Textul scrisorii este publicat
"Curierul fiscal al Moscovei", 2006, N 17
Întrebare: Cum conceptul de "rate diferențiate", prezentat la alineatul (2) din art. 3 din Codul fiscal al Federației Ruse, se referă la un sistem simplificat de impozitare și unificare?
Care este procedura de înregistrare a unui antreprenor individual la depunerea acestora la declarația relevantă?
Răspuns:
Biroul de servicii fiscale federale
In Moscova
SCRISOARE
din 27 aprilie 2006 n 18-12 / 3/34603
În conformitate cu alineatul (2) din art. 3 din Codul fiscal al impozitelor și taxelor Federației Ruse nu pot fi discriminatorii și aplicate diferit pe baza unor criterii sociale, rasiale, naționale, religioase și alte criterii similare.
Ratele și taxele de impozitare diferențiate nu sunt permise, pauzele fiscale în funcție de proprietatea, cetățenia persoanelor sau de originea capitalului.
În consecință, Codul fiscal al Federației Ruse interzice stabilirea unor rate diferențiate (diferite de mărime), în funcție de locul de origine al capitalului. Aceasta înseamnă că ratele de impozitare și taxele ar trebui să fie aceleași, de exemplu, pentru organizațiile comerciale stabilite de participanții ruși și pentru organizațiile înființate în Federația Rusă de către participanți străini și pentru persoanele juridice străine.
Această normă a codului fiscal nu este încălcată în CH. 26.2 "Sistemul fiscal simplificat" și 26,3 "Sistemul de impozitare sub forma unui singur impozit pe venitul imputat pentru anumite tipuri de activități" ale Codului Fiscal al Federației Ruse.
În special, în art. 346.20 din Codul fiscal al Federației Ruse a stabilit diverse rate de impozitare în funcție de contribuabilul ales de contribuabil, care nu este interzis de articolul 2 din art. 3 din Codul fiscal.
Articolul 346.31 din Codul Fiscal al Federației Ruse stabilește o rată inviduală pentru anumite tipuri de activități în valoare de 15% din venitul imputat.
Pe baza alineatului (1) din art. 83 din Codul fiscal al Federației Ruse, pentru a efectua controlul fiscal, contribuabilii sunt supuși înregistrării la autoritățile fiscale, respectiv la locul organizației, localizarea diviziilor sale separate, locul de reședință al unui individ, și la localizarea imobilului deținută de el și vehicule și din alte motive prevăzute de Codul fiscal al Federației Ruse.
În alte motive pentru înregistrarea contribuabilului include înregistrarea unui antreprenor individual la locul de activitate în cazul unui contribuabil, obligația de a plăti impozitul pe activitatea de jocuri de noroc, taxa de extracție și impozitul invidiat.
Înregistrarea în autoritatea fiscală a unui antreprenor individual privind motivele menționate mai sus se desfășoară în conformitate cu Ordinul Ministerului Finanțelor din Rusia din 08.04.2005 N 55n "privind procedura de înregistrare a contribuabililor impozitului pe jocurile de noroc Afaceri "și ordine ale Ministerului Afacerilor Interne din Rusia din 31 decembrie 2003 n BG-3-09 / 731" privind aprobarea particularităților de înregistrare în autoritatea fiscală a organizației sau un antreprenor individual ca contribuabil pentru extracție de minerale "și la 19 decembrie 2002 n bg-3-09 / 722" privind aprobarea formelor de documente și procedura de formulare a contabilității contribuabililor INDIC în autoritățile fiscale la locul activității antreprenoriale ".
Adjunct
Șef de birou
Consilier de stat valabil
Serviciul fiscal al Federației Ruse
Ii rang
S.kh.amnev.
27.04.2006
Articole de examinare: s.b. Pakhalueva, consilier la Departamentul de regimuri fiscale speciale ale Ministerului Finanțelor din Rusia
În 2009, regiunile au reușit să stabilească rate de impozitare diferențiate plătite în utilizarea USN.Această inovație se referă numai la acele companii care aleg obiectul impozitării "Venituri minus costuri". Cantitatea de pariuri poate varia de la 5 la 15 la sută, în funcție de categoriile de contribuabili. Determinați ce categorie include organizația dvs. "contabilitate reală".
