Segítség 2-NDFL- Ez egy jól ismert rövidítés, amely magában foglalja az adó fogalmának nyilvánosságra hozatalát az összes magánszemélytől, azaz minden dolgozó állampolgártól visszatartott jövedelem után. Ezeket az információkat meghatározott időn belül meg kell adni az Ön régiója adóhivatalának. A jövedelemadó-információk bizonyos összegeket is tartalmaznak, amelyeket a munkavállalótól ilyen időszak alatt visszatartanak.
A 2-NDFL hivatalos dokumentum tartalmazza az összes olyan teljes információt, amely az egyes dolgozók jövedelmére és adóira vonatkozik, pénzegyenértékben kifejezve. A munkáltató a szervezetében dolgozó minden egyes alkalmazott után pénzt utal át az államnak.
2-NDFL - mi ez? azt olyan dokumentum, amelyet a magánszemély csak a saját munkáltatójától szerezhet be... Tartalmaznia kell a vállalkozás adatait feltüntető információkat, valamint annak eredeti pecsétjét. Ezt a hivatalos dokumentumot csak a számviteli osztályon lehet beszerezni, ahol az alkalmazott szerepel. Az oroszországi adótörvény határozza meg a munkavállaló által a vállalkozástól származó igazolás beszerzésének határideje 3 nap nem számítva az ünnepeket és a hétvégéket.
Egy magánszemélynek, mint alkalmazottnak tudnia kell ennek a cikknek az érvényességéről. Csak a magánszemély 2-NDFL-tanúsítvány kiadására irányuló kérelméről tett írásbeli nyilatkozata után lép hatályba. Ellenkező esetben a szóbeli tájékoztatás iránti kérelmet a Munka Törvénykönyve nem támasztja alá, és az iratszerzési határidő elhúzódhat.
Az igazolás helyes kitöltése és érvényessége csak akkor lehetséges, ha azt helyesen töltik ki, amelyben mind a munkavállalóra, mind a munkáltatóra vonatkozó valamennyi adatot és adatot fel kell tüntetni:
Az esetek 50% -ában a dolgozó állampolgárok hitelintézetek kérésére kérnek ilyen dokumentumot, amelyek ellenőrzik, mennyire fizetőképes egy személy potenciális hitelfelvevőként. A súgóban megjelenő információk segítik a banki alkalmazottakat a megfelelő döntés meghozatalában a potenciális ügyféllel kapcsolatban. A 2-NDFL magánszemélyeknek a következő helyzetekben is kérhető:
Előzetesen el kell döntenie, hol szerezhető be és mennyi ideig tart a 2-NDFL dokumentum elkészítése, mivel a legtöbb hitelintézet bizonyos követelményeket támaszt a dokumentumcsomag potenciális hitelfelvevőtől való begyűjtésének határidejére. A banknak azt is tisztáznia kell, hogy milyen feltételekkel kell tájékoztatást adnia jövedelméről. Leggyakrabban a munkavégzés helyétől származó jövedelemigazolást feltételeznek az elmúlt hat hónapban.
Két esetben válhat szükségessé a 2-NDFL kiállítása terhes vagy szülési szabadságon lévő nők számára:
Az a nő, aki szülési szabadságra megy, a munkahelyi átlagkeresete 100%-ának megfelelő támogatást kap. Az összeget nem befolyásolja a munkavállaló szolgálati ideje és egyéb olyan tényezők, amelyek csökkenthetik a kifizetés összegét. Annak érdekében, hogy a munkáltató helyesen tudja kiszámítani a szülési lány pénzbeli támogatását, 2-NDFL-t kell biztosítani az előző munkahelyről, ha a nő két évnél rövidebb ideig dolgozik a szervezetnél. .
A BiR juttatás hozzávetőleges számítása
2010 óta a 2-NDFL a fő forrása a munkavállalónak fizetett betegszabadság összegének kiszámításához. A szervezet könyvelője köteles kiszámolni az egyén átlagos fizetését a munkavállaló 2-NDFL alapján az elmúlt két munkaévben.
Az Orosz Föderáció szinte minden állami osztályának struktúrájában az ilyen tanúsítvány jogilag kötelező érvényű, mivel az ország törvényhozó közgyűlésének rendelete alapján teljes jogú hivatalos dokumentumnak minősül.
A munkavállaló számára jövedelmezőbb, ha a 2-NDFL igazolást az utolsó munkahelyéről viszi át, mivel az új könyvelő ez alapján számítja ki a pótlék összegét. A gyakorlatban nagyon gyakran kiderül, hogy a pótlék jobban kijön, ha igazolást adtak, és a számítás nem az általános normák szerint történt.
A potenciális vagy új munkáltatónak joga van 2-NDFL-t követelni a standard levonások helyes kiszámítása érdekében. Azok a polgárok, akik jogosultak nem gyermek- és gyermeklevonásra, az alkalmazottak ilyen kategóriáiba eshetnek. az Orosz Föderációban egy bizonyos összeget feltételez az összegből, amelyre a munkavállaló jogosult számolni - a folyó év január 1-jétől legfeljebb 350 ezer rubel teljes bevételt.
2017 óta a 2-NDFL-tanúsítványt néhány szakaszt érintő változtatások érintették. A második részben, amely az egyénre vonatkozó adatok kitöltését írja elő, új mező jelent meg - TIN az állampolgárság szerinti országban. Ezt a mezőt azon munkavállalók esetében kellett kitölteni, akik külföldi állampolgárnak minősülnek a szervezetben. Ezen túlmenően ebben a részben bővült az adózói státuszok listája, és a következő tételekkel egészült ki:
A munkavállalók adóztatásával megbízott ügynök nagyon gyakran eltérő kulcsokkal számítja fel az állampolgár jövedelmét, amit törvény nem tilt.
A nyomtatvány könnyen felismerhető érvénytelennek vagy hibásnak, ha hibát vétenek benne, áthúzzák vagy hiányoznak a kötelező kitöltendő mezők. Ha ilyen hibákat követnek el, a legjobb egy új űrlapot kitölteni a szabványos sablon szerint.
Az igazolási űrlap kitöltésekor sok személy elköveti a következő hibákat, amelyekben a tanúsítvány hibás lesz:
Az adózó köteles a 3-NDFL igazolást saját maga kitölteni és átadni a régió illetékes adóhivatalának. A 3-NDFL lényege, hogy egy olyan nyilatkozat, amely az állampolgár munkaviszonya mellett a harmadik fél pénzbeli jövedelmét is figyelembe veszi.
Például előfordulhat, hogy egy magánszemélynek 3-NDFL tanúsítványra van szüksége egy olyan lakás eladása után, amely három évnél rövidebb ideje van a tulajdonában. Ebben az esetben az államnak joga van adólevonást visszatartani tőle.
A 3-NDFL-t abban az esetben kell átadni, ha egy személy további készpénzjövedelemre tesz szert. Ezen túlmenően, ennek az igazolásnak a kitöltésével együtt, a személy köteles benyújtani az adónak a 2-NDFL igazolást állandó munkahelyéről. Ez utóbbi ebben az esetben szükséges annak bizonyításához, hogy a magánszemély személye jövedelemadó-fizető.
Az Orosz Föderáció törvénykönyve, nevezetesen a 23. adócikk nem korlátozza az összes magánszemélyre vonatkozó jövedelemadó-igazolás érvényességi idejét. A gyakorlatban azonban vannak olyan esetek, amikor azok a szervezetek, amelyekhez ezt a dokumentumot benyújtották, saját időkereteket határoznak meg a 2-NDFL fellépésére. Ez annak köszönhető, hogy a cégnek a belső iratfolyamat rendje szerint meghatározott érvényességi ideje van.
A fizetőképesség megerősítéséhez a szervezetnek rendelkeznie kell egy tanúsítvánnyal, amely megfelel a következő kritériumoknak:
A hitelintézetek maguk a rövid és középtávú pénzeszközök kifizetésére irányuló kérelem jóváhagyásakor meghatározhatnak egy bizonyos időszakot, amely alatt az igazolás érvényes lesz. A 2-NDFL-dokumentum érvényességi ideje leggyakrabban csak 10 és 30 nap közötti időszakra vonatkozik. A hiteligénylések feldolgozásához szükséges minden dokumentumcsomag részeként kötelező a potenciális hitelfelvevő jövedelmére vonatkozó információk kötelező tartalma. Ezenkívül minden információt naprakészen kell feltüntetni.
A hitelintézetek egyedi követelményeinek és szabályainak megfelelően az igazolás időtartama jelentősen változhat, sok tekintetben minden a bank státuszától függ - kereskedelmi vagy állami egyedi tulajdonforma szerint. Az első típusú bankokban új 2-NDFL-t követelhetnek a hitelfelvevőtől, amelyet a hitelintézeti szabványok szerint formálnak, azaz formája nagymértékben eltérhet a deklarált szabványtól.
A személyi jövedelemadó az oroszországi magánszemélyek alapvető jövedelemadója. Szó szerint azt jelenti, hogy "személyi jövedelemadó". A személyi jövedelemadó alanya bármely életkorú és állampolgárságú magánszemély, akinek az adóalanyi minimumot meghaladó jövedelemforrása van. A személyi jövedelemadó tárgya a magánszemély által megszerzett jövedelem. arcát egy bizonyos ideig.
A 2-NDFL tanúsítvány egy speciális dokumentum, amelyet általában kérésre a munkáltatótól kapnak meg. Információkat tartalmaz a munkavállaló meghatározott időszakra vonatkozó fizetéséről és a visszatartott adók összegéről.
Ha a cég megtagadja a dokumentum kiállítását, támaszkodjon az Art. Az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvének 62. cikke, amely kötelezi a munkáltatót, hogy az írásbeli kérelem benyújtását követő 3 napon belül igazolást adjon ki Önnek (a munkatevékenységével kapcsolatos dokumentumok másolatának átadására vonatkozó kérelemmel). Korlátlan számú alkalommal átvehető.
Leggyakrabban ez a dokumentum szükséges:
Ha Ön vállalkozó, cégvezető, akkor:
Ha Ön egyéni vállalkozó, nem jogosult igazolást kiállítani magának - ehhez forduljon jogi vagy könyvelő irodához.
A munkáltatókat a törvény értelmében adóügynöknek nevezik. 
Ezek állami juttatások (a rokkantsági ellátások kivételével), nyugdíjak, az Orosz Föderáció jogszabályai által előírt kompenzációs kifizetések, az adományozók javadalmazása, tartásdíj, az Orosz Föderációban az oktatás, a tudomány és a kultúra támogatására nyújtott támogatások (hivatalosan bejegyzett szervezetek által kibocsátott) , bónuszok bizonyos tevékenységi területeken, egyszeri anyagi támogatás az államtól, karitatív szervezettől vagy munkáltatótól, ösztöndíjak, személyes mellékgazdaságban előállított áruk értékesítéséből származó bevétel stb. A teljes listát az Orosz Föderáció jogszabályai tartalmazzák.
Ha egy alkalmazottnak igazolásra van szüksége:
Személyi jövedelemadó kitölti akár vállalkozó, akár könyvelő aki ennek a szervezetnek a munkavállalója, munkaszerződés vagy civil munkaszerződés alapján.
Ha nem a cége könyvelőjén keresztül tölti ki az igazolást, akkor a következő lehetőségek állnak rendelkezésére:
A legfontosabb dolog az összes finomság kezelése, és hozzáértően és felelősségteljesen megközelíteni az ügyet:
A dokumentum a következő részekre oszlik:
A „20__-ra” oszlopban tüntesse fel azt a naptári évet, amelyre a jelentés készül.
A „__ sz.” oszlopban adja meg, hogy melyik fiókot pótolja a 2-NDFL-hez ezzel a vállalkozással kapcsolatban.
A "tól__" oszlopban tüntesse fel a 2-NDFL kitöltésének dátumát (nn.hh.éééé).
A „jel” oszlopban jelezze, hogy az adótörvény melyik szakasza szerint készült a dokumentum (1 - a KRF 230. cikkének 2. szakasza szerint, 2 - a 226. cikk 5. szakasza szerint).
Az „IFTS” oszlopban tüntesse fel az adószolgáltatás 4 jegyű kódját.
Ha kitölti a szervezet adatait, adja meg TIN-jét és KPP-jét (regisztrációs kódját). Ha alkalmazottja számára tölti ki az űrlapot, akkor a TIN után jelölje meg az ellenőrző pontot az egység helyének megfelelően.
1.2"Szervezet neve / Magánszemély vezetékneve, neve, családneve": adja meg a cég teljes (vagy rövidített) nevét. Adja meg teljes nevét, rövidítések nélkül.
1.3 OKATO kód: adja meg annak a közigazgatási-területi intézménynek a kódját, ahol a cég vagy annak alosztálya található.
Ha egy alkalmazott egy naptári év során a vállalkozás több részlegében kapott fizetést (például áthelyezték), akkor több igazolást kell kitölteni, az egy vállalkozástól származó bevételek számának megfelelően.
Az OKATO kód beszerezhető az adóhivataltól (a regisztráció helyén), vagy megtalálható egy speciális kézikönyvben.
Ha Ön egyéni vállalkozó, akkor adja meg a lakcím OKATO kódját (bejegyzéssel).
1.4„Telefon”: adja meg telefonszámát vagy könyvelési osztályát. A lényeg, hogy a telefont felvevő munkavállaló a megfelelő választ adjon a magánszemély jövedelmére vonatkozóan. az a személy, akinek a nevére az igazolást kiállítják. Ez a terület nincs kitöltve, ha nincs elérhetőségi telefonszám. 
2.1 "TIN": adja meg az adózó TIN-jét. Ha nincs ilyen kód, akkor ne töltse ki az oszlopot.
2.2 "Vezetéknév, név, apanév": adja meg a fizikai személy teljes nevét. arc, vágás nélkül. Ha külföldi állampolgárról beszélünk, akkor megengedett latin betűkkel írni.
2.3 "Adófizető státusz": adja meg a személy állapotkódját. személyek: 1 - az Orosz Föderáció állampolgára, 2 - nem az Orosz Föderáció állampolgára, de van indoka az országban való tartózkodásra, 3 - olyan szakember, aki külföldről érkezett egy bizonyos munka elvégzésére.
2.4 "Születési dátum": nn.hh.yyyy formátumban írja be.
2.5 „Állampolgárság”: adja meg annak az országnak a kódját, amelynek az adott személy állampolgára. személy (az összoroszországi országok osztályozója szerint). Ha nem rendelkezik állampolgársággal, adja meg annak az országnak a kódját, ahol a személyazonosító okmányt kiállították.
2.6 „Azonosító okmány kódja”: a „Dokumentumkódok” kézikönyvben található.
2.7 „Dokumentum sorozata és száma”: az adatokat „Szám” jel nélkül kell feltüntetni.
2.8 "Lakóhely címe az Orosz Föderációban": minden olyan dokumentumnak megfelelően, amely megerősíti a fizikai regisztrációt. arcok. Adja meg az irányítószámot, körzetszámot, várost, kerületet, települést, utcát, házat, lakást.
2.9 "Országbeli lakóhely címe": adja meg az állandó lakóhely címét (állampolgársággal nem rendelkező személyek és külföldiek esetében), országkódot, használhat latin betűket.
A címben tüntesse fel az adókulcs százalékát (9%, 13%, 15%, 30%, 35%). Ha az árfolyamok különböző időszakokban eltérőek voltak, akkor a 3., 4., 5. rovat minden egyes tarifánál külön-külön kell kitölteni.
Töltse ki a részt, ha ingatlan- vagy szociálisadó-levonás történt attól a személytől, akinek a dokumentumot kitölti.
4.1 „Az adózót megillető adólevonások összegei”: a magánszemélytől származó adólevonás összegét kell feltüntetni. arcok.
A levonási kódot a Címtárból kell kiválasztani. A levonás mértéke megegyezik a névjegyzékben feltüntetett összeggel.
4.2, 4.3 tüntesse fel az adószolgálat értesítésének dátumát és azt a számot, amely szerint a munkavállaló megkapta a Szövetségi Adószolgálat levonási jogát.
4.4 "Az értesítést kiadó adóhatóság kódja."
A rovat minden adókulcsra külön-külön kerül kitöltésre (ha több van belőlük).
5.1 "Összes bevétel": adó nélkül, egy adott adózási időszakra vonatkozóan kell feltüntetni.
5.2 Adóalap: Adja meg a vállalkozásban foglalkoztatott munkavállaló összes bevételét.
5.3 „Kiszámított adóösszeg”: adja meg a teljes adóösszeget (amelyet a 3. pontban tüntettünk fel).
5.4, 5.5, 5.6 : 2-es attribútumú személyi jövedelemadó bizonylatnál nincs kitöltve.
5.7 „A forrásadó által le nem vont adó összege” Adja meg a megadott időszakban nem visszatartott adó összegét.
Ha jelentéseket kell benyújtania az adónak, akkor ezt a fajta igazolást kell benyújtani legkésőbb április 1-ig.
A dokumentum késedelmes benyújtása esetén kiszabott bírság összege: 300-500 rubel (ha a késedelem oka egy adott tisztviselő intézkedése volt).
Ha a késedelem bűnös egyéni vállalkozó, akkor a bírság 200 rubel minden egyes be nem nyújtott dokumentum után.
Egyéb árnyalatok:
A videó bemutatja, hol és hogyan töltheti ki ezt a dokumentumot az interneten:
2016-ban várhatóan szigorodnak a 2-NDFL tanúsítványok benyújtásának ütemezése. Ezen túlmenően a benyújtásukra megállapított határidők megszegéséért kiszabott büntetés mértéke is változik. Tehát, ha 2015-ben a bírság összege csak 200 rubel volt, amelyet minden lejárt dokumentum után fizettek, akkor január 1-től ez az összeg ötszörösére nőtt, és 1000 rubel lett.
Az adóhatóság most kibővítette hatáskörét, és lehetővé válik a bankszámlával kapcsolatos összes művelet (beleértve az elektronikus pénzeszközök átutalását is) felfüggesztése. Ezt az intézkedést 10 napos vagy annál hosszabb késés esetén hajtják végre.
Egy másik fontos újítás a pontatlan adatok megadása miatt kiszabott bírsághoz kapcsolódik: ez 500 rubel.
Az adóügynökök minden évben tájékoztatást nyújtanak be a magánszemélyek által megszerzett nyereségről és az abból számított és levont jövedelemadó (SZJA) összegéről az elmúlt időszakra vonatkozóan. Tehát 2015-re vonatkozóan 2016. április 1-ig kell adatot szolgáltatni azokról a munkavállalókról, akiknek a jövedelme levonható, március 1-ig pedig azokról, akiknél nem lehet adót levonni. Felhívjuk a figyelmet arra is, hogy 2016 óta új 2-NDFL tanúsítványt kell alkalmazni, amelyet az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának N ММВ-7-11 / rendelete hagyott jóvá. [e-mail védett] 2015. október 30-án kelt.
Cím – hozzáadott javító mező:
A 2. szakasz lehetővé tette a külföldi munkavállalók TIN-jének feltüntetését, így a korábban meglévő kódokhoz további kódokat vezettek be:
Kiegészítést tettünk a külföldi munkavállalók számára - most a regisztrációs hely vagy a lakóhely címe szerepel az Orosz Föderációban található lakóhelyének címe mezőben.
A levonásokról szóló 4. szakasz a következőképpen módosul:
Az 5. rovat ezentúl a fix előlegre vonatkozó információkat tartalmazhat, és van egy mező a fix befizetések összegével történő adócsökkentési jogot megerősítő értesítés adatainak megadására is.
A névjegyzékben a 18-as kód helyett a 19-es kód kerül feltüntetésre az ideiglenes menedékjogról szóló igazolásnál.
A régiókódok között most szerepel Szevasztopol (92) és Krím (91).
Különböző adókulccsal adózó jövedelem kiszámításakor és kifizetésekor mindegyiknél ki kell tölteni a 3-5. Azok. minden típusú jövedelemnek egy igazolásban kell szerepelnie, és a 3-5. rovatokat különböző arányban kell kitölteni.
2016. január 1-jétől az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének megfelelően az 1. sz. A szabadságból és betegszabadságból visszatartott személyi jövedelemadó 226 6. pontja legkésőbb a fizetésük hónapjának napján átkerül a költségvetésbe.
Megjegyzés: A külföldi állampolgárok teljes nevének feltüntetése latin betűkkel megengedett.
Felhívjuk a figyelmet, hogy 2016-tól egy újat vezettek be, ami a 2-NDFL-lel ellentétben negyedévente kerül bérbeadásra. A kitöltési eljárás a linken található, valamint letölthető a szükséges űrlap.
Az adóügynöknek egy év elteltével tájékoztatást kell adnia a kapott bevételekről és az azokon teljesített kifizetésekről, 2-NDFL igazolással az alábbi feltételekkel:
Ha a szervezet alkalmazottainak száma nem haladja meg a 25 főt, akkor a jelentést papíron lehet benyújtani a megfelelő FTS-hez, ha több, akkor csak elektronikus formában kell elküldeni (Az Orosz Föderáció adótörvénye, 230. cikk , (2) bekezdés, (2) bekezdés).
Felhívjuk figyelmét, hogy ha tévesen a 2-es jelet tünteti fel, bár az 1-es jelet kell feltüntetni, ebben az esetben az ellenőrzés kiszámíthatja, hogy nem adta át az igazolást a megállapított határidőn belül, mivel az 1-essel a benyújtási határidő. április 1-ig, a „2”-vel pedig március 1-ig szól.
Minden igazolásnál fel kell tüntetni, hogy a „___ évre” rovatban mely időszakra vonatkozóan szerepel az adatszolgáltatás, és annak sorszámát, a tárgyévben időrendben számítva. Ezután meg kell adnia a tanúsítvány kiállításának dátumát nap, hónap és év formátumban.
Ha érvénytelenítő igazolást (kód 99) vagy javító (kód 01.02.03, stb.) ad meg, akkor a számoszlopba a korábban megadott igazolás száma, a dátum oszlopba pedig az új bizonylat kelte kerül. .
Az attribútum oszlopában a legtöbb esetben gyakrabban az „1” szerepel a kapott jövedelemre és a számított jövedelemadóra vonatkozó információk benyújtásakor (az Orosz Föderáció adótörvényének 230. cikkének 2. pontja szerint), „2”, ha az adóügynök nem tudja visszatartani a személyi jövedelemadót (az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve Art.226 5. szakaszának megfelelően). Az elsődleges jelentés benyújtásakor a javítási szám mezőjébe „00”-t kell beírni, illetve annak számát, javító jelentés benyújtása esetén, illetve az igazolás törlésekor „99”-et kell feltüntetni.
A megfelelő mezőben meg kell adni az osztályozót, ha elfelejtette vagy nem tudja, a linken található cikk leírja, hogyan lehet felismerni. Ezenkívül fel kell tüntetni az adóügynök (vagy a számviteli osztály) elérhetőségi telefonszámát, a szervezet TIN-jét. Ha a jelentést szervezet készíti, akkor az ellenőrzőpontot tovább kell írni az oszlopba, a regisztrációs dokumentumoknak megfelelően, ha az űrlapot egyéni vállalkozó tölti ki, a mező üresen marad, mivel nem van egy ellenőrző pontja.
Ezenkívül fel kell tüntetni az adóügynök rövidített nevét, ha nincs, akkor a teljes nevet az alapító okiratoknak megfelelően, például az „Informatika” LLC. Egyéni vállalkozó esetében az adatait teljes egészében feltüntetik, például IE Vasziljev Nikolaj Ivanovics.
Az Orosz Föderáció TIN mezőjében az Orosz Föderáció állampolgárai számára a fizető azonosítószáma kerül kitöltésre, ha nem rendelkezik számmal, akkor a mező nincs kitöltve. Külföldi állampolgár esetén, ha információ áll rendelkezésre, az állampolgárság szerinti ország TIN-jét feltüntetik a megfelelő mezőben, ha nem ismert, akkor a mező nincs kitöltve.
Fontos! Korábban a 11-2-06 számú levélben / [e-mail védett] 2015.11.23-án megjelent, az adóhatóság munkatársai figyelmeztetést adtak ki, hogy az alkalmazott TIN hiányában az igazolás megbízhatatlannak minősül, és a szervezetet 500 rubel pénzbírsággal sújtják minden egyes TIN információ nélkül. . Jelen pillanatban az adóhatóság korrigálta a programot, amely nem tette lehetővé a TIN megadása nélkül adatszolgáltatást, így ez a mező nem feltétlenül tölthető ki.
Ezenkívül a megfelelő mezőkben az adózó (magánszemély) vezetéknevét, utónevét és családnevét teljes egészében feltüntetik, rövidítések nélkül a személyazonosságát igazoló dokumentumok szerint, általában ilyen az Orosz Föderáció állampolgárának útlevele. Ha nincs középső név, akkor az oszlop üres marad. Külföldiek számára megengedett, hogy ezeket a mezőket a latin ábécé betűivel töltsék ki.
Ezután az adózó születési dátuma, hónapja és éve van feltüntetve, az állampolgárság szerinti ország kódja után az Orosz Föderáció állampolgárai számára „643”, a többi esetében pedig az össz-oroszországi osztályozó szerint lehetséges. az OKSM. Ezt követően a személyazonosságot igazoló okmány kódját kell feltüntetni, az 1. számú mellékletben meghatározott referenciakönyvnek megfelelően, a cikk végén látható.
Ezt követően a bizonylat adatai – sorozat és szám – kitöltésre kerülnek, miközben a „Sz.” számjel nem kerül rögzítésre. Ezt követően a személyazonosító okmányban rögzített lakóhelyének címét kell feltüntetni. Külföldiek esetében a tartózkodási vagy lakóhely szerinti címet kell feltüntetni. Engedélyezett, ha a cím bármely eleme hiányzik.
A mezőkben az irányítószámot kell feltüntetni - a postahivatal számát, amely az igazolásban megadott címre utal. Ezt követően a tárgykódot a 2. számú mellékletnek megfelelően írjuk be, ezt a cikk végén láthatja. A ház megadásakor a „/” jel vagy betűk, például 5/3 vagy 5A használható. A „Hull” mezőben az épület számát kell feltüntetni, ha van ilyen adat.
Megengedett, hogy a címet követő „Cím” és „Lakóhely országkódja” mezők ne jelenjenek meg a mezőkben. Nem rezidensekkel és külföldiekkel kapcsolatban kell kitölteni - az állandó lakóhelyének címét és országkódját kell feltüntetni. A latin ábécé betűinek használata megengedett.
Ez a rész az adózó havi jövedelmére vonatkozó adatokat tartalmazza. Az elején meg kell adnia az adókulcs adatait:
Ha az év során ugyanattól az állampolgártól eltérő arányban érkezett a bevétel, akkor a 3. részt minden egyes kulcsnál külön kell kitölteni.
Az egyes hónapok bevételének összegét a Szövetségi Adószolgálat szeptember 10-i, ММВ-7-11 / 387 számú végzésének 2. számú mellékletében meghatározott jövedelemkódexnek és a levonásoknak megfelelően kell feltüntetni, 2015, a feltüntetett linkekre kattintva ismerkedhet meg velük.
A leggyakrabban használt kódok a következők:
Ezenkívül ebben a részben a jövedelemmel szemben a szakmai adólevonásokat kell tükrözni (az Orosz Föderáció adótörvényének 221. cikkével összhangban), az Art. szerinti összegben. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 217. cikke, valamint az adóalapot csökkentő összegek az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének - 213, 214.1, 214 - cikkei alapján.
Megjegyzés: Az ingatlanadó-levonások, a szociális, a standard és a befektetési adó levonásait a megjegyzés következő szakasza tartalmazza.
Béren kívüli jövedelem és szabadságdíj
Ha a munkavállaló decemberben ment szabadságra, és már 2016-ban tért vissza januárban, akkor a szabadságdíj számítását a decemberi bevételbe kell beleszámítani, mivel a bevétel a beérkezés napján keletkezett. Ráadásul ezt az összeget nem osztják fel január és december között, ahogy magát a nyaralást sem. Minden egyéb bevétel a kiadás napján tekintendő megérkezettnek. Ha egy munkavállalót visszahívtak szabadságról, és a szabadságdíját újraszámították és visszatartották, akkor ezek az összegek nem szerepelnek az igazolásban.
Jövedelemkód
Mint már említettük, minden munkavállaló jövedelmének saját kóddal kell rendelkeznie, például a szabadságot a 2012-es, a bért a 2000-es kód szerint kell elszámolni stb. Sőt, egyes jövedelmeknek nincs külön kódja, például tartalmazzák a fel nem használt szabadságért járó kompenzációt, amely elbocsátáskor és anélkül is felhalmozható. A 4800-as kód jelzi, de a 2000-as kód beírásával komoly hiba nem történik.
Az évfordulós és ünnepi díjakat egyéb bevételként kell kimutatni. Néha meglehetősen nehéz jelezni egy adott kód hovatartozását. A következő elv szerint kell eljárni: ha a bónusz a munka eredménye szerint jár, akkor azt a 2000-es kódhoz kell rendelni, ha pedig évfordulóról van szó, akkor a 4800-as kódhoz.
A rovatban csak azokat a levonásokat kell kitölteni, amelyeket az adóügynök ténylegesen biztosított a munkavállalónak. A következő levonások vannak feltüntetve:
Ha ezeket a levonásokat a 3. szakasz tükrözi, felosztásra kerül sor, és a teljes összegek kiszámítása helytelenül történik. ... A szabványos levonásokhoz a következő jelentkezési kódokat kell alkalmazni - 104.105, 114-125. Ha a kódok nem szerepelnek a kérelemben, akkor a 620-as kódot kell beírni, amelyet egyéb, az adóalapot csökkentő összegeknél használnak. A bejelentéssel kapcsolatos információk rovatban fel kell tüntetni annak dátumát, számát és ellenőrzési kódját.
Ez a szakasz tükrözi az elhatárolt és ténylegesen kapott bevételek teljes összegét, valamint a visszatartott és az Orosz Föderáció költségvetésébe utalt jövedelemadó összegét a 3. szakasz címsorában feltüntetett mértékkel. Magánszemélynek eltérő mértékű adóköteles jövedelem kifizetése esetén minden egyes kulcsnál a 3-5.
Figyelembe kell venni azokat a sajátosságokat, amelyek az év utolsó hónapjában adófizetéskor felmerülhetnek. Ha a bérszámfejtés decemberben, a kifizetés pedig januárban történt, akkor ezeket az összegeket be kell számítani a 2-NDFL igazolás átutalt adóösszegébe. A fizetések kiszámításakor és kifizetésekor, miután az információkat már benyújtották a Szövetségi Adószolgálathoz, helyesbítő igazolásokat kell benyújtani.
Az igazolásban szereplő mutatók összege rubelben és kopejkában jelenik meg (kivéve a személyi jövedelemadó összegét). Az adó összegét teljes rubelben kell feltüntetni, míg az 50 kopejkás vagy annál nagyobb összegeket felfelé kell kerekíteni, az 50 kopejkánál kisebb összegeket pedig el kell dobni.
Ha van pecsét a kitöltött bizonyítványon, akkor a szervezet pecsétjét fel kell helyezni, a dokumentumot a vezető írja alá.
Ha az igazolás nem fér el az 1. oldalra, akkor a szükséges oldalszámot kell kitölteni, míg a következő oldalon felül a sorszámot kell feltüntetni, valamint egy duplikált fejlécet: „Jövedelemigazolás ... ___ évre”, az elkészítési szám és dátum feltüntetésével. Az adóügynök mező minden súgóoldalon kitöltésre kerül.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve szerinti 2-NDFL formátumú igazolás benyújtásának elmulasztása miatt. 126 adóügynök 200 rubel pénzbírsággal sújtható minden egyes időben nem benyújtott dokumentum után.
Ezenkívül bírósági határozattal közigazgatási felelősség is alkalmazható:
Felhívjuk figyelmét, hogy az adóügynökök 2016. január 1-től új típusú felelősségre vonhatók - hamis adatszolgáltatás esetén. A pénzbírság összege 500 rubel lehet minden pontatlanul kitöltött dokumentum után (Az Orosz Föderáció adótörvénye, 126.1 cikk). Mindazonáltal, ha az adóügynök önállóan hibát talál a dokumentumban, és javított igazolást ad, akkor ez a büntetés nem kerül alkalmazásra.
A 2019. 01. 01-től kezdődő évre vonatkozó 2-NDFL eltérően nézhet ki attól függően, hogy kinek készíti: az adóhivatalnak vagy a munkavállalónak. Hogyan lehet helyesen kiállítani a 2-NDFL tanúsítványt a Szövetségi Adószolgálat számára? Milyen árnyalatokat kell figyelembe venni az alkalmazotti bizonyítvány elkészítésekor? Mikor kell benyújtani az űrlapot az adóhatósághoz? Mi történik, ha a munkavállalótól megtagadják a 2-NDFL tanúsítvány kiadását? A cikkben megvizsgáljuk ezeket és más kérdéseket, valamint mintát adunk az IFTS űrlap kitöltésére.
2-NDFL igazolás szükséges ahhoz, hogy tájékoztassák a Szövetségi Adószolgálatot és az adófizetőket az adóügynökök által személyi jövedelemadó hatálya alá tartozó befizetésekről, magánszemélyek javára:
A kifizetések minden címzettje számára külön 2-NDFL tanúsítványt állítanak ki. Ezért, ha egyetlen alkalmazott számára sem adnak igazolást, 200 rubel bírságot szabnak ki az adóügynökre. (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 126. cikkének 1. cikkelye). Ezenkívül, ha bármely tanúsítványban megbízhatatlan adatokat találnak, az IFTS-nek jogában áll 500 rubel bírságot kiszabni. (Az Orosz Föderáció adótörvényének 126.1. cikke). A vállalat nagy létszámú személyzete és a bizonyítványok benyújtásának tömeges elmulasztása vagy a hibás igazolások átadása miatt a Szövetségi Adószolgálat szankciói által az üzletet érő pénzügyi csapás érezhető.
Az új 2-NDFL tanúsítvány nyomtatványt a Szövetségi Adószolgálat 2018.10.02. ММВ-7-11 számú rendelete hagyta jóvá / [e-mail védett] A 2018. évi jelentési kampánytól kezdődően a nyomtatványt ezen a frissített űrlapon kell elkészíteni, amely 2019.01.01-től lép hatályba. Egy fontos árnyalat: ma már két nyomtatvány létezik – az egyik az adóhivatalhoz benyújtott információkhoz, a másik a magánszemélynek kiállított igazoláshoz.
Megismerheti a 2-NDFL változásait.
Az IFTS-hez kétféle tanúsítványt kell benyújtani:
1. Minden bevételt tükröző igazolásként, függetlenül attól, hogy levontak-e tőlük személyi jövedelemadót vagy sem. Ebben az esetben a tanúsítványban az 1-es jel szerepel.
2. Referenciaként, külön feltüntetve azokat a jövedelmeket, amelyek után nem vonnak le személyi jövedelemadót. A tanúsítvány a 2. tünetet jelzi.
A Szövetségi Adószolgálat 2-NDFL-tanúsítványának kitöltési mintája letölthető az alábbi linkről.
Így a büntetés megjelenésének lehetősége megduplázódik.
Az alkalmazandó büntetésekről bővebben itt tájékozódhat ennek a cikknek .
Részletesebben tanulmányozzuk a dokumentum alkalmazásának főbb árnyalatait, valamint azt, hogyan kell helyesen kitölteni a 2-NDFL-t az évre.
Az adóügynök köteles rendkívüli 2-NDFL igazolást kiállítani az ügynök által kifizetett jövedelem címzettjének kérésére (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 230. cikkének 3. szakasza). A dokumentumot az írásbeli kérelem kézhezvételét követő 3 napon belül kell kiadni egy személynek, és szükségszerűen az elbocsátáskor (Az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvének 62. és 84.1. cikke). A 2-NDFL tanúsítványt általában a bevétel címzettje használja:
Mindezekben az esetekben szükséges az illető jövedelmének igazolása, ehhez a 2-NDFL tanúsítvány az egyik legmegbízhatóbb forrás.
2019 januárjától a munkavállalók számára 2-NDFL tanúsítványt kell generálni frissített űrlapon. A Szövetségi Adószolgálat 2018.10.02-án kelt ugyanilyen végzésével hagyta jóvá. A frissített űrlapon technikai vagy kisebb javítások történtek, így például most már nem szerepel a hivatkozási szám mezője.
Vegye figyelembe, hogy a jogszabály nem szab korlátot a 2-NDFL tanúsítvány kiállításának követelményét megelőző évek számában, amelyre vonatkozóan a munkavállalónak jogában áll igényelni a kérdéses dokumentumot. A 2-NDFL-tanúsítvány a személy felvételétől a tanúsítványigénylésig eltelt évekre adható ki, a kérelem életkorának korlátozása nélkül.
A tanúsítvány kiadásának megtagadása kellemetlen következményekkel járhat a cég számára.
Ha a munkáltató az előírt határidőn belül nem ad ki igazolást a kérelmezőnek, akkor amikor a második panaszt küld a Rostrudnak, a munkáltatóval szemben az Art. (1) bekezdése alapján szankciókat lehet kezdeményezni. Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyvének 5.27. pontja pénzbírság formájában, amelynek összege:
Ismételt jogsértés esetén a munkáltatóval szemben szigorúbb szankciók alkalmazhatók (az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyve 5.27. cikkének 2. szakasza), a következő formában:
Igaz, ezek a szankciók csak akkor alkalmazhatók, ha a kérelmező aktív munkavállaló (az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyve 62. cikkének rendelkezései, amelyek meghatározzák a 2-NDFL benyújtásának határidejét, nem vonatkoznak az elbocsátott munkavállalókra). De ha a munkáltató megtagadja az igazolás kiadását egy korábbi munkavállalónak, a Rostrudnak joga van szankciókat alkalmazni a céggel szemben az Art. Az Orosz Föderáció Közigazgatási Törvénykönyvének 5.39. pontja a jogi kérelemre történő adatszolgáltatás elmulasztása miatt. Ezután 5000-10 000 rubel bírság lehetséges. a hivataloson.
A magánszemélynek kiadott 2-NDFL nyomtatvány gyakorlatilag változatlan maradt. Az FTS érdeklődésére számot tartó főbb adattípusok, amelyek az évre vonatkozó 2-NDFL tanúsítványban megjelennek, a magánszemély jövedelmére és a címzett személyére vonatkoznak. Tanulmányozzuk a dokumentumban való feltüntetésük jellemzőit.
A 2-NDFL tanúsítványban csak azok a jövedelmek szerepelnek, amelyeket az ügynök ténylegesen kifizet egy magánszemélynek. Ha csak felhalmozódnak, akkor nem kell adatokat megadnia róluk az igazolásban (ellentétben egy másik fontos jelentési dokumentummal - a 6-NDFL űrlappal, amely az elhatárolt és a kifizetett bevételeket egyaránt tükrözi).
A gyakorlatban a tényleges (2-NDFL esetén) és az elhatárolt bevétel (6-NDFL esetén) közötti eltérések azt jelezhetik, hogy a vállalatnak bérhátraléka van. A Szövetségi Adószolgálat erről ismét értesítheti a Rostrudot és a bűnüldöző szerveket, amelyek jogosultak a törvényben előírt szankciókat alkalmazni a munkáltatóval szemben.
Az ilyen szankciókról a következő címen tájékozódhat link .
A jövedelemre vonatkozó információkat az oroszországi szövetségi adószolgálat 2015. szeptember 10-i, ММВ-7-11 számú rendelete által jóváhagyott lista szerinti kódok segítségével tükrözi az igazolás. [e-mail védett] Például a munkaszerződés szerinti fizetés kódja 2000. Hasonlóképpen az adólevonás kódjait is megadjuk, ha azokat a beszámolási időszakban a személyi jövedelemadó csökkentésére használták.
A jövedelemkódok listáját lásd a „Jövedelemkódok listája a 2-NDFL tanúsítványban (2012, 4800 stb.)” című cikkben.
A 2-NDFL tanúsítványban az FTS számára a legértékesebb információk azok, amelyek az adózó személyiségére vonatkoznak és jövedelmét jellemzik. Nézzük meg, hogyan jelennek meg ezek az információk a dokumentumban.
Amikor az adott évre vonatkozó 2-NDFL-jelentésben az egyéni adózóra vonatkozó információkat tükrözi, szem előtt kell tartani, hogy:
1. Ha a bevétel címzettje orosz TIN-mel nem rendelkező külföldi, akkor az igazolás megfelelő mezője nincs kitöltve. És a teljes név megengedett a latin ábécé betűinek kitöltése.
2. A "Fizető állapota" mezőben különböző kódok találhatók az állapotokhoz, amelyek lényegében nagyon hasonlóak. Fontos a helyes kód alkalmazása, beleértve:
Így, ha például egy személy részt vesz egy letelepítési programban, vagy menedékjogot kapott és rezidens lett, akkor a 2-NDFL tanúsítványon 1-es kód kerül.
Az adózó állampolgárságát az OKSM kóddal (az állami szabvány 2001. december 14-i határozata, 529-st.) regisztrálják. A fizető személyazonosságát igazoló okmány típusát az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2018.10.02-i, ММВ-7-11 / számú rendelete által bevezetett eljárás 1. függelékében található kóddal jelzik. [e-mail védett] Az Orosz Föderáció azon alapító egységének kódját, amelyben a fizető él, meghatározzák annak érdekében, hogy az ezen eljárás 2. függelékéhez tartozó igazolásban szerepeljen.
Az egyén jövedelmére vonatkozó információk megadásakor szem előtt kell tartani, hogy:
1. Az igazoláshoz annyi 2. rovatot és mellékletet töltött ki, hogy hányféle kulcsot alkalmaztak a személyi jövedelemadó kiszámításakor. A kifizetések tartalma nem mindegy: ha például valaki 13%-os fizetést és osztalékot kapott, akkor mindkét jövedelemre vonatkozó információ egy rovatban kerül rögzítésre. A bevételek is csak azokat összegzik, amelyekre azonos kulcs vonatkozik (a jövedelem jellegétől függetlenül).
2. A jövedelem feltüntetésekor az igazolás a ММВ-7-11 / 387 számú végzés 1. számú melléklete szerinti kódját tükrözi. A levonások megadásakor a kódot is használjuk - a ММВ-7-11 / 387 számú végzés 2. számú melléklete szerint.
3. Az igazolás 3. pontjában szereplő levonás összege nem haladhatja meg azt a bevételt, amelyre a levonást alkalmazták.
Az összes levonás kódja a ММВ-7-11 / 387 számú megrendelés 2. függelékében található.
Számos más fontos dolog is van, függetlenül az űrlap tartalmától, kitöltésének árnyalataitól. Tanulmányozzuk őket, és megismerkedünk a 2-NDFL egy éven keresztüli kitöltésével.
Ha 2-NDFL-tanúsítvánnyal dolgozik, azt is figyelembe kell vennie, hogy:
1. Minden olyan numerikus mezőben, ahol nincs szükség (lehetőség) összegmutató tükrözésére, 0-t írunk le.
2. Amennyiben az igazolásba beírt adatok 1 oldalra nem férnek el, az igazolásról a szükséges számú kiegészítő másolat készítése szükséges. A gyakorlatban erre akkor lehet szükség, ha például a személyi jövedelemadó különböző mértékére vonatkozó adatokat kell feltüntetni.
A tanúsítvány minden példányának tetején fel kell tüntetni:
(3) Ha a tanúsítvány érvénytelen, fel kell tüntetnie:
(4) Ha a tanúsítvány helyesbítő jellegű, a következőket kell feltüntetni:
Az igazolást elektronikus formában kell benyújtani, ha az adóügynöktől származó jövedelem címzettjeinek száma a jelentési időszakban legalább 25 volt (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 230. cikkének 2. szakasza).
Ha érdekli a gyakorlat, hogy megismerkedjen az évre vonatkozó 2-NDFL bizonyítvány kitöltésével, amelyet a munkavállalónak állítanak ki, az alábbi linkről letöltheti a kész dokumentum mintáját.
A 2-NDFL dokumentumot az adóügynöknek az év végén át kell adnia a Szövetségi Adófelügyeletnek, kérésre ki kell adni a munkavállalóknak (beleértve a korábbiakat is). A 2-NDFL igazolás egy évre szóló megjelenése a jövedelemadózás során alkalmazott személyi jövedelemadó kulcsok számától és a dokumentumban szereplő adatok teljes mennyiségétől függ. Előfordulhat, hogy a jelentés több íves benyújtására is szükség lehet (utólag esetleg javító, vagy érvénytelenítő igazolások is).
Milyen űrlapot kell használni a 2-NDFL-tanúsítvány létrehozásához 2016-ra? Jóváhagyták az új űrlapot? Mennyi ideig tart a 2016-os igazolás benyújtása a Szövetségi Adófelügyelethez? Hogyan jelenhetnek meg a súgóban az új jövedelem- és levonási kódok? Ezekre és más kérdésekre ebben a cikkben megtalálja a választ, és megismerkedhet a 2016-os 2-NDFL-tanúsítvány kitöltési mintájával is.
A személyi jövedelemadó adóügynökeként elismert szervezeteknek és egyéni vállalkozóknak le kell vonniuk és át kell utalniuk a költségvetésbe a személyi jövedelemadót a magánszemélyeknek kifizetett jövedelmükből. Ezenkívül az adóügynökök kötelesek ezt minden év végén jelenteni a Szövetségi Adófelügyeletnek. Ebből a célból a 2-NDFL tanúsítványokat évente átadják az adófelügyelőségeknek.
Ha nem tudja bevenni a 2-NDFL-t
2017-ben nem szükséges 2-NDFL igazolást benyújtani, ha 2016-ban a szervezet vagy egyéni vállalkozó nem fizetett jövedelmet olyan magánszemélyeknek, akiknek adóügyi megbízottja. Így például nem lehet jelentést tenni azokról az alkalmazottakról, akik 2016 januárja és decembere között a szervezet nem fizetett fizetést és nem teljesített egyéb kifizetést. Nem kötelező a nulla díjas 2-NDFL-t venni. Nulla tanúsítvány esetén egyszerűen nincs értelme a 2-NDFL-nek.
A szervezetek és egyéni vállalkozók legkésőbb a tárgyévet követő év április 1-jéig kötelesek benyújtani az IFTS-nek 2-NDFL igazolást a jövedelemről és a visszatartott személyi jövedelemadó összegéről (az adótörvénykönyv 230. cikkének 2. pontja). Orosz Föderáció). 2017. április 1-je azonban szombat. Ezzel kapcsolatban a benyújtási határidő a következő munkanapra tolódik. Ennek megfelelően a legtöbb adóügynöknek legkésőbb 2017. április 3-ig (beleértve) be kell nyújtania a 2-NDFL 2016-os igazolást „1-es jellel”.
Ezenkívül az IFTS-nek a 2-NDFL űrlapon adatokat kell benyújtania azokról a magánszemélyekről, akiknek az adóügynök 2016-ban bevételt fizetett, de ezekből a bevételekből nem vonták le a személyi jövedelemadót. Például, ha egy szervezet 2016-ban több mint 4000 rubel értékű ajándékot adott egy olyan állampolgárnak, aki nem az alkalmazottja. Az ilyen igazolások benyújtásának határideje legkésőbb a jelentési évet követő év március 1-je (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 226. cikkének 5. cikke). Ennek megfelelően, ha Ön 2016-ban olyan jövedelmet fizetett magánszemélynek, amelyből személyi jövedelemadót nem vontak le, akkor legkésőbb 2017. március 1-jéig (ez hétfő) köteles benyújtani az IFTS 2-NDFL igazolásokat ezen magánszemélyek vonatkozásában. "2" díjat. Sőt, ugyanezen időn belül magát a "fizikust" is értesíteni kell a vissza nem tartott adóról. cm. " ".
Előadás módja
Csak akkor lehet 2-NDFL igazolást „papíron” átadni, ha 2016-ban az adóügynöktől bevételt szerző személyek száma kevesebb, mint 25 fő (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 230. cikkének 2. szakasza) . Ha legalább 25 fő kapott bevételt, akkor elektronikusan, távközlési csatornákon kell bejelentenie egy elektronikus dokumentumkezelő szolgáltatón keresztül.
A magánszemély 2-NDFL eredménykimutatásának formáját és a kitöltési eljárást az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015. október 30-i, ММВ-7-11 / 485 számú rendelete hagyja jóvá. Ugyanakkor a 2016-os célok jelentésére szolgáló új 2-NDFL tanúsítványt nem fejlesztették ki vagy hagyták jóvá. Az új forma egyszerűen nem létezik. 2017-ben ki kell töltenie azt az űrlapot, amelyet korábban, a 2015. évi beszámoló benyújtásakor használt. cm. " ".
A jelenlegi 2-NDFL tanúsítvány összetétele a következő:
Az aktuális 2-NDFL tanúsítvány űrlapját innen töltheti le.
A 2016-os igazolás fejlécében a "jel" mezőben jelölje be az 1-et, ha az igazolást éves jelentésként adják meg a jövedelemről és a jövedelemadó forrásösszegeiről (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 230. cikkének 2. szakasza). ). Ha egyszerűen tájékoztatja a Szövetségi Adószolgálati Felügyelőséget, hogy 2016-ban nem lehetett visszatartani az adót, akkor adja meg a „2” számot (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 226. cikkének 5. pontja).
A "Javítási szám" mezőben jelenítse meg a következő kódok egyikét:
Az „IFTS-ben (kód)” mezőben jelölje be az adóellenőrzés kódját, a fejlécben tüntesse fel a „2016” évszámot, valamint rendelje hozzá a sorszámot és a keletkezés dátumát az igazoláshoz. Ennek eredményeként a 2016-os 2-NDFL tanúsítvány címe a következő formában jelenhet meg:
Az űrlap 1. rovatában adja meg a szervezetre vonatkozó alapvető információkat: név, TIN, KPP, elérhetőségi telefonszám. Ne feledje azonban, hogy az egyéni vállalkozók csak a TIN-t tüntetik fel, és kötőjelet tesznek az ellenőrzőpont mezőbe.
Ha 2016-ban a magánszemélynek a bevételt a cég székhelye fizette ki, akkor a 2-NDFL tanúsítványban meg kell mutatnia a TIN-t, a KPP-t és az OKTMO-t a székhely helyén. Ha a bevétel külön részlegből származott, akkor jelölje meg az ellenőrző pontot és az OKTMO-t az „elszigetelés” helyén.
Az "OKTMO kód" mezőbe írja be annak a területnek a kódját, ahol az adóügynök be van jelentkezve. Ezt a kódot a Rosstandart 2013. június 14-i, 159-st. számú rendeletével jóváhagyott Osztályozóból ismerheti fel. Ha azonban a 2-NDFL tanúsítványt az egyéni vállalkozó nevében alakítják ki, akkor a kitöltési megközelítésnek a következőnek kell lennie:
A 2. rovatba írja be annak a magánszemélynek az adatait, akinek a bevételt kifizették. Tehát különösen adja meg teljes nevét és TIN-jét, születési dátumát. A 2016-os 2-NDFL tanúsítvány 2. szakaszának kitöltését a táblázatban részletesebben ismertetjük:
| A 2-NDFL tanúsítvány 2. szakaszában található mezők kitöltése | |
|---|---|
| Terület | Mit kell jelezni |
| "TIN az Orosz Föderációban" | A magánszemély TIN-tanúsítványában megadott azonosító. |
| "TIN a lakóhely szerinti országban" | TIN vagy annak analógja a külföldi munkavállaló állampolgársága szerinti országban. |
| "Adófizető státusz" | Az alábbi kódok egyike: 1 - adóalanyok számára; 2 - nem rezidensek (beleértve az EAEU állampolgárait is: Fehérorosz Köztársaság, Kazahsztán, Örményország és Kirgizisztán); 3 - nem rezidensek számára - magasan képzett szakemberek; 4 - azon munkavállalók számára, akik részt vesznek a külföldön élő honfitársaik önkéntes letelepítésének állami programjában; 5 - menekültstátusszal rendelkező vagy az Orosz Föderációban ideiglenes menedékjogot kapott külföldi munkavállalók esetében; 6 - szabadalom alapján dolgozó külföldi munkavállalók számára. |
| "Állampolgárság (országkód)" | A személy állandó lakóhelyének országkódja. Például Oroszország kódja 643 (az Osztályozó szerint, amelyet az oroszországi állami szabvány 2001.12.14-i, 529-st számú határozata hagyott jóvá). |
| "azonosító okmány kódja" | Kód a "Dokumentumok kódjai" című referenciakönyvből (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015. október 30-i, ММВ-7-11 / 485 számú végzésének 1. melléklete). |
| "A lakóhely címe az Orosz Föderációban" | A magánszemély állandó lakóhelyének címe az útlevél vagy az ilyen címet igazoló egyéb dokumentum szerint. |
| Tárgykód | Az „Orosz Föderációt és más területeket alkotó jogalanyok kódjai” címtár kódja (Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat ММВ-7-11 / 485. számú, 2015. október 30-i rendeletének 2. melléklete). |
A 2016. évi 2-NDFL igazolás 3. szakaszában található táblázatban tüntesse fel a 2016. évi bevétel összegét, a bevétel- és levonási kódokat és az adókulcsot. Töltse ki ezt a táblázatot havonta. A táblázat elején tüntesse fel, hogy az ebben a részben feltüntetett jövedelem milyen adókulccsal adózik. Ha 2016-ban a magánszemélynek személyi jövedelemadóval terhelt jövedelme különböző kulccsal került kifizetésre, akkor a 3. részt többször töltse ki - minden kulcsnál.
Emlékeztetjük a kezdő könyvelőket, hogy minden jövedelemtípushoz és adólevonási típushoz egyedi kódok vannak hozzárendelve, például:
Ha a leggyakoribb esetről beszélünk, akkor ha egy munkavállaló 2016 januárja és decembere között csak munkaszerződés alapján kapott bért, akkor a 2016-os 2-NDFL igazolás "1" jelű 3. szakasza így nézhet ki. :
Ezenkívül a 2-NDFL 2016. évi tanúsítvány 3. szakaszában szerepelnie kell a magánszemélyeknek biztosított levonási kódoknak és az ilyen levonások összegének. Ne essen azonban zavarba: a 3. szakaszban csak a szakmai adólevonásokat (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 221. cikke), az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 217. cikkében előírt összegű levonásokat és az adót csökkentő összegeket tüntesse fel. adóalap az Orosz Föderáció adótörvényének 214.1., 214.3., 214.4. cikke alapján. A megfelelő levonási kódot fel kell tüntetni azzal a jövedelemmel szemben, amelyre ez a levonás vonatkozik.
Új bevételi kódok 2017-től
A 2-NDFL-tanúsítványokon külön mutassa be azokat a bónuszokat, amelyeket az alkalmazottak bérük részeként kaptak 2016-ban a termelési eredményekért. Az ilyen bónuszok esetében 2017 óta a 2002-es kód van érvényben. Ha a bónuszokat a nettó nyereség terhére bocsátották ki, akkor a 2003-as kóddal jelenítse meg. munkaerő, ugyanazt a kódot tüntették fel, mint a készpénzes béreknél - 2000.
A 2-NDFL-tanúsítványok 3. szakaszában szereplő általános, szociális, befektetési és ingatlanadó-levonások nem jelennek meg. Számukra a referencia 2-NDFL következő része áll rendelkezésre.
A 2-NDFL-tanúsítvány 4. szakaszában tüntesse fel a 2016-ban biztosított szokásos adólevonásokat (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 218. cikke), a szociális (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 219. cikke), a befektetéseket, valamint a ingatlanlevonások lakásvásárláshoz (építéshez) (2. albekezdés, 1. o., 220. cikk, az Orosz Föderáció adótörvénye). A „Levonási kód” oszlopba beírandó kód az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015.10.09. ММВ-7-11 / 387. számú végzésének 2. függeléke szerint határozható meg. A "Levonás összege" oszlopba írja be a jelzett kódnak megfelelő levonás összegét.
A munkáltatók bizonyos szociális és vagyoni levonásokat biztosítanak alkalmazottaiknak. Ebben a tekintetben a „Szociális adó levonási jogát megerősítő közlemény” és „Az ingatlanadó-levonás jogát megerősítő közlemény” sorokban a könyvelőnek meg kell jegyeznie a megfelelő értesítés számát és dátumát, valamint a Szövetségi Adószolgálat kódját, kiadta az értesítést.
Változások a levonási kódokban 2017-től
Ezenkívül a 2016-os 2-NDFL-tanúsítvány generálásához szükséges jövedelem- és levonási kódok teljes listája megtalálható az anyagban: "".
Tegyük fel, hogy egy alkalmazott 2016-ban megkapta a szokásos adólevonást az első gyermek után. Ez a 2017-es levonás a 126-os levonási kódnak felel meg. A levonás összege 16 800 RUB volt. Ebben az esetben a 2016-os 2-NDFL-tanúsítvány 4. szakaszának kitöltésére szolgáló példa így néz ki:
Mutassa meg az összes mutatót a 2016-os igazolásban (kivéve a személyi jövedelemadó összegét) rubelben és kopejkában. Azonban tükrözze az adó (szja) összegét teljes rubelben (ne vegye figyelembe az 50 kopekkig terjedő összegeket, az 50 kopejkás vagy annál nagyobb összegeket - kerekítse fel egy teljes rubelre). Például, ha az adó 15,78 rubel, akkor mutasson meg 16 teljes rubelt az igazoláson.
Az igazolás 5. rovatában adókulcsonként összesítse a személyi és személyi jövedelemadó bevételének együttes összegét 2016 végén. Ha az adózási időszakban az adóügynök különböző kulccsal (például 9%, 13%, 15%, 30%, 35%) adózó egyéni jövedelmet fizetett, akkor mindegyik után az szakaszok 3 - 5 tanúsítványok 2 -NDFL. A továbbiakban a táblázatban ismertetjük a 2016-os 2-NDFL tanúsítvány kitöltésének általános eljárását.
| A 2016-os 2-NDFL tanúsítvány kitöltésének általános eljárása | ||
|---|---|---|
| Súgó mező | Töltő | |
| 2-NDFL 1-es előjellel | 2-NDFL 2-es előjellel | |
| "Teljes bevétel" | A bevételek teljes összege 2016 végén (levonások nélkül). | A 2016. évi bevétel teljes összege, amelyből személyi jövedelemadó nem került levonásra. |
| "Az adóalap" | A személyi jövedelemadó számításának alapja 2016. | A személyi jövedelemadó kiszámításának adóalapja |
| "Kiszámított adóösszeg" | A számított személyi jövedelemadó összege (az adóalap szorozva az adókulccsal). | A személyi jövedelemadó összege, amelyet kiszámítanak, de nem vonnak le. |
| "Rögzített előlegek összege" | A rögzített előlegek összege, amellyel a személyi jövedelemadót csökkenteni kell (az adatok a Szövetségi Adószolgálat értesítéséből származnak). | 0 |
| "A visszatartott adó összege" | A magánszemély jövedelméből levont személyi jövedelemadó összege. | 0 |
| "Az átutalt adó összege" | A 2016. évre átutalt személyi jövedelemadó összege. | 0 |
| "Az adóügynök által jogosulatlanul visszatartott adó összege" | Az adóügynök által vissza nem térített személyi jövedelemadó túlzottan visszatartott összege, valamint az adójogi helyzet változása miatti személyi jövedelemadó túlfizetés összege. | 0 |
| "Az adóügynök által le nem vont adó összege" | A 2016-ban le nem vont személyi jövedelemadó számított összege. | |
Íme egy példa a 2-NDFL 2016-os tanúsítvány 5. szakaszának kitöltésére. Tegyük fel, hogy egy magánszemély jövedelme 2017-ben 549 200 rubel volt. Az adólevonások alkalmazása után az adóalap 457 500 rubelt tett ki. Az adó mértéke 13 százalék. Tehát a személyi jövedelemadó összege 59 475 rubel (457 500 x 13%). Ezt az összeget a munkáltató 2016 végén kiszámította és megtartotta. A súgó 5. részét pedig így töltöttem ki:
Ennek eredményeként az összes fenti szakasz kitöltése után a 2016-os, „1” jelű 2-NDFL-tanúsítvány mintája így nézhet ki:
Ha nem nyújtja be időben a 2016. évi 2-NDFL formájú igazolást a Szövetségi Adóhivatalhoz, az adóhatóságnak jogában áll pénzbírságot kiszabni a szervezetre vagy egyéni vállalkozóra az adótörvény 126. cikke alapján. az Orosz Föderáció: 200 rubel.
Ezenkívül a 2-NDFL éves igazolásának benyújtásának elmulasztása vagy késedelmes kézbesítése esetén a Szövetségi Adószolgálat Felügyelősége kérésére a bíróság adminisztratív felelősséget szabhat ki pénzbírság formájában a vezető vagy főkönyvelő: 300-500 rubel. (Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyvének 15.6. cikke).
Ezen túlmenően, ha a Szövetségi Adóügyi Felügyelőség ellenőrei hibákat tárnak fel a 2-NDFL-ben, akkor azokat "megbízhatatlan információnak" tekinthetik. Ezután az adóügynök minden "megbízhatatlan" dokumentumért 500 rubel bírságot szabhat ki. Ha sok a hibás igazolás, akkor a bírság növekedhet.
