Care este diferența dintre un impozit și o taxă? Generalități și diferențe între impozite, taxe și contribuții. Care este diferența dintre impozite și taxe în lege?

Termeni precum impozit și taxă în literatura economică sunt utilizate împreună, întrucât presupun plata unei sume stipulate Bani la buget un anumit nivel. Și, s-ar părea, totul este clar și de înțeles - legislația țării stabilește ce plăți trebuie făcute în fara esec când sunt consacrate prin lege. Dar cum să distingem un impozit de o taxă? Există o serie de semne specifice care vă vor ajuta să înțelegeți această problemă.

Definiție

Impozit – anumită sumă bani, care sunt plătiți atât de persoane juridice, cât și de persoane fizice la bugetul de stat. O astfel de taxa este obligatorie si gratuita, adica subiectul impozitarii nu primeste nimic in schimb. Acești bani sunt cheltuiți pentru nevoile statului, atât federale, cât și regionale, și importanță locală. Se poate spune că statul retrage forțat o parte din fonduri de la entitățile de afaceri și de la populație pentru a-și asigura activitățile. Practic, calculul sumei impozitului depinde direct de baza impozabilă.

Colectie reprezintă o plată care trebuie efectuată către o persoană juridică sau fizică pentru a primi orice serviciu de la agențiile guvernamentale. Astfel, acest tip de plată este de natură unică și se efectuează pe pe bază voluntară. Dar dacă serviciul este foarte necesar, va trebui să plătiți pentru el, deoarece o astfel de cooperare între entitățile comerciale și stat este baza legislativa. Practic, taxa are o valoare fixă ​​a sumei de bani care trebuie plătită anumit serviciu.

Comparaţie

S-ar părea că nu există nicio diferență semnificativă între un impozit și o taxă, pentru că toți banii plătiți de întreprinderi și de populație ajung în cele din urmă la trezoreria statului. dar diferențe semnificative aceste concepte au și reflectă relația dintre plătitori și țară. Deci taxele sunt plăți obligatorii, în timp ce colecțiile pot fi făcute sau nu în funcție de cât de mult are nevoie subiectul. În plus, în primul caz, statul a stabilit dreptul de a retrage o parte din fonduri fără permisiunea subiectului, în al doilea caz, acordul plătitorului este obligatoriu. Diferența dintre un impozit și o taxă constă în calculul sumei plății, adică un impozit este anumit procent de la ceva, iar colecția este cantitate fixă.

Site-ul constatărilor

1. Taxa se calculează în procent la o unitate de bază, iar taxa este marime fixa taxe de servicii;
2. Impozitul se reține tuturor subiecților de impozitare fără a ține cont de dorințele acestora, în timp ce taxa este liberul arbitru al plătitorului;
3. Taxa se plătește pe gratuit, iar colectarea implică primirea oricăror informații sau servicii de la organismele guvernamentale.
4. Taxa are o anumită frecvență de plată, în timp ce taxa este o plată unică.

In legislatie Federația Rusă există concepte precum impozit, taxă și taxă.

Care sunt aceste plăți, care sunt caracteristicile lor, care sunt funcțiile lor și prin ce diferă între ele?

Concept și esență

Taxa este obligatorie, individual plata gratuită care trebuie achitat forma monetara organizaţiilor şi indivizilor pentru a asigura funcţionarea normală a statului. Principalele sale funcții:

• Fiscal. Constă în formarea bugetului de stat şi formațiuni de stat. taxele sunt baza financiara activități ale aproape oricărei țări, asigurând munca tuturor organizatii guvernamentale: de la guvern și armată la muzee și școli.
• de reglementare. Aceste contribuții permit statului să influențeze nivelul producției și consumului celui mai mult tipuri diferite bunuri si servicii. Cum functioneaza? De exemplu, într-o țară din cauza motive diferite a căzut în paragină Agricultură, iar produsele producției sale nu au fost suficiente pentru a satisface nevoile populației. Pentru a remedia situația, guvernul, împreună cu alte măsuri, adoptă o lege privind impozitare preferenţială pentru antreprenorii din acest domeniu. Ca urmare, profitabilitatea acestui tip de activitate crește, apar mai mulți producători și, ca urmare, crește volumul produsului final.
• Control. Esența sa constă în verificare activitati financiare cetățenilor și întreprinderilor pentru legitimitatea, transparența, cantitativ și indicatori de calitate. Acest lucru este necesar pentru a evalua eficacitatea impozitului și politica bugetara state.
• Social exprimată în redistribuire flux de fonduri de la fabricație până la sfera socială. Finanțat din fondurile primite diverse programe pentru a sprijini segmentele mai puțin protejate ale populației.

Principalele caracteristici ale impozitării sunt obligația și certitudinea. Toți cetățenii trebuie să plătească statutar impozitelor, iar aceștia trebuie notificați în prealabil cu privire la procedura, cuantumul și termenul acestor plăți. În plus, unul dintre semne poate fi numit natura monetară a plăților.

Legislația modernă prevede plata impozitelor doar în numerar, iar înstrăinarea bunurilor și serviciilor în favoarea statului ca rambursare a datoriilor nu este permisă.

Colecția este contributie obligatorie, plătită de persoane juridice și persoane fizice ca o condiție pentru ca statul să comită vreuna acțiune legală precum acordarea de drepturi speciale și eliberarea licențelor.

Funcția sa principală este de a compensa costurile suportate de organele și instituțiile statului care au apărut ca urmare a oricăror acțiuni pentru o persoană juridică sau persoană fizică.

Puteți afla mai multe despre natura impozitelor și taxelor în următorul videoclip:

Asemănările și diferențele lor

După ce ați studiat cu atenție legislația fiscală, puteți identifica diferența dintre impozite și taxe:

• Regularitate. După ce orice cetățean sau organizație intră sub incidența regulilor legislatia fiscala li se cere să efectueze plăți regulate de impozite. Taxa se plătește o singură dată la realizarea unei anumite acțiuni de către stat în favoarea plătitorului.
• Obligatoriu. Impozitele se percep persoanelor fizice și entitati legaleîn baza legii, care prevede și răspunderea pentru neplată sau evaziune la plată. Taxa se plătește pe propria decizie pentru acordarea anumitor drepturi și permisiuni. Dacă un cetățean nu are nevoie de aceste drepturi, atunci, în consecință, nimeni nu-l poate obliga să plătească plata.
• Compensare. Unul dintre semnele impozitelor este caracterul lor gratuit. Aceasta înseamnă că plata lor nu prevede obligații specifice din partea statului. Taxa, dimpotriva, se plateste din scop specific, deoarece în schimb plătitorul primește orice drepturi de la stat.
• suma de plata. Marimea plăți de impozite se calculează pe baza multor parametri, cum ar fi rata, tipul de impozitare aplicat, disponibilitatea beneficiilor și este individual pentru fiecare. Taxele sunt supuse unei sume fixe de plată.

Astfel, impozitele sunt plăți obligatorii din care se formează ulterior bugetul de stat, în timp ce taxele se plătesc ca rambursare pentru un serviciu prestat la cererea personală a plătitorului.

Diferența față de datorie

O taxă este unul dintre tipurile de colectare, care este o plată unică de către o persoană fizică sau juridică pentru un serviciu furnizat de un organism de stat. De exemplu, ar putea fi o taxă pentru înregistrarea dreptului de proprietate asupra bunurilor imobiliare.

Spre deosebire de taxa, care poate fi percepută atât de stat, cât și organizație privată, taxele sunt aproape întotdeauna plătite în stat. organe.

Dacă taxa este colectată de o agenție guvernamentală, atunci este de obicei o taxă pentru drepturi specialeși privilegii (de exemplu, o licență pentru a desfășura un anumit tip de activitate). Taxa, la rândul său, este plătită pentru efectuarea unor acțiuni semnificative din punct de vedere juridic (de exemplu, înregistrarea proprietății în registrul de stat).

Taxa are, de asemenea, o sumă fixă ​​de plată, însă, dacă valoarea taxei poate fi stabilită de organizația care acordă drepturi și privilegii, cuantumul taxelor în marea majoritate a cazurilor este stabilit prin lege. Acest obiect se aplică și în cazul prestațiilor pentru anumite categorii de cetățeni - beneficiile pentru plata taxelor pot fi stabilite de organizațiile prestatoare de servicii, în timp ce beneficiile pentru plata taxelor sunt stabilite prin lege.

Impozitele și taxele sunt plăți obligatorii primite de bugete diferite niveluri. Să încercăm să ne dăm seama cum diferă.

Potrivit Codului Fiscal, impozitul și colectarea au asemănări și diferențe, deși formează un singur subiect al raporturilor juridice. Ambele concepte sunt consacrate articolul 8 din Codul fiscal al Federației Ruse. Să încercăm să descompunem definițiile ambelor pentru a înțelege mai bine esența lor.

Tabelul 1. Impozite și taxe: caracteristici comune și distinctive.

Din analiza definițiilor, vedem cum au acești doi termeni Caracteristici generale(plătitori și obiectivul final), și distinctive (motivele taxării și gradul de voluntariat). Dar esența problemei nu se limitează la asta.

Principala diferență dintre un impozit și o taxă

Primul trebuie dedus de toată lumea, deoarece acest lucru este cerut de lege și nu se primește nimic în schimb. Al doilea este plătit de cel care este interesat de întreținere anumite activitati pe teritoriul tarii (regiune, oras).

De aici rezultă un alt punct important. Diferența dintre un impozit și o taxă este responsabilitatea de a nu le plăti.

În primul caz, o persoană fizică sau juridică va suporta administrativ sau pedeapsa penalaîn funcţie de amploarea infracţiunii. Toate tipurile sunt enumerate în Capitolul 16 din Codul Fiscal al Federației Ruse.

În al doilea caz, debitorul pur și simplu nu va primi ceea ce se aștepta de la stat (de exemplu, o licență). Într-un mod simplist, putem spune că înțelegerea dintre ei nu a avut loc. Aceasta înseamnă că nu există obligații.

Diferențe semnificative între aceste concepte. Ele reflectă relația dintre plătitori și țară. Astfel, impozitele sunt plăți obligatorii, în timp ce taxele se pot face sau nu, în funcție de cât de mult are nevoie subiectul. În plus, la plata impozitelor, statul și-a stabilit dreptul de a retrage o parte din fonduri fără permisiunea subiectului, dar la plata taxei este necesar acordul plătitorului. Diferența dintre un impozit și o taxă este și în calculul sumei de plată, adică un impozit este un anumit procent din ceva, iar un comision este o sumă fixă.

Diferența dintre impozit și taxă este următoarea:

1. Taxa, de regulă, se calculează ca procent din o unitate de bază, iar taxa este o sumă fixă ​​a taxei de serviciu;

2. Impozitul se reține tuturor subiecților de impozitare fără a ține cont de dorințele acestora, în timp ce taxa este liberul arbitru al plătitorului;

3. Taxa se plătește gratuit, iar taxa implică primirea oricăror acțiuni semnificative din punct de vedere juridic din partea organelor de stat (de exemplu, obținerea unei licențe pentru dreptul de a efectua orice acțiuni)

4. Taxa are o anumită frecvență de plată, în timp ce taxa este o plată unică.

Spre deosebire de colectarea impozitelor și taxelor - plată în numerar taxat de autorizat Autoritățile când îndeplinesc anumite funcții, ca dimensiune, prevazute de lege state. Taxele includ, în special, taxe de înregistrare și de timbru, taxe judiciare. Taxele vamale sunt percepute pentru mărfurile transportate peste granița de stat.

In conformitate cu Codul fiscal Federația Rusă (Capitolul 25.3. „Taxa de stat”), taxa de stat este o taxă percepută organizațiilor și indivizii când se aplică organelor de stat, organelor administrația locală, alte organisme și (sau) să oficiali care sunt autorizate în conformitate cu acte legislative Federația Rusă, actele legislative ale entităților constitutive ale Federației Ruse și de reglementare acte juridice organisme ale autoguvernării locale, pentru comiterea de acțiuni semnificative din punct de vedere juridic în legătură cu aceste persoane prevăzute de Codul fiscal, cu excepția acțiunilor efectuate de instituțiile consulare ale Federației Ruse , și anume:

• actiuni notariale;
• acţiuni legate de înregistrarea actelor stare civila;
• acțiuni legate de dobândirea cetățeniei Federației Ruse sau retragerea din cetățenia Federației Ruse, precum și intrarea în Federația Rusă sau ieșirea din Federația Rusă;
• acţiune asupra înregistrare oficială programe pentru electronice calculatoare, baza de date si topologia circuitului integrat;
• actiuni de autorizat institutii publice atunci când exercită supravegherea federală a testelor;
• înregistrare de stat persoane juridice, partide politice, fonduri mass media, lansări hârtii valoroase, drepturi de proprietate, Vehiculși așa mai departe.

Printre altele, Codul Fiscal al Federației Ruse prevede taxe de stat pentru:

• dreptul de a folosi numele „Rusia”, „Federația Rusă” și cuvintele și expresiile formate pe baza lor în numele persoanelor juridice
• dreptul de a exporta valori culturale, obiecte de colecție de paleontologie și mineralogie;
• eliberarea autorizațiilor pentru circulația transfrontalieră a deșeurilor periculoase;
• eliberarea de autorizații pentru exportul de pe teritoriul Federației Ruse, precum și pentru importul pe teritoriul Federației Ruse de specii de animale și plante, părți sau derivate ale acestora care intră în domeniul de aplicare al Convenției privind comerț internațional specii pe cale de dispariție ale faunei și florei sălbatice.

În conformitate cu Codul Fiscal al Federației Ruse, taxa este o plată individuală gratuită cu caracter obligatoriu, care se percepe persoanelor juridice. și fizice persoane sub forma înstrăinării fondurilor lor în scopuri financiare. asigurarea statului si a municipiilor.

Taxa, în conformitate cu Codul Fiscal al Federației Ruse, este o taxă obligatorie percepută persoanelor juridice. și fizice persoane a căror plată:

• Sau legat de management anumite tipuri antreprenoriat pe teritoriul unde este valabilă plata cotizației;
• Oricare este unul dintre conditii obligatorii comision în raport cu plătitorul taxei organisme autorizate actiuni semnificative din punct de vedere juridic, inclusiv acordarea de drepturi si emiterea de titluri speciale permisiuni.

Impozite și taxe - caracteristici comune și distinctive

Taxele și colectarea sunt similare doar în două moduri:

• Ele trebuie plătite;
• Aceștia sunt acuzați din justiție și fizice persoane.

Dar sunt mult mai multe diferențe.

Să le privim sub forma unui tabel: