Plăți trimestriale conform usn. Ce este acest sistem de impozitare? Metodele de plată pentru plățile în avans includ

Ce este o plată în avans în cadrul sistemului fiscal simplificat și când trebuie plătită?

Perioada fiscală pentru USN este de un an (clauza 1 a articolului 346.19 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Cu toate acestea, pentru finanțarea la timp a costurilor guvernamentale, este indicat să se asigure un flux mai uniform al fondurilor către buget. Prin urmare, Codul Fiscal al Federației Ruse privind impozitele cu o perioadă de un an prevede plata obligatorie a plăților în avans (denumite în continuare - AP) în cursul anului. Această procedură este stabilită și de USN. În acest caz, plata AP este asigurată în fiecare trimestru, cel târziu în a 25-a zi a lunii următoare perioadei de raportare (clauza 7 a articolului 346.21 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Este necesar să se determine modul de calcul al plăților anticipate în cadrul sistemului simplificat de impozitare în fiecare caz concret, ghidat de caracteristicile obiectului impozitării (6% venit sau 15% profit), alese de contribuabil la trecerea la acest regim special.

Plăți în avans în cadrul sistemului fiscal simplificat „venituri minus cheltuieli”

unde B este baza, iar D și R sunt venituri și, respectiv, cheltuieli pentru perioada de raportare.

Apoi, trebuie să determinați suma estimată a plăților în avans în cadrul sistemului fiscal simplificat - venituri minus cheltuieli (DAE), corespunzătoare bazei de impozitare:

Apr \u003d B - C,

unde C este rata impozitului.

În general, cota pentru acest obiect de impozitare poate lua valori de la 5% la 15%, în funcție de decizia autorităților locale (clauza 2, articolul 346.20 din Codul fiscal al Federației Ruse).

În Republica Crimeea și orașul Sevastopol, rata poate fi redusă la 3% în perioada 2017-2021 (clauza 3, articolul 346.20 din Codul fiscal al Federației Ruse).

În plus, până în 2020 există așa-numitele concedii fiscale pentru întreprinzătorii individuali. În acele entități constitutive ale Federației Ruse în care au fost introduse (azi - aproape peste tot), un IP înregistrat pentru prima dată poate aplica o rată de 0% timp de 2 ani. (Clauza 4, articolul 346.20 din Codul fiscal al Federației Ruse). Acest beneficiu poate fi aplicat numai dacă întreprinzătorul individual desfășoară activități industriale, sociale sau științifice sau prestează servicii gospodărești populației.

Dacă valoarea PA este determinată pentru primele 3 luni ale anului, atunci suma de plătit este egală cu valoarea estimată:

Dacă vorbim de AP pentru șase sau nouă luni, atunci pentru a determina suma de plătit, trebuie să scădeți sumele avansurilor transferate pentru perioadele anterioare din plata estimată.

APu = APr − APr,

unde Apr este suma avansurilor plătite pentru 3 și 6 luni.

Să dăm un exemplu despre modul în care se calculează avansurile în cadrul sistemului fiscal simplificat - venituri minus cheltuieli.

Exemplu

SRL „Start” în 2017 lucrează la sistemul fiscal simplificat cu obiectul „venituri minus cheltuieli”.

Pentru 9 luni din 2017, venitul său s-a ridicat la 800.000 de ruble, cheltuieli - 600.000 de ruble.

Rata la obiectul „venituri minus cheltuieli” în regiunea în care este înregistrată Start SRL este stabilită la 15%.

Compania a plătit AP pentru 3 luni în valoare de 8.000 de ruble. și timp de 6 luni - în valoare de 10.000 de ruble. Să stabilim suma AP LLC „Start”, datorată pentru plată timp de 9 luni.

Baza de impozitare B = 800.000 de ruble. − 600.000 de ruble. = 200.000 de ruble.

APR estimat = 200.000 de ruble. × 15% = 30.000 de ruble.

Suma de plată:

APu = 30.000 de ruble. − 8000 de ruble. − 10.000 de ruble. = 12.000 de ruble.

Plăți în avans în cadrul sistemului fiscal simplificat „venit”

Pentru a calcula plățile în avans pentru sistemul fiscal simplificat - venit, trebuie mai întâi să determinați baza de impozitare. Pentru acest obiect de impunere este egal cu suma venitului contribuabilului, determinată ținând cont de cerințele art. 346.15 și 346.17 din Codul fiscal al Federației Ruse:

Apoi se determină valoarea AP pentru o anumită bază de impozitare:

Apr \u003d B × C,

Apr - suma estimată a plății în avans;

C este rata de impozitare.

Pentru obiectul „venit”, cota de impozitare poate varia de la 1% la 6%, în funcție de decizia organelor legislative ale unei anumite regiuni (clauza 1, articolul 346.20 din Codul fiscal al Federației Ruse).

În plus, pentru prima dată IP înregistrat până în 2020, există concedii fiscale. În perioada sărbătorilor, acești antreprenori care lucrează în sfera industrială, socială sau științifică sau prestează servicii gospodărești populației pot folosi cota 0% timp de doi ani.

1. Prime de asigurare obligatorie. În acest caz, sunt luate în considerare atât plățile pentru angajați, cât și contribuțiile fixe pentru ei înșiși pentru întreprinzătorii individuali care nu au angajați.
2. Plata indemnizațiilor de spitalizare pe cheltuiala angajatorului.
3. Contributii de asigurare in baza contractelor incheiate in favoarea salariatilor in caz de invaliditate a acestora.
4. Comision de tranzacționare plătită.

IMPORTANT! Cu ajutorul costurilor specificate la paragrafe. 1-3, cuantumul PA în cadrul sistemului de impozitare simplificat poate fi redus cu cel mult 50%. În cazul în care o taxă de tranzacționare este dedusă, nu există o astfel de limitare. De asemenea, o excepție sunt antreprenorii individuali care nu fac plăți persoanelor fizice și plătesc contribuții pentru ei înșiși. Aceste contribuții reduc, de asemenea, suma AP în totalitate.

Formula și exemplu pentru calcularea unei plăți în avans cu un sistem fiscal simplificat de 6%

Pentru a determina suma PA de plătit, este necesar să se deducă cheltuielile de mai sus și suma PA pentru perioada (perioadele) anterioare din suma estimată.

APu \u003d Apr - V - APr,

unde B este suma tuturor deducțiilor.

Exemplu

Din 2017, antreprenorul individual Ivanov I.I., care lucrează la Moscova, a trecut la sistemul fiscal simplificat, obiectul „venit”.

Pentru 9 luni din 2017, venitul său s-a ridicat la 4 milioane de ruble.

Rata pentru obiectul „venit” la Moscova este stabilită la 6%.

