Contabilii companiilor trebuie să verifice din când în când dacă fiecare angajat are copii la securitate, dacă au dreptul la o deducere standard și care este mărimea acesteia, dacă soțul său sau o altă persoană primește o deducere pentru un angajat. Pentru aceasta, este indicat să oferiți angajat angajat o anumită formă de aplicare și cerere de la el Documente necesare. Toți angajații trebuie să completeze aceeași cerere la începutul fiecărui an.
Deducere la reținerea impozitului pe venitul personal Compania poate furniza acei angajați care:
Deducerea este acordată pentru fii și fiice sub 18 ani. limita de varsta pentru deducerea se ridică la 24 de ani dacă fiul sau fiica studiază cu normă întreagă. Cu toate acestea, prezența copiilor surse proprii venitul nu este afectat. Cu toate acestea, dacă copilul este căsătorit, atunci deducerea pentru astfel de copii adulți cu normă întreagă nu mai este permisă.
Deduceri standard lunare pt perioada fiscala(an calendaristic) reduc numai acele venituri ale unei persoane fizice rezidente la care cota impozitului pe venitul personal 13%, excluzând veniturile din participarea la capitaluri proprii(dividendele).
Plățile se opresc din luna în care valoare totală astfel de venituri de la începutul anului au devenit mai mult de 280.000 de ruble. Vă recomandăm să verificați eligibilitatea pentru deducere a copilului dumneavoastră la începutul fiecărui an.
Dacă un angajat nu a fost plătit cu un salariu în anumite luni ale anului, deducerile standard (inclusiv pentru copii) nu dispar. Acestea trebuie să fie acumulate și aplicate la plata veniturilor (chiar o dată în decembrie), inclusiv pentru acele luni în care veniturile nu au fost plătite.
În prezent, există următoarele plăți lunare standard:
Deducerile de mai sus sunt dublate:
Rețineți că atunci când deducerile sunt dublate, limita de venit nu se dublează, rămâne egală cu 280.000 de ruble.
Se adaugă deducerile pentru un copil cu dizabilități la deducerile obișnuite pentru copii? Există două poziții. Opinia Ministerului de Finanțe și a organelor fiscale: nu pot fi rezumate, deducerea de handicap o înlocuiește pe cea obișnuită. Primii judecători consideră că ar trebui aplicate două deduceri deodată.
Exemplu
Angajatul Grishin are trei fii. Ca văduv, primește duble deduceri pentru ei. Doi dintre fii - primul la rând și al treilea la rând - în 2015 au suferit un accident de mașină. După tratament, au fost recunoscuți ca fiind cu dizabilități. Dacă aplicăm poziția autorităților fiscale, atunci Grishin are dreptul la o deducere lunară pentru trei copii:
2 * (3000 + 1400 + 3000) = 14.800 de ruble.
Dacă se aplică poziție judiciară, atunci suma va fi:
2 * ((1400 + 3000) + 1400 + (3000 + 3000)) = 23.600 de ruble.
Încercați să lucrați în Kontur.Accounting - un serviciu online convenabil pentru contabilitate și trimiterea de rapoarte prin Internet.
În fiecare lună, o persoană fizică - plătitor de impozit pe venit în valoare de 13% are dreptul să aplice deducerea fiscală standard. au dreptul la standard deduceri fiscaleîn 2015, persoanele enumerate la paragraful 1 al articolului 218 HK.
Ele pot fi rezumate în trei grupe:
1. Lichidatorii dezastrelor nucleare și invalizii războiului (sau operațiuni militare echivalente cu acesta pentru a proteja Rusia) etc.
2. Persoanele cu dizabilități, participanții la cel de-al Doilea Război Mondial, prizonierii lagărelor de concentrare și „asediu”, Eroii Rusiei (sau URSS), rude apropiate ale militarilor care au murit apărând Patria etc.
3. Părinții și tutorele (tutorii) copiilor până la majorat (părinții studenților cu normă întreagă – până la vârsta de 24 de ani) sau până la dobândirea capacității juridice până la majorat etc.
Primul grup de beneficiari are dreptul la deduceri fiscale în valoare de 3.000 de ruble, al doilea grup - 500 de ruble, iar al treilea - de la 1.400 la 3.000 de ruble per copil.
Suma pentru fiecare caz este specificată în paragraful 4 al paragrafului 1 al articolului 218 din HK. Mărimea deducerii „copiilor” nu s-a schimbat din 2012. Duma a adoptat prima lectură a proiectului de lege privind modificarea sumei deducerilor fiscale, dar data adoptării finale a legii, exact ca ultima editie sunt date necunoscute. Prin urmare, deducerea fiscală standard pentru copii în 2015 va fi aceeași ca în 2012, 2013 și 2014:
Pentru 1-2 copii într-o familie - 1400 de ruble,
Începând de la al 3-lea copil din familie și pentru un copil cu dizabilități (indiferent de care se află în familie) - 3 mii de ruble
Pentru mandatari, dreptul de a aplica deducerea fiscală standard pentru un copil se pierde la împlinirea vârstei de 18 ani, sau din momentul în care acesta dobândește capacitate juridică (nașterea unui copil, căsătoria etc.).
Deduceri fiscale: restrictii si procedura de calcul
Legislația stabilește restricții privind utilizarea deducerilor fiscale standard. Deci, dacă venitul unui contribuabil individual a depășit 280 de mii de ruble (cumulat pentru un an calendaristic), atunci acesta își pierde dreptul de a aplica o deducere fiscală.
Deducerea fiscală standard pentru un copil se acordă fiecăruia dintre părinți și de două ori mai mult dacă părintele (custodele, tutorele) este singurul copil, sau unuia dintre părinții la alegere.
Deducerile fiscale sunt asigurate lunar prin deducere din baza impozabilă stabilit prin lege dimensiune (de la 500 de ruble și mai sus). Pentru baza redusă cu valoarea deducerii se aplică o cotă de 13%.
Eroul Rusiei are dreptul de a aplica o deducere fiscală în valoare de 500 de ruble, plus strânge și două copii minori. Primește 42 de mii de ruble pe lună. Mijloace,
La începutul anului, impozitul pe venitul personal va fi reținut de la salariat lunar în următoarea sumă:
(42.000 - 500 - 1.400 - 1.400) x 13% = 5031 ruble.
Din iulie, angajatul va pierde dreptul de a aplica deducere standard, deoarece veniturile sale vor depăși valoarea limită.
Dacă la un moment dat contribuabilul nu a avut niciun venit, atunci în acest caz se pot acumula deduceri fiscale. Dar puteți acumula deduceri numai în cursul anului calendaristic - după aceea, acestea sunt resetate la zero.
Adică, suma acumulată a deducerilor, de exemplu, de la lichidatorul de la Cernobîl timp de 2 luni (ianuarie-februarie), când era în vacanță pe cheltuiala sa, poate fi aplicată în martie în valoare de 9 mii de ruble. Dacă venitul în martie este mai mic de 9 mii de ruble, atunci o parte deducere neutilizată poate fi aplicat luna viitoare când există venituri impozabile.
Această poziție este respectată pe baza clarificărilor Prezidiului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse, prevăzute în rezoluția din 14 iulie 2009, înregistrată sub nr. 4431-09. Cu toate acestea, în 2014, Ministerul de Finanțe și-a prezentat propria viziune asupra acestei probleme. Și acest punct de vedere este fundamental diferit de cel folosit în practica judiciară.
Deci, într-o scrisoare din 11 iunie 2014, care are număr de înregistrare La data de 03-04-05/28141, Trezoreria si-a exprimat opinia ca creditul fiscal standard pentru copii nu poate fi acumulat de catre un parinte daca in vreo luna nu a avut venituri. De exemplu, în timpul concediului pentru creșterea copilului, atunci când merge la muncă, contribuabilul nu are dreptul să se bazeze pe aplicarea celor acumulate în acest an calendaristic deduceri.
Deducerile fiscale standard sunt beneficii care se aplică veniturilor indivizii din care impozitul pe venit (IPP) se reține cu o cotă de 13 la sută. Sumele deductibile nu sunt supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice, motiv pentru care la calculul impozitului pe venit, suma datorata, și numai atunci se calculează impozitul pe venit.
Salariile angajaților sunt impozitate cu o cotă de 13 la sută. Impozitul pe venitul persoanelor fizice este reținut direct din salariu de către angajator, care este agent fiscal, angajatul nu calculează singur impozitul și nu îl plătește singur.
La calcul impozit pe venit angajatorul calculează salariile, calculează 13 la sută din acesta și îl plătește la buget, salariatului i se acordă suma minus impozitul pe venitul personal.
Dacă un angajat are dreptul la o deducere fiscală standard, atunci angajatorul trebuie anunțat în scris, astfel încât să ia în considerare această sumă la impozitare.
Pentru ca angajatul să sesizeze angajatorul trebuie să știe pe ce deduceri standard se poate baza.
Codul fiscal Federația Rusă stabilește valoarea deducerilor fiscale, articolul 218 din cod este dedicat acestui lucru.
