعتبر دافع ضرائب بنسبة 15٪ اعتبارًا من 1/1/18.
السؤال رقم 2.شركة LLC Zeus ، التي استخدمت سابقًا 6٪ STS ، غيرت النظام إلى 15٪ STS من 01.01.18. في نوفمبر 2017 ، اشترت زيوس مجموعة من القرطاسية لإعادة بيعها (تكلفتها 12.303 روبل). تم بيع القرطاسية بتاريخ 02/12/18 (سعر البيع 18.401 روبل روسي). كيف تحسب زيوس الدخل والنفقات من بيع القرطاسية؟
يجب أن ينعكس سعر البيع (18.401 روبل) في دخل 1 متر مربع. 2018. على الرغم من حقيقة أنه تم شراء القرطاسية خلال فترة تطبيق نظام الضرائب المبسط بنسبة 6 ٪ ، يمكن أخذ تكلفتها في الاعتبار في النفقات (12.303 روبل). الأساس - تم بيع القرطاسية خلال فترة تطبيق نظام الضرائب المبسط بنسبة 15٪.
(نظام ضريبي مبسط ، نظام ضريبي مبسط ، ضرائب مبسطة) هي وثيقة يخطر فيها رجل أعمال فردي أو منظمة برغبته في تطبيق أحد أنظمة الضرائب الخاصة - مبسطة.
النظام الضريبي المبسط ، وكذلك التضمين وبراءات الاختراع ، هي أنظمة ضريبية طوعية ويمكن تطبيقها من قبل رواد الأعمال الأفراد والمنظمات وفقًا لتقديرهم ، وفقًا للشروط ذات الصلة.
عند تسجيل رائد أعمال أو كيان قانوني ، يتم تحويله تلقائيًا إلى OSNO ، إذا لم يتم تقديم إشعار الانتقال إلى النظام الضريبي المبسط لهم في غضون 30 يومًا بعد التسجيل.
OSNO هي واحدة من أكثر الأنظمة الضريبية صعوبة والأكثر حرمانًا من الناحية الاقتصادية للشركات الصغيرة. في معظم الحالات ، يتم تطبيقه عندما ، من حيث عدد الموظفين والدوران النقدي ، لا تستطيع شركة أو رائد أعمال فردي تطبيق النظام الضريبي المبسط أو UTII ، أو ، في حالة تعاون دافع الضرائب بشكل أساسي مع الأطراف المقابلة المهتمة بتعويض المدخلات ضريبة القيمة المضافة.
إجراء التعبئة:
إذا لم يكن هناك ، فيجب شطب الخط.
يمكن العثور على رمز مصلحة الضرائب التي يتم تقديم الطلب إليها باستخدام خدمة خاصة على موقع الويب الخاص بخدمة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي.
عند تقديم طلب مع مستندات التسجيل ، يشار إلى علامة دافع الضرائب بالرقم "1".
إذا وضعت الرمز " 1 "، ثم يتم تحديد الخطوط الأساسية الثلاثة ويشار فقط إلى رقم هاتف جهة الاتصال وتاريخ ملء الطلب وتوقيع صاحب المشروع الفردي.
إذا وضعت الرمز " 2 »، ثم في الأسطر الثلاثة السفلية ، من الضروري الإشارة إلى الاسم الكامل لممثل رائد الأعمال الفردي ، ثم رقم هاتف جهة الاتصال ، وفي الجزء السفلي ، البيانات الموجودة في المستند التي تؤكد صلاحيات الممثل.
يتم وضع خط تحته كل السطور الأخرى ، بالإضافة إلى الخطوط التي لم يتم تعبئتها بالكامل.
لشركة ذات مسؤولية محدودة عند التسجيل الأولي
إجراء التعبئة:
يختلف إجراء ملء الإشعار عند تقديمه بعد التسجيل (في غضون 30 يومًا) أو عند التبديل من UTII ، إذا تم إنهاء النشاط على التضمين ، فقط في علامة دافع الضرائب (الرمز). في هذه الحالة ، نضع " 2 "، لكن لا " 1 "كما في العينة الأولى.
