اليوم ، من أجل إعالة الطفل بشكل صحيح ، يلزم مبلغ ضخم من المال.
في هذا الصدد ، يحظى الأطفال بشعبية خاصة ، لأنه يسمح لوالديهم بتقليل حجم الوعاء الضريبي إلى حد ما. سيتم وصف كيفية القيام بذلك بالضبط ، بالإضافة إلى العديد من الميزات الأخرى للائتمان الضريبي للأطفال ، في هذه المقالة.
يحق لكل دافع ضرائب موظف رسميًا ويدفع جميع الرسوم الضريبية لخزينة الدولة في الوقت المناسب خصمًا للطفل. وبالتالي ، بعد إصدار ائتمان ضريبي من هذا النوع ، سيدفع الفرد ضرائب من مبلغ أقل قليلاً من ذي قبل ، مما سيحسن وضعه المالي إلى حد ما.
قبل الشروع في الإجراءات الورقية للحصول على خصم ضريبي ، تحتاج إلى معرفة ما إذا كان لدافع الضرائب الحق في القيام بذلك بموجب القانون ، وكذلك ما هي الشروط التي تنطبق على استلامه. بالنسبة للأطفال موصوفة في قانون الضرائب وتحديداً في المادة 218 (فقرة رابعة).
وتجدر الإشارة إلى أنه وفقًا لنص هذا القانون التشريعي ، يُعتبر الأطفال أفرادًا لم يبلغوا الثامنة عشرة من العمر ، أو الأفراد الذين يتلقون تعليمًا بدوام كامل ، دون سن الرابعة والعشرين.
يعتقد معظم دافعي الضرائب خطأً أن الآباء البيولوجيين فقط هم من يمكنهم استرداد ضريبة الدخل للطفل. هذا الرأي غير صحيح ، لأنه بالإضافة إلى الوالدين ، يمكن للأفراد التالين أيضًا الاعتماد على الخصم الضريبي القياسي:
الأهمية! إذا كان أطفال الفرد الذي يطالب بخصم ويتلقى دخله في أراضي الاتحاد الروسي خارج الدولة ، فلا يزال من الممكن إصدار خصم لهم. ومع ذلك ، يجب أن يكون لديك مجموعة معينة من المستندات المتاحة لهذا الغرض ، ويجب أن تكون مصدق عليها من قبل ممثلي السلطات المختصة لدولة أجنبية.
يتساءل معظم الآباء منذ أي وقت يمكن تقديم طلب لاسترداد ضريبة الدخل الشخصي والحصول على التعويض المادي الذي طال انتظاره.
الجواب بسيط للغاية - يحصل دافع الضرائب على إعفاء ضريبي من الشهر الذي ولد فيه طفله. وفي حالة رغبة الوالد المتبني أو الوصي في إرجاع ضريبة الدخل ، فيمكن القيام بذلك اعتبارًا من الشهر الذي تم فيه إعداد جميع المستندات اللازمة.
من أجل معرفة كيفية تحديد مبلغ الإعفاء الضريبي المقدم لتربية الأطفال بشكل نهائي ، يجب أولاً وقبل كل شيء أن تفهم أن حجمه ثابت ويعتمد على عدد الأطفال الذين يوفرهم دافع الضرائب.
وبالتالي ، إذا طالب الفرد بتعويض مالي لطفل واحد ، فإن حجم قاعدته الخاضعة للضريبة ، المحسوبة على مدى فترة شهرية ، سينخفض بمقدار 1400 روبل. بمعنى آخر ، سيتمكن الفرد من الحصول على 182 روبل إضافي شهريًا (13٪ من 1400) و 2184 روبل سنويًا (182 * 12 شهرًا).
تقوم العديد من العائلات بتربية طفلين في نفس الوقت ولها الحق في المطالبة بتعويض مالي عن كل طفل. كما ذكرنا سابقًا ، فإن الخصم الأول هو 1400 روبل.
ومع ذلك ، يتم تحديد هذا المبلغ من الخصم أيضًا من خلال التشريعات الضريبية للطفل الثاني. لحساب مبلغ التعويض الذي سيتم استحقاقه للفرد لطفلين في السنة ، عليك القيام بما يلي:
في حالة تتكون الأسرة من ثلاثة أطفال أو أكثر ، يتم تعديل قواعد الحساب المذكورة أعلاه إلى حد ما. بالنسبة للطفل الثالث ، فإن مفتشية الضرائب تفرض بالفعل مبلغًا أكبر قليلاً من المبلغ الذي يتم تحصيله على أول طفلين - بمبلغ 3000 روبل. وبالتالي ، فإن المبلغ الإجمالي الذي سيتم بموجبه تخفيض القاعدة الضريبية لجميع الأطفال الثلاثة هو 5800 روبل ، والتعويض المادي للسنة هو 9048 روبل.
يحق للفرد الذي يتقدم بطلب لاسترداد ضريبة الدخل المطالبة بتعويض بمبلغ متزايد في ظل الظروف التالية:
إذا تلقى أطفال الفرد التعليم ، فإن هذا يمنح مقدم الطلب للحصول على خصم ضريبي العديد من المزايا التالية:
مزايا ضريبة الدخل الشخصي للأطفال (الأطفال) في الاتحاد الروسي في عام 2019. المفاهيم الأساسية وشروط الاستلام ومقدار الفوائد وآلية الحصول عليها - يمكنك معرفة كل هذا من خلال قراءة هذا المقال.
القراء الأعزاء! يتحدث المقال عن طرق نموذجية لحل القضايا القانونية ، لكن كل حالة فردية. إذا كنت تريد أن تعرف كيف حل مشكلتك- اتصل باستشاري:
يتم قبول الطلبات والمكالمات على مدار الساعة طوال أيام الأسبوع وبدون أيام.
إنه سريع و مجاني!