În 2015, sunt prevăzute următoarele dimensiuni:
Notă:
Dacă același angajat se încadrează în categoria persoanelor pentru care sunt potrivite primele două deduceri (3.000 de ruble și 500 de ruble), atunci este prevăzută doar una, cea mai mare.
Beneficiul standard pentru copii poate fi primit doar până în momentul în care salariul total de la începutul anului ajunge la 280 de mii de ruble.
Dacă un copil este crescut de o mamă singură, atunci ea poate conta pe o alocație pentru copii dimensiune dubla.
De asemenea, se primeste o dubla deducere pentru un copil si alte categorii de persoane, mai multe detalii gasiti in acest articol.
Dacă angajatul are dreptul la oricare dintre beneficiile de mai sus, atunci este necesar să se informeze angajatorul cu privire la acest lucru folosind o aplicație.
Cererea trebuie scrisă către liber de laîn numele liderului. Aplicația solicită o deducere fiscală standard în o anumită dimensiune. Ca justificare, trebuie prezentat un document care să confirme dreptul de a primi beneficii. De exemplu, pentru a primi o deducere pentru copii, aveți nevoie de un certificat de naștere pentru copil.
După ce salariatul depune o cerere cu documente justificative, angajatorul, la calculul impozitului pe venitul persoanelor fizice, va deduce cuantumul beneficiului din venitul salariatului, iar din diferența primită va calcula impozitul pe venit.
Ultima actualizare februarie 2019
O deducere fiscală standard (denumită în continuare START) este o operațiune aritmetică de scădere a unei sume din venitul unui contribuabil și care nu este supusă impozitului pe venitul personal la o cotă de 13%.
Venitul înseamnă totul. bani gheata primit de un cetățean pentru perioada fiscală (an). se poate aplica veniturilor. diverse rate impozitare. În ceea ce privește START, sunt luate în considerare doar acele venituri care sunt supuse unei dobânzi de 13.
Codul fiscal clasifică deducerile pentru copii drept START. În articol, am încercat să colectăm informații complete despre deducerile fiscale pentru copii în 2017 și 2018.
În virtutea p.p. 4 p. 1 art. 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse, deducerea poate fi în favoarea:
Astfel de stări sunt confirmate de informațiile conținute în certificatul de naștere, actele de tutelă și autoritățile de tutelă, judecăți privind recunoașterea paternității etc. Legiuitorul stabilește și categoria de vârstă a copiilor, conform căreia se admite deducerea:
Mulți părinți au o întrebare - este posibil să primiți o astfel de deducere dacă copilul studiază în magistratură? Răspunsul este da, conform Codului Educației, astăzi învățământul superior este împărțit în 2 etape. Mai mult, etapa a 2-a (diploma de master) nu este considerată a obține 2 educatie inalta si de aceea, daca copilul are sub 24 de ani si studiaza masteratul, parintii sai sunt eligibili pentru a primi START, dar cu conditia ca aceasta educatie sa aiba pentru prima data la etapa a 2-a a universitatii.
Deducerea pentru copil poate fi luată în considerare doar până în luna în care contribuabilul a realizat venituri de la începutul anului a depășit 280 de mii de ruble. Mărimea START este diferențiată:
Pentru o persoană cu dizabilități 3000 de ruble (indiferent de ce cont este). De exemplu, dacă un copil (cu handicap) este primul născut, atunci valoarea deducerii va fi de 3000, nu de 1400. În ceea ce privește al patrulea, al cincilea copil etc. pentru fiecare, se prevede o deducere de 3.000 de ruble. Legiuitorul stimulează astfel instituirea unei familii numeroase. Principiul aplicării deducerii este aditiv, adică fiecare deducere se adaugă una la cealaltă și nu se absoarbe. Să spunem că dacă sunt patru copii, dimensiunea de ansamblu deducerea va fi egală cu 8800 (1400+1400+3000+3000).
De reținut că suma deducerii nu este suma care vi se va returna, ci cea din care nu se va reține impozitul pe venitul persoanelor fizice în cuantum de 13%. Adică, dacă există un copil, un cetățean nu plătește 182 de ruble de impozit pe lună (1400 * 13% = 182 de ruble). Dacă 3 copii, atunci (1400 * 2 + 3000) * 13% = 754 ruble pe lună.
START per copil rămâne neschimbat în valoare de:
In scrisoarea din 02.02.2016 Nr.03-04-06/4988 a Ministerului Finantelor, se indica ca deducerea standard pentru copii in cont nu se insumeaza cu deducerea pentru copilul persoanei cu handicap.
De exemplu: Al doilea copil este cu handicap, prin urmare, părintele are dreptul doar la o deducere de 12.000 de ruble, adică nu se adună (12.000 + 1.400) = 13.400 de ruble.
Cu toate acestea, această scrisoare a Ministerului de Finanțe contrazice decizia Curții Supreme a Federației Ruse din 21 octombrie 2015, unde Curtea a decis că deducerile ar trebui să fie însumate. Întrucât Scrisoarea Ministerului Finanțelor este datată ulterior, iar decizia Curții a fost înainte de 1 ianuarie 2016 (când s-au făcut modificări), nu este încă clar cum se procedează în practică.
Un angajat își pierde dreptul de START la apariția unuia dintre următoarele evenimente:
Clasamentul ordinal al copiilor contribuabilului se face cronologic, in functie de varsta copilului. În consecință, primul copil este cel mai mare și apoi în ordine inversă descrescătoare. Ordinea nașterii copiilor este luată în considerare indiferent dacă un anumit minor participă sau nu la calculul deducerii.
De exemplu, într-o familie de 4 copii: primul are 25 de ani, al doilea are 17 ani, al treilea are 15 ani, al patrulea are 10 ani. Cuantumul deducerii va fi repartizat astfel:
Din exemplu se poate observa că nu sunt excluși din prioritatea generală copiii în privința cărora se pierde dreptul la deducere. Aceeași procedură rămâne și în cazul decesului unui copil în familie mare. Și anume, pentru un astfel de copil nu se face nicio deducere, dar informațiile despre el sunt luate în considerare pentru a determina mărimea celorlalți copii următori.
Exemplu:În familie erau trei copii: primul copil are 22 de ani și nu învață, al doilea a murit la 15 ani, al treilea avea 8 ani. Părinții au dreptul la o deducere numai pentru un copil de 8 ani în valoare de 3.000 de ruble. (dar nu 1400 de ruble).
Dacă copiii s-au născut în același timp (gemeni, tripleți etc.), atunci și ei sunt supuși calcul secvenţial, adică nu este corect dacă sunt puși într-o singură poziție deductibilă (de exemplu, o familie are primul copil, apoi s-au născut gemeni, respectiv, din calcul se pot scădea 1, 2 și 3 copii, și nu 1 copil și doi al doilea copil).
Scrisori ale Ministerului de Finanțe al Rusiei din 10 februarie 2012 N 03-04-06 / 8-29, din 13 ianuarie 2012 N 03-04-05 / 8-10, din 6 februarie 2013 Nr. 03-04 -06 / 8-36) - daca in anumite luni ale anului, angajatorul nu a platit contribuabilului venituri supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice, se prevad deduceri fiscale standard pentru fiecare luna a perioadei fiscale, inclusiv acele luni in care au existat fără plăți de venit.
Scrisoare a Ministerului de Finanțe al Rusiei din 05/06/2008 N 03-04-06-01 / 118 - dacă un angajat care se află în concediu de maternitate sau pentru creșterea copilului merge la muncă și începe să primească venit impozabil pe parcursul luni individuale perioada fiscală, atunci dacă declaratie scrisa si documente justificative, i se acorda deducerea fiscala pentru fiecare luna a anului, inclusiv lunile in care a fost in concediu de maternitate sau pentru cresterea copilului.
START este oferit beneficiarului deducerii de către angajatorul său, iar dacă sunt mai multe, atunci prioritatea este determinată la alegerea angajatului însuși (nu pot fi primite două în același timp). Angajatorul (în prezența documentelor justificative și a cererii angajatului) face totul calculele necesare, efectueaza plata impozitului pe venitul persoanelor fiziceși raportează la organul fiscal. Trebuie doar să te uiți prin extrasele și chitanțele pentru salarii și să vezi dacă deducerea este luată în considerare. Și dacă găsiți o eroare, raportați-o departamentului de contabilitate al întreprinderii.
Deducerea se face lunar in perioada fiscala (anul), daca salariatul a depus o cerere corespunzatoare in momentul cand a aplicat pentru un loc de munca sau dupa nasterea unui copil. Dacă beneficiarul deducerii lucrează pentru acest angajator nu de la inceputul anului, atunci START se aplica tinand cont de deducerea facuta anterior pt munca anterioară(aceasta necesită un certificat 2-NDFL de la locul de muncă anterior).