أضف إلى المفضلةإرسال بالبريد يمكن التحويل من نظام ضريبي مبسط بنسبة 6٪ إلى نظام ضرائب بنسبة 15٪ وفقًا لعدد من الشروط. سننظر فيها في هذه المقالة ، وسوف نحدد الإجراء والدعم الوثائقي لتغيير موضوع الضرائب. ما هو النظام الضريبي المبسط شروط استخدام النظام الضريبي المبسط كيفية التحول إلى النظام الضريبي المبسط إجراء التحول من النظام الضريبي المبسط 6٪ إلى النظام الضريبي المبسط 15٪ النتائج ما هو النظام الضريبي المبسط؟
إنه ينطوي على إجراء خاص لدفع الضرائب وإعداد التقارير المبسطة. تفضل العديد من الشركات ورجال الأعمال الأفراد استخدام هذا النظام المعين ، لأن يعتبر من أكثر العمليات الاقتصادية من حيث دفع الضرائب ويسهل تسجيله ، وفقًا للمحاسبين الذين يعدون التقارير والمسؤولون عن عكس جميع العمليات التجارية في المحاسبة. أي أن النظام المبسط هو نظام دفع ضرائب له مزايا أكثر من السلبيات.
إذا كنا نتحدث عن رجل أعمال فردي يدفع مساهمات "لنفسه" ، ففي هذه الحالة يمكن أخذ مبلغ المساهمات في الاعتبار بالكامل. لا يمكن أن تؤخذ التكاليف في الاعتبار عند حساب الضريبة. بغض النظر عن مقدار النفقات التي تتكبدها في سياق عملك ، لا يحق لك أن تأخذ في الاعتبار مبلغ هذه النفقات عند حساب الوعاء الضريبي.
الحق في تخفيض الوعاء الخاضع للضريبة على حساب المصروفات.
تؤخذ USNShchik في الاعتبار جميع النفقات الواردة في دفتر السجلات والتي تؤكدها المستندات عند حساب الضريبة (يقلل من القاعدة الخاضعة للضريبة). قائمة مغلقة بالنفقات التي تم النظر فيها. عند احتساب الضريبة ، يحق لـ "دافع الضرائب المبسط" أن يأخذ في الحسبان فقط النفقات المحددة في قانون الضرائب. إذا لم يتم تضمين تكاليف "المبسطة" في القائمة المغلقة لقانون الضرائب ، فلا يمكن تخفيض القاعدة الضريبية بمقدارها.
لا يوجد حد أدنى للضريبة. إذا تلقيت خسارة في نهاية العام (أو لم يكن هناك ربح) ، فلا داعي لدفع الضرائب.
وبالتالي ، يمكن تخفيض القاعدة الخاضعة للضريبة للعام المقبل على حساب خسائر الفترة الحالية. الحد الأدنى من الضرائب. يلتزم "دافع الضرائب المبسط" بدفع الضريبة بغض النظر عما إذا كان قد حصل على ربح أو خسارة. حتى إذا لم يكن هناك ربح للسنة ، فإن "المبسّط" ملزم بحساب ودفع الضريبة على أساس 1٪ من مبلغ الدخل المنعكس.
كما ترى ، من المستحيل الإجابة بشكل لا لبس فيه على سؤال أي من الأنظمة الضريبية للنظام الضريبي المبسط هو الأكثر فائدة.
انتبه ، موظف الضرائب "غير ملزم بتقديم إقرار ضريبي على أساس ربع سنوي ، يجب على" موظف ضرائب مبسط "تقديم تقرير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية مرة واحدة في السنة. أما بالنسبة لحفظ السجلات ، فأنت مطالب بالاحتفاظ فقط بدفتر سجلات الدخل والمصروفات. اقرأ أيضًا المقال: ← "كيف تحتفظ بدفتر الدخل والمصروفات في ظل النظام الضريبي المبسط؟"
وفقًا للتشريع ، يحق للسلطات الإقليمية تحديد معدلات مخفضة لحساب ضريبة STS. كقاعدة عامة ، يتم احتساب ضريبة بمعدل مخفض لفئات معينة من دافعي الضرائب ، اعتمادًا على الصناعة والأهمية الاجتماعية وحجم الإنتاج وما إلى ذلك. إذا كنت تستخدم المخطط "المبسط" وفقًا لمخطط "الدخل" ، فيمكن تخفيض معدل الضريبة إلى 1٪ ، عند استخدام مخطط "الدخل مطروحًا منه النفقات" - 5٪.
بالنسبة للشركات المعاد تنظيمها ، فإن القاعدة العامة للانتقال إلى نظام الضرائب المبسط هي 15٪: لا يمكن للمنظمات تغيير النظام إلا من بداية العام. يعد الإخطار المقدم من Vector في مارس 2017 أساسًا لتطبيق نظام الضرائب المبسط بنسبة 15٪ اعتبارًا من 01.01.18. اقرأ أيضًا المقال: → "الانتقال من UTII إلى STS في 2018: ميزات الإجراء والوثائق اللازمة."
عنوان "سؤال - إجابة" سؤال №1. 12/14/17 قدم رجل الأعمال الفردي Murashkin إلى مستندات مصلحة الضرائب الفيدرالية بشأن الانتقال إلى نظام الضرائب المبسط بنسبة 15 ٪. أخذ Murashkin الإشعار شخصيًا ، واحتفظت بنسخة واحدة من المستند كتأكيد للتطبيق. من أي لحظة يعتبر موراشكين دافع ضرائب بمعدل 15؟ هل يحتاج Murashkin إلى تلقي إخطار إضافي من دائرة الضرائب الفيدرالية؟ لا يُلزم القانون سلطات خدمة الضرائب الفيدرالية بإبلاغ دافعي الضرائب بالإضافة إلى ذلك عن الانتقال من 6٪ إلى 15٪ STS.
نخصمهم من الضريبة بنسبة 6٪ ويبقى مستحق الدفع للميزانية: 72000 - 36990 = 50.010 روبل. والآن دعونا نحسب المبلغ الذي يجب دفعه في النهاية بمعدل 15٪ ، إذا كانت أقساط التأمين مشمولة في النفقات: (1،200،000 - 800،000 - 36،990) × 15٪ = 54،451 روبل. بالطبع ، لن تكون قادرًا على التنبؤ بجميع الإيصالات والنفقات بدقة الروبل ، لكن معرفة هذه الفروق الدقيقة لن يضر.
في مثالنا ، تبين أن الفرق بين الضريبتين صغير ، ولكن مع وجود بيانات أولية مختلفة ، يمكن أن ينمو بشكل كبير. 2. إذا كنت تخطط للتبديل من USN 6 إلى USN 15٪ ، ففكر فيما إذا كان بإمكانك تأكيد جميع النفقات بالفواتير ، والتصرفات ، والشيكات ، وكشوف الحسابات المصرفية. خلاف ذلك ، لا يمكن خصمها من الوعاء الضريبي.
إذا كانت هناك مشكلة في المستندات الداعمة ، فمن الأفضل البقاء في مرفق "الدخل".
بناءً على الإخطار المقدم في يونيو ، سيصبح Kukushkin دافع ضرائب بمعدل 15٪ اعتبارًا من 01.01.18. خطأ # 2. نقل المنظمات التي هي أطراف في اتفاقية ائتمان الممتلكات. LLC Kursiv هي طرف في اتفاقية إدارة الثقة العقارية.
في كانون الأول (ديسمبر) 2017 ، وبسبب انخفاض المصروفات ، قدم كورسيف إشعارًا بتغيير النظام إلى نظام ضرائب مبسط بنسبة 6٪. لا يحق لشركة "Italic" تغيير النظام إلى نظام ضرائب مبسط بنسبة 6٪ ، حيث أن الشركة تشارك في اتفاقية إدارة. يتم توفير هذا القيد من قبل الفن. 346.14 ناغورني كاراباخ. يمكن لـ "Italic" تطبيق النظام الضريبي المبسط بنسبة 15٪ فقط. الخطأ رقم 3. تغيير النظام الضريبي بعد إعادة التنظيم.
في مارس 2017 ، أعيد تنظيم شركة Factor LLC (دافع الضرائب بنسبة 6٪) لتصبح شركة Vector LLC. عند إعادة التنظيم ، قدمت "Vector" إشعارًا بتغيير النظام إلى نظام ضرائب مبسط بنسبة 15٪. من 2 قدم مربع 2017 "Vector" تدفع ضريبة مقدمة بنسبة 16٪.
بعد الانتقال من نظام الضرائب المبسط بنسبة 6٪ إلى نظام الضرائب المبسط بنسبة 15٪ ، يمكن احتساب تكاليف الأصول الثابتة والسلع المدفوعة خلال فترة تطبيق نظام الضرائب المبسط بنسبة 6٪ في المصروفات ، ولكن فقط على شرط أن يتم تشغيل الأصول الثابتة وبيع البضائع بعد تغيير عنصر الضرائب. ولكي تؤخذ في الاعتبار في المصاريف تكلفة العمل والخدمات والمواد الخام والمواد المقبولة للمحاسبة خلال فترة تطبيق نظام الضرائب المبسط بنسبة 6٪ ، فمن الضروري أن يتم دفعها بعد الانتقال إلى النظام المبسط. النظام الضريبي 15٪ (كتاب وزارة المالية بتاريخ 18 أكتوبر 2017 رقم 03-11-11/68187). النتائج: يمكن للمكلف الذي لم يفقد حقه في استخدام نظام الضرائب المبسط والذي قدم إخطارًا إلى السلطات الضريبية حول الانتقال من نظام الضرائب المبسط بنسبة 6٪ إلى نظام الضرائب المبسط بنسبة 15٪ بحلول 31 ديسمبر من العام الحالي ، بدء العمل بنظام الضرائب المبسط بنسبة 15٪ اعتبارًا من العام الجديد.
كل هذا يتوقف على تفاصيل الشركة وأدائها المالي ومنطقة التسجيل وما إلى ذلك. قبل اتخاذ قرار بشأن النظام الضريبي ، قم بإجراء تحليل مفصل لعملك وتقييم العوامل التي قد تؤثر عليه. اقرأ أيضًا المقال: ← "معدلات الضرائب في 2018". كيفية التحول من 6٪ إلى 15٪ لمقدم خدمة الضرائب المبسطة كما تبين الممارسة ، إذا كانت تكاليف مقدم خدمة الضرائب المبسطة تمثل أكثر من نصف الدخل ، فمن المستحسن للكيانات التجارية تغيير النظام الضريبي إلى "الدخل مطروحًا منه المصروفات بنسبة 15٪".
يتم عرض ترتيب الانتقال أدناه. الخطوة 1. قم بإعداد الإخطار. على عكس التسجيل ، عند التبديل إلى مخطط "الدخل - المصروفات 15٪" ، لا تحتاج إلى جمع حزمة رائعة من المستندات الضرورية. في هذه الحالة ، تحتاج فقط إلى إعداد إشعار بالصيغة 26.2-6. يمكنك ملء النموذج على الورق أو إلكترونيًا على موقع FTS.
يوم جيد! سأواصل اليوم موضوع فرض الضرائب على النظام الضريبي المبسط وأخبرك به كيف يمكنك التبديل من ضريبة STS 6٪ إلى ضريبة STS 15٪.
الحقيقة هي أنه في اليوم الآخر فقط خضت هذا الإجراء في مكتب الضرائب الخاص بي ، على الرغم من أنني التحول من نظام ضرائب مبسط 15٪ إلى نظام ضرائب مبسط 6٪ ،لأننا اعتقدنا أن هذه الضرائب ستكون أكثر فائدة لمنظمتي.
ربما سأبدأ من البداية ، اضطررت إلى زيارة مكتب الضرائب لإغلاق ضريبة UTII التي كان لدي متجر فيها. بالنسبة إلى المتجر ، تقرر الحصول على براءة اختراع لعملي ، نظرًا لأن مبلغ الضرائب على PSN ربما كان أمرًا سخيفًا - 30000 روبل. في السنة ، على ضريبة UTII للمنظمة ، كانت الضريبة 63000 روبل. كل شهر. الفارق هائل 20 مرة.
من أجل إغلاق UTII for LLC ، قدمت طلبًا لـ UTII3 وسألت مفتش الضرائب كيف يمكن لمؤسسة التحول من نظام ضريبي مبسط 15٪ إلى نظام ضرائب مبسط 6٪... اتضح أن هناك إشعارًا خاصًا يجب تقديمه إلى مكتب الضرائب قبل نهاية العام ، حيث لا يمكنك التبديل إلا من بداية السنة التقويمية.
بعد التوضيحات ، أعطاني مفتش الضرائب إخطارًا في النموذج رقم 26.2-6 وقال إنه يجب ملؤه وتقديمه إلى IFTS.
كان الإشعار على الورق ... انتبه من عام 2010! عند وصولي إلى المكتب ، من أجل عدم تعبئته يدويًا ، قررت تنزيل النموذج من مكتب الضرائب ، وكانت دهشتي عندما رأيت أن الإشعار الذي تم تنزيله من عام 2012.
لقد ملأت إشعارًا جديدًا وأرسلته إلى مكتب الضرائب ، وعند التقديم ، سألت مفتش الضرائب لماذا لا يزال لديهم إخطارات قديمة ، الأمر الذي أغضبه قليلاً وقال ببساطة إنهم يصدرون تلك الإخطارات التي لديهم و يقبلون كأشكال جديدة وقديمة ، هنا كنت غاضبًا بالفعل.
ما هو الهدف من تقديم إخطارات مختلفة من نفس النموذج ، والتي لا تختلف عمليًا في أي شيء ، بالإضافة إلى أن مكتب الضرائب يقبل كلا النموذجين الجديد والقديم؟
تم قبول إخطاري الأحدث بالانتقال من نظام الضرائب المبسط 15٪ إلى نظام الضرائب المبسط 6٪ دون أي مشاكل.
وقالوا إنني سأتلقى إخطارًا بأن النظام الضريبي المبسط قد تغير من 15٪ إلى 6٪ في شهر واحد.
أحيانًا لا أفهم مكتب الضرائب الخاص بنا ، ثم يتعمقون في النقطة الأخيرة ، أو لا ينتبهون عمومًا إلى حقيقة أن لديهم نماذج قديمة.
هذه قصتي. مع تغيير في النظام الضريبي من STS Income مطروحًا منه المصروفات على دخل STS.
هذه ، دعنا نقول ، مقدمة للمقال نفسه ، أتمنى ألا أتعبك كثيرًا ، الآن دعنا ننتقل مباشرة إلى كيفية تغيير USN6٪ إلى USN15٪.
في البداية ، سأشير على الفور إلى أن التبديل من USN6٪ إلى USN15٪ هو نفس التبديل من USN15٪ إلى USN6٪ ، وهنا أقصد بالطبع استخدام نفس الإخطار رقم 26.2-6
واسمحوا لي أن أذكركم بأن USN 6٪ هو دخل USN ، و USN 15٪ هو دخل USN مطروحًا منه النفقات.
من أجلك خصيصًا ، أنشر على Yandex Disk أحدث إصدار من الإشعار من عام 2012: تنزيل الإخطار رقم 26.2-6
يجب ملء هذا الإشعار ، الإجراء بسيط ، إذا كانت لديك مشكلة في ذلك ، فسأنشر إخطاري المكتمل أدناه.
ننظر أدناه للإشعار الضريبي المكتمل والمقبول بشأن الانتقال من USN15٪ إلى USN6٪:
بعد ملء الإشعار يجب طباعته من نسختين. نضع ختم إذا كان هناك واحد وتوقيعنا. سيأخذ مفتش الضرائب إحداها ، وفي الثانية سوف يقوم بتدوين ملاحظة بأنك سلمته وسيعيده إليك (سيكون هذا تأكيدًا على أنك سلمته إلى مكتب الضرائب).
عند تقديم الإخطار رقم 26.2-6 إلى مكتب الضرائب ، لا تحتاج إلى توثيقه بنفسك ، يكفي أن تأخذ جواز سفرك معك.
إذا كان هناك شخص غريب يسلم إشعارًا بتغيير في أوضاع USN ، فلا يمكنه القيام بذلك إلا بموجب توكيل رسمي. في الوقت نفسه ، يجب أن يكون الإخطار رقم 26.2-6 نفسه موثقًا ويجب أن يكون هناك توكيل رسمي موثق للشخص الذي سيتولى تسليم هذا الإخطار.
يمكنك أيضًا إرسال إشعار بتغيير في أوضاع USN في خطاب قيم مع قائمة المرفقات بالحرف. عند إرسال الإخطار رقم 26.2-6 بالخطاب ، يجب أيضًا توثيقه.
كما ذكرت أعلاه ، ستتلقى مستندًا من مكتب الضرائب يفيد بأنك قمت بتغيير الضريبة من نظام الضرائب المبسط من نظام إلى آخر في غضون شهر. وأيضًا ، حقيقة أنه يمكنك تغيير وضع إلى آخر أمر ممكن فقط بدءًا من السنة التقويمية الجديدة ، فلا توجد طريقة أخرى.
حاليًا ، يستخدم العديد من رواد الأعمال هذه المحاسبة عبر الإنترنت للتبديل إلى النظام الضريبي المبسط ، وحساب الضرائب ، والمساهمات ، وتقديم التقارير عبر الإنترنت ، وجربها مجانًا. ساعدتني الخدمة في التوفير على خدمات المحاسب وأنقذتني من الذهاب إلى مكتب الضرائب.
أصبح إجراء تسجيل الدولة لرائد أعمال فردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة أسهل الآن ، إذا لم تكن قد سجلت عملك بعد ، فقم بإعداد مستندات التسجيل مجانًا تمامًا دون مغادرة منزلك من خلال الخدمة عبر الإنترنت التي قمت بفحصها: تسجيل رجل أعمال فردي أو LLC مجانية في 15 دقيقة. تتوافق جميع المستندات مع التشريعات الحالية للاتحاد الروسي.
ربما هذا كل شيء! إذا كان لديك أي أسئلة ، فاكتب في التعليقات على المقالة أو إلى مجموعة الشبكات الاجتماعية الخاصة بي VKONTAKTE.
حظا سعيدا في العمل! وداعا!