يلتزم كل مواطن عامل بدفع ضريبة على الدخل الذي يتلقاه لميزانية الدولة. ومع ذلك ، يحق لبعض فئات المواطنين الحصول على مزايا ضريبة الدخل الشخصي.
تنطبق على العائلات التي يوجد فيها طفل واحد على الأقل أقل من 18 عامًا أو أقل من 24 عامًا في حالة تلقي تعليم بدوام كامل.
يتم عرض المفاهيم الأساسية حول هذه المسألة في الجدول:
تساهم التخفيضات الضريبية على الدخل الشخصي في زيادة راتب المواطن عن طريق تقليل المبلغ الخاضع للضرائب.
يوفر الخصم الاجتماعي فرصة لإعادة جزء من الأموال التي تم إنفاقها على علاج الطفل أو حل مشكلات الإسكان.
سيتم تنفيذ الخصم القياسي لضريبة الدخل الشخصي حتى يتجاوز الدخل الرسمي للوالد (بمعدل 13 ٪) 350 ألف روبل من بداية العام. بعد اجتياز هذا المعلم الرئيسي ، ستتوقف الخصومات في العام الحالي تلقائيًا.
يمكن إعفاء فئات المواطنين المنصوص عليها في المادة 56 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي من دفع ضريبة الدخل أو الدفع جزئيًا فقط. تتعلق هذه الخصومات بالدخل الخاضع لمعدل 13٪.
يمكن الحصول على ميزة ضريبة الدخل الشخصي للأطفال عن طريق:
الخصم الضريبي القياسي للطفل الذي يقل عمره عن 18 عامًا يرجع إلى كلا الوالدين المشاركين في تربيته. شرط مهم للحصول على المزايا هو توافر وظيفة رسمية للمواطن.
في حالة انفصال الوالدين أو في حالة الطلاق ، يمكن لأحدهما التقدم بطلب للحصول على خصم مضاعف ، ويمكن للوالد الآخر رفض المنفعة. يختلف حجم الخصم حسب عدد الأطفال في الأسرة ، وكذلك حسب إعاقتهم المحتملة.
يتم النظر في جميع القضايا المتعلقة بتقديم مزايا ضريبة الدخل الشخصية للآباء والأمهات للأطفال القصر في قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، وتحديداً في المواد رقم 56 ، 218 ، 219 ، 220 ، 222.
يتم النظر في الحالات الفردية لتراكم المزايا في خطابات وزارة المالية ومختلف وثائق الممارسة القضائية.
في حالة اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي من دخل المواطن بمبلغ 13٪ ولديه أطفال قاصرون ، يمكنه الاعتماد على الخصم الضريبي القياسي. وبالتالي ، سيتم تخفيض مبلغ ضريبة النهج التي يتعين على الوالد دفعها بشكل طفيف.
يحق للوالد الذي يقوم بتربية الأطفال بمفرده مضاعفة الائتمان الضريبي. لتلقي مزايا ضريبة الدخل الشخصي ، يجب ألا يتجاوز مبلغ دخل المواطن 350 ألف روبل في السنة.
مقارنة بعام 2015 ، في عام 2019 ، زادت القيمة القصوى بمقدار 70 ألف روبل. يتم إصدار مزايا ضريبة الدخل الشخصي لمدة عام واحد للمواطنين الذين يبلغ دخلهم حوالي 29000 روبل.
إذا كان دخل الوالد أعلى بكثير من هذا المبلغ ، فستكون فترة منح المخصص شهرًا واحدًا فقط.
يبلغ متوسط الراتب للغالبية العظمى من المواطنين الروس حوالي 32000 روبل ، حتى يتمكنوا من التقدم للحصول على مساعدة مالية.
بشكل منفصل ، يتم تخصيص الأموال لدعم الأسر التي يتم فيها تربية الأطفال ذوي الإعاقة ، لأنهم بحاجة إلى دعم الدولة.
لحساب دخلك بشكل صحيح للمقارنة اللاحقة مع الحد ، يجب أن تأخذ في الاعتبار بعض النقاط المهمة:
يعتمد مقدار الإعفاء الضريبي المقدم على أساس شهري على عدد الأطفال في الأسرة ، وكذلك على الفئات الاجتماعية للأطفال.
قد يختلف مبلغ الاستحقاق اعتمادًا على حالة متلقي الخصم - بالنسبة للوالدين ، عادةً ما يكون مبلغ الاستحقاق أعلى من الأوصياء.
مزايا ضريبة الدخل الشخصي:
يمكن لتربية طفل قاصر معاق التقدم بطلب للحصول على مزايا ضريبة الدخل الشخصي بمبلغ:
إذا كان الطفل مسجلاً في التعليم بدوام كامل وكان عمره أقل من 24 عامًا ، فيحق للوالدين أيضًا الحصول على مزايا ضريبة الدخل الشخصية.
إذا التحق طفل من ذوي الإعاقة بمؤسسة تعليمية ولم يبلغ عمره 24 عامًا ، فيحق للوالدين الحصول على إعانة قدرها 12000 روبل. في الوقت نفسه ، يمكن للطفل الدراسة في كل من روسيا والمؤسسات الأجنبية.
لنفترض أن راتب أم لثلاثة أطفال قاصرين هو 36000 روبل شهريًا (قبل ضريبة الدخل الشخصي). سيكون مبلغ البدل المستحق لها 5800 روبل (1400 للأول والثاني ، 3000 للطفل الثالث).
يتم خصم هذا المبلغ من الراتب لحساب ضريبة الدخل الشخصي:
(36000-5800) * 0.13 = 3926 روبل.
وبالتالي ، فإن دخل الأم سيكون 32074 روبل. هذا هو 754 روبل أكثر من الراتب بدون استقطاعات للأطفال.
يمكن تسجيل مزايا ضريبة الدخل الشخصية للأطفال من خلال صاحب العمل أو في مصلحة الضرائب الفيدرالية.
في الحالة الأولى ، سيتم تحميل البدل على الراتب تلقائيًا ، حيث سيتم إجراء الحساب في قسم المحاسبة بالمنظمة. يجب تقديم الطلب في نفس العام الذي نشأ فيه الحق في الحصول على المخصصات.
إذا قمت بتقديم المستندات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية ، فسيتم تقديم الخصم الضريبي كمبلغ مقطوع. يتم تحويل مبلغ استرداد ضريبة الدخل الشخصي إلى حساب مقدم الطلب.
لذلك ، في هذه الحالة ، يجب تقديم المستندات في نهاية السنة التقويمية التي أصبح فيها مقدم الطلب مؤهلاً للحصول على المخصصات.
تجدر الإشارة إلى أنه يمكن تقديم استئناف إلى دائرة الضرائب الفيدرالية بعدة طرق:
لكي تكون مؤهلاً للحصول على خصم ضريبي ، يجب على أحد الوالدين كتابة طلب وتقديم قائمة بالوثائق. نموذج طلب للخصم للأطفال.
يتم تنفيذ هذا الإجراء مرة واحدة لفترة طويلة. قد يؤدي التغيير في وضع الحياة إلى الحاجة إلى إعادة تقديم المستندات (ولادة طفل ، وتغيير الوظيفة ، وما إلى ذلك).
يجب على مقدم الطلب تحضير حزمة المستندات اللازمة وتقديمها إلى صاحب العمل:
الصورة: ما هي المستندات المطلوبة لخصم الطفل
بالإضافة إلى ذلك ، قد تحتاج إلى:
يجب على المواطن أن يأخذ في الاعتبار حقيقة أنه لا يمكن تقديم خصم ضريبي إلا لمكان عمل رسمي واحد ، حتى لو كان لديه العديد منها.
لتلقي المزايا ، يجب على الفرد كتابة طلب وإرفاق جميع المستندات اللازمة به.
في الطلب الموجه إلى مدير أو كبير المحاسبين في المنظمة ، يشار إلى معلومات عن الوالد ، طلب خصم ضريبي مع بيان السبب.
يتم إعداد هذا البيان مرة واحدة ويتم تخزينه في قسم المحاسبة مع جميع المستندات المرفقة خلال فترة صلاحية الاستحقاق.
عند تصميم مزايا ضريبة الدخل الشخصي للأطفال ، هناك عدد من الفروق الدقيقة التي ينبغي إيلاء اهتمام خاص لما يلي:
وبالتالي ، توفر الدولة مزايا ضريبة الدخل الشخصي للمواطنين الذين يقومون بتربية الأطفال. يتم التعبير عنها كخصم من ضريبة الدخل ويتم حسابها على أساس عدد الأطفال وأولويتهم.
عند التقدم لوظيفة ، يحق للموظفين الذين هم آباء لطفل واحد أو أكثر الحصول على تعويض نقدي من الدولة ، وهو ما يسمى بخصم الأطفال. من أجل وصول المستحقات ، ما عليك سوى ملء طلب وتقديمه إلى قسم المحاسبة في مكان العمل. بعد فترة ، سيزداد الراتب المستلم على حساب البطاقة المصرفية. لا ، لا يعطون زيادة للأطفال ، بل يتوقفون عن اقتطاع 13٪ من الراتب لفترة من الوقت ، ضرائب على الدخل الذي يتقاضاه الأفراد. لا تثبط عزيمتك إذا لم تكن قد سمعت عن ماهية الخصم الضريبي للطفل. يُسمح بالخصم لمدة 36 شهرًا الماضية. في هذه المقالة ، ننظر في المواقف المثيرة للجدل التي تنشأ في عملية عمل دافعي الضرائب ، والتي يمكن أن تتدخل في ذلك.
ليس لكل فرد من أفراد عائلته الحق في الحصول على تعويض من الدولة للأطفال ، ولكن فقط الأشخاص من القائمة التالية:
ملحوظة! يحق فقط للوالدين الذين يقدمون الطفل مالياً الحصول على خصم.
لكل حالة ، أسرة ، طفل ، يتم تحديد الخصم على أساس فردي ، اعتمادًا على:
الجدول 1. مبالغ الرسوم لقضايا مختلفة
| تحديد | مجموع |
|---|---|
| البكر دافع الضرائب | ألف و 400 روبل |
| ثاني أقدم | ألف و 400 روبل |
| ثالث مولود وما بعده | 3 آلاف |
| 12 الفا | |
| 6 آلاف |
بالإضافة إلى الحصول على تعويض بالمبلغ المبين في الجدول ، يحق لبعض الآباء الحصول على تعويض بمقدار الضعف. يعتمد على أولئك الذين يبقون الطفل وحده. يجب أن يتم الاعتراف بهذه الوحدة بطريقة قضائية ، وليس الارتجال العفوي من قبل أحد الزوجين المطلقين. تندرج الحالات تحت معاييرها عندما:
تستمر الوحدة الرسمية حتى الحفاظ الحقيقي على هذا الوضع. عندما يتزوج الوالد ، لم تعد المطالبات بالمبلغ المضاعف صالحة وبالتالي لم تعد تذهب إلى الزوج الجديد.
لا يمكنك رفض تقديم تعويض للوالد الثاني للأطفال إذا:
وتجدر الإشارة إلى أن تحديد مبلغ التعويض المستحق لأقارب الأطفال ذوي الإعاقة في عام 2017 يتم من خلال إضافة الاستقطاعات الممكنة للمعاقين وتعرفة الأطفال المعتادة.
دعنا نعطي مثالا.عائلة بيتروف لديها طفلان. الطفل الأكبر سناً يتمتع بصحة جيدة ويحق له خصم 1400 روبل له. وُلد الابن الأصغر معاقًا ، في الوقت الحالي يبلغ من العمر 4 سنوات فقط. بالنسبة له من الدولة ، يستحق بيتروف مبلغ استحقاق الطفل القياسي ، كما هو الحال بالنسبة للابن الأكبر ، بالإضافة إلى الاعتماد على أطفاله المعوقين ، أي 12 ألف + ألف 400 روبل = 13 ألف 400 روبل.
في الواقع ، لا يتم إصدار تعويض الأطفال بشكل منفصل ، لا يمكن زيادة الراتب الممنوح للموظف الوالد إلا بمقدار المبلغ المعتمد ، عن طريق إلغاء سحب 13 ٪ من المال المعتمد على ضريبة الدخل الشخصي. في عام 2017 ، يتم تقديم المدفوعات كل شهر من الفترة المشمولة بالتقرير الحالي حتى يأتي شهر لا تصل فيه أجور الموظف ، المحددة وفقًا للإجمالي التراكمي ، إلى 350 ألف روبل. في هذه المرحلة ، سيتوقف تطبيق التعويض.
ينطبق نفس القيد على الأشهر ال 12 المقبلة.
الجدول 2. شروط تقديم التعويض
| عندما يبدأ الحكم | عندما ينتهي الحكم | لحظة فقدان الحق في التعويض |
|---|---|---|
قد يصاحب تلقي التعويض من الدولة في عام 2017 ظهور بعض المواقف المتنازع عليها. دعونا نرى ما يمكن أن يكونوا.
الموقف 1.إذا لم يحصل الموظف لعدة أشهر على أجر مقابل العمل في مكان العمل ، أي بشكل عام ، لم يكن لديه دخل. قد تختلف أسباب ذلك ، كقاعدة عامة ، هذه هي:
ومع ذلك ، من الضروري حساب الخصم حتى لتلك الأشهر التي لم يتم فيها استلام راتب الموظف. اتضح أنه سيتم إصدار جميع الأموال المتراكمة للموظف في المرة التالية التي يحصل فيها على دخل خاضع للضريبة من النظام الضريبي.
الموقف 2.إذا تم تجاوز حد الدخل المحدد. عندما يتلقى أحد الوالدين أكثر من 350 ألفًا في السنة ، ولم يصل الثاني إلى هذا المستوى ، من أجل الاستمرار في توفير الاستقطاعات ، من الضروري أن يقدم الوالد الأول طلبًا لنقل حقوق التعويض لصالح الثاني.
الموقف 3.في حالة الحرمان من حقوق الوالدين ، لا يمكن للشخص أن يحصل على نقود للأطفال إلا إذا استمر في توفير سبل عيشهم ، أي أنه يدفع خصومات النفقة.
الموقف 4.إذا بقي الأطفال أو عاشوا في الخارج لفترة طويلة ، فإن القانون لا يحظر الحصول على خصم لهم. لتحقيق ذلك ، من الضروري تقديم تأكيد من السلطات الأجنبية بأن الطفل يعيش في بلد معين أو يدرس. إذا ذهب الأطفال في إجازة تفرغ ، وانقطعوا عن دراستهم ، فسيظل الوالد مؤهلاً للحصول على مدفوعات.
إذا نشأت حالات خارجة عن المألوف ، في القائمة المعروضة أعلاه والتي لم يتم تضمينها ، استشر مكتب الضرائب مع مستشارين محترفين واكتشف ما يجب القيام به. ومع ذلك ، يمكنك الاتصال بهيئة التفتيش بشأن أي أسئلة تتعلق بالعلاقات القانونية الضريبية.
إذا لم يتمكن الموظف ، لظروف مختلفة ، من الحصول على خصم يعتمد على الأطفال في مكان العمل ولم يتقدم بطلب للحصول عليه في غضون 12 شهرًا ، فلا يزال بإمكانه تحصيل الخصم من مفتشية الضرائب ، التي ينتمي إليها وفقًا إلى مكان إقامته. للقيام بذلك ، عليك أن تحضر لإعداد حزمة من الوثائق.
دعونا نلقي نظرة على قائمتهم بالتفصيل:
لا أعرف كيف تملأ الاستمارات و؟ يمكنك التعرف على هذه الموضوعات على بوابتنا. إرشادات خطوة بخطوة ونماذج نموذجية وكيفية تجنب الأخطاء الجسيمة عند ملء الإقرار.
يمكن تقديم المستندات بثلاث طرق:
لننتقل الآن إلى الجدول الذي يوضح بالتفصيل المستندات التي تؤكد العلاقة بين متلقي الخصم والأبناء ، والتي يجب تقديمها إلى مكتب الضرائب.
الجدول 3. الوثائق المطلوبة
| العلاقة بين متلقي الخصم والأبناء | ورق |
|---|---|
| الوالد الأصلي | |
| الأم بالتبني أو الأب | |
| الزوج / الزوجة من أحد الوالدين أو الوالد بالتبني | |
| طفل بالتبني | |
| شخص في حضانة أو وصاية طفل | شهادات تثبت الحقوق من سلطات الوصاية |
| للقاصرين | |
| للدعم المادي للأطفال ، لآباء المطلقين ، المحرومين من حقوقهم ، المسجلين في عناوين مختلفة مع الأطفال | |
| لتوفير الأطفال الذين تقل أعمارهم عن 24 عامًا والذين يدرسون في مؤسسات التعليم العالي | شهادة التدريب |
| لإعالة طفل معاق | شهادة طبية للإعاقة على شكل شهادة |
| والد واحد يطالب بتعويض مزدوج | |
| في الحصول على تعويض مضاعف لصالح أحد الزوجين - الوالدين |
إلى جانب الأدلة المستندية للحقوق ، من الضروري تقديم إقرار من دافع الضرائب المعوض بتزويد الأطفال بمكان العمل أو إلى مكتب الضرائب. في أغلب الأحيان ، يتم توفيره على أساس واحد ، ومع ذلك ، إذا كانت الظروف التي كانت بمثابة أساس للحصول على خصم ، يجب إعادة كتابتها.
إن نفقة الأطفال تزداد تكلفة كل عام. لا يتعلق الأمر فقط بضمان مستوى معيشي لائق ، ولكن أيضًا توفير فرصة لتلقي رعاية طبية مؤهلة ، والدراسة في مؤسسة للتعليم العالي ، وما إلى ذلك. يحاول كل والد أن يقدم لأبنائه الأفضل ويقلل قليلاً من النفقات التي لا تطاق ، وتزودهم الدولة بالتعويض. بالنسبة للأطفال القاصرين الأصحاء ، فهو صغير ، لكنه لا يزال مفيدًا. يشعر آباء الأشخاص ذوي الإعاقة بالدعم الحكومي بشكل أكثر وضوحًا ، لكن تكاليفهم تتجاوز أيضًا التكاليف القياسية للأطفال الأصحاء.
تأكد من التقدم بطلب للحصول على خصم التوظيف. إذا كنت لا تعمل رسميًا ، فلن تتمكن من تلقي الأموال للأطفال ، ولكن بخلاف ذلك ، يلتزم صاحب العمل أو مكتب الضرائب بتزويدك بالمال الذي يحق لك الحصول عليه.
يتم دفع ضريبة الدخل الشخصي من قبل دافعي الضرائب على جميع أنواع الدخل. ولكن في تشريعات الاتحاد الروسي ، تُمنح الحقوق أيضًا لفئات معينة من المواطنين للحصول عليها.
يتم سرد فئات دافعي الضرائب الذين يتم تزويدهم بخصومات ضريبية قياسية كأفراد في البنود 1 و 2 و 4 من المادة 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
ينص القانون على أنه إذا كان دافع الضرائب يستحق عدة خصومات ضريبية قياسية في نفس الوقت ، فإنه يُمنح واحدًا كحد أقصى من هذه الخصومات. في هذه الحالة ، على سبيل المثال ، يظل الخصم الخاص بالأطفال مستقلاً عن توفير التخفيضات الضريبية القياسية الأخرى.
ضع في اعتبارك ، باستخدام مثال الفقرة 4 من المادة 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، التخفيضات الضريبية القياسية للطفل (الأطفال):
يُمنح هذا الخصم الضريبي القياسي حتى الشهر الذي يتجاوز فيه دخل دافع الضرائب ، الخاضع للضريبة بمعدل 13٪ والمحسوب على أساس الاستحقاق من بداية العام ، 350 ألف روبل. يتم إلغاء الخصم من الشهر الذي يتجاوز فيه الدخل هذا المبلغ.
في هذه الحالة ، تكون الخصومات:
1400 روبل للطفل الأول ؛
1400 روبل للطفل الثاني ؛
3000 روبل للطفل الثالث ولكل طفل لاحق ؛
12000 روبل للآباء وأولياء الأمور بالتبني (6000 روبل - إذا كانوا أوصياء أو وصيين) - لكل طفل معاق يقل عمره عن 18 عامًا ، أو طالب متفرغ ، أو طالب دراسات عليا ، أو مقيم ، أو متدرب ، أو طالب دون سن 24 ، إذا كان معاقًا من المجموعة الأولى أو الثانية.
ملاحظة: إذا كان الزوجان ، بالإضافة إلى الطفل العادي ، لديهما طفل من الزواج المبكر ، فإن طفلهما المشترك يعتبر الطفل الثالث.
لنفترض الآن أنك ، بصفتك دافع ضرائب ، تريد هذا الخصم الضريبي لطفلك (أطفالك).
ملاحظة: معطى الخصم الضريبي القياسيتقدم لدافعي الضرائب الذين يدعمون الطفل (الأطفال).
1. بصفتك دافع ضرائب ، يجب عليك التقدم بطلب للحصول على خصم ضريبة الطفل (الأطفال) القياسي باسم صاحب العمل.
2. من الضروري أيضًا إعداد نسخ من المستندات التي تؤكد حقك في الحصول على خصم لطفل (أطفال) ، وهي:
شهادة ميلاد أو تبني طفل ؛
شهادة إعاقة الطفل (إذا كان الطفل معاقًا) ؛
شهادة من المؤسسة التعليمية بأن الطفل يدرس في قسم التفرغ الكامل (إذا كان الطفل طالبًا) ؛
وثيقة تسجيل الزواج بين الوالدين (جواز سفر أو شهادة تسجيل زواج).
3. إذا كنت الوالد الوحيد (الوالد الوحيد بالتبني) ، فسيلزمك أيضًا إعداد نسخة إضافية من أحد المستندات التالية التي تثبت أنك الوالد الوحيد:
شهادة وفاة الوالد الثاني ؛
مقتطف من قرار المحكمة بشأن الاعتراف بالوالد الثاني في عداد المفقودين ؛
شهادة ولادة طفل ، تم إعدادها وفقًا لكلمات الأم بناءً على طلبها (وفقًا للنموذج رقم 25 ، المعتمد بموجب مرسوم حكومة الاتحاد الروسي المؤرخ 31 أكتوبر 1998 رقم 1274) ؛
وثيقة تثبت أن الوالد غير متزوج (جواز سفر).
4. إذا كنت وصيًا أو وصيًا ، فستحتاج أيضًا إلى نسخة إضافية من إحدى وثائق حضانة الطفل أو حضانته ، وهي:
قرار هيئة الوصاية والوصاية أو مقتطف من قرار (مرسوم) الهيئة المحددة بشأن إنشاء الوصاية (الوصاية) على الطفل ؛
اتفاقية الوصاية أو الوصاية ؛
الاتفاق على تنفيذ الوصاية على المواطن القاصر ؛
اتفاق الأسرة بالتبني.
5. بعد جمع جميع المستندات ، تحتاج إلى الاتصال بصاحب العمل لتقديم طلب الخصم الضريبي القياسي لكل طفل (أطفال)ونسخ المستندات التي جمعتها.
لتحديد مبلغ الخصم بشكل صحيح ، تحتاج إلى ترتيب تسلسل الأطفال وفقًا لتواريخ ميلادهم. يجب أن يكون الطفل الأول بالولادة هو الأكبر سنًا ، بغض النظر عما إذا كان قد تم خصمه أم لا.
ملاحظة: إذا كنت ، بصفتك دافع ضرائب ، تعمل لدى العديد من أصحاب العمل في نفس الوقت ، فيمكنك فقط الحصول على خصم من صاحب عمل واحد من اختيارك.
إيجوروفا ن. هناك أربعة أطفال تتراوح أعمارهم بين 16 و 14 و 7 و 5 سنوات. الدخل الشهري (الأجور) N.V. Egorova 40000 روبل. إيجوروفا ن. قدمت طلبًا مكتوبًا موجهًا إلى صاحب العمل للحصول على خصم ضريبي قياسي لجميع الأطفال: من أجل إعالة الطفل الأول والثاني - 1400 روبل ، الثالث والرابع - 3000 روبل شهريًا.
نتيجة لذلك ، بلغ المبلغ الإجمالي للخصم الضريبي 8800 روبل روسي شهريًا.
كل شهر من يناير إلى يوليو ، سيدفع صاحب العمل لموظفه N.V. Egorova. ضريبة الدخل الشخصية من مبلغ 31200 روبل ، تم الحصول عليها من الفرق بين الدخل الخاضع للضريبة بمعدل 13 ٪ بمبلغ 40000 روبل ومبلغ الخصم الضريبي بمبلغ 8800 روبل:
ضريبة الدخل الشخصي = (40000 روبل - 8800 روبل) × 13٪ = 4056 روبل.
وهكذا ، في يد إيجوروف إن. في المجموع سيحصل على 35944 روبل.
إذا كان إيغوروفا ن. لم تتقدم بطلب للحصول الخصم الضريبي القياسيولم يستلمها ، فيحسب صاحب العمل ضريبة الدخل الشخصي على النحو التالي:
ضريبة الدخل الشخصي = 40000 روبل. × 13٪ = 5200 روبل ، وصافي الدخل من ضريبة الدخل الشخصي سيكون 34800 روبل.
ملاحظة: في حال كنت الوالد الوحيد لطفل ، يتم مضاعفة مبلغ الخصم. في الوقت نفسه ، حقيقة أن الوالدين مطلقين وعدم دفع النفقة لا يعني أن الطفل لديه والد ثان وليس أساسًا للحصول على خصم ضريبي مزدوج.
في هذه الحالة ، يحق لك الحصول على خصم ضريبي قياسي عند تقديم إقرار ضريبة الدخل الشخصي إلى مصلحة الضرائب في نهاية العام في مكان إقامتك.
في هذه الحالة ، أنت بحاجة إلى:
1. املأ الإقرار الضريبي (على شكل 3-NDFL) في نهاية العام.
2. الحصول على شهادة من قسم المحاسبة في مكان العمل بمبالغ الضرائب المستحقة والمقتطعة للسنة المقابلة في شكل 2-NDFL.
3. قم بإعداد نسخ من المستندات التي تؤكد حقك في الحصول على خصم للطفل (الأطفال).
4. * تقديم إقرار ضريبي مكتمل مع طلب الاستلام إلى مصلحة الضرائب في مكان الإقامة الخصم الضريبي القياسيونسخ من المستندات التي تؤكد أهليتك للخصم الضريبي القياسي.
* إذا تم احتساب مبلغ الضريبة المراد استردادها من الميزانية في الإقرار الضريبي المقدم ، فأنت بحاجة إلى تقديم طلب لاسترداد الضريبة إلى مصلحة الضرائب (مع الإقرار الضريبي ، أو في نهاية تدقيق ضريبة المحكمة ).
يتم إرجاع مبلغ الضريبة الزائدة بناءً على طلبك في غضون شهر واحد من تاريخ تقديم طلبك إلى مصلحة الضرائب ، ولكن ليس قبل نهاية التدقيق الضريبي المكتبي (البند 6 من المادة 78 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ).
تذكر أنه عند إرسال نسخ من المستندات التي تؤكد الحق في خصم ضريبي قياسي إلى مصلحة الضرائب ، يجب أن تصطحب معك أصولها لفحصها من قبل مفتش الضرائب.
بالنسبة للكثيرين ، ترتبط كلمة "خصم" بمفهوم "الانسحاب". الضرائب وخصوماتها تشير إلى المصطلحات المحاسبية. للمحاسبينمن الضروري حساب جميع مدفوعات الرواتب.
ولكن على عكس الخصومات الأخرى ، فإن الخصم الضريبي للأطفال ، على النقيض من ذلك ، يهدف إلى تقليل الدخل الخاضع للضريبة عن طريق تقليل المبلغ المسحوب في شكل ضريبة الرواتب.
الخصم الضريبي القياسي (المشار إليه فيما يلي باسم ND) للأطفال (الطفل) هو مقدار الأرباح ، التي لا يتم اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي منها بمبلغ 13٪. تقلل هذه الميزة القاعدة الضريبية ، مما يؤدي إلى زيادة صافي الدخل الشهري للوالد. مع ولادة طفل ، يمكن لكل مواطن أن يحصل على أكثر مما كان عليه قبل ولادته.
إذا كان الوالد لا يعمل ، وفقًا لذلك ، فإنه لا يدفع ضريبة الدخل الشخصي ، فلن يتم حسابه مع NV. بغض النظر عن عدد الأطفال في الأسرة ، تنطبق هذه الميزة على كل طفل لكلا الوالدين. لكن في الوقت نفسه ، سيعتمد حجمها بشكل مباشر على عدد الأطفال في الأسرة من أجل التعليم. كلما زاد العدد ، زاد المبلغ المعفى من الضرائب.
لا يحق للوالدين البيولوجيين للطفل فقط تلقي HB ، ولكن أيضًا الأشخاص المسجلين رسميًا كأبوين بالتبني أو أولياء أمور أو وصي أو آباء بالتبني. يتم احتساب الاستحقاق ليس فقط للأم العاملة ، كما يعتقد الكثير من الناس ، بل يعود إلى كلا الوالدين. في ظل ظروف معينة ، يحصل الأجداد على إعفاء ضريبي إذا تم تسجيلهم من قبل ولي الطفل.
يتم احتساب استقطاعات الأطفال من ضريبة الدخل الشخصي لكل طفل على حدة حتى بلوغه سن 18 عامًا. يمكن أيضًا أن تُنسب إلى الأطفال الذين تقل أعمارهم عن 24 عامًا ، ويخضعون للتعليم بدوام كامل ، والتدريب ، والدراسات العليا. يتم تلقيها من قبل أولياء الأمور الذين أطفالهم من الطلاب والطلاب والمقيمين. الوالد أو الوصي على طفل معاق مؤهل للحصول على الائتمان الضريبي القياسي بغض النظر عن العمر.
الحق في الاستلام التخفيضات الضريبية القياسية(المشار إليها فيما يلي بـ START) يمكن استخدامها من قبل الموظفين المقيمين في المؤسسات والمنظمات التي لديها أطفال والتي تحصل على دخل بمعدل ضريبة 13٪ (باستثناء أرباح الأسهم). هذه الخصومات لها حدود على مقدار الدخل المتلقاة ، والتي يمكن إجراؤها منها.
تعتمد القاعدة الضريبية بشكل مباشر على استخدام NV المستحق على دخل الأفراد. لذلك ، من المهم معرفة سقف الدخل الذي يجب أن يمتلكه الوالد حتى يكون مؤهلاً للخصم القياسي.
في عام 2018 دخل المستفيد من هذه الميزة يجب ألا يتجاوز 350.000 روبل... يتم احتسابه من بداية العام كمجموع تراكمي... إذا كان للوالد دخل لم يكن معفيًا جزئيًا من ضريبة الدخل الشخصي ، فإن السقف يشمل الجزء الخاضع للضريبة فقط.
المدفوعات القياسية:
إذا كان هناك أطفال آخرون في الأسرة إلى جانب الطفل المعاق ، يتم تحديد قيمة START على أنها مجموع الخصم المحدد للطفل المعاق والخصم الذي تم تحديده وفقًا لترتيب ولادة الأطفال. يجب أن تُستحق الخصومات للآباء بغض النظر عن عدد المدفوعات المستلمة شهريًا.
إذا كان والدا الطفل مطلقين وتزوجا مرة أخرى ، فإن أزواجهم الجدد يتلقون الأهلية للحصول على مزايا ضريبة الدخل الشخصية... عندما يدفع الأب النفقة المقتطعة من الراتب ، تعتبر ملكية مشتركة للعائلة المخلوقة. لذلك ، تحصل الزوجة على نفس الحق في الخصم. في حالة بقاء الطفل مع أمه بعد الطلاق المسجل رسميًا ، المتزوج حديثًا ، يحصل الزوج الجديد على حق مماثل في HB.
تظهر الممارسة أن 4 أشخاص يمكنهم الحصول على ميزة ضريبة الدخل الشخصية لطفل واحد في نفس الوقت.
إذا كان للوالدين طفل واحد ، فسيتم احتساب المدفوعات وفقًا لذلك المبدأ التالي... على سبيل المثال ، في أغسطس ، كان الموظف يتقاضى أجورًا وإجازة مدفوعة الأجر. خصم أغسطس الذي يستحقه هو 1400 روبل. يتم احتسابه من جميع الدخل المستلم هذا الشهر.
تحتاج إلى معرفة أن بعض دافعي الضرائب يحق لهم خصم مزدوج... يمكن أن يتلقاها الوالد الوحيد للطفل أو أحد الوالدين في حالة الرفض الكتابي من HB للوالد الثاني. 
عندما يتزوج الوالد الوحيد ، يفقد الحق في الحصول على حسم مضاعف. عند الطلاق يتم تجديد هذا الحق.
عند حساب عدد الأطفال ، سيؤخذ كل طفل في الاعتبار ، بغض النظر عما إذا كان أكبر من الحد الأدنى للعمر لتلقي الاستحقاق أم لا.
على سبيل المثال ، إذا كان للأسرة طفلان مشتركان يبلغان من العمر 6 و 8 سنوات ، ولكن الزوج لديه طفل يبلغ من العمر 25 عامًا من زواجه الأول ، فسيتم استحقاق الاستحقاق على النحو التالي. ستحصل الزوجة على 2800 روبل (بمعدل 1400 روبل للطفل الأول والثاني) ، للزوج - 4400 روبل (للطفل الثاني والثالث).
إذا كان الطفل الأول في الأسرة يبلغ من العمر 27 عامًا ، وتوفي الثاني ، والثالث بالتبني ، في سن 13 عامًا ، فسيتم إجراء HB للأصغر ، كما هو الحال بالنسبة للطفل الثالث في الأسرة. سيكون حجمه 3000 روبل.
عند تحديد مبلغ الخصم ، يجب أن يؤخذ في الاعتبار جميع الأطفال الذين ولدوا ، وكذلك أولئك الذين تم تبنيهم في عائلة.
مثال آخر لحساب HB للأطفال.يعمل ستيبانوف وإيليين وسيمنوف في نفس المؤسسة ، وتبلغ رواتب كل منهم 24000 روبل. ستيبانوف لديه طفلان ، أحدهما ابنه ، والثاني بالتبني.
لدى إيليين عائلة جديدة - زواج ثان ، فيه طفل واحد ، وهو الزواج الثالث لإيليين. في زواج سابق ترك طفلين. زوجته الجديدة لديها هذا الطفل أولا. كتبت زوجة إيلين بيانًا حول رفض استلام HB لصالح زوجها. سيميونوف لديه ابن يبلغ من العمر 19 عامًا ، وهو شخص معاق من المجموعة الثالثة ، في دورة بالمراسلة.
قدم كل من هؤلاء الموظفين جميع المستندات اللازمة إلى قسم المحاسبة في مؤسسته. دخلهم لا تتجاوز الحد المقرر وهو 350.000 روبل.
بالنسبة لهؤلاء الموظفين ، سيتم حساب HB للأطفال على النحو التالي.
ستيبانوف... الرواتب الشهرية:
24000 - 2800 (لطفلين ، 1400 روبل لكل منهما) = 21200 روبل. (حجم القاعدة الضريبية التي يتم من خلالها حساب ضريبة الدخل الشخصي)
ستكون ضريبة الدخل الشخصي:
21200 * 13٪ = 2756 روبل.
سيتلقى ستيبانوف بين يديه:
24000 - 2756 = 21244 روبل.
ايلين... كشف رواتب:
24000 - 4400 (3000 اقتطاعاته + 1400 من زوجته) = 19600 روبل. (مبلغ قاعدة ضريبة الدخل الشخصية)
مقدار ضريبة الدخل الشخصي:
19600 * 13٪ = 2548 روبل.
للسداد:
24000 - 2548 = 21452 روبل.
سيمينوف... المتراكم:
24000 روبل - 0 (الطفل معاق من المجموعة الثالثة ، طالب مراسلة) = 24000 روبل. - أساس احتساب ضريبة الدخل الشخصي
مبلغ ضريبة الدخل الشخصي:
ضريبة الدخل الشخصي = 24000 * 13٪ = 3120 روبل.
سيكون الراتب الشهري المدفوع 20880 روبل.
يتم وضع START للأطفال عن طريق الإيداع البيان المقابلصاحب العمل. يجب أن تكون مصحوبة بحزمة من المستندات (نسخ) تؤكد الحق في الحصول على هذه الميزة. وفقًا لذلك ، لتسجيل الخصومات للطفل الأول والثاني (1400 روبل لكل منهما) ، والثالث وكل طفل تالي (3000 روبل لكل منهما) بحاجة لتقديم:
لتلقي خصم قدره 6000 روبل لطفل معوق ، إذا كان المستفيدون من الإعانات هم أوصياءه أو والديه بالتبني أو الأوصياء:
إذا كان المستفيدون من الإعانات هم والدي طفل معاق أو أبوين بالتبني ، من أجل الحصول على HB بمبلغ 12000 روبل. من الضروري:
الحصول على خصم مزدوج لأطفال HB ، محسوب بمبلغ مضاعف ، ممكن في حالة الرفض الكتابي للوالد الثاني من المزايا المقدمة له. يجب على الوالد الذي يرفض خصم ضريبة الدخل الشخصي أن يقدم دليلاً على ضريبة الدخل الخاضعة للضريبة بنسبة 13٪. لا ينبغي أن يكون أعلى من الحد المحدد لعام 2018 - 350.000 روبل.
يُمنح الحق في الحصول على HB المزدوج للوالد الثاني ، والوصي ، والوالد بالتبني. من الضروري كتابة طلب إلى صاحب العمل لتوفير START وتقديمه:
لتحديد حجم HB بشكل صحيح ، من الضروري تحديد ترتيب الأطفال وفقًا لتواريخ ميلادهم. يجب أن يكون الطفل الأكبر هو الأول ، ولا يهم إذا تم خصم هذا الطفل أم لا.
إذا لم يتم تقديم NV أو لم يتم استلامها بالمبلغ المحدد ، فمن الممكن الحصول عليها في نهاية العام عن طريق الاتصال بمفتشية خدمة الضرائب الفيدرالية. عند التقدم لهذه الهيئة بصفتها دافع ضرائب:
يتم تقديم المستندات إلى IFTS في مكان الإقامة. في غضون ثلاثة أشهر بعد تقديم المستندات ، يتم فحصها. بعد انتهاء التدقيق ، في غضون 10 أيام ، يرسل مكتب الضرائب إشعار خطيدافع الضرائب. ويبلغ عن نتائج الفحص الذي تم إجراؤه مع رفض أو تأكيد الحق في NV.
بعد تلقي الإشعار ، يجب على دافع الضرائب زيارة مفتشية خدمة الضرائب الفيدرالية لتقديم طلب إرجاع ضريبة الدخل الشخصي. سيتم تحويل الأموال في غضون شهر واحد من تاريخ تقديم الطلب.
يجب أن يحصل الموظف على خصم ضريبي في بداية الفترة الضريبية ، ولكن ليس قبل أن يصبح مؤهلاً للحصول على هذه الميزة. إذا كان الموظف يطالب بالحق في الخصم لأول مرة ، فيجب على صاحب العمل البدء في إجراء استقطاعات من وقت ولادة الطفل أو تبنيه أو الوصاية المقررة.
يتم توفير الخصم:
أسباب إنهاء توفير NV:
إذا استمر الطفل في الدراسة بدوام كامل ، ولكنه يبلغ بالفعل من العمر 24 عامًا ، فسيتم إيقاف المدفوعات.
