- aceasta este jumătate din bătălie atunci când îți înființezi compania. Impozite, mecanisme de calcul și plată a acestora - aceasta este sarcina, incompetența în rezolvare care poate duce la probleme. Oricat de simplu sistemul fiscal, trebuie să știi absolut clar: când, cum și cât vei plăti la buget. Să vorbim despre cum să calculăm impozitele și să facem plăți în avans pentru antreprenorii individuali în cadrul sistemului fiscal simplificat în 2017.
Pentru a înțelege cum să calculați impozitele și să le plătiți, trebuie să vă dați seama ce este o „simplificare”. presupune înlocuirea unui număr de plăți cu impozit unic. Obiectul impozitării poate fi venitul sau venitul redus cu suma cheltuielilor. Valoarea deducerilor la buget este diferită: în primul cazul USN- 6%, iar în al doilea - 15%.
Perioada fiscală pentru întreprinzătorii în sistemul simplificat de impozitare este de la 1 ianuarie până la 31 decembrie inclusiv, iar perioada de raportare este de 3, 6 și 9 luni.
Antreprenorii individuali din sistemul de impozitare simplificat efectuează plăți în avans la buget la sfârșitul fiecărei perioade de raportare și impozite la sfârșitul anului. Plata atât a acestor contribuții, cât și a altor contribuții este responsabilitatea antreprenorului și una dintre condițiile de desfășurare a afacerilor pe o bază „simplificată” (articolul 346 din Codul fiscal). Cu alte cuvinte, în ciuda faptului că impozitul este calculat și plătit la sfârșitul anului, sunteți obligat să plătiți plată în avans. Iar suma totală a transferurilor către bugetul antreprenorului individual are dreptul să se reducă cu suma pe care a plătit-o deja în cursul anului.
Plata plăților în avans este responsabilitatea antreprenorului individual și una dintre condițiile de desfășurare a afacerilor pe sistemul fiscal simplificat.
Schema de calcul a avansului este prevăzută la art. 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Pentru a înțelege cât de mult trebuie să transferați la buget, aveți nevoie de:
Dacă plata în avans este calculată pentru trimestrul I, atunci se determină venitul pe trei luni de la începutul anului. În cazul în care impozitarea are loc conform schemei „venituri”, atunci luăm în considerare doar primirea de fonduri. Dacă vorbim despre Schema USN 15%, apoi reducem suma veniturilor cu suma cheltuielilor. Pentru calcularea avansului se aplică formula: contribuția este egală cu produsul dintre baza de impozitare și cota de impozitare (6 sau 15%).
2. Reducem suma primită cu valoarea deducerilor fiscale.
În cazul în care plata în avans este calculată pentru trimestrul, atunci nu sunt necesare calcule suplimentare. Se stabilește cuantumul contribuției la buget.
Dacă vorbim de jumătate de an sau 9 luni, atunci din cifra obținută trebuie să se scadă avansurile deja plătite anul acesta. După cum putem vedea, calculul este destul de simplu și nu necesită cunoștințe contabile speciale.
Formula de calcul vă permite să reduceți avansul prin aplicarea deducerilor fiscale. Acest termen înseamnă prestații plătite, precum și prestații de invaliditate temporară. Nu sunt prevăzute alte deduceri fiscale pentru întreprinzători pe sistemul fiscal simplificat.
Este scris în lege limita maxima prin care se poate reduce avansul. Pentru antreprenorii individuali, poate fi 100%. Iar pentru angajatori, această limită este stabilită la 50%.
Antreprenorii care utilizează, care sunt stabilite de autoritățile regiunilor, își pierd dreptul de a reduce baza de impozitare prin plăți către fonduri extrabugetare. Dar, în acest caz, nu trebuie să efectuați plăți în avans.
Antreprenorii persoane fizice din sistemul de impozitare simplificat efectuează plăți în avans la locul de reședință. În același timp, termenele sunt stabilite destul de rigid (clauza 5 a articolului 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse). Potrivit prevederilor Codului Fiscal, avansul trebuie virat cel târziu la 25 zile calendaristice de la sfârşitul perioadei de raportare.
Plăți în avans adus în:
Avansul trebuie transferat în cel mult 25 de zile calendaristice de la sfârșitul perioadei de raportare.
În cazul în care ziua efectuării unei plăți în avans cade într-un weekend, atunci fondurile pot fi transferate în ziua lucrătoare următoare weekendului.
Puteți plăti plăți în avans în trei moduri:
Dacă data plății în avans este în weekend, fondurile pot fi transferate în următoarea zi lucrătoare după weekend.
O altă inițiativă a ajuns la maturitate în Ministerul Finanțelor al Federației Ruse, care va afecta indirect dimensiunea și procedura de reducere a avansului pentru antreprenorii individuali. Potrivit Kommersant, guvernul este invitat să anunțe taxe sociale taxe sau cel puțin unica platași să le dea colectarea Serviciului Federal de Taxe.
Potrivit publicației, Ministerul Finanțelor propune să acorde primelor de asigurare statutul de impozite și să le includă în Codul Fiscal al Federației Ruse. Potrivit experților Ministerului, acest lucru va reduce costurile fonduri extrabugetare, va ajuta la controlul mai eficient pe cei care nu plătesc.
Cu toate acestea, dacă se adoptă astfel de modificări, antreprenorii din sistemul fiscal simplificat pot pierde singurul deducere fiscală. Din fericire, departe de toate inițiativele Ministerului de Finanțe găsi sprijin și ajunge la implementare.
Este important ca antreprenorii din sistemul simplificat de impozitare să studieze toate informațiile despre plățile în avans înainte de a deveni necesar să transfere bani la buget. Calculele corecte și documentele completate vă vor ajuta să evitați amenzile și să vă mențineți reputația de plătitor responsabil. Citiți instrucțiunile noastre și cereți sfaturi de la colegii cu experiență. Acest lucru vă va ajuta să evitați multe greșeli.
Astfel, pe baza rezultatelor anului calendaristic, contribuabilul stabilește suma impozitului care ar trebui plătită în plus față de buget, sau identifică suma pentru reducerea plăților anticipate calculate anterior.
Dacă ați ales ca obiect de impozitare venitul, atunci baza de impozitare pentru impozitul „simplificat” este expresia monetară a venitului companiei.
În acest caz, impozitul unic se calculează pe baza cotei de impozitare (în majoritatea cazurilor, 6%) și a veniturilor primite la sfârșitul anului.
Pe parcursul anului, „simplificatorii” plătesc plăți anticipate de impozit. Suma plății anticipate trimestriale este calculată la sfârșitul fiecărei perioade de raportare pe baza cotei de impozitare (în majoritatea cazurilor 6%), a veniturilor primite în perioada de raportare și a plăților anticipate de impozit calculate pentru perioada de raportare anterioară.
Plata în avans acumulată (și taxa în sine) poate fi redusă, dar nu mai mult de jumătate:
Calculați plata în avans în sistemul fiscal simplificat cu obiectul „venit” folosind formula.
EXEMPLU 1. CALCULUL AVANSURI PE STS DIN VENIT
Passive LLC a trecut la un sistem simplificat și plătește un singur impozit pe venit. Venitul companiei pentru prima jumătate a anului s-a ridicat la 3.800.000 de ruble, inclusiv 1.100.000 de ruble pentru primul trimestru.
Suma plății anticipate pentru impozitul unic, care a fost acumulată și plătită pe baza rezultatelor primului trimestru, s-a ridicat la 66.000 de ruble. (1.100.000 de ruble × 6%).
Pe parcursul celor șase luni, organizația a plătit contribuții către asigurare obligatorie pentru decembrie, ianuarie, februarie, martie. Aprilie și mai în valoare totală de 90.000 de ruble și, de asemenea, a plătit indemnizații de invaliditate temporară în valoare de 20.000 de ruble pe cheltuiala ei.
Suma care reduce avansul pentru cele șase luni este de 110.000 de ruble. (90.000 de ruble + 20.000 de ruble). Această sumă nu depășește suma maxima, prin care puteți reduce plata în avans - 114.000 de ruble. ((3.800.000 de ruble × 6%): 2).
Suma plății în avans pentru impozitul unic, calculată pe baza rezultatelor primei jumătate a anului, a fost de 228.000 de ruble. (3.800.000 de ruble × 6%).
Pentru primul trimestru, Passive a plătit deja 66.000 de ruble.
Deci, pentru o jumătate de an trebuie să plătiți 52.000 de ruble. (228.000 de ruble - 110.000 de ruble - 66.000 de ruble).
Dacă ați ales ca obiect de impozitare venituri reduse cu suma cheltuielilor, atunci impozitul unic se calculează pe baza cotei de impozitare (în majoritatea cazurilor 15%) și a diferenței dintre venituri și cheltuieli la sfârșitul anului.
Diferența dintre venituri și cheltuieli se determină pe bază de angajamente de la începutul perioadei fiscale până la sfârșitul primului trimestru, șase luni, nouă luni.
Pe parcursul anului, „simplificatorii” plătesc plăți anticipate de impozit. Suma plății anticipate trimestriale este calculată la sfârșitul fiecărei perioade de raportare pe baza cotei de impozitare (în majoritatea cazurilor 15%), a veniturilor și cheltuielilor pentru perioada de raportare și a plăților anticipate de impozit calculate pentru perioadele de raportare anterioare.
Calculați plata în avans în sistemul fiscal simplificat cu obiectul „venituri minus cheltuieli” folosind formula.
Notă
Contribuțiile pentru asigurările sociale obligatorii, indemnizațiile de invaliditate temporară plătite pe cheltuiala companiei și plățile în baza contractelor de asigurare personală voluntară sunt incluse în cheltuielile „simplificate”. Adică cu această metodă de determinare a bazei de impozitare, contribuții, concedii medicale și plăți de asigurare impozitul unic nu se reduce.
EXEMPLU 2. CALCULUL AVANSURILOR PENTRU STS DIN VENIT CHELTUIELI NETE
Passive LLC a trecut la un sistem simplificat și plătește un singur impozit pe venit redus cu suma cheltuielilor.
Diferența dintre veniturile și cheltuielile companiei pentru prima jumătate a anului s-a ridicat la 310.000 de ruble, inclusiv pentru primul trimestru - 110.000 de ruble.
Suma plății în avans pentru un singur impozit, calculată pe baza rezultatelor primului trimestru, s-a ridicat la 16.500 de ruble. (110.000 de ruble × 15%):
Cuantumul avansului pentru impozitul unic, care trebuie plătit la sfârșitul primului semestru al anului, va fi:
310.000 RUB × 15% = 46.500 de ruble.
Cu toate acestea, pentru primul trimestru, Passive a plătit deja 16.500 de ruble.
Deci, pentru o jumătate de an trebuie să plătiți 30.000 de ruble. (46.500 - 16.500).
USN: nuanțe de calcul a plăților în avans pentru antreprenorii individuali și SRL-uri
Sistemul simplificat de impozitare (STS) este utilizat de multe organizații și antreprenori individuali. Toată lumea știe că declarația privind sistemul simplificat de impozitare se depune o dată pe an. Dar nu toată lumea își amintește procedura de plată a plăților în avans, crezând în mod eronat că impozitul se plătește și abia la sfârșitul perioadei fiscale. Există și contribuabili care în mod deliberat nu plătesc plăți în avans, deoarece consideră că procesul de calcul este lung și dificil. La rândul său, încălcarea condițiilor de plată atrage după sine acumularea de penalități. În acest articol, vom clarifica încă o dată regulile de calcul și plată a plăților anticipate și a impozitului anual în cadrul sistemului fiscal simplificat. Folosind exemple, vom arăta că calculul plăților în avans nu va dura mult timp și vă va economisi bani.
Capitolul 26.2 din Codul fiscal este consacrat sistemului de impozitare simplificat. Perioade de raportare pentru plătitorii USN primul trimestru, șase luni și 9 luni ale unui an calendaristic sunt recunoscute drept impozit - an calendaristic.
Este necesar să se transfere plata în avans în cadrul sistemului de impozitare simplificat la buget cel târziu în data de 25 a lunii care urmează trimestrului (clauza 7 a articolului 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse). În cursul anului, contribuabilii în prezența veniturilor din desfășurarea afacerilor trebuie să plătească trei plăți în avans: pentru trimestrul I - până la 25 aprilie inclusiv; timp de o jumătate de an - până la 25 iulie inclusiv și timp de 9 luni - până la 25 octombrie inclusiv.
La sfârșitul anului, impozitul se plătește conform sistemului simplificat de impozitare, minus avansurile plătite anterior. Impozitul se calculează pe bază de angajamente. Termenul de plată a impozitului anual corespunde termenelor de depunere a unei declarații în cadrul sistemului fiscal simplificat: organizațiile trebuie să transfere plata anuală până la 31 martie, antreprenorii individuali - până la 30 aprilie.
Plățile în avans și impozitele în cadrul sistemului fiscal simplificat sunt transferate în ruble întregi fără copeici.
Exemplu de calcul. Impozitul pe sistemul fiscal simplificat pentru anul s-a ridicat la 100.000 de ruble. În primul trimestru nu s-au înregistrat venituri, nu s-au plătit avansuri. Timp de jumătate de an, avansul s-a ridicat la 15.000 de ruble, timp de 9 luni - 25.000 de ruble. La sfârșitul anului, trebuie să plătiți 60.000 de ruble (100.000 - 15.000 - 25.000).
cota de impozitare: 6 %.
Baza de impozitare: venituri enumerate la art. 346.15 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Cum se reduce valoarea impozitului. „Simplificatorii” pot reduce cuantumul impozitului din motivele enumerate la clauza 3.1 al art. 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Astfel, impozitul poate fi redus cu:
Important! Organizațiile și antreprenorii individuali cu angajați pot reduce valoarea impozitului pe sistemul fiscal simplificat nu mai mult de 50% pe motivele de mai sus.
Exemplu de calcul. Să presupunem că impozitul anual al unui antreprenor individual cu angajați s-a ridicat la 10.000 de ruble, iar primele de asigurare (clauza 3.1 din articolul 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse) - 6.000 de ruble. Reducem valoarea impozitului pe contribuții, dar nu mai mult de 50%, adică doar 5.000 de ruble (10.000: 2). Se dovedește a plăti 5.000 de ruble de impozit (10.000 - 5.000).
Luați în considerare o altă situație: valoarea primelor de asigurare pentru anul s-a ridicat la 3.000 de ruble. În acest caz, asigurații au dreptul de a reduce impozitul pe întregul cuantum al contribuțiilor, întrucât contribuțiile nu depășesc 50% din valoare totală impozit. Bugetul va trebui să plătească 7.000 de ruble pentru impozitul pe sistemul fiscal simplificat (10.000 - 3.000).
Antreprenori individuali fara angajati care nu efectuează plăți și alte remunerații indivizii, are dreptul de a reduce cuantumul impozitului pe contribuțiile fixe de asigurări către PFR și FFOMS în dimensiune completă. Dar numai dacă aceste contribuții sunt transferate în fondurile specificate. Dacă valoarea impozitului la sfârșitul anului este mai mică contribuțiile transferate, nu trebuie să plătiți impozit la buget.
Notă. Dacă un antreprenor individual fără angajați a transferat întreaga sumă a plăților fixe de asigurare pt anul acestaîn primul trimestru, este posibilă reducerea plății în avans a impozitului pe sistemul simplificat de impozitare pentru primul trimestru cu întregul cuantum al contribuțiilor. Dacă taxa este mai mică decât plata fixă, atunci puteți folosi „deducerea” în cele ce urmează perioadă de raportare(la calculul impozitului pe jumătate de an, 9 luni, un an).
: Înmulțiți venitul cu 6% minus primele de asigurare și/sau plățile fixe ale IP minus plățile în avans plătite anterior.
Procedura de determinare a veniturilor este explicată la art. 346.15 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Exemplu de calcul.În primul trimestru al anului 2015, un antreprenor individual s-a transferat pentru el însuși contributii fixeîn valoare de 22.261,38 ruble (în calcule vom folosi suma fără copeici). Adică a enumerat toate suma anualaîn același timp. Luați în considerare calculul plăților în avans.
eu sfert
Venitul IP - 300.000 de ruble
Taxa va fi de 18.000 de ruble (300.000 x 6%)
Avansul va fi 0 (pentru că contribuțiile au depășit impozitul, 18.000< 22 261)
eu jumătate de an
Venitul IP (total cumulat) - 400.000 de ruble
Plata în avans va fi de 1.739 de ruble (24.000 - 22.261)
9 luni
Venitul IP (cumulat) - 400.000 de ruble (nu au existat venituri în trimestrul III)
Taxa va fi de 24.000 de ruble (400.000 x 6%)
Avansul va fi 0 (24.000 - 22.261 - 1739). Deoarece suma veniturilor nu s-a schimbat și s-a făcut o plată în avans pentru o jumătate de an, nu trebuie să fie transferat nimic la buget timp de 9 luni.
Venitul IP (total cumulat) - 500.000 de ruble
Impozitul fără plățile în avans va fi de 30.000 de ruble (500.000 x 6%)
Impozitul de plătit va fi de 6.000 de ruble (30.000 - 22.261 - 1739)
Sfaturi pentru IP. Este mai convenabil și mai profitabil să plătiți trimestrial plăți fixe către Fondul de pensii al Federației Ruse și FFOMS pentru a reduce plata în avans a impozitului pe sistemul fiscal simplificat.
Cum se reduce baza de impozitare . A reduce baza de impozitare, păstrați toate documentele care confirmă cheltuielile. În plus, costurile trebuie să fie justificate economic și plătite (clauza 2 din articolul 346.17 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Numai acele cheltuieli care sunt menționate la art. 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Este posibil să se reducă baza de impozitare cu valoarea pierderii primite ca urmare a perioadelor fiscale anterioare (clauza 7 a articolului 346.18 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Important! Un antreprenor individual poate include în cheltuieli nu numai primele de asigurare plătite pentru angajați, ci și plata fixă, plătit pentru sine (clauza 7 din articolul 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse, scrisoarea Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 29.04.2013 Nr. 03-11-11 / 15001).
Formula de calcul a impozitului si plata avansului: (Venituri minus cheltuieli) înmulțiți cu 15% (sau altă rată stabilită de subiect)minus orice plăți în avans deja efectuate.
Exemplu de calcul. De exemplu, luați elementul de bază cota de impozitare, care este egal cu 15%.
eu sfert
Venituri - 300.000 de ruble
Cheltuieli responsabile - 50.000 de ruble
Plata în avans va fi de 37.500 de ruble ((300.000 - 50.000) x 15%)
eu jumătate de an
Venit (cumulat) - 400.000 de ruble
Cheltuieli contabile (total cumulat) - 100.000 de ruble
Plata în avans va fi de 7.500 de ruble ((400.000 - 100.000) x 15% - 37.500)
9 luni
Venituri (pe bază cumulativă) - 400.000 de ruble (nu au existat venituri în trimestrul III)
Cheltuieli contabile (total cumulat) - 120.000 de ruble
Avansul va fi egal cu 0 ((400.000 - 120.000) x 15% - 37.500 - 7.500). Ținând cont de plățile anticipate anterioare, a existat o plată în exces, deci nu trebuie plătit nimic la buget timp de 9 luni.
Venit (cumulat) - 500.000 de ruble
Cheltuieli contabile (total cumulat) - 150.000 de ruble
Impozitul va fi de 7.500 de ruble ((500.000 - 150.000) x 15% - 37.500 - 7.500)
calculati impozitul minim- 1% din venit (clauza 6 din articolul 346.18 din Codul fiscal al Federației Ruse).
500.000 x 1% = 5.000 de ruble. Pentru anul, s-au plătit 52.500 de ruble (37.500 + 7.500 + 7.500).
52 500 > 5000, prin urmare, impozitul minim nu trebuie plătit.
Notă. Când plătiți plăți în avans mai târziu termenele limită sancțiunile se percep în modul prevăzut de art. 75 din Codul Fiscal al Federației Ruse (scrisoarea Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 24 februarie 2015 Nr. 03-11-06 / 2/9012).
Service Expert Standard
Rogacheva E.A.
Nu degeaba sistemul de impozitare simplificat se numește „simplificat”, deoarece datorită lui, antreprenorii individuali nu trebuie să se obosească să raporteze trimestrial. Se preda concomitent cu plata impozitului - o data pe an. Tot restul timpului este suficient să facă contribuții în avans. Să luăm în considerare mai detaliat o astfel de problemă precum momentul plății plăților în avans în cadrul sistemului fiscal simplificat în 2019 pentru întreprinzătorii individuali.
În conformitate cu articolul 346.19 din NKRF, sistemul fiscal simplificat face distincția între o perioadă fiscală și o perioadă de raportare.
Anul fiscal este anul calendaristic. La finalizare, toți contribuabilii trebuie să plătească suma finală a impozitului și să depună o declarație de venituri și cheltuieli ale întreprinderii la inspectoratul fiscal.
Există trei perioade de raportare - acestea sunt primele 3 trimestre:
Pentru fiecare trimestru, un contribuabil care a trecut la un sistem simplificat trebuie să plătească plăți în avans. Sumele acestor contribuții se calculează de către întreprinzătorul individual, pe baza registrului de venituri/cheltuieli. Nu trebuie să le validezi.
Raportarea se face o singură dată la sfârşitul perioadei fiscale, apoi controlorii inspectoratului fiscal vor verifica conformitatea sumelor efectiv plătite de contribuabil şi a celor deja calculate în impozit.
Dacă nu există nicio diferență între ele, IP-ul poate fi considerat complet soluționat în fața Serviciului Fiscal Federal. Dacă sumele nu se potrivesc, va trebui să plătiți datoria identificată.
Termenele de plată a plăților anticipate în cadrul sistemului fiscal simplificat în 2019 pentru antreprenorii individuali, precum și pentru persoane juridice. persoane orientate spre data de 25 a lunii următoare fiecărui trimestru. Plata finală nu este supusă plății în avans.
Conform codului fiscal, este necesar să se efectueze plăți în avans sub „simplificare” înainte de următoarele date:
Dar nu totul este întotdeauna atât de simplu, pentru că ziua de 25 poate coincide cu o zi liberă. În acest caz, termenul limită de plată a avansului este deplasat în următoarea zi lucrătoare.
De exemplu, dacă 25 iulie coincide cu duminica, atunci se va putea transfera contribuția pentru al doilea trimestru până pe 26 iulie inclusiv.
Taxa finala antreprenori individuali plătite înainte de data de 30 aprilie a anului următor celui impozabil în regimul fiscal simplificat. Și persoane juridice puțin mai devreme - până pe 31 martie. Datele care coincid cu sărbătorile sunt reportate în același mod ca și plățile în avans.
În 2019, pentru contribuabilii implicați în antreprenoriat individual, următoarele date plata impozitelor și plăților în avans în cadrul sistemului fiscal simplificat:
Calculul final pentru anul 2019 trebuie făcut înainte de 30 aprilie 2020. Rapoartele anuale trebuie depuse înainte de aceeași zi.
Toate plățile în avans și decontarea finală trebuie transferate la detaliile organului fiscal care a eliberat omului de afaceri certificatul ORGIP. Adică unde este înregistrat IP-ul. Locația unității în care este planificată sau desfășurată activitatea nu contează.
Antreprenorii persoane fizice trebuie să plătească organele fiscale de la locul de înregistrare. Nu ca persoanele juridice care fac un avans prin instituții situate unde se află organizația.
La trecerea la un IP „simplificat”, se propune să alegeți unul dintre cele două obiecte pentru care va fi calculat și plătit impozitul, ꟷ „venituri” sau „venituri minus cheltuieli”. Fiecare are un diferit rata fixa– 6%, respectiv 15%.
Termenele de plată a impozitului în regimul fiscal simplificat pentru anul 2019 pentru antreprenorii individuali, precum și pentru persoanele juridice. persoanele nu depind de tipul obiectului selectat. Și aici este BCF atunci când faceți Bani ar trebui să fie diferit.
Sincronizare plata sistemului fiscal simplificatîn 2019, pentru IP-uri, nu sunt singurele care urmează. Trecerea la „simplificare” poate fi efectuată numai cu începerea unui nou an de raportare. În același timp, trebuie să planificați tranziția de la un obiect la altul.
Prin urmare, este necesar să depuneți o cerere la inspecție înainte de 31 decembrie și deja în noul an va fi posibil să plătiți impozit în conformitate cu „simplificarea”. Nu poți trece la el la mijlocul anului.
Dacă 31 decembrie este sărbătoare, termenul limită pentru depunerea cererii se amână până la reguli generale. De exemplu, în 2018 Revelionul a coincis cu sâmbăta, după care au fost și weekenduri sărbători, prin urmare, s-a putut aplica până la 9 ianuarie 2019.
În 2020, termenul se va muta și el, deoarece 31 decembrie a coincis cu duminică. De asemenea, puteți solicita aprobarea cererii până pe 9 ianuarie. Deși este mai bine să nu amânați și să îl depuneți înainte de sărbătorile de Anul Nou.
Un punct important pe care toți întreprinzătorii individuali ar trebui să-l cunoască este sancțiunile aplicate debitorilor în cadrul sistemului fiscal simplificat. Dacă amânați plata avansului, va trebui să plătiți o penalitate.
Se acumulează după ce controlorii inspectoratului fiscal iau cunoştinţă de raportarea care le este pusă la dispoziţie pt. anul trecut, verificați din nou și comparați sumele calculate cu cele plătite efectiv. Dacă nu se suprapun, se va aplica o penalizare în întregime in functie de numarul de zile restante.
Omul de afaceri va fi informat despre suma care trebuie plătită pentru achitarea întârzierii numai după depunere declarație anualăși recalcularea tuturor sume de bani. Pedeapsa este de o trei sutimi din rata de refinanțare a Băncii Moscovei.
Dacă faptul neplății sau neplății este dezvăluit de către IP de unul singur, este mai bine să vă grăbiți cu rambursarea datoriei rezultate, deoarece trec mai puține zile de la data limită până la care plata avansului ar fi trebuit să fie plătită. , cu atât mai puțin va trebui să plătiți.
Dar plata finală anuală este mai bine să o plătiți la timp. Pentru mai mult încălcare materială Există și pedepse mai severe. Această regulă se aplică nu numai „simplificarii”, ci și oricărui alt sistem de impozitare.
Sistemul de impozitare simplificat a simplificat la maximum activitățile antreprenorilor individuali. Cu toate acestea, pentru a nu plăti în exces, ar trebui să efectuați toate plățile la timp sau să plătiți datoriile imediat după descoperire.
Când și cum se fac plățile în avans? trezoreria statului, daca firma lucreaza in regim special? Ce amenință plata tarzie plată în avans?
Toată lumea ar trebui să știe asta entitateși IP pe simplificat. Deci, să vedem ce scrie în Codul fiscal.
Ce este un sistem simplificat și ce obiect de impozitare ar trebui preferat - fără a clarifica astfel de informații aplicarea sistemului fiscal simplificat poate să nu fie atât de roz pe cât și-a imaginat managementul.
La urma urmei, cu o alegere eronată a unui obiect, este puțin probabil să se poată reduce valoarea impozitului.
USN - un sistem de impozitare cu impozit simplificat și contabilitate. Lucrând în acest mod, companiile au posibilitatea de a ocoli o serie de taxe (pe proprietate, venit, impozit pe venitul personal, TVA) și să plătească un singur impozit și prime de asigurare.
Particularitatea tranziției este că organizațiile au dreptul de a trece la sistemul fiscal simplificat de la începutul perioadei fiscale, după depunerea la autoritatea fiscală.
Companiile au dreptul de a se schimba obiect fiscal anual, dar nu mai devreme de începutul perioadei fiscale următoare. La mijlocul anului, această oportunitate nu este disponibilă.
Există 2 obiecte de impozitare:
Dacă contribuabilul a selectat obiectul „Venit”, atunci costurile nu vor fi luate în considerare la calcularea sumei impozitului.
Dar impozitul unic poate fi redus cu valoarea primelor de asigurare către FSS și PFR (), cuantumul prestațiilor de invaliditate încredințate, care a fost transferat de la fonduri personale companii sau antreprenori individuali.
Maximul este de 50% din taxa specificată. Vă rugăm să rețineți că atunci când obiect dat impozitare, nu va fi posibilă plata impozitului minim sau reportarea pierderilor pentru perioade viitoare.
Dacă o companie lucrează pe sistemul fiscal simplificat „Venituri minus cheltuieli”, atunci când se calculează baza de impozitare, profitul este redus cu cheltuieli (inclusiv contribuții) în conformitate cu.
Lista cheltuielilor care pot fi luate în considerare la calcularea sumei impozitului este închisă și este cuprinsă în. Adică contribuabilul nu va putea lua în calcul acele costuri care nu sunt în listă.
Dacă la sfârșitul anului se dovedește că suma impozitului USN dimensiune mai mică impozitul minim, societatea va transfera impozitul minim (1% din profit) la trezoreria statului.
Cheltuielile pot depăși, de asemenea, profiturile obținute perioada fiscala. Atunci simplistul va putea reduce baza de impozitare cu valoarea pierderilor (articolul 346.18, paragraful 7 din Codul fiscal). Pierderea poate fi reportată în anii următori (în termen de 10 ani).
Plătitorii au dreptul de a reporta pierderea primită anul trecut în perioada fiscală curentă. Dar dacă acest lucru nu se face, dreptul de transfer va rămâne pentru următorii 9 ani.
În cazul în care pierderile sunt primite în mai multe perioade, acestea sunt reportate în ordinea în care au fost primite.
Dacă societatea nu funcționează ca urmare a reorganizării, atunci cesionarul reduce baza de impozitare a pierderilor care au fost primite de organizație înainte de reorganizare.
Dacă firma va funcționa fără venituri, atunci este mai bine să optați pentru obiectul „venituri minus costuri”. În alte cazuri, merită calcule preliminare, în funcție de rezultatele cărora se va determina cel mai profitabil obiect.
Pentru alegerea potrivita trebuie să urmați acești pași:
La calcularea cheltuielilor și a profiturilor, valoarea impozitului va varia între 6 - 15%. De exemplu, dacă costurile sunt de 30%, atunci valoarea impozitului de plătit este de 10,5%, cu costuri în limita a 20%, valoarea impozitului unic va fi egală cu 12% din profit.
Valoarea impozitului pentru obiectul „Venit” este de numai 6%. Cu un calcul adecvat, compania va putea reduce valoarea impozitelor care sunt de plătit.
Procedura de tranziție și aplicare a regimului de impozitare simplificat este cuprinsă în. Calculul și plata impozitului unic și contributii anticipate efectuată în conformitate cu art. 346,21 NK.
Suma avansului neachitat, numărul de zile restante și rata curenta refinanțare. Penalizarea pentru întârziere se calculează zilnic (în weekend și zilele nelucrătoare).
Numărul de zile pentru care se calculează penalitatea este determinat de ziua urmatoare după termen limita pentru a transfera avansul până în momentul de față rambursare integrală sume.
În ziua în care se plătește suma avansului și penalitatea, penalitatea nu se va acumula (). Asemenea reguli sunt cuprinse în art. 75 și secțiunea 7 din cerințele care se aprobă.
În cazul în care plățile în avans nu sunt plătite în totalitate, se va percepe o penalitate pentru suma restanțelor.
Nu trebuie să plătiți o penalitate în cazul în care motivul formării restanțelor este:
În acest caz, nu se va percepe nicio penalitate pe durata deciziilor. În cazul în care organizația a depus, rate sau pentru a primi investiție taxe de credit, nu se va suspenda acumularea penalităților (art. 75, clauza 3, alin. 2 din Codul fiscal).
Penalizarea nu se va acumula în cazul în care apar restanțe din cauza faptului că societatea a fost ghidată de explicatii scrise agenție de control (articolul 75, clauza 8 din Codul fiscal).
Plata în exces are loc:
Dacă există o plată în exces, merită reconciliată cu aceasta Autoritatea taxelor. Pentru aceasta se depune o cerere la Inspectorat.
Ce să faci cu supraplata în sine?
Există două căi de ieșire din situație în absența unei penalități:
Dacă există o penalizare, atunci organul fiscal va compensa plata în exces a sumelor impozitului cu datoria plătitorului (articolul 78, clauza 5 din Codul fiscal).
Se folosesc următoarele linii:
Rămășițe rând deschisîntrebări. Dificultățile apar în legătură cu contribuțiile în avans cel mai adesea la încasarea pierderilor și la determinarea veniturilor la calculul impozitului. Ce precizări există în legislație în acest sens?
Este necesar să se calculeze suma avansului și să-l plătească la buget dacă perioada s-a dovedit a fi neprofitabilă?
Potrivit art. 346.18 din Codul fiscal, plătitorii care lucrează la sistemul de impozitare simplificat „Venituri minus cheltuieli” transferă impozitul minim dacă cuantumul impozitului unic este mai mic decât cel minim.
Video: plăți în avans USN
Adică, societatea trebuie să plătească impozitul minim dacă se produc pierderi în perioada fiscală.
Daca nu ai platit sume în avans, nu trebuie să vă faceți griji, deoarece nu va exista o astfel de obligație. Unele companii mai transferă fonduri pentru a plăti mai puțin la sfârșitul anului.
Dacă compania lucrează pe sistemul simplificat de impozitare „Venituri”, iar o pierdere este fixată, trebuie să plătiți în continuare 6%. Rezultatele sunt calculate pe o bază cumulativă trimestrială la începutul perioadei fiscale.
Dacă plățile în avans sunt impozabile, nu există un consens. Nu se menționează acest lucru în Codul Fiscal și, prin urmare, apare următorul punct de vedere: avansul nu trebuie inclus în profit în cadrul sistemului de impozitare simplificat, ceea ce înseamnă că nu merită să plătiți sume de impozit din acesta.
În cazul în care societatea lucrează în sistemul simplificat de impozitare, veniturile sunt considerate:
Sumele în avans nu sunt considerate profit din vânzări. În conformitate cu încasările din vânzări, acestea determină pe baza tuturor încasărilor asociate cu determinarea sumelor pentru bunurile vândute sau drepturile de proprietate.
Obiectele de proprietate, lucrările, serviciile care au fost primite de la o persoană în ordinea plății anticipate pentru produse/servicii/lucrări de către plătitorii care determină profituri și costuri pe bază de angajamente nu pot fi luate în considerare ca profit.
În conformitate cu art. 39 din Codul fiscal, data vânzării efective a bunurilor poate fi determinată în conformitate cu Federația Rusă.
Acesta este motivul pentru care sunt luate în considerare avansurile primite în contul expedierilor de la contribuabil obiect impozabilîn perioada în care sunt primite.
Fiscul este de părere că plata în avans ar trebui inclusă în venit. Problema stabilirii bazei de impozitare apare si la restituirea avansului.
Conform regulilor prevăzute în, la determinarea obiectelor de impozitare nu se ia în considerare profitul din.
Suma avansului care se restituie întreprinderii, în aceasta act normativ nu sunt menționate.
Și asta înseamnă dacă listate vânzătorului plățile în avans au fost luate în considerare în lista de costuri la calcularea bazei de impozitare, apoi suma returnată ar trebui să se reflecte în venit.
Dacă sumele avansurilor nu s-au reflectat în costuri, atunci sumele returnate nu sunt indicate în profitul contribuabilului.
Dacă ați trecut la sistemul fiscal simplificat, atunci mai devreme sau mai târziu vor apărea întrebări despre plata plăților în avans.
Pentru a nu intra în probleme sub formă de penalități și probleme cu raportarea la sfârșitul anului, merită să o rezolvi.
La urma urmei, dacă plata în avans nu este plătită integral sau plata este complet restante, va trebui să purtați responsabilitatea pentru aceasta. Și asta e plin costuri adiționale Pentru companie.