Contribuțiile pentru asigurarea obligatorie timp de 9 luni s-au ridicat la 150.000 de ruble, în plus, Ivanov I.I. a plătit un impozit pe vânzări în valoare de 80.000 de ruble.

Ivanov I.I. a plătit AP pentru 3 luni în valoare de 10.000 de ruble. și timp de 6 luni în valoare de 12.000 de ruble. Să stabilim suma PA a antreprenorului datorată pentru plată timp de 9 luni.

Baza de impozitare B = 4 milioane de ruble.

Plata anticipată estimată Аr = 4 milioane de ruble. × 6% = 240.000 de ruble.

Deduceri B \u003d 240.000 de ruble. × 0,5 + 80.000 de ruble. = 200.000 de ruble.

Deoarece valoarea primelor de asigurare plătite (150.000 de ruble) a însumat mai mult de 50% din suma estimată a AP, doar 120.000 de ruble sunt acceptate pentru deducere pentru acest tip de cheltuială. (240.000 de ruble × 0,5).

Suma de plată:

APu = 240.000 de ruble. − 200.000 de ruble. − 10.000 de ruble. − 12.000 de ruble. = 18.000 de ruble.

Este un venit din plată în avans în cadrul sistemului fiscal simplificat, iar returnarea unei plăți în avans o cheltuială?

Una dintre trăsăturile esențiale care deosebesc sistemul simplificat de impozitare de sistemul obișnuit de impozitare este recunoașterea veniturilor pe bază de numerar, adică la primirea banilor în contul sau la casieria contribuabilului.

În acest sens, se pune adesea întrebarea dacă un avans este un venit în cadrul sistemului fiscal simplificat.

Pe de o parte, avansul nu este menționat direct la art. 346.15 și 346.17 din Codul fiscal al Federației Ruse, dedicate recunoașterii veniturilor în cadrul sistemului fiscal simplificat. La paragraful 1 al art. 346.17 se folosește formularea „Influx de fonduri”. Pe de altă parte, o plată în avans - spre deosebire de, de exemplu, un depozit - nu este menționată în lista veniturilor neincluse în baza de impozitare în baza de numerar (articolul 251 din Codul fiscal al Federației Ruse). În plus, un avans este exact aceeași primire de fonduri ca o plată ulterioară.

Poziția autorităților de reglementare este următoarea: avansurile în cadrul sistemului fiscal simplificat formează baza perioadei de impozitare (de raportare) în care sunt primite. Se reflectă, de exemplu, în scrisoarea Ministerului de Finanțe al Federației Ruse din 6 iulie 2012 nr. 03-11-11 / 204.

În ceea ce privește restituirea avansurilor, atunci la paragraful 1 al art. 346.17 din Codul Fiscal al Federației Ruse prevede că restituirea unei plăți în avans în cadrul sistemului fiscal simplificat - venituri minus cheltuieli reduce baza perioadei fiscale (de raportare) în care a fost efectuată.

Astfel, pentru a evita litigiile cu organele fiscale și litigiile, este mai bine să includeți avansurile în baza de impozitare a perioadei în care sunt primite.

Procedura de calcul a penalităților din avansuri în regimul fiscal simplificat, în cazul în care plata avansului este plătită mai puțin decât este necesar

Să presupunem că un contribuabil decide să nu calculeze impozitul pe avansul primit sau pur și simplu a determinat în mod eronat baza de impozitare. Ce trebuie făcut dacă plata în avans pe sistemul simplificat de impozitare este plătită mai puțin , ceea ce este necesar? Care sunt implicațiile acestui lucru pentru contribuabil?

În primul rând, imediat după identificarea erorii, trebuie să plătiți la buget suma necesară a impozitului.

Codul Fiscal al Federației Ruse prevede două tipuri de sancțiuni financiare pentru încălcarea termenelor de plată a impozitelor - amenzi și penalități. Deoarece impunerea unei amenzi este prevăzută pentru neplata taxei în sine (clauza 1 a articolului 122 din Codul fiscal al Federației Ruse), nu se percepe nicio penalitate pentru plata cu întârziere a plăților în avans.

În ceea ce privește penalitățile, acumularea acestora pentru plata cu întârziere a avansurilor fiscale către buget este prevăzută de cod (clauza 3, articolul 58 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Procedura de calcul a penalităților din avansuri în cadrul sistemului fiscal simplificat (ca și pentru orice alt impozit) este prevăzută la paragraful 4 al art. 75 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Penalizarea pentru persoane fizice este calculată ca procent din suma neplătită, egal cu 1/300 din rata curentă de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse, pentru fiecare zi calendaristică de întârziere.

Pentru persoanele juridice, penalitățile pentru întârzieri de până la 30 de zile sunt percepute la un tarif similar cu cel pentru persoane fizice. Modificările efectuate la sub. "b" art. 1 și paragraful 9 al art. 13 din Legea „Cu privire la modificările...” din 30 noiembrie 2016 Nr. 401-FZ, din 1 octombrie 2017 stabilesc o procedură diferită de calcul a penalităților pentru persoanele juridice, începând cu a 31-a zi de întârziere: cota penalității este dublat - până la 1/150 din rata de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse într-o zi.

Un exemplu de calcul al penalității pentru sistemul fiscal simplificat

SRL „Finish” lucrează pentru sistemul simplificat de impozitare, obiectul „venit”. Pe baza rezultatelor celor 6 luni din 2017, compania nu a recunoscut ca venit avansurile primite în valoare de 900.000 de ruble. si nu a platit impozite. Apoi eroarea a fost corectată și suma lipsă a AP a fost virata la buget pe 14.09.2017. Rata la obiectul „venit” în regiunea în care este înregistrată societatea este stabilită la 5%. Să calculăm cuantumul penalității pe care trebuie să o plătească Finish LLC.

Perioada pentru care se percep penalități începe în ziua următoare zilei stabilite de plată a impozitului (clauza 3 a articolului 75 din Codul fiscal al Federației Ruse) și se termină în ziua anterioară zilei în care impozitul este efectiv transferat la buget ( scrisoarea Ministerului Finanțelor din 05.07.2016 Nr.03-02- 07/39318).

În acest caz, aceasta este perioada de la 26.07.2017 până la 13.09.2017, durata acesteia este de 50 de zile calendaristice. În această perioadă a fost în vigoare rata de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse în valoare de 9% pe an.

Suma PA plătită în timp util va fi:

APN = 900.000 de ruble. × 5% = 45.000 de ruble.

Valoarea penalității pentru 50 de zile de întârziere:

P1 \u003d 45.000 de ruble. × (9% / 300) × 50 de zile = 675 RUB

Rata penalității de 1/150 din rata de refinanțare a Băncii Centrale, începând din a 31-a zi de întârziere, nu este aplicabilă în acest caz, întrucât restanțele au fost achitate înainte de 10.01.2017.

