Venitul fiscal federal include următoarele tipuri de impozite:
* impozite pe proprietate: impozit pe proprietate; impozit de la proprietarul vehiculelor; taxa pe achizitionarea de vehicule;
* plăți pentru resurse naturale: impozit pe teren; chiria terenului, taxa apa, taxa forestiera; impozite din fondul de salarii: impozit pe nevoile instituțiilor de învățământ, taxe pentru întreținerea poliției etc.;
* impozite achitate din suma cheltuielilor efectuate: taxa de publicitate;
* impozite pe un anumit tip de tranzacții financiare: impozit pe tranzacții cu valori mobiliare;
* impozite pe valoarea declarațiilor de creanță și tranzacții cu caracter imobiliar: taxă de stat etc.
Majoritatea veniturilor nefiscale nu au o natură fiscală constantă și o rată fixă. Spre deosebire de veniturile fiscale, veniturile bugetare nefiscale nu ar trebui planificate rigid. Cu toate acestea, în practică, acestea sunt planificate, de regulă, la nivelul veniturilor de anul trecut. Unul dintre motive este prezența actelor legislative care stimulează acest proces. De exemplu, în conformitate cu art. 22 din Legea „Cu privire la bazele drepturilor bugetare în formarea și utilizarea fondurilor în afara bugetului...” din 15 aprilie 1993, nr. 4807-1, autoritățile reprezentative ale entităților constitutive ale Federației Ruse au dreptul de a lua decizii cu privire la crearea de fonduri fiduciare în detrimentul sancțiunilor.
Veniturile nefiscale, precum veniturile fiscale, sunt stabilite de autoritățile reprezentative ale Federației Ruse și subiecții săi pentru persoanele juridice și persoanele fizice. Veniturile nefiscale pot lua forma atât plăților obligatorii, cât și voluntare. O parte semnificativă a veniturilor nefiscale este formată din plăți obligatorii. În actele de reglementare există indicații privind executarea anumitor plăți în caz de neplată. Pentru plățile fără taxe, este caracteristică o mai mare orientare țintă a utilizării încasărilor decât pentru plățile fiscale, care este consacrat în actele juridice în ordinea calculării și încasării fiecărei plăți specifice. Veniturile nefiscale sunt parte integrantă a veniturilor tuturor tipurilor de buget: federal, regional și local.
Lista veniturilor nefiscale este aceeași pentru bugetele de toate nivelurile și este determinată de clasificarea bugetară. În același timp, documentele de reglementare prevăd o compoziție diferită a veniturilor nefiscale. De exemplu, în Codul bugetar al Federației Ruse, veniturile nefiscale includ venituri sub formă de asistență financiară primită de la alte bugete. În literatura economică, veniturile nefiscale includ și veniturile fondurilor bugetare țintă.
În conformitate cu clasificarea veniturilor bugetare ale Federației Ruse, elaborată de departamentul bugetar al Ministerului Finanțelor al Federației Ruse, veniturile nefiscale includ:
1. Venituri din proprietăți aflate în proprietatea statului și municipalității sau din activitate economică, inclusiv:
1.1. Venituri din folosirea proprietății de stat și municipale.
1.2. Dividende pe acțiunile deținute de stat.
1.3. Venituri din închirierea proprietăților de stat și municipale, inclusiv chirie pentru terenuri agricole și neagricole, terenuri ale orașelor și orașelor, precum și alte venituri din arendarea proprietăților de stat și municipale.
1.4. Dobânda primită de la plasarea de fonduri temporar gratuite în bănci și organizații de credit (placarea de fonduri în conturile băncilor comerciale este permisă cu o condiție obligatorie - rata bancară nu trebuie să fie mai mică decât rata de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse ).
1.5. Compensarea pierderilor de producție agricolă asociate cu retragerea terenurilor agricole.
1.6. Venituri din prestarea de servicii sau rambursarea costurilor guvernamentale.
1.7. Transferul profiturilor Băncii Centrale a Federației Ruse.
1.8. Plăți de la organizațiile de stat și municipale.
1.9. Plata pentru alocarea de cote de captură de resurse biologice acvatice de către asociații în participațiune și persoane juridice străine.
1.10. Alte încasări din proprietăți aflate în proprietatea statului și municipalității sau din activitatea economică.
2. Venituri din vânzarea proprietăților de stat și municipale, inclusiv:
2.1. Încasări din privatizarea organizațiilor de stat.
Încasări din vânzarea de către stat a acțiunilor organizațiilor deținute de acesta.
Venituri din vânzarea apartamentelor.
Venituri din vânzarea activelor de producție și neproducție de stat, vehicule și alte echipamente.
Venituri din vânzarea proprietăților confiscate, fără proprietar, care au trecut în proprietatea statului și a municipalității.
3. Venituri din vânzarea acțiunilor statului.
4. Venituri din vânzarea terenurilor și a activelor necorporale.
5. Încasări de transferuri de capital din surse nestatale, inclusiv de la rezidenți și nerezidenți.
6. Taxe și taxe administrative, inclusiv:
Taxe percepute de politia rutiera (cu exceptia amenzilor).
Alte plăți încasate de organizațiile guvernamentale pentru îndeplinirea anumitor funcții.
7.Penalități, daune, inclusiv:
7.1. Încasarea sumelor pentru eliberarea și vânzarea produselor fabricate cu abateri de la standarde și specificații.
7.2. Sancțiuni pentru încălcarea procedurii de aplicare a prețurilor.
7.3. Sumele încasate de la persoanele vinovate de infracțiuni și lipsa bunurilor materiale.
8. Venituri din activitatea economică străină, inclusiv:
Dobânda la împrumuturile guvernamentale acordate de Federația Rusă guvernelor străine.
Venituri din vânzarea rezervelor de stat.
Încasări de sume din exporturi centralizate.
Alte venituri din activitatea economică străină.
9. Alte venituri nefiscale.
Veniturile nefiscale reprezintă o sursă importantă de venituri bugetare la toate nivelurile, contribuind la reducerea deficitului acestora.
Structura veniturilor bugetare este mobilă și este determinată în mare măsură de condiții economice specifice (Tabelul 2).
Temă către studenți: analizați structura veniturilor, dinamica acestora, trageți concluzii .
Veniturile bugetelor teritoriale constau din proprii si reglementari.
Venituri proprii bugete - tipuri de venituri, total sau parțial fixate în mod permanent pentru bugetele relevante de către legislația Federației Ruse.
Acestea sunt veniturile fiscale alocate bugetelor relevante, bugetele fondurilor extrabugetare ale statului de către legislația Federației Ruse și veniturile nefiscale determinate prin reglementări, precum și transferurile gratuite.
Veniturile proprii reprezintă o parte mai mică din veniturile bugetelor teritoriale. Pentru asigurarea financiară a îndeplinirii funcțiilor atribuite autorităților regionale și locale, a dezvoltării economice și sociale a teritoriilor, a echilibrului bugetelor teritoriale, acestora li se virează venituri de reglementare din bugetele de nivel superior în modul reglementării bugetare. .
Venitul de reglementare bugetele sunt impozite federale și regionale și alte plăți pentru care ratele de deducere (în procente) sunt stabilite în bugetele entităților constitutive ale Federației Ruse sau bugetele locale pentru următorul exercițiu financiar, precum și pe termen lung ( de cel puţin trei ani) pentru diverse tipuri de astfel de venituri.
În conformitate cu art. 48 din Codul bugetar al Federației Ruse, standardele pentru deducerile din partea de venituri a bugetelor sunt determinate de legea bugetului la acel nivel al sistemului bugetar al Federației Ruse, care transferă veniturile reglementate.
Veniturile de reglementare ale bugetelor teritoriale includ, de asemenea transferuri- fonduri primite din fondurile federale și regionale pentru sprijinul financiar al regiunilor, al căror cuantum se calculează conform metodologiei și formulei stabilite de Guvern.
De menționat că granturile, subvențiile și subvențiile ca metode de alocare a resurselor financiare către bugetele teritoriale sunt imperfecte. Aceste surse de venituri bugetare sunt lipsite de proprietăți stimulative, creează o stare de spirit dependentă în rândul administrațiilor locale. Această practică de transfer de fonduri nu contribuie la dezvoltarea inițiativei economice a administrațiilor locale, reduce impactul acestora asupra proceselor economice ale teritoriilor și, pe această bază, reduce posibilitatea depășirii părții de venituri din bugetele acestora și slăbește financiar. Control.
Cu toate acestea, luând în considerare toate aspectele negative ale granturilor, subvențiilor și subvențiilor, este imposibil să le excludem complet ca metode de asigurare a bugetelor teritoriale cu fondurile necesare.
Cu o abordare formală a soluționării problemei eliminării subvențiilor din aceste bugete, situația acestora se poate agrava. Acest lucru va duce la lipsuri constante de numerar și la necesitatea de a aplica în mod repetat împrumuturi de la bugete mai mari, ceea ce va complica în general finanțarea activităților planificate.
Prin urmare, nu oriunde și nu întotdeauna ar trebui să se străduiască să înlocuiască subvențiile, subvențiile și subvențiile prin orice mijloace. Sunt necesare în acele așezări în care, din cauza condițiilor predominante și a politicii în curs de desfășurare în domeniul protecției mediului, a prezenței monumentelor istorice și a altor motive, potențialul economic nu poate fi extins în așa măsură încât să asigure formarea teritorială a sursa de venit. Sursele locale nu pot acoperi costurile necesare. Orașele și orașele stațiuni, orașele - rezervații istorice și arhitecturale, centre științifice și altele pot servi drept exemplu. Subvențiile ar trebui acordate în scopuri speciale pentru anumite activități, pentru implementarea cărora nu există fonduri suficiente la nivel local.
Pe lângă deducerile din veniturile și impozitele statului, transferurile, granturile, subvențiile și subvențiile, fondurile primite de la alte bugete reprezintă o sursă importantă de formare a bazei de venituri a bugetelor teritoriale. În ordinea decontărilor reciproce, o parte din fonduri se virează de la bugetul superior în cel inferior. De remarcat că, în acest caz, cea mai mare parte se stabilește în bugetele mai mici.
Introducere
După cum știți, bugetul la toate nivelurile sale joacă un rol uriaș în dezvoltarea și prosperitatea statului, promovarea progresului științific și tehnologic și dezvoltarea economiei. Completitudinea bugetului, de regulă, este direct proporțională cu bunăstarea cetățenilor. Într-adevăr, deficitul bugetar, datoria publică încurajează statul să crească povara fiscală, să crească impozitarea, să reducă finanțarea pentru toate sectoarele economiei, să reducă cheltuielile pentru medicină, educație și așa mai departe. Pe de altă parte, suficiența fondurilor bugetare (excedent bugetar) face posibilă creșterea finanțării atât pentru sectorul public, cât și pentru cel privat al economiei, creșterea contribuțiilor de transfer, precum și a contribuțiilor la fondurile sociale extrabugetare. În același timp, semnificația economică a bugetului constă, în primul rând, în faptul că poate influența activ reproducerea socială prin impozite, venituri nefiscale, și direcția resurselor mobilizate pentru dezvoltarea sectoarelor prioritare. Astfel, bugetul poate influența îmbunătățirea structurii producției sociale, dezvoltarea acesteia, optimizarea proporțiilor costurilor în repartizarea veniturilor pentru nevoile naționale și intra-economice, sferele materiale și de producție, precum și sectoarele individuale ale economiei. și sfera socială.
Existența bugetului ca categorie specială de act juridic face posibilă compararea sumei totale a veniturilor cu suma totală a cheltuielilor, clasificarea cheltuielilor pe post și determinarea importanței și urgenței lor relative. Adică bugetul este o estimare a tuturor nevoilor financiare ale statului și a tuturor resurselor financiare necesare satisfacerii acestor nevoi.
În plus, acum este necesar să se acorde mai multă atenție veniturilor nefiscale și plăților bugetare obligatorii.
Venituri nefiscale și plăți obligatorii - plăți și alte încasări clasificate după natura încasărilor lor către buget și inclusiv operațiuni rambursabile din prestarea directă a diferitelor tipuri de servicii de către stat și vânzarea de bunuri (venituri din proprietatea statului și din activități, încasări din vânzări necomerciale și conexe de bunuri, profit net sau dobânzi primite de la Banca Națională și autoritățile monetare sub formă de primă de emisiune), precum și unele plăți cu titlu gratuit sub formă de amenzi sau alte sancțiuni pentru încălcare; din lege, confiscări și toate încasările curente voluntare nerambursabile din surse nestatale (de la persoane fizice și juridice), din vânzarea de bunuri uzate, deșeuri și resturi.
Scopul acestui curs este de a lua în considerare veniturile non-fiscale ale bugetului federal. Atunci când stabiliți un astfel de obiectiv, este necesar să evidențiați sarcinile pentru realizarea acestuia:
Luarea în considerare a conceptului, esenței și obiectivelor veniturilor nefiscale;
Luarea în considerare a structurii veniturilor nefiscale;
Determinarea rolului veniturilor nefiscale în formarea părții de venituri a bugetului;
Analiza veniturilor nefiscale ale bugetului federal pentru 2006-2007;
Identificarea problemelor veniturilor nefiscale și modalități de rezolvare a acestora.
Veniturile nefiscale fac parte din veniturile bugetului federal. Desigur, ele nu ocupă o pondere atât de mare decât cele fiscale, dar sunt semnificative și în contabilizarea veniturilor statului. Identificarea rolului acestor venituri în bugetul Federației Ruse, problemele lor în stadiul actual de dezvoltare este relevanța acestui subiect, deoarece în condițiile dificile din punct de vedere economic de astăzi este atât de important să se mențină profitabilitatea bugetului.
I. Bazele metodologice ale veniturilor nefiscale în Federația Rusă
1.1. Conceptul, esența, scopurile și obiectivele veniturilor non-fiscale
Venituri nefiscale ale statului - fonduri primite la dispozitia statului prin incasarea platilor nefiscale. Baza plății plăților nefiscale obligatorii este comiterea de către autoritățile competente în favoarea persoanelor juridice și a persoanelor fizice a unor acțiuni (acordarea unor drepturi, efectuarea de lucrări, servicii).
O anumită parte din fonduri intră la dispoziția statului prin colectarea plăților nefiscale. Plățile non-fiscale, precum impozitele, sunt plătite de persoane juridice și persoane fizice. Atât acele plăți, cât și alte plăți primite la dispoziția statului sunt stabilite de autoritățile reprezentative ale Federației Ruse și de subiecții acesteia. Toate acestea fac posibilă combinarea veniturilor fiscale și nefiscale în categoria generală a veniturilor guvernamentale.
Veniturile nefiscale ale bugetelor de diferite niveluri au diferențe semnificative față de veniturile fiscale. Procedura de stabilire, calcul și colectare a acestora este reglementată de un set de documente de reglementare. De exemplu, procedura de transfer de fonduri primite în cursul privatizării proprietății de stat sau municipale este determinată de legislația Federației Ruse privind privatizarea, iar colectarea sancțiunilor individuale este determinată de Codul civil și penal al Federației Ruse. Veniturile nefiscale pot fi obligatorii și neobligatorii, percepute în mod voluntar și obligatoriu. Nu au rate specifice, termene de plată, beneficii și alte elemente pur fiscale.
De regulă, majoritatea veniturilor nefiscale sunt creditate integral în bugetele respective și sunt venituri proprii.
În același timp, veniturile nefiscale ale statului se caracterizează prin unele trăsături care le deosebesc de impozitele de stat. În primul rând, majoritatea plăților fără taxe sunt bilaterale. Adică, subiecții raporturilor juridice care decurg din plata majorității plăților nefiscale au drepturi și obligații reciproce. Astfel, statul, atunci când încasează plăți netaxale, este obligat să întreprindă acțiunile corespunzătoare în favoarea plătitorilor acestor plăți, de exemplu, să ofere dreptul de a se angaja în orice activitate etc. La rândul lor, plătitorii de plăți care nu plățile de impozite au dreptul de a cere de la organele de stat acțiunile relevante. O astfel de interconectare a drepturilor și obligațiilor subiecților raporturilor juridice care decurg din plata majorității plăților nefiscale le conferă acestora natura compensației. În al doilea rând, spre deosebire de impozite, care sunt întotdeauna plăți obligatorii, veniturile nefiscale pot lua forma plăților obligatorii și voluntare. Majoritatea veniturilor nefiscale sunt generate din plăți obligatorii. Obligativitatea acestora se confirmă prin încasarea obligatorie într-o anumită ordine în caz de neplată în cazurile prevăzute.
Modalitățile de atragere a fondurilor suplimentare pe principiul voluntarității sunt stabilite prin lege. Acestea includ emiterea și distribuirea de titluri de stat, deținerea de loterie guvernamentale, contribuții la activități caritabile și alte metode legale.
În al treilea rând, o caracteristică a plăților fără taxe este faptul că acestea, într-o măsură mai mare decât impozitele, sunt caracterizate de un semn de orientare către țintă. Direcția țintă de utilizare a veniturilor nefiscale se stabilește la introducerea plăților nefiscale și se stabilește în actele juridice care determină procedura de calcul și încasare a fiecărei plăți specifice. Veniturile nefiscale ale statului, de regulă, sunt acumulate în fonduri bugetare și nebugetare de stat formate la nivel federal și la nivelul entităților constitutive ale Federației Ruse. Cu toate acestea, încasările din anumite venituri nefiscale ale statului pot fi transferate autorităților locale pentru a le transfera la bugetele locale relevante, în modul prevăzut de lege.
1.2. Structura veniturilor nefiscale
Codul bugetar al Federației Ruse distinge un grup destul de mare de venituri bugetare, care se numește venituri non-fiscale.
Acest grup include plăți destul de eterogene, a căror primire de către buget are o varietate de motive. Prin urmare, este foarte dificil de dat o definiție generală a acestui grup de venituri bugetare. Toate sunt unite, poate, de un singur lucru - nu toate sunt taxe.
Veniturile nefiscale ale statului pot fi clasificate după diferite criterii:
La nivel teritorial - venituri federale și venituri ale subiecților Federației Ruse;
Conform modalităților de formare - venituri obligatorii și încasări voluntare de la persoane juridice și persoane fizice;
După sursele de acumulare a acestora - veniturile acumulate în fonduri bugetare și nebugetare de stat;
Pe motive specifice încasării plăților care formează venituri nefiscale ale statului.
Trebuie remarcat faptul că diverse documente de reglementare oferă nu numai o compoziție diferită, ci și grupări diferite de venituri non-fiscale. Deci, de exemplu, în conformitate cu Codul bugetar, asistența financiară pentru bugetele de niveluri inferioare se referă la grupul veniturilor nefiscale, în timp ce în versiunea Legii federale „Cu privire la clasificarea bugetară” din 6 mai 2003, asistența pentru bugetele de alte niveluri se referă la o secțiune independentă de transferuri gratuite.
Veniturile non-fiscale au destul de multe variante. Să le evidențiem pe cele principale:
1. Venituri din folosirea bunurilor în proprietatea statului sau municipală.
În conformitate cu articolul 214 din Codul civil al Federației Ruse, proprietatea subiecților Federației Ruse este un tip independent de proprietate de stat. Spre deosebire de proprietatea privată, proprietatea entităților constitutive ale Federației Ruse este concepută pentru a asigura implementarea sarcinilor și funcțiilor unui anumit subiect ca entitate public-teritorială. Cu alte cuvinte, proprietatea subiectului Federației Ruse este de natură publică.
În calitate de proprietari ai proprietății care le aparțin, subiecții Federației Ruse au dreptul de a exercita competențele de deținere, utilizare și dispunere a acestei proprietăți, de a dobândi și de a înceta dreptul de proprietate asupra acesteia, inclusiv utilizarea proprietății în proprietatea lor. pentru a genera venituri.
Studenții, studenții absolvenți, tinerii oameni de știință care folosesc baza de cunoștințe în studiile și munca lor vă vor fi foarte recunoscători.
Găzduit la http://www.allbest.ru/
Introducere
1.1 Conceptul de venituri bugetare
2. Analiza veniturilor nefiscale ale bugetului federal al Federației Ruse
Concluzie
Lista surselor utilizate
Introducere
venituri non-fiscale buget federal rusia
Sistemul veniturilor bugetului de stat este determinat de conținutul structurii socio-economice și de nivelul de dezvoltare economică a societății. Dacă baza economică a societății este construită pe proprietate privată, atunci veniturile reprezintă retragerea de către stat a fondurilor de la alte entități economice.
Principalele venituri ale sistemului bugetar al Federației Ruse, ca și în țările cu economii de piață dezvoltate, sunt impozitele.
Atunci când impozitele nu sunt suficiente, regiunile încearcă să-și majoreze veniturile bugetare proprii în detrimentul veniturilor nefiscale, în special prin gestionarea eficientă a proprietății statului.
În acest sens, tema lucrării este foarte relevantă.
Scopul lucrării este studierea veniturilor nefiscale ale țării, precum și analiza acestora.
Pe baza obiectivului, au fost definite următoarele sarcini:
Studierea semnificației, caracteristicilor și componenței veniturilor nefiscale;
Analiza veniturilor nefiscale ale bugetului federal al Federației Ruse;
Modalități de îmbunătățire a veniturilor non-fiscale.
Subiectul studiului îl reprezintă veniturile nefiscale.
Obiectul studiului este bugetul federal al Federației Ruse.
Mărimea veniturilor nefiscale depinde de volumul și eficacitatea funcționării proprietății statului.
Trezoreria ar trebui să primească cel mai mare venit din profiturile întreprinderilor de stat (Banca Centrală a Federației Ruse, Gazprom etc.) și din dividende pe acțiunile deținute de stat. În ceea ce privește veniturile din deznaționalizarea și privatizarea proprietății de stat (pământ, diverse active), aici nu există venituri, ci doar o schimbare a formei de valoare a mărfii într-una monetară, care, de regulă, nu este în favoarea. de stat.
1. Semnificația veniturilor nefiscale în economia rusă
1.1 Conceptul de venituri bugetare
Veniturile bugetare creează nu numai baza materială pentru existența statului în sine, ci și baza pentru acoperirea nevoilor de fonduri pentru îndeplinirea părții principale a funcțiilor atribuite statului. Veniturile bugetare trebuie considerate, în primul rând, ca un factor care influențează consumul agregat prin influențarea nivelului de rentabilitate a grupurilor sociale și a tipurilor de activități. Colectarea veniturilor face posibilă exercitarea unei anumite influenţe asupra alegerii direcţiilor de utilizare a economiilor formate în cursul activităţii economice, pentru reglarea cererii şi a structurii consumului final. Veniturile bugetare sunt capabile să influențeze activitatea economică, volumul producției și echipamentele tehnice de producție, echilibrul prețurilor și distribuția sectorială și teritorială a investițiilor.
Posibilitățile de reglementare ale veniturilor bugetare au însă anumite limite. Un nivel ridicat de retragere a fondurilor de la întreprinderi și populație duce la o scădere a activității economice, o scădere a cheltuielilor consumatorilor, o scădere a cererii agregate pe piață, ceea ce, în consecință, contribuie la o scădere a producției, o creștere a prețurilor. , și o scădere a produsului național brut produs efectiv.
Veniturile bugetare exprimă relații economice izvorâte în procesul de formare a principalului fond național de fonduri între stat, întreprinderi, instituții, organizații și cetățeni și au un scop public specific asociat mobilizării fondurilor la dispoziția statului. Forma de manifestare a acestor relatii o constituie diverse tipuri de plati de catre intreprinderi, organizatii si populatie catre buget, care se primesc in mod gratuit si irevocabil in conformitate cu legislatia bugetara si fiscala in vigoare din tara, la dispozitia autoritatilor publice. și servesc la asigurarea funcțiilor acestora. Veniturile bugetare, pe de o parte, sunt rezultatul distribuției valorii produsului social, iar pe de altă parte, fac obiectul unei redistribuiri ulterioare.
Soldul fondurilor la sfârșitul anului precedent se creditează în veniturile bugetare ale anului în curs.
Veniturile fiscale sunt considerate venituri plătite ale bugetului relevant, bugetul fondului de stat în afara bugetului din momentul determinat de legislația fiscală a Federației Ruse, adică. din momentul în care contribuabilul dă instrucțiune unei instituții de credit să vireze fonduri către bugetul nivelului corespunzător, cu condiția să existe fonduri în contul plătitorului.
Veniturile nefiscale și alte încasări se consideră plătite la buget, bugetul fondului extrabugetar de stat din momentul în care fondurile sunt debitate din contul plătitorului într-o instituție de credit.
Fondurile vor fi considerate creditate la veniturile bugetului relevant, bugetul fondului extrabugetar de stat din momentul în care Banca Rusiei sau o instituție de credit efectuează o operațiune de creditare (contabilizare) a fondurilor în contul organismului care execută. bugetul, bugetul fondului extrabugetar de stat.
Își alocă veniturile bugetare proprii și de reglementare.
Veniturile proprii includ următoarele tipuri de venituri fixate în mod permanent în întregime sau parțial pentru bugetele relevante de legislația Federației Ruse:
* venituri fiscale alocate bugetelor relevante, bugetelor fondurilor de stat în afara bugetului de către legislația Federației Ruse;
* venituri nefiscale (din utilizarea și vânzarea proprietății, prestarea de servicii plătite etc.), precum și transferuri gratuite.
Asistența financiară nu este venitul propriu al bugetului relevant, bugetul fondului extrabugetar de stat.
Veniturile bugetului de reglementare includ:
impozite federale și regionale și alte plăți pentru care ratele de deducere (în procente) sunt stabilite în bugetele subiecților Federației Ruse sau bugetele locale pentru următorul exercițiu financiar, precum și pe termen lung (cel puțin 3 ani) pentru diverse tipuri de astfel de venituri.
1.2 Caracteristicile veniturilor nefiscale ale bugetului Federației Ruse
Caracteristici ale veniturilor nefiscale ale bugetelor de diferite niveluri:
1. Venituri nefiscale ale bugetului federal:
Venituri din utilizarea proprietății aflate în proprietatea federală a Federației Ruse, venituri din servicii plătite prestate de instituțiile bugetare federale aflate sub jurisdicția autorităților de stat ale Federației Ruse, după plata impozitelor și taxelor prevăzute de legislația fiscală - în conformitate cu standardul de 100 la sută;
Părți din profitul întreprinderilor unitare înființate de Federația Rusă, rămase după plata impozitelor și a altor plăți obligatorii - în sumele stabilite de Guvernul Federației Ruse;
Taxa de licență pentru producerea și circulația alcoolului etilic, a produselor alcoolice și care conțin alcool, alte taxe de licență - conform standardului de 100 la sută;
Taxe vamale si taxe vamale - conform standardului de 100 la suta;
Plăți pentru utilizarea fondului forestier în ceea ce privește cotele minime de plată pentru lemn vândut la viță de vie - conform standardului de 100 la sută;
Plata pentru trecerea terenurilor forestiere în non-silvicole și transferul terenurilor din fondul forestier pe terenuri din alte categorii - conform standardului 100%;
Plata pentru utilizarea corpurilor de apă - conform standardului 100 la sută;
Plata pentru utilizarea resurselor biologice acvatice în baza acordurilor interguvernamentale - conform standardului de 100 la sută;
Plata pentru impact negativ asupra mediului - conform standardului de 20 la suta;
Taxa consulara - conform standardului de 100 la suta;
Taxe de brevet – conform standardului de 100 la sută;
Plăți pentru furnizarea de informații despre drepturile înregistrate asupra bunurilor imobiliare și tranzacțiile cu acesta - conform standardului de 100 la sută.
Veniturile bugetului federal iau în considerare și profitul Băncii Centrale a Federației Ruse, rămas după plata impozitelor și a altor plăți obligatorii, - conform standardelor stabilite de legile federale; și venituri din activitatea economică străină.
2. Veniturile nefiscale ale bugetelor entităților constitutive ale Federației Ruse se formează pe cheltuiala:
Venituri din utilizarea proprietăților de stat ale entităților constitutive ale Federației Ruse, venituri din serviciile plătite furnizate de instituțiile bugetare aflate sub jurisdicția autorităților de stat ale entității constitutive a Federației Ruse după plata impozitelor și taxelor prevăzute de impozit legislatie - conform standardului de 100 la suta;
O parte din profitul întreprinderilor unitare înființate de entitățile constitutive ale Federației Ruse, rămasă după plata impozitelor și a altor plăți obligatorii către buget - în sumele determinate în modul stabilit de legile entităților constitutive ale Federației Ruse ; (80% din profiturile la buget de la întreprinderile unitare din regiunea Pskov);
Plăți pentru impact negativ asupra mediului - conform standardului de 40 la sută;
Plăți pentru utilizarea fondului forestier în partea care depășește cotele minime de plată pentru cheresteaua pe picioare - conform standardului de 100 la sută.
3. Veniturile nefiscale ale bugetelor locale se formează pe cheltuiala:
Venituri din folosirea bunurilor deținute de municipalități, venituri din servicii cu plată prestate de instituțiile bugetare aflate sub jurisdicția autorităților locale, după impozite și taxe - în cota de 100 la sută;
O parte din profitul întreprinderilor municipale unitare rămase după plata impozitelor și a altor plăți obligatorii, în cuantumul stabilit în modul stabilit prin actele juridice municipale ale organelor de reprezentare ale municipiilor.
În plus, bugetele raioanelor municipale și bugetele raioanelor urbane sunt supuse plății pentru impactul negativ asupra mediului în proporție de 40%.
Diferențierea veniturilor nefiscale în funcție de nivelul sistemului bugetar este reglementată de Codul Fiscal al Federației Ruse. În viitor, veniturile nefiscale primite din veniturile din utilizarea proprietății vor scădea treptat, ținând cont de implementarea legislației privind privatizarea proprietății de stat și municipale. Iar la nivel municipal și în conformitate cu cerințele legilor privind organizarea autonomiei locale, această lege prevede că numai bunurile care sunt necesare pentru rezolvarea problemelor de importanță locală pot fi în proprietate municipală.
4. Venituri sub formă de transferuri gratuite și irevocabile
Veniturile sub formă de transferuri gratuite și irevocabile includ transferuri sub forma:
Asistență financiară din bugetele altor niveluri sub formă de granturi și subvenții;
Subvenții din Fondul federal de compensare și (sau) din fondurile regionale de compensare;
Subvenții de la bugetele locale de alte niveluri;
Alte transferuri gratuite și irevocabile între bugetele sistemului bugetar al Federației Ruse;
Transferuri gratuite și irevocabile din bugetele fondurilor nebugetare ale statului și (sau) teritoriale ale statului;
Transferuri gratuite și nerambursabile de la persoane fizice și juridice, organizații internaționale și guverne străine, inclusiv. donatii voluntare.
Alocarea asistenței financiare sub formă de subvenții se realizează pentru egalizarea securității bugetare în conformitate cu metodologia aprobată prin Hotărârea Guvernului la nivel federal sau în cadrul legilor regionale privind relațiile interbugetare sau privind procesul bugetar. Cuantumul subvenției se stabilește pentru exercițiul financiar sau perioada de planificare cu o ajustare anuală în funcție de dinamica veniturilor subiecților și în funcție de natura modificării cheltuielilor.
Procedura de acordare a subvențiilor pentru asigurarea echilibrului este stabilită în actul de reglementare a bugetului. Pentru a oferi asistență financiară sub formă de subvenții la nivel federal și regional, se creează un fond de subvenții, al cărui cuantum este determinat de posibilitățile bugetului și de prioritățile politicii bugetare.
Repartizarea subvențiilor se realizează, de regulă, pentru proiectele de investiții furnizate și protejate de nivelurile relevante de guvernare.
Transferurile gratuite sub formă de subvenții sunt acordate bugetelor mai mici sub formă de subvenții din fondul de compensare. Fondul de compensare se constituie în sumele necesare finanțării competențelor statului transferate. Organele subiecților și organele locale de autoguvernare finanțează competențele de stat transferate în sumele prevăzute în buget.
Subvențiile de la bugetele locale către alte bugete se acordă bugetelor localităților urbane și rurale în cadrul competențelor delegate.
Transferurile gratuite și gratuite din fondurile nebugetare ale statului se efectuează în conformitate cu legile privind aceste fonduri și sunt direcționate spre finanțarea prestării de servicii subordonate.
Toate transferurile gratuite și nerambursabile de la persoane fizice și juridice, organizații internaționale și guverne străine, inclusiv. donaţiile voluntare se acumulează în mod necesar în buget.
1.3 Compoziția veniturilor bugetare nefiscale
Veniturile bugetelor de diferite niveluri se formează în detrimentul veniturilor fiscale și nefiscale, precum și veniturile din fondurile extrabugetare vizate din veniturile nefiscale, iar tipurile acestora sunt stabilite în bugetele relevante.
Compoziția veniturilor nefiscale este determinată de Codul bugetar al Federației Ruse și include:
1. Venituri din utilizarea proprietății aflate în proprietatea statului sau municipalității, inclusiv:
* fonduri primite sub formă de chirie sau altă plată pentru deținerea și utilizarea temporară sau folosirea temporară a proprietății în proprietate de stat sau municipală;
* Fonduri primite sub formă de dobândă la soldurile fondurilor bugetare din conturile la instituțiile de credit;
* Fonduri primite din transferul proprietății în proprietate de stat sau municipală, pe cauțiune, în trust;
* Fonduri din restituirea împrumuturilor de stat, împrumuturi bugetare și împrumuturi bugetare, inclusiv fonduri primite din vânzarea proprietății și alte garanții transferate de către beneficiarii împrumuturilor bugetare, împrumuturilor bugetare și garanțiilor de stat și municipale către autoritățile executive relevante ca garanție pentru obligațiile privind împrumuturi bugetare, împrumuturi bugetare și garanții de stat și municipale;
* plata pentru utilizarea fondurilor bugetare acordate altor bugete, state străine sau persoane juridice pe bază rambursabilă și plătită;
* venit sub formă de profit atribuibil acțiunilor din capitalul autorizat al parteneriatelor comerciale și companiilor sau dividendelor din acțiunile deținute de Federația Rusă, entitățile constitutive ale Federației Ruse și municipalități;
* o parte din profiturile intreprinderilor unitare de stat si municipale ramase dupa plata impozitelor sau a altor plati obligatorii;
* alte venituri din folosirea bunurilor de stat sau municipale.
2. Venituri din vânzarea sau alte înstrăinări plătite de proprietăți aflate în proprietatea statului sau municipalității, inclusiv:
* Fonduri din vânzarea capitalului autorizat al organizațiilor care sunt în proprietate de stat sau municipală;
* fonduri din vânzarea acțiunilor deținute de stat;
* venituri din vânzarea stocurilor și rezervelor statului;
* venituri din vânzarea activelor de producție și neproducție de stat, terenuri și active necorporale;
* alt venit.
3. Venituri din serviciile plătite prestate de autoritățile competente ale statului, administrațiile locale, precum și instituțiile bugetare aflate sub jurisdicția autorităților executive federale. Autoritățile executive ale entităților constitutive ale Federației Ruse, guvernele locale.
4. Fondurile primite ca urmare a aplicării măsurilor de răspundere civilă, administrativă și penală, inclusiv amenzi, confiscări, despăgubiri, precum și fonduri primite în compensarea prejudiciului cauzat Federației Ruse, entităților constitutive ale Federației Ruse, municipalităților , și alte sume retragere forțată.
5. Venituri sub formă de asistență financiară și împrumuturi bugetare primite de la bugetele altor niveluri ale sistemului bugetar al Federației Ruse.
6. Alte venituri nefiscale.
Veniturile nefiscale ale bugetelor de diferite niveluri au diferențe semnificative față de veniturile fiscale. Procedura de stabilire, calcul și colectare a acestora este reglementată de un set de documente de reglementare. De exemplu, procedura de transfer de fonduri primite în cursul privatizării proprietății de stat sau municipale este determinată de legislația Federației Ruse privind privatizarea, iar colectarea sancțiunilor individuale este determinată de Codul civil și penal al Federației Ruse. Veniturile nefiscale pot fi obligatorii și neobligatorii, percepute în mod voluntar și obligatoriu. Nu au rate specifice, termene de plată, beneficii și alte elemente pur fiscale.
De regulă, majoritatea veniturilor nefiscale sunt creditate integral în bugetele respective și sunt venituri proprii. Bugetului federal îi sunt alocate venituri din activitatea economică străină, venituri din vânzarea rezervelor și rezervelor de stat și profiturile Băncii Rusiei în conformitate cu standardele stabilite de legile federale.
1.4 Experiență străină în formarea părții de venituri (în ceea ce privește veniturile non-fiscale)
În formarea și dezvoltarea structurii economice a oricărei societăți moderne, rolul conducător, determinant, îl joacă reglementarea statului, realizată în cadrul politicii economice alese de autorități. Unul dintre cele mai importante mecanisme care permit statului să efectueze reglementarea economică și socială este sistemul financiar al societății, a cărui verigă principală este sistemul bugetar.
În toate țările, majoritatea veniturilor tuturor bugetelor sunt impozite.
În țările centrale și europene, ponderea impozitelor este de 80 - 90%, în SUA - 95%. În bugetele teritoriale și locale impozitele sunt mai mari de 50%.
Sistemul financiar din Regatul Unit include patru verigi tradiționale:
bugetul de stat, bugetele locale, fondurile speciale extrabugetare, finanțele întreprinderilor de stat.
Cea mai mare parte a cheltuielilor este finanțată din fondul consolidat (98%), care este format în principal din venituri fiscale (95%).
Veniturile nefiscale includ venituri din vânzarea proprietății de stat, sancțiuni administrative etc.
Partea de venit a fondului național de împrumut este formată din dobânzile primite de la corporații și autoritățile locale ca plată a unui împrumut, o parte din profiturile Băncii Angliei și fonduri din unele fonduri speciale.
Structura bugetară a Statelor Unite este federală și constă din trei niveluri:
1. Bugetul federal;
2. Bugetele a 50 de state - membre ale federației;
3. Bugete de 12,7 mii unități administrative, de afaceri, culturale și educaționale și alte unități locale (județe, municipii, municipii etc.).
Ponderea veniturilor fiscale în suma totală a veniturilor bugetului SUA fluctuează la nivelul de 90 la sută. În consecință, ponderea veniturilor nefiscale este de aproximativ 10%.
Taxele vamale și numeroase alte surse contribuie mult mai puțin la veniturile bugetare ale SUA decât colectarea impozitelor.
Veniturile nefiscale ale bugetelor regionale includ veniturile din întreprinderile municipale, chiria, sancțiunile impuse pentru încălcarea legii, contribuțiile voluntare ale persoanelor juridice și ale persoanelor fizice.
În formarea laturii de venituri a bugetelor regionale sunt implicate și încasări de la autoritățile superioare precum granturi și subvenții, cu ajutorul cărora statul are posibilitatea de a acoperi deficitul bugetelor locale.
Ponderea principală în structura veniturilor nefiscale ale bugetelor locale ale țărilor străine o reprezintă veniturile din proprietatea de stat a municipalităților.
Se poate observa că următoarea structură este observată pentru veniturile non-fiscale ale bugetelor locale ale țărilor străine, astfel încât aproximativ 12% din veniturile nefiscale din suma totală a veniturilor merg către veniturile SUA, Franța - 15%, Germania aproximativ 31%, Anglia - 34%. Rudy K.V. Sistemele financiare, monetare și de credit ale țărilor străine. Tutorial. M.: „INFRA-M”. 2004.- 400 p.
2. Analiza veniturilor nefiscale ale bugetului federal al Federației Ruse
2.1 Dinamica veniturilor nefiscale ale bugetului federal
Principalele venituri ale bugetului de stat în Federația Rusă, ca și în țările cu economii de piață dezvoltate, sunt impozitele.
Majoritatea plăților nefiscale au o pondere relativ mică în veniturile bugetare, cu toate acestea, procedura de calcul și colectare a acestora este importantă pentru organizarea controlului asupra utilizării anumitor tipuri de proprietate, legitimitatea și oportunitatea anumitor acțiuni, formarea și utilizarea corectă. a anumitor sume primite la dispoziţia întreprinderilor şi organizaţiilor .
Rolul și importanța veniturilor nefiscale în bugetul consolidat sunt prezentate în Tabelul 1.
Tabelul 1 Venituri ale bugetului consolidat al Federației Ruse, miliarde de ruble
|
Elemente de venit |
||||||||||
|
VENIT TOTAL |
||||||||||
|
venituri fiscale |
||||||||||
|
Venituri nefiscale |
||||||||||
|
Transferuri gratuite |
||||||||||
În tabelul 2 vom prezenta ponderea pe tipuri de venituri în suma totală a părții venituri a bugetului consolidat.
Tabelul 2 Structura veniturilor bugetului consolidat al Federației Ruse, %
|
Elemente de venit |
||||||||||
|
VENIT TOTAL |
||||||||||
|
venituri fiscale |
||||||||||
|
Venituri nefiscale |
||||||||||
|
Transferuri gratuite |
||||||||||
|
Venituri din activități antreprenoriale și din alte activități generatoare de venituri |
Pe fig. 1. Să prezentăm structura veniturilor bugetului consolidat în mod general.
Orez. 1 Structura veniturilor bugetului consolidat al Federației Ruse.
De menționat că cea mai mare pondere o ocupă veniturile fiscale. În același timp, ponderea veniturilor bugetului consolidat al Federației Ruse este de peste 65% și scade în perioada analizată.
Veniturile fiscale ale bugetului federal sunt reduse de la 61,4% în 2005 la 60,9% în 2007.
Trebuie remarcată creșterea structurii veniturilor veniturilor nefiscale ale bugetului federal și bugetului consolidat al entităților constitutive ale Federației Ruse.
Transferurile gratuite către bugetul consolidat au constituit 6,7% din venituri pentru anul 2005, apoi se constată o scădere la un nivel de 5,5% în 2007 a bugetului aprobat.
Veniturile din activitatea antreprenorială ocupă o parte foarte mică din veniturile bugetului consolidat al Federației Ruse și ocupă aproximativ 0,7% în 2005 și 0,8% în 2007. În același timp, veniturile din activitatea antreprenorială sunt generate din veniturile către bugetul consolidat al entităților constitutive ale Federației Ruse, în timp ce aceste venituri nu ajung la bugetul federal.
Astfel, observăm că veniturile nefiscale din structura bugetului consolidat al Federației Ruse cad în mare parte din bugetul federal al Federației Ruse.
2.2 Structura veniturilor nefiscale ale bugetului federal
Venituri bugetare - fonduri primite gratuit și irevocabil în conformitate cu clasificarea actuală și legislația în vigoare.
În procesul de formare a veniturilor bugetare are loc o retragere forțată în favoarea stării a unei părți din PIB creată în procesul de reproducere socială. Pe această bază, există relații financiare între stat și contribuabili.
Veniturile bugetare au diferențe semnificative în ceea ce privește plătitorii lor, obiectele de impozitare, metodele de retragere, termenele de plată etc. Dar, în același timp, se disting prin unitate, deoarece urmărește un singur scop - formarea părții de venituri a bugetelor de diferite niveluri. Ele se caracterizează printr-o formă monetară și impersonalitate.
Veniturile bugetare pot fi de natură fiscală și netaxală.
Partea de venituri a bugetului este formată în principal din impozite. TVA-ul ocupă primul loc în rândul veniturilor fiscale ale bugetului federal. Împreună cu taxele vamale și impozitul pe venit, depășește 2/3 din veniturile fiscale. De asemenea, o pondere semnificativă a veniturilor provine din accize și plăți pentru utilizarea resurselor naturale, o taxă la achiziționarea de bancnote străine.
Veniturile nefiscale ale bugetelor se formează ca urmare fie a activității economice a statului în sine, fie a redistribuirii veniturilor deja primite pe nivelurile sistemului bugetar.
Dintre veniturile nefiscale ale bugetului federal, se pot evidenția veniturile din vânzarea proprietății de stat, veniturile din vânzarea rezervelor de stat și din activitatea economică străină, precum și veniturile din proprietatea federală, inclusiv. profitul Băncii Centrale a Rusiei. În plus, fondurile din fondurile bugetare țintă sunt luate în considerare în veniturile bugetului federal.
Impozitele primite de bugetele relevante se numesc venit fix.
Fonduri suplimentare pot fi transferate către bugetul inferior pentru a-și acoperi cheltuielile din bugetul mai mare peste veniturile alocate acestuia. Ele se numesc venituri de reglementare.
Veniturile reglementate permit autorităților regionale și locale să dispună de resursele financiare necesare îndeplinirii funcțiilor lor, să echilibreze părțile de venituri și cheltuieli din buget.
Există un Fond Federal de Susținere Financiară a Subiecților Federației. Se urmărește acordarea de asistență financiară (transferuri) regiunilor cu un venit bugetar pe cap de locuitor sub media pe cap de locuitor la toate disciplinele Federației. Astfel de regiuni primesc statutul de „au nevoie de sprijin”.
Fondurile transferate de la un buget mai mare utilizate pentru finanțarea unui eveniment țintă se numesc subvenții.
Investițiile și alte cheltuieli de capital sunt efectuate pe cheltuiala bugetului federal atunci când semnificația lor depășește interesele regionale.
Structura veniturilor bugetare este flexibilă și în mare măsură determinată de condiții economice specifice. De exemplu, în țările cu un nivel de trai ridicat, baza veniturilor fiscale este venitul persoanelor fizice, iar în țările cu un nivel de trai scăzut - impozite indirecte și impozite pe persoanele juridice.
Schema agregată a veniturilor și a transferurilor oficiale primite poate fi reprezentată după cum urmează:
1. Venituri curente:
1.1. Veniturile fiscale
§ Impozite pe venit, impozite pe profit și câștiguri de capital;
§ contributii la fondurile sociale de stat;
§ impozite percepute in functie de fondul de salarii;
§ taxe de proprietate;
§ impozite interne pe bunuri si servicii;
§ impozite pe comerţul exterior şi operaţiuni economice externe;
§ alte impozite, taxe si taxe;
1.2. Venituri nefiscale
venituri din proprietăți și activități comerciale;
taxe și taxe administrative, venituri din vânzări;
încasări din amenzi și sancțiuni;
alte venituri nefiscale.
3. Modalități de îmbunătățire a veniturilor non-fiscale
Includerea în structura veniturilor nefiscale - veniturile din prestarea de servicii cu plată înseamnă, de fapt, că în componența bugetelor ar trebui să se țină cont de veniturile care erau denumite în mod tradițional extrabugetare. O astfel de normă în legislația bugetară vizează reflectarea reală a tuturor surselor disponibile în componența veniturilor bugetare. Cu toate acestea, se poate presupune că vor exista dificultăți în implementarea sa practică, întrucât este puțin probabil, de exemplu, ca instituțiile bugetare să fie interesate de „identificarea” tuturor surselor de venit, întrucât în condițiile subfinanțării bugetare cronice, „extrabugetarul”. fonduri” devin mult mai importante pentru toate organizaţiile bugetare.care devin pentru acestea suplimentare în raport cu fondurile alocate de la buget.
Inexactitatea și vagul actelor normative care reglementează problemele obținerii și utilizării fondurilor din prestarea serviciilor cu plată conduce la diverse contradicții în interpretarea și aplicarea practică a anumitor norme legale. Lipsa unui mecanism juridic clar care să reglementeze relațiile instituțiilor statului în domeniul primirii și utilizării fondurilor din activități generatoare de venituri reduce semnificativ eficiența unei astfel de surse de finanțare pentru instituții și duce la diverse încălcări. Paul A. G. La problema conceptului de venituri bugetare // Drept financiar. - 2004. - N 3.
În opinia mea, veniturile încasate din prestarea serviciilor cu plată trebuie neapărat reinvestite pentru a îmbunătăți suportul material și tehnic al instituțiilor statului și pentru nevoi sociale. Prin urmare, în devizele întocmite pentru fiecare tip de astfel de activitate, este indicat să se arate ca parte a costurilor sumele prevăzute la posturile bugetare.
Rămâne problema neîndeplinirii planurilor de prognoză pentru privatizarea proprietății de stat și municipale. Termenele limită pentru luarea deciziilor privind tranzacțiile semnificative de privatizare sunt amânate în mod nerezonabil.
O rezervă serioasă pentru completarea bazei de venituri a bugetelor Federației Ruse este creșterea veniturilor din utilizarea proprietății de stat și municipale, care este posibilă numai cu gestionarea eficientă a activelor statului, stabilirea unui control strict de către organele de stat asupra utilizarea obiectelor imobiliare deținute de întreprinderi și organizații de stat și municipale, reglementare efectivă a tarifelor de închiriere. Vânzarea proprietăților municipale ineficiente către investitori va contribui la reducerea costurilor de întreținere a instalațiilor, în primul rând instituțiilor finanțate de la buget.
Politica autorităților de stat și a organismelor locale de autoguvernare în domeniul gestionării proprietății regionale și municipale ar trebui implementată prin optimizarea volumului și compoziția proprietăților deținute de regiuni, monitorizarea activităților financiare și economice ale întreprinderilor, crearea unui registru al indicatori de eficiență economică, precum și îmbunătățirea eficienței gestionării acțiunilor de proprietate de stat și municipale ale societăților pe acțiuni deschise.
Concluzie
Compoziția veniturilor bugetare, structura acestora sunt legate organic de volumul producției sociale și a venitului național și sunt determinate de politica financiară a statului.
Veniturile bugetare sunt generate din impozite, tipuri de venituri nefiscale și transferuri gratuite.
Veniturile non-fiscale includ:
1 Venituri din utilizarea proprietății de stat sau municipale;
2. Venituri din vânzarea sau altă înstrăinare plătită a proprietății aflate în proprietatea statului sau a municipalității;
3. Venituri din servicii cu plată prestate de autoritățile competente ale statului, administrațiile locale, precum și instituțiile bugetare;
4. Fonduri primite ca urmare a aplicării măsurilor de răspundere civilă, administrativă și penală;
5. Alte venituri nefiscale.
De menționat că cea mai mare pondere o ocupă veniturile fiscale.
Există o creștere treptată a veniturilor nefiscale ale bugetului federal al Federației Ruse.
Astfel, creșterea în anul 2006 a fost de 39,8%, ceea ce s-a datorat unei creșteri semnificative a veniturilor din penalități, precum și a altor venituri nefiscale. În 2007, este planificată creșterea veniturilor nefiscale în valoare de 5%.
Cea mai mare pondere o ocupă veniturile din activitatea economică străină.
Al doilea loc în ceea ce privește ponderea veniturilor nefiscale ale bugetului federal este ocupat de veniturile din utilizarea proprietății de stat și municipale - aproximativ 4% din veniturile nefiscale.
Alte tipuri de venituri non-fiscale ocupă poziții nesemnificative în structură, cum ar fi veniturile din vânzarea imobilizărilor corporale și necorporale, amenzile, taxele administrative și alte venituri nefiscale.
O rezervă serioasă pentru completarea bazei de venituri a bugetelor Federației Ruse este creșterea veniturilor din utilizarea proprietății de stat și municipale, care este posibilă numai cu gestionarea eficientă a activelor statului, stabilirea unui control strict de către organele de stat asupra utilizarea obiectelor imobiliare deținute de întreprinderi și organizații de stat și municipale, reglementare efectivă a tarifelor de închiriere.
Lista literaturii folosite
Aleksandrov I.M. Sistemul bugetar al Federației Ruse - 2006. - 486 p.
Batyaeva A.R. Veniturile nefiscale și rolul lor în politica bugetului de stat // Legea financiară. - 2005. - N 1. - S. 15-19.
Borisov A.N. Comentariu la Codul bugetar al Federației Ruse din 31 iulie 1998 N 145-FZ. - „Yusicinform”, 2006.
Bychkov S.S. Întrebări actuale despre procedura de mobilizare în sistemul bugetar a încasărilor din amenzi (amenzi) bănești // Consilier al unui contabil al sferei sociale. 2006. -№5. - p.15
Codul bugetar al Federației Ruse din 31 iulie 1998 N 145-FZ (modificat la 30 decembrie 2006)
Grishanova O.A.Mărirea veniturilor proprii ale bugetelor subiecţilor Federaţiei în detrimentul veniturilor nefiscale//Finanţe şi Credit.-2004.-№8.
Gulyaeva I.V. Administrarea veniturilor nefiscale / I.V. Gulyaeva // Finanțe. - 2004. - N 6. - S. 18-19.
Ermakova E.A. Pe problema gestionării veniturilor nefiscale ale bugetului rus // Finanțe și credit. - 2006. - N 23. - S. 68-75
Zhuk I.N., Kireeva E.F., Kravchenko V.V. Finanțe Internaționale: Proc. indemnizație / Sub total. ed. ÎN. Gândac. - Minsk: BSEU, 2001. - 149 p.
Constituția Federației Ruse. din data de 12.12.1993
Nikolaeva T.P. Sistemul bugetar al Federației Ruse / Academia Financiară și Industrială din Moscova. - M., 2005. - 279 p.
Parygina V.A. Sistemul bugetar al Federației Ruse: Proc. pentru universități / V.A. Parygina, A.A. Tedeev, S.I. Melnikov. - Rostov-pe-Don: Phoenix, 2006. - 752 p.
Paul A.G. La problema conceptului de venituri bugetare // Dreptul financiar. - 2004. - N 3. - S. 25-28.
Rudy KV Sistemele financiare, monetare și de credit ale țărilor străine: Proc. Poz. M.: Finanțe. 2004. - 400 p.
Legea federală nr. 173-FZ din 23 decembrie 2004 „Cu privire la bugetul federal pentru 2005” (modificată și completată la 5 iulie, 4 noiembrie 2005)
Legea federală nr. 189-FZ din 26 decembrie 2005 „Cu privire la bugetul federal pentru 2006” (modificată și completată la 26 iulie, 1 decembrie 2006)
Yandiev M. Când nu sunt suficiente taxe, regiunile încearcă să îmbunătățească eficiența managementului proprietății de stat// Rossiyskaya Gazeta. 11 mai 2005
Yandiev M.. Închirierea proprietății de stat ca tip de afacere corporativă // Rossiyskaya Gazeta. - 20 septembrie 2005.
Găzduit pe Allbest.ru
Formarea potențialului de venituri al bugetului federal în detrimentul veniturilor fiscale. Studiul conceptelor generale de venituri nefiscale. Compoziția și structura veniturilor nefiscale ale bugetului federal, bugetele subiecților și bugetele locale și analiza acestora.
lucrare de termen, adăugată 21.11.2009
Esența și conținutul veniturilor bugetare. Direcții strategice pentru dezvoltarea managementului veniturilor nefiscale ale bugetului rus. Rolul și caracteristicile veniturilor non-fiscale ale Federației Ruse. Compoziția, tipurile și caracteristicile veniturilor bugetare nefiscale.
test, adaugat 28.07.2010
Caracteristicile veniturilor fiscale și nefiscale ale bugetului federal al Federației Ruse. Reducerea cotei medii a impozitului social unificat. Procedura de formare a veniturilor bugetului federal, impactul acesteia asupra bazei de venituri a bugetelor altor niveluri ale sistemului bugetar al Federației Ruse.
lucrare de termen, adăugată 18.08.2011
Luarea în considerare a conceptului, compoziției, structurii și varietăților veniturilor nefiscale; rolul lor în formarea bugetului federal al Federației Ruse. Analiza dinamicii veniturilor din utilizarea proprietatii, dividende si venituri din vanzarea echipamentelor.
lucrare de termen, adăugată 31.08.2013
Fundamentele organizatorice și juridice ale veniturilor de stat ale Federației Ruse. Caracteristicile veniturilor fiscale și nefiscale. Baza juridică și analiza veniturilor bugetului federal al Federației Ruse. Perspective pentru creșterea veniturilor statului în Rusia modernă.
lucrare de termen, adăugată 16.12.2009
Principalele caracteristici și structura bugetului federal. Formarea veniturilor bugetului federal din surse fiscale și non-fiscale. Esența economică a bugetelor regionale și locale. Venituri și cheltuieli ale bugetului subiectului Federației Ruse.
lucrare de termen, adăugată 24.12.2011
Conceptul și clasificarea veniturilor bugetare ale Federației Ruse, structura, funcțiile și semnificația acestora. Caracteristici generale ale veniturilor bugetelor federale și locale ale subiecților federației. Aspecte ale formării și transferului veniturilor fiscale și nefiscale către bugetele de diferite niveluri.
rezumat, adăugat 05.09.2012
Caracteristicile compoziției veniturilor bugetului federal. Clasificarea sistemului fiscal rusesc. Compoziția veniturilor nefiscale. Venituri din folosirea proprietății de stat și municipale. Gestionarea veniturilor nefiscale.
lucrare de termen, adăugată 12.06.2010
Venituri nefiscale ca rezerva pentru executarea veniturilor bugetare. Reducerea deficitului bugetar la toate nivelurile și îmbunătățirea vieții populației din țară. Compoziția, structura și caracteristicile formării veniturilor nefiscale ale bugetelor entităților constitutive ale Federației Ruse și ale bugetelor locale.
lucrare de termen, adăugată 18.02.2010
Sistemul de management al municipiului. Principalele metode și oportunități de creștere a părții de venituri a bugetului municipalității în detrimentul veniturilor proprii. Structura părții de venituri a bugetului. Clasificarea veniturilor fiscale și nefiscale.
Veniturile bugetare nefiscale înseamnă diverse plăți care completează bugetul. Deoarece veniturile sunt foarte diverse, este destul de dificil să le oferim o definiție generală. Singura circumstanță care unește toate plățile este faptul că acestea nu pot fi clasificate drept impozite.
Veniturile nefiscale sunt de următoarele tipuri:
După cum arată practica, principala sursă de venituri nefiscale este chiria primită ca urmare a utilizării proprietății care se află în bilanțul unei anumite unități teritoriale. Mai mult, nu numai obiectele imobiliare sunt considerate proprietăți, ci și dobânda acumulată la fondurile bugetare neutilizate, dividendele din activitățile diferitelor organizații în care statul deține una anume etc.
Principala caracteristică a veniturilor nefiscale este natura lor voluntară. La urma urmei, chiar dacă plata trebuie făcută, atunci persoana primește în schimb un anumit beneficiu - serviciul sau munca de care are nevoie. Singura excepție sunt fondurile care sunt plătite ca penalități. Persoana lor contribuie pe baza unei decizii a unei autorități competente, de obicei o instanță.
De asemenea, veniturile nefiscale au proprietăți precum stabilitatea și regularitatea. De aceea, dimensiunea și structura veniturilor bugetare sunt întotdeauna planificate cu atenție. O altă trăsătură caracteristică a plăților fără impozite este mobilitatea acestora. Datorită acestei calități, chiar și în timpul unei perioade de raportare, aceștia pot reînnoi trezoreria, mai întâi a uneia, și apoi a unei regiuni complet diferite.
În funcție de ordinea utilizării, veniturile sunt împărțite în venituri de importanță regională și locală. Primele completează trezoreria regională și sunt formate din următoarele surse:
Din cauza plăților fără taxe, aproximativ o zecime din trezoreria regională este umplută.
Sursele de completare a bugetelor locale nu diferă cu mult de cele indicate mai sus. Excepțiile sunt plățile pentru poluarea aerului și utilizarea supralimitată a pădurilor. Ei au un caracter țintă și sunt trimiși doar la vistieria cu semnificație regională. Unele plăți sunt destinate formării bugetului local:
Fiți la curent cu toate evenimentele importante ale United Traders - abonați-vă la site-ul nostru
LAvenituri non-fiscale raporta:
Venituri din folosirea proprietății de stat, venituri din servicii plătite prestate de instituțiile bugetare.
Venituri din vânzarea proprietății de stat deținute de stat (privatizare). 1996 – 76%; 1999 - 49,5%.
O parte din profitul întreprinderilor unitare înființate de Federația Rusă, rămasă după plata impozitelor și a altor plăți obligatorii - în sumele stabilite de Guvernul Federației Ruse
Profitul Băncii Centrale a Federației Ruse - conform standardelor stabilite de legea federală.
Venituri din activitatea economică străină.
Venituri din vânzarea stocurilor și rezervelor statului.
Venituri din fonduri bugetare țintă formate prin activitățile următoarelor fonduri:
Fond federal pentru drumuri;
Fondul ecologic federal;
Fondul de Dezvoltare a Sistemului Vamal.
Fondul de Stat pentru Combaterea Criminalității.
Fundația pentru Protecția Lacului Baikal etc.
Cheltuielile bugetare sunt cheltuieli care se formează în legătură cu îndeplinirea de către organele de stat și guvernamentale a funcțiilor lor constituționale.
Cheltuielile bugetului federal RF sunt clasificate:
rolul lor în procesul de reproducere - pentru costurile aferente finanţării producţiei materiale şi întreţinerii sferei neproductive;
dupa functie - pentru costurile de finanțare a economiei naționale, evenimente sociale și culturale, pentru apărarea țării, întreținerea aparatului administrativ, pentru aplicarea legii și securitate, pentru cercetarea fundamentală și promovarea progresului științific și tehnologic, pentru costurile de deservire a datoriei publice. Fiecare dintre grupuri este împărțită după criterii departamentale;
prin natura reproducerii (conținut economic) - cheltuieli de exploatare si cheltuieli de capital.
Cheltuielile bugetare curente menite să asigure funcţionarea curentă a autorităţilor la nivelul corespunzător. Acestea includ achiziționarea de bunuri și servicii, remunerarea funcționarilor publici, taxele salariale, plățile pentru împrumuturi interne și datoria publică externă etc. (bugetul curent).
Cheltuieli de capital ale bugetului - menite să asigure activități de inovare și investiții. ei includ investiții de capital în mijloace fixe, capital autorizat, reparații capitale (bugetul de dezvoltare).
Alocații către instituțiile bugetare și autoritățile publice (administrațiile locale) pentru implementarea anumitor competențe transferate la alte niveluri de guvernare.
Fonduri pentru plata produselor, lucrărilor și serviciilor efectuate de persoane juridice și persoane fizice în baza unor contracte de stat (municipale).
Prevederi pentru compensarea cheltuielilor suplimentare rezultate din deciziile luate de autoritățile publice care conduc la o creștere a cheltuielilor sau o scădere a cheltuielilor bugetare.
Transferuri către populație, inclusiv alocarea către autoguvernarea locală a plăților obligatorii către populație stabilite de legislația Federației Ruse, entităților constitutive ale Federației Ruse și municipalități (pensii, burse, indemnizații, compensații).
Împrumuturi către persoane juridice (inclusiv credite fiscale).
Subvenții și subvenții acordate persoanelor juridice.
Investiții în capitalul autorizat al persoanelor juridice existente sau nou create.
Credite, granturi, subventii si subventii catre alte bugete, fonduri extrabugetare de stat.
Împrumuturi către țări străine.
Fonduri pentru rambursarea și deservirea datoriilor, inclusiv garanții de stat (municipale).
Partea de cheltuieli a bugetului federal prevede crearea unui fond de rezervă al președintelui Federației Ruse. Fondurile sale sunt folosite pentru a finanța cheltuieli neprevăzute și suplimentare, în conformitate cu decretele președintelui Federației Ruse. Aceste fonduri nu pot fi direcționate către organizarea de alegeri, referendumuri sau acoperirea activităților președintelui.
În procesul de elaborare, aprobare și execuție a unui buget pot apărea trei situații:
balanța veniturilor și cheltuielilor (posibil doar teoretic);
excesul cheltuielilor fata de venituri deficit buget;
excesul veniturilor asupra cheltuielilor surplus buget.
Conform legislației bugetare din Federația Rusă, bugetele tuturor nivelurilor sistemului bugetar sunt întocmite fără surplus. Dacă, în timpul procesului de bugetare sau revizuire, se constată un excedent de venituri față de cheltuieli, înainte de aprobarea bugetului, excedentul trebuie redus în următoarea secvență.
Reducerea atragerii veniturilor din vânzarea proprietății de stat sau municipale;
Reducerea atragerii veniturilor din vânzarea rezervelor și rezervelor de stat (pentru bugetul federal);
Prevăd alocarea de fonduri bugetare pentru rambursarea suplimentară a datoriilor;
Creșterea cheltuielilor bugetare, inclusiv prin transferarea unei părți din venituri la bugetele de alte niveluri.
Sub surplus primar se înțelege ca excesul veniturilor față de cheltuieli, excluzând costul deservirii datoriei publice.
Este mai greu să faci față deficitului bugetar, cu situația opusă excedentului.
De obicei, un deficit bugetar este înțeles ca un deficit prevăzut în bugetul propriu-zis, pentru a acoperi care surse de finanțare trebuie găsite. Din deficit bugetar ar trebui să se distingă deficit real, ascunse în buget și dezvăluite doar din declarația de venituri și cheltuieli.
Deficitul real este cauzat de o supraestimare a propunerilor de venituri și de o subestimare a alocațiilor de cheltuieli.
Guvernul în acest caz prevede de obicei un deficit în execuția bugetului, dar reticența, din motive de politică internă și externă, de a-l raporta în prealabil duce la deghizarea deliberată a unui astfel de deficit în buget. Cu toate acestea, deficitul bugetar nu coincide întotdeauna cu cel real. Penuria ocazională poate fi cauzată de scăderea recoltelor, războaie, dezastre.
Prezența unui deficit bugetar obligă guvernul să caute surse pentru acoperirea acestuia, cum ar fi:
solduri libere de fonduri din executarea bugetelor anterioare;
reducerea costurilor;
vânzarea proprietății statului;
emisiunea de bancnote.
Sursele de finanțare a deficitului se împart în:
interne (împrumuturi de la instituții de credit, împrumuturi guvernamentale, împrumuturi bugetare)
externe (împrumuturi ale guvernelor statelor străine, băncilor, firmelor, statelor financiare internaționale, împrumuturilor de stat și municipale în valută, efectuate prin emiterea de valori mobiliare în numele Federației Ruse).
Codul bugetar definește limitele deficitului bugetar .
Deficitul bugetar federal nu poate depăși volumul total al investițiilor bugetare și al cheltuielilor pentru deservirea datoriei publice a Federației Ruse.
Deficitul bugetar al subiectului Federației Ruse nu poate depăși 10-15% din volumul veniturilor bugetului corespunzător, cu excepția asistenței financiare din bugetul federal.
Cheltuielile curente ale bugetului unei entități constitutive ale Federației Ruse sau ale bugetului local nu pot depăși volumul veniturilor bugetului corespunzător.
Deficitul bugetar: esență, cauze, consecințe, modalități de rambursare.
Este aproape imposibil de imaginat o stare în care toate pârghiile financiare și economice care stimulează fluxul de fonduri către buget funcționează impecabil, iar cheltuielile guvernamentale nu depășesc veniturile. După cum arată experiența mondială, există puține exemple de țări în care problemele deficitului bugetar au fost soluționate în mod optim - cu excepția poate Germaniei, Japoniei și Elveției. Chiar și Statele Unite ale Americii pentru o perioadă îndelungată au avut anual un deficit semnificativ al bugetului de stat, care în unii ani a ajuns la 200 de miliarde de dolari pe an, ceea ce a însumat 15-20% din toate cheltuielile sau 3-6% din produsul intern brut. Mai mult, problema deficitului (o creștere a datoriei interne și a costului deservirii acesteia) a fost mult timp una dintre principalele probleme ale politicii interne a SUA.
Într-o situație economică relativ stabilă, o economie în dezvoltare dinamică, cu relații internaționale stabile și eficiente, deficitele bugetare nu sunt considerate indicatori financiari extrem de negativi. Multe state dezvoltate economic au trăit și continuă să trăiască în datorii.
Cert este că mulți economiști, precum keynesienii, cred că deficitele au un efect stimulativ asupra economiei.
În diferite lucrări economice, se pot găsi abordări oarecum diferite ale problemei dezechilibrului bugetar. Cu toate acestea, în ultima vreme, majoritatea economiștilor au fost de acord cu opiniile lui J. M. Keynes, marele economist al secolului al XX-lea. Pentru că datorită lui Keynes de la mijlocul anilor treizeci, deficitul bugetului de stat a fost folosit ca sursă de oportunități de reglementare a statului economie, la sfârşitul secolului al XX-lea nu mai era practic nicio ţară care să se poată lăuda cu absenţa unui deficit bugetar.
S-ar părea că ar putea fi mai ușor - să reducă partea de cheltuieli a bugetului, dacă veniturile sunt insuficiente, și atât. Cu toate acestea, în viața reală, nu este doar dificil să reduceți partea de cheltuieli, dar uneori este imposibil. De exemplu, din punct de vedere economic, este imposibil să se reducă costul asigurării, amortizarea capitalului; din punct de vedere politic – pentru nevoi sociale, pentru armament etc. Doar o mică parte din cheltuielile bugetare depinde de deciziile luate în acest an. Cele mai multe dintre ele sunt necesare pentru implementarea programelor aprobate anterior, cum ar fi asistența persoanelor cu dizabilități, participanții la războaie și diferite programe federale.
În plus, deși existența elementelor de cheltuieli bugetare protejate reduce sfera de aplicare a politicii fiscale variate, aceste cheltuieli sunt adesea stabilizatori economici într-o țară. Deficitul bugetar asociat cu acțiunea unor astfel de stabilizatori se numește ciclic.
.jpg)