Autoritățile de pe teren au ordonat noile lor puteri în moduri diferite. În unele regiuni, a fost stabilită o rată de 5% pentru toate companiile "simplificate" fără excepție. Deci, de exemplu, a făcut autoritățile din regiunea Pskov. În regiunea Rostov, a fost asigurată impozitarea preferențială pentru întreprinderile mici care operează pe USN. Acestea vor determina impozitul la o rată de 10%. În multe regiuni, rata ratelor legate de activitățile pe care le conduce organizația. În special, în regiunea Autonomă evreiească, taxa de 5% va plăti companiilor care sunt implicate în prelucrarea deșeurilor de cauciuc, materiale plastice, sticlă sau furnizează servicii sociale. Rata de 10% va fi valabila pentru organizații - producători de paine și produse de făină, îmbrăcăminte și accesorii, mobilier de birou etc.
Codul fiscal al Federației RuseDesigur, aceste schimbări sunt benefice pentru "simplități", deoarece povara lor fiscală va scădea semnificativ. Cu toate acestea, inovația poate adăuga și hassle la contabili ai unor companii. Și anume acele organizații care conduc mai multe activități.
Articolul 346.20.
2. În cazul în care obiectul impozitării este venituri reduse cu valoarea cheltuielilor, rata de impozitare este stabilită în valoare de 15%. Legile entităților constitutive ale Federației Ruse pot stabili rate de impozitare diferențiate cuprinse între 5 și 15%, în funcție de categoriile de contribuabili.
Ocupatie principala
Deci, tipul de activitate va fi pentru mulți "simplistici", factorul principal care determină la ceea ce va plăti impozitul. Prin logică pentru a utiliza rate diferențiate, compania va fi capabilă dacă activitatea "preferențială" va fi cea principală pentru aceasta. Și aici este o ambiguitate. Cum ar trebui să determine ce tip de activitate este compania principală? Din păcate, nu există un răspuns clar la această întrebare în legislația de astăzi. În unele regiuni, această problemă a fost rezolvată după cum urmează. În special, lista activităților preferențiale aprobate în regiunea Kemerovo. În același timp, este clar că organizația poate aplica o rată de 5%, cu condiția ca veniturile sale din această afacere pentru perioada de raportare corespunzătoare (fiscal) să fie de cel puțin 80% din suma sa totală. Se pare că este necesar să se confirme dreptul la beneficiul "simplionarilor" va avea trimestrial (despre cum să scrie în mod corespunzător pierderea atunci când se calculează baza pentru impozitul "simplificat", citiți în "contabilitatea relevantă" nr. 2, 2009). Adică, înainte de a calcula impozitul la o rată redusă, compania trebuie să determine dacă activitățile "preferențiale" au fost o prioritate în trimestrul (jumătate a anului, 9 luni, an). În consecință, pentru a simți că beneficiile unei rate reduse pot fi numai în măsură să păstreze această activitate. Dacă veniturile din IT pentru o singură perioadă nu ajunge la bariera de 80% instalată în regiune, compania va trebui să recalculeze impozitul la rata obișnuită.
Exemplu
Compania aplică USN cu obiectul de impozitare "Venituri minus costuri". Organizația este angajată în 2 tipuri de activități: producția de mobilier și comerțul cu ridicata în papetărie. Activitățile sunt efectuate pe teritoriul regiunii Kemerovo. Din 1 ianuarie 2009, se aplică o rată redusă a impozitului în raport cu producția de mobilier din regiune - 5%. Condiția principală: Proporția veniturilor din această activitate ar trebui să fie de cel puțin 80% din venitul companiei. În ceea ce privește comerțul cu ridicata, există o rată de impozitare periodică - 15%.
Să presupunem că, în primul trimestru, compania a primit următoarele rezultate financiare:
- Venituri - 3.500.000 de ruble. (inclusiv 3.000.000 de ruble. - Din producția de mobilier, 500.000 de ruble. - Din comerțul cu ridicata);
- Costuri - 2.770.000 de ruble. (inclusiv 2.450.000 de ruble. - Din producția de mobilier, 320.000 de ruble. - De la întreținerea cu ridicata).
3.000.000 de ruble. × 100%: 3,500.000 de ruble. \u003d 85,71%;
500 000 RUB. × 100%: 3,500.000 de ruble. \u003d 14,29%.
În consecință, după primul trimestru, compania poate plăti o rată unică la o rată de 5%. Ca urmare, impozitul simplificat pentru trimestru va fi egal cu:
(3 500 000 RUB. - 2 770 000 RUB.) × 5% \u003d 36 500 RUB.
După prima jumătate a anului, au fost obținute următoarele rezultate:
- Venituri - 7.600.000 de ruble. (inclusiv 6.000.000 de ruble. - Din producția de mobilier, 1.600.000 de ruble. - Din comerțul cu ridicata);
- Costuri - 5 970.000 de ruble. (inclusiv 4 950 000 RUB. - Din producția de mobilier, 1.020.000 de ruble. - Din întreținerea comerțului cu ridicata).
Ponderea veniturilor din producția de mobilier:
6.000.000 de ruble. × 100%: 7.600.000 de ruble. \u003d 78,95%;
Proporția veniturilor din comerțul cu ridicata:
1 600 000 RUB. × 100%: 7.600.000 de ruble. \u003d 21,05%.
Astfel, după prima jumătate a anului, compania va trebui să plătească o taxă unică, pe baza ratei de 15%. Bugetul pentru rezultatele trimestrului va lista compania:
(7 600 000 RUB. - 5 970 000 RUB.) × 15% - 36 500 RUB. \u003d 208 000 RUB.
Întrebări mai mult decât răspunsuri
Cum va fi cazul în regiunile în care nu este stabilită limita clară a veniturilor din activitatea principală? Ce ar trebui să se concentreze firmele care doresc să lucreze la rate diferențiate?
Există 2 opțiuni pentru determinarea tipului principal de activitate economică (WDD):
- în conformitate cu normele de atribuire a activităților clasei de risc profesional;
- în modul prevăzut de legislația "statistică".
În același timp, în ambele opțiuni există același principiu al definiției ATS. Astfel, în primul caz, principala activitate a organizației comerciale este forma care, potrivit rezultatelor anului precedent, are cea mai mare specificitate în volumul total al produselor și serviciilor prestate. O regulă similară este stabilită pentru raportarea statistică.
Nu are diferențe fundamentale și ordine pe care le aplică organele statistice. La determinarea activității principale a organizației comerciale, aceștia utilizează indicatorul cifrei de afaceri a bunurilor sau serviciilor prestate (în profitul brut brut) pe tipul de activitate ca procent din indicatorul corespunzător al organizației în ansamblu. ATS este determinată începând cu data de 1 ianuarie a noului an de raportare pe baza datelor statistice cu privire la rezultatele tuturor tipurilor de activități pe care compania le-a condus pentru anul calendaristic N-2. Dacă, pentru una dintre activități, valoarea criteriului va fi de 50 sau mai mult procente, atunci această specie ar trebui să fie considerată cea principală.
Astfel, după cum vedem, în scopul statisticilor, principala activitate pentru anul curent este determinată la sfârșitul anului trecut. Va acționa această regulă în legătură cu ratele diferențiate la USN? În prezent, răspunsul la această întrebare este dificil. Această opțiune pentru dezvoltarea evenimentelor nu este exclusă. Compania va începe să aplice o rată redusă în anul curent, concentrându-se pe activitatea principală a anului trecut. La sfârșitul anului, se pare că veniturile din activitatea preferențială nu a fost predominant. Ca urmare, acest lucru va afecta legalitatea cererii în anul curent a ratei preferențiale. Ca urmare, organizația va trebui să recalculeze impozitul la rata obișnuită.
Următorul moment controversat: în legile regionale, formularea "principalul tip de activitate economică" nu este întotdeauna utilizat. În multe cazuri, cuvântul "principal" este ratat. Acest lucru poate fi interpretat astfel încât veniturile să nu fie supuse unor rate reduse, ci pe activitățile specifice enumerate în dreptul regional. Adică, rata nu va acționa în ansamblu asupra organizației, ci într-un tip separat de afaceri. Iar acest lucru poate presupune necesitatea desfășurării contabilității separate a veniturilor după tipul de activitate.
Ma. Parhacheva, membru al Consiliului de Experți Științific în cadrul Camerei de consultanță fiscală a Rusiei, șeful companiei "Grupul de consultanță" Econ-Profi "
Stabilirea ratelor diferențiate pentru USN este un beneficiu fiscal. Beneficiile sunt întotdeauna vizate, iar înființarea sa în legătură cu "simplistii" se referă la prerogativa exclusivă a autorităților regionale. Ei au dreptul să determine (îngust sau extind) cercul persoanelor pe care se răspândește. Aceasta înseamnă că autoritățile regionale determină în mod independent categoria de plătitori care pot beneficia de beneficii, inclusiv asigurarea utilizării sale asupra dependenței de activitatea principală a societății sau de a efectua un anumit tip de activitate. În primul caz, pentru obținerea de beneficii, respectarea setului de condiții: menținerea unui anumit tip de activitate, precum și recunoașterea acestui tip de principal. Apoi, rata preferențială va fi aplicată tuturor veniturilor organizației. Cu toate acestea, nerespectarea acestor condiții va duce la faptul că societatea va pierde, în general, beneficii. Cel de-al doilea caz, atunci când dreptul de a beneficia este ridicat în funcție de comportamentul unui anumit tip de activitate, mai versatil. Aici, "simplist" aplică o rată redusă în punerea în aplicare a activităților concrete, iar menținerea unei întreprinderi diferite scade în rata de 15%. Dar pentru utilizarea beneficiilor "simplist" va trebui să plătească: el va avea datoria de a efectua contabilitatea separată a veniturilor și a cheltuielilor.
* 1) ... - Punctul 26 din art. 2 din Legea federală din 26 noiembrie 2008 Nr. 224-FZ
* 2) ... - Legea regiunii Pskov din 18 decembrie 2008 Nr. 815-OZ
* 3) ... - Legea regiunii Rostov din 29 decembrie 2008 Nr. 195-ZS
* 4) ... - Legea Regiunii Autonome Evreiești din 24 decembrie 2008 Nr. 501-OZ
* 5) ... - Legea regiunii Kemerovo din 26 noiembrie 2008 Nr. 99-OZ
* 6) ... - Aprobat. rapid. Guvernul Federației Ruse din 01.12.2005 № 713
* 7) ... - p. 5 din instrucțiuni, aplicație. Ordinul lui Rosstat din data de 14 ianuarie 2008 Nr. 3
* 8) ... - Ordinul Rosstat datat 01.10.2007 № 150
Articole de examinare: s.b. Pakhalueva, consilier la Departamentul de regimuri fiscale speciale ale Ministerului Finanțelor din Rusia
În 2009, regiunile au reușit să stabilească rate de impozitare diferențiate plătite în utilizarea USN (1).
Această inovație se referă numai la acele companii care aleg obiectul impozitării "Venituri minus costuri". Cantitatea de pariuri poate varia de la 5 la 15 la sută, în funcție de categoriile de contribuabili. Determinați ce categorie include organizația dvs. "contabilitate reală".
Autoritățile de pe teren au ordonat noile lor puteri în moduri diferite. În unele regiuni, a fost stabilită o rată de 5% pentru toate companiile "simplificate" fără excepție. De exemplu, au fost făcute autoritățile din regiunea Pskov (2). În regiunea Rostov, impozitarea preferențială a fost asigurată întreprinderilor mici care operează la USN (3). Acestea vor determina impozitul la o rată de 10%. În multe regiuni, rata ratelor legate de activitățile pe care le conduce organizația. În special, în regiunea Autonomă evreiească, taxa de 5% va plăti companiilor care sunt implicate în prelucrarea deșeurilor de cauciuc, materiale plastice, sticlă sau furnizează servicii sociale. Rata de 10 la sută va fi valabilă pentru organizații - producători de produse de pâine și făină, îmbrăcăminte și accesorii, mobilier de birou etc. (4).
Codul fiscal al Federației Ruse
Articolul 346.20.
2. În cazul în care obiectul impozitării este venituri reduse cu valoarea cheltuielilor, rata de impozitare este stabilită în valoare de 15%. Legile entităților constitutive ale Federației Ruse pot stabili rate de impozitare diferențiate cuprinse între 5 și 15%, în funcție de categoriile de contribuabili.
Desigur, aceste schimbări sunt benefice pentru "simplități", deoarece povara lor fiscală va scădea semnificativ. Cu toate acestea, inovația poate adăuga și hassle la contabili ai unor companii. Și anume acele organizații care conduc mai multe activități.
Ocupatie principala
Deci, tipul de activitate va fi pentru mulți "simplistici", factorul principal care determină la ceea ce va plăti impozitul. Prin logică pentru a utiliza rate diferențiate, compania va fi capabilă dacă activitatea "preferențială" va fi cea principală pentru aceasta. Și aici este o ambiguitate. Cum ar trebui să determine ce tip de activitate este compania principală? Din păcate, nu există un răspuns clar la această întrebare în legislația de astăzi. În unele regiuni, această problemă a fost rezolvată după cum urmează. În special, lista activităților preferențiale aprobate în regiunea Kemerovo. În același timp, este clar că organizația poate aplica o rată de 5%, cu condiția ca veniturile sale din această afacere pentru perioada de raportare corespunzătoare (fiscal), este de cel puțin 80% din suma totală (5). Se pare că este necesar să se confirme dreptul la beneficiul "simplionarilor" va avea trimestrial (despre cum să scrie în mod corespunzător pierderea atunci când se calculează baza pentru impozitul "simplificat", citiți în "contabilitatea relevantă" nr. 2, 2009). Adică, înainte de a calcula impozitul la o rată redusă, compania trebuie să determine dacă activitățile "preferențiale" au fost o prioritate în trimestrul (jumătate a anului, 9 luni, an). În consecință, pentru a simți că beneficiile unei rate reduse pot fi numai în măsură să păstreze această activitate. Dacă veniturile din IT pentru o singură perioadă nu ajunge la bariera de 80% instalată în regiune, compania va trebui să recalculeze impozitul la rata obișnuită.
Exemplu
Compania aplică USN cu obiectul de impozitare "Venituri minus costuri". Organizația este angajată în 2 tipuri de activități: producția de mobilier și comerțul cu ridicata în papetărie. Activitățile sunt efectuate pe teritoriul regiunii Kemerovo. Din 1 ianuarie 2009, se aplică o rată redusă a impozitului în raport cu producția de mobilier din regiune - 5%. Condiția principală: Proporția veniturilor din această activitate ar trebui să fie de cel puțin 80% din venitul companiei. În ceea ce privește comerțul cu ridicata, există o rată de impozitare periodică - 15%.
Întrebări mai mult decât răspunsuri
Cum va fi cazul în regiunile în care nu este stabilită limita clară a veniturilor din activitatea principală? Ce ar trebui să se concentreze firmele care doresc să lucreze la rate diferențiate?
Există 2 opțiuni pentru determinarea tipului principal de activitate economică (WDD):
- conform regulilor de atribuire a activităților la clasa de risc profesional (6);
- în modul prevăzut de legislația "statistică".
În același timp, în ambele opțiuni există același principiu al definiției ATS. Astfel, în primul caz, principala activitate a organizației comerciale este forma care, potrivit rezultatelor anului precedent, are cea mai mare specificitate în volumul total al produselor și serviciilor prestate. Se stabilește o regulă similară pentru raportarea statistică (7).
Nu are diferențe fundamentale și ordine pe care le aplică organele statistice. La determinarea activității principale a organizației comerciale, aceștia utilizează indicatorul cifrei de afaceri a bunurilor sau serviciilor prestate (în profitul brut brut) pe tipul de activitate ca procent din indicatorul corespunzător al organizației în ansamblu. ATS este determinată începând cu data de 1 ianuarie a noului an de raportare pe baza datelor statistice cu privire la rezultatele tuturor tipurilor de activități pe care compania le-a condus pentru anul calendaristic N-2. Dacă valoarea criteriului este de 50 sau mai mult procente pentru una dintre activități, această specie ar trebui să fie considerată principala (8).
Astfel, după cum vedem, în scopul statisticilor, principala activitate pentru anul curent este determinată la sfârșitul anului trecut. Va acționa această regulă în legătură cu ratele diferențiate la USN? În prezent, răspunsul la această întrebare este dificil. Această opțiune pentru dezvoltarea evenimentelor nu este exclusă. Compania va începe să aplice o rată redusă în anul curent, concentrându-se pe activitatea principală a anului trecut. La sfârșitul anului, se pare că veniturile din activitatea preferențială nu a fost predominant. Ca urmare, acest lucru va afecta legalitatea cererii în anul curent a ratei preferențiale. Ca urmare, organizația va trebui să recalculeze impozitul la rata obișnuită.
Următorul moment controversat: în legile regionale, formularea "principalul tip de activitate economică" nu este întotdeauna utilizat. În multe cazuri, cuvântul "principal" este ratat. Acest lucru poate fi interpretat astfel încât veniturile să nu fie supuse unor rate reduse, ci pe activitățile specifice enumerate în dreptul regional. Adică, rata nu va acționa în ansamblu asupra organizației, ci într-un tip separat de afaceri. Iar acest lucru poate presupune necesitatea desfășurării contabilității separate a veniturilor după tipul de activitate.
Ma. Parhacheva, membru al Consiliului de Experți Științific în cadrul Camerei de consultanță fiscală a Rusiei, șeful companiei "Grupul de consultanță" Econ-Profi "
Stabilirea ratelor diferențiate pentru USN este un beneficiu fiscal. Beneficiile sunt întotdeauna vizate, iar înființarea sa în legătură cu "simplistii" se referă la prerogativa exclusivă a autorităților regionale. Ei au dreptul să determine (îngust sau extind) cercul persoanelor pe care se răspândește. Aceasta înseamnă că autoritățile regionale determină în mod independent categoria de plătitori care pot beneficia de beneficii, inclusiv asigurarea utilizării sale asupra dependenței de activitatea principală a societății sau de a efectua un anumit tip de activitate. În primul caz, pentru obținerea de beneficii, respectarea setului de condiții: menținerea unui anumit tip de activitate, precum și recunoașterea acestui tip de principal. Apoi, rata preferențială va fi aplicată tuturor veniturilor organizației. Cu toate acestea, nerespectarea acestor condiții va duce la faptul că societatea va pierde, în general, beneficii. Cel de-al doilea caz, atunci când dreptul de a beneficia este ridicat în funcție de comportamentul unui anumit tip de activitate, mai versatil. Aici, "simplist" aplică o rată redusă în punerea în aplicare a activităților concrete, iar menținerea unei întreprinderi diferite scade în rata de 15%. Dar pentru utilizarea beneficiilor "simplist" va trebui să plătească: el va avea datoria de a efectua contabilitatea separată a veniturilor și a cheltuielilor.
* 1) ... - Punctul 26 din art. 2 din Legea federală din 26 noiembrie 2008 Nr. 224-FZ
* 2) ... - Legea regiunii Pskov din 18 decembrie 2008 Nr. 815-OZ
* 3) ... - Legea regiunii Rostov din 29 decembrie 2008 Nr. 195-ZS
* 4) ... - Legea Regiunii Autonome Evreiești din 24 decembrie 2008 Nr. 501-OZ
* 5) ... - Legea regiunii Kemerovo din 26 noiembrie 2008 Nr. 99-OZ
* 6) ... - Aprobat. rapid. Guvernul Federației Ruse din 01.12.2005 № 713
* 7) ... - p. 5 din instrucțiuni, aplicație. Ordinul lui Rosstat din data de 14 ianuarie 2008 Nr. 3
* 8) ... - Ordinul Rosstat datat 01.10.2007 № 150
Împrumuturile joacă un rol important în viața populației cu suficiență medie. Cei care nu își pot permite o plată forfetară din fondurile proprii atunci când cumpără proprietăți imobiliare sau alte proprietăți scumpe, împrumuturile sunt foarte utile. Acesta este doar procesul de plată viitoare pentru astfel de fonduri împrumutate pentru mulți mai întâi rămâne un mister și ce este o anuitate și o plată diferențiată - cunoaște câteva.
Pentru a naviga în contribuțiile lunare de împrumut și nu pentru a rămâne înainte de sumele fracative, luați în considerare ce tipuri de plăți sunt.
Deja după semnarea contractului de împrumut, împrumutatul descoperă brusc că primele contribuții la împrumut depășesc în mod semnificativ această limită posibilă pe care o poate aloca fără durere în rambursarea sumelor de credit din venitul său. În viitor, pentru a reduce scopurile îndeplinesc și a preveni plățile restante, respirii de credit trebuie să "strângeți liniile de distracție" sau să ocupe sumele lipsă de la prieteni și prieteni. Care este diferența dintre anuitate și plățile diferențiate și ce plată este mai profitabilă?
Chiar și în ultima vreme, doar un singur tip de plăți a fost aplicat în practica de creditare rusă (sovietică) - diferențiată. Plata diferențiată este aceea pentru primele luni, plățile sunt sume maximecare include o parte din datoria principală și dobânzile la împrumut.
Cu plăți diferențiate, valoarea datoriei principale, așa-numitul organism de datorie, este împărțită în părți egale pentru întreaga perioadă de plată, dar procentele sunt acumulate lunar la echilibrul datoriei. În consecință, în prima lună, cantitatea de plăți este cea mai mare, deoarece interesul pentru împrumut este semnificativ.
Și până la sfârșitul perioadei de plată va fi minimă. Plățile diferențiate sunt convenabile pentru cei care au venit nu poartă caracterul valorii neschimbate și, după un timp, poate fi posibilă răscumpărarea datoriei înainte de timp. În acest caz, suportul de împrumut va fi mai mic decât cu un calcul al anuității.
Nu fiecare împrumut își poate permite să plătească suma în primele luni, plierea cu calculul diferențiat de plată. El va trebui să abandoneze un astfel de împrumut sau va lua suma mai mică decât necesară pentru a plăti în mod neafilit obligațiile de datorie. Acest debitor va fi mai potrivit pentru un tip de plată anuitate.
Diferența dintre plata anuității de la diferențiatul în faptul că valoarea contribuției lunare este întotdeauna neschimbată, dar această structură a acestei sume se schimbă de la o lună la alta. Partea principală în primele luni este interesul pentru împrumut, iar valoarea corpului de datorie este minimă. Astfel, Banca asigură riscurile lipsei de profit în cazul rambursării anticipate a împrumutului de către Împrumutat. Un program similar pentru plata plăților cu o sumă lunară - o constantă este foarte benefică pentru persoanele care au un venit fix:
Pentru a determina pentru tine, ceea ce este mai bine: anuitate sau plata diferențiată, puteți calcula în avans cu formulele sumele lunare:
Formula pentru calcularea plății diferențiate:
Această formulă este adesea folosită de bănci și de instituțiile de credit pentru a calcula plățile diferențiate. Cantitatea totală de plată în plus față de acest tip de împrumut poate fi văzută în tabel:
Formula de calcul a plăților anuitate:
Această formulă este considerată primară pentru calcularea plăților anuitate și este aplicată de numărul principal de bănci și instituții de credit, utilizând în majoritatea calculatoarelor de credit. Rezultatele obținute la rambursarea lunară a împrumutului și cantitatea de plată excesivă pentru utilizarea împrumutului pot fi văzute în tabel:
Din calculele de mai sus se poate observa că cantitatea finală de suprapunere a plății diferențiate este puțin mai mică decât atunci când calculul anuității. Dacă suma creditului este esențială, atunci diferența va fi mai mult decât evidentă. Astfel, înainte de a încheia un acord de creditare, este necesar să se cântăriască toate avantajele și dezavantajele ambelor tipuri de plăți: diferențiate și anuitate.
Pre-calculul va contribui la determinarea a ceea ce este mai profitabil față de împrumutat: plătit ca rezultat al unei anumite sume sau satisfăcute cu plata lunară fixă. În competența anului 2019, calculul și determinarea corectă a potențialului statului său financiar va fi mai mult decât relevant.
Oferind unul sau altă modalitate de a rambursa un împrumut, banca în primul rând este un suponal pe propriul câștig. Expresia monetară a acestui beneficiu este interesul. În conformitate cu metoda de dobânzi de angajamente și de încărcare, plățile de credit sunt împărțite în anuitate (egale) și diferențiate (în scădere).
Site-ul de ajutor
Majoritatea debitorilor, venind la bancă, unde mai multe "se înalță" pe subiectul aprobării unei cereri de credit decât despre tipul de plăți. Deși unii cetățeni avansați, au auzit, care procent poate fi salvat și că există o opțiune de a plăti de la o lună la o lună mai mică, sunteți interesat de posibilitatea obținerii unui program de plată diferențiat.
Iar debitorul ipotecar sunt uneori chiar în mod special căutăm o bancă, care cu o probabilitate de 100% oferă un serviciu similar. Există un motiv pentru aceasta, având în vedere prețurile locuințelor și mărimea contribuțiilor ipotecare, o scădere treptată a plății analizează deloc. Dar este profitabil, deoarece poate părea atunci când vă familiarizați mai întâi cu subiectul?
Băncile Rusiei nu sunt foarte plâng de plăți diferențiate, deoarece implică o anumită subtilitate asociată cu evaluarea solvabilității debitorului (adică rapoartele de venit cu plata lunară).
Faptul este că, cu programul diferențiat, cea mai mare încărcătură din bugetul debitorului oferă plăți din primul an, iar raportul cu venituri se calculează tocmai pentru această perioadă.
De exemplu, împrumutatul a subliniat un venit de 60.000 de ruble în chestionar, iar prima plată pe schema diferențiată va fi de 25.000 de ruble, adică "mănâncă" aproape jumătate de venit. Și în conformitate cu legea, plățile la împrumut în orice caz nu pot depăși 50% din nivelul veniturilor. Ca rezultat, băncile sunt forțate să reducă valoarea maximă a împrumutului, care poate fi emisă în cadrul nivelului declarat de venit.
Situația este într-adevăr complicată, atât pentru creditor, cât și pentru împrumutat, deoarece debitorul poate fie "să scadă din diagramă", fie să fie ofensat de comandantul insuficient al împrumutului și să meargă la o altă bancă.
Unii debitori care au făcut o ipotecă cu plăți diferențiate supraestimate capacitățile lor și, în cele din urmă, nu pot plăti un împrumut.
Numai "monștrii" cu sprijinul de stat, cum ar fi Sberbank, Globever, Gazprombank și un număr de alții merg la risc. Ei își pot permite să producă "creditori diferențiați" aproape aceleași împrumuturi ca "anuitate". Dar, în medie, schema diferențiată este mult mai puțin populară, iar băncile conștient nu o pană, astfel de realități rusești.
Experții financiari sunt de acord că, în cazul în care împrumutatul se așteaptă să plătească un împrumut pentru o perioadă scurtă de timp (până la cinci ani), este mai bine să se pronunțe unei anuități. Cu toate acestea, litigiile se desfășoară în ceea ce privește împrumuturile pe termen mediu și lung.
De exemplu, dacă împrumutatul ia un împrumut pe termen lung, permiteți-ne să permitem 100.000 de dolari timp de 10 ani cu o rată procentuală la un împrumut de 10% pe an, apoi plata diferențiată este mai profitabilă și semnificativă. În exemplul nostru condițional, plata interesului în zece ani cu plăți diferențiate va fi de 50.416.67 dolari, iar cu anuitate - 58.580,88 dolari. În consecință, suprapunerea cu schema diferențiată va fi mai mică: cu 8.447,53 USD.
Dar nu vom uita că un exemplu este condiționat și, în practică, totul nu pare atât de neechivoc. Un număr de experți banci nu ascunde că ideea unui avantaj financiar semnificativ al plăților diferențiate este în mare parte un mit de marketing. Banca nu-și pierde niciodată beneficiul. Este important doar ca el să-l convingă pe împrumutat că poate salva cu adevărat prin alegerea acestei scheme de plăți.
"Site" sărbătoresc: Principalul lucru care trebuie înțeles este metoda procentuală la ambele forme de plăți sunt aceleași. Procentul și, de fapt, și, într-un alt caz, se percepe echilibrul datoriei.
Deci, ceea ce este mai profitabil? Să aruncăm o privire la cele două mese: ele conțin o comparație pentru un împrumut ipotecar în valoare de 1.000.000 de ruble la momente diferite. Ratele dobânzilor sunt aproximative și medii (cea mai mare perioadă de credit, cu atât este mai mare procentajul).
Tabelul 1. Plățile lunare de anuitate la împrumut 1 milion de ruble
Tabelul 2. Plăți lunare de împrumut diferențiate 1 milion de ruble
| Termen limită | Rata dobânzii | Plata prima / ultima | Cantitatea totală de plată |
| 5 | 13,75 | 28 125 / 16 857 | 1 349 500 |
| 10 | 14 | 20 000 / 8 430 | 1 706 000 |
| 15 | 14,25 | 17 430 / 5 621 | 2 074 700 |
| 20 | 14,5 | 16 250 / 4 217 | 2 456 000 |
| 25 | 14,75 | 15 625 / 3 374 | 2 850 000 |
| 30 | 15 | 15 277 / 2 812 | 3 256 000 |
Comparația directă arată că plata superioară cu o schemă de anuitate este mai mare decât cu diferența și cu cât este mai mare perioada de credit, diferența este tangibilă. Cu alte cuvinte, dacă ați luat un credit ipotecar timp de 30 de ani, atunci diferența în împrumuturile "preț" va fi de 1,29 milioane de ruble - pentru ao pune ușor, destul de mult!
Dar nu te grăbești să țipi "Eureka!" Și să fugă la bancă pentru a face un împrumut cu o schemă diferențiată. Da, "Ipoteca" de treizeci de ani "cu plata diferențiată va fi mai ieftină. Dar spune-mi de ce "vândut în sclavie" timp de 30 de ani, cu o rată a dobânzii de 15%, iar valoarea plăților de 4,5 milioane, când este posibil să se ia un împrumut de 10 ani, cu o rată de 14% și suma plăților de 1,86 milioane?
Dacă ați planificat în mod competent bugetul, veți obține o libertate completă de la împrumut și de un apartament în proprietate cu 20 de ani mai devreme. Și timpul este mai scump decât banii.
Un simplu calcul matematic arată că, cu împrumuturi lungi pentru împrumuturi pentru împrumuturi cu un circuit de plată diferențiat, mai profitabil decât cu anuitate (deoarece cantitatea totală de plăți este mai mică). Cu toate acestea, un studiu mai atent al problemei arată că superioritatea plății diferențiate este adesea fantomată și nu oferă o economie reală și tangibilă pentru debitor (cuvântul cheie este tangibil).
Principalul dezavantaj al circuitului diferențiat este de a reduce valoarea maximă a împrumutului, care este dispusă să emită o bancă bazată pe evaluarea solvabilității împrumutatului. Între timp, dacă sunteți în stare să rambursezi liniștit plata diferențiată în timpul primului an, cel mai "drag", apoi pentru serviciul schemei de anuitate al venitului dvs. este de asemenea suficient. Dar valoarea maximă a împrumutului poate fi mai mare, rata dobânzii este mai mică, iar perioada de împrumut este mai mică. Adică, o plată anuitate are un avantaj strategic.
Anastasia Ivelich, Editor Expert