Este necesar să se plătească o plată anticipată a impozitului în cadrul sistemului simplificat de impozitare o dată pe trimestru, cel târziu în data de 25 a lunii următoare perioadei de raportare. Aceste plăți sunt calculate pe bază de angajamente de la începutul anului, cu sumele plătite pentru perioadele anterioare deduse.

STS este un regim special de impozitare, care se raportează o dată pe an. Impozitul calculat și transferat de „simplificatori” se numește impozit unic, termenele de plată ale acestuia nu sunt mai târziu de 31 martie pentru SRL și 30 aprilie pentru antreprenorii individuali. Legislația fiscală stabilește și obligația de a plăti avansuri trimestriale. După fiecare trimestru, trebuie calculat și plătit un impozit în avans, cu excepția cazului în care, bineînțeles, s-au primit venituri în acest timp.

Condiții de plată a plăților în avans în cadrul sistemului fiscal simplificat

Amintiți-vă că perioada fiscală în cadrul sistemului de impozitare simplificat este considerată a fi un an, astfel încât calculul cu bugetul se efectuează tocmai la sfârșitul acestuia. Dar pentru a echilibra veniturile pe tot parcursul anului, „simplificatorii” trebuie să plătească impozit în rate, pe baza rezultatelor perioadelor de raportare.

La primirea veniturilor pentru perioada de raportare, este necesar să se transfere o plată în avans în cadrul sistemului fiscal simplificat în termen de 25 de zile de la încheierea acestuia. Acestea. pentru trimestrul I, plata avansului trebuie efectuată până la 25 aprilie, pentru cele șase luni - până la 25 iulie, timp de 9 luni - până la 25 octombrie inclusiv. După un an se calculează impozitul, redus cu suma avansurilor virate. Acesta este algoritmul pentru decontările obligatorii cu IFTS.

IFTS controlează momentul transferului plăților în avans în cadrul sistemului fiscal simplificat. Încălcarea acestora atrage acumularea de penalități pentru fiecare zi de neplată:

• pentru persoanele juridice în valoare de 1/300 din rata de refinanțare pentru primele 30 de zile de întârziere și 1/150 pentru următoarele,
• pentru intreprinzatorii individuali pe toata perioada restante se percep penalitati in cuantum de 1/300 din reevaluare.

Reducerea cuantumului impozitului datorat deducerilor

Deducerile plătite de organizații și antreprenori individuali pentru personalul angajat reduc sumele calculate ale impozitului unic, dar condițiile pentru reducerea cuantumului impozitului depind de sistemul fiscal simplificat ales:

• pe „Venitul” USN este posibil să se reducă suma impozitului calculat (clauza 3.1 din articolul 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse);
• pe sistemul fiscal simplificat „Venituri minus cheltuieli”, deducerile sunt luate în considerare în structura costurilor (articolul 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Pentru persoanele juridice și întreprinzătorii individuali aflați în sistemul de impozitare simplificat „6% din venit” cu angajați, impozitul poate fi redus la jumătate datorită primelor de asigurare plătite, concediilor medicale din fondurile angajatorului și plăților în baza contractelor de asigurare personală voluntară, precum și întreprinzătorilor individuali. care lucrează „într-o singură persoană” au dreptul de a reduce impozitul pentru întreaga sumă a primelor de asigurare „pentru ei înșiși”. Dacă un astfel de om de afaceri a extins producția și a angajat angajați, atunci ar putea să reducă impozitul cu valoarea totală a deducerilor numai pentru perioada fiscală în care a lucrat fără personal.

Regimurile STS de 6% și 15% diferă semnificativ în ceea ce privește calculul bazei de impozitare, ratele aplicate și algoritmul de calcul propriu-zis. Luați în considerare cum să calculați plățile în avans și un singur impozit pentru fiecare dintre aceste sisteme.

Plăți în avans ale USN „Venituri” în 2018

Baza de calcul a impozitului este suma tuturor veniturilor - operaționale și neexploatare.

Exemplul 1

Venitul anual al unui antreprenor individual fără angajați în 2018 s-a ridicat la 915.000 de ruble. Antreprenorii individuali au plătit pentru ei înșiși contribuții de 38.535 de ruble, constând în:

– o sumă fixă ​​fixă ​​de 32.385 de ruble.

- 6150 de ruble. din venituri care depășesc 300.000 de ruble. (915.000 - 300.000) x 1%). Antreprenorul individual poate plăti această sumă atât în ​​anul 2018, cât și înainte de 01.07.2019. Să zicem că omul de afaceri le-a plătit în 2018. Am făcut contribuții trimestriale:

• in 1 mp. - 8500 de ruble;
• in 2 mp. - 8500 de ruble;
• in 3 mp. - 10.500 de ruble;
• in 4 mp. - 11.035 de ruble.

Perioadă	Venituri în ruble	Primele de asigurare în ruble	Calculul impozitului de plătit în ruble.
			243.000 x 6% = 14.580 14 580 - 8500 = 6080 (plată scadentă 25.04.2018)
total pentru 1 mp.
			Timp de o jumătate de an: 466.000 x 6% = 27.960 27 960 - 17 000 - 6080 = 4880 (plata scadenta 25.07.2018)
total pentru o jumătate de an
			699.000 x 6% = 41.940 41 940 - 27 500 - 6080 - 4880 = 3480 (plata scadenta 25.10.2018)
Septembrie
total timp de 9 luni
			Pentru anul: 915.000 x 6% = 54.900 54 900 - 38 535 - 6080 - 4880 - 3480 = 1925 (plata scadenta 30.04.2019)
total pentru anul

Tabelul arată calculul complet al impozitului pentru anul. Drept urmare, ținând cont de contribuțiile plătite, valoarea impozitului pentru anul a fost de 16.365 de ruble. (6080 + 4880+ 3480 + 1925) în loc de 54.900 de ruble.

Un calcul similar este relevant pentru antreprenorii individuali fără personal. Cu un personal de angajați, un om de afaceri nu poate reduce impozitul decât la jumătate. Această regulă se aplică și întreprinderilor cu sistemul simplificat de impozitare „6% din venit”.

Calculul plăților în avans în cadrul sistemului fiscal simplificat „Venituri minus cheltuieli”

Cu acest regim special, contribuțiile pot fi luate în considerare doar în structura costurilor. Luați în considerare cum să calculați corect avansurile și impozitele în acest caz.

Exemplul 2

Vom lua ca bază datele inițiale ale exemplului anterior, completându-le cu costuri, în care sunt deja luate în considerare primele fixe de asigurare. Să spunem că un antreprenor individual fără angajați lucrează pe modul „15% din diferența dintre venituri și cheltuieli”.