În cazul în care nu s-a făcut deducerea fiscală pentru copil (nu au fost furnizate documente departamentului de contabilitate al întreprinderii) sau departamentul de contabilitate a făcut greșeli, deducerile nu au fost luate în considerare în în întregime, atunci beneficiarul deducerii după expirarea perioadei de impozitare se poate adresa în mod independent organului fiscal. Cu toate acestea, în practică, astfel de cazuri sunt destul de rare, de obicei este mai ușor să faceți acest lucru cu angajatorul depunând o cerere în timp util. Pentru a returna START pentru un copil, trebuie să trimiteți (însuși contribuabilului):
După verificarea documentelor, IFTS (nu mai mult de 3 luni) va returna sumele taxelor plătite în exces în contul bancar al cetățeanului.
Deducerea se obține prin nededucerea sumelor corespunzătoare din salarii. Angajatorul este obligat, dacă există motive suficiente, să deducă din salariu cuantumul deducerii și să aplice cota asupra sumei rămase. impozitul pe venitul personal(adică calculează suma finală impozit).
Ce documente trebuie depuse la departamentul de contabilitate al întreprinderii pentru a primi o astfel de deducere:
Este suficient să oferiți astfel de documente angajatorului 1 dată, nu trebuie să scrieți o cerere în fiecare an. Doar la schimbarea locului de muncă este necesară depunerea documentelor și a unei cereri la un nou angajator cu certificat 2NDFL de la un loc de muncă anterior.
Director al SRL „Vesna”
ÎN. Kiselev
de la un inginer
Spiridonova K.G.
Afirmație
De la 1 ianuarie 2018, vă rog să îmi oferiți o deducere fiscală standard pentru fiecare lună a perioadei fiscale pe venitul meu, în conformitate cu paragraful 4 al paragrafului 1 al articolului 218 din Codul fiscal al Federației Ruse, pentru copilul meu (data nașterii și numele complet) în valoare de 1400 de ruble. pe luna.
Atașez un document care confirmă dreptul meu la deducere fiscală pentru un copil (copie certificat de naștere nr. ___)
„___” februarie 2018 Semnătura ___________ Spiridonov K.G.
- În cazul nașterii unui copil, salariatul are dreptul să scrie o cerere, să depună certificat de naștere și deducerea va fi luată în considerare din momentul nașterii sale.
- Când aplicați pentru un loc de muncă, ar trebui să trimiteți imediat un certificat de naștere, să scrieți o cerere și să furnizați un certificat 2-NDFL de la locul de muncă anterior.
- Dacă angajatul a fost angajat și din anumite motive nu a furnizat imediat documente, ci le-a depus înainte de decembrie anul curent, departamentul de contabilitate trebuie să recalculeze supraplătitul sumele impozitului pe venitul persoanelor fizice anul acesta.
Dacă nu există nicio înregistrare a căsătoriei între părinți, cel de-al doilea părinte poate primi o deducere la furnizarea unui document care confirmă că copilul se află în sprijinul său:
În cazul în care părinții (părinții adoptivi) doresc, unul dintre ei poate primi o dublă deducere, pentru aceasta este suficient să prezinte o cerere de refuz al celuilalt părinte de a acorda o astfel de deducere iar părintele care refuză lunar oferă o adeverință de venit 2 -NDFL. O condiție prealabilă pentru un astfel de transfer al dreptului de deducere este ca persoana care transferă acest drept să aibă venituri supuse impozitului pe venitul personal, adică șomerul să nu își poată transfera dreptul de deducere soției sau soției sale. Există și o dublă deducere pentru o mamă singură. Prin urmare, pentru a primi o deducere dublă de impozitare pentru un copil, sunt necesare documente suplimentare:
Deducerea fiscală dublu standard, precum și deducerea fiscală unică, se aplică până la un anumit cumul venit anual, și anume până în luna în care salariile de la începutul anului vor ajunge la 350 de mii de ruble.
Nu există o definiție a „părintelui singur” în legislația Federației Ruse, dar Ministerul Finanțelor notează că un părinte nu este singurul dacă căsătoria dintre părinți nu este înregistrată (adică divorțul, neplata pensie alimentară, privare drepturile parentale al 2-lea soț nu este considerat a fi singurul părinte). Pentru a confirma absența celui de-al doilea părinte, trebuie să furnizați unul dintre următoarele documente:
Dacă o femeie nu lucrează (o gospodină, în concediu de maternitate, concediu parental sau este înregistrată la un centru de ocupare a forței de muncă), atunci nu poate refuza deducerea fiscală pentru copii în favoarea soțului ei (scrieți o cerere la angajatorul soțului ei), deoarece nu are dreptul la deducere fiscală:
Deducerea este compatibilă cu alte tipuri de START, precum și cu alte deduceri, cum ar fi deducerile profesionale, sociale și de proprietate. Adică toate aceste deduceri se completează reciproc și sunt rezumate. Cu toate acestea, trebuie avut în vedere faptul că în cazul în care acumularea unor astfel de deduceri se dovedește a fi mai multe venituri, atunci așa sume în exces sunt echivalate cu zero, deoarece deducerile sunt de natură compensatorie și efectul lor depinde direct de activitate fiscală contribuabil.
Conform normelor legislației privind impozitarea START, deși se realizează din veniturile impozitate conform rata dobânzii„13”, dar totuși acest venit în întregime nu este supus deducerii în studiu. Legiuitorul a definit clar că deducerea se poate face din acele venituri care sunt declarate de agent fiscal.
Iar angajatorul, în calitate de agent fiscal, poate declara doar salariul angajatului său. Prin urmare, dacă un cetățean nu a lucrat temporar nicăieri (de exemplu, în cursul anului 2017), atunci nu va putea primi o deducere fiscală standard pentru un copil pentru 2017, chiar dacă a avut alte surse de venit (de exemplu, chirie pentru un apartament pe care un cetățean îl închiriază), pentru care s-a raportat la fisc și a plătit taxa cu bună-credință.
Există un alt limitator - acesta este nivelul limită (valoare limită) venituri în cursul anului, la atingerea cărora cetăţeanul este lipsit de dreptul de a utiliza în continuare deducerea. Până la ce sumă se poate folosi START? Acest 280.000 de ruble în 2015 și 350.000 în 2016 și mai departe. De exemplu, dacă un angajat a primit un total cumulat de 280.000 de ruble din ianuarie până în septembrie (excluzând impozitele și deducerile), atunci START nu se aplică din octombrie până în decembrie a acestui an. Dar anul urmator (noua perioada fiscalitate) începe pe o foaie nouă. De fapt, salariu lunar nu trebuie să depășească 23.300 de ruble. Apoi deducerea se va aplica dimensiune completă pentru tot anul.
Nu se poate aplica deducerea " retrodatare”, de exemplu, dacă părinții nu au aplicat deducerea până la vârsta de 3 ani, iar apoi au decis să o folosească, în acest caz, recalcularea nu se mai poate face. Recalcularea este posibilă numai în perioada fiscală curentă (anul). Aplicarea START se face dupa ce cererea este depusa la angajator si este valabila pentru perioade viitoare.
Dacă un angajat al unei întreprinderi are 2 copii sub 18 ani sau copii sub 24 de ani care studiază la o universitate cu normă întreagă, iar salariul este de 20.000 de ruble. Acea baza de impozitare iar impozitul se va calcula după cum urmează:
Dacă aveți întrebări despre subiectul articolului, nu ezitați să le întrebați în comentarii. Vă vom răspunde cu siguranță la toate întrebările în câteva zile. Cu toate acestea, citiți cu atenție toate întrebările și răspunsurile la articol, dacă o întrebare similară are un răspuns detaliat, atunci întrebarea dvs. nu va fi publicată.
Este o operațiune de scădere a unora o anumită sumă(cuantumul acestuia este determinat de normele legii), nesupus impozitarii, din venit total contribuabil. Venitul trebuie să fie considerat banii care au fost primiți din acțiunile unui cetățean pentru perioada impozabilă efectuată. Se poate aplica rate diferite impozitare. Dacă vorbim de START (deducere fiscală standard), atunci când este prezentată se iau în considerare doar veniturile supuse unei cote de 13%.
De remarcat când ne uităm la deducerile fiscale standard pentru copii în 2015: Codul fiscal presupune diverse opțiuni utilizarea lor, despre care vom discuta mai jos. În acest articol, am colectat informații despre aceasta: ce valoare a deducerii este destinată copilului, coduri de deducere, limite, dublă deducere, cum se utilizează prestațiile pentru copii, cine are dreptul la acestea.
Când vă uitați la deducerile fiscale standard pentru copii în 2015, nu uitați de alte deduceri. Asa de, legislatia fiscala sunt prevazute anumite circumstante si categorii de cetateni in care si pentru care se pot aplica si alte deduceri fiscale. Ei au dreptul la:
Valoarea deducerii variază în funcție de acești indicatori. Este clar că utilizarea START de către categoriile de cetățeni de mai sus este o întâmplare rară, deoarece în majoritatea cazurilor aceste persoane beneficiază de pensii scutite de impozit. Acum să aflăm care sunt deducerile fiscale standard pentru copii în 2015, ce schimbări există în acest domeniu și pentru ce detalii importante contribuabilii ar trebui să fie atenți.
Deducerea se aplică:
Aceste statuturi necesită recunoaștere oficială, cu alte cuvinte, sunt necesare informații documentate, care sunt cuprinse în actele autorităților tutelare, certificate de naștere, hotărâri judecătorești privind recunoașterea paternității. În plus, legiuitorul stabilește categoria de vârstă a copilului, în conformitate cu care se prevede deducerea corespunzătoare:
În plus, deducerile fiscale standard pentru copii din 2015 sunt prevăzute separat pentru copiii cu dizabilități.
Părinții au o întrebare dacă este posibil să primească această deducere dacă fiul/fiica lor studiază pentru un master. Pot fi. În prezent, învățământul superior este împărțit pe două niveluri. În același timp, o diplomă de master (etapa a 2-a) nu este considerată ca obținerea unui al doilea învățământ superior, prin urmare, dacă studenții au sub 24 de ani și învață la un program de master, atunci părinții lor pot primi deduceri fiscale standard pentru copii în 2015, a cărui sumă maximă este de 3.000 de ruble, numai cu condiția ca educația să fie obținută pentru prima dată în a doua etapă.
O astfel de deducere poate fi luată în considerare până în luna în care venitul de la începutul anului, cu un total în creștere, a depășit 280.000 de ruble de la contribuabil. În același timp, dimensiunea START este întotdeauna diferențiată:
Principiul folosirii deducerii este aditiv, cu alte cuvinte, fiecare deducere se adaugă celei anterioare, dar nu este absorbită. Deci, dacă există 4 copii, atunci suma totală a deducerii va fi de 8800 de ruble pentru ei.
Trebuie avut în vedere faptul că fiecare dintre părinți poate primi o deducere în sumele indicate.
Clasamentul copiilor se face cronologic, depinde de vârsta lor. Deci, primul copil este cel mai în vârstă și mai departe în ordine descrescătoare.
De exemplu, într-o familie sunt patru copii. 1 - 25 ani, 2 - 17 ani, 3 - 15 ani, 4 - 10 ani. ÎN acest caz Deducerile fiscale standard pentru copii în anul 2015 vor fi repartizate după cum urmează:
Sau alt exemplu. În familie sunt 3 copii: primul copil nu învață la 22 de ani, al 2-lea copil a murit la 15 ani, al 3-lea copil are 8 ani. În acest caz, părinții au dreptul la o deducere fiscală standard pentru un copil de 8 ani în valoare de 3.000 de ruble.
Deducerea este asigurată beneficiarului de către angajatorul său, iar dacă sunt mai multe deodată, atunci prioritatea este determinată la alegerea salariatului. Angajatorul face calculele necesare, dupa care plateste impozitul si se raporteaza la fisc. Tot ce trebuie să faceți este să vă uitați prin chitanțe și fișe de plată, urmărind cu atenție dacă deducerea a fost luată în considerare. Dacă se constată o eroare, aceasta trebuie raportată la departamentul de contabilitate al companiei.
Deducerea fiscală standard pentru un copil se face în fiecare lună în timpul primei perioade de impozitare, dacă angajatul a depus o cerere corespunzătoare atunci când a aplicat pentru un loc de muncă, precum și după nașterea copilului. În cazul în care destinatarul această deducere lucreaza la acest angajator de la jumatatea anului, deducerea se foloseste tinand cont de munca prestata anterior la locul de munca anterior.
Dacă nu s-au făcut deduceri fiscale standard pentru copii (documentele nu au fost furnizate departamentului de contabilitate al întreprinderii) sau departamentul de contabilitate al companiei a făcut greșeli și deducerile nu au fost luate în considerare în totalitate, atunci destinatarul lor poate aplica independent către organul fiscal după perioada de impozitare. Dar în practică cazuri similare sunt foarte rare, practic este mai ușor să o faci cu angajatorul depunând cererea în timp util. Pentru a solicita rambursarea deducerii fiscale pentru copil:
Deducerile fiscale standard pentru copii se obțin prin nereținerea sumelor din salariu. Angajatorul, dacă există motive, este obligat să deducă din salariu cuantumul deducerii, aplicând cota de impozit la suma rămasă.
Ce documente trebuie depuse la departamentul de contabilitate al companiei pentru a primi această deducere:
Aceste documente pot fi furnizate angajatorului o singură dată, nu este nevoie să scrieți o cerere în fiecare an. Doar la schimbarea locului de muncă trebuie să depuneți o cerere și documente la un nou angajator, anexând un certificat 2-NDFL de la postul anterior.
La nașterea unui copil, fiecare angajat poate scrie o declarație, în plus, să furnizeze un certificat de naștere. Deducerea se va efectua de acum înainte.
De asemenea, atunci când dispozitivul este nou loc de muncă trebuie să scrieți imediat o cerere, să aduceți un certificat de naștere, în plus, un certificat 2-NDFL obținut la locul de muncă anterior.
În cazul în care un angajat a fost angajat și din anumite motive nu a furnizat imediat documentele, ci le-a adus înainte de luna decembrie a acestui an, departamentul de contabilitate este obligat să recalculeze suma plătită în plus a impozitului pe venitul persoanelor fizice pentru acest an.
Cum funcționează legea în cazurile în care nu există înregistrarea căsătoriei între părinții copilului? Deducerile standard de impozit pentru copii, în cazul în care părinții sunt divorțați, pot fi primite de ambii părinți, totuși, confirmarea faptului că cetățean minor este în custodia lor. În acest caz, trebuie să furnizați următoarele documente oficiale:
În cazul în care părinții (părinții) adoptivi doresc, deducerile fiscale standard pentru copii pot fi înlocuite cu o dublă deducere, care va fi primită de unul dintre ei. Pentru a face acest lucru, este suficient să aduceți o declarație despre refuzul oricăruia dintre părinți de a primi o astfel de deducere, iar părintele care refuză oferă lunar un certificat 2-NDFL.
Pentru un astfel de transfer al dreptului de deducere condiție cerută este prezența emițătorului venit permanent, care este supus impozitului pe venitul persoanelor fizice, cu alte cuvinte, un șomer nu își poate transfera dreptul la deducere soțului său.
Prin urmare, pentru ca unul dintre părinți să primească dublul deducerilor fiscale standard pentru un copil în 2015, sunt necesare documente suplimentare:
În plus, mamele singure au dreptul la dublarea deducerii. Aceștia trebuie să prezinte un certificat din formularul 25, care se obține de la oficiul de stat și confirmă statutul de mamă singură.
Deducerea standard de dublă impozitare se aplică, ca una simplă, până la un anumit venit total anual, mai exact, până în luna în care salariul ajunge la 280.000 de la începutul anului.
Ministerul Finanțelor notează că părintele nu este singurul dacă căsătoria dintre părinții copilului pur și simplu nu este înregistrată. Cu alte cuvinte, neplata pensiei de întreținere, divorțul, privarea de drepturile părintești a celui de-al doilea soț nu constituie temei pentru a afirma că copilul are un părinte singur. Pentru a confirma absența celui de-al doilea părinte, trebuie furnizat unul dintre următoarele documente:
Conform normelor legislației, deducerile fiscale standard pentru un copil în anul 2015 se fac ținând cont de veniturile care se impozitează cu o dobândă de 13%, deși acest venit încă nu este supus acestei deduceri în totalitate. Legiuitorul a stabilit că deducerea se poate face din venitul declarat de agentul fiscal.
În acest caz, angajatorul poate declara ca agent fiscal doar salariile propriului său angajat. Prin urmare, dacă un cetățean nu a lucrat nicăieri temporar (de exemplu, în cursul anului 2014), nu va putea primi o deducere fiscală standard. În același timp, ar fi putut avea și alte surse de venit pentru acea perioadă de timp (de exemplu, chirie pentru imobile pe care acest cetățean le închiriază). Cetăţeanul poate chiar să le raporteze Autoritatea taxelor, după ce a plătit impozitul cu bună-credință, dar tot nu va primi o deducere.
În cazul în care deducerea nu a fost asigurată de către angajator, aceasta poate fi primită după încheierea perioadei fiscale în oficiu fiscal completând acolo cererea corespunzătoare. În viitor, va fi suficient să aplicați la actualul angajator, după care veți primi o deducere pentru toate perioadele viitoare fără a cheltui propriul timpși putere.
Acest tip de deducere fiscală este compatibilă cu alte tipuri de deducere standard, printre care se pot distinge precum proprietate, socială și profesională. Cu alte cuvinte, toate aceste deduceri se completează și se adună. Dar trebuie avut în vedere faptul că, dacă acumularea unor astfel de deduceri se dovedește a fi cel puțin puțin mai mare decât venitul, atunci aceste sume în exces sunt echivalate cu zero, deoarece deducerile sunt exclusiv compensatorii, iar efectul lor depinde direct de activitatea fiscală a fiecărui contribuabil.
