Az adóügynökként eljáró szervezetek és egyéni vállalkozók-munkaadók kötelesek visszatartani és befizetni. személyi jövedelemadó minden alkalmazottjának kifizetett bevételből.
Mindegy, hogy alkalmazottai munkaszerződés alapján dolgoznak, magánszemélyek pedig GPC (polgári jogi) szerződés alapján – mindegy, a személyi jövedelemadót mindketten a befizetésekből levonják.
Egyes esetekben személyi jövedelemadó mentes a jövedelem, például az ajándékok ill anyagi segítség belül
4000 rubel, kifizetések egyéni vállalkozóknak, kártérítési kifizetések, terhességi juttatások stb. (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 217. cikke).
FIGYELEM: 2016. január 1-től az adóügynökök kötelesek a kiszámított és levont személyi jövedelemadót nem később a nap folyamán a bevétel adóalany részére történő kifizetésének napját követően. most ezt egységes szabály a jövedelemkifizetések minden formájára (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 226. cikkének 6. szakasza).
Betegszabadságból levont személyi jövedelemadó (beleértve a beteg gyermek gondozásának ellátását is) ill nyaralási pótlékok, legkésőbb a költségvetésbe kell átcsoportosítani utolsó nap hónap, amelyben kifizetésre kerül.
FONTOS: Az előlegből nem kell személyi jövedelemadót fizetni.
Képlettel számolva:
Személyi jövedelemadó = (munkavállaló havi jövedelme - adólevonások) * 13 %
- - a személyi jövedelemadó bevételét csökkentő összeg.
- Kifizetések adókulcsa külföldi munkások - 30 %.
- Az osztalékot kifizetett szervezetek is 13%-os személyi jövedelemadó-kötelesek (2015 óta).
Hol kell jövedelemadót fizetni:
A személyi jövedelemadót az adóhivatalhoz kell befizetni, ahol a munkáltatót bejegyezték. Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat webhelye rendelkezik online szolgáltatás"Az IFTS részleteinek meghatározása", amely segít a szükséges részletek megismerésében.
KBK (a megfelelő kód egy bizonyos fajta fizetés), amely a pontban van feltüntetve fizetési felszólítás, for személyi jövedelemadó fizetése 2018-ban - 182 1 01 02 010 01 1000 110.
Által személyi jövedelemadó törvényórakor kell tartani tényleges fizetés munkavállalók bevétele (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 226. cikkének 4. cikke). És akkor utalja át a költségvetésbe.
És ha úgy dönt, hogy idő előtt befizeti a személyi jövedelemadót, mielőtt a fizetést SAJÁT FŐPÉNZBŐL fizeti, akkor ez már szabálysértésnek minősül (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 226. cikkének 9. cikke), és átutalt összeget nem minősül fizetett adónak. Vagyis az ilyen befizetéseket nem lehet „a jövőben elhatárolt személyi jövedelemadóval szemben” beszámítani.
És akkor ismét személyi jövedelemadót kell fizetni, csak a szabályok szerint - a fizetések kifizetésekor. Ha ez nem történik meg, pénzbírságot számítanak fel - a fel nem osztott összeg 20% -át (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 123. cikke), valamint büntetést.
Az első, korán kifizetett összeg hibásan átutaltként kerül elhelyezésre. Visszaküldhető a Szövetségi Adószolgálathoz intézett kérelem benyújtásával.
| Személyi jövedelemadó számítás | Az adó összegének kiszámítása megtörténik adóügynökök a dátumon tényleges átvétel az e kódex 223. cikkével összhangban meghatározott jövedelem kezdettől fogva eredményszemléletű adózási időszak(Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 226. cikkének 3. szakasza). |
| A bevétel tényleges beérkezésének dátuma |
2. pontja 223. §-a kimondja, hogy ha a jövedelem munkabér formájában érkezik, az ilyen jövedelem adózó általi tényleges megérkezésének időpontja annak a hónapnak az utolsó napja, amelyre vonatkozóan a teljesített munkavégzési kötelezettségei miatt bevétel keletkezett. összhangban munkaszerződés(szerződés alapján). |
| dátum személyi jövedelemadó levonása |
Az adóügynökök az Art. (4) bekezdése szerint. 226. §-a alapján kötelesek az elhatárolt adót közvetlenül az adózó jövedelméből levonni, amikor azok ténylegesen kifizetik. A jövedelem befizetésével kapcsolatban természetbeni tárgyi juttatás formájában pedig személyi jövedelemadót kell visszatartani minden kifizetett bevétel terhére ezt az egyént v pénzforma(de legfeljebb ennek az összegnek az 50%-a). |
|
A személyi jövedelemadó átutalásának időpontja |
2016. január 1-től az adóügynökök kötelesek a kiszámított és visszatartott személyi jövedelemadót legkésőbb a bevételnek az adóalanynak történő kifizetését követő napon átutalni (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 226. cikkének 6. szakasza).
|
1) A 6-NDFL kiszámítása.
2016. január 1-jén lépett hatályba a 2015. 02. 05-i 113-FZ törvény, amely szerint minden munkáltatónak negyedévente kell bevallást benyújtania a személyi jövedelemadóról. Azaz legkésőbb a jelentési negyedévet követő hónap utolsó napjáig kell beszámolnia.
2) Segítség 2-NDFL.
Összeállította (az adónyilvántartásban szereplő adatok alapján) minden alkalmazottjára vonatkozóan és benyújtotta adózási időévente legkésőbb április 1-ig, ha pedig nem lehet személyi jövedelemadót levonni, március 1-ig.
FIGYELEM: az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat ММВ-7-11 számú rendelete alapján / [e-mail védett] 2015.10.30-tól. 2015. december 08-tól van érvényben.
Hogyan nyújthat be 2-NDFL tanúsítványt:
Ezenkívül a 2-NDFL-tanúsítvánnyal együtt, függetlenül a benyújtás módjától, egy dokumentumot csatolnak 2 példányban - a magánszemélyek jövedelméről.
3) Adószámviteli nyilvántartás.
Az egyes alkalmazottak adatainak személyes elszámolására tervezték, beleértve a GPC-megállapodás hatálya alá tartozó egyéneket is. Ezen elszámolás alapján évente 2-NDFL tanúsítvány készül.
Az adónyilvántartások tartalmazzák a magánszemélyeknek évre kifizetett jövedelmet, a biztosított adólevonások összegét, valamint a visszatartott és befizetett személyi jövedelemadó összegét.
Egyetlen minta adónyilvántartások személyi jövedelemadó esetében nem biztosított. Az űrlapot magának kell elkészítenie. Erre a célra használhatja könyvelőprogram vagy az immár inaktív személyi jövedelemadó-1 igazolás alapján készíti el.
De az adótörvény meghatározza azokat a kötelező adatokat, amelyeknek meg kell lenniüka személyi jövedelemadó nyilvántartásában:
- Az adóalany azonosítását lehetővé tevő adatok (TIN, teljes név, személyazonosító okmány adatai, állampolgárság, az Orosz Föderációban található lakcím)
- Kifizetett jövedelem típusa (kód)
- Az engedélyezett adókedvezmények típusa és összege
- A bevételek összege és kifizetésük dátuma
- Adófizető státusz (az Orosz Föderációban rezidens / nem rezidens)
- Az adó levonásának és megfizetésének dátuma, valamint a fizetési bizonylat adatai
1) Minden egyes 2-NDFL tanúsítványért, amelyet nem nyújtottak be időben - 200 rubel bírság.
1) A 6-NDFL benyújtásának határidejének megsértése - 1000 rubel bírság. minden teljes vagy nem teljes hónapra. késések.
2) A 6-NDFL kiszámításának 10 napos késedelme után az adófelügyeletnek jogában áll felfüggeszteni a bankszámlákkal kapcsolatos műveleteket és az elektronikus átutalásokat. Pénz.
3) Hamis adatszolgáltatásért - 500 rubel (1 dokumentum) bírság. De ha időben önállóan találja és javítja a hibákat a dokumentumban, mielőtt az adóhatóság megtenné, akkor ez a bírság nem érinti Önt.
Helló! Ma a személyi jövedelemadóról (vagy ahogy sokan nevezik, a jövedelemadóról) fogunk beszélni, és különösen arról, hogy egy átlagos magánszemélynek mikor kell adót fizetnie.
Tehát a személyi jövedelemadó fizetése. Az előző cikkben beszéltünk az esetről,. Nos, itt minden világos: az egyéni vállalkozó üzleti tevékenységet folytat - jövedelmet kap - adót kell fizetnie. Az egyszerű magánszemélyek is kapnak jövedelmet, legalábbis fizetés formájában, vagyis nekik is meg kell fizetniük ezt az adót. Tehát ma a hétköznapi egyének személyi jövedelemadójáról beszélünk. személyek.
Ezt mindenki tudja Személyi jövedelemadó csökkentése a "személyi jövedelemadó" kifejezésből (sokan jövedelemadónak hívják, bár az RF adótörvénykönyvében régóta nincs ilyen név), mit értenek ezeken a bevételeken? A vállalkozások profitot kapnak, az egyéni vállalkozók tevékenységük eredményeként a bevételeiket is kiszámítják, milyen összegekből kell adót fizetniük a hétköznapi magánszemélyeknek?
Tehát az ezen adó hatálya alá tartozó jövedelem a következőket tartalmazza:
Vannak olyan jövedelmek is, amelyek után a magánszemélynek nem kell személyi jövedelemadót fizetnie: ezek leggyakrabban olyan helyzetek, amikor a magánszemély családtagjától öröklés/adományozás eredményeként kapott jövedelmet (ill. közeli rokon) vagy több mint 5 éve birtokolt ingatlan értékesítése.
Fontos! Azon jövedelmek teljes listáját, amelyek után személyi jövedelemadót kell fizetni, vagy nem kell fizetni, lásd az Art. 208. és Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 217. cikke értelmében nincs értelme mindent itt felsorolni.
Ezt mindjárt megmondom ebben az esetben a belőlük származó jövedelem és adó két helyzetre bontható:
Az első helyzet a bérezés esete. Mindannyian Önnel dolgozunk, vagy valamilyen szervezetben dolgozunk. És kaptak fizetést - már az adó levonása után: az adót előre kiszámolták és visszatartották. A munkáltató utalja át helyettünk, több bejelentést is benyújt az adóhivatalhoz, ahol ezeket az összegeket rögzítik, nyomon követik. Valójában tehát ebben a láncban a munkáltató az „ügynök”, vagyis a közvetítő. Itt nem kell semmit tennünk, a munkáltató mindent megtett helyettünk.
A második helyzet az összes többi esetet magában foglalja, például:
Ezekben az esetekben a magánszemélynek önállóan kell benyújtania a jövedelemnyilatkozatot - azt a megállapított szerint kell elkészíteni.
A bevallás benyújtásának határideje - a bevétel megszerzésének évét követő év április 30-ig van kitűzve, vagyis a 2017. évi bizonylatot 2018. április 30-ig kell benyújtani. Az adót pedig meg kell fizetni július 15-e előtt.
Az adót a fenti esetekben minden magánszemélynek meg kell fizetnie, de természetesen sokakban felmerül a kérdés - honnan fog az adóhivatal tudomást szerezni a bevételemről, és ennek megfelelően fizetésre kötelezni? Minden a helyzettől függ.
Abban az esetben, ha a munkáltató átutalja helyettünk az adót, az adóhivatal tájékoztatást kap az Ön jövedelméről a munkáltatótól, amely jelentésekkel, stb. De nem fog fizetni – már mindent kifizettek.
Abban az esetben, ha a munkáltatótól megkaptuk a forrásadó nélküli jövedelem összegét, mivel ő nem tudta ellátni az adóügynöki feladatokat, az adóhivatal ismét a munkáltatótól szerez tudomást a bevételünkről. Általában ez az állapot akkor alakul ki, ha például természetbeni bónuszt adnak ki egy munkavállalónak, valamint bizonyos következményekkel jár. munkaügyi kapcsolatok munkavállaló és munkáltató között. Itt ugyanazon munkáltatói jelentésekből érkeznek az információk az adóhivatalhoz – náluk külön mezők vannak az ilyen esetekre.
Abban az esetben, ha eladunk egy lakást / autót / nem lakás céljára szolgáló helyiségek, az ügylet tulajdonjog változással jár, így nem múlik el nyomtalanul a szabályozó hatóságok számára - most jön O jogügyletek, nem vesszük figyelembe a csalás eseteit. Itt előbb-utóbb az adóhivatal is megtudja a bevételét és rákényszerít legalább egy bevallás benyújtására - ott pedig a bevallás eredménye alapján fizessen adót, ha kell.
Lottó vagy más hasonló játék megnyerése esetén a nyertesek adataik megadásával nyereményeket kapnak. Általában egy sorsolás, verseny körülményei között mindig van egy kitétel, hogy a sorsolás szervezője nem vállal adólevonási és -átutalási kötelezettséget - hát persze átadhatja az adatokat.
Más esetekben pl amikor kiadja valakinek a lakását stb. - talán az adóhivatal megtudja, de lehet, hogy nem. Előfordulhat, hogy soha nem fognak rajtakapni, évekig bérel egy lakást, vagy "hála" a szomszédoknak az oldalon.
A személyi jövedelemadó mértéke eltérő. A leggyakoribb és legismertebb a 13%. További 30% - az Orosz Föderáció nem rezidensei számára, valamint 35% - a nyeremények és nyeremények reklámcélú versenyeken. A 35%-os kulcs a maximális adókulcs.
Szerintem mindenki hallott már az adókedvezményekről is. Különbözőek, a teljes besorolás az Orosz Föderáció adótörvényében található. Sokan észrevették, hogy a munkahelyi bérszámfejtő által kiállított bérszámfejtések „saját maguknak” és a gyerekeknek is tartalmaznak levonásokat. Általában mindegyik standard, szociális, befektetési, ingatlan és szakmai csoportra osztható. A személyi jövedelemadó-levonás önmagában egy olyan összeg, amely csökkenti adóalap(azaz jövedelem) pont ennek az adónak a kiszámításakor.
Mikor találkozunk velük leggyakrabban? Amikor lakásvásárlás, gyógykezelés vagy oktatás esetén a korábban befizetett adó egy részét vissza akarjuk adni – ez a három eset a leggyakrabban a levonásra vágyó magánszemélyek körében. Ezek megszerzéséhez beszélnie kell az adóhivatallal, és be kell nyújtania egy nyilatkozatot.
Fontos! A levonáshoz a bevallás egész évben benyújtható - nincs meghatározott időkeretek Nem éri meg.
Az adó elmulasztása miatt fennálló tartozásról többféleképpen tájékozódhat:
Fontos! Az adót egyébként a Szövetségi Adószolgálat hivatalos honlapján is fizetheti, ott van speciális szolgáltatás, melynek elnevezése „Magánszemélyek adójának fizetése”.
Jövedelemadó Oroszországban - Általános információ + részletes megrendelés számítás példákkal + 5 kamat leírása + levonások elemzése + adóbevallás leírása.
Ami a személyi jövedelemadó kiszámításának eljárását és sajátosságait illeti, itt minden meglehetősen egyszerű - nincs adóosztály, progresszív árfolyamokés nem adóköteles minimumok, mint például Németországban és más országokban Nyugat-Európa... Van adókulcsés alap, valamint levonások, amelyeket polgártársaink mindössze 10%-a vesz igénybe.
A jövedelemadó rendszere azonban nem korlátozódik erre. Amit tudnod kell és hogyan használd fel tudásodat – erről cikkünkben.
A személyi jövedelemadó (SZJA) az állam lakosságának minden jövedelmére vonatkozik, és az összes jövedelmet terheli.
Ez a kapott jövedelem százaléka. A tét nagysága attól függ adózási helyzet személy (ő adórezidens vagy sem), valamint a jövedelem jellege (munkadíj, lottónyeremény, ingatlanajándék).
A jövedelemadó számítása és beszedése szabályozott Adószám RF 23. fejezet:
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/6e508f67e051bccbe249e6f0
aebb2fa31f61a111
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 207. cikke meghatározza az oroszországi jövedelemadó-alanyokat:
Fontos megérteni, hogy az adórezidens vagy nem rezidens státusza csak az oroszországi tartózkodás idejétől függ, de nem a személy állampolgárságától. Vagyis az Orosz Föderáció nem állampolgára vagy hontalan személy, aki évente több mint 183 napot tartózkodik államunkban, adórezidens lesz.
Ha a beszámolási év során az adózói státusz megváltozik, akkor az időszak végén újraszámítást kell végezni. Például attól a pillanattól kezdve, amikor egy személy adóalany lesz, a jövedelemadót 13%-kal kell visszatartani.
Most térjünk át az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 209. cikkére, amely pontosan meghatározza az adózás tárgyát.
És ez a kapott bevétel:
Tehát mi az adóköteles jövedelem:
További részletek az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 208. cikkének 1. és 3. pontjában találhatók. Ehhez kövesse a linket: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/20f4dff552412189a35ac61
d5398dc83ee9d3be6
A 217. cikk meghatározza azokat a bevételi forrásokat, amelyekből nem kell levonni a személyi jövedelemadót. Összesen 72 van, de felsorolunk néhányat:
| 1. | Állami juttatások |
| 2. | Nyugdíjak |
| 3. | Kártérítési kifizetések kártérítésért (egészségügyi romlás, elbocsátás) |
| 4. | Feleségtartási díj |
| 5. | Támogatások |
| 6. | Állami egyösszegű kifizetések |
| 7. | Ösztöndíjak |
| 8. | Több mint három éve birtokolt ingatlan értékesítéséből származó bevétel |
| 9. | Ajándékok egyéni vállalkozóktól és szervezetektől |
| 10. | Pénzügyi segítség a munkáltatótól |
Az objektum a hat közül az egyik fontos elemei adózás. Ilyenkor az illetőnek kötelességei vannak állami költségvetés. Egyszerű szavakkal, ez "ok" a személyi jövedelemadó elhatárolására és levonására,
De az adóalap igen érték kifejezés egy objektum, amely részt vesz a fizetés kiszámításában. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 210. cikke szerint mindegyikre meghatározzák külön kategória jövedelem.
Erre a kamatlábak megállapításához, valamint az adólevonások igénybevételéhez van szükség.
Fontos! A külföldi pénznemben megszerzett bevétel átszámítása: hivatalos árfolyam(átvételkor).
Mint már említettük, a jövedelemadó számítása Oroszországban megtörtént egyszerű séma számítás:
Költségvetési befizetés = Alap n / a * Kamatláb n / a
A klasszikus mérték 13%. Kifizették bérlés, az elvégzett munka jutalma, as önálló vállalkozó? Vagy esetleg eladtak egy lakást vagy egy autót? Szorozza meg bevételét 0,13-mal, és határozza meg a költségvetésbe történő befizetést.
De ez még nem minden. A számítás egyszerűsége ellenére azért különböző kategóriák bevételi források a jogszabály 5 kamatlábat állapított meg (224. cikk). És ezek meghatározásához egy egyszerű sémát használhat:
Most pedig nézzük meg közelebbről mind az 5 kamatlábat:
| № | Arány n/a | Jövedelem kategóriák |
|---|---|---|
| Adólakók számára | ||
| 1. | 13% | -től kapott bevétel különböző forrásokból: 2. ingatlan bérbeadásából származó bevétel; 3.fenntartásból származó bevétel vállalkozói tevékenység(egyéni vállalkozóknak); 4. betétek kamatai; 5. beruházások; 7. Az Orosz Föderáción kívüli forrásokból kapott osztalék. |
| 2. | 35% | 1. Nyeremények és nyeremények 4000 rubel felett; 2.ból származó bevétel bankbetétek; 3.jövedelem kamat vagy kötvénykupon formájában orosz cégek; 4. a kamatmegtakarítás összege az adóalanyok általi kézhezvételekor kölcsön pénzt(2) bekezdésében meghatározott méretek túllépése tekintetében. Az Orosz Föderáció adótörvényének 212. cikke; 5. a fogyasztói hitelszövetkezet tagjai (részvényesek) pénzeszköz-felhasználásáért fizetett bevétel; 6.a mezőgazdasági hitel felhasználásának kamatai fogyasztói szövetkezet hitelek a mezőgazdasági hitel fogyasztói szövetkezet tagjaitól. |
| 3. | 9% | 1. 2007. január 1. előtt kibocsátott jelzálog-fedezetű kötvények kamatai; 2.ból származó bevétel bizalomkezelés a 2007. január 1. előtt kiállított részvételi igazolások jelzálogfedezetét. |
| Adózással nem rendelkezőknek | ||
| 1. | 30% | Nem rezidensek által kapott összes bevétel: 1. fizetés és a nyújtott szolgáltatások díjazása; 2. ingatlan bérbeadásából származó bevétel; 3. Oroszországban folytatott üzleti tevékenységből származó bevétel (egyéni vállalkozók számára); 4. betétek kamatai; 5. beruházások; 6. három évnél rövidebb ideig birtokolt ingatlanok és gépkocsik értékesítése; 7. 4000 rubelnél nagyobb értékű nyeremények és nyeremények. |
| 2. | 15% | Osztalék az orosz szervezetek tevékenységében való részesedésből. |
| 3. | 13% | 1. Jövedelem külföldi állampolgárok akiket magánszemélyek alkalmaznak személyes, háztartási és más hasonló szükségletekre, nem a vállalkozási tevékenység végzéséhez; 2. magasan kvalifikált szakemberek fizetése; 3.a megvalósításból származó bevétel munkaügyi tevékenység résztvevők Állami program segítséget nyújt a külföldön élő honfitársaknak az Orosz Föderációba történő önkéntes áttelepítésében; 4. teljesítményből származó bevétel munkaköri kötelezettségek az Orosz Föderáció állami lobogója alatt közlekedő hajók legénységének tagjai; 5. A menekültként elismert vagy az Orosz Föderációban ideiglenes menedékjogot kapott külföldi állampolgárok vagy hontalan személyek fizetése. |
Fontos! Az EAEU-tagállamok állampolgárai által az Orosz Föderációban végzett munkaviszonyból származó jövedelmet 13%-os adókulcs terheli.