Perioadă	Sursa de venit	Cheltuieli	Calculul impozitului în ruble.
			(243.000 - 100.000) x 15% = 21.450
total pentru 1 mp.
			Timp de o jumătate de an: (466.000 - 191.000) x 15% = 41.250 41 250 – 21 450 = 19 800
total pentru o jumătate de an
			(699.000 - 287.000) x 15% = 61.800 61 800 – 21 450 – 19 800 = 20 550
Septembrie
total timp de 9 luni
			(915.000 - 388.000) x 15% = 79.050 ruble. 79 050 – 21 450 – 19 800 – 20 550 = 17 250
total pentru anul

Astfel, valoarea impozitului pentru anul s-a ridicat la 79.050 de ruble. (21.450 + 19.800 + 20.550 + 17.250).

Toate sumele calculate ale plăților IP ar trebui să fie transferate la timp: înainte de data de 25 a lunii următoare pentru avansurile pentru perioada de raportare și până la 30 aprilie a anului următor anului de raportare - suma finală a impozitului.

Legea este astfel încât, prin înregistrarea ca antreprenor individual cu un sistem simplificat de impozitare (STS), va trebui să plătiți plăți anticipate trimestriale către Serviciul Federal de Taxe (FTS) la locul de reședință (înregistrare), care se ridică la 6% din veniturile tale.

Acest articol a fost pregătit special pentru întreprinzătorii individuali privind sistemul fiscal simplificat, deoarece. raportarea și comunicarea cu Serviciul Fiscal Federal nu se întâmplă atât de des, mulți pur și simplu uită cum au plătit impozite către Serviciul Fiscal Federal, și anume, cum au format un ordin de plată și au calculat baza impozabilă.

Termenul limită pentru plata în avans

Plata în avans trebuie transferată în contul curent al Serviciului Fiscal Federal:

Pentru primul trimestru până pe 25 aprilie;
jumătate de an înainte de 25 iulie;
cu nouă luni înainte de 25 octombrie;
cu un an înainte de 30 aprilie.

Pentru cei care nu înțeleg, voi explica folosind exemplul primului trimestru: primul trimestru include ianuarie, februarie și respectiv martie, aveți la dispoziție 25 de zile pentru a efectua o plată în favoarea Serviciului Fiscal Federal până pe 25 aprilie!

Metodele de plată pentru plăți în avans includ:

cont curent IP;
la filiala Sberbank.

Aș dori să remarc că de la jumătatea anului 2014, Sberbank a încetat să accepte ordine de plată, așa cum era înainte. Acum trebuie să introduceți toate informațiile în terminal pe cont propriu sau cu ajutorul unui consultant Sberbank și, cel mai important, fără erori. Sincer să fiu, a devenit foarte incomod, iar procedura durează aproximativ 10-15 minute pentru a introduce toate CCC, TIN și alte informații care vor fi descrise mai jos.

Calculul bazei impozabile

Înainte de a forma un ordin de plată, este necesar să înțelegem cât de mult trebuie să plătim statului nostru iubit pentru a face afaceri. Calculul bazei impozabile a IP pe sistemul fiscal simplificat este foarte simplu:

Însumați și calculați profitul total pentru 3 luni (trimestru), apoi luați 6% din această sumă și obțineți suma impozitului. Nu uitați, dacă plătiți la timp plăți (plăți de asigurări) către Fondul de pensii și Fondul de asigurări sociale, atunci aveți tot dreptul să reduceți cuantumul impozitului pe:

Plăți de asigurare 100% dacă nu aveți angajați;
Plăți de asigurare de 50% dacă aveți angajați.

Exemplu: profitul total trimestrial a fost de 1.000.000. Șase la sută din această sumă este 1.000.000 * 0,06 = 60.000 de ruble. Dacă nu aveți angajați, atunci reducem cu 100% (pentru 2015): 60.000 - 5181,88 \u003d 54.818,12 ruble.

O atenție deosebită trebuie acordată rotunjirii. Deoarece plățile în avans sunt calculate în ruble întregi, atunci 54.818,12 trebuie rotunjite la 54.818 ruble. Oricine a uitat matematica, voi explica într-un mod simplu, dacă prima cifră după virgulă zecimală a fost 5 sau mai mult, atunci ar rotunji, de exemplu, numărul 54.818,50 este rotunjit la 54.819 ruble etc., I sper ca acest punct sa fie clar.

Este păcat, dar această sumă va trebui plătită în favoarea Serviciului Fiscal Federal.

Cum se generează un ordin de plată USN

Se determină baza impozabilă, se calculează impozitul, este timpul să trecem la completarea unei chitanțe de plată a taxei, sau așa cum se numește corect „Ordin de plată”.

Pentru a efectua un ordin de plată:

1. Accesați site-ul web al Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse și completați-l pas cu pas. Dacă nu cunoașteți codul IFTS, atunci puteți face clic pe „Următorul”, acesta va fi determinat automat pe baza altor informații pe care le-ați specificat.

Pe baza rezultatelor primului pas se vor determina următoarele informații: cod IFTS: 7030; OKTMO: 69624422

2. În al doilea pas, trebuie să furnizați următoarele informații:

Tip document de decontare: Document de plată
Tip de plata: 0 - Plata impozitului, taxa, plata, taxa, contributia, plata in avans (avans), sanctiuni fiscale, amenzi
CCA pentru antreprenorii individuali pe sistemul simplificat de impozitare (venituri): 18210501011011000110
Impozit: Impozit perceput contribuabililor care au ales ca obiect de impozitare venitul (18210501011011000110)
KBK: 18210501011011000110
Statutul persoanei care a emis documentul de plata: 09 - contribuabil - antreprenor individual
Baza de plată: TP - plățile anului curent
Perioada fiscală: Q.**.2014 (indicați pentru ce trimestru plătiți impozit 01, 02, 03 sau 04 trimestrul)

5. Descărcați și imprimați documentul și mergeți la cel mai apropiat terminal de plată. Dacă aveți întrebări, scrieți în comentarii, vă voi solicita!

Plătește-ți taxele și dormi bine!

Când și cum se fac plățile în avans către trezoreria statului dacă societatea funcționează în regim special? Care este riscul de întârziere a plății avansului?

Acest lucru ar trebui să fie cunoscut de fiecare entitate juridică și întreprinzător individual în condiții simplificate. Prin urmare, luați în considerare ce se spune despre aceasta în Codul Fiscal.

Momente de bază

Ce este un sistem simplificat și ce obiect de impozitare ar trebui să fie preferat - fără clarificarea unor astfel de informații, aplicarea sistemului de impozitare simplificat poate să nu fie atât de roz pe cât i s-a părut conducerii.

La urma urmei, cu o alegere eronată a unui obiect, este puțin probabil să fie posibilă reducerea sumei impozitului.

Ce este?

USN - un sistem de impozitare cu management fiscal și contabil simplificat. Lucrând în acest mod, companiile au posibilitatea de a ocoli o serie de taxe (pe proprietate, venit, impozit pe venitul personal, TVA) și să plătească un singur impozit și prime de asigurare.

Particularitatea tranziției este că organizațiile au dreptul de a trece la sistemul fiscal simplificat de la începutul perioadei fiscale, după depunerea la autoritatea fiscală.

Alegerea obiectului de impozitare

Companiile au dreptul de a modifica obiectul fiscal anual, dar nu mai devreme de începutul perioadei fiscale următoare. La mijlocul anului, această oportunitate nu este disponibilă.

Există 2 obiecte de impozitare:

Dacă contribuabilul a selectat obiectul „Venit”, atunci costurile nu vor fi luate în considerare la calcularea sumei impozitului.

Dar impozitul unic poate fi redus cu valoarea primelor de asigurare către FSS și PFR (), cuantumul prestațiilor de invaliditate încredințate, care a fost transferat din fondurile personale ale companiei sau ale antreprenorului individual.

Maximul este de 50% din taxa specificată. Vă rugăm să rețineți că, cu acest obiect de impozitare, nu va fi posibilă plata impozitului minim sau reportarea pierderilor pentru perioadele viitoare.

Dacă o companie lucrează pe sistemul fiscal simplificat „Venituri minus cheltuieli”, atunci când se calculează baza de impozitare, profitul este redus cu cheltuieli (inclusiv contribuții) în conformitate cu.

Lista cheltuielilor care pot fi luate în considerare la calcularea sumei impozitului este închisă și este cuprinsă în. Adică contribuabilul nu va putea lua în calcul acele costuri care nu sunt în listă.

Dacă la sfârșitul anului se dovedește că valoarea impozitului STS este mai mică decât impozitul minim, atunci compania va transfera impozitul minim (1% din profit) către trezoreria statului.

Cheltuielile pot depăși și veniturile încasate în perioada fiscală. Atunci simplistul va putea reduce baza de impozitare cu valoarea pierderilor (articolul 346.18, paragraful 7 din Codul fiscal). Pierderea poate fi reportată în anii următori (în termen de 10 ani).

Plătitorii au dreptul de a reporta pierderea primită anul trecut în perioada fiscală curentă. Dar dacă acest lucru nu se face, dreptul de transfer va rămâne pentru următorii 9 ani.

În cazul în care pierderile sunt primite în mai multe perioade, acestea sunt reportate în ordinea în care au fost primite.

Dacă societatea nu funcționează ca urmare a reorganizării, atunci cesionarul reduce baza de impozitare a pierderilor care au fost primite de organizație înainte de reorganizare.

Dacă firma va funcționa fără venituri, atunci este mai bine să optați pentru obiectul „venituri minus costuri”. În alte cazuri, merită să efectuați calcule preliminare, ale căror rezultate vor determina cel mai profitabil obiect.

Pentru alegerea corectă, trebuie să urmați acești pași:

La calcularea cheltuielilor și a profiturilor, valoarea impozitului va varia între 6 - 15%. De exemplu, dacă costurile sunt de 30%, atunci valoarea impozitului de plătit este de 10,5%, cu costuri în limita a 20%, valoarea impozitului unic va fi egală cu 12% din profit.

Valoarea impozitului pentru obiectul „Venit” este de numai 6%. Cu un calcul adecvat, compania va putea reduce valoarea impozitelor care sunt de plătit.

Baza normativă

Procedura de tranziție și aplicare a regimului de impozitare simplificat este cuprinsă în. Calculul și plata impozitului unic și a contribuțiilor anticipate se efectuează în conformitate cu art. 346,21 NK.

Se iau în considerare valoarea avansului neachitat, numărul de zile restante și rata actuală de refinanțare. Penalizarea pentru întârziere se calculează zilnic (în weekend și zilele nelucrătoare).

Numărul de zile pentru care se calculează penalitatea se stabilește începând cu ziua următoare după termenul limită de virare a avansului și până la rambursarea integrală a sumei.

În ziua în care se plătește suma avansului și penalitatea, penalitatea nu se va acumula (). Asemenea reguli sunt cuprinse în art. 75 și secțiunea 7 din cerințele care se aprobă.

Plătit mai puțin

În cazul în care plățile în avans nu sunt plătite în totalitate, se va percepe o penalitate pentru suma restanțelor.

Nu trebuie să plătiți o penalitate în cazul în care motivul formării restanțelor este:

• decizia organului împuternicit de a aresta proprietatea întreprinderii;
• hotărârea instanței de a lua măsuri de suspendare a mișcării în contul întreprinderii, de a sechestra finanțele sau bunurile contribuabilului.

În acest caz, nu se va percepe nicio penalitate pe durata deciziilor. În cazul în care organizația a depus, rate sau pentru a primi credite fiscale pentru investiții, acumularea dobânzii nu va fi suspendată (art. 75, clauza 3, alin. 2 din Codul fiscal).

Penalitatea nu va fi percepută în cazul în care restanțele apar din cauza faptului că întreprinderea a fost ghidată de explicațiile scrise ale agenției de control (articolul 75, clauza 8 din Codul fiscal).

Mai multă sumă transferată (plată în exces)

Plata în exces are loc:

1. Dacă societatea a efectuat transferuri anticipate de profit la obiectul „venit” în perioada fiscală și suma la sfârșitul anului s-a dovedit a fi mai mare decât soldul fiscal.
2. Dacă în perioada fiscală suma transferată a plăților în avans este mai mare decât valoarea impozitului pentru anul (de exemplu, cu obiectul „Venituri minus cheltuieli”, dacă la sfârșitul anului există un profit mic, dar există multe cheltuieli).
3. Dacă se comite o greșeală în documentele de plată și se percepe un avans mai mare decât era necesar.

Dacă există o plată în exces, merită să verificați cu autoritatea fiscală. Pentru aceasta se depune o cerere la Inspectorat.
Ce să faci cu supraplata în sine?

Există două căi de ieșire din situație în absența unei penalități:

Dacă există o penalizare, atunci organul fiscal va compensa plata în exces a sumelor impozitului cu datoria plătitorului (articolul 78, clauza 5 din Codul fiscal).

Cărui cont să atribui (postări)

Se folosesc următoarele linii:

Întrebări emergente

O serie de întrebări rămân deschise. Dificultățile apar în ceea ce privește contribuțiile în avans cel mai adesea la primirea pierderilor și la determinarea veniturilor la calculul impozitului. Ce precizări există în legislație în acest sens?

Trebuie să plătesc un avans dacă primesc o pierdere?

Este necesar să se calculeze suma avansului și să-l plătească la buget dacă perioada s-a dovedit a fi neprofitabilă?

Potrivit art. 346.18 din Codul fiscal, plătitorii care lucrează la sistemul de impozitare simplificat „Venituri minus cheltuieli” transferă impozitul minim dacă cuantumul impozitului unic este mai mic decât cel minim.

Video: plăți în avans USN

Adică, societatea trebuie să plătească impozitul minim dacă se produc pierderi în perioada fiscală.

Dacă nu ați plătit sumele în avans, nu trebuie să vă faceți griji, deoarece nu va exista o astfel de obligație. Unele companii mai transferă fonduri pentru a plăti mai puțin la sfârșitul anului.

Dacă compania lucrează pe sistemul simplificat de impozitare „Venituri”, iar o pierdere este fixată, trebuie să plătiți în continuare 6%. Rezultatele sunt calculate pe o bază cumulativă trimestrială la începutul perioadei fiscale.

Este venitul în avans?

Dacă plățile în avans sunt impozabile, nu există un consens. Nu se menționează acest lucru în Codul Fiscal și, prin urmare, apare următorul punct de vedere: avansul nu trebuie inclus în profit în cadrul sistemului de impozitare simplificat, ceea ce înseamnă că nu merită să plătiți sume de impozit din acesta.

În cazul în care societatea lucrează în sistemul simplificat de impozitare, veniturile sunt considerate:

• profit din vânzarea de produse/servicii și drepturi de proprietate;
• profit neexploatare.

Sumele în avans nu sunt considerate profit din vânzări. În conformitate cu încasările din vânzări, acestea determină pe baza tuturor încasărilor care sunt asociate cu determinarea sumelor pentru bunurile vândute sau drepturile de proprietate.

Obiectele de proprietate, lucrările, serviciile care au fost primite de la o persoană în ordinea plății anticipate pentru produse/servicii/lucrări de către plătitorii care determină profituri și costuri pe bază de angajamente nu pot fi luate în considerare ca profit.

În conformitate cu art. 39 din Codul fiscal, data vânzării efective a mărfurilor poate fi determinată în conformitate cu Federația Rusă.

Acesta este motivul pentru faptul că avansurile primite în contul expedierilor de la plătitorul de taxe sunt considerate obiect impozabil în perioada în care sunt primite.

Fiscul este de părere că plata în avans ar trebui inclusă în venit. Problema stabilirii bazei de impozitare apare si la restituirea avansului.

Conform regulilor prevăzute în, la determinarea obiectelor de impozitare nu se ia în considerare profitul din.

Cuantumul avansului care se restituie întreprinderii nu este menționat în prezentul act normativ.

Deci, dacă plățile în avans transferate vânzătorului au fost luate în considerare în lista de costuri la calcularea bazei de impozitare, atunci suma returnată ar trebui să se reflecte în venit.

Dacă sumele avansurilor nu s-au reflectat în costuri, atunci sumele returnate nu sunt indicate în profitul contribuabilului.

Dacă ați trecut la sistemul fiscal simplificat, atunci mai devreme sau mai târziu vor apărea întrebări despre plata plăților în avans.

Pentru a nu intra în probleme sub formă de penalități și probleme cu raportarea la sfârșitul anului, merită să o rezolvi.

La urma urmei, dacă plata în avans nu este plătită integral sau plata este complet întârziată, va trebui să purtați responsabilitatea pentru aceasta. Și acest lucru este plin de costuri suplimentare pentru companie.

În fiecare trimestru, contribuabilii sunt obligați să calculeze și să plătească o plată în avans în cadrul sistemului fiscal simplificat. Articolul conține termenii, procedura de calcul, exemplele și calculatorul USN pentru trimestrul 3 din 2018.

In articol:

Puteți calcula gratuit impozitul simplificat online în programul nostru „Simplificat 24/7”. Consultarea cu privire la toate problemele contabile este disponibilă pentru utilizatori 24 de ore pe zi, 7 zile pe săptămână. Primul an de lucru în programul Simplificat 24/7 este complet gratuit pentru tine. Începe chiar acum.

Calculați avansul la sistemul de impozitare simplificat

Taxa STS pentru trimestrul 3 2018: termen de plata

Pentru trimestrul 3 din 2018, termenul unic de plată a impozitului atât pentru organizații, cât și pentru antreprenorii individuali este de unu - 25 octombrie 2018. Această dată cade într-o zi obișnuită a săptămânii, așa că nu va exista nicio reprogramare.

Depunerea rapoartelor trimestriale privind sistemul fiscal simplificat la fisc nu este prevăzută.

Important!

Nu uitați să plătiți taxe pentru care sunteți agent fiscal, chiar dacă simplificarea presupune scutirea de la acestea. De exemplu, impozitul pe venitul dividendelor plătite sau TVA la operațiunile de import.

Cum să verificați registrul de venituri și cheltuieli înainte de a continua cu calculul plății anticipate a impozitului

Baza de calcul a impozitului unic în cadrul sistemului de impozitare simplificat, precum și a plăților în avans pe acesta, este registrul de venituri și cheltuieli. Forma acestui registru fiscal a fost modificată prin ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 7 decembrie 2016 nr. 227n, care a intrat în vigoare la 1 ianuarie 2018.

Puțini au fost schimbati. În primul rând, acum se indică faptul că este necesară certificarea unei cărți cu sigiliu doar dacă aceasta este disponibilă.

În al doilea rând, cartea este completată de secțiunea V, care conține date privind taxa pe vânzări plătită. Această secțiune este relevantă doar pentru plătitorii unei astfel de taxe care aplică sistemul simplificat de impozitare cu obiectul „Venit”, dar, cu toate acestea, toți contribuabilii trebuie să includă secțiunea a cincea în registrul fiscal, lăsând câmpurile necompletate.

Vă rugăm să rețineți că în 2018 taxa de vânzare este valabilă doar în Moscova.

Registrul de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor poate fi ținut atât electronic, cât și pe hârtie. Înainte de a calcula plata anticipată a impozitului în sistemul simplificat de impozitare pentru trimestrul 3 al anului 2018, este important să verificați dacă toate veniturile și cheltuielile sunt reflectate în registrul fiscal.

Reamintim că veniturile sunt acceptate pentru impozitare în momentul plății, iar cheltuielile sunt acceptate numai dacă sunt îndeplinite două condiții - acestea trebuie să fie atât acumulate, cât și plătite.

Venitul impozabil este prevăzut la articolul 346.15 din Codul fiscal al Federației Ruse. Pentru reconcilierea veniturilor, se recomandă utilizarea datelor privind fluxul de numerar. Este necesar să se verifice dacă cifra de afaceri totală la încasările de la cumpărători coincide cu valoarea venitului impozabil din carte. Trebuie să vă asigurați că încasările neimpozabile, cum ar fi veniturile din contracte de împrumut, returnările de la furnizori etc., nu intră în valoarea venitului impozabil. În plus, trebuie să verificați dacă returnările către clienți au venit impozabil redus. .

Pentru a verifica cheltuielile, este necesar să se verifice nu numai faptul plății cheltuielii, ci și dacă a avut loc acumularea efectivă a cheltuielii, dacă au fost primite documente primare de la contrapărți pentru această cheltuială și dacă o astfel de cheltuială reduce baza impozabilă. Lista cheltuielilor acceptate este limitată de articolul 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse. Această listă este închisă, adică dacă nu vă găsiți cheltuiala în listă, atunci nu aveți dreptul să reduceți baza de impozitare a acesteia.

Contribuabilii care au ales obiectul de impozitare „Venituri minus cheltuieli” completează secțiunile II și III.

A doua secțiune reflectă costurile activelor fixe sau imobilizărilor necorporale. Cum sunt luate în considerare astfel de costuri, vom analiza în continuare.

A treia secțiune indică pierderile anilor anteriori, care reduc baza impozabilă a anului curent. Vom discuta aceste pierderi mai detaliat într-una din secțiunile următoare.

Contribuabilii plătitori de impozit pe venit completează și secțiunea IV a registrului de venituri și cheltuieli. Conține date despre primele de asigurare acumulate și plătite, care pot reduce impozitul unic. Această secțiune reflectă, de asemenea, prestațiile plătite pentru invaliditate temporară, care nu sunt compensate de asigurările sociale, precum și contribuțiile la asigurările personale voluntare.

După verificarea registrului de venituri și cheltuieli, trebuie să luați pentru calcul suma totală a venitului impozabil pentru trimestrul 1-2-3 al anului 2018 (semestru). Apoi, trebuie să verificați ce cotă de impozitare este valabilă în regiunea dvs. Codul Fiscal din 2018 stabilește doar o furcă tarifară - de la 1 la 6%. Și pentru unii antreprenori individuali, poate fi stabilită și o rată zero. Dacă subiectul Federației Ruse nu a emis un act de reglementare separat privind reducerea cotei unice de impozitare, atunci valoarea maximă este utilizată - 6%. Cum să aflați rata USN în regiunea dvs Vezi tarifele pentru 85 de regiuni ale Federației Ruse. Tabelul arată tarifele pentru 85 de regiuni din Rusia în ordine alfabetică: Republica Adygea (Adygea), Republica Altai, Republica Bashkortostan, Republica Buryatia, Republica Daghestan, Republica Ingușetia, Republica Kabardino-Balkariană, Republica Kalmykia, Republica Karachay-Cerkess, Republica Karelia, Republica Komi, Republica Crimeea, Republica Mari El, Republica Mordovia, Republica Sakha (Yakutia), Republica Osetia de Nord - Alania, Republica Tatarstan (Tatarstan), Republica Tuva, Republica Udmurt, Republica Khakassia, Republica Cecenă, Republica Ciuvașă - Ciuvasia; Teritoriul Altai, Teritoriul Trans-Baikal, Teritoriul Kamchatka, Teritoriul Krasnodar, Teritoriul Krasnoyarsk, Teritoriul Perm, Teritoriul Primorsky, Teritoriul Stavropol, Teritoriul Khabarovsk; Regiunea Amur, Regiunea Arhangelsk, Regiunea Astrakhan, Regiunea Belgorod, Regiunea Bryansk, Regiunea Vladimir, Regiunea Volgograd, Regiunea Vologda, Regiunea Voronezh, Regiunea Ivanovo, Regiunea Irkutsk, Regiunea Kaliningrad, Regiunea Kaluga, Regiunea Kemerovo, Regiunea Kirov, Regiunea Kostroma, Regiunea Kurgan , Regiunea Kursk, regiunea Leningrad, regiunea Lipetsk, regiunea Magadan, regiunea Moscova, regiunea Murmansk, regiunea Nijni Novgorod, regiunea Novgorod, regiunea Novosibirsk, regiunea Omsk, regiunea Orenburg, regiunea Oryol, regiunea Penza, regiunea Pskov, regiunea Rostov, regiunea Ryazan, Regiunea Samara, regiunea Saratov, regiunea Sahalin, regiunea Sverdlovsk, regiunea Smolensk, regiunea Tambov, regiunea Tver, regiunea Tomsk, regiunea Tula, regiunea Tyumen, regiunea Ulianovsk, regiunea Chelyabinsk, regiunea Yaroslavl; Moscova, Sankt Petersburg, Sevastopol; Regiunea Autonomă Evreiască; Regiunea autonomă Nenets, districtul autonom Khanty-Mansi - Iugra, districtul autonom Chukotsky, districtul autonom Yamalo-Nenets. Venitul impozabil trebuie înmulțit cu cota aplicabilă în regiune. Impozitul primit poate fi redus prin prime de asigurare plătite pentru angajații unei companii sau antreprenor individual, contribuții pentru asigurări voluntare și indemnizații de invaliditate. În același timp, organizațiile și antreprenorii care au angajat personal reduc impozitul pe aceste sume doar în limita a 50% din impozitul calculat. Iar antreprenorii individuali care nu apelează la ajutorul angajaților reduc impozitul unic cu întreaga sumă a primelor fixe de asigurare pentru ei înșiși, fără limitare. În plus, taxa poate fi redusă cu taxa pe vânzări (pentru Moscova). Deci, formula de calcul a impozitului este următoarea: Un exemplu de calcul al sistemului de impozitare simplificat la veniturile facilitatii pentru trimestrul 3 SRL „Zvezda” aplică sistemul de impozitare simplificat cu obiectul impozitării veniturilor (la o cotă de 6%). Datele inițiale sunt următoarele: venituri din vânzări pentru I - 200.000 de ruble; prime de asigurare plătite în primul trimestru - 15.000 de ruble; venituri din vânzări pentru al 2-lea trimestru - 250.000 de ruble; prime de asigurare plătite în al 2-lea trimestru - 20.000 de ruble. venituri din vânzări pentru al treilea trimestru - 300.000 de ruble; prime de asigurare plătite în al treilea trimestru - 25.000 de ruble. Nu s-au încasat venituri neexploatare în această perioadă, nu s-au emis prestații sociale. Plata în avans pe baza rezultatelor primului trimestru a fost transferată în valoare de 5 000 de ruble, pentru trimestrul 2 - 6 000. Să calculăm plata impozitului în avans în sistemul simplificat pentru trimestrul 3. Suma acumulată a plății în avans pentru 3 mp. egal cu 45.000 de ruble. [(200.000 de ruble + 250.000 de ruble + 300.000 de ruble) x 6%], iar suma maximă cu care se permite reducerea impozitului de plătit este de 30.000 de ruble. (15.000 de ruble + 20.000 de ruble + 25.000 de ruble) x 50%. Primele de asigurare obligatorie plătite în decurs de 9 luni se ridică la 60.000 de ruble. Acestea depășesc 50% din valoarea impozitului acumulat, așa că o vom reduce doar la jumătate. Vom primi 22.500 de ruble. (45.000 de ruble: 2). Din aceasta suma scadem avansul, care este listat pentru trimestrul 1 si 2. Astfel, nu mai târziu de 25 octombrie, SRL trebuie să transfere o plată anticipată a impozitului în cadrul sistemului fiscal simplificat în valoare de 11.500 de ruble. (22.500 de ruble - 5000 - 6000 de ruble). Cum se calculează o plată în avans pentru un singur impozit pe baza „Venituri minus cheltuieli” Pentru a calcula impozitul unic pe baza „Venituri minus cheltuieli” din registrul de venituri și cheltuieli, va trebui să luați suma venitului impozabil pentru trimestrul 1-2-3 din 2018 (9 luni), precum și suma cheltuielilor primite pentru aceeași perioadă. Diferența dintre venituri și cheltuieli va sta la baza calculării impozitului. Ca și în cazul „Venituri”, pentru obiectul „Venituri minus costuri”, Codul Fiscal stabilește doar o furcă de tarif - de la 5 la 15%. În plus, pentru Crimeea și Sevastopol, rata poate fi redusă la 3%, iar pentru unii antreprenori individuali din orice regiune - până la 0%. Dacă subiectul Federației Ruse nu a prevăzut o reducere, atunci se utilizează valoarea maximă a cotei de impozitare - 15%. Deci, formula de calcul a plății anticipate a impozitului în sistemul simplificat de impozitare pentru trimestrul 3 al anului 2018 este următoarea: Plata in avans pentru 3 mp. (Venituri din Cartea de Conturi pentru 1-2 trimestre - cheltuieli din Cartea de Conturi pentru 1-2-3 trimestre) - Plata in avans pentru 1-2 mp. Un exemplu de calcul al veniturilor din sistemul fiscal simplificat minus cheltuielile pentru trimestrul 3 Zvezda SRL aplică sistemul de impozitare simplificat cu obiectul impozitării veniturilor minus cheltuieli (cota de impozitare - 15%). Veniturile și cheltuielile din vânzări s-au ridicat la: pentru primul trimestru 800.000 de ruble. și 450.000 de ruble. pentru al 2-lea trimestru 950.000 de ruble. și 600.000 de ruble. pentru al treilea trimestru 700.000 de ruble. și 300.000 de ruble. Plata în avans pentru primul trimestru a fost transferată în valoare de 52.500 de ruble, pentru al doilea trimestru - 52.500 de ruble. Să calculăm plata în avans pentru 3 mp. Să stabilim baza de impozitare pentru 9 luni. Este egal cu 1.100.000 de ruble. (800.000 de ruble + 950.000 de ruble + 700.000 de ruble - 450.000 de ruble - 600.000 de ruble - 300.000 de ruble). Îi înmulțim valoarea și cota de impozitare. Va fi 165.000 de ruble. (1.100.000 de ruble x 15%). Scădeți suma transferată pentru trimestrul 1-2. Primim asta în 9 luni. trebuie să plătiți 60.000 de ruble la buget. (165.000 de ruble - 52.500 - 52.500 de ruble). Nuanțele contabilizării cheltuielilor cu mijloace fixe pe baza „Venituri minus cheltuieli” Procedura de recunoaștere a cheltuielilor pentru activele fixe și imobilizările necorporale este reflectată în paragraful 3 al art. 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse. Acest paragraf conține o indicație că costurile activelor imobilizate sunt acceptate în perioada fiscală în fiecare perioadă de raportare în părți egale. Aceasta înseamnă că, dacă în al treilea trimestru din 2018, de exemplu, a fost achiziționat și plătit un mijloc fix în valoare de 120.000 de ruble, atunci doar suma de 30.000 de ruble va intra în cheltuielile trimestrului al treilea din 2018. (120.000 / 4 perioade de raportare). Daca vorbim de cheltuieli cu imobilizari sau imobilizari necorporale care au fost efectuate inainte de trecerea la sistemul simplificat de impozitare, atunci un sfert din suma care cade in anul 2018 trebuie luata din acestea in trimestrul 3 2018. De exemplu, dacă este necesară anularea costurilor unui mijloc fix cu o durată de viață utilă de 7 ani în al doilea an de aplicare a sistemului simplificat de impozitare, atunci o sumă egală cu ¼ din 30% din valoarea mijlocului fix va cadea in trimestrul 3. Nuanțele reportării pierderii anilor anteriori pe baza „Venituri minus cheltuieli” Contribuabilii au dreptul de a reduce baza impozabilă pentru pierderile din anii anteriori primite la aplicarea sistemului de impozitare simplificat. Regulile care se aplică transferului pierderilor sunt descrise în paragraful 7 al art. 346.18 din Codul fiscal al Federației Ruse. Dar trebuie avut în vedere faptul că numai atunci când depuneți o declarație puteți reduce baza impozabilă pentru anul. La calcularea plăților în avans pentru un singur impozit, pierderile din anii anteriori nu sunt luate în considerare. Prin urmare, pentru a evita acumularea de dobânzi, este necesar să plătiți integral avansurile, chiar dacă știți că la sfârșitul anului veți avea o pierdere fiscală, ținând cont de transfer și, în consecință, doar impozitul minim va fi plătit. Ce CCC să folosiți la plata impozitului La plata unui avans pentru un singur impozit in rubrica 104 din documentul de plata este obligatoriu BCF este indicat. Completarea incorectă a acestei cerințe a ordinului de plată poate duce la restanțe și penalități. CCA pentru sistemul simplificat de impozitare la facilitate de venit - 182 1 05 01011 01 1000 110 CCA pentru sistemul simplificat de impozitare la facilitate venituri minus cheltuieli - 182 1 05 01021 01 1000 110 Vă rugăm să rețineți că nu există plăți în avans pentru impozitul minim. Deși acest lucru nu este fundamental în 2018, CCA este același pentru impozitul calculat la cota prescrisă din baza „Venituri minus cheltuieli” și pentru impozitul minim. Exemple de ordine de plată pentru plata unui singur impozit în cadrul sistemului fiscal simplificat Aici puteti descarca mostre de ordine de plata pentru plata unui avans pentru un singur impozit in regim de impozitare simplificat pentru orice obiect de impozitare.