Kisvállalkozások és vállalkozók támogatására adótörvény lehetőséget biztosít bizonyos adózói kategóriák igénybevételére kedvezményes rendszer adózás. Lehetővé teszi a cég adóterheinek csökkentését, és egyszerűsíti a könyvelést. A leggyakrabban használt rendszer az STS bevétel 6 százalék.
Az egyik kedvezményes adózási rendszer az STS, amelynek két változata van - az STS-bevétel és a kiadásokkal csökkentett STS-bevétel. Tekintsük részletesebben az egyszerűsített adórendszer első alrendszerét.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve kimondja, hogy az adózó egyetlen adót számít ki és fizet be a költségvetésbe, amelyet szorzással határoznak meg. adó alap a jelenlegi arány 6% adó. Az alanyok jogosultak ennek az aránynak a csökkentésére.
Az adó alapja megegyezik a cég bevételével és egyéb bevételével, amely a cég számlájára vagy pénztárába érkezik. Ebben a rendszerben csak a bevételt kell nyilvántartani. Ehhez elegendő, ha az adózó kitölti az adónyilvántartást.
Ugyanakkor az egységes adó felváltja a jövedelemadót, az áfát, az ingatlanadót. Azt azonban emlékezni kell arra utolsó adó jelenleg szalad az idő átmeneti időszak, melynek során az adóalapot ingatlanadó átvezetés a leltári érték számításából a kataszteri értékbe. Ebben az esetben be USN kiadás az ingatlanadó számításából nem történik meg.
Figyelem! A második típushoz képest - az STS-bevételek mínusz a kiadások - ez a rendszer a legegyszerűbb mind a jelentéstétel, mind az adók kiszámítása, mind a számvitel szempontjából.
Hogyan kedvezményes elbánásban ezt a rendszert a legtöbb cég számára előnyös. Két fajta összehasonlításakor azonban szem előtt kell tartani, hogy mindegyik rendelkezik pozitív ill negatív oldalai.
A törvény előírja, hogy negyedévente szükséges az előleg kiszámítása és átutalása. Majd év végén átutalják az adó utolsó részét.
Az adótörvény előírja, hogy minden befizetést a beszámolási negyedévet követő hónap 25. napjáig kell teljesíteni:
A nyilatkozatnál USN feltételek a jelentések benyújtása egybeesik a végső kifizetés átutalásának időpontjával. Ezt a szervezeteknél - a beszámolást követő év március 31-ig, vállalkozóknál - április 30-ig kell megtenni.
CSC kódok Az STS 6 százaléka 2018-ban nem változott:
A vállalkozók számára az elérhetőségtől függ, hogy hány jelentést kell benyújtaniuk elfogadott alkalmazottakat.
Az egyszerűsített munkavállalók nélküli egyéni vállalkozónak be kell nyújtania:
Az alkalmazottakkal és LLC-vel rendelkező vállalkozó a fent említett jelentéseken kívül a következőket is benyújtja:
A szervezetek ugyanazokat a jelentéseket készítik el, mint a vállalkozók magukról és alkalmazottaikról. Ezen túlmenően további kötelezettségük van év végén mérleget és annak mellékleteit elkészíteni és benyújtani. A kis cégeknek joguk van azokat egyszerűsített formában elkészíteni, a többit teljes egészében.
Fontolja meg, hogyan számítják ki az adót a munkavállalókkal rendelkező egyéni vállalkozók számára:
| Hónap | Jövedelem, dörzsölje | 6%, halmozottan | Kifizetések alapok, dörzsölje | Előleg az egyszerűsített adórendszerben, dörzsölje | USN az évre összesen | |
| január | 220000,00 | 716000,00 | 42960,00 | 12200,00 | 21480,00 | 135510,00 |
| február | 245000,00 | 12200,00 | ||||
| március | 251000,00 | 20296,25 | ||||
| április | 380000,00 | 1932000,00 | 115920,00 | 10934,00 | 36480,00 | |
| Lehet | 410000,00 | 10933,00 | ||||
| június | 426000,00 | 19029,25 | ||||
| július | 300000,00 | 2912000,00 | 174720,00 | 11166,00 | 29400,00 | |
| augusztus | 330000,00 | 11167,00 | ||||
| szeptember | 350000,00 | 19263,25 | ||||
| október | 500000,00 | 4517000,00 | 271020,00 | 10196,00 | 48150,00 | |
| november | 540000,00 | 10196,00 | ||||
| december | 565000,00 | 60464,25 |
Hogyan készült a számítás.
Jövedelme ebben az időszakban 716 ezer rubel volt.
Ezen kívül be adott időszak a kötelező befizetések 1/4-ét fizették ki: PFR-ben 6636,25 rubel, MHIF-ben 1460 rubel. A teljes fizetési összeg 6636,25 + 1460 = 8096,25 rubel.
Összeg átutalt járulékokat alkalmazottak számára: 36 600 rubel.
Az első negyedévben befizetett összes hozzájárulás:
Az adó összege a következő lesz: 716 000 x 6% = 42 960 rubel.
Az adó 50%-a: 21480 rubel. teljes összeg negyedévi hozzájárulások: 44696,25 rubel. Mivel ez meghaladja a számított adó felét, ezért 50%-a levonható.
Fizetendő összeg: 42960-21480=21480 rubel.
A 2. negyedév bevétele - 1216 ezer rubel.
Az alkalmazottak után átutalt járulékok összege: 32 800 rubel
Így az átutalt hozzájárulások teljes összege:
Az adó összege egyenlő lesz: (716000 + 1216000) x 6% = 115920 rubel.
A munkavállalók és egyéni vállalkozók hozzájárulásának összege kumulatív: 85 592 rubel. 50 kop.
Az adó 50%-a: 115920/2= 57960 rubel. A hat hónapos járulékok teljes összege: 85592,50 rubel. Mivel ez meghaladja a számított adó felét, ezért 50%-a levonható.
Így a hat hónapra fizetendő összeg: 115920-57960-21480=36480 rubel.
A 3. negyedév bevétele - 980 ezer rubel.
Ebben az időszakban is a kötelező befizetések 1/4-ét fizették ki: Az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjában - 6636,25 rubel, az MHIF-ben - 1460 rubel. A teljes fizetési összeg 6 636,25+1 460=8 096,25 rubel.
Az alkalmazottak után átutalt járulékok összege: 33 500 rubel.
Az átutalt hozzájárulások teljes összege:
Az adó összege egyenlő lesz: (716 000 + 1 216 000 + 980 000) x 6% = 174 720 rubel.
Az adó 50%-a: 174 720/2=87360 rubel. Az egyéni vállalkozók és munkavállalók 9 havi járulékának főösszege: 127 188,25. Mivel ez meghaladja a számított adó felét, ezért 50%-a levonható.
Fizetendő összeg: 174 720-87360-21480-36480=29400 rubel
A 4. negyedév bevétele - 1605 ezer rubel.
Ebben az időszakban is a kötelező befizetések 1/4-e került kifizetésre: PFR-ben 6636,25 rubel, MHIF-ben 1460 rubel. A teljes fizetési összeg 6636,25 + 1460 = 8096,25 rubel.
A munkavállalói járulékok összege: 30590 rubel.
(716 000 + 1 216 000 + 980 000 + 1 605 000-300 000) x 1% = 42 170 rubel.
A teljes havi hozzájárulás összege:
Az év teljes adója:
(716 000 + 1 216 000 + 980 000 + 1 605 000) x 6% = 271 020 rubel.
Az adó 50%-a: 271020/2=135 510 rubel. Az egyéni vállalkozók és munkavállalók évi hozzájárulásainak teljes összege: 208 045 rubel. Mivel ez meghaladja a számított adó felét, ezért 50%-a levonható.
Fizetendő összeg: 271 020-135 510-21 480-36 480-29 400=48 150 rubel.
| Hónap | Jövedelem, dörzsölje | Jövedelem, összesített összeg, dörzsölje | 6%, halmozottan | Kifizetések alapok, dörzsölje | Előleg az egyszerűsített adórendszerben, dörzsölje | USN az évre összesen |
| január | 280000,00 | 911000,00 | 54660,00 | 9467,00 | 27330,00 | 118860,00 |
| február | 311000,00 | 9466,50 | ||||
| március | 320000,00 | 9466,50 | ||||
| április | 500000,00 | 2521000,00 | 151260,00 | 10400,00 | 64330,00 | |
| Lehet | 540000,00 | 10400,00 | ||||
| június | 570000,00 | 10400,00 | ||||
| július | 206000,00 | 3141000,00 | 188460,00 | 11366,00 | 3100,00 | |
| augusztus | 205000,00 | 11367,00 | ||||
| szeptember | 209000,00 | 11367,00 | ||||
| október | 260000,00 | 3962000,00 | 237720,00 | 13183,00 | 24100,00 | |
| november | 280000,00 | 13183,00 | ||||
| december | 281000,00 | 13184,00 |
Az 1. negyedévre a cégnek fizetnie kell előleg.
Jövedelme ebben az időszakban 911 ezer rubel volt.
Az alkalmazottak számára átutalt járulékok összege 28 400 rubel:
Az adó összege egyenlő lesz: 911 000 x 6% \u003d 54 660 rubel.
Az adó 50%-a: 27 330 RUB Mivel a járulékok összege meghaladja a számított adó összegének felét, így annak 50%-a levonható.
Fizetendő összeg: 54 660-27 330 = 27 330 rubel.
A hat hónap leteltével a cég ismét átutalja az előleget.
A 2. negyedév bevétele - 1610 ezer rubel.
Az alkalmazottak után átutalt járulékok összege: 31 200 rubel:
Az adó összege egyenlő lesz: (911 000 + 161 000) x 6% = 151 260 rubel.
A munkavállalói járulékok összege halmozott: 59 600 rubel.
Az adó 50%-a: 75 630 RUB Halmozott összeg 50% adó alatti járulékok, így ben elfogadják teljes méretben.
Fizetendő összeg: 151 260-59 600-27 330 = 64 330 rubel.
A társaság a következő előleget 9 hónap elteltével határozza meg.
A 3. negyedév bevétele - 620 ezer rubel.
Az alkalmazottak után átutalt járulékok összege: 34 100 rubel:
Az adó összege egyenlő lesz: (911 000 + 1 610 000 + 620 000) x 6% = 188 460 rubel.
A munkavállalói járulékok összege kumulált: 93 700 rubel.
Az adó 50%-a: 94 230 RUB A befizetések halmozott összege nem éri el az adó 50%-át, így azt teljes egészében elfogadják.
Fizetendő összeg: 188 460-93 700-27 330-64 330=3 100 rubel.
Az év végén a cég nyilatkozatot készít és az adó fennmaradó részét befizeti.
A 4. negyedév bevétele - 821 ezer rubel.
A munkavállalói járulékok összege: 39550 rubel:
Az év teljes adója:
(911000+1610000+620000+821000)x6%=237720 dörzsölje.
A munkavállalói járulékok összege kumulált: 133 250 rubel.
Az adó 50%-a: 118860 rubel. Mivel a járulékok meghaladják a számított adó felét, így annak 50%-a levonható.
Fizetendő összeg: 237720-118860-27330-64330-3100=24100 dörzsölje.
Pivot tábla számítás:
| Hónap | Jövedelem, dörzsölje | Jövedelem, összesített összeg, dörzsölje | 6%, halmozottan | Kifizetések alapok, dörzsölje | Előleg az egyszerűsített adórendszerben, dörzsölje | USN az évre összesen |
| január | 125000,00 | 480000,00 | 28800,00 | 20703,75 | 41915,00 | |
| február | 170000,00 | |||||
| március | 185000,00 | 8096,25 | ||||
| április | 110000,00 | 805000,00 | 48300,00 | 11403,75 | ||
| Lehet | 111000,00 | |||||
| június | 104000,00 | 8096,25 | ||||
| július | 120000,00 | 1221000,00 | 73260,00 | 16863,75 | ||
| augusztus | 130000,00 | |||||
| szeptember | 166000,00 | 8096,25 | ||||
| október | 80000,00 | 1426000,00 | 85560,00 | -7056,25 | ||
| november | 70000,00 | 8096,25 | ||||
| december | 55000,00 | 11260,00 |
Az I. negyedévre a vállalkozónak előleget kell fizetnie.
Jövedelme ebben az időszakban 480 ezer rubel volt.
Ezenkívül ebben az időszakban a kötelező befizetések 1/4-ét kifizették: Az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjában - 6636,25 rubel, az MHIF-ben - 1460 rubel. A teljes fizetési összeg 6 636,25+1 460=8 096,25 rubel.
Az egyéni vállalkozónak jogában áll a negyedéves adó összegét ezzel az összeggel csökkenteni.
Az adó összege a következő lesz: 480 000 x 6% = 28 800 rubel.
Fizetendő összeg: 28800-8096,25 = 20703,75 rubel
A hat hónap végén az IP ismét átutalja az előleget.
A 2. negyedév bevétele - 325 ezer rubel.
Ebben az időszakban is a kötelező befizetések 1/4-e került kifizetésre: PFR-ben 6636,25 rubel, MHIF-ben 1460 rubel. A teljes fizetési összeg 6636,25 + 1460 = 8096,25 rubel.
Az adó teljes összege hat hónapra:
(480000+325000)x6%=48300 dörzsölje.
Csökkentendő teljes összeg (alapbefizetések és előleg 1 negyedévre): 8096,25+8096,25+20703,75=36896,25 dörzsölje.
Átutalandó összeg: 48300-36896,25=11403,75 RUB
Az IP 9 hónap után határozza meg a következő előleget.
A 3. negyedév bevétele - 416 ezer rubel.
Ebben az időszakban is a kötelező befizetések 1/4-e került kifizetésre: PFR-ben 6636,25 rubel, MHIF-ben 1460 rubel. A teljes fizetési összeg 6636,25 + 1460 = 8096,25 rubel.
9 havi adó teljes összege:
(480 000 + 325 000 + 416 000) x 6% = 73 260 rubel.
Csökkentendő teljes összeg (befizetések alapokba és Előlegfizetések az első negyedévre és fél évre):
8.096.25+8.096.25+8.096.25+20.703.75+11.403.75=56.396.25 rubel
Átutalandó összeg: 73 260-56 396,25 \u003d 16 863,75 rubel.
Év végén az egyéni vállalkozó bevallást készít és az adó fennmaradó részét megfizeti.
A 4. negyedév bevétele - 205 ezer rubel.
Ebben az időszakban is a kötelező befizetések 1/4-e került kifizetésre: PFR-ben 6636,25 rubel, MHIF-ben 1460 rubel. A teljes fizetési összeg 6636,25 + 1460 = 8096,25 rubel.
Ezen túlmenően az év eredményei szerint az IP több mint 300 ezer rubel bevételt kapott, ezért további fizetést kell fizetnie. FIU hozzájárulás a többlet 1%-a:
(480000+325000+416000+205000-300000)x1%=11260 dörzsölje.
Az év teljes adója:
(480 000 + 325 000 + 416 000 + 205 000) x 6% = 85 560 rubel.
Csökkentendő teljes összeg (alapbefizetések és előlegek 1 negyedévre, fél évre és 9 hónapra): 8 096,25+8 096,25+8 096,25+8 096,25+20 703,75+11 403,75 +16 863,75+19,5 rubel, 60,2
Ennek eredményeként adótúlfizetés keletkezett: 92 616,25-85 560 = 7 056,25 rubel.
Minden vállalkozó meg akar szabadulni a papírrutintól, ha vastag mappákat tologat a túlsó sarokba jelentésekkel, bevallásokkal és egyéb, az adóelszámoláshoz kapcsolódó attribútumokkal. És lehetséges. USN, vagy ahogy a nép nevezi, "leegyszerűsítő", minimalizálja az adóterhetés megtakarít a díjakon. De ennek a módnak is vannak árnyalatai, ezek ismerete nélkül kerek összegbe repülhet. Ezért minden részletben megfontoljuk az egyéni vállalkozók egyszerűsített adózását, odafigyelve Speciális figyelem adókat 2019-ben.
Különleges USN mód célja a kisvállalkozások fejlesztése. Egységes adó egyszer fizetik ki, amikor véget ér adóköteles időszak- év. Ezzel egyidejűleg nyilatkozatot is benyújtanak.
A rendszernek három jelentési időszaka van:
Nem kell beszámolni róluk, elég az üzletember által kiszámolt előleget fizetni. Vagyis az USN valóban leegyszerűsíti a karbantartást adó számvitel megmenteni az egyéni vállalkozókat a papírokkal való babrálástól és az alkalmazottakkal való kommunikációtól adóellenőrzések. De ez nem minden plusz.
Az egyéni vállalkozók adóztatása az egyszerűsített adórendszerben alkalmazottal és anélkül 2019-ben 3 adót vált fel:
Az egyszerűsített adókulcs is biztató. Ha egy üzletember úgy dönt, hogy megadóztatja a jövedelmét - 6%, ha a kiadásokat választják alapként - 15%. És ezekből a kis összegekből még le lehet vonni a biztosítási díj összegét. Nem csoda, hogy az USN olyan vonzóan jelöli – az egyszerűsített adózási rendszert. Ez a dekódolás 100%-ban indokolt.
A rendszernek csak néhány hiányossága van:
2019-ben az adójogszabályok sok változáson mentek keresztül az egyszerűsített adórendszer tekintetében. Ezért megvizsgáljuk, mi az egyszerűsített adózási rendszer (STS) az egyéni vállalkozók számára 2019-ben. Pontosabban, milyen újításokkal kell szembenéznie egy vállalkozói tevékenységet folytató üzletembernek:
Bármennyire is vonzó az egyszerűsített adó, az egyszerűsített adórendszerben szereplő egyéni vállalkozói adózó kategória nem mindenki számára elérhető. A jogszabály számos előírást támaszt az egyéni vállalkozókkal szemben, amelyeknek nem tesz eleget, nem kerülhet ebbe a kategóriába.
Ki válthat át az egyszerűsített adórendszerre, és ki nem:
Azok a tevékenységek, amelyek 2019-ben az egyéni vállalkozók egyszerűsített adórendszerébe tartoznak, Oroszország adótörvénykönyvében találhatók. Vannak köztük kivételek, úgyhogy ezeket vegyük figyelembe az USN szerint tilos:
Egyéb tevékenységi körökben az egyéni vállalkozó beszámítható az egyszerűsített adózásra kötelezettek körébe.
Az egyszerűsített adózásra való áttérés csak új adózási időszak kezdetekor lehetséges Ezért a pályázatot október 1. és december vége között kell benyújtani. De itt is van kivétel - ha egy egyéni vállalkozó csak nyit, akkor az egyszerűsített adórendszer iránti kérelmet a többi vállalkozói tevékenység bejegyzéséhez szükséges papírral együtt lehet benyújtani.
Azok a vállalkozók, akik bármilyen okból kiléptek az egyszerűsített rendszerből, a kilépést követő 12 hónapon belül nem térhetnek vissza abba.
Az egyszerűsített rendszerre való áttéréskor az egyéni vállalkozónak meg kell választania azt a rendszert, amely szerint vállalkozása adóztat. Összes mód 2:
Ez a rezsim rugalmassága, mindenki a számára előnyös paraméter megadóztatásánál alapul veheti.
Ha a kiadások elérik a 60%-ot, a bevételek pedig csak a 40%-ot, akkor a legrelevánsabb rendszer az STS bevételek-kiadások.
Az egyszerűsített adózás után fizetendő díjak listája az alkalmazottak rendelkezésre állásától függ. Ha nem, a vállalkozó kizárólag saját magának fizet. Ha van, akkor nekik is. A díjak adóból történő levonásának módja is eltérő.
Hány adót kell fizetnie egy egyéni vállalkozónak alkalmazottak nélküli egyszerűsített adózási rendszer (egyszerűsítés) esetén 2019-ben? Csak 2 hozzájárulás önmagadért:
Ez azt jelenti, hogy a szellemi tulajdonból származó jövedelem teljes adója az egyszerűsített adórendszerben 2019-ben alkalmazottak nélkül 23 153,33 rubel plusz 1% a többletből, ha van ilyen.
Az egyéni vállalkozók adókedvezménye az egyszerűsített, alkalmazott nélküli adórendszerben 2019-ben a teljes összeget hozzájárulások. De szem előtt kell tartani, hogy csak azok, amelyek kifizetésére ugyanabban az időszakban került sor, amelyre az adót fizetik. A többlet 1%-a is levonható a befizetésből.
Példa: IP Sidorov 100 000 hozzájárulást fizetett a negyedévben, valamint 1%-ot a többletbevételért. Az adó összege 300 000. Számítsa ki a befizetés összegét:300000 – 100000 = 200000
A számítások alapján szembetűnő a különbség az induló és a járulékok figyelembevételével számított adó között. De emlékezned kell: csak azokat a díjakat tudja levonni, amelyeket az adózási időszakban fizetett. Ezért jobb, ha negyedévente készíti el őket.
Ha a cég alkalmazottakat alkalmaz, akkor a vállalkozónak járulékot kell fizetnie önmagáért és értük. Saját maguk számára a díjakat ugyanúgy fizetik, mint az előző verzióban. De az alkalmazottak számára teljesen más díjakat kell átutalni:
A vállalkozónak joga van az adót a befizetett járulékok miatt csökkenteni. Saját maguknak és dolgozóiknak egyaránt. Igaz, van egy korlátozás - nem több, mint az elsődleges összeg 50% -a.
Az egyszerűsített adórendszerű egyéni vállalkozók bevétele mínusz kiadása 2019-ben ugyanazokból a díjakból áll, mint a korábban vizsgált tárgynál. De előírja, hogy minden járulékot korlátozás nélkül le kell vonni az adóból. Ez akár 100%. A díjakat pedig nem csak elvonják, hanem beírják a cég költségeibe.
Az egyéni vállalkozók 2019. évi 15 százalékos egyszerűsített adórendszeréhez még néhány apróság tartozik:
A bevételek-kiadások a költséges vállalkozástípusok tényleges adóztatási tárgyát képezik. Nem mindenkinek, hiszen az egyéni vállalkozók egyszerűsített adózással kapcsolatos kiadásait messze nem lehet levonni a díjból. Ezenkívül folyamatosan el kell számolnia az összes elköltött pénzt, ami időt és erőfeszítést igényel.
Milyen költségek írhatók le:
Leírható költségek:
Az egyszerűsítési rendszer keretében felmerülő költségek teljes listája az adótörvény cikkében található. 346.16.
Az egyéni vállalkozók adófizetési határideje az egyszerűsített, alkalmazottak nélküli adórendszerben 2019-ben a táblázatban látható:
Ha az egyéni vállalkozó alkalmazottakat vett fel, akkor ezekhez a dátumokhoz még egy dátum kerül hozzáadásra - minden hónap 15. Addig az időpontig be kell fizetni a munkavállalók utáni járulékokat.
Megfelelően fizetni az egyszerűsített adórendszert és sokat spórolni pénzösszeg Nem kell nagy matematikai tudással rendelkezned. Lépésről lépésre nézzük meg, hogyan fizetnek adót az egyéni vállalkozók az egyszerűsített adózás alapján 2019-ben.
Az IP "Konovalov" puha játékokat gyárt. Az üzlet 5 alkalmazottat foglalkoztat, a Konovalov által választott tárgy a bevétel. Régiójában az általános kulcs hat százalék.
A negyedévre 90 ezer volt a jövedelmezőség. És 30 ezret fizetett magának és a kollégáknak. Fél év munkáért pedig - 550 ezer. 30 ezer + külön 1% hozzájárulást is teljesített normát meghaladó jövedelem esetén: (550 - 300) x 1% = 2,5 ezer. szükséges kifizetéseket STS, amelyet erre a 2 időszakra kell fizetni:
Az IP "Sugar krendelek" nyitott egy kis pontot az édességek gyártására. Úgy döntött, egyedül dolgozik, bérmunkások bevonása nélkül, az egyszerűsített adórendszer szerint 6%. A bevételi tőke az első 3 hónapban 56.000,- és számítások szerint biztosítási alapok– 23154. Túlkoros százalék = (560000 - 300000) x 1% = 2600 r.
Előleg = 560000 x 6% = 33000. És mínusz a költségek a biztosítási igények és 1% \u003d 33000 - 23154 - 2600 \u003d 7246 rubel.
Az IP "Butler" az építőanyagok magánszemélyek számára történő értékesítésére összpontosít. Minden értékesítést maga intéz. Mód - bevétel-kiadás tizenöt százalék. Az év során a vállalkozás 950 000 rubel nyereséget hozott, a saját hozzájárulása 30 000 plusz 1% a többletből, ami megegyezik (950 000 - 300 000) x1% = 5000. A vállalkozás kiadásainak rovatában az összeg 5000.
350000 x 15% = 52500. Mínusz céges költségek: 52500 – 5000 = 47500 . De az üzletember tisztában van vele, hogy mindent bele lehet számítani a költségekbe biztosítási díjak, ezért elvittem őket: 47500 – 30000 – 5000 = 12500 .
Tudásának köszönhetően az üzletembernek nem kevesebb, mint négyszeresére sikerült csökkentenie a vámot. Ha felvenne pár eladót, akkor az egyszerűsített adórendszerből is elvonná a díjakat.
A "Charodey" egyéni vállalkozó egyszerűsített 15% -os belsőépítészeti tevékenységet folytat. 200.000 r-t kapott. megérkezett. A költségek a költségekkel és a járulékokkal együtt 199 ezer forintot tettek ki.
adó = 200 000 - 199 000 = 1000 rubel, de minimum = 200 000 x 1% = 2000. Tehát az üzletembernek nem 1, hanem 2 ezer rubelt kell fizetnie.
A rezsimnek számos nyilvánvaló előnye van, de ez nem mentesíti az üzletembert a számviteli dokumentumok és a jelentéskészítés alól. Bár a nyilatkozatot egyszer nyújtják be, vannak más típusú beszámolók is, amelyeket be kell nyújtani határidőket. Késés esetén büntetés jár a legtöbb ami az adótól függ. Ez pedig nagyon sok pénz.
A táblázat tartalmazza az összes határidőt, amikor be kell jelentenie az egyszerűsített adórendszerbe:
A vállalkozók a beszámoló mellett nem mentesülnek a nyilvántartás vezetése alól. Igaz, a végletekig le van egyszerűsítve, csak a KUDIR könyvet kell kitölteni. Ezt kötelező vinni. És jobb, ha nem lustálkodunk, mert a szoftverfelügyelet bármely adózási időszak végén megkövetelheti a bemutatását.
Most már tudja, hogy az egyéni vállalkozók hogyan fizetnek egyszerűsített adót (USNO) és vezetnek adónyilvántartást 2019-ben. A leírás szerint jól látható, hogy a munkavállalókkal rendelkező egyéni vállalkozók elszámolása nem ilyen egyszerű, és nagyobb körültekintést igényel a járulékfizetés és a beszámolók benyújtása során. A személyzet nélküli üzletemberek azonban szabadon lélegezhetnek. Minden könyvelésük egy nyilatkozatból áll, amelyet benyújtanak az IFTS-hez és a KUDIR-hez.
Az egyszerűsített adózási rendszer (USN, USNO, egyszerűsített adózás) egyike annak a hat adózási rendszernek, amely az Orosz Föderáció területén alkalmazható. Az egyszerűsített adórendszer az úgynevezett speciális adózási rendekre vonatkozik, amelyek kedvezményt biztosítanak adókulcs valamint egyszerűsített adó- és számviteli eljárások.
Az USNO az speciális mód Oroszország területén önkéntesen alkalmazott adózás, as jogalanyok valamint egyéni vállalkozók. Ennek az adózási rendszernek (a továbbiakban: n / o) jellemzője az egyszerűsített adózás és számvitel, valamint az alapadók helyettesítése. hagyományos rendszer n / o egy - egy.
Ugyanakkor az egyszerűsített adórendszerben az előleg számításánál a korábbi negyedévekben befizetett járulékok is figyelembe vehetőek, mivel az előleg és az adó év elejétől elhatárolásnak minősül. Az UTII-n csak abban a negyedévben veheti figyelembe a fizetett biztosítási díjakat, amelyre az adót számítják, és szabadalmi rendszer Az n/a hozzájárulásokat általában nem veszik figyelembe a szabadalom költségének kiszámításakor.
Akárcsak közös mód n / o egyszerűsítés az adóalany minden tevékenységére vonatkozik, és nem az egyéni tevékenységekre, mint például a beszámítás vagy a szabadalom. Ezenkívül földrajzilag nincs korlátozva. egyszerűsített adórendszer alkalmazása, ellentétben az UTII-vel, amelynek használata számos régióban (például Moszkvában) tilos, valamint a PSN-nel, amely szintén nem minden régióban és nem minden típusú tevékenység esetében létezik.
Az adót a tényleges nyereség után fizetik, és ennek megfelelően, ha nincs bevétel, akkor az adót nem kell fizetni, ellentétben az UTII-vel, ahol az adót imputált jövedelem vagy a szabadalom után kell megfizetni, amelyet szintén megszereztek. imputált jövedelem alapján, és nem tényleges bevétel.
Egyszerűsítők, valamint szabadalom IP-címe alkalmazható adókedvezmények bizonyos tevékenységekre való regisztrációt követő első két évben. Az imputált és hagyományos vállalkozók esetében nincsenek ilyen kedvezmények az adófizetők számára.
Ellentétben az általános és imputált rendszerrel, ahol negyedévente vagy havonta egyszer kell benyújtani a jelentést (ÁFA, adó UTII nyereség), évente egyszer egyszerűsített nyilatkozatot kell benyújtani. Egy szabadalom esetében azonban egyáltalán nem adnak jelentést.
A regionális hatóságok a „bevétel” tárgy kulcsát 6%-ról 1%-ra, a „bevétel mínusz kiadások” tárgy kulcsát pedig 15%-ról 5%-ra csökkenthetik. Az imputálásnál az arány szintén csökkenthető, de csak 7,5%-ra.
Az UTII-nél és a PSN-nél az adó kiszámításához használt deflátor együtthatók évente változnak, ezért ezek nagysága minden évben változik, bár nem jelentősen.
Az egyszerűsítés hátrányai sokkal kisebbek, mint más módok, de továbbra is léteznek:
Az egyszerűsített mód, mint minden speciális mód, veszít közös rendszer létszámkeretben és határjövedelem, lehetővé teszi a használatát ezt a módot.
Egyszerűsített adózási rendszer (STS) 2019-ben
Átlagos értékelés 5 (100%), értékelés 1
Az egyik leggyakoribb és legegyszerűbb adózási rendszer, amelyet az egyéni vállalkozók gyakrabban használnak, különösen a saját vállalkozás elindításának szakaszában, az USN "jövedelem". Vizsgáljuk meg részletesebben, hogyan történik az ilyen típusú adózás elszámolása.
Az adórendszer megválasztása nagyon fontos pont mind az LLC-vel, mind az üzleti tevékenység során, mert jó választás sokat spórolhat az adókon. Ezenkívül bizonyos ismereteket és készségeket igényel, és még egy kezdő ebben az üzletben is elsajátíthatja ezt az adórendszert.
A fő varázsa egy ilyen rendszer, mint az egyszerűsített adórendszer "jövedelem" az egyszerűsége. Ellentétben kollégájával - az egyszerűsített adórendszer "A bányák bevétele
us kiadások ”adózási szempontból csak a bevételt veszik figyelembe, az egyszerűsített adórendszer szerinti kiadásokat ebben az esetben nem. Ez viszont nem igényel speciális ismereteket, mert az egyszerűsített adórendszerben nem lehet minden kiadást figyelembe venni.
Alapvetően az adó kiszámításakor 6%-os kulcsot alkalmaznak a szervezet vagy egyéni vállalkozó bevételéből, azonban a új nyilatkozat az ONS-en, 2016. április 10-től hatályos, bevezette a kedvezmény megállapításának lehetőségét kamatláb adóval. Így egyes régiókban 0%-os kedvezményes kulcsot állapíthatnak meg, például a Krím-félszigeten.
Általánosan elfogadott, hogy ez az adórendszer mindaddig előnyös, amíg a kiadások meg nem haladják a tevékenységből származó bevétel 50%-át, ezt követően érdemes áttérni az egyszerűsített „kiadások összegével csökkentett bevétel” elszámolására. Több mint , másokkal együtt adórendszerekés egy másik Általános információ megtalálható ebben a cikkben.
Az adók levonása és befizetése nem túl sok, ezek a következők.
Ha egyéni vállalkozóönállóan dolgozik, akkor a 300 ezer rubelt meghaladó bevételből az állam által megállapított fix befizetéseket kell fizetnie a PFR-nek, valamint 1%-ot a PFR-nek. cikk. Ki kell fizetni a FIU-nak az alkalmazottak után fizetett kifizetéseket is, ha az egyéni vállalkozóknak van ilyen, a szervezeteknek mindig vannak alkalmazottai - legalább egy igazgató.
Az egyéni vállalkozói hozzájárulás befizethető egy összegben, egy évre azonnal, vagy negyedévente egyenlő arányban. Ez utóbbi lehetőség jövedelmezőbb, mivel nem kell a teljes fizetési összeget kivonnia a forgalomból, hanem fokozatosan.
De ha mégis úgy dönt, hogy egy befizetést teljesít, például januárban, akkor ezzel ellentétben az adó összegét csökkentheti, mivel a számítás eredményszemléletű.
A vállalkozóknak és szervezeteknek negyedévente előre befizetett adót kell teljesíteniük. Ugyanakkor az egyszerűsített adórendszer „jövedelem” és az egyszerűsített adórendszer „jövedelem mínusz kiadás” előlegek kiszámítása azonos módon történik. A különbség csak az adóalap képzési sorrendjében van.
Minden előleg évi 4 részre oszlik, és negyedévente ¼ részben kerül kifizetésre, miközben kezdettől fogva eredményszemléletű. jelen év. Az adózó önállóan számítja ki ezeket az összegeket a kapott jövedelem alapján, miközben csökkenti azokat az ugyanarra az időszakra átutalt biztosítási díjak összegével, attól függően, hogy van-e alkalmazottja vagy sem.
AP \u003d (az év elejétől számított időszak bevételének összege) * (adókulcs) - (a Nyugdíjalapba történő kifizetések összege, szintén az év elejétől) \u003d időszakra vonatkozó fizetés - az AP összege előző időszak(az első negyedévben egyenlők nullával).
Első negyedévben. Először is, az első negyedév bevételét veszik figyelembe, megszorozva az adókulccsal, általában 6%-kal, csökkentve a nyugdíjalapba történő befizetések összegével, és a kapott összeget befizetik a költségvetésbe.
Második negyed. A bevétel összegét az év elejétől felhalmozási elven veszik, azaz. a januártól júniusig tartó időszakra a ráta szorzata a januártól júniusig terjedő időszakra a Nyugdíjpénztárba történő befizetések összegét vonja le. Ezután az első negyedévre vonatkozó előleget levonják.
A harmadik és negyedik negyedet a másodikkal azonosnak tekintjük.
Az alábbiakban példát mutatunk a számításra.
Az egyszerűsített adórendszer szerinti előlegfizetés határideje:
A szervezetek és az egyéni vállalkozók jogosultak az adó összegét a nyugdíjalapba utalt biztosítási hozzájárulás összegével csökkenteni. Ebben az esetben az IP fő kritériuma a jelenléte vagy hiánya lesz alkalmazottak, mivel a csökkentés sorrendje más lesz. LLC esetében nincs különbség, hiszen mindig vannak alkalmazottak a cégben, még akkor is, ha csak egy igazgató van.
Ha az egyéni vállalkozó önállóan dolgozik, és nincsenek alkalmazottai, még a polgári jogi szerződések alapján bejegyzettek sem, akkor az adó csökkenthető az egyéni vállalkozónak a FIU-ban fizetett fix befizetéseinek teljes összegével. Ha azonban elfogad legalább egy dolgozót, a helyzet gyökeresen megváltozik.
1. példa. Szergejev A.V. önállóan, alkalmazottak nélkül dolgozik, az első negyedévben összesen 127 ezer rubelt keresett. Ugyanebben az időszakban 3500 rubelt fizetett magának pénzalapként. Jelentkezés az alábbiak szerint:
2. példa. Tegyük fel, hogy ugyanaz a Szergejev az első negyedévben nem 127 ezer rubelt, hanem csak 25 000 rubelt keresett, és 3500 rubelt is fizetett az alapoknak.
Fontos! Ha a vállalkozó maga dolgozott, és akkor is, ha ideiglenesen alkalmazott alkalmazottat, akkor az évre vonatkozó összes kifizetést újra kell számítani és ki kell fizetni a munkavállalók nyugdíjalapjába befizetett összegek alapján! Ez azt jelenti, hogy az alábbiakban leírtak szerint az adó legfeljebb 50% -kal csökkenthető a munkavállalók nyugdíjalapjába történő befizetések után.
Ha a vállalkozó munkavállalókat alkalmaz, vagy olyan LLC esetén, amely mindig foglalkoztatja az alkalmazottakat, akkor az STS „jövedelemadó” legfeljebb a munkavállalók nyugdíjalapjába utalt biztosítási díj összegének 50%-ával csökkenthető. Ráadásul egyéni vállalkozóknál az átutalt összegek nem csökkentik maguknak az adót - ez nagyon fontos!
1. példa. IP Sergeev 127 ezer rubelt keresett az első negyedévben. 2 alkalmazottja van, akikért 10 000 rubelt fizetett az alapoknak, és 3500 rubelt fizetett magának. Hogyan kell számolni ebben az esetben?
Fontos! Az egyszerűsített adórendszer szerinti adó az alkalmazottak nélküli szellemi tulajdonra vonatkozóan 100% -kal csökkenti a saját nyugdíjalapba történő átutalások összegét, az alkalmazottakkal és az LLC-vel rendelkező IP-re pedig legfeljebb 50% -kal. átutalt összegeket a FIU-ban dolgozóik számára. Ezenkívül a vállalkozóknak jogukban áll csökkenteni az adókat a nyugdíjalapba fizetett hozzájárulás összegével - 1% -kal a 300 ezer rubelt meghaladó nyereség esetén. Az IFTS mindazonáltal ezeket az összegeket fix kifizetésekhez kezdte hozzárendelni.
Példaként vegyünk két olyan helyzetet, amikor egy vállalkozónak nincs alkalmazottja, valamint egy LLC esetében egy alkalmazottal rendelkező egyéni vállalkozót.
Ebben figyelembe vesszük ez az eset a vállalkozó 100%-kal csökkenti a saját magának átutalt biztosítási díj összegének adóját.
|
Hónap |
Jelentési időszak | Jövedelem, dörzsölje. |
Előleg fizetés USN-en |
|||
| január | 1. negyed | 35 000 | 135 000 | 6 997,50 | 1 102,50 | |
| február | 45 000 | |||||
| március | 55 000 | 6 997,50 | ||||
| április | fél év | 70 000 | 425 000 | 13 995,00 | 10 402,50 | |
| Lehet | 95 000 | |||||
| június | 125 000 | 6 997,50 | ||||
| július | 9 hónap | 150 000 | 925 000 | 20 992,50 | 23 002,50 | |
| augusztus | 170 000 | |||||
| szeptember | 180 000 | 6 997,50 | ||||
| október | Évente | 195 000 | 1 575 000 | 40 740,00 | 19 252,50 | |
| november | 220 000 | |||||
| december | 235 000 | 19 747,50 |
Első negyedévben:
Fontos! Ha az adó összege kisebb lenne, mint az alapokba befizetett összeg, például 4000 rubel, ebben az esetben az előleg összege nulla lenne, mivel 4000 - 6997,50 = 0. Ugyanakkor megtehetnénk csökkentse az adót 2997,50 forinttal a következő időszakokra.
Második negyedév (hasonlóan a harmadik negyedévet is számítjuk):
Negyedik negyed:
Ennek eredményeként az évre 53 760,00 forintot kell fizetni.
Figyelem! kb. excel formátumban letölthető erről a linkről. Csak be kell cserélnie az értékeket, és mindent automatikusan kiszámol.
Vegyük ugyanazokat a bevételi adatokat, mint a fenti példában. Vegyük figyelembe, hogy ebben az esetben az adókat csökkentik a munkavállalók alapjába történő befizetések összege. Példaként vegyük azt is, hogy a béralap bizonyos számú munkavállaló bevételének 40%-a. A munkabérből a járulékok összege 30%, beírjuk a táblázatba.
|
Hónap |
Jelentési időszak | Jövedelem, dörzsölje. | Bruttó jövedelem, dörzsölje. | Havi kifizetések alapok Egyéni vállalkozó magának, dörzsölje. | Kifizetések IP alapok maguknak eredményszemléletű, dörzsölje. |
Előleg fizetés USN-en |
| január | 1. negyed | 35 000 | 135 000 | 4200 | 16 200,00 | 4050 |
| február | 45 000 | 5400 | ||||
| március | 55 000 | 6600 | ||||
| április | fél év | 70 000 | 425 000 | 8400 | 34 800,00 | 8700 |
| Lehet | 95 000 | 11400 | ||||
| június | 125 000 | 15000 | ||||
| július | 9 hónap | 150 000 | 925 000 | 18000 | 60 000 | 15000 |
| augusztus | 170 000 | 20400 | ||||
| szeptember | 180 000 | 21600 | ||||
| október | Évente | 195 000 | 1 575 000 | 23400 | 78 000,00 | 19500 |
| november | 220 000 | 26400 | ||||
| december | 235 000 | 28200 |
A számítás a következőképpen épül fel:
Első negyedévben:
Második negyedév (a következő időszakokat hasonlónak tekintjük):
A szervezeteknek teljes körű számviteli nyilvántartást kell vezetniük.
Az egyik legnépszerűbb adózási rendszer, különösen az egyéni vállalkozók körében, az egyszerűsített rendszer (STS vagy egyszerűsített adózás). Neki fő jellemzője az, hogy a jövedelemadó, az áfa, az ingatlanadó helyett egyetlen, azokat helyettesítő adót kell fizetni. Ahol az adóteher kevesebb, mint az OSNO-n, és az egyéni vállalkozók és LLC-k nyilvántartása sokkal egyszerűbb, így Ön is vezetheti.
Az egyszerűsített adózást alkalmazni kívánó szervezetek és vállalkozók kétféle adószámítási lehetőséget választhatnak:
Az egyszerűsített adózás alkalmazásának vannak bizonyos korlátai, ezért mindenekelőtt meg kell értenie, hogy vállalkozása ezek hatálya alá tartozik-e (TC RF Art. 346.12, 3. pont).
Szám:
Milyen tevékenységre és mely szervezetek, egyéni vállalkozók nem pályázhatnak ezt a fajt adózás:
2016. január 1-től olyan módosítások léptek hatályba, amelyek szerint a leírt feltételekkel a szervezetek jogosultak az egyszerűsített adórendszer alkalmazására, ha rendelkeznek saját képviselettel, ágaknál így minden változatlan maradt.
Jövedelem szerint:
Fontos! 2017. január 1-től emelkedik küszöbérték USN-re váltani. 2016 végén a bevétel nem haladhatja meg az 59 millió 805 ezer rubelt.
Az egyszerűsített rendszerre való átállás kérelem benyújtásával az alábbi feltételekkel valósítható meg:
Az adózás típusának kiválasztásához meg kell értenie, mi áll mögötte. Mindegyiket röviden ismertetjük, részletesebben honlapunkon olvashat más cikkekben.
Az egyszerűsített adó kiszámításának eljárása ebben az esetben nagyon egyszerű, kiszámításához ki kell vennie az összes bevételt, és meg kell szoroznia a kulccsal, amely 6%.
Példa
Tegyük fel, hogy 1 millió rubel bevételt kapott, akkor a bevételt a következő séma szerint számítják ki:
Adó = jövedelem * 6%,
A mi esetünkben 1 000 000 * 6% = 60 000 rubel.
Felhívjuk figyelmét, hogy az egyszerűsített adórendszer „bevétele” szerinti kiadásokat semmilyen módon nem vesszük figyelembe. Ezért akkor kell alkalmazni, ha a költségeket nagyon nehéz megerősíteni, vagy arányuk nagyon kicsi. A 6%-os rendszert főként az egyéni vállalkozók alkalmazzák, akik alkalmazott nélkül dolgoznak, vagy kis létszámúak, az egyszerű könyvelésnek köszönhetően könyvelők nélkül is el lehet menni és nem alkalmaznak könyvelési kiszervezést.
Ez az adószámítási rendszer bonyolultabb, és valószínűleg nagyon nehéz lesz egyedül, képesített könyvelő nélkül kezelni. Ennek a rendszernek a helyes alkalmazásával azonban adót takaríthatunk meg, és akkor kell alkalmazni, ha az LLC vagy egyéni vállalkozó igazolni tudja a költségeket.
Figyelem!Úgy gondolják, hogy ez az egyszerűsített adózási rendszer jövedelmezőbb a 6%-nál, ha ez a bevétel legalább 50%-a.
Az adó mértéke általában 15%, de a régiókban 5%-ra csökkenthető, és alkalmazása esetén bizonyos fajták tevékenységek. Részletek kb kedvezményes kamatláb ellenőrizni kell az adóhivatalnál.
Példa
Vegyünk egy 1 millió rubel éves bevételt is, és vegyünk 650 ezer rubel kiadást, az adókat 15% -os kulccsal számítjuk ki.
Adó \u003d (bevétel - kiadás) * kulcs (5-15%)
A mi esetünkben: (1 000 000 - 650 000) * 15% = 52 500
Amint ebben az esetben is látható, az adó összege kevesebb lesz, de a könyvelés sokkal nehezebb. Ugyanakkor az adószámításnál nem vehető figyelembe minden, az egyszerűsített adórendszer szerinti kiadás, a bevétel mínusz a kiadás, erről az adózásról a linkre kattintva olvashat bővebben.
Minimális adó és veszteség
Egy másik árnyalat, amely jelen van ebben a rendszerben minimális adó. Fizetik, ha becsült adó ennél kevesebb vagy egyáltalán nem nulla, mértéke a bevétel összegének 1%-a, a felmerült kiadások nélkül (TC RF, 346.18. cikk). Tehát, ha az általunk leírt példát vesszük, akkor a minimális adó 10 000 rubel lesz. (1 millió rubel * 1%), még akkor is, ha például 8000 rubelt számol a fizetéssel. vagy 0 dörzsölje.
Még ha a kiadásai megegyeznek a bevételével, ami lényegében nulla adóalapot eredményezne, akkor is meg kell fizetnie ezt az 1%-ot. A "jövedelem" kiszámításakor nincs minimális adó. Ha az adózónak az elmúlt adóidőszak eredményeit követően vesztesége van, akkor ezt az összeget a következő években a ráfordítások közé lehet számítani, és az adó összegét ennek megfelelően csökkenteni.
Az egyik jó pontok leegyszerűsítés, hogy az adó összege csökkenthető a FIU-nak átutalt biztosítási díj összegével. Vannak azonban bizonyos funkciók, mind az adószámítási rendszer kiválasztásakor, mind az alkalmazottak jelenlétében.
Tudniillik a vállalkozó dolgozhat alkalmazottak nélkül is, miközben csak a FIU-nak fizet saját maga után, amit a kormány minden évre megállapít. Így 2016-ban az értéke 23 153,33 (PFR és MHIF). Ez a befizetés lehetővé teszi, hogy az adó összegét a teljes összeggel (100%-kal) csökkentse. Így az egyéni vállalkozó egyáltalán nem is fizetheti ezt az adót.
Példa
Ivanov V.V. mögött tavaly 220 000 rubelt keresett, Petrov A.A. 500 000 rubelt keresett, mindkettő többet fizetett meghatározott fizetés saját maguk számára, ennek eredményeként az adókat a következőképpen számítják ki:
Ivanov esetében: Adó = 220 000 * 6% = 13 200, mivel a nyugdíjalapba történő befizetés összege nagyobb, mint a kapott érték, így a teljes adóérték nulla lesz.
Petrov esetében: Adó = 500 000 * 6% = 30 000, vonjuk le magunknak a befizetést, és azt kapjuk, hogy a fizetendő adó összege 30 000 - 23 153, 33 = 6 846, 67 lesz.
Ez a helyzet egy olyan szervezetnél, amely egyszerűen nem tud alkalmazottak nélkül dolgozni, és egy egyéni vállalkozónál is előfordulhat. Az adók ebben az esetben a munkavállalók után fizetett összeggel csökkenthetők, de legfeljebb 50%. Ebben az esetben teljes egészében kifizetik, de a csökkentése során nem veszik figyelembe.
1. példa
Petrov 700 000 rubelt keresett, és az alkalmazottak nyugdíjalapjába történő kifizetések 18 000 rubelt tettek ki. Ebben az esetben a következőket kapjuk:
Adó \u003d 700 000 * 6% \u003d 42 000, mivel a munkavállalók nyugdíjalapjába történő kifizetések összege nem haladja meg a kapott összeg 50% -át, akkor az egyszerűsített adórendszer ezzel teljesen csökkenthető. A fizetendő adó ebben az esetben 24 000 (42 000 - 18 000) lesz.
2. példa
Tegyük fel, hogy ugyanaz az Ivanov (vagy Ivanov és K LLC) 700 000-et keresett, miközben 60 000 rubelt fizetett a nyugdíjalap alkalmazottaiért.
Adó = 700 000 * 6% \u003d 42 000 rubel, míg az adók legfeljebb 50% -át csökkentheti, esetünkben 21 000. Mivel a 60 000 (a PFR-be történő befizetés) több mint 21 000, az adót nem lehet csökkenteni mint 21 ezerrel, azaz legfeljebb 50%-kal. Ennek eredményeként a fizetendő adó 21 000 rubel (42 000 - 21 000) lesz.
Ebben az esetben az alkalmazottak jelenléte vagy távolléte nem számít. Ugyanakkor nem magát az adót csökkentik, hanem, mint a fenti példákban, hanem az adóalapot. Azok. a FIU-nak teljesített kifizetések összegét a kiadások összege tartalmazza, és az adót a különbözetből számítják ki a vonatkozó kulcs szerint.
Példa
Tehát, ha Petrov 500 000 rubel bevételt kapott, és a kiadások összege - 20 000 rubel bérleti díjat, 60 000 fizetést jelent, akkor a PFR-nek az alkalmazottak után fizetett kifizetések 18 000-et tettek ki magának.
Fizetendő adó = (500 000 - 20 000 - 60 000 - 18 000 - 23 153,33) * 15% = 378 846,76 * 15% = 56 827.
Mint látható, a számítási elv némileg eltér.
Felhívjuk figyelmét, hogy ha az egyéni vállalkozó kapott bevételt jelentési időszak több mint 300 ezer rubel, akkor a többletösszeg további 1% -át fizetik a nyugdíjalapba (PFR). Például, ha 400 000 rubel összegű bevételt kap, akkor emellett fizetnie kell (400 000 - 300 000) * 1% = 1000 rubel.
Fontos! A Pénzügyminisztérium 2015. december 07-én kelt, 03-11-09/71357 számon kelt levelében kifejtette, hogy ezt a fizetést kötelező fix befizetésnek felel meg, így az egyszerűsített adórendszer is ezzel az összeggel csökkenthető. Ne keverje össze ez az összeg minimális adóval!
Az ilyen típusú adózás a következő jelentéseket foglalja magában:
Ha a vállalkozó az egyszerűsített adórendszerben végzett tevékenységét megszünteti, legkésőbb a megszűnést követő hónap 25. napjáig köteles az egyszerűsített adórendszerről szóló nyilatkozatot benyújtani.
Adók fizetése
Bár a bevallás évente egyszer történik, a nyilvántartást továbbra is folyamatosan kell vezetni, mert az egyszerűsített adórendszer szerinti befizetések 4 részre oszlanak - ebből 3 előleg és kötelező, mint a 4. év végi befizetés. Ugyanakkor, ha nem fizet előleget vagy nem megfelelően fizet, pénzbírságot és kötbért számíthatnak fel.
Az előlegek és adók fizetési határideje a következő:
