Számos speciális adórendszerrel rendelkezik, és széles körben használják az egyéni vállalkozók számára az UTII-t. Eltörlésére 2012 óta, 2014 óta, 2018 óta próbálkoztak a jogalkotók. Ennek az adózási rendszernek azonban még nem találtak teljes értékű helyettesítőt. Ezért az UTII érvényességi idejét 2021. január 1-ig meghosszabbították (a Pénzügyminisztérium 2016. április 29-i 03-11-11 / 25529 sz. levele). Az imputált adó alkalmazása 2013 óta önkéntessé vált, nem ritka.
A " kifejezés egyes tevékenységtípusok imputált jövedelmére kivetett egységes adó” jelzi a sajátosságokat: meghatározott típusú tevékenységekkel rendelkező üzletemberek dolgozhatnak az UTII-n.
A vállalkozástípusok teljes listája az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.26. cikkének 2. pontjában található, és a következőket tartalmazza:
Tehát az UTII 2017-ben az egyéni vállalkozó számára elfogadható, ha:
A beszámítási listán szereplő feltételek megsértése esetén a vállalkozó elveszíti az ehhez való jogát, és a jogsértés elkövetésének negyedévétől az általános adózási rendszerbe kerül át. Adót az általános rendszer szerint kell kiszámítania és fizetnie.
Az imputáció 3 kifizetést vált fel:
A kérelem kivételével egyéb papírokat nem biztosítanak az UTII-adózó regisztrációjához. Ezt követően a Szövetségi Adófelügyelőség felügyelője az iratellenőrzés során feltehetően bekéri a fizikai mutatót igazoló dokumentumokat (helyiség műszaki útlevele stb.). Ha önkormányzatokban szeretne dolgozni, akkor mindegyikben regisztrálnia kell az UTII-re. Meglátogathatja weboldalunkat.
A beszámítási munka megkezdésének időpontja nem számít, de jövő évtől át lehet térni más adózási rendszerre. A tevékenység lezárásakor azt legkésőbb annak befejezését követő öt napon belül benyújtják az adóhatósághoz. Az egyéni vállalkozó 2017-ben jogosult egy éven belül áttérni az egyszerűsített adórendszerre, ha befejezi az UTII hatálya alá tartozó tevékenységet.
Mit tegyünk először?
Az egyéni vállalkozók számára 2017-ben a könyvelés nem kötelező, de a kifizetések kiszámításához szükséges mutatók nyilvántartása, a készpénzes tranzakciók lebonyolításának eljárási rendje. A banki műveletekről (folyószámla nyitása esetén), a bérszámfejtésről (szja kiszámításához), a személyi nyilvántartásokról (az átlagos létszám meghatározásához) javasolt nyilvántartást vezetni. Ha többféle tevékenységet használ az imputálásnál, akkor mindegyiket külön-külön kell elszámolni.
A KKM használata az UTII-hez egyéni vállalkozók számára nem szükséges, de csekk helyett szigorú bejelentőlapokat ad ki a vevők kérésére. 2018. július 1-től ez a rendelkezés megszűnik, és a vállalkozók kötelesek online pénztárgépet használni.
A kifizetéseket az imputált adózási rendszer alapján számítjuk ki
Az UTII mértéke 15% -ra korlátozódik (az Orosz Föderáció adótörvényének 346.30. cikke). De az önkormányzatnak, a városrésznek, Moszkva városának, Szentpétervárnak, Szevasztopolnak a törvény értelmében joga van 7,5%-ra csökkenteni. A kamatláb ilyen jellegű változása kedvezően befolyásolhatja a régió vállalkozási fejlődését.
Az egyéni vállalkozók UTII-befizetésének összege az adóalap és a kamatláb szorzataként kerül kiszámításra. Az adó alapja viszont a K1 és K2 deflátor együtthatóval korrigált alaphozam, szorozva a fizikai mutatóval. Az alapvető jövedelmezőséget az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 346.29. cikke írja elő a szolgáltatásnyújtásból származó bevétel havi becsült összegeként egy fizikai mutatóra (egy alkalmazott, 1 négyzetméter parkolóterület vagy kereskedelmi padló) ).
Mit kell figyelembe venni a számításnál:
A fizetések kiszámításához használhatja az internetes szolgáltatásokat. Például IP-re néhány perc alatt.
Hogyan zajlik a fizetési folyamat
Az egyéni vállalkozókra vonatkozó UTII-nyilatkozat 2017-ben néhány változáson ment keresztül. A beszámolási és adózási időszak még egy negyedév. A negyedév végét követő hónap 20. napja előtt kell bejelentenie, és ugyanazon hónap 25. napja előtt kell fizetnie. A nyilatkozatot az IFTS nyújtja be az UTII-fizetőként való regisztráció helyén.
Az egyéni vállalkozók imputált jövedelmére kivetett egységes adót a biztosítási díjak csökkentik. Ha a munkavállalók munkaerejét használják fel, akkor a csökkentés a befizetett járulékok és juttatások terhére történik. Befizetését akár 50%-kal is csökkentheti. De a fix kifizetéseket nem lehet figyelembe venni. De ha nincs kifizetés a munkavállalók javára, akkor a vállalkozó csökkenti az adókat a „magának” fizetett fix járulékok összegével.
Az UTII esetében nem létezik a „nulla” bevallás fogalma, mivel a számítás nem a tényleges, hanem az imputált bevételre vonatkozik. Az egyéni vállalkozó munkavégzés nélkül is köteles feltüntetni a megadott fizikai mutatót a számításban, és átutalni a fizetést.
Milyen szankciókra lehet számítani az adózónak
Az egyéni vállalkozók 2017. évi jogsértéséért a következő szankciók vonatkoznak:
Az egyéni vállalkozók számára az UTII folyamatos tevékenység, magas jövedelme esetén előnyös az egyéni vállalkozó számára, aki a vonatkozó korlátozások miatt nem szerezhet szabadalmat.
Köszönöm a figyelmet! Tegye fel kérdéseit, és ossza meg tapasztalatait a megjegyzésekben.
Az UTII alkalmazása 2017-ben egyéni vállalkozók által frissítette: 2018. november 30.: Minden IP-re
Szuper hír: 2017-ben a tervek szerint nem csak a meglévő személytelen adózási rendszert tartják fenn, ami számos 100 fő alatti kis- és középvállalkozás számára előnyös, hanem a vállalkozó által személyesen teljesített befizetések összegének csökkentését is. Mostantól ezek nem pletykák, hanem az Állami Duma szintjén 2016 májusában formalizált döntés.
Az egyéni vállalkozók akkor használhatják a meglévő UTII rendszert, ha nem lépik túl a határokat:
Ráadásul a következő év nem lesz az utolsó, amikor egyéni vállalkozók használhatják ezt a különleges rendszert. Az imputált jövedelem egységes adóját 2021-ig meghosszabbították. Igaz, összességében 16%-os növekedését már 2017-re tervezik. Ennek fényében gyenge vigasztalásnak tűnik az egyéni vállalkozó által saját magának fizetett egységes adókulcsból (biztosítási díjakból) a kifizetések (adólevonások) csökkentésének rendszeréhez való visszatérés. Bár ezen adólevonások összege nem csökkenthető 50%-nál nagyobb mértékben. Nem mindegy, hogy az egyéni vállalkozónak van-e alkalmazottja az államban vagy sem.
Jelenleg csak a munkavállalók biztosítási díjának csökkentésére volt lehetőség az alábbi esetekben:
2017-ben lehetőség lesz adólevonást igényelni az OPS-nek történő kifizetésekből a 300 000 rubelt meghaladó bevételekből, anélkül, hogy félne a Szövetségi Adószolgálattól. 2017-ben a fix járulékok kategóriájába is átkerülnek.
További 2017-es újdonság az adólevonások terén, hogy csökkenthető az adófizetés a kiskereskedelmi szektorban dolgozó egyéni vállalkozók azon kategóriája számára, akik 2017. július 1-jétől új típusú pénztárgépekre (KKM) térnek át, így Ön adatok online továbbítása az adóhatóságnak . Az egyéni vállalkozók esetében az adólevonás összege lehet egy új típusú pénztárgép költsége, de legfeljebb 18 000 rubel.
Az UTII-ként fizetendő összeg kiszámításához a következő képletet használhatja:
Emlékeztetni kell arra, hogy ezeket az értékeket az Orosz Föderáció adótörvénykönyve határozza meg minden tevékenységtípusra. Ha egy egyéni vállalkozó többféle tevékenységet folytat, akkor az adókulcsokat mindegyikre külön-külön számítják ki, majd összegzik.
A VD ezen értékeinek megszerzése után megszorozzuk a K1 és K2 diflátor együtthatókkal.
K1 - a szövetségi törvény határozza meg, 2017-ben az aktuális év 1,798 szintjén marad, bár (esetleg) 2,083 lesz.
Ez az együttható figyelembe veszi az infláció növekedését, és általában megfelel az áruk és szolgáltatások fogyasztói árának indexálásának.
K2 - Meghatározza az alapvető jövedelmezőséget, és attól a régiótól függ, ahol a vállalkozói tevékenységet folytatják, mivel azt regionális hatóságok határozzák meg. 0,01 és 1 között lehet.
Így: az UTII kiszámításának végső képlete a következő lesz:
UTII \u003d VD x K1 x K2 x 15%
Ha egy vállalkozó megszünteti tevékenységét, és a beszámolási negyedév vége előtt törli az adónyilvántartásból, az UTII-t a következő képlettel számítják ki:
UTII (nem teljes) \u003d DB x FP: N (napok naptári száma egy hónapban) x N (tényleges ledolgozott napok)
Ezt követően ismét a K1 és K2 diflátor együtthatóra állítjuk be
2013-tól napjainkig az egyéni vállalkozók és jogi személyek önkéntes alapon dönthetnek az imputált jövedelem utáni egységes adóra való átállásról. Ugyanakkor vannak korlátozások az UTII használatára vonatkozóan, amelyeket ebben az anyagban javasolunk figyelembe venni.
Az egyéni vállalkozók alkalmazhatják az UTII-t, ha a következő korlátozások nem vonatkoznak rájuk:
1. Ha az egyéni vállalkozó vagy kft tevékenységét közös tevékenységi megállapodás keretében végzi.
2. Ha az egyéni vállalkozó vagy LLC tevékenységét vagyonkezelői szerződés alapján végzik. Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma azonban nem tiltja, hogy az UTII-t a vagyonkezelői szerződés keretében végzett tevékenységekkel kombinálják (a Pénzügyminisztérium 2009. december 8-i levele, 03-11-06 / 3/286).
3. A legnagyobb adózók nem jogosultak az UTII alkalmazására.
Szorosan figyelemmel kísérjük az Orosz Föderáció jogszabályaiban bekövetkezett változásokat, és azonnal reagálunk rájuk a weboldalunkon végrehajtott változtatásokkal.
A cikk a hatályos jogszabályoknak megfelelően szerkesztve 2019.01.28
Kedves olvasóink! Az oldal anyagai az adózási és jogi kérdések megoldásának tipikus módjait szolgálják, de minden eset egyedi.
Ha szeretné tudni, hogyan oldja meg konkrét problémáját, kérjük, vegye fel velünk a kapcsolatot. Gyors és ingyenes! Telefonon is érdeklődhet: MSK - 74999385226. Szentpétervár - 78124673429. Régiók - 78003502369 ext. 257
Az egyéni vállalkozók önkéntesen áttérhetnek a speciális adózási rendszerre imputált adó fizetése formájában, ha a tevékenységi körükben a helyi önkormányzatok jóváhagyták az egyéni vállalkozó által végzett tevékenység típusára vonatkozó UTII-t (a törvény 346.26. cikke). Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve, az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.28. cikkének 1. pontja). Hogy milyen előnyökkel jár az imputálás az egyéni vállalkozók számára 2019-ben, arról ebben a konzultációban fogunk mesélni.
Az egyéni vállalkozó imputált adóalanyként történő nyilvántartásba vételére irányuló kérelmet az IFTS-hez kell küldeni az UTII-2 számú űrlapon (Oroszország Szövetségi Adószolgálatának 2012. december 11-i végzése N MMV-7-6 / [e-mail védett] ).
Az imputált adó megfizetése lehetővé teszi a vállalkozó számára, hogy nagy forgalom esetén minimálisra csökkentse adóterhét. A beszámítás alkalmazása mentesíti az egyéni vállalkozót a fizetés alól (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.26. cikkének 4. pontja):
Mindezen adók helyett a vállalkozó csak egyetlen adót fizet az imputált jövedelem után. Ezenkívül a vállalkozónak általános módon biztosítási díjat kell fizetnie magának.
Az egyéni vállalkozók beszámítása 2019-ben lehetővé teszi a vállalkozók számára (alkalmazottak nélkül), hogy egyetlen adó összegét csökkentsék a CCP beszerzésének költségeivel, legfeljebb 18 000 rubel összegben (egy eszközre). Ez megtehető a következő feltételek egyidejű teljesítésével (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.32. cikkének 2.2. pontja):
Az egyéni vállalkozók beszámított adóját 2019-ben 1,915-ös K1 deflátor együtthatóval kell kiszámítani. 2018-hoz képest az együttható 2,5%-kal nőtt (
Az UTII egy speciális adózási rendszer. Ezt a különleges rendszert egyéni vállalkozók és LLC is használhatják. Fennállása során az adózási rendszer néhány változáson ment keresztül: eleinte azok, akik bizonyos típusú tevékenységeket folytattak, hiba nélkül átkerültek, most az UTII önkéntes rendszer - bármikor átválthat rá, és kiléphet.
Fontos! Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 26.3. fejezetében foglalt intézkedést további három évvel meghosszabbították, így az egyéni vállalkozók és az LLC-k tovább alkalmazhatják a beszámítást. 2021. január 1-ig lesz érvényes.
Ez nagyban megkönnyítheti az UTII karbantartását és a könyvelés egyéb árnyalatait. szolgáltatás a kockázatok minimalizálása és az időmegtakarítás érdekében.
Abban, hogy ki fizethet adót az UTII szerint, 2018-ban nem történt különösebb változás. A törvényben előírt tevékenységet folytató egyéni vállalkozók és LLC-k jogosultak átutalni az UTII kifizetésére. A teljes listát az adótörvény határozza meg (346.26. cikk), de az adott régióban érvényes listát a regionális hatóságok hagyják jóvá törvény formájában.
Nem szükséges az UTII használata, ez az egyéni vállalkozó önkéntes döntése - ezt a különleges rendszert saját kérésére használhatja, ha tevékenysége szerepel a jóváhagyott listán. Az UTII más adózási rendszerekkel, például az egyszerűsített adórendszerrel együtt is használható.
Az UTII akkor használható, ha Ön biztosítja vagy végrehajtja:
A (4) és (5) bekezdés szerint korlátozás van: ezt a tevékenységet terem nélkül (kereskedelmi vagy látogatók kiszolgálására) vagy 150 m 2 -ig csarnokkal kell végezni.
Azok az egyéni vállalkozók, akik az UTII-re szeretnének váltani, javasoljuk, hogy tanulmányozzák az adótörvénykönyvben szereplő tevékenységek teljes listáját és annak a tárgynak a helyi törvényeit, ahol az egyéni vállalkozó tevékenységét folytatni fogja. Előfordulhatnak olyan esetek, amikor bizonyos típusú tevékenységek alkalmasak az UTII-re az Orosz Föderáció egyik alanyában, és nem esnek a listába egy másikban.
Az UTII-re való váltáshoz az egyéni vállalkozónak értékelnie kell vállalkozását, hogy megfelel-e a különleges rendszer használatára vonatkozó korlátozásoknak. Tehát milyen paramétereknek kell megfelelnie az IP-nek és tevékenységeinek:
Az UTII-t használni kívánó LLC-k számára fontos, hogy ne tekintsék a legnagyobb adófizetőknek, és más jogi személyek részesedése a jegyzett tőkéjükben ne haladja meg a 25%-ot.
Fontos! Mindannyian emlékszünk arra, hogy 2015-ben bevezették a forgalmi adót, amely azonban eddig nem mindenkire vonatkozik. E tekintetben az UTII már nem alkalmazható azokra a tevékenységekre, amelyekre az önkormányzatban forgalmi adót vezettek be.
Azt, hogy 2015-től az UTII-ben részt vevő cégeknek és egyéni vállalkozóknak ingatlanadót kell fizetniük, ha kataszteri értékként határozzák meg az adó számításának alapját, már régen írtuk. Ez vonatkozik az olyan épületekre, például üzleti központokra vagy irodahelyiségekre, amelyeket közvetlenül olyan tevékenységekhez használnak, amelyek bevételét az UTII alapján adóztatják. Az elmúlt két évben rendre nőtt azoknak a régióknak a száma, amelyek elfogadták a vonatkozó szabályozást, a következő évben pedig nőni fog az adót fizetők száma. Emlékezzünk vissza, hogy a különleges rendszerek nem mentesítik az egyéni vállalkozókat és a jogi személyeket a kataszteri érték alapján számított ingatlanadó fizetése alól.
Itt 2018-ban sem történt jelentős változás. Ahhoz, hogy hivatalosan imputált fizetővé válhasson, az egyéni vállalkozónak be kell nyújtania kérelmét az adóhivatalhoz. Az ENVD-2 számú külön jóváhagyott formanyomtatvány szerint (LLC esetében - ENVD-1 szám) készült. Ezt a különleges rendszer használatára jogosító tevékenység megkezdésétől számított öt napon belül meg kell tenni.
További dokumentumok általában nem szükségesek. Az adóhivatal kérheti az egyéni vállalkozótól a bejegyzési és egyéni vállalkozói nyilvántartásba vételt igazoló okiratok (hiteles), valamint útlevél másolatát.
Ha éppen IP-címet nyit meg, akkor az IP-címként történő regisztrációkor egy UTII alkalmazására irányuló kérelmet nyújtanak be egy dokumentumkészlettel együtt.
A felügyelőségnek öt napon belül értesítést kell kiadnia. A regisztráció dátuma megegyezik a tevékenység megkezdésének dátumával, ami az UTII követelményei szerint lehetséges (ezt a kérelem kitöltésekor fel kell tüntetni).
Az egyéni vállalkozónak regisztrálnia kell az UTII-re, még akkor is, ha már regisztrált ugyanabban az adóban, de más okokból. A kérelmet a tényleges telephelyen kell benyújtani. Ez alól kivételt képez: disztribúciós kereskedelem, gépjárműreklámozás, személy- és teherszállítás. Fontos megjegyezni, hogy ha egy egyéni vállalkozó tevékenysége több településre is kiterjed, akkor mindegyikben be kell jelentkezni.
Mi a kockázata annak, ha nem tartja be ezt a bekezdést? Ha az egyéni vállalkozó az előírt határidőn belül nem nyújtott be kérelmet az UTII alkalmazása iránt, akkor az adóhatóságnak jogában áll felelősségre vonni és pénzbírságot szedni az erre az időszakra vonatkozó bevétel 10% -ának formájában (de legalább 40 ezer rubel).
Mivel az UTII rendszer önkéntes, elhagyható. Ehhez az egyéni vállalkozó köteles az UTII-4 (LLC esetében - UTII-3 számú) formanyomtatványon kiállított kérelmet benyújtani a jogosító tevékenység befejezésének napjától számított öt munkanapon belül. az UTII használatához, vagy másik adózási rendszerre váltani.
Fontos! A beszámított adót az adóalap 15%-ának megfelelő kulcs alapján számítják ki – ez a mérték a törvény szerint szabványos. De 2016 óta az önkormányzatok, városi kerületek és szövetségi jelentőségű városok hatóságai jogosultak ennek csökkentésére. Az adó mértéke 7,5% és 15% között határozható meg.
Egyes adófizetők számára ez nagy előnyt jelenthet. Miért pontosan? Az UTII alkalmazása akkor előnyös, ha a tényleges bevétel nagyobb, mint az imputált, mivel az adót ez utóbbiból számítják ki. Ráadásul lehetőség van kedvezményes kulcs alkalmazására is – egyesek adóterhe csökkenni fog.
Az imputált adót az adóalap 15%-ának megfelelő kulcs alapján számítják ki. Az UTII esetében az alap az imputált jövedelem, amelyet egy egyéni vállalkozó kaphat, akinek vállalkozása bizonyos fizikai jellemzőkkel rendelkezik. Az alaphozam és egy adott fizikai jellemző tényleges kifejeződésének szorzatának tekintik, és speciális együtthatókkal korrigálják.
Az UTII egyszerűbb és kényelmesebb könyvelése és adóelszámolása érdekében javasoljuk a használatát szolgáltatás "Vállalkozásom".
Az algoritmus így néz ki:
VD (alap) \u003d DB * (F1 + F2 + F3) * K1 * K2, ahol
IA – imputált bevétel,
DB - alapvető jövedelmezőség,
Ф - az üzlet fizikai mutatója egy adott hónapra (3 érték = 3 hónap negyedévben),
K1 - UTII-hez telepített deflátor;
K2 - együttható az adatbázis beállításához.
Vegye figyelembe a képlet minden elemét.
Alaphozam- ez a lehetséges jövedelem összege, vagyis az az összeg, amelyet egy egyéni vállalkozó munkavégzés eredményeként kaphat a hónap végén. Az Adótörvénykönyvben a fizikai mutató egységére eső értékként van feltüntetve. Mindkét értéket az adótörvény jóváhagyja az UTII-nek megfelelő tevékenységek minden típusára (346.29. cikk).
Példa: a személyes szolgáltatásokat nyújtó egyéni vállalkozó imputált jövedelme, a havi kiigazítások nélkül, az alkalmazottak számának és a 7500 rubel alapjövedelemnek a szorzata lesz. Tegyük fel, hogy csak 5 fő dolgozik, számuk nem változott az első negyedévben.
VD (hónap) \u003d 7500 * 5 = 37 500 rubel
IA (1. negyedév) = 7500 * (5+5+5) = 112 500 rubel
Deflátor (2018) = 1,868, és legyen K2 0,8. Számítsa ki az IP imputált bevételének korrigált értékét a negyedévre:
Fizikai mutatók. Ez az IP üzlet néhány jellemzője. Minden tevékenységnek megvan a maga mutatója.
Példa: teherszállításnál a járművek számát, az utasszállításnál a leszállóhelyek számát veszik figyelembe.
Az egyéni vállalkozó köteles megszervezni az ilyen mutatók elszámolását, elegendő egy szabad formátumú folyóirat, amely hónaponként tükrözi az értékének változását. Az UTII-n működő LLC-k esetében ez a számvitel szabályozott, mivel őket bízzák meg a számviteli nyilvántartások vezetésével.
Együtthatók. Ezek beállítási lehetőségek. A K1-et a Gazdaságfejlesztési Minisztérium állítja be, valójában ez egy deflátor. Érvényességi ideje egy év. 2017-ben a K1 érték 1,798 volt, 2018. január 01. óta. - 1,868.
A K2-t az Orosz Föderáció alanya hatóságai hagyják jóvá, figyelembe véve a régió / terület / köztársaság területén folytatott üzleti tevékenység sajátosságait. Nemcsak az Orosz Föderációt alkotó egységek közötti együtthatók, hanem az ugyanazon régión belüli körzeti területek közötti együtthatók is eltérhetnek.
A K2 a határokon belül beállítható - 0,005 és 1 között.
Az is lehetséges, hogy nem maga az együttható van beállítva, hanem annak részei - részegyütthatók.
Példa: egy bizonyos város területén azt találták, hogy a K2 értékét a K2.1 és K2.2 együtthatók szorzataként számítják ki. Az Ön tevékenységéhez K2,1 = 0,4, K2,2 = 0,9.
Az UTII kiszámításakor a K2 értékét kell alkalmazni:
K2 \u003d 0,4 * 0,9 \u003d 0,36
A K2-t egy évre határozzák meg, ha az Orosz Föderációt alkotó jogalany területén nem fogadtak el új törvényt, akkor az új évben az előző évi K2 értékeket kell alkalmazni. Ha az Orosz Föderáció alanya területén nincs ilyen normatív aktus, akkor alapértelmezés szerint K2 = 1 kerül felhasználásra.
A fizetendő UTII adó kiszámításakor fontos figyelembe venni a biztosítási díjakat. Tehát milyen hozzájárulásokat fizetnek általában:
Az UTII alkalmazásakor a biztosítási díjak az adószámításkor levonhatók. Mivel a beszámításnál az adózási időszak negyedév, ezért az adott negyedévben átutalandó adó összegéből csak az ugyanarra az időszakra átutalt járulékot lehet levonni.
Az egyéni vállalkozóknak szigorúan a tárgyév december 31-ig kell átutalniuk önmaguknak fix összegű hozzájárulást. Ezen járulékok összege 2018-ban 32 385 rubel (26 545 rubel nyugdíjbiztosítás és 5 840 rubel egészségügyi biztosítás esetén).
Fizethet úgy, mint eddig: ezt az összeget négy részre osztva negyedévente, vagy egyszer fizetheti.
Ha egy egyéni vállalkozó éves jövedelme meghaladta a 300 ezer rubelt, akkor a többlet különbözetét továbbra is 1% -ot kell fizetni a PF-ben. A Nyugdíjpénztárban 1% befizetési határideje a következő év április 1., de tárgyévben nem tilos pénzt utalni.
Fontos! 2018-ban a nyugdíjbiztosítási járulékok teljes összege (26 545 rubel + a többlet 1%-a) nem haladhatja meg a 212 360 rubelt.
Az SP levonhatja:
Képzelje el, hogy Ön egyéni vállalkozó az UTII-n 2018-ban. Nincsenek alkalmazottai. Az imputált bevétel éves szinten, az összes korrekciós tényezőt figyelembe véve, 270 000 rubel. Hogyan kell kiszámítani az évre fizetendő adót?
UTII = 270 000 * 15% = 40 500 rubel
Ön fix biztosítási díjat fizetett magának 32 385 rubel formájában.
UTII (fizetendő) = 40 500 - 27 990 = 8 115 rubel
Ha az év imputált bevétele 600 ezer rubel, a számítás így fog kinézni:
UTII = 600 000 * 15% = 90 ezer rubel
Ön pénzt utalt át a biztosító alapoknak, majd:
UTII (fizetendő) = 90 000 - 32 385 = 57 615 rubel
De: a jövedelem meghaladta a 300 ezer rubelt, ezért a következő év április 1-je előtt további nyugdíjbiztosítási hozzájárulást kell fizetnie a jövedelem és a 300 ezer közötti különbség 1% -ának megfelelő összegben:
(600 000 - 300 000) * 1% = 3000 rubel
Ha az imputált éves bevétel lényegesen nagyobb, például 16 000 000 rubel, akkor a számítás így fog kinézni:
UTII = 16 000 000 * 15% = 2 400 000 rubel
Befizetted magad a biztosítási alapba, majd:
UTII (fizetendő) = 2 400 000 - 32 385 = 2 367 615 rubel
Mivel a bevétel meghaladta a 300 ezer rubelt, a következő év április 1-jéig a nyugdíjalap mellett a többlet további 1% -át kell fizetnie:
(16 000 000 - 300 000) * 1% = 157 000 rubel, de:
A nyugdíjjárulék lehetséges maximális összege 2018-ban 212 360 rubel, amelyből 32 385 rubelt már befizetett. Ennek a határnak a fennmaradó részében 212 360 - 32 385 = 179 975 rubel áll rendelkezésünkre. A számított 157 ezer rubel. kiegészítő hozzájárulás nem haladja meg ezt az összeget, így mind a 157 ezer rubelt ezen felül kell fizetni.
Képzelje el, hogy Ön egyéni vállalkozó, a tevékenység típusa kiskereskedelem, a csarnok területe 30 m2. Nincsenek alkalmazottai. A havi alaphozam ebben az esetben 1800 rubel. A 2018-as deflátor 1,868, a korrekciós együttható 0,8 lesz. Hogyan kell kiszámítani az adót 2018 minden negyedévére?
VD = 1800 * (30 + 30 + 30) * 1,868 * 0,8 \u003d 242 092,8 rubel
Tegyük fel, hogy az első negyedévben már befizette az összes biztosítási díjat, akkor a fizetendő összeg a következő lesz:
36 313,92 - 32 385 = 3 928,92 rubel
VD \u003d 242 092,8 rubel
UTII = 242 092,8 * 15% = 36 313,92 rubel
Az első negyedévben már figyelembe vettük az összes biztosítási díjat, a fizetendő adó 36 313,92 rubel
Ezenkívül, mivel az éves bevétel már meghaladja a 300 ezer rubelt, elkezdheti fizetni a többlet 1% -át:
További fizetés PF-ben = (242 092,8 + 242 092,8 - 300 000) * 1% = 1 841,86 rubel
Mivel ezt a többletjárulékot már a 3. negyedévben fizeti, akkor a 3. negyedév eredménye alapján vonja le az adószámításkor.
Számítások a 3. negyedévben:
VD = 242 092,8 rubel, UTII = 36 313,92 rubel
Fizethető adó:
36 313,92 - 1 841,86 = 34 472,06 rubel
További fizetés PF-ben = (3 * 242 092,8 - 300 000) * 1% - 1 841,86 = 2 420,92 rubel
VD = 233 020,8, UTII = 36 313,92 rubel
Fizethető adó:
36 313,92 - 2 420,92 = 33 893 rubel
Kiegészítő befizetés PF-ben = (4 * 242 092,8 - 300 000) * 1% - 1 841,86 - 2 420,92 = 2 420,93 rubel (jogában áll ezt az összeget levonni a következő év első negyedévére vonatkozó adó kiszámításakor)
Végül is:
Az IA (az évre) 968 371,2 rubelt tett ki
Hozzájárulás az alapokhoz 32 385 rubel - fix kifizetés, 6 683,71 rubel - a többlet 1% -a (4 262,78 rubel fizetett a folyó évben, 2 420,93 rubel - már a következőben).
Teljes UTII (fizetendő) = 145 255,68 rubel
Abban az esetben, ha a biztosítási díjakat negyedévente egyenlő részben fizetik (egyenként 8 096,25 rubel), a számítások így fognak kinézni:
UTII (Q1) = 36 313,92 - 8 096,25 = 28 217,67 rubel
UTII (Q2) = 36 313,92 - 8 096,25 = 28 217,67 rubel
UTII (Q3) = 36 313,92 - 8 096,25 - 1 841,86 = 26 375,81 rubel
UTII (Q4) = 36 313,92 - 8 096,25 - 2 420,92 = 25 796,75 rubel
Ebben az esetben nem lesz különbség attól, hogy saját maga hogyan fizeti be a járulékokat - egy fizetésben vagy egyenlő részletekben negyedévente.
Most változtassuk meg a példa feltételeit úgy, hogy a csarnok területét 15 m2-re csökkentjük.
Számítsuk ki az I. negyedév imputált bevételét:
VD = 1800 * (15 + 15 + 15) * 1,868 * 0,8 \u003d 121 046,4 rubel
Tegyük fel, hogy az első negyedévben már befizette az összes biztosítási díjat, akkor a fizetendő adó összege nulla lesz, mert:
18 156,96 - 32 385 = - 14 228,04 rubel
VD = 121 046,4 rubel
UTII = 121 046,4 * 15% = 18 156,96 rubel
Az első negyedévben már figyelembe vettük az összes biztosítási díjat, a fizetendő adó 18 156,96 rubel
Számítások a 3. negyedévben:
A fizetendő adó ugyanaz 18 156,96 rubel lesz, mivel nincs mit levonnunk.
További fizetés PF-ben = (3 * 121 046,4 - 300 000) * 1% = 631,39 rubel
Számítások az évre (Q4):
VD = 121 046,4 rubel, UTII = 18 156,96 rubel
Fizethető adó:
18 156,96 - 631,39 = 17 525,57 rubel
Kiegészítő befizetés PF-ben = (4 * 121046,4 - 300 000) * 1% - 631,39 = 1 210,47 rubel (jogában áll ezt az összeget levonni a következő év első negyedévére vonatkozó adó kiszámításakor)
Végül is:
Az IA (az évre) 484 185,6 rubelt tett ki
Hozzájárulás az alapokhoz 32 385 rubel - fix fizetés, 1 841,86 rubel - a többlet 1% -a (631,39 rubel fizetett a folyó évben, 1 210,47 rubel - már a következőben).
Teljes UTII (fizetendő) = 53 839,49 rubel
Abban az esetben, ha a biztosítási díjakat negyedévente egyenlő részben fizetik meg, a számítások így fognak kinézni:
UTII (1 negyed) \u003d 18 156,96 - 8 096,25 \u003d 10 060,71 rubel
UTII (Q2) = 18 156,96 - 8 096,25 = 10 060,71 rubel
UTII (Q3) = 18 156,96 - 8 096,25 = 10 060,71 rubel
UTII (Q4) = 18 156,96 - 8 096,25 - 631,39 = 9 425,32 rubel
Az év teljes adója 39 607,45 rubel lesz, ami kevesebb, mint ha egy fizetésben biztosítási díjat fizet magának. A különbség abból adódik, hogy az I. negyedévben az összes járulék befizetésekor a teljes befizetett összeget egyszerre kell levonnunk, bár a számított adó összege kisebb. Ennek eredményeként kiderül, hogy nem használjuk ki maradéktalanul a levonás lehetőségét, 14 228,04 rubel egyszerűen kiég, ahelyett, hogy később beszámítanák.
Képzelje el, hogy Ön egyéni vállalkozó, aki autómosási szolgáltatásokat nyújt. 6 dolgozót vett fel. Számítsuk ki a 2018. I. negyedévi adót. A személyenkénti alapjövedelem 12 000 rubel. Fizikai mutató - az alkalmazottak száma az egyéni vállalkozókkal együtt 7. K1 \u003d 1,868, K2 \u003d 0,8. Ön alkalmazottai után 60 000 rubelt fizetett biztosítási díjat, saját maga pedig a járulékok egy részét 8 096,25 rubelt.
VD = 12 000 * (7 + 7 + 7) * 1,868 * 0,8 \u003d 376 588,8 rubel
UTII = 376 588,8 * 15% = 56 488,32 rubel
Önnek joga van az adót a munkavállalók és saját maga után fizetett biztosítási díj összegével, de legfeljebb 50%-kal csökkenteni. A járulékok teljes összege 68 096,25 rubelt tett ki, ami több, mint a számított adó összege.
Ez azt jelenti, hogy csak 56 488,32 * 50% = 28 244,16 rubelrel tudjuk csökkenteni.
UTII (fizetendő) = 56 488,32 - 28 244,16 = 28 244,16 rubel
További fizetés PF-ben = (376 588,8 - 300 000) * 1% = 765,89 rubel.
Az UTII-vel kapcsolatos jelentések elkészítéséhez és benyújtásához szintén javasoljuk a használatát szolgáltatás "Vállalkozásom". Ez gyors és egyszerű.
Az UTII egyéni vállalkozójának jelentéseket kell benyújtania az állami szerveknek, amelyek megfelelnek a választott adórendszernek:
Az UTII-vel rendelkező szervezetek pénzügyi kimutatásokat is benyújtanak.
Ami a bevallást illeti, van egy figyelmeztetés: az adóhatóság változtatásokat tervez rajta. Megjelenik egy új 4. rész, amelyben az online pénztárgép vásárlás költségeit kell feltüntetni, a 3. részben is megjelenik a megfelelő sor. Kisebb változtatások a címlapon is lesznek.
Egyébként a bevallás kitöltésének követelményei változatlanok maradtak: a bevallást olyan foltok és hibák nélkül kell kitölteni, amelyek a fizetendő adó összegét megváltoztathatják. Papír és elektronikus formában is benyújtható az UTII-fizetőként történő regisztráció helyén lévő szemle számára.