Az adókulcs meghatározása után a jövedelemadó számítási séma következő láncszeme az adólevonás lesz. Ez az az összeg, amely:
Fontos! Csak az Orosz Föderáció lakosai jogosultak levonásra, akiknek a jövedelmét 13%-os adókulcs terheli.
A jogszabály az adólevonások 4 fő kategóriáját határozza meg. Vessünk egy pillantást mindegyikre:
Normál adólevonás (218. cikk)
Lehetővé teszi a csökkentését havi fizetés jövedelemadóra levonással állandó mennyiség az adóalapból.
| № | Az állampolgárok kategóriája választható haszonért | Levonás összege |
|---|---|---|
| 1. | "Csernobil"; | 3000 ₽ |
| 2. | "Csernobil"; a Menhely objektum munkálataiban résztvevők; fogyatékkal élők, akik sugárbetegségben vagy más megbetegedésben szenvedtek vagy szenvedtek balesetet követően termelő egyesület"Világítótorony"; a résztvevők földalatti tesztek nukleáris fegyverek; sugárbalesetek felszámolói; a nagyok fogyatékosai Honvédő Háború stb. | 500 ₽ |
| 3. | Levonások a szülők és gyámok számára | |
| 3.1. | Az első gyermeknek / a második gyereknek * | 1400 ₽ |
| 3.2. | A harmadik és minden következő gyerekre | 3000 ₽ |
| 3.3. | Szülő, a szülő házastársa (házastársa), örökbefogadó szülő/gondviselő, vagyonkezelő, nevelőszülő, örökbefogadó házastársa (házastársa) esetében minden gyermek esetében: 18 év alatti fogyatékos gyermek; diák teljes idő képzés, posztgraduális hallgató, rezidens, gyakornok, 24 év alatti hallgató, ha I. vagy II. csoportos fogyatékos. | 12 000 ₽ / 6 000 ₽ |
* Ha két vagy több 18 éven aluli gyermek van, a levonás összege összeadódik. Például: 1400 + 1400 + 3000. Három gyermek után a teljes levonás 5800 RUB.
Fontos! A méret maximális jövedelem amelynek túllépése már nem teszi lehetővé a standard levonás alkalmazását, 350 000 rubel.
Szociális adó levonása (219. cikk)
Ez magában foglalja a korábban a költségvetésbe befizetett jövedelemadó visszatérítését a kiadások, valamint a saját és a közeli hozzátartozók kezeléséért.
Csökkentési korlátokkal adó alapés maximális összegeket megismerkedhet a diagram megtérülésével:
Ingatlanadó-levonás (220. cikk)
Javításra vonatkozik lakáskörülmények(lakóingatlan vásárlása, építése) és költségvetési tervezéssel vagy csökkentésével tudja felhasználni havi fizetés a fizetésből. Végső összegek elég vonzó, ezért érdemes a dokumentációval babrálni.
Az állami „kedvezmény” igénybevételének lehetőségéhez figyelembe vehető maximális kiadási összegek:
Szakmai adólevonás (221. cikk)
Feltéve, ha vannak a költségeket igazoló dokumentumok. A jövedelemadó összegének ilyen módon történő csökkentése lehet:
Igazoló okmányok nélkül a jogszabályok a kapott jövedelem százalékában határozzák meg a korlátokat:
Térjünk át az elméletről a gyakorlatra, és nézzük meg, milyen típusú jövedelemadó van Oroszországban, példákkal.
I. V. Csernyikina polgár hivatalosan alkalmazott. A havi fizetése 40 000 rubel. Ráadásul megadja magát egyszobás lakás havi 15 000 rubelért.
Polgár Ivanova M.O. van kiskorú gyermek... Havi fizetése 25 000 rubel. 1400 RUB összegű levonásra jogosult.
Ezért a költségvetésbe történő befizetés a következőképpen kerül kiszámításra: (25 - 1,4) * 13% = 3068 RUB.
Ha nem él a „kedvezmény” jogával, és nem nyújt be kérelmet a munkáltatónak, magasabb lesz a jövedelemadó: 25 * 13% = 3 250 ₽.
És így, éves megtakarítás lesz: (3 250 * 12) - (3068 * 12) = 2 184 ₽.
Az Orosz Föderáció állampolgára Lazarev K.P. 2017. január 10-én eladott egy lakást 2 500 000 RUB értékben. Ezután elhagyta az országot, és 2017. február 1-től 2017. augusztus 1-ig Európában tartózkodott.
Számoljuk meg, hogy hány napja volt nem rezidens (28 + 31 + 30 + 31 + 30 + 31) = 181.
Számolja a napok számát a tranzakció dátumától számított 12 hónapban (2017. január 10-től 2018. január 10-ig), hogy megtudja, mennyi ideig volt Lazarev az Orosz Föderáció rezidense: (21 + 31 + 30 + 31 + 30 + 31 + 10) = 184.
Így Lazarev a lakás eladása után 13% adót fizet: 2,5 * 13% = 325 000 rubel.
Polgár Bondarev P.I. havi 50 000 rubelt kap. Ebben az évben vett egy lakást 5 000 000 rubelért. Joga van visszaadni 260 000 rubelt.
Ebben az évben a következőket fizette teljes összeg jövedelemadó: (50 * 12) * 13% = 78 000 rubel. Azaz idén már csak ezt az összeget tudja visszaadni (sőt személyi jövedelemadó akarat nulla). Az egyenleg (182 000 RUB) átkerül a következő jelentési évre.
A munkavégzés során a munkáltató, az adóügynök felelős a jövedelemadó kiszámításáért, levonásáért és a jelentések benyújtásáért (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 230. cikkének 2. szakasza).
A következő dokumentumok elkészítését és benyújtását viszont vállalja:
Két esetben nyújtották be az adóhivatalhoz:
A munkavállaló maga is kérheti ezt a dokumentumot munkáltatója számviteli osztályán. Szükség lehet rá a banknak, ha hitelt készül felvenni, új álláshoz, hogy továbbra is élhessen az adólevonási joggal.
Fontos! A munkáltató a teljesítést követően minden foglalkoztatott személyről 2-NDFL igazolást köteles benyújtani naptári év következő április 1-ig.
6-NDFL nyilatkozat
Ez egy adóügynök számítása, amely úgy néz ki, mint az összes alkalmazottra vonatkozó adatok általános összegzése, nem minden egyénre vonatkozóan.
A jelentés benyújtásának határideje:
A 3-NDFL nyomtatvány nyomtatványa az alábbi linken található: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_174825/
A következő videó segít kitalálni
mi az a "jövedelemadó" és miért kell fizetni?
Ha egy személynek adózási tárgya van (lásd az előző szakaszt), akkor jövő év április 30-ig be kell nyújtania a 3-NDFL nyilatkozatot a Szövetségi Adószolgálat helyi kirendeltségéhez. Ha fennáll a levonási jog, vagy azt a munkáltató néhány hónapban nem vette figyelembe, akkor csatolhatja az igazoló dokumentumokat.
Fontos! A „kedvezményhez” való jogát annak keletkezését követő három éven belül gyakorolhatja.
Per késői iktatás jelentéssel bírságot biztosítanak - az adó összegének 30% -áig, de legalább 1000 rubelig.
Jövedelemadó Oroszországban- a legfontosabb feltöltési forrás a szövetségi és helyi költségvetések... Bármely dolgozó ember egyszerűen kifizeti a fizetéséből, ritkán ásva bele a folyamat bonyolultságába. Azok pedig, akik más forrásból kapnak bevételt, nem mindig tudják, mit kell tenniük, és hogyan kell kiszámítani a fizetendő összeget. Remélhetőleg most már ismeri a számítási rendszer minden árnyalatát.
Az alkalmazottak fizetése után közvetlen személyi jövedelemadót (SZJA) kell fizetni. A munkaadók adóügynökökké válnak, és levonják a jövedelemadót a bérekből, így pénzt irányítanak be szövetségi költségvetés... Elmondjuk az adó, a juttatások és az adólevonások kiszámításának és átutalásának szabályait.
Nem csak a fizetés után fizetik az adót. Minden ösztönző, bónusz és egyeb beletartozik az adóalapba. kiegészítő kifizetések, beleértve a munkavállaló által természetben kapott jövedelmet is. Az adó kiszámítása a következőképpen történik:
Mentesek a személyi jövedelemadó alól egyes jövedelemfajták, amelyek a Ptk. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 217. cikke. azt állami juttatások(kivéve munkanélküli segély), nyugdíjak, adományozói segélyek, kapott tartásdíj, összegek egyszeri segélyés egyéb kifizetések.
Az adó mértéke az adózó státuszától függ: a munkavállaló belföldi illetőségű-e vagy sem. Rezidens az, aki legálisan több mint 183 napig tartózkodik Oroszországban, és ez idő alatt nem hagyja el annak határait. Ellenkező esetben az adózót nem rezidensként ismerik el. Legyen óvatos: alkalmazottja státusza változhat az év során.
Az adó mértéke a rezidensek számára 13%, a nem rezidensek esetében - 30%.
Az adó kiszámítása előtt le kell vonnia az adólevonásokat a jövedelem összegéből - a munkavállalóknak nyújtott juttatásokból. Levonás jár azoknak a munkavállalóknak, akik lakást vásároltak, pénzt költöttek képzésre vagy kezelésre, valamint a gyermekes állampolgárokat és a harcosokat. Például:
Példa. Egy alkalmazott fizetése 50 000 rubel. Három gyermek édesapja kiskorú gyermekek... Az első kettőnél a levonás 1400 + 1400 = 2800 rubel, a harmadiknál további 3000 rubel, összesen 5800 rubel.
Az adó kiszámításának alapja: 50 000 - 5 800 = 44 200 rubel.
Az adó számítása havonta, eredményszemléletű, a korábban visszatartott összegek beszámításával történik. A fizetés kézhezvételének napjának a hónap utolsó napja minősül (nem számít, hogy munkanapról, szabadnapról vagy munkaszüneti napról van szó). A szokásos és a legegyszerűbb személyi jövedelemadó esetében havonta egyszer levonásra kerül a hónap utolsó napján érvényes bérszámításkor. A munkáltató a kiszámolt adót visszatartja, csak utána vonják le a fizetésből az egyéb levonásokat - tartásdíj, hiteltörlesztés stb.
Ha ebben a hónapban a levonások összege meghaladja az adóalapot, akkor az év elejétől az eredményszemléletű számítások szerint a havi személyi jövedelemadó nulla vagy negatív is lehet. Ekkor jóváírható a túlzottan visszatartott adó következő hónap vagy kérésére visszaküldi a munkavállalónak. Átadása szabvány és szociális levonások egyik hónapról a másikra csak egy naptári éven belül lehetséges. De a többlet ingatlanlevonásokátvitték Újév majd a munkavállalónak új levonási felszólítást kell írnia.
A jövedelemadó a következő feltételekkel kerül átutalásra a költségvetésbe:
Előfordul, hogy a jövedelemadó több részletben kerül átutalásra a hónap során miatt különböző típusok kifizetések. A jövedelemadó-levonás ennek részletei szerint kerül felsorolásra adószolgáltatás ahol a szervezet be van jegyezve. Külön alosztályok személyi jövedelemadó átutalása a nyilvántartásba vétel szerinti adóhivatal adatai szerint.
A munkáltató tevékenységének meg kell felelnie a jogszabályi előírásoknak, és bele kell illeszkednie a megadott időkeretbe, ellenkező esetben a bírság és kötbér kiszabása nem kerülhető el:
Számítsa ki automatikusan a személyi jövedelemadót és utalja át az adót a Kontur.Beschtry webszolgáltatás segítségével. Itt egyszerűen vezethet nyilvántartást, fizethet fizetéseket, készíthet és küldhet jelentéseket, valamint igénybe veheti szakértőink támogatását. A szolgáltatásban végzett munka első hónapja ingyenes.
